第一篇：關(guān)于內(nèi)控規(guī)范工作實施情況的匯報

關(guān)于內(nèi)控規(guī)范工作實施情況的匯報

市財政局：

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和財政局的相關(guān)要求，我單位今年上半年實施了內(nèi)部控制管理制度，現(xiàn)將我單位貫徹落實《內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)情況匯報如下：

一、思想認(rèn)識到位，領(lǐng)導(dǎo)重視制度建設(shè)和內(nèi)部控制工作 我單位對內(nèi)部控制工作一貫重視，把制度建設(shè)和實施內(nèi)部控制作 為依法理財、科學(xué)理財?shù)闹匾罁?jù)，作為防范和管控經(jīng)濟活動風(fēng)險、強化廉政風(fēng)險防控機制的有力手段。在領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和要求下，我單位已基本形成以《內(nèi)部控制規(guī)范》為財務(wù)工作基本要求，貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范的良好氛圍。

二、制度完善

我單位以前年度也制定了一系列內(nèi)控規(guī)范文件，但未形成統(tǒng)一的體系，通過《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實施，我單位根據(jù)“六大業(yè)務(wù)”、“七大步驟”的要求，重新編制了《常德市農(nóng)業(yè)機械化技術(shù)推廣站內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，并修訂了《財務(wù)管理辦法》、《車輛管理制度》、《公務(wù)卡結(jié)算管理辦法》等輔助制度。使我單位的內(nèi)控制度工作有了進一步的提高。

三、實施進度

截至目前，我單位內(nèi)控工作已按計劃有序開展，具體進度如下：

1、準(zhǔn)備階段（已完成）完成時間：2014年3月31日

主要工作內(nèi)容：成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、明確了實施范圍；制定了詳細(xì)的內(nèi)控實施方案；擬定了《常德市農(nóng)業(yè)機械化技術(shù)推廣站內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

2、啟動階段（已完成）完成時間：2014年5月31日

主要工作內(nèi)容：在全站范圍內(nèi)召開培訓(xùn)動員大會，會議強調(diào)內(nèi)部 控制的重要性，組織開展內(nèi)部控制方案的學(xué)習(xí)。

3、建設(shè)階段（進行中）

計劃完成時間：2014年10月31日前

主要工作內(nèi)容：進一步梳理單位的規(guī)章制度，梳理流程，識別流程中的關(guān)健控制活動，對單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評析，確定內(nèi)部控制缺陷評價標(biāo)準(zhǔn)，進行內(nèi)控有效性測試，查找內(nèi)控缺陷并進行整改。

四、后續(xù)工作計劃

2014年，我單位將繼續(xù)按照內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案的相關(guān)計劃，進一步落實查找內(nèi)控缺陷及整改措施。維護并完善內(nèi)部控制文

檔，在此基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制體系進行適當(dāng)優(yōu)化。

二O一四年六月二十日

第二篇：執(zhí)行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn) 實施規(guī)范經(jīng)營

執(zhí)行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

實施規(guī)范經(jīng)營

——學(xué)習(xí)2010年內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工作方案的體會

為強化全系統(tǒng)員工的內(nèi)部控制理念，進一步提高公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化水平，夯實各層級公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作，為公司“十二.五”發(fā)展規(guī)劃提供強有力的內(nèi)控保障，打造內(nèi)控嚴(yán)密的國際一流壽險公司。2009年9月18日，中國人壽在北京召開了高規(guī)格的內(nèi)控合規(guī)工作會議，成立了以吳焰總裁為組長的活動領(lǐng)導(dǎo)小組，10月初，中國人壽“內(nèi)控合規(guī)月”各項活動全面啟動。公司精心策劃、細(xì)化學(xué)習(xí)計劃，采取集中學(xué)習(xí)、視頻培訓(xùn)、崗位分組學(xué)習(xí)和自學(xué)等多種方式積極開展了制度學(xué)習(xí)活動，對需要基層公司特別是柜面人員學(xué)習(xí)的制度，針對具體對象組織學(xué)習(xí)。活動過程中，公司積極組織開展了對有關(guān)規(guī)章制度、實務(wù)流程、操作規(guī)范等的梳理完善工作，把公司制定的規(guī)章制度分門別類，并編制出貼合實際、需嚴(yán)格執(zhí)行的制度匯總清單，下發(fā)了《內(nèi)部控制執(zhí)行手冊》。

它以標(biāo)準(zhǔn)化管理為目標(biāo)，以夯實內(nèi)控基礎(chǔ)建設(shè)為宗旨，以標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行為切入點，進一步完善以內(nèi)控流程為基礎(chǔ)、以風(fēng)險為導(dǎo)向、面向標(biāo)準(zhǔn)化管理的內(nèi)部控制長效機制和全面風(fēng)險管控模式，為公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略提供內(nèi)控保障，為公司健康、協(xié)調(diào)發(fā)展保駕護航。

然而，無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是壽險穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求，也是風(fēng)險防范的基本前提，是每一個員工必須履行的職責(zé)，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過開展“2010年內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)工作方案”學(xué)習(xí)，使我們對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識：合規(guī)操作涉及保險各條線、各部門，且覆蓋壽險業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，我中國人壽必須將合規(guī)意識滲透到每一名員工，使其明確合規(guī)經(jīng)營意義重大。

首先，合規(guī)經(jīng)營是防范壽險公司操作風(fēng)險的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防控風(fēng)險，提升經(jīng)營管理水平的需要。因為合規(guī)與國壽的成本控制、風(fēng)險控制、資本回報等壽險經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，能為國壽創(chuàng)造價值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險消除于無形。

其次，合規(guī)經(jīng)營是完善中國人壽制度體系的需要。壽險賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。所以國壽的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險。

再次，合規(guī)經(jīng)營是落實科學(xué)發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。因為合規(guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護航的，是為了更好地促進業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和與同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證國壽的經(jīng)久不衰。

那么，怎樣才能使合規(guī)經(jīng)營深入人心，促進國壽的健康發(fā)展？我認(rèn)為，惟有做到“五個到位”：

第一、要道德教育到位。

“思考方式?jīng)Q定行為和成就?！北仨氉尯弦?guī)的觀念和意識滲透到全公司員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，營造“重操守、講合規(guī)、控風(fēng)險”的良好氛圍，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。

一是強化法紀(jì)意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現(xiàn)實的案例教育身邊的人，使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。

二是強化奉獻意識。引導(dǎo)員工加強自身修養(yǎng)，學(xué)會心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。

三是強化自覺意識。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規(guī)范指導(dǎo)和檢點自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。

四是強化集體意識。引導(dǎo)每個員工珍愛集體榮譽，關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽，增強集體觀念，成己為人、成人達(dá)己。

第二、要執(zhí)行能力到位。

根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。

一是加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工增強利用制度自我保護意識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。

二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。

三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入到各項業(yè)務(wù)活動之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。

四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。

第三、要合規(guī)操作到位。

“合規(guī)操作，從我做起”。合規(guī)不是一日之功，違規(guī)卻可能是一念之差。一是管好自己。自尊自愛是員工自我培養(yǎng)自立能力、防腐拒變能力和風(fēng)險防范能力的基礎(chǔ)，員工要從保護自己、保護家人的立場，切實提高自身防微杜漸的能力。

二是監(jiān)督別人。不輕易相信別人，留心觀察身邊人，善于及時提出對異常業(yè)務(wù)處理的疑問，對自己經(jīng)手的復(fù)核和授權(quán)業(yè)務(wù)警惕性負(fù)責(zé)并追問到底。

三是堅持流程。流程制是解決合規(guī)經(jīng)營、防范資金風(fēng)險的最有效方法，實踐證明，人制代替流程制往往隱藏著較大的道德風(fēng)險隱患，流程制的監(jiān)督保障更能夠為穩(wěn)健經(jīng)營提供強有力的督查制約。

四是建立有效溝通的平臺。通過共同談心、單獨談心等方式了解員工的工作、學(xué)習(xí)、生活及家庭情況，傾聽員工的心聲，在基層網(wǎng)點與員工家庭間建立良好的溝通平臺，讓雙方都知道員工八小時內(nèi)外的動態(tài)，及時幫助有困難的員工解決問題，解開心扉，讓大家學(xué)習(xí)專心、工作舒心、生活開心。

第四、要監(jiān)督管理到位。

完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風(fēng)險防范的監(jiān)督機制。

一是將合規(guī)經(jīng)營落實情況考核納入業(yè)績考核指標(biāo)體系，并作為衡量各單位工作績效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。

二是建立獎罰并重的專項考核激勵機制。對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。

三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機會，引導(dǎo)他們提出改善業(yè)務(wù)操作、防范風(fēng)險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員工自然會銘記在心，自覺執(zhí)行。

第五、要榜樣作用到位。

“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。

一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。合規(guī)要從高層做起，這是中國保險監(jiān)管委員會指導(dǎo)原則的一個重要理念，也是《中國人壽保險公司合規(guī)政策》要求的。合規(guī)要從高層做起，從每一個單位的一把手做起，口頭上要時時宣講合規(guī)，行為上要時刻體現(xiàn)合規(guī)，給廣大員工做出合規(guī)經(jīng)營的良好示范，只有各級管理人員提高認(rèn)識，高度重視，才能保證合規(guī)經(jīng)營各項工作落實到位，合規(guī)經(jīng)營才能在壽險經(jīng)營中發(fā)揮作用，真正做到：以人為本、誠信經(jīng)營。

二是案件警示教育是有力震懾犯罪潛在行為的最有效手段，通過透視發(fā)生的各類案例，抓住典型，經(jīng)常性地開展典型案例警示教育活動，特別是強調(diào)案例的量刑給家庭帶來的危害和處理人的力度，達(dá)到警鐘常鳴、防患未然的目的。

總之，我們每名員工都要把“誠信、正直、守法、合規(guī)”的理念牢記，將“合規(guī)人人有責(zé)，合規(guī)創(chuàng)造價值”的經(jīng)營理念根植于心。相信只有合規(guī)才能正規(guī)，只有規(guī)范才能促進業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展！

通過此次學(xué)習(xí)活動，結(jié)合我們平時在工作中的實際情況，對職業(yè)道德誠信，合規(guī)操作意識和監(jiān)督防范意識有了更深一層的認(rèn)識?，F(xiàn)就此對今后內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工作提出一些不成熟的意見和建議。

1、培育先進的內(nèi)控合規(guī)文化。要高度重視內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，增強服務(wù)意識、內(nèi)控增值意識和創(chuàng)新意識，不斷探索、改進、創(chuàng)新內(nèi)控合規(guī)工作的新思路和新方法，努力提高內(nèi)控合規(guī)工作水平。合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架，是我們業(yè)務(wù)員和柜員進行合規(guī)操作的前提。是我們金融保險業(yè)幾十年經(jīng)營教訓(xùn)的精華。我國四大國有銀行在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工作上無疑走在了我們的前例，再比如世界頂尖壽險公司的法國國衛(wèi)公司，他們已把內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)工作植入了企業(yè)的文化中，這一點需要我們認(rèn)真地反思和學(xué)習(xí)。

2、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強風(fēng)險象環(huán)生防范意識。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以壽險業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每一個項目，我們基本上都可以從《內(nèi)部控制執(zhí)行手冊》中找到答案，應(yīng)該說加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識合規(guī)文化。比如我們柜面制度雖然健全，但我們的經(jīng)營的大發(fā)展，我們的業(yè)務(wù)在廣拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們多加強自身的積累，對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險點有深刻的認(rèn)識，防范于未然。

3、強化柜面風(fēng)險象環(huán)生管理工作。對柜面崗位設(shè)置和人員配置進行合理安排，嚴(yán)格要求不相容崗位職責(zé)相互分離，不能為了減少管理人員和內(nèi)部員工，而一人多職；柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進行劃分，業(yè)務(wù)與柜面管理相分離，對各項業(yè)務(wù)進行嚴(yán)格的審查和按流程規(guī)定辦理。

4、深入開展內(nèi)控合規(guī)教育，提高風(fēng)險防范意識和自我保護意識的教育，認(rèn)真學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度，嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，不斷強化員工風(fēng)險象環(huán)生防范意識，從思想、經(jīng)營理念產(chǎn)，全面風(fēng)險管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險控制文化，形成一種風(fēng)險管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍。

5、大力加強內(nèi)控合規(guī)隊伍建設(shè)，努力提升內(nèi)控合規(guī)人員素質(zhì)。市公司要在各個支公司、營銷部組織起兼職內(nèi)控合規(guī)隊伍，深入到基層各個部門，有基層經(jīng)理室牽頭，市公司內(nèi)控合規(guī)部組織，建立日常學(xué)習(xí)制度，制 定學(xué)習(xí)計劃，保證必要的學(xué)習(xí)時間，組織全體專兼職內(nèi)控合規(guī)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)保險法律法規(guī)，特別是《保險法》的學(xué)習(xí)，以及業(yè)務(wù)規(guī)章制度、新業(yè)務(wù)知識和技能；及時更新內(nèi)控理念和業(yè)務(wù)知識；大力支持和鼓勵內(nèi)控合規(guī)人員參加國際注冊內(nèi)部審計師、內(nèi)部控制評估師、注冊會計師等各類職業(yè)資格考試，著力培養(yǎng)和形成內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)的中、高級專業(yè)人才隊伍。

6、加強內(nèi)控合規(guī)工作考核。要進一步修訂《內(nèi)部控制執(zhí)行手冊》，充實、調(diào)整考核內(nèi)容，完善考核方法，增強考核的科學(xué)性。這一點亦應(yīng)學(xué)習(xí)工行的量化考核辦法，將現(xiàn)有的指標(biāo)中，嵌入數(shù)字化的指標(biāo)，量化打分、階段考核，并納入員工和管理者的日?？荚u和晉級考核之中。改變目前的單一業(yè)績數(shù)字化，為業(yè)績、合規(guī)雙數(shù)字化考核。相信只有高合規(guī)的數(shù)字，才能永續(xù)經(jīng)營；只有高合規(guī)的數(shù)字，才能促進業(yè)務(wù)的大發(fā)展。

7、認(rèn)真開展內(nèi)控評價工作，發(fā)揮內(nèi)控綜合管理職能。要按照《內(nèi)部控制執(zhí)行手冊》及有關(guān)內(nèi)控合規(guī)管理文件和辦法，進一步規(guī)范基層支公司、營銷部內(nèi)控評價工作，組織開展全轄機構(gòu)、網(wǎng)點2010內(nèi)控評價。要通過內(nèi)控評價，促進基層行提高操作風(fēng)險管理水平；加強對評價后續(xù)工作的跟蹤，要高度重視評價后的整改提高工作；對上內(nèi)控評價問題突出的部門、營銷網(wǎng)點及其個人，要重點跟蹤，督促落實改進措施。

8、認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)。一是認(rèn)真開展合規(guī)性審計檢查。加強對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域與風(fēng)險顯現(xiàn)領(lǐng)域的審計。特別是重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控案防風(fēng)險點的制度執(zhí)行情況的審計。其次組織開展反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)及大額交易、可疑交易報告情況大檢查。從機構(gòu)設(shè)置（職能明確）、反洗錢職能部門和崗位人員的職責(zé)履行、內(nèi)控制度建設(shè)及落實、大額交易可疑交易的報 告、反洗錢宣傳與培訓(xùn)、報表報送與反洗錢報告渠道的落實等六個方面進行檢查。

9、努力完善反洗錢工作機制，規(guī)范反洗錢操作流程。要按照總、分公司有關(guān)反洗錢工作規(guī)定要求，加強反洗錢制度的學(xué)習(xí)貫徹，及時將總、分公司有關(guān)反洗錢的規(guī)章制度、操作規(guī)程傳達(dá)到基層各個部門和網(wǎng)點。做到領(lǐng)導(dǎo)親自過問、內(nèi)控合規(guī)和運行管理部門積極組織、部門和網(wǎng)點負(fù)責(zé)人嚴(yán)格督促、部門和網(wǎng)點反洗錢人員及時進行數(shù)據(jù)補錄工作。要嚴(yán)格監(jiān)控、分析、甄別可疑交易，準(zhǔn)確、及時、按規(guī)定向上級和人民銀行報告反洗錢相關(guān)信息；要高度重視、積極配合人民銀行對反洗錢工作的監(jiān)督檢查，對因反洗錢工作不到位被反洗錢監(jiān)管機關(guān)關(guān)注或95519上榜的部門和網(wǎng)點以及業(yè)務(wù)人員實行重點監(jiān)控。

10、就目前當(dāng)涂B柜面在學(xué)習(xí)、執(zhí)行《內(nèi)部控制執(zhí)行手冊》中的幾點理解和改進之建議。

（1）、轉(zhuǎn)賬率。為了更好的提高我們的服務(wù)、國字牌形象，希望借公司的平臺擴大轉(zhuǎn)賬的宣傳力度。如在召開一些新老客戶答謝會的時候?qū)⑥D(zhuǎn)賬這項利好作為會議的一項內(nèi)容，向廣大客戶宣傳。也可以增設(shè)小區(qū)咨詢點宣傳。不要將轉(zhuǎn)賬和轉(zhuǎn)投?；蛘呃m(xù)期認(rèn)為是一種麻煩事，惡性循環(huán)愈演愈烈，從積極的方面和方便客戶的話術(shù)讓客戶接受并理解我們的工作。這樣一來既可以收集新客戶資料，二來也給老客戶提共了新的咨詢，了解到公司的最新消息，讓客戶真正感受到國壽就在身邊的溫暖。

（2）、老業(yè)務(wù)風(fēng)險控制和幫助。對于過去購買的養(yǎng)老金保險客戶來領(lǐng)取生存金的業(yè)務(wù)等，必須審核好領(lǐng)取人身份，但確實存在一些客戶年邁以 高，或活動不方便、路途遙遠(yuǎn)等情況。為了更好的服務(wù)，避免和冒領(lǐng)、代領(lǐng)的客戶發(fā)生一些矛盾，是否可以收集所有養(yǎng)老金數(shù)據(jù)，統(tǒng)一管理，有業(yè)務(wù)部門進行定期回訪，和戶籍部門建立信息溝通平臺，將老險種的老客戶們進行二次開發(fā)，在提高服務(wù)品質(zhì)基礎(chǔ)上促進業(yè)務(wù)大發(fā)展。

（3）、在新單工作中：針對新單外包錄入錯單、復(fù)核退單的更正，無法及時與上級崗位聯(lián)系溝通。有時因多余影像未被刪除，而耽誤保單未及時郵遞。影像系統(tǒng)里的多余影像是否可以根據(jù)掃描的時間，直接刪除影像。

（4）、客服鶴卡發(fā)放：卡先行、機未到。針對鶴卡查詢設(shè)備，鶴卡在某些商場、娛樂場所可以起到優(yōu)惠作用，而在公司內(nèi)部沒有起到查詢功能作用，沒有查詢設(shè)備。（對客戶的便利渠道和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，一系列的操作流程下來，可相關(guān)的設(shè)備未到位。是否可以設(shè)備先下發(fā)，具體操作流程后學(xué)習(xí)，這樣可以方便學(xué)習(xí)操作，上手也快，客戶也沒有意見）。

（5）、公司出單：是否可以和銀郵包通出單一樣方便，客戶可以即買即拿。這樣快捷的出單可以讓客戶寬心和放心。當(dāng)然，需在風(fēng)險可控范圍內(nèi)。

（6）、客戶電話回訪：是否可以追加短信通知、客戶回復(fù)。這樣可以減少客戶電話回訪不成功的情況。

國壽當(dāng)涂 胡永波 2010年8月22日

第三篇：上海證監(jiān)局部署安排轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范實施工作

上海證監(jiān)局部署安排轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范實施工

作--上市公司實施內(nèi)控規(guī)范工作簡報之一上海監(jiān)管局 shanghai.csrc.gov.cn時間：2012年03月01號來源：

為貫徹落實證監(jiān)會關(guān)于資本市場實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引（以下簡稱“內(nèi)控規(guī)范”）工作要求和證監(jiān)會上市部關(guān)于上市公司內(nèi)控規(guī)范實施工作會議精神，上海證監(jiān)局周密安排，結(jié)合轄區(qū)工作實際，經(jīng)廣泛征求轄區(qū)上市公司意見，擬定《關(guān)于上市公司實施內(nèi)控規(guī)范推進工作方案》，積極推動轄區(qū)上市公司實施內(nèi)控規(guī)范。

根據(jù)證監(jiān)會統(tǒng)一安排，內(nèi)控規(guī)范自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司中施行，自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司中施行，在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。2012年，上海轄區(qū)147家主板上市公司將全面實施內(nèi)部控制規(guī)范體系（其中，2011年已參與內(nèi)控試點的上市公司為14家：規(guī)定實施類8家，自愿試點類6家），實施內(nèi)控規(guī)范公司數(shù)量在各轄區(qū)中位居第一。針對上海轄區(qū)實施內(nèi)控規(guī)范工作時間緊、任務(wù)重的特點，上海證監(jiān)局將推動公司實施內(nèi)控規(guī)范的立足點定位于動員、培訓(xùn)、溝通和督導(dǎo)，2012年將在總結(jié)前期內(nèi)控試點公司實施情況的基礎(chǔ)上，全面推進轄區(qū)公司實施內(nèi)控規(guī)范。其中，重點抓好以下幾個環(huán)節(jié)：

一是動員部署。通過召開轄區(qū)證券期貨監(jiān)管工作會議、下發(fā)通知、傳達(dá)監(jiān)管精神等方式，對上市公司實施內(nèi)控規(guī)范工作進行動員和總體部署。

二是培訓(xùn)交流。通過加強對上市公司董監(jiān)高的專題培訓(xùn)、在上海證監(jiān)局互聯(lián)網(wǎng)開設(shè)內(nèi)控專欄、舉辦內(nèi)控經(jīng)驗交流座談會等方式提高上市公司對內(nèi)控工作的認(rèn)識水平、增強上市公司之間、上市公司與監(jiān)管部門之間的互動溝通，從而促進轄區(qū)內(nèi)控規(guī)范實施工作順利開展。

三是檢查督促。通過開展2011年內(nèi)控試點公司的現(xiàn)場檢查和內(nèi)控專項走訪，深入了解各公司內(nèi)控規(guī)范的實施情況，檢查公司內(nèi)控實施方案的執(zhí)行效果，加強引導(dǎo)，及時糾偏，現(xiàn)場推動內(nèi)控建設(shè)工作落到實處。

四是總結(jié)反饋。通過總結(jié)2011年轄區(qū)上市公司內(nèi)控試點工作和會計師事務(wù)所內(nèi)控審計業(yè)務(wù)情況，為持續(xù)推進上市公司內(nèi)控規(guī)范體系的完善和改進工作積累經(jīng)驗。及時歸納內(nèi)控規(guī)范實施過程中存在的共性或難點問題，提出合理化建議，及時上報證監(jiān)會，切實提高內(nèi)控規(guī)范工作效果。

上海證監(jiān)局召開內(nèi)控試點上市公司專題座談會--上

市公司實施內(nèi)控規(guī)范工作簡報之二上海監(jiān)管局 shanghai.csrc.gov.cn時間：2012年03月27號來源：

2011年，根據(jù)證監(jiān)會上市部《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》安排，上海轄區(qū)共有14家上市公司參加內(nèi)控規(guī)范試點工作。2012年，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引將在上交所和深交所主板上市公司中全面施行，并在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

為順利推進轄區(qū)上市公司實施內(nèi)控規(guī)范體系，2月21日下午，上海證監(jiān)局召開上海轄區(qū)內(nèi)控試點上市公司專題座談會，了解公司實施內(nèi)控規(guī)范體系的具體情況和實施過程中遇到的問題，總結(jié)試點經(jīng)驗和體會。李筱強副局長和會計部焦曉寧處長出席會議，14家內(nèi)控試點上市公司的內(nèi)控部門負(fù)責(zé)人和董事會秘書參加會議。

14家試點公司圍繞實施內(nèi)控規(guī)范體系的進展情況、遇到的困難與體會以及對實施內(nèi)控規(guī)范體系的意見、建議等內(nèi)容進行了充分交流，并就如何建立成熟穩(wěn)定的內(nèi)控信息系統(tǒng)、如何在日常合規(guī)管理中融入內(nèi)控管理、如何將內(nèi)控規(guī)范實施的監(jiān)管要求與企業(yè)自身管理發(fā)展需求相結(jié)合、如何在控制成本條件下提高內(nèi)控有效性等難點問題，進行了深入探討。

證監(jiān)會會計部焦曉寧處長肯定了上海轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范試點工作取得的成效，就公司關(guān)注的焦點問題予以一一指導(dǎo)，并表示總結(jié)2011年內(nèi)控試點工作情況，對于2012年主板上市公司開展內(nèi)控規(guī)范實施工作具有重要的借鑒意義。

李筱強副局長對內(nèi)控規(guī)范實施工作提出三點工作要求。一是高度重視、深入研究、積極準(zhǔn)備。要從資源投入和人員配置上體現(xiàn)對內(nèi)控規(guī)范實施工作的重視。二是科學(xué)設(shè)計、把握重點、務(wù)求實效。要切合實際情況，制定工作方案，核心放在與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計與評價。三是自覺維護、逐步完善、循環(huán)提高。內(nèi)控工作是一項長期工作，不能一蹴而就，更不能搞運動化、形式化。要在日常工作中將內(nèi)控規(guī)范化，不斷修正改進，逐漸形成管理運作的長效機制。

上海證監(jiān)局具體部署內(nèi)控規(guī)范實施工作要求--上市

公司實施內(nèi)控規(guī)范工作簡報之三上海監(jiān)管局 shanghai.csrc.gov.cn時間：2012年03月27號來源：

上海證監(jiān)局在日前召開的2012年上海證券期貨監(jiān)管工作會議上，對轄區(qū)上市公司實施內(nèi)控規(guī)范工作進行了動員和總體部署。會議傳達(dá)了證監(jiān)會上市部、會計部在長沙召開的內(nèi)控工作會議精神，要求各上市公司和會計師事務(wù)所高度重視內(nèi)控實施工作，提前部署安排，落實責(zé)任部門，保障內(nèi)控規(guī)范實施工作順利開展。

近期，上海證監(jiān)局向轄區(qū)上市公司下發(fā)了《關(guān)于做好上海轄區(qū)上市公司實施內(nèi)控規(guī)范有關(guān)工作的通知》，具體部署各項工作要求。

一是高度重視，做好組織保障。各公司要成立內(nèi)控規(guī)范實施工作小組，公司董事長為內(nèi)控建設(shè)第一責(zé)任人，總經(jīng)理為內(nèi)控實施負(fù)責(zé)人，董事會秘書、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)內(nèi)控實施指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。

二是盡早部署，落實工作要求。內(nèi)控規(guī)范實施工作時間緊、任務(wù)重，各公司應(yīng)盡早制訂工作方案，全面做好內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評價和審計工作，并按要求做好內(nèi)控披露工作。

三是統(tǒng)籌安排，確保穩(wěn)妥實施。各公司應(yīng)充分保障內(nèi)控建設(shè)的資源投入，加大培訓(xùn)力度，協(xié)調(diào)使用外部資源支持內(nèi)控工作，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，提高防范與抵御風(fēng)險的能力和水平，確保內(nèi)控規(guī)范實施工作穩(wěn)妥推進。

《通知》進一步明確了各項具體監(jiān)管要求的時間節(jié)點、信息披露和報送資料要求，細(xì)化了上市公司內(nèi)控規(guī)范實施工作方案的內(nèi)容，對上市公司開展內(nèi)控規(guī)范工作做了具體指導(dǎo)。

建立健全有效的內(nèi)控體系是提高上市公司質(zhì)量的內(nèi)在要求，推動內(nèi)控規(guī)范的有效實施也是上海證監(jiān)局2012年上市公司監(jiān)管工作的重點工作之一。上海證監(jiān)局將在局黨委領(lǐng)導(dǎo)下，全面扎實推進轄區(qū)上市公司實施內(nèi)控規(guī)范，切實推動上市公司建立健全內(nèi)控長效機制，提高上市公司質(zhì)量。

第四篇：工程項目----內(nèi)控規(guī)范

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。

（一）工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險

（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。

（2）項目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。

（3）工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控。

（4）工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。（實施不規(guī)范）

（5）竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

（二）內(nèi)部控制要求與規(guī)范

1.工程立項

（1）提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

（2）對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審。

從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。

（3）按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。

重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。

2.工程招標(biāo)

（1）企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。

在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計計劃，將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。

在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。

（4）評標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對投標(biāo)文件的評審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評標(biāo)有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財物或者其他好處。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

3.工程造價

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強工程造價管理，明確初步設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編制方法。

企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)開展工程造價咨詢工作。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計單位提供詳細(xì)的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料，進行有效的技術(shù)、經(jīng)濟交流。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計變更管理制度。

（4）組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預(yù)算進行審核。

工程項目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

4.工程建設(shè)

（1）加強對工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，切實做到及時備料，科學(xué)施工，保障資金，落實責(zé)任，確保工程項目達(dá)到設(shè)計要求。

（2）按照合同約定，企業(yè)自行采購工程物資的，應(yīng)當(dāng)按照《企

業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》等相關(guān)指引的規(guī)定，組織工程物資采購、驗收和付款；由承包單位采購工程物資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)督，確保工程物資采購符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項目建設(shè)。重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購的規(guī)定執(zhí)行。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進行監(jiān)理。

未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。

（4）企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)加強與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠。

（5）嚴(yán)格控制工程變更。

重大的項目變更應(yīng)當(dāng)按照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。

因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴(yán)格審核。

5.工程驗收

（1）企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時組織工程項目竣工驗收。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項目后評估制度。

強化風(fēng)險管控確保工程質(zhì)量

——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》

工程項目是企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。重大工程項目往往體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，對于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支撐保障能力、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。國有及國有控股大型企業(yè)的重大工程項目，在調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、促進產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進步中更是舉足輕重。同時應(yīng)當(dāng)看到，由于工程項目投入資源多、占用資金大、建設(shè)工期長、涉及環(huán)節(jié)多、多種利益關(guān)系錯綜復(fù)雜，構(gòu)成經(jīng)濟犯罪和腐敗問題的“高危區(qū)”?，F(xiàn)實中，工程資金高估冒算，招投標(biāo)環(huán)節(jié)的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程，以及相關(guān)經(jīng)濟犯罪和腐敗案例時有發(fā)生，引發(fā)社會各界對工程領(lǐng)域的批評和關(guān)注。針對工程項目的特點和存在的問題，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》全面梳理了立項、設(shè)計、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗收等主要流程（見圖1），找出各流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險，并提出了相應(yīng)的管控措施。

一、工程立項

工程立項屬于項目決策過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較并做出判斷和決定的過程。立項決策正確與否，直接關(guān)系到項目建設(shè)成敗。

（一）工程立項流程

工程立項階段的主要工作包括編制項目建議書、可行性研究、項目評估和決策，具體流程見圖2。

（二）工程立項環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施

1．編制項目建議書

項目建議書是企業(yè)（項目建設(shè)單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等提出的建設(shè)某一工程項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性總體設(shè)想。對于非重大項目，也可以不編制項目建議書，但仍需開展可行性研究。項目建議書的內(nèi)容一般包括：（1）項目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項目的進度安排；（5）經(jīng)濟效果和社會效益的初步估計；（6）環(huán)境影響的初步評價等。項目建議書編制完成后，應(yīng)報企業(yè)決策機構(gòu)審議批準(zhǔn)，并視法規(guī)要求和具體情況報有關(guān)政府部門審批或備案。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：投資意向與國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項目投資估算和進度安排不協(xié)調(diào)。

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確投資分析、編制和評審項目建議書的職責(zé)分工。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面了解所處行業(yè)和地區(qū)的相關(guān)政策規(guī)定，以法律法規(guī)和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合實際建設(shè)條件和經(jīng)濟環(huán)境變化趨勢，客觀分析投資機會，確定工程投資意向。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)有關(guān)要求，結(jié)合本企業(yè)實際，規(guī)定項目建議書的主要內(nèi)容和格式，明確編制要求；在編制過程中，要對工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資規(guī)模和進度計劃等進行分析論證，做到協(xié)調(diào)平衡。第四，對于專業(yè)性較強和較為復(fù)雜的工程項目，可以委托專業(yè)機構(gòu)進行工程投資分析，編制項目建議書。第五，企業(yè)決策機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項目建議書進行集體審議，必要時，可以成立專家組或委托專業(yè)機構(gòu)進行評審；承擔(dān)評審任務(wù)的專業(yè)機構(gòu)不得參與項目建議書的編制。第六，根據(jù)國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報批的項目建議書必須及時報批并取得有效批文。

2．可行性研究

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書開展可行性研究、編制可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾娴闹饕獌?nèi)容包括：（1）項目概況；（2）項目建設(shè)的必要性和市場預(yù)測；（3）項目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來源；（8）經(jīng)濟、社會效益；（9）項目建設(shè)周期及進度安排；（10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。項目建議書和可行性研究報告中的投資估算，是項目立項的重要依據(jù)，也是研究、分析項目投資經(jīng)濟效

果的重要條件?？尚行匝芯繄蟾嬉唤?jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項目投資的最高限額，其誤差一般應(yīng)控制在10%以內(nèi)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，導(dǎo)致決策不當(dāng)，難以實現(xiàn)預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項目失??；可行性研究的深度達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和實際要求，無法為項目決策提供充分、可靠的依據(jù)；

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定以及本企業(yè)實際，確定可行性研究報告的內(nèi)容和格式，明確編制要求。第二，委托專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究的，應(yīng)當(dāng)制定專業(yè)機構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，確保可行性研究科學(xué)、準(zhǔn)確、公正。在選擇專業(yè)機構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注其專業(yè)資質(zhì)、業(yè)績和聲譽、專業(yè)人員素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗等。第三，切實做到投資、質(zhì)量和進度控制的有機統(tǒng)一，即技術(shù)先進性和經(jīng)濟可行性要有機結(jié)合。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)實際情況和財力、物力的承受能力，技術(shù)要先進適用，對于擬采用的工藝，既要考慮其對產(chǎn)品質(zhì)量的提升作用，又要考慮企業(yè)營銷狀況和走勢，避免盲目追求技術(shù)先進而造成投資損失浪費。

3．項目評審與決策

可行性研究報告形成后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)，對可行性研究報告進行全面審核和評價，提出評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：項目評審流于形式，誤導(dǎo)項目決策；權(quán)限配置不合理，或者決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建項目評審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審。項目評審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機構(gòu)進行評審的，該專業(yè)機構(gòu)不得參與項目可行性研究；評審組成員應(yīng)當(dāng)熟悉工程業(yè)務(wù)，并具有較廣泛的代表性；評審組的決策機制不能簡單采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則，而要充分兼顧項目投資、質(zhì)量、進度各方面的不同意見；項目評審應(yīng)實行問責(zé)制，評審組成員要對其出具的評審意見承擔(dān)責(zé)任。第二，在項目評審中，要重點關(guān)注項目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)境保護等方面情況，核實相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實、可靠，特別要對經(jīng)濟技術(shù)可行性進行深入分析和全面論證。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程必須有完整的書面記錄，并實行

決策責(zé)任追究制度。重大工程項目，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或者類似決策機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見，防止出現(xiàn)“一言堂”、“一支筆”。

工程項目立項后、正式施工前，建設(shè)單位（為同后文中出現(xiàn)的設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位等區(qū)分，下文中將一律以“建設(shè)單位”替代“企業(yè)”）還應(yīng)當(dāng)依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。例如：通過“招標(biāo)、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)，向人防主管部門報批人防規(guī)劃設(shè)計，向園林主管部門報批綠化規(guī)劃方案，在開工前向建設(shè)行政主管部門申請辦理施工許可證等。

二、工程設(shè)計

（一）工程設(shè)計流程

項目立項后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進度，節(jié)省工程投資，設(shè)計工作十分重要。根據(jù)國家規(guī)定，一般工業(yè)項目設(shè)計可按初步設(shè)計和施工圖設(shè)計兩個階段進行，對于技術(shù)上復(fù)雜、在設(shè)計時有一定難度的工程，可以按初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計三個階段進行。對于大型建設(shè)項目，如大型礦區(qū)、油田等的設(shè)計除按上述規(guī)定分為三個階段外，還應(yīng)進行總體規(guī)劃設(shè)計或總體設(shè)計；對于小型工程項目，也可以簡化為施工圖設(shè)計一個階段。本文主要介紹初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。

（二）工程設(shè)計環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施

1．初步設(shè)計

建設(shè)單位可以自行完成初步設(shè)計或委托其他單位進行初步設(shè)計。初步設(shè)計是整個設(shè)計構(gòu)思基本形成的階段。通過初步設(shè)計可以明確擬建工程在指定地點和規(guī)定期限內(nèi)建設(shè)的技術(shù)可行性和經(jīng)濟合理性，同時確定主要技術(shù)方案、工程總造價和主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)。初步設(shè)計階段的一項重要工作是編制設(shè)計概算。設(shè)計概算是在投資估算的控制下由設(shè)計單位根據(jù)初步設(shè)計的圖紙及說明，利用國家或地區(qū)發(fā)布的概算指標(biāo)、概算定額或綜合指標(biāo)預(yù)算定額、設(shè)備材料預(yù)算價格等資料，運用科學(xué)的方法計算和確定建筑安裝工程全部建設(shè)費用的經(jīng)濟文件。設(shè)計概算是編制項目投資計劃、確定和控制項目投資的依據(jù)，也是簽訂施工合同的基礎(chǔ)

依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：設(shè)計單位不符合項目資質(zhì)要求；初步設(shè)計未進行多方案比選；設(shè)計人員對相關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計出現(xiàn)較大疏漏；設(shè)計深度不足，造成施工組織不周密、工程質(zhì)量存隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行成本過高等。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競爭機制，盡量采用招標(biāo)方式確定設(shè)計單位，根據(jù)項目特點選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗的設(shè)計單位。第二，在工程設(shè)計合同中，要細(xì)化設(shè)計單位的權(quán)利和義務(wù)，特別是一個項目由幾個單位共同設(shè)計時，要指定一個設(shè)計單位為主體設(shè)計單位，主體設(shè)計單位對建設(shè)項目設(shè)計的合理性和整體性負(fù)責(zé)。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向設(shè)計單位提供開展設(shè)計所需的詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，并進行有效的技術(shù)經(jīng)濟交流，避免因資料不完整造成設(shè)計保守、投資失控等問題。第四，建立嚴(yán)格的初步設(shè)計審查和批準(zhǔn)制度，通過嚴(yán)格的復(fù)核、專家評議等制度，層層把關(guān)，確保評審工作質(zhì)量。在初步設(shè)計審查中，技術(shù)方案是審查的核心和重點，重大技術(shù)方案必須進行技術(shù)經(jīng)濟分析比較、多方案比選。此外，還應(yīng)關(guān)注初步設(shè)計規(guī)模是否與可行性研究報告、設(shè)計任務(wù)書一致，有無夾帶項目、超規(guī)模、超面積和超標(biāo)準(zhǔn)的問題。

2．施工圖設(shè)計

施工圖設(shè)計主要是通過圖紙，把設(shè)計者的意圖和全部設(shè)計結(jié)果表達(dá)出來，作為施工建造的依據(jù)。與施工圖設(shè)計直接關(guān)聯(lián)的是施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算是在施工圖設(shè)計完成后、工程開工前，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙、現(xiàn)行的預(yù)算定額、費用定額和所在地區(qū)人工、材料、設(shè)備與機械臺班等資源價格，按照規(guī)定的計算程序確定工程造價的技術(shù)經(jīng)濟文件。對建設(shè)單位而言，施工圖預(yù)算是確定工程招標(biāo)控制價的依據(jù)，也是撥付工程款及辦理工程結(jié)算的依據(jù)。對施工單位而言，施工圖預(yù)算是施工單位投標(biāo)報價的參考依據(jù)，也是安排調(diào)配施工力量，組織材料供應(yīng)的依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：概預(yù)算嚴(yán)重脫離實際，導(dǎo)致項目投資失控；工程設(shè)計與后續(xù)施工未有效銜接或過早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效落實，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟損失。

主要管控措施：第一，建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度。概預(yù)算的編制要嚴(yán)格執(zhí)行國家、行業(yè)和地方政府有關(guān)建設(shè)和造價管理的各項規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，完整、準(zhǔn)確地反映設(shè)計內(nèi)容和當(dāng)時當(dāng)?shù)氐膬r格水平。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)施工圖預(yù)算如超過初步設(shè)計批復(fù)的投資概算規(guī)模，應(yīng)對項目概算進行修正，并經(jīng)審批。第二，建立嚴(yán)格的施工圖設(shè)計管理制度和交底制度。在對施工圖設(shè)計進行審查時，應(yīng)重點關(guān)注施工圖設(shè)計深度能否滿足全面施工及各類設(shè)備安裝要求，施工圖設(shè)計質(zhì)量是否符合國家和行業(yè)規(guī)定，各專業(yè)工種之間是否做到了有效配合等。施工圖設(shè)計基本完成后，應(yīng)召開施工圖會審會議，由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等共同審閱施工圖文件，設(shè)計單位應(yīng)進行技術(shù)交底，介紹設(shè)計意圖和技術(shù)要求，及時溝通問題，修改不符合實際和有錯誤的圖紙，會議應(yīng)形成書面紀(jì)要。第三，制定嚴(yán)格的設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)，避免設(shè)計與施工相脫節(jié)的現(xiàn)象發(fā)生，減少設(shè)計變更的發(fā)生。對確需進行的變更，應(yīng)盡量控制在設(shè)計階段，采用層層審批等方法，以使投資得到有效控制。因設(shè)計單位的過失造成設(shè)計變更的，應(yīng)由設(shè)計單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項設(shè)計報批要求，上一環(huán)節(jié)尚未批準(zhǔn)的，不得進入下一環(huán)節(jié)，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊”現(xiàn)象。第五，可以引入設(shè)計監(jiān)理，提高設(shè)計質(zhì)量。

三、工程招標(biāo)

工程招標(biāo)是指建設(shè)單位在立項之后、項目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)等方式，鼓勵潛在的投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競爭，通過評標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟活動。實行招投標(biāo)是提高工程項目建設(shè)相關(guān)工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的有效舉措。

（一）工程招標(biāo)流程

工程招標(biāo)一般包括招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)五個主要環(huán)節(jié)（見圖3）。

（二）工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施

1．招標(biāo)

這一階段的主要工作包括招標(biāo)前期準(zhǔn)備和招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告的編制與發(fā)布。在招標(biāo)前期準(zhǔn)備階段，應(yīng)確定招標(biāo)組織方式（自行招標(biāo)、委托招標(biāo)）和招標(biāo)方式（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)）等。招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告可以由招標(biāo)人自行編制，也可以委托專業(yè)招標(biāo)機構(gòu)編制。投標(biāo)資格的審查可以在投標(biāo)前審查（資格預(yù)審），也可以在開標(biāo)后審查（資格后審）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：招標(biāo)人肢解建設(shè)項目，致使招標(biāo)項目不完整，或逃避公開招標(biāo)；投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；相關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，本著公開、公正、平等競爭的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進行招標(biāo)的工程項目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，以及投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求。第二，工程立項后，對于是否采用招標(biāo)，以及招標(biāo)方式、標(biāo)段劃分等，應(yīng)由建設(shè)單位工程管理部門牽頭提出方案，報經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行。第三，建設(shè)單位確需劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行科學(xué)分析和評估，提出專業(yè)意見；劃分標(biāo)段時，應(yīng)當(dāng)考慮項目的專業(yè)要求、管理要求、對工程投資的影響以及各項工作的銜接，不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計方案，將應(yīng)當(dāng)由一個承包單位完成的工程項目肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位。第四，招標(biāo)公告的編制要公開、透明，嚴(yán)格根據(jù)項目特點確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實際情況確定投標(biāo)人資格要求。建設(shè)單位不具備自行招標(biāo)能力的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機構(gòu)代理招標(biāo)。第五，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底；需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。

2．投標(biāo)

投標(biāo)主要包括項目現(xiàn)場考察、投標(biāo)預(yù)備會、投標(biāo)文件的編制和遞交。招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項目的具體情況，組織投標(biāo)人考察項目現(xiàn)場，以便投標(biāo)人更為深入地了解項目情況。招標(biāo)人可以召開投標(biāo)預(yù)備會，解答投標(biāo)人對工程項目提出的具體問題。之后，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，投標(biāo)文件必須對招標(biāo)文件提出的實質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為；投標(biāo)人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。

主要管控措施：第一，對投標(biāo)人的信息采取嚴(yán)格的保密措施，防止投標(biāo)人之間串通舞弊。第二，科學(xué)編制招標(biāo)公告，合理確定投標(biāo)人資格要求，盡量擴大潛在投標(biāo)人的范圍，增強市場競爭性。第三，嚴(yán)格按照招標(biāo)公告或資格預(yù)審文件中確定的投標(biāo)人資格條件對投標(biāo)人進行實質(zhì)審查，通過查驗資質(zhì)原件、實地考察，或到工商和稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核實等方式，確定投標(biāo)人的實際資質(zhì)，預(yù)防假資質(zhì)中標(biāo)。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行完備的標(biāo)書簽收、登記和保管手續(xù)。簽收人要記錄投標(biāo)文件簽收日期、地點和密封狀況，簽收標(biāo)書后應(yīng)將投標(biāo)文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開標(biāo)前開啟投標(biāo)文件。

3．開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)

投標(biāo)工作結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)。開標(biāo)時間和地點應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中預(yù)先確定。評標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進行評審和比較，推薦合格的中標(biāo)候選人。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益；評標(biāo)委員會

成員缺乏專業(yè)水平，或者建設(shè)單位向評標(biāo)委員會施加影響，致使評標(biāo)流于形式；評標(biāo)委員會成員與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。

主要管控措施：第一，開標(biāo)過程應(yīng)邀請所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機構(gòu)進行檢查和公證。第二，依法組建評標(biāo)委員會，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平，并具備招標(biāo)項目專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗。評標(biāo)委員會成員名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。評標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人任何形式的商業(yè)賄賂。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)為保證評標(biāo)委員會獨立、客觀地進行評標(biāo)工作創(chuàng)造良好條件，不得向評標(biāo)委員會成員施加影響，干擾其客觀評判。第四，評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)在評標(biāo)報告中詳細(xì)說明每位成員的評價意見以及集體評審結(jié)果，對于中標(biāo)候選人和落標(biāo)人要分別陳述具體理由。每位成員應(yīng)對其出具的評審意見承擔(dān)個人責(zé)任。第五，中標(biāo)候選人是1個以上時，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限，由決策機構(gòu)審議決定中標(biāo)人。

4．簽訂合同

中標(biāo)人確定后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)人訂立書面合同，雙方不得另行訂立背離招標(biāo)文件實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。在工程項目的合同管理方面，除應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)特別注意以下幾個方面。第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)制定工程合同管理制度，明確各部門在工程合同管理和履行中的職責(zé)，嚴(yán)格按照合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。第二，建設(shè)工程施工合同、各類分包合同、工程項目施工內(nèi)部承包合同應(yīng)當(dāng)按照國家或本建設(shè)單位制定的示范文本的內(nèi)容填寫，清楚列明質(zhì)量、進度、資金、安全等各項具體標(biāo)準(zhǔn)，有施工圖紙的，施工圖紙是合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行執(zhí)行情況臺賬，記錄合同的實際履約情況，并隨時督促對方當(dāng)事人及時履行其義務(wù)，建設(shè)單位的履約情況也應(yīng)及時做好記錄并經(jīng)對方確認(rèn)。

四、工程建設(shè)

本指引中的工程建設(shè)指的是工程建設(shè)實施，即施工階段。建設(shè)成本、進度和質(zhì)量的具體控制主要就在這一階段。基本流程見圖4。

在工程建設(shè)階段，有幾項重要工作穿插在施工過程中，包括工程監(jiān)理、工程物資采購和工程價款結(jié)算等。工程監(jiān)理是指具有相關(guān)資質(zhì)的監(jiān)理單位受建設(shè)單位的委托，依據(jù)國家批準(zhǔn)的工程項目建設(shè)文件、有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其他工程建設(shè)合同，代替建設(shè)單位對承建單位的工程建設(shè)實施監(jiān)控的一種專業(yè)化服務(wù)活動。監(jiān)理單位接受委任后應(yīng)組建現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)，并在發(fā)布開工通知前進駐工地，及時開展監(jiān)理工作。工程監(jiān)理本身就

是工程中一項重要的監(jiān)控措施，它與建設(shè)期間的其他工作是緊密聯(lián)系在一起的，相關(guān)風(fēng)險及管控措施結(jié)合其他環(huán)節(jié)一并說明，不再單列。

下面將側(cè)重介紹工程施工過程中的質(zhì)量、進度、安全控制，物資采購控制，以及工程價款結(jié)算控制和工程變更控制等。

（一）施工質(zhì)量、進度和安全的主要管控措施

建設(shè)單位和承包單位（施工單位）應(yīng)按設(shè)計和開工前簽訂的合同所確定的工期、進度計劃等相關(guān)要求進行施工建設(shè)，并采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進度和安全。

該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險有：盲目趕進度，犧牲質(zhì)量、費用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費用超支；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患。主要管控措施如下。

在工程進度管控方面：第一，監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)理進度控制體系，明確相關(guān)程序、要求和責(zé)任。第二，承包單位應(yīng)按合同規(guī)定的工程進度編制詳細(xì)的分階段或分項進度計劃，報送監(jiān)理機構(gòu)審批后，嚴(yán)格按照進度計劃開展工作。制定的進度計劃應(yīng)當(dāng)適合建設(shè)工程的實際條件和施工現(xiàn)場的實際情況，并與承包單位勞動力、材料、機械設(shè)備的供應(yīng)計劃協(xié)調(diào)一致。確需調(diào)整進度的，必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同建設(shè)單位、監(jiān)理機構(gòu)達(dá)成一致意見。第三，承包單位至少應(yīng)按月對完成投資情況進行統(tǒng)計、分析和對比，工程的實際進度與批準(zhǔn)的合同進度計劃不符時，承包單位應(yīng)提交修訂合同進度計劃的申請報告，并附原因分析和相關(guān)措施，報監(jiān)理機構(gòu)審批。

在工程質(zhì)量管控方面：第一，承包單位應(yīng)當(dāng)建立全面的質(zhì)量控制制度，按照國家相關(guān)法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進行建設(shè)，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點，報經(jīng)監(jiān)理機構(gòu)同意后，在此基礎(chǔ)上實施質(zhì)量預(yù)控。質(zhì)量控制點中的重點控制對象包括：人的行為，關(guān)鍵過程、關(guān)鍵操作，施工設(shè)備材料的性能和質(zhì)量，施工技術(shù)參數(shù)，某些工序之間的作業(yè)順序，有些作業(yè)之間的技術(shù)間歇時間、新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用，對工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。第二，承包單位應(yīng)按合同約定對材料、工程設(shè)備以及工程的所有部位及其施工工藝進行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗，定期編制工程質(zhì)量報表，報送監(jiān)理機構(gòu)審查。關(guān)鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。第三，監(jiān)理機構(gòu)有權(quán)對工程的所有部位及其施工工藝進行檢查驗收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應(yīng)當(dāng)要求承包單位立即返工修改，直至符合驗收標(biāo)準(zhǔn)為止。對于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機構(gòu)審驗后，才能進行下道工序。

在安全建設(shè)管控方面：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強對施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實施。此外，建設(shè)單位不得對承包單位、監(jiān)理機構(gòu)等提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期。建設(shè)單位在編制工程概算時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)工程安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用。第二，工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強制性標(biāo)準(zhǔn)實施監(jiān)理，并對建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。在實施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位整改；情況嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位暫時停止施工，并及時報告建設(shè)單位。第三，承包單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、文明施工管理制度，細(xì)化各項安全防范措施。承包單位應(yīng)當(dāng)對所承擔(dān)的建設(shè)工程進行定期和專項安全檢查，并做好安全檢查記錄。

施工過程中的造價控制主要體現(xiàn)在編制資金使用計劃和工程款結(jié)算方面，可參見“工程價款結(jié)算”部分。

（二）工程物資采購的主要管控措施

工程物資包括材料和設(shè)備。為了保證項目順利進行，需要按照施工進度需要，及時購置材料和設(shè)備。材料和設(shè)備采購一般占到工程總造價的60%以上，對工程投資、進度、質(zhì)量等具有重大影響。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：工程物資采購過程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價高，不符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，影響工程質(zhì)量和進度。在工程物資采購管理方面，除應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下方面：第一，重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。第二，對于由承包單位購買的工程物資，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取必要措施，確保工程物資符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。首先，在施工合同中，建設(shè)單位應(yīng)具體說明建筑材料和設(shè)備應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任追究方式。其次，對于承包單位提供的重要材料和工程設(shè)備，應(yīng)由監(jiān)理機構(gòu)進行檢驗，查驗材料合格證明和產(chǎn)品合格證書，一般材料要進行抽檢。未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或安裝，不得進行下一道工序施工。再次，運入

施工場地的材料、工程設(shè)備，包括備品、備件、安裝專用工器具等，必須專用于合同工程，未經(jīng)監(jiān)理人員同意，承包單位不得運出施工場地或挪作他用。

（三）工程價款結(jié)算的主要管控措施

建設(shè)單位與承包單位之間的工程價款結(jié)算是建設(shè)期間的一項重要內(nèi)容。根據(jù)財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，工程價款結(jié)算，是指對建設(shè)工程的發(fā)包承包合同價款進行約定和依據(jù)合同約定進行工程預(yù)付款、工程進度款、工程竣工價款結(jié)算的活動。施工合同簽訂后，建設(shè)單位一般先向承包單位支付一筆預(yù)付款，之后，按周期或項目目標(biāo)撥付工程進度款。實際工作中，工程進度款大部分按月結(jié)算。年終或工程竣工后進行清算（工程進度款結(jié)算程序見圖5）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是建設(shè)資金使用管理混亂，項目資金不落實，導(dǎo)致工程進度延遲或中斷。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立完善的工程價款結(jié)算制度，明確工作流程和職責(zé)權(quán)限劃分，并切實遵照執(zhí)行。財會部門應(yīng)當(dāng)安排專職的工程財會人員，認(rèn)真開展工程項目核算與財務(wù)管理工作。第二，資金籌集和使用應(yīng)與工程進度協(xié)調(diào)一致，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目組成（分部、分項工程）結(jié)合時間進度編制資金使用計劃，作為資產(chǎn)管控和工程價款結(jié)算的重要依據(jù)。這方面的管控措施同時可參照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)有指引第6號——資金活動》。第三，建設(shè)單位財會部門應(yīng)當(dāng)加強與承包單位和監(jiān)理機構(gòu)的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進度，確保財務(wù)報表能夠準(zhǔn)確、全面地反映資產(chǎn)價值，并根據(jù)施工合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算。建設(shè)單位財會部門應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)憑證，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，既不應(yīng)違規(guī)預(yù)支，也不得無故拖欠。第四，施工過程中，如果工程的實際成本突破了工程項目預(yù)算，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時分析原因，按照規(guī)

定的程序予以處理。

（四）工程變更的主要管控措施

工程建設(shè)周期通常較長。在建設(shè)過程中由于某些情況發(fā)生變化，如建設(shè)單位對工程提出新要求、出現(xiàn)設(shè)計錯誤、外部環(huán)境條件產(chǎn)生變化等，有時需要對工程進行必要變更。工程變更包括工程量變更、項目內(nèi)容的變更、進度計劃的變更、施工條件的變更等，但最終往往表現(xiàn)為設(shè)計變更（以設(shè)計變更為例，基本流程見圖6）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是現(xiàn)場控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費用超支、工期延誤。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位要建立嚴(yán)格的工程變更審批制度，嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，要按照規(guī)定程序盡快辦理變更手續(xù)，減少經(jīng)濟損失。對于重大的變更事項，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理機構(gòu)和承包單位集體商議，同時嚴(yán)加審核文件，提高審批層級，依法需報有關(guān)政府部門審批的，必須取得同意變更的批復(fù)文件。第二，工程變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)盡快落實變更設(shè)計和施工，承包單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實變更指令。第三，如因人為原因引發(fā)工程變更，如設(shè)計失誤、施工缺陷等，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事單位和人員的責(zé)任。第四，對工程變更價款的支付實施更為嚴(yán)格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計算必須經(jīng)過監(jiān)理機構(gòu)復(fù)核并簽字確認(rèn)，防止承包單位虛列工程費用。

五、工程驗收

（一）竣工驗收流程

竣工驗收指工程項目竣工后由建設(shè)單位會同設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進行全面檢驗的過程?？⒐を炇找话憬⒃诜蛛A段驗收的基礎(chǔ)之上，前一階段已經(jīng)完成驗收的工程項目在全部工程驗收時原則上不再重新驗收?？⒐を炇帐侨鏅z驗建設(shè)項目質(zhì)量和投資使用情況的重要環(huán)節(jié)，其基本流程見圖7。

（二）竣工驗收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施

在竣工驗收環(huán)節(jié)，除對工程質(zhì)量進行驗收，還有竣工結(jié)算和竣工決算兩項重要工作。工程竣工結(jié)算是指承包單位按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗收質(zhì)量合格并符合合同要求之后，與建設(shè)單位進行的最終工程價款結(jié)

算?？⒐そY(jié)算由承包單位編制，建設(shè)單位可直接進行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進行審查?？⒐そY(jié)算辦理完畢，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算書在合同約定時間內(nèi)向承包單位支付工程竣工結(jié)算價款?？⒐Q算是以實物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用、財務(wù)情況和投資效果的總結(jié)性文件。建設(shè)單位應(yīng)在收到工程竣工驗收報告后，及時編制竣工決算?？⒐Q算是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，竣工驗收環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：竣工驗收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；虛報項目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時進行估價、結(jié)轉(zhuǎn)。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)健全竣工驗收各項管理制度，明確竣工驗收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織管理和責(zé)任追究等。第二，竣工驗收必須履行規(guī)定的程序，至少應(yīng)經(jīng)過承包單位初檢、監(jiān)理機構(gòu)審核、正式竣工驗收三個程序。正式竣工驗收前，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行試運行的，應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與試運行。試運行符合要求的，才能進行正式驗收。正式驗收時，應(yīng)當(dāng)組成由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等組成的驗收組，共同審驗。重大項目的驗收，可吸收相關(guān)方面專家組進行評審。第三，初檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，承包單位應(yīng)及時通知建設(shè)單位，建設(shè)單位會同監(jiān)理單位初驗后應(yīng)及時對項目價值進行暫估，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。建設(shè)單位財務(wù)部門應(yīng)定期根據(jù)所掌握的工程項目進度核對項目固定資產(chǎn)暫估記錄。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強對工程竣工決算的審核，應(yīng)先自行審核，再委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)實施審計；未經(jīng)審計的，不得辦理竣工驗收手續(xù)。第五，建設(shè)單位要加強對完工后剩余物資的管理。工程竣工后，建設(shè)單位對各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機械工具等，要清理核實，妥善處理。第六，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立工程項目檔案。需報政府有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時備案。

工程項目后評估是指在建設(shè)項目已經(jīng)完成并運行一段時間后，對項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響進行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟活動。項目后評估通常安排在工程項目竣工驗收后6個月或1年后，多為

效益后評價和過程后評價。工程項目后評估本身就是一項重要的管控措施，建設(shè)單位要予以重視并認(rèn)真用好。首先，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全完工項目的后評估制度，對完工工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益等進行綜合分析與評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為未來項目的決策和提高投資決策管理水平提出建議。其次，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取切實有效措施，保證項目后評估的公開、客觀和公正。原則上，凡是承擔(dān)項目可行性研究報告編制、立項決策、設(shè)計、監(jiān)理、施工等業(yè)務(wù)的機構(gòu)不得從事該項目的后評估工作，以保證后評估的獨立性。最后，要嚴(yán)格落實工程項目決策及執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任追究制度，項目后評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。

第五篇：下一步內(nèi)控實施工作計劃

****下一步內(nèi)控實施工作計劃

第一、繼續(xù)按照內(nèi)部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，按計劃目標(biāo)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)、整改與測評、項目總結(jié)與報告等各階段內(nèi)控實施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進行，保證內(nèi)控管理工作機制得以長效運行。

第二、深入貫徹實施內(nèi)部控制體系，將制定完善的相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于單位的進一步治理，更有效的實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，有助于進一步提升管理水平，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，為可持續(xù)發(fā)展提供強有力支持。

第三、進一步加強全員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，共同參與。通過加強宣傳、培訓(xùn)等方式，促進各科室及全體職工深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全單位形成“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個個受約束”的良好氣氛，促使本單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機制。