第一篇：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行核算

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)介紹及其核算

1.概念：

票據(jù)貼現(xiàn)：是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期前，為獲得資金而向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月）

2.票據(jù)貼現(xiàn)同一般貸款的差異

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于貸款一種，同普通貸款又有差異。他們同屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人融資方式，銀行都要計(jì)收利息。差異體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

? 資產(chǎn)投放的對(duì)象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人（債權(quán)人）為放款對(duì)象，一般貸款以借款人（債務(wù)人）為放款對(duì)象

? 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。貼現(xiàn)體現(xiàn)在銀行與持票人、出票人、承兌人及背書(shū)人之間的信用關(guān)系，一般貸款體現(xiàn)在銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系 ? 計(jì)息時(shí)間不同。貼現(xiàn)貸款在放款時(shí)就扣息，一般貸款則在貸款到期或定期計(jì)收利息

? 放款期限不同。貼現(xiàn)貸款為短期貸款，最長(zhǎng)6個(gè)月，一般貸款則分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款

? 資金流動(dòng)性質(zhì)不同。貼現(xiàn)可以通過(guò)再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只有到期才可以收回資金

3.票據(jù)貼現(xiàn)商業(yè)銀行核算

會(huì)計(jì)部門(mén)接收貼現(xiàn)憑證及其商業(yè)匯票后，按規(guī)定的貼現(xiàn)利率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息并予以扣收。貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法： 貼現(xiàn)利息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（年貼現(xiàn)率/360）實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息 1)收到商業(yè)票據(jù)時(shí)的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-本金 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票（面值）

貸：吸收存款-借款人存款戶 貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

同時(shí)，按匯票票面金額記表外賬 收：代保管有價(jià)值品 票面價(jià)值

2)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按實(shí)際利率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入金額 會(huì)計(jì)分錄如下：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 Demo：2008年3月5日，甲銀行收到客戶T公司提交的銀行承兌匯票，金額140 000元，到期日2008年7月10日，T公司申請(qǐng)貼現(xiàn)，甲銀行審定后同意按7.2%的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)。貼現(xiàn)天數(shù)=? 貼現(xiàn)利息=140 000 *0.072*66/360=1848元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=140 000-1848=138152 元

會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-本金 銀行承兌匯票 140 000 貸：吸收存款-借款人存款戶 138152 貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整 1848

3)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回的核算

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)款的收回時(shí)通過(guò)委托收款方式進(jìn)行。貼現(xiàn)銀行作為收款人，應(yīng)于匯票到期日前，匡算郵程，以匯票作為收款依據(jù)，提前填制委托收款憑證，向付款人收取票款。

收：發(fā)出委托收款登記簿

當(dāng)貼現(xiàn)銀行收到付款人開(kāi)戶行劃回票款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：吸收存款-付款人戶

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

同時(shí)，銷(xiāo)記利息“發(fā)出委托收款登記簿”

付：發(fā)出委托收款登記簿

如果貼現(xiàn)行收到付款人開(kāi)戶行退回委托收款憑證、匯票和拒付理由書(shū)或付款人未付款通知書(shū)時(shí)，對(duì)于貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本行開(kāi)戶的，可以從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收取。注明：“未收到xx號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款現(xiàn)從你賬戶收取”。作為支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書(shū)或付款人未付款通知書(shū)交給貼現(xiàn)申請(qǐng)人。

借：吸收存款-借款人存款戶

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票 借：貼現(xiàn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

若貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足，則不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款-借款人存款戶

逾期貸款-借款人逾期貸款戶

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

4、銀行承兌匯票貼現(xiàn)款收回核算

銀行承兌匯票的承兌人是付款人開(kāi)戶銀行，信用可靠，不會(huì)發(fā)生退票情況。貼現(xiàn)行在匯票到期前，以自己作為收款人，填制委托收款憑證，向?qū)Ψ姐y行收取貼現(xiàn)現(xiàn)款。等收到對(duì)方銀行的聯(lián)行報(bào)單及劃回款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款-付款人戶（或聯(lián)行科目，或存放中央銀行存款）

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

DEMO:假設(shè)銀行承兌匯票到期，甲銀行向異地某承兌銀行（同系統(tǒng)）發(fā)出委托收款憑證和匯票后，于日后收到劃回的匯票款項(xiàng)。甲銀行的會(huì)計(jì)分錄： 借：聯(lián)行科目

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

期末，應(yīng)對(duì)貼現(xiàn)進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的貼現(xiàn)，應(yīng)查明原因。確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬損失的，應(yīng)沖銷(xiāo)提取的貸款損失準(zhǔn)備。

借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)、銀行承兌匯票

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考

第二篇：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作細(xì)則

第九條 調(diào)查要點(diǎn)

客戶經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格審查貼現(xiàn)申請(qǐng)人資格及提供的資料，審查重點(diǎn)如下：

（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)人和承兌銀行的資信狀況；

（二）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間交易關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系的真實(shí)性，票據(jù)、合同、稅務(wù)發(fā)票的真實(shí)性，交易對(duì)手、日期、金額等內(nèi)容要素的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

（三）根據(jù)票據(jù)查詢結(jié)果調(diào)查業(yè)務(wù)可行性；

（四）本行需要調(diào)查的其他要點(diǎn)。

經(jīng)辦客戶經(jīng)理盡職調(diào)查完畢，客戶經(jīng)理撰寫(xiě)完整客觀的調(diào)查報(bào)告。

第十條 票據(jù)查詢與保管

（一）票據(jù)查詢內(nèi)容

貼現(xiàn)行在辦理貼現(xiàn)時(shí)必須進(jìn)行查詢，查詢內(nèi)容包括： 1．銀行承兌匯票票面要素是否真實(shí)、相符； 2．他行是否已辦理查詢； 3．是否掛失止付或公示催告。

（二）查詢方式

1．由貼現(xiàn)行所在地銀行承兌的銀行承兌匯票，經(jīng)辦行應(yīng)指 派專(zhuān)人與貼現(xiàn)申請(qǐng)人一同持銀行承兌匯票原件和本行查詢（復(fù)）書(shū)前往承兌銀行實(shí)地查詢，并取得承兌銀行簽章確認(rèn)的查詢結(jié)果。

2．由非貼現(xiàn)行所在地銀行承兌的銀行承兌匯票，經(jīng)辦行應(yīng)通過(guò)本行大額支付系統(tǒng)進(jìn)行查詢核實(shí)，并取得承兌行的書(shū)面回復(fù)。對(duì)查復(fù)方回

復(fù)“有他行查詢”應(yīng)采用傳真查詢、實(shí)地查詢等方式進(jìn)一步核實(shí)。

（三）貼現(xiàn)行票據(jù)要素審查

貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員按照《漢口銀行貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》要求，與客戶經(jīng)理、貼現(xiàn)申請(qǐng)人共同對(duì)銀行承兌匯票原件票面要素、票據(jù)真?zhèn)魏捅硶?shū)連續(xù)性等進(jìn)行審查，并對(duì)票據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

1．若票據(jù)要素?zé)o瑕疵，審核人員在票據(jù)復(fù)印件（正反面）加蓋“經(jīng)審核票據(jù)無(wú)瑕疵，與原件核對(duì)一致”章，并與客戶經(jīng)理一同在復(fù)印件上簽章。票據(jù)原件由審核人員與客戶經(jīng)理一起眼同封包（“代保管品封包單—商業(yè)匯票”，見(jiàn)附件 1），并在騎縫處雙人簽章?？蛻艚?jīng)理與保管人員在《重要物品交接登記簿》上簽字 辦理交接手續(xù)，由貼現(xiàn)行營(yíng)業(yè)經(jīng)理監(jiān)交。同時(shí)客戶經(jīng)理與客戶辦理接交手續(xù)，證明票據(jù)由本行代為保管。此封包由會(huì)計(jì)部門(mén)作為代保管品臨時(shí)保管，會(huì)計(jì)部門(mén)憑“商業(yè)匯票入庫(kù)單”（見(jiàn)附件 2）記代保管品帳?！吧虡I(yè)匯票入庫(kù)單”和經(jīng)審核人員、客戶經(jīng)理雙人簽章確認(rèn)的票據(jù)復(fù)印件一并作為業(yè)務(wù)資料上上報(bào)有權(quán)部門(mén)審查審批。

2．若票據(jù)要素有瑕疵，審核人員將原件交還客戶經(jīng)理。

3．貼現(xiàn)行應(yīng)結(jié)合票據(jù)查詢方式合理確定票據(jù)封包時(shí)間。若業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，確需將票據(jù)拆包的，應(yīng)在《重要物品交接登記簿》上登記并憑報(bào)經(jīng)有權(quán)人審批后的“商業(yè)匯票出庫(kù)單”（見(jiàn)附件3）銷(xiāo)計(jì)代保管品帳，收回經(jīng)審核人員和客戶經(jīng)理雙簽確認(rèn)的票據(jù)復(fù)印件。在票據(jù)再次移交本行時(shí)，應(yīng)按照以上流程對(duì)該票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審核，以防票據(jù)調(diào)換的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）經(jīng)查詢有下列情況之一的，貼現(xiàn)行不得為持票人辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)： 1．票面要素不真實(shí)或有不符點(diǎn)； 2．已辦理掛失止付或公示催告。

第十三條 審查要點(diǎn)

信貸審查人員除須按照本行對(duì)公授信操作規(guī)程要求進(jìn)行綜 合風(fēng)險(xiǎn)判斷，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的合法資格；

（二）根據(jù)票據(jù)查詢結(jié)果判斷能否辦理票據(jù)貼現(xiàn)；

（三）根據(jù)會(huì)計(jì)人員和客戶經(jīng)理雙簽確認(rèn)的票據(jù)復(fù)印件（正反面），審核票面要素和背書(shū)情況，對(duì)大額關(guān)聯(lián)交易、回頭背書(shū)交易、短期跨多區(qū)域背書(shū)以及具有融資嫌疑的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)跟蹤了 解票據(jù)項(xiàng)下是否發(fā)生了實(shí)際的貨物轉(zhuǎn)移，且貨物的流向與資金和 匯票的是否流向一致，從而確定貿(mào)易背景的真實(shí)性；

（四）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間是否具有真實(shí)的交易關(guān) 系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，票據(jù)、交易合同和稅務(wù)發(fā)票的日期、金額等 要素是否相互對(duì)應(yīng)；

（五）對(duì)須提供擔(dān)保的，應(yīng)按照本行授信擔(dān)保操作規(guī)程的有 關(guān)規(guī)定，分析擔(dān)保的合法性、足值性、有效性和變現(xiàn)能力；

（六）信貸初審人員應(yīng)按照發(fā)票常識(shí)查驗(yàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（普 通發(fā)票）復(fù)印件，判斷發(fā)票的真實(shí)性（例如：發(fā)票代碼代表的省 份、制版、批次、語(yǔ)言文字、聯(lián)數(shù)等含義是否與實(shí)際情況相 符；發(fā)票

代碼、流水號(hào)和密碼區(qū)對(duì)應(yīng)號(hào)碼是否相符；發(fā)票的各個(gè) 要素是否填制完整、字跡清晰；電腦版發(fā)票字體、字間距、行間 距是否異常等；如涉及金額較大，可要求客戶提供該張發(fā)票所屬 月份的增值稅納稅申報(bào)表附表，檢查申報(bào)金額是否大于該張發(fā)票的金額等）。同時(shí)應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站在線輸入發(fā)票代碼和流水號(hào)信息，查詢發(fā)票的真實(shí)性，杜絕虛假發(fā)票或重復(fù)發(fā)票貼現(xiàn)；對(duì) 于發(fā)票信息查詢無(wú)結(jié)果的，應(yīng)要求企業(yè)提供合理有效的說(shuō)明證明 貿(mào)易背景的真實(shí)性；

（七）本行需要審查的其他要點(diǎn)。第二節(jié)

第十四條

簽訂協(xié)議銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)有權(quán)人審批同意后，經(jīng)辦客戶經(jīng)理按照授信批復(fù)意見(jiàn)書(shū)的要求落實(shí)授信條件后，與客戶簽訂各類(lèi)合同文書(shū)并辦妥票據(jù)入庫(kù)等手續(xù)。

第十五條 票據(jù)入庫(kù)保管

客戶經(jīng)理持授信批復(fù)意見(jiàn)書(shū)、商業(yè)匯票出庫(kù)單與貼現(xiàn)行票據(jù)審核人員一同辦理代保管品出庫(kù)拆包手續(xù)，在《重要物品交接登記簿》上辦理交接手續(xù)，貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)銷(xiāo)計(jì)對(duì)應(yīng)代保管品帳。

經(jīng)審批通過(guò)同意辦理貼現(xiàn)的票據(jù)，由貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)審核人員在票據(jù)原件上制作背書(shū)，審核人員與客戶經(jīng)理一同封包入庫(kù)，貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員根據(jù)《權(quán)證類(lèi)檔案入庫(kù)憑證》進(jìn)行入庫(kù)記賬操作。

審批不同意辦理貼現(xiàn)的票據(jù)，客戶經(jīng)理將票據(jù)原件退還客戶并辦妥移 放款與支付

交手續(xù)。

第十六條 放款審核客戶經(jīng)理辦妥全部手續(xù)后，按照本行對(duì)公授信操作規(guī)程的放款操作要求，提交相關(guān)資料（包括但不限于貼現(xiàn)憑證、背書(shū)后票據(jù)復(fù)印件、權(quán)證類(lèi)檔案入庫(kù)憑證等相關(guān)資料）供放款機(jī)構(gòu)審核，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)放款手續(xù)。

第十七條 賬務(wù)處理 貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門(mén)憑放款審核部門(mén)出具的《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)放款通知書(shū)》按照《漢口銀行貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》的規(guī)定進(jìn)行放款的賬務(wù)處理。

第三節(jié) 授信后管理

第十八條 資料保管 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理后，貼現(xiàn)行應(yīng)及時(shí)將收集整理后的相關(guān)資料（要素齊全、簽章清晰完整，復(fù)印件應(yīng)注明“與原件核對(duì)一致”簽章和核驗(yàn)人名章）和貼現(xiàn)契約等按照本行信貸檔案管理的要求歸檔保管。對(duì)于業(yè)務(wù)存續(xù)期間收集的最新資料等應(yīng)一并歸檔保管。

第十九條

貸后管理 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理后，貼現(xiàn)行應(yīng)按本行對(duì)公授信后管理規(guī)程要求進(jìn)行貸后檢查和管理，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）加強(qiáng)貼現(xiàn)資金發(fā)放后資金流向監(jiān)控，防止貼現(xiàn)資金違 規(guī)進(jìn)入

股市、回流至出票單位或背書(shū)前手，杜絕企業(yè)通過(guò)票據(jù)貼 現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行套利、套現(xiàn)等行為；

（二）貼現(xiàn)行應(yīng)建立客戶貼現(xiàn)業(yè)務(wù)臺(tái)賬，記錄貼現(xiàn)人增值稅發(fā)票（普通發(fā)票）、合同中的金額、期限、號(hào)碼等重要信息，有效識(shí)別客戶提供資料的真實(shí)性和有效性，防止客戶利用同一交易合同或發(fā)票重復(fù)貼現(xiàn)；

（三）經(jīng)辦行客戶經(jīng)理應(yīng)通過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)查詢將到期的貼現(xiàn)票據(jù)，同時(shí)經(jīng)辦行綜合管理部應(yīng)做好提醒工作，客戶經(jīng)理按照已貼現(xiàn)票據(jù)到期前三天（異地票據(jù)提前一周）的原則，及時(shí)辦理票據(jù)出庫(kù)手續(xù)并與貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員辦理實(shí)物交接；

（四）其他需要檢查的事項(xiàng)。

第二十條 到期收款 已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期，貼現(xiàn)行應(yīng)按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定將持有的已貼現(xiàn)票據(jù)向票據(jù)上注明的付款人開(kāi)戶銀行辦理委托收款。

承兌匯票如果遭到拒付，貼現(xiàn)行應(yīng)在收到拒絕付款證明或退 票理由書(shū)的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶內(nèi)扣收票款，對(duì)尚未收回部分，按逾期貸款的規(guī)定處理。同時(shí)立即將拒絕付款證明或退票理由書(shū) 移交信貸部門(mén)，信貸部門(mén)應(yīng)立即將被拒絕事由書(shū)面通知貼現(xiàn)申請(qǐng) 人，對(duì)尚未收回的部分行使追索權(quán)。第二十一條 特殊情況

貼現(xiàn)行在已貼現(xiàn)票據(jù)中發(fā)現(xiàn)假票、克隆票或其他票據(jù)欺詐行為的，應(yīng)

立即采取有效的資產(chǎn)保全措施，同時(shí)按照貼現(xiàn)契約約定直接從申請(qǐng)人存款賬戶扣收票款，對(duì)未收回部分按約定計(jì)收利息。

已貼現(xiàn)的票據(jù)不慎滅失，貼現(xiàn)行應(yīng)立即通知承兌人掛失止付，并在通知掛失止付后 3 日內(nèi)向承兌人所在地人民法院申請(qǐng)公示催告，同時(shí)將相關(guān)情況告知承兌人開(kāi)戶行。掛失止付及公示催告手續(xù)按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定辦理。

票據(jù)直貼操作規(guī)程

第一條 辦理貼現(xiàn)時(shí)，各營(yíng)銷(xiāo)支行負(fù)責(zé)與貼現(xiàn)申請(qǐng)人

協(xié)商確定符合規(guī)定的貼現(xiàn)利率、辦理對(duì)貼現(xiàn)資料審查和票據(jù)查詢查復(fù)事項(xiàng)，然后由支行授權(quán)的票據(jù)客戶經(jīng)理收集整理以下資料到分行票據(jù)中心辦理審查審批和劃款手續(xù)。

1、經(jīng)年審合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本復(fù)印件（由支行客戶經(jīng)理加蓋“已與原件核對(duì)一致”印章）；

2、企業(yè)代碼證或組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件（由支行客戶經(jīng)理加蓋“已與原件核對(duì)一致”印章）；

3、貼現(xiàn)經(jīng)辦人持有的授權(quán)申辦委托書(shū)；

4、法定代表人和經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件（由支行客戶經(jīng)理加蓋“已與原件核對(duì)一致”印章）；

5、貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)和加蓋支行行政公章的貼現(xiàn)審批書(shū)；

6、貸款卡復(fù)印件（由支行客戶經(jīng)理加蓋“已與原件核對(duì)一致”印章）；

7、商業(yè)匯票原件及正反面復(fù)印件；

8、商業(yè)匯票查詢查復(fù)書(shū)；

9、商品交易合同和相匹配的稅務(wù)發(fā)票復(fù)印件，不能提供交易合同或稅務(wù)發(fā)票的須提供相應(yīng)的證明文件或資料（由支行客戶經(jīng)理加蓋“已與原件核對(duì)一致”印章）；

10、加蓋有開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒的貼現(xiàn)憑證；

11、查詢《銀行征信管理系統(tǒng)》獲得的貸款卡狀態(tài)報(bào)告單；

12、查詢《特別關(guān)注系統(tǒng)》獲得的貼現(xiàn)申請(qǐng)人狀態(tài)報(bào)告單；

13、其他需提供的資料。

各營(yíng)銷(xiāo)票據(jù)業(yè)務(wù)的支行對(duì)所有提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)上述資料存有疑問(wèn)的，分中心可要求客戶提供原件和其它可選資料，如商品貨運(yùn)單據(jù)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、承兌行出具的審批文件（針對(duì)大額連號(hào)票據(jù)）等。

第二條

分中心市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)初審崗由支行票據(jù)客戶經(jīng)理陪同，將匯票原件交會(huì)計(jì)核算初審崗，對(duì)余下的上述各項(xiàng)資料進(jìn)行初審。重點(diǎn)審查貼現(xiàn)申請(qǐng)人商品交易合同、稅務(wù)發(fā)票的復(fù)印件。在確定貼現(xiàn)申請(qǐng)人的申請(qǐng)資格和票據(jù)跟單資料的合規(guī)性后，在貼現(xiàn)審批表上簽署審查意見(jiàn)。

第三條

分中心市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)初審崗審查合格后，將整套資料交市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)復(fù)審崗進(jìn)行復(fù)審。審查合格后，在貼現(xiàn)審批表上簽署審查意見(jiàn)。

第四條

分中心市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)復(fù)審崗審查合格后，將整套資料交資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理崗進(jìn)行審查。審查合格后，在貼現(xiàn)審批表上簽署審查意見(jiàn)。

第五條

分中心會(huì)計(jì)核算初審崗接到匯票原件后，應(yīng)與支行票據(jù)客戶經(jīng)理辦理雙方交接登記手續(xù)。然后對(duì)票據(jù)的票面要素和真實(shí)性進(jìn)行審查，并進(jìn)入《票據(jù)登記核查系統(tǒng)》對(duì)匯票真實(shí)有效性查詢打印。審查合格后，在貼現(xiàn)審批表上簽署審查意見(jiàn)。

第六條

分中心會(huì)計(jì)核算初審崗審查合格后，將匯票原件和《票據(jù)登記核查系統(tǒng)》的查詢書(shū)交會(huì)計(jì)核算復(fù)審崗進(jìn)行審查。審查合格后，在貼現(xiàn)審批表上簽署審查意見(jiàn)。

第七條

申請(qǐng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票原件在辦理查詢和貼現(xiàn)

手續(xù)期間不得退還貼現(xiàn)申請(qǐng)單位。如貼現(xiàn)申請(qǐng)單位因取消貼現(xiàn)申請(qǐng)而要求退票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理退票手續(xù)。如貼現(xiàn)申請(qǐng)單位持退還的商業(yè)匯票再次申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，分中心、支行必須按規(guī)定重新辦理票據(jù)審驗(yàn)、查詢事宜。

第八條

商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須在分行開(kāi)立存款賬戶（含一般存款戶或臨時(shí)存款戶），如未在分行開(kāi)戶，客戶經(jīng)理應(yīng)引導(dǎo)申請(qǐng)人辦理開(kāi)戶事宜。

第九條

貼現(xiàn)審批表通過(guò)各個(gè)審查環(huán)節(jié)后報(bào)送分行票據(jù)中心主任簽批。授權(quán)范圍內(nèi)的由分行票據(jù)中心主任簽批完成，超授權(quán)范圍的經(jīng)分行票據(jù)中心主任簽批同意后，由分行票據(jù)中心報(bào)送分行有權(quán)簽批人審查，并簽注意見(jiàn)。

第十條

在書(shū)面貼現(xiàn)審批表流轉(zhuǎn)的同時(shí)，分中心各崗位人員應(yīng)按總行《票據(jù)綜合管理系統(tǒng)操作管理辦法（試行）》的要求同步進(jìn)行電子業(yè)務(wù)流程的處理。

第十一條

分行票據(jù)中心帳務(wù)核算人員接到有權(quán)簽批人簽批同意的貼現(xiàn)審批表后，應(yīng)及時(shí)辦理貼現(xiàn)資金的劃款手續(xù)。貼現(xiàn)資金由分中心通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)同城通兌方式劃付到貼現(xiàn)申請(qǐng)人在支行開(kāi)立的存款賬戶上。

第十二條

分中心完成貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程后，會(huì)計(jì)核算復(fù)審崗要將實(shí)際辦理貼現(xiàn)票據(jù)的票號(hào)、金額、貼現(xiàn)日期、到期日、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)利息打印成買(mǎi)入票據(jù)清單一式三份。一份作為貼現(xiàn)審批書(shū)附件，另兩份由支行和分中心分別保存，作為利息返還和業(yè)務(wù)考核依據(jù)。

第十三條

申請(qǐng)貼現(xiàn)而未通過(guò)審查或因其他原因取消

貼現(xiàn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)將商業(yè)匯票及時(shí)退還支行票據(jù)客戶經(jīng)理。退還匯票原件時(shí)，會(huì)計(jì)核算初審崗應(yīng)要求支行票據(jù)客戶經(jīng)理在票據(jù)交接登記簿上簽收。

第十四條

貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理完畢后，所有業(yè)務(wù)檔案文件均應(yīng)移交分中心檔案管理員（暫由資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理崗擔(dān)任）集中保管。如某筆業(yè)務(wù)未通過(guò)審批或因其他原因取消貼現(xiàn)申請(qǐng)的，該筆業(yè)務(wù)的審批表不得交給客戶，應(yīng)由分中心留存歸檔。

第十五條

檔案管理員若發(fā)現(xiàn)檔案文件欠缺的，應(yīng)通知相關(guān)部門(mén)或人員限期補(bǔ)齊。

第十六條

每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)核算復(fù)審崗應(yīng)對(duì)當(dāng)日買(mǎi)進(jìn)的商業(yè)匯票與貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)，按筆數(shù)與金額核對(duì)一致。

第十七條

分行應(yīng)指定兩名人員作為票據(jù)專(zhuān)管員共同管理已貼現(xiàn)承兌匯票。每日上午上班時(shí)，一人以密碼開(kāi)啟，另一人以鑰匙開(kāi)啟；下班后由兩人共同關(guān)閉保險(xiǎn)柜。

第十八條

票據(jù)專(zhuān)管員應(yīng)每周核對(duì)一次臺(tái)帳和票據(jù)實(shí)物，并在核對(duì)單上簽字。

第十九條

票據(jù)專(zhuān)管員應(yīng)對(duì)已貼現(xiàn)商業(yè)匯票專(zhuān)夾保管，并按規(guī)定的時(shí)間和方法辦理票據(jù)到期托收。

第二十條

票據(jù)專(zhuān)管員負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)出托收逾期十日（含）以內(nèi)票據(jù)的催收和上報(bào)逾期七天（含）以上票據(jù)的詳細(xì)信息；資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理崗負(fù)責(zé)對(duì)逾期十天以上以及非結(jié)算原因引起的風(fēng)險(xiǎn)逾期票據(jù)的催收和追索，負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)資產(chǎn)的保全管理。

第二十一條

托收收回的票據(jù)或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)出的票據(jù)，由分中心帳務(wù)核算人員負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定和總行《票據(jù)綜合管理系統(tǒng)操作管理辦法（試行）》的要求在營(yíng)業(yè)當(dāng)日及時(shí)進(jìn)行處理，嚴(yán)禁跨工作日處理。

到期托收業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第二十二條

分中心會(huì)計(jì)核算復(fù)審崗每個(gè)工作日應(yīng)根據(jù)票據(jù)綜合管理系統(tǒng)的提示負(fù)責(zé)建立發(fā)出托收單據(jù)（一般須提前10天發(fā)出托收，遇長(zhǎng)假順延），并通知票據(jù)專(zhuān)管員對(duì)照單據(jù)將庫(kù)存票據(jù)實(shí)物序時(shí)發(fā)出托收。

第二十三條

票據(jù)專(zhuān)管員負(fù)責(zé)在發(fā)出托收票據(jù)背面背書(shū)欄作委托收款背書(shū)，加蓋結(jié)算專(zhuān)用章和授權(quán)經(jīng)辦人員名章，注明“委托收款”字樣及委托收款銀行全稱，并逐份填制委托收款憑證和特快專(zhuān)遞信封，委托收款憑證上加蓋印章。

第二十四條

票據(jù)專(zhuān)管員應(yīng)將做完委托收款背書(shū)的擬發(fā)出托收票據(jù)的正反面按1：1的比例復(fù)印后留存，用作票據(jù)保全依據(jù)。然后將票據(jù)實(shí)物、填制好的委托收款憑證和特快專(zhuān)遞信封交會(huì)計(jì)核算初審崗復(fù)核。

第二十五條

會(huì)計(jì)核算初審崗接到票據(jù)專(zhuān)管員交來(lái)的托收票據(jù)及憑證后，應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)審核，查看加蓋的結(jié)算專(zhuān)用章日期與憑證日期是否一致，核對(duì)委托收款憑證的要素及托收票據(jù)的委托收款背書(shū)是否正確完整，以確保發(fā)出托收正確無(wú)誤。同時(shí)還須審核EMS特快專(zhuān)遞信封上填列的要素是否正確完整（主要包括寄信人全稱、地址、郵編、電話，收件人全

稱、地址、郵編和委托收款份數(shù)等，信封的內(nèi)存品名處注明“銀行/商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號(hào)碼）。審核無(wú)誤后，在每一信封中放入一份說(shuō)明，詳細(xì)注明分行業(yè)務(wù)處理中心的大額支付行號(hào)、聯(lián)行行號(hào)、聯(lián)系電話、聯(lián)系人等，供承兌行聯(lián)系使用。

第二十六條

會(huì)計(jì)核算初審崗將審核后的上述物品退還給票據(jù)專(zhuān)管員，由票據(jù)專(zhuān)管員封入EMS信封，并軋計(jì)當(dāng)日信封上票據(jù)總筆數(shù)與托收表外憑證合計(jì)筆數(shù)是否一致。

第二十七條

票據(jù)專(zhuān)管員負(fù)責(zé)與郵局收件人員辦理EMS信件發(fā)出、退回的交接手續(xù)，并建立《重要物品交接登記薄》以明確責(zé)任。

第二十八條

次日，郵局送還信件回執(zhí)時(shí)，票據(jù)專(zhuān)管員應(yīng)當(dāng)面逐張清點(diǎn)份數(shù)，查看是否蓋有郵局章戳，并與上日交接登記簿所列份數(shù)核對(duì)是否一致。所有回執(zhí)專(zhuān)夾保管，以后備查。

第二十九條

正常收回業(yè)務(wù)。票據(jù)專(zhuān)管員收到由人行大額支付系統(tǒng)、工行資金匯劃系統(tǒng)及同城清算系統(tǒng)劃來(lái)的托收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)根據(jù)款項(xiàng)內(nèi)容從專(zhuān)夾保管的托收卡片中抽出底卡，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，在票據(jù)綜合管理系統(tǒng)中進(jìn)行托收收回處理，正確錄入票據(jù)劃款日期。

退票、拒付業(yè)務(wù)。票據(jù)專(zhuān)管員收到郵局退回（主要為地址不詳）或承兌行拒付的EMS信件，經(jīng)審核為無(wú)理退票（拒付）或合理退票但能通過(guò)協(xié)商解決的，應(yīng)及時(shí)與承兌行聯(lián)系后重新發(fā)出托收，并在票據(jù)綜合管理系統(tǒng)中做“建立退票單

據(jù)”后再按托收業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行處理。對(duì)于不能協(xié)商解決的應(yīng)及時(shí)向前手追索，并上報(bào)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理崗人員。

第三十條 分中心帳務(wù)核算人員負(fù)責(zé)票據(jù)托收業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理及核對(duì)工作。根據(jù)發(fā)出托收票據(jù)、正常收回票據(jù)和退票拒付業(yè)務(wù)制作相應(yīng)的表外憑證，分別核算“810001買(mǎi)入票據(jù)實(shí)物”、“833199應(yīng)收托收款項(xiàng)”等表外科目，實(shí)物筆數(shù)、金額核對(duì)一致。

并與票據(jù)

第三篇：協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)議

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)議

甲方向丙方申請(qǐng)承兌匯票貼現(xiàn)并于年月日向丙方提交書(shū)面《貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)》，甲、乙、丙三方經(jīng)協(xié)商達(dá)成如下一致條款并愿遵照?qǐng)?zhí)行：

第一條：貼現(xiàn)的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）內(nèi)容： 匯票號(hào)碼：匯票金額：出票人：承兌人：出票日期：到期日期：

第二條：貼現(xiàn)期限：從貼現(xiàn)之日起到商業(yè)匯票到期之日止，即從年月日起至年月日止共計(jì)天。

第三條：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息中甲方應(yīng)承但的利息計(jì)算。

第四條：貼現(xiàn)率為，在本協(xié)議有效期內(nèi)如遇國(guó)家調(diào)整利率，本協(xié)議項(xiàng)下貼現(xiàn)利率不作調(diào)整。

第五條：貼現(xiàn)利息（大寫(xiě)）：

第六條：如承兌人在異地，貼現(xiàn)期限、貼現(xiàn)利息的計(jì)算均應(yīng)另加三天的劃款日期。

第七條：利息承擔(dān)。甲乙雙方同意并確認(rèn)按以下比例分別承擔(dān)貼現(xiàn)利息：甲方承擔(dān)貼現(xiàn)利息的％，乙方承擔(dān)貼現(xiàn)利息的％，即甲方承擔(dān)元，乙方承擔(dān)元。

第八條：甲方陳述并保證：

1．向丙方申請(qǐng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，向丙方提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品交易合同、商品發(fā)運(yùn)單以及其他材料是真實(shí)的。

2．甲方取得前款所述的商業(yè)匯票是合法的，并具有真實(shí)合法的商品交易作基礎(chǔ)。

第九條：甲方的權(quán)利和義務(wù)

1．甲方申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)向丙方提交經(jīng)其背書(shū)的未到期的商業(yè)匯票、甲方與乙方之間與該商業(yè)匯票有關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、商品交易合同、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)，并根據(jù)丙方要求提交甲方企業(yè)設(shè)立情況、資信、財(cái)務(wù)狀況等資料。

2．貼現(xiàn)時(shí)甲方應(yīng)真實(shí)有效的完成票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)行為，并不得附加任何條件。

3．甲方應(yīng)保證所申請(qǐng)貼現(xiàn)得商業(yè)匯票背書(shū)的連續(xù)性和其前手背書(shū)的真實(shí)性。

第十條：乙方陳述并保證：

1．乙方與甲方具有真實(shí)的商品交易行為。

2．乙方保證其交與甲方的商業(yè)匯票有效合法。

第十一條：乙方的權(quán)利義務(wù)：

1．應(yīng)丙方要求向丙方提供企業(yè)的設(shè)立情況、資信證明、財(cái)產(chǎn)狀況等資料。

2．乙方應(yīng)在丙方開(kāi)立企業(yè)賬戶并存入元保證金；

3．乙方授權(quán)丙方將其承擔(dān)的貼現(xiàn)利息份額直接借記其在丙方的結(jié)算賬戶。第十二條：丙方的權(quán)利義務(wù)：

1．在本協(xié)議生效后，丙方應(yīng)及時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額劃入甲方指定的賬戶。

2．商業(yè)匯票貼現(xiàn)后到匯票到期前如遇承兌人宣告破產(chǎn)或被責(zé)令終止業(yè)務(wù)或在匯票到期時(shí)拒絕付款（包括全部或部分），丙方對(duì)甲方行使追索權(quán)時(shí)有權(quán)要求甲方支付下列金額及其費(fèi)用：

（1）被拒絕付款的匯票票面金額；

（2）匯票票面金額自到期日起至清償日止，按每天萬(wàn)分之計(jì)算利息；

（3）丙方行使追索權(quán)時(shí)所支出的費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)及律師費(fèi)等費(fèi)用；

（4）賠償其他經(jīng)濟(jì)損失。

3、丙方向甲方追索票款時(shí)，可從甲方在丙方開(kāi)立的賬戶中直接收取。

第十三條甲、乙、丙三方在履行本協(xié)議中如發(fā)生糾紛，應(yīng)先通過(guò)協(xié)商解決，協(xié)商不成時(shí)，任何一方可在丙方所在地法院起訴。

第十四條計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)金額的貼現(xiàn)憑證為本協(xié)議的附件。第十五條：本協(xié)議一式份，甲方執(zhí)份，乙方執(zhí)份，丙方執(zhí)份，具有同等法律效力。

第十六條：本協(xié)議自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人簽章并加蓋公章后生效。

第十七條：本協(xié)議于年月日于簽訂。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第四篇：代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

2006 年 9 月 14 日

一、產(chǎn)品概述

代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)匯票的持票人，委托其代理人在票據(jù)上簽章并在票據(jù)上表明其代理關(guān)系，代理人代理持票人向我行提出票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)及辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，我行經(jīng)審核符合辦理貼現(xiàn)條件的，接受代理人的代理行為，直接將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃付給持票人的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須以真實(shí)合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止貼現(xiàn)無(wú)合法商品交易的票據(jù)，票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)方不得利用商業(yè)匯票拆借資金、套取銀行信用、違規(guī)使用貼現(xiàn)資金。目前，該業(yè)務(wù)在我行部分分行試辦。

二、適用的票據(jù)種類(lèi)

1．招商銀行系統(tǒng)內(nèi)承兌的商業(yè)匯票。

2．招商銀行系統(tǒng)內(nèi)保貼的商業(yè)承兌匯票。

三、基本申請(qǐng)條件

1.代理人和被代理人（即持票人）在我行開(kāi)戶，并符合我行規(guī)定的其他條件。

2.代理人與被代理人必須存在真實(shí)的代理關(guān)系。

3.當(dāng)日開(kāi)出的票據(jù)，不得在當(dāng)日辦理代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)。

4.擬辦理代理申請(qǐng)貼現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)為未經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)。

四、業(yè)務(wù)程序

1．除一般貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需提供的資料外，符合條件的被代理人、代理人按我行規(guī)定提供申請(qǐng)資料。

2．被代理人需要辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)票據(jù)正本及相關(guān)基礎(chǔ)交易材料等我行辦理貼現(xiàn)需要的資料提交給代理人，或委托代理人代理其收取票據(jù)并將其他相關(guān)材料提交給代理人。

3．代理人收到被代理人的相關(guān)資料后，填寫(xiě)《代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》，在票據(jù)和貼現(xiàn)憑證上注明代理關(guān)系（具體背書(shū)內(nèi)容為：“××（被代理人）委托××（代理人）代理申請(qǐng)貼現(xiàn)”，票據(jù)背面記載的被代理人名稱應(yīng)為全稱，并與票據(jù)正面記載的被代理人（即收款人）名稱完全一致，同時(shí)代理人應(yīng)在票據(jù)背書(shū)欄加蓋其預(yù)留于開(kāi)戶行的印鑒，隨附被代理人提交的有關(guān)票據(jù)資料，一并提交我行。

4．銀行內(nèi)部審核票據(jù)。

5．銀行內(nèi)部審批后將貼現(xiàn)貸款直接劃入被代理人在貼現(xiàn)行開(kāi)立的、戶名與被代理人名稱完全一致的賬戶。

6．如代理人申請(qǐng)辦理的是買(mǎi)方付息方式的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，則我行根據(jù)被代理人的直接前手（即商品交易合同的“買(mǎi)方”）事先提交的《票據(jù)貼現(xiàn)買(mǎi)方付息承諾函》收取有關(guān)貼現(xiàn)利息。

五、業(yè)務(wù)試辦分行

1．重慶、廣州、深圳分行按照已經(jīng)報(bào)備了當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局和人行的《代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法》辦理。

2．天津、上海、福州、武漢、佛山、成都、昆明、北京、南昌、長(zhǎng)沙分行按照已經(jīng)報(bào)備了銀監(jiān)會(huì)和人總行的《招商銀行代理申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法》辦理。

3．其他分行開(kāi)辦此類(lèi)業(yè)務(wù)必須取得總行的授權(quán)。

第五篇：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)稅務(wù)要點(diǎn)整理

貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理說(shuō)明

1、成員單位貼現(xiàn)

A為付款方，B為收款方，財(cái)務(wù)公司承兌銀承，B貼現(xiàn)并付貼現(xiàn)利息

受理貼現(xiàn)票據(jù)

根據(jù)持有貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算利息調(diào)整金額及成員單位獲得貼現(xiàn)款余額。

貼現(xiàn)天數(shù)=剩余至到期天數(shù) 貼現(xiàn)利息=本金*貼現(xiàn)天數(shù)*貼現(xiàn)率 企業(yè)實(shí)際獲得貼現(xiàn)款=本金-貼現(xiàn)利息 借：1301 貸：201101-201戶

130199利息調(diào)整-01貼現(xiàn)利息調(diào)整-賬號(hào)

2、資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息收入

信貸部：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)根據(jù)當(dāng)月貼現(xiàn)所占天數(shù)計(jì)算利息調(diào)整明細(xì)，推送至資金部入賬：

借：130199利息調(diào)整-01貼現(xiàn)利息調(diào)整-賬號(hào)

貸：利息收入 60110403

會(huì)計(jì)部:根據(jù)新的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)類(lèi)型新增開(kāi)票價(jià)稅分離規(guī)則：將以上貸方60110403利息收入-票據(jù)貼現(xiàn)拆分貸方為：60110463利息收 入-貼現(xiàn)利息收入（稅后）+2221010207應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅-貼現(xiàn)利息開(kāi)票信息推至金稅系統(tǒng)

3、貼現(xiàn)未到期向央行再貼現(xiàn)

再貼現(xiàn)日：

信貸部：提供相應(yīng)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證，確認(rèn)利息調(diào)整數(shù) 會(huì)計(jì)部：

借：100301 存放中央銀行款項(xiàng) 向中央銀行借款 2004摘要：本金

向中央銀行借款 2004摘要：利息調(diào)整

資產(chǎn)負(fù)債表日: 信貸部：計(jì)算當(dāng)月利息支出調(diào)整數(shù) 會(huì)計(jì)部：根據(jù)當(dāng)月利息調(diào)整數(shù) 借：利息支出-向央行借款 641102 貸：2004向央行借款 摘要：利息調(diào)整 再貼現(xiàn)到期日：

信貸部：向會(huì)計(jì)部提供到期劃款憑證

會(huì)計(jì)部：結(jié)轉(zhuǎn)再貼現(xiàn)面值和央行存款科目，與信貸部核對(duì) 借：2004向央行借款 摘要：面值

貸：借：100301 存放中央銀行款項(xiàng)

4、貼現(xiàn)到期 1）資金部：系統(tǒng)自動(dòng)處理貼現(xiàn)還款 借：201101 貸：1301貼現(xiàn)資產(chǎn)-面值（賬戶）

2）信貸部：

1、同時(shí)需結(jié)轉(zhuǎn)尚未攤銷(xiāo)完畢的1301貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整科目

2、同時(shí)計(jì)入利息收入（按上述每月貼現(xiàn)利息調(diào)整規(guī)則計(jì)入當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)收入數(shù)）

借：130199利息調(diào)整-01貼現(xiàn)利息調(diào)整-賬號(hào)

貸：利息收入60110403-票據(jù)貼現(xiàn)利息（稅前）

會(huì)計(jì)部開(kāi)票價(jià)稅分離規(guī)則：將以上貸方60110403利息收入-票據(jù)貼現(xiàn)拆分貸方為：60110463利息收入-貼現(xiàn)利息收入（稅后）+2221010207應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅-貼現(xiàn)利息開(kāi)票信息可否推至營(yíng)改增

5、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)公司融出）1）買(mǎi)斷式 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日

信貸部：提供轉(zhuǎn)貼現(xiàn)出票方、收票方、貼現(xiàn)銀行等信息憑證，標(biāo)明剩余轉(zhuǎn)貼現(xiàn)持有天數(shù)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值 及利息調(diào)整總數(shù)

資金部：根據(jù)信貸部指令入賬 借：130103 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)面值-賬戶

貸：1011

13019902-利息調(diào)整轉(zhuǎn)貼現(xiàn)-賬戶

資產(chǎn)負(fù)債表日

信貸部：同貼現(xiàn)一樣提供利息調(diào)整數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì)部：計(jì)入利息調(diào)整及價(jià)稅分離后利息收入 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-13010902-利轉(zhuǎn)帖息調(diào)整

貸：利息收入60110403-票據(jù)貼現(xiàn)

會(huì)計(jì)部開(kāi)票價(jià)稅分離規(guī)則：將以上貸方60110403利息收入-票據(jù)貼現(xiàn)拆分貸方為：60110463利息收入-貼現(xiàn)利息收入（稅后）+2221010207應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅-貼現(xiàn)利息

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期日與貼現(xiàn)日到期日處理相同