第一篇：貼現(xiàn)(轉(zhuǎn)貼現(xiàn))業(yè)務(wù)的概念和名詞術(shù)語

貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）業(yè)務(wù)的概念和名詞術(shù)語來源：承兌匯票 http://004km.cn/

貼現(xiàn)是持票人在商業(yè)匯票到期日前，向開戶行背書轉(zhuǎn)讓，開戶行扣除貼現(xiàn)利息后，向其提前支付票款的行為。貼現(xiàn)是企業(yè)通過票據(jù)進(jìn)行融資的最直接的手段。

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機(jī)構(gòu)采取完全背書形式，購買交易各戶能證明其合法取得、具備真實(shí)貿(mào)易背景、尚為到期的商業(yè)匯票，到期由持票金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收款的業(yè)務(wù)行為。

擔(dān)保型票據(jù)是指在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，銀行買入的、經(jīng)保證人提供合法有效擔(dān)保的票據(jù)。票據(jù)一旦被延期支付或拒付，銀行可向保證人行使追索權(quán)請求付款、保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，付款期限最長不能超過6個月。

銀行承兌匯票是由承兌申請人簽發(fā)，并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌，在指定日期由承兌銀行無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

商業(yè)承兌匯票是經(jīng)付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌，在指定日期由承兌人無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

主動付息方式是指企業(yè)接到銀行傳真的付息通知書，主動將貼現(xiàn)利息劃至銀行指定帳戶的一種方式。辦理買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，買方（出票人）或者買方和賣方共同承擔(dān)貼現(xiàn)利息的方式為企業(yè)主動付息方式。

追索權(quán)是持票人在票據(jù)不獲承兌獲不獲付款時，可以向其前手，包括出票人、背書人、承兌人和保證人請求償還票據(jù)金額、利息及有關(guān)費(fèi)用的一種票據(jù)權(quán)利。核保是銀行收到擔(dān)保型票據(jù)后，對擔(dān)保人資格、授權(quán)情況和擔(dān)保形式進(jìn)行審查和認(rèn)定的過程稱為核保。

權(quán)利買斷式買入返售業(yè)務(wù)是指交易過程中，票據(jù)權(quán)利發(fā)生轉(zhuǎn)移的回購交易。

權(quán)利未轉(zhuǎn)移買入返售業(yè)務(wù)是指在交易過程中，票據(jù)權(quán)利不發(fā)生轉(zhuǎn)移，僅發(fā)生與票面金額相符的資金交易，票據(jù)權(quán)利在整個交易過程中仍屬于賣出方。

第二篇：貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

遼寧省農(nóng)村信用社

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理，有效防范和控制票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《遼寧省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指已在貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開立結(jié)算賬戶的持票人在銀行承兌匯票到期日前向貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)背書轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)扣除貼現(xiàn)利息后向其提前支付票款的行為。

貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是指為持票人辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的縣級聯(lián)社票據(jù)融資中心。

第三條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須以真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為背景。

第二章 貼現(xiàn)受理

第四條 可貼現(xiàn)銀行承擔(dān)匯票承兌人范圍由省聯(lián)社確定。具體包括：

（一）國有商業(yè)銀行；

（二）國家政策性銀行；

（三）全國性股份制商業(yè)銀行；

（四）以直轄市、省會城市及計劃單列市冠名的以及已上市的地方性商業(yè)銀行；

（五）已上市的農(nóng)村商業(yè)銀行；

（六）經(jīng)省聯(lián)社確定的其他銀行。

第五條 貼現(xiàn)申請人為中國境內(nèi)，經(jīng)合法注冊經(jīng)營，在銀行開立存款賬戶，與出票人或者其直接前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系的企業(yè)法人以及其他組織。

第六條 貼現(xiàn)申請人申請辦理貼現(xiàn)時，應(yīng)提供如下資料：

（一）營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件；

（二）經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書；

（三）經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件、法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人工作證（或提供介紹信）；

（四）貸款卡原件（或復(fù)印件）及其密碼；

（五）申請人為最后合法持有人且背書連續(xù)的未到期銀行承兌匯票原件；

（六）貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的交易合同原件、根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票；

（七）銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書；

（八）縣級聯(lián)社以上機(jī)構(gòu)要求提供的其他資料。第七條 貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對貼現(xiàn)申請人資格及資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，審查重點(diǎn)如下：

（一）申請人的合法性。判斷貼現(xiàn)申請人是否具有真實(shí)法人或法人授權(quán)經(jīng)營的資格、營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)代碼證

是否已過時效；注冊資本與銀行承兌匯票、合同金額及財

務(wù)報表是否相適應(yīng)。

（二）經(jīng)辦人合法性。經(jīng)辦人授權(quán)委托書是否加蓋公章及法定代表人私章，代理人是否已簽章。首次辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)提供經(jīng)辦人工作證并復(fù)印留存（或提供介紹信）。日后再經(jīng)辦人不變的情況下，無須提供，但在檔案中應(yīng)注明工作證留存的交易批次號，在經(jīng)辦人變化的情況下仍提供。法定代表人身份證復(fù)印件姓名與申辦委托書、貼現(xiàn)申請書及貼現(xiàn)協(xié)議上的簽章是否一致；經(jīng)辦人身份證姓名與申辦委托書是否一致。

（三）貸款卡審查。通過人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)查詢企業(yè)概況、貸款卡的狀態(tài)和貼現(xiàn)申請人的情況。貸款卡狀態(tài)必須有效。對貸款卡無效、被注銷、暫停、未通過年檢或不能提供者，不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。交易日及到期日收回票據(jù)后，交易文件審查人員應(yīng)及時將有關(guān)信息按規(guī)定輸入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)。

（四）票據(jù)是否真實(shí)，票面要素是否齊全、有效，背書是否連續(xù)，簽章是否規(guī)范。

（五）貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間是否具有真實(shí)的商品、勞務(wù)等交易關(guān)系，票據(jù)、交易合同和稅務(wù)發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對應(yīng)。

第八條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程：

市場營銷崗位進(jìn)行申請人資格的審查、票面和跟單資料的初審----風(fēng)險審查崗位進(jìn)行貸款卡審查和資料復(fù)審----會計結(jié)算崗位進(jìn)行票據(jù)復(fù)審和審查----市場營銷崗位簽署貼現(xiàn)協(xié)議送交有權(quán)審批人審批----會計結(jié)算崗位根據(jù)貼現(xiàn)憑證和貼現(xiàn)票據(jù)核對利息并進(jìn)行賬務(wù)處理后將票據(jù)原件入庫保管----將貼現(xiàn)數(shù)據(jù)登記臺賬、錄入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、資料歸檔。

第三章 銀行承兌匯票及跟單資料審查

第九條 對銀行承兌匯票及相關(guān)資料必須堅(jiān)持雙人審查。

第十條 銀行承兌匯票原件及其正反面審查。

（一）銀行承兌匯票正面要素審查。

1、承兌：必須有承兌字樣和承兌人簽章，承兌記載的位置必須在票據(jù)的正面且承兌不得附加條件，必須全額承兌。

2、出票人：必須填寫出票人全稱、賬號、開戶銀行、出票日期，且相關(guān)簽章、行名、行號必須一致，不得涂改。

3、收款人：必須填寫全稱、賬號、開戶銀行，且不得涂改。

4、其他：①大小寫金額必須一致，且不得涂改；出票日期必須大寫，且不得涂改。②按審票的各項(xiàng)規(guī)定，水印、暗記、大額支付號等必須符合規(guī)定。③付款行行號應(yīng)與匯票專用章上行號一致，如不一致，應(yīng)查明原因。④銀行承兌匯票期限在6個月（含）以內(nèi)。

（二）銀行承兌匯票背書審查。

1、第一背書人印章必須與票據(jù)記載的收款人名稱一 1

致；

2、背書必須清晰易認(rèn)，應(yīng)使用紅色印油加蓋背書章，原則上不能使用萬次印章；

3、背書必須全額背書，背書不全或?qū)⑵睋?jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效；

4、粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在銀行承兌匯票和粘單的粘接處簽章；注明“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”字樣的票據(jù)不得受理；

5、客戶在票據(jù)上的背書必須使用單位公章或財務(wù)專用章，并加蓋發(fā)定代表人或授權(quán)委托人名章。使用財務(wù)結(jié)算專用章或結(jié)算財務(wù)專用章的，應(yīng)出具該背書人所在區(qū)域人民銀行允許使用該印章作為背書用章的有效文件，該人民銀行文件應(yīng)歸檔保存；

6、背書章必須加蓋在背書欄內(nèi)，如不加蓋在欄內(nèi)，在取得承兌行不因此而拒付的書面承諾或貼現(xiàn)申請人由能力承擔(dān)追索責(zé)任的前提下，可以受理；

7、最后背書人與貼現(xiàn)申請人、合同及增值稅發(fā)票中的供方應(yīng)一致，背書須連續(xù)。

第十一條 銀行承擔(dān)匯票復(fù)印件審查。應(yīng)提供清晰并與原件一致的銀行承擔(dān)匯票正反面復(fù)印件。

第十二條 銀行承兌匯票特殊背書規(guī)定：

1、禁止對部分放棄追索權(quán)并加注“不得向本背書人追索”字樣的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)。

2、經(jīng)收款人回頭背書給出票人，并由出票人申請貼現(xiàn)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。

3、對貼現(xiàn)申請人位于銀行承兌匯票第三背書人（含）之后、且其名稱與出票人名稱一致的票據(jù)，市場營銷部門應(yīng)查清其回頭背書原因，并辨識其是否合理，在確保真實(shí)貿(mào)易背景的前提下方可辦理貼現(xiàn)。經(jīng)辦人員和主管負(fù)責(zé)人應(yīng)將調(diào)查情況記錄并簽字，留檔保存。

4、國家機(jī)關(guān)、國家機(jī)關(guān)授權(quán)的事業(yè)單位或集團(tuán)企業(yè)內(nèi)設(shè)的資金管理類機(jī)構(gòu)作為貼現(xiàn)申請人申請貼現(xiàn)時，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同和相關(guān)稅務(wù)發(fā)票、加蓋公章的書面情況說明，作完整背書后方可辦理貼現(xiàn)。

第十三條 交易合同審查

（一）交易合同的供需雙方應(yīng)是銀行承兌匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需雙方關(guān)系人保持一致；

（二）經(jīng)審查合格的商品交易合同，應(yīng)將原件復(fù)印，同時在復(fù)印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存；

（三）供需雙方印章清晰；

（四）合同必須具備合同標(biāo)的，即商品名稱，且商品名稱應(yīng)與稅務(wù)發(fā)票上的商品名稱一致；

（五）合同簽訂日期一般應(yīng)早于或等于商業(yè)匯票的出票日；

（六）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象,如記載合同金額，其金額應(yīng)大于或等于銀行承兌匯票金額；

（七）如合同記載履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、稅務(wù)發(fā)票的開票日一般應(yīng)在其有效期限內(nèi)；

（八）如合同記載數(shù)量、單價等要素，則相關(guān)記載一般應(yīng)與稅務(wù)發(fā)票一致。

第十四條 相關(guān)稅務(wù)發(fā)票原件及其復(fù)印件審查

（一）發(fā)票清晰。四聯(lián)舊版增值稅發(fā)票應(yīng)提供一到四聯(lián)中的其中一聯(lián)。增值稅發(fā)票一至四聯(lián)依次為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的發(fā)票名稱上蓋有國家稅務(wù)總局監(jiān)制的《全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》。三聯(lián)新版增值稅發(fā)票應(yīng)提供一到三聯(lián)中的其中一聯(lián)。新版增值稅發(fā)票一至三聯(lián)依此為抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，取消存根聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容同舊版。

（二）發(fā)票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發(fā)票無效；發(fā)票專用章上的號碼應(yīng)與供貨方納稅人識別號一致；

（三）發(fā)票名稱上不帶“省，市,自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“ XX 增值稅專用發(fā)票”；

（四）發(fā)票的 8 位數(shù)流水號、10 位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號、代碼號一致，流水號為鉛字流水打印；

（五）不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同；

（六）發(fā)票購銷方與交易合同供需方及銀行承兌匯票最后背書人關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；

（七）發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致；

（八）發(fā)票的總金額必須大于或等于銀行承兌匯票金額；

（九）發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符；

（十）應(yīng)納稅所得額在 10 萬元以內(nèi)的，可提供手寫發(fā)票；有特殊情況則需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)證明文件；

（十一）原則上開具發(fā)票的日期應(yīng)在交易合同日期之后；

（十二）發(fā)票上的字體一般應(yīng)為五號宋體字；

（十三）貨號計量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；

（十四）發(fā)票購銷雙方地址，購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號；銷售貨物或勞務(wù)的名稱及貨物總金額；增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項(xiàng)目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規(guī)范；

（十五）如無增值稅發(fā)票，則需提供國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的免增值稅發(fā)票的相關(guān)文件或有相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時提供普通發(fā)票；

（十六）對于同一企業(yè)（銀行）當(dāng)日累計簽發(fā) 5000 萬元（含）以上的大額銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由市場營銷部門作盡責(zé)調(diào)查，向稅務(wù)機(jī)關(guān)征詢確認(rèn)“該企業(yè)納稅情況正常，2

已經(jīng)完稅（或?qū)⒁甓悾?，核?shí)情況記錄于審批表中特殊事項(xiàng)欄說明，核實(shí)人員應(yīng)簽字。

（十七）經(jīng)審查合格的稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)將原件復(fù)印，同時在復(fù)印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存。

第十五條 申請人經(jīng)營真實(shí)性審查。貼現(xiàn)申請人應(yīng)提供上經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和即期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中能查詢到該貼現(xiàn)申請人上的財務(wù)報表，視同該報表已符合規(guī)定，即貼現(xiàn)申請人只須提供即期的相關(guān)報表。審查重點(diǎn)為：

（一）注意銀行承兌匯票的真實(shí)貿(mào)易背景是否能在相關(guān)財務(wù)報表中得以反映，審查人員應(yīng)對相關(guān)報表進(jìn)行邏輯性判斷，確認(rèn)貼現(xiàn)量與企業(yè)損益表中的“產(chǎn)品銷售收入”項(xiàng)目相匹配。

（二）對首次與聯(lián)社發(fā)生交易的貼現(xiàn)申請客戶，應(yīng)根據(jù)規(guī)定在會計部門預(yù)留印鑒，市場營銷部門應(yīng)安排雙人實(shí)地核實(shí)企業(yè)的經(jīng)營情況是否與其提供的報表相符，慎重做好調(diào)查和服務(wù)工作。

（三）如遇特殊客戶或在審查過程中有疑問時，調(diào)查或?qū)彶槿藛T可要求客戶提供商品貨運(yùn)單復(fù)印件、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)貨合同、承兌行出具的審批文件等其它可證明真實(shí)貿(mào)易背景的資料。

（四）對水、電、煤、油、燃?xì)獾裙檬聵I(yè)單位持有的銀行承兌匯票，如因特殊原因不能提供其與相關(guān)企事業(yè)的商品交易合同，在其出具供應(yīng)計劃（如供電計劃）或其它能證明真實(shí)貿(mào)易背景的材料，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人員審核無誤后，可以辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

第四章 貼現(xiàn)查詢及審批

第十六條 貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)須向承兌銀行辦理票據(jù)查詢：

1、匯票票面要素是否真實(shí)相符；

2、他行是否已辦理查詢；

3、是否掛失止付或公示催告。

票據(jù)查詢應(yīng)采用人民銀行同城票據(jù)交換、人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、傳真、“中國票據(jù)”網(wǎng)和實(shí)地查詢方式之一或人民銀行規(guī)定的其他有效查詢方式。對于采取實(shí)地查詢的，實(shí)地查詢書應(yīng)填寫完整，經(jīng)辦人員應(yīng)到對方營業(yè)場所臨柜辦理查詢，雙人簽字及加蓋承兌行（或查詢代理行）業(yè)務(wù)章。

第十七條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)審查無誤，由審查部門填寫《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》并提出審查意見，經(jīng)票據(jù)融資中心主任審查同意后，送有權(quán)審批人審批。第十八條 經(jīng)審查、審批同意辦理貼現(xiàn)的，應(yīng)與貼現(xiàn)申請人簽訂《銀行承擔(dān)匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并辦理有關(guān)手續(xù)。第十九條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的貼現(xiàn)利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以

及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。

第五章 資金劃付管理

第二十條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須堅(jiān)持“先審后付”原則。劃付貼現(xiàn)資金時，要認(rèn)真審查貼現(xiàn)憑證上的貼現(xiàn)申請人名稱與銀行承兌匯票持票人名稱是否一致，審查無誤后方可劃款。

第二十一條 先收妥利息資金再支付貼現(xiàn)資金。第二十二條 貼現(xiàn)資金應(yīng)通過會計核算系統(tǒng)直接劃入貼現(xiàn)協(xié)議中指定的貼現(xiàn)申請人賬戶。嚴(yán)禁使用銀行匯票、本票、支票等支付工具劃付票據(jù)款項(xiàng)。

第二十三條 通過貼現(xiàn)申請人一般或臨時賬戶辦理貼現(xiàn)劃款的，原則上不能將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)給第三人。

第五章 附 則

第二十四條 以前制定的有關(guān)制度及規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第二十五條 本辦法由東港市農(nóng)村信用合作聯(lián)社解釋。第二十六條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)定義

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)包括買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)?；刭徥睫D(zhuǎn)貼現(xiàn)應(yīng)注明贖回開放日及贖回截止日。– 贖回開放日是指轉(zhuǎn)貼現(xiàn)雙方約定贖回票據(jù)的第一日，該日應(yīng)先于或等于贖回截止日。買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的貼入人在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)后即可轉(zhuǎn)讓或行使票據(jù)權(quán)利?；刭徥睫D(zhuǎn)貼現(xiàn)的貼出人應(yīng)在贖回開放日后贖回截止日前贖回票據(jù)，但該贖回申請由貼入人發(fā)出。買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)均可自由選擇線上清算方式或線下清算方式。采用線上清算方式的，由大額支付系統(tǒng)負(fù)責(zé)清算。若清算資金不足，該筆資金劃轉(zhuǎn)在大額支付系統(tǒng)排隊(duì)，此時雙方均不可主動撤回。日終資金仍然不足的，大額支付系統(tǒng)退回該筆資金業(yè)務(wù)，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)退回該筆轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是銀行以購買未到期銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的方式向企業(yè)發(fā)放的貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一項(xiàng)銀行授信業(yè)務(wù)。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)便歸貼現(xiàn)銀行所有，貼現(xiàn)銀行到期可憑票直接向承兌人收取票款。

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)系指金融機(jī)構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向另一金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是金融機(jī)構(gòu)間融通資金的一種方式。

再貼現(xiàn)系指金融機(jī)構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向中國人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。

弄清了他們的含義就弄清楚了他們的區(qū)別，如果再多講一點(diǎn)的話，從事這三種業(yè)務(wù)的雙方分別是：貼現(xiàn)是銀行對客戶，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是銀行對銀行，再貼現(xiàn)則是銀行對央行。

票據(jù)流轉(zhuǎn)全圖

（請先看圖?。。τ阢y行B來說，對其所持有的票據(jù)也有兩種處理方式，一種是等待票面到期日向承兌人發(fā)出托收收回款項(xiàng)，另一種是將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給其他銀行（銀行C）從而立即獲得資金，這后一種處理方式對銀行B來說就是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出，對銀行C來說就是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入。

跟貼現(xiàn)一樣，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)中票據(jù)的持有人也需要向買入行支付一定的利息。

如果買入銀行（銀行C）是中國人民銀行的分支機(jī)構(gòu)，則稱為再貼現(xiàn)，以區(qū)分于商業(yè)銀行之間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

如果銀行B只將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給銀行C一段時間，并約定在票面到期日之前的某個日期重新將票據(jù)買回，這種方式叫回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，對銀行B來說，稱為賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（有時簡稱正回購或賣出回購），對銀行C來說稱為買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（有時簡稱買入反售或逆回購）。如果銀行B將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給銀行C之后，票據(jù)的所有權(quán)歸銀行C，銀行B不再買回，這種轉(zhuǎn)貼現(xiàn)對銀行B來說叫賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，對銀行C來說叫買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

此外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)方式還有雙向買斷、雙向賣斷，雙向買斷到期賣斷，雙向賣斷到期買入等，以后再詳細(xì)說明

第四篇：承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

寧夏永寧匯發(fā)村鎮(zhèn)銀行股份有限公司 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)寧夏永寧匯發(fā)村鎮(zhèn)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，有效控制風(fēng)險，促進(jìn)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》及《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票貼現(xiàn)（以下簡稱貼現(xiàn)）是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給本行的票據(jù)行為，是本行向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現(xiàn)的銀行承兌匯票，應(yīng)具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

第四條 選擇貼現(xiàn)的銀行承兌匯票時，應(yīng)當(dāng)遵循安全性、效益性和流動性的原則，貼現(xiàn)資金投向應(yīng)當(dāng)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策。

第二章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審批權(quán)限

第五條 單日單戶辦理銀行承兌匯票額度在300萬元（含）以下的，由經(jīng)辦部門（或單位）負(fù)責(zé)人審批；額度在300-500萬元（含）之間的，由主管行長審批；額度在500萬元以上（不含）的，由行長審批。

第三章 貼現(xiàn)申請人條件

第六條 申請辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的持票人，必須具備下列條件：

（一）依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織；

（二）與出票人、直接前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

（三）在本行開立存款賬戶；

（四）貼現(xiàn)申請人財務(wù)管理規(guī)范，經(jīng)營狀況及資信狀況良好。

第四章 貼現(xiàn)期限、金額、利率

第七條

貼現(xiàn)期限從銀行承兌匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長不超過6個月。

貼現(xiàn)期限應(yīng)按實(shí)有天數(shù)（算頭不算尾）計算，到期日為法定節(jié)假日的順延。承兌行在異地的，貼現(xiàn)期限應(yīng)另加3天的劃款期。

第八條 貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)利息計算。

第九條 本行根據(jù)市場變化情況，可不定期發(fā)布指導(dǎo)性貼現(xiàn)利率。

第五章 貼現(xiàn)操作流程

第十條

客戶向本行提出貼現(xiàn)申請時，應(yīng)提供以下資料：

（一）未到期的銀行承兌匯票；

（二）貼現(xiàn)申請書；

（三）法人資格證明文件及有關(guān)基礎(chǔ)資料：

1、經(jīng)年審合格的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡的復(fù)印件，并提交原件以核對；

2、基本賬戶的開戶許可證復(fù)印件，并提交原件以核對；

3、公司章程復(fù)印件，并提交原件以核對；

4、企業(yè)法人代表證明書和經(jīng)辦人員授權(quán)委托書；

5、近期的財務(wù)報表。

（四）貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的商品交易合同及合同項(xiàng)下根據(jù)稅收制度開局的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票復(fù)印件（并提交原件以核對）；

（五）其他需要提供的材料。

第十一條 票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到貼現(xiàn)申請人的銀行承兌匯票及有關(guān)資料后，首先對銀行承兌匯票和有關(guān)資料進(jìn)行審核：

（一）向承兌行查詢匯票是否真實(shí)有效并取得承兌行的書面確認(rèn)； 銀行承兌匯票查詢方式包括實(shí)地查詢和非實(shí)地查詢。

1、實(shí)地查詢：應(yīng)堅(jiān)持雙人實(shí)查，同時要求出票行提供票據(jù)底卡,并核對票據(jù)底卡及筆跡。必要時，實(shí)地查詢后可進(jìn)行非實(shí)地查詢復(fù)查核實(shí)。

2、非實(shí)地查詢：應(yīng)通過人民銀行大額實(shí)時支付系統(tǒng)或傳真方式查詢。

（二）匯票所記載的內(nèi)容是否齊全、真實(shí)、合法，印章是否真實(shí)、有效、規(guī)范；

經(jīng)辦人員應(yīng)對銀行承兌匯票進(jìn)行嚴(yán)格審查，主要內(nèi)容有：

1、銀行承兌匯票是否由中國人民銀行統(tǒng)一印制，各項(xiàng)防偽措施是否齊全、真實(shí)；

2、收付款單位的戶名、賬號及其開戶行、行號是否清楚、完整、準(zhǔn)確，有無涂改；

3、匯票大小寫金額是否一致，簽發(fā)及支付日期大寫是否符合要求；

4、出票人及其承兌銀行的簽章是否完整、清晰；

5、是否注有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”字樣；

6、票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項(xiàng)更改必須有原記載人的簽章；

7、其他依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)審查的內(nèi)容。

（三）承兌匯票背書是否連續(xù)，印章是否清晰，粘單是否符合規(guī)定（粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘接處簽章）；

（四）貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的貿(mào)易背景是否真實(shí)；

（五）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（六）貼現(xiàn)申請人的法人資格和有關(guān)法律文件是否真實(shí)、合法、有效；

（七）貼現(xiàn)申請人的財務(wù)狀況和資信狀況是否良好；

（八）客戶填寫貼現(xiàn)憑證，并由經(jīng)辦人員計算貼現(xiàn)利息和實(shí)付金額： 計算公式：貼現(xiàn)利息＝票面金額×貼現(xiàn)期限（天）×日利率 實(shí)付金額＝票面金額-貼現(xiàn)利息

第十二條 對初審內(nèi)容審查合格后，由經(jīng)辦人員在貼現(xiàn)申請審批書上簽字，并將初審后的銀行承兌匯票和有關(guān)資料交復(fù)核人員復(fù)審。

（一）復(fù)核人員應(yīng)對貼現(xiàn)資料、銀行承兌匯票、查詢情況和貼現(xiàn)利率、利息、實(shí)付金額及經(jīng)辦人員簽署意見等進(jìn)行審查，必要時可建議進(jìn)行復(fù)查；

（二）復(fù)查合格后，由復(fù)核人員在貼現(xiàn)申請審批書上簽字。第十三條 按貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由有權(quán)審批人進(jìn)行審查審批并簽

字。

第十四條 經(jīng)有權(quán)審批人簽字后，由票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與貼現(xiàn)申請人簽署銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議，并交復(fù)核人員審核。

第十五條 會計部門接到簽字完整并經(jīng)審批同意的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料、貼現(xiàn)申請審批書和銀行承兌匯票后，按有關(guān)規(guī)定辦理會計轉(zhuǎn)賬、劃撥資金和票據(jù)入庫手續(xù)。貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作為收賬通知交持票人。第五聯(lián)按到期日順序排列，專夾保管，作為貼現(xiàn)到期的貼現(xiàn)貸方傳票。

第六章 貼現(xiàn)管理

第十六條 票據(jù)經(jīng)辦部門在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，必須建立臺賬并及時登記。

第十七條 對本行已簽收、查詢、辦理貼現(xiàn)的銀行承兌匯票，必須由專人負(fù)責(zé)保管，票據(jù)專管員應(yīng)及時將票據(jù)入箱、入柜、入庫保管。

第十八條 票據(jù)經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)本行資金調(diào)撥要求及經(jīng)營需要，辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購、再貼現(xiàn)，并與票據(jù)專管員辦理出入庫交接手續(xù)。

第十九條 銀行承兌匯票到期前，會計部門應(yīng)采取委托收款方式向付款人提示付款；付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款手續(xù)。

第二十條 銀行承兌匯票如果遭到拒付，會計部門在收到拒付款證明或退票理由書的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請人賬戶內(nèi)扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款有關(guān)規(guī)定處理。同時立即將拒付款證明或退票理由書移交票據(jù)經(jīng)辦部門。票據(jù)經(jīng)辦部門應(yīng)立即將被拒絕事由通知貼現(xiàn)申請人，對尚未收回的部分行使追索。由于票據(jù)真實(shí)性、合法性等操作性及技術(shù)性問題引起的

承兌行拒付或糾紛，由會計部門會同票據(jù)經(jīng)辦部門解決處理。

第二十一條 票據(jù)經(jīng)辦部門應(yīng)按戶建立銀行承兌匯票貼現(xiàn)檔案，并嚴(yán)格按照信貸檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 票據(jù)經(jīng)辦部門要不斷優(yōu)化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存量結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)期限、利率、票面金額的合理搭配，密切關(guān)注貼現(xiàn)市場的利率變化和資金來源市場的利率變化，適時調(diào)整結(jié)構(gòu)和交易行為，規(guī)避期限風(fēng)險。

第二十三條 本行任何部門不得在賬外核算票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)及其收入。

第七章 附則

第二十四條 本辦法未盡事宜按有關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 本辦法由本行負(fù)責(zé)解釋和修定。第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第五篇：票據(jù)貼現(xiàn)概念 操作種類及特點(diǎn)

票據(jù)貼現(xiàn)概念 操作種類及特點(diǎn)

票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時再向出票人收款。

交易種類

貼現(xiàn)市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易，這種交易占貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)的大部分；另一種是中央銀行對商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過的票據(jù)再次進(jìn)行貼現(xiàn)，為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段。票據(jù)貼現(xiàn)的種類還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。

操作種類及特點(diǎn) 1.銀行承兌匯票貼現(xiàn)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指當(dāng)中小企業(yè)有資金需求時，持銀行承兌匯票到銀行按一定貼現(xiàn)率申請?zhí)崆皟冬F(xiàn)，以獲取資金的一種融資業(yè)務(wù)。在銀行承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，銀行對貼現(xiàn)申請人保留追索權(quán)。

特點(diǎn)：銀行承兌匯票貼現(xiàn)以銀行的信用為基礎(chǔ)的融資，是客戶較為容易取得的融資方式，操作靈活、簡便。貼現(xiàn)利率市場化程度高，資金成本較低，有助于中小企業(yè)降低財務(wù)費(fèi)用。

2.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指當(dāng)中小企業(yè)有資金需求時，持商業(yè)承兌匯票到銀行按一定貼現(xiàn)率申請?zhí)崆皟冬F(xiàn)，以獲取資金的一種融資業(yè)務(wù)。在商業(yè)承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，當(dāng)承兌人未給予償付時，銀行對貼現(xiàn)申請人保留追索權(quán)。

特點(diǎn)：商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)是以企業(yè)信用為基礎(chǔ)的融資，如果承兌企業(yè)的資信非常好，相對較容易取得貼現(xiàn)融資。對中小企業(yè)來說以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資，手續(xù)簡單、融資成本較低。

3.協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

協(xié)議付息商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指賣方企業(yè)在銷售商品后持買方企業(yè)交付的商業(yè)匯票(銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票)到銀行申請辦理貼現(xiàn)，由買賣雙方按照貼現(xiàn)付息協(xié)議約定的比例向銀行支付貼現(xiàn)利息后銀行為賣方提供的票據(jù)融資業(yè)務(wù)。該類票據(jù)貼現(xiàn)除貼現(xiàn)時利息按照買賣雙方貼現(xiàn)付息協(xié)議約定的比例向銀行支付外，與一般的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理完全一樣。

特點(diǎn)：票據(jù)貼現(xiàn)利息一般由貼現(xiàn)申請人(貿(mào)易的賣方)完全承擔(dān)，而協(xié)議付息票據(jù)在貼現(xiàn)利息的承擔(dān)上有相當(dāng)?shù)撵`活性，既可以是賣方又可以是買方，也可以雙方共同承擔(dān)。與一般的票據(jù)相比，協(xié)議付息票據(jù)中貿(mào)易雙方可以根據(jù)談判力量以及各自的財務(wù)情況決定貼現(xiàn)利息的承擔(dān)主體以及分擔(dān)比例，從而達(dá)成雙方最為滿意的銷售條款[3]。

辦理?xiàng)l件編輯商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)。