第一篇：審計中發(fā)現(xiàn)的問題自查自糾情況報告

審計中發(fā)現(xiàn)的問題

自查自糾情況報告

為落實XX在XX會上針對審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做的重要講話及批示，公司財務(wù)部積極行動起來，對照此次審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報如下：

一、重大經(jīng)濟事項決策

經(jīng)自查，沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策的情況；XX單位存在資金拆借,程序不夠完善,下一步將規(guī)范資金往來程序。

二、授權(quán)審批控制方面

合同會簽手續(xù)完整；沒有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀UKEY嚴格按照制單人與審核人分開保管，但缺少必要的使用審批手續(xù)，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會計一級審核后付款的現(xiàn)象。整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度，實行分級管理，多崗位復(fù)核的原則，大額資金實行三級復(fù)核。

三、基建工程管理方面

按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同，不存在與個人簽訂經(jīng)濟合同現(xiàn)象，大額資金支付按合同條款履行，不存在提前付款現(xiàn)象。

四、資金管理方面

沒有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散，出現(xiàn)部分備用金未及時歸還、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴格規(guī)范備用金流程。

五、資產(chǎn)管理方面

備品備件出入庫手續(xù)完備，但有部分項目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫手續(xù)的情況，公司已組織人員進行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。

六、稅務(wù)管理方面

嚴格按稅法規(guī)定進行申報納稅。

七、會計基礎(chǔ)工作方面

存在憑證摘要不清晰、會計憑證審核不及時、賬簿打印滯后等薄弱點。整改措施：在日常會計核算中，將嚴格按照集團公司會計基礎(chǔ)工作標準的要求，提高原始憑證的審核、監(jiān)督、控制力度和財務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平，促進會計基礎(chǔ)工作的標準化、程序化和規(guī)范化。

XX公司

XX年XX月XX日

第二篇：關(guān)于對財務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改報告

關(guān)于對財務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改報告

縣審計局：

2013年1月9日起，貴局對我單位xx東同志任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了報送審計，主要審計了xxx同志任職期間預(yù)算內(nèi)外收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)等方面情況。經(jīng)過審計，發(fā)現(xiàn)一個問題。針對發(fā)現(xiàn)的問題，我們深刻反思，舉一反三，認真總結(jié)，進行了整改，確保在今后財務(wù)工作中嚴格按照財務(wù)制度辦事?，F(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、嚴格報銷手續(xù)。要求財會人員認真學習《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》，并就《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》第三條內(nèi)容進行了重點學習。在今后的工作中，對發(fā)票報銷進行嚴格把關(guān)，對不符合規(guī)定的發(fā)票，決不能作為財政報銷憑證入賬，財會人員對不符合規(guī)定的票據(jù)有權(quán)拒收，確保報銷手續(xù)符合相關(guān)法律規(guī)定。

二、加強招待費支出剛性約束，用制度約束招待費開支，必須的招待，一律按照《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》要求，嚴格執(zhí)行規(guī)定的公務(wù)招待標準。

三、嚴格制定和完善業(yè)務(wù)招待費報銷的審批制度。在招待費開支范圍、接待程序、接待標準、核算手續(xù)、民主監(jiān)督、費用管理等環(huán)節(jié)，制定了一套完整、合理可行的內(nèi)控制度。從根本上預(yù)防和杜絕了招待費超支現(xiàn)象的發(fā)生。我辦將以這次審計為契機，認真總結(jié)汲取教訓，嚴格內(nèi)部財務(wù)管理，健全單位財會規(guī)章制度，確保今后各項財務(wù)收支合規(guī)合法。

第三篇：縣物價局審計發(fā)現(xiàn)問題整改報告

縣物價局審計發(fā)現(xiàn)問題整改報告

xxx縣審計局：

受縣委組織部委托，xxx縣審計局審計組于20xx年4月至5月對我局xxx局長任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行了審計，并于7月24日下發(fā)了《xxx縣審計局審計報告》（x審責報〔20xx〕1號）。收到審計報告后，我局領(lǐng)導高度重視，局黨支部書記、局長xxx及時組織召開會議，對存在的問題進行了深入剖析，并逐項落實整改工作，目前整改工作已基本完成?，F(xiàn)將整改情況報告如下：

一、關(guān)于未按規(guī)定進行定點采購及定點維修問題

我局存在20xx年未按規(guī)定進行定點采購及定點維修涉及金額3785元的問題，主要原因是我局相關(guān)人員對政府定點采購政策掌握不透造成的。發(fā)現(xiàn)存在問題后，我局對相關(guān)人員進行了嚴肅批評并認真組織學習政府采購等有關(guān)政策規(guī)定。今后，我局將嚴格按照xxx縣財政局《關(guān)于20xx-2019xxx縣本級預(yù)算單位辦公、電器設(shè)備及辦公家具實行協(xié)議供貨采購的通知》（x財字〔20xx〕58號）等文件規(guī)定，嚴格把好審核關(guān)口，確保不再出現(xiàn)此類問題。

二、關(guān)于財務(wù)收支的真實合法效益方面

（一）關(guān)于部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定問題

經(jīng)審計組指出及我局深刻查擺，由于重視不夠、把關(guān)不嚴等原因，導致我局20xx年至20xx年存在部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定的問題。20xx年以后，我局加大了管理力度，各項開支都能嚴格執(zhí)行公務(wù)卡支付和轉(zhuǎn)賬支付等制度規(guī)定，公務(wù)消費支付行為得到了有效規(guī)范。今后，我局仍將嚴格執(zhí)行有關(guān)文件和制度規(guī)定，嚴格按照要求使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出，不斷規(guī)范公務(wù)開支結(jié)算方式。

（二）關(guān)于會計核算錯誤問題

經(jīng)審計組指出后，我局在審計期間已完成了整改，對存在的重復(fù)入賬問題進行了調(diào)賬整改。今后，我局將加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓，嚴格會計核算管理，切實做到正確填制會計憑證、登記會計賬簿等財務(wù)制度要求，嚴格按照規(guī)定規(guī)范會計核算。

三、建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面

（一）關(guān)于報銷支出的原始票據(jù)、手續(xù)不齊問題

我局20xx年至20xx年存在購買辦公物品、參加培訓等項報銷支出沒有附清單等問題，經(jīng)審計組指出后，我局立即組織人員對20xx-20xx年財務(wù)會計賬進行了逐項核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了對上述存在問題的整改完善。今后，我局將嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，嚴格審核報支的票據(jù)，完善費用報支手續(xù)，杜絕此類問題發(fā)生。

（二）關(guān)于未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)問題。

經(jīng)審計組指出此項問題后，在審計期間我局已完成了整改，對上述未記賬資產(chǎn)已補記固定資產(chǎn)賬。同時，我局安排財務(wù)和辦公室人員再次對本局固定資產(chǎn)進行了全面清查，清查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)有新的漏記漏登固定資產(chǎn)情況。今后，我局將進一步加強資產(chǎn)管理，健全和完善資產(chǎn)管理制度，對達到固定資產(chǎn)入賬標準的，及時登記入賬，切實做到應(yīng)記盡記。

下一步，我局將在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，以此次審計為契機，切實提高政治站位，進一步加強法律法規(guī)和業(yè)務(wù)學習，不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，敢于擔當、善于履職，嚴守紀律，嚴格執(zhí)行各項制度，積極改進工作中出現(xiàn)的問題和不足，努力做到守土有責、守土盡責，為我縣經(jīng)濟社會健康發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的作用。

第四篇：財務(wù)報表中發(fā)現(xiàn)問題

如何從企業(yè)財務(wù)報表中發(fā)現(xiàn)問題?

財務(wù)報表主要有資產(chǎn)負債表（反映企業(yè)一定日期所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)，以及投資者所擁有的凈資產(chǎn)的情況）

損益表（反映企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，及利潤或虧損的情況，表明企業(yè)運用所擁有的資產(chǎn)的獲利能力）

現(xiàn)金流量表（反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入或流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力）

及其他附表。

資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總額＝負債+所有者權(quán)益

主要看：

貨幣資金（含現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金）

應(yīng)收帳款（應(yīng)收的貨款，應(yīng)看明細及時催收）

其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收往來，應(yīng)看明細處理）

存貨（含庫存商品、原材料等，看明細表可以了解實際庫存情況）

短期投資（一年以內(nèi)）、長期投資（一年以上）

固定資產(chǎn)（使用期限一年以上，價值2000元以上）

短期借款（一年以內(nèi)銀行借款）、長期借款（一年以上銀行借款）

應(yīng)付帳款（應(yīng)付貨款，應(yīng)看明細安排支付）

其他應(yīng)付款（其他應(yīng)付往來，應(yīng)看明細及時處理）

股本或?qū)嵤召Y本（基本上等于注冊資金）

未分配利潤（企業(yè)累計盈利或虧損）

損益表：

主營業(yè)務(wù)收入（主業(yè)收入）

主營業(yè)務(wù)成本（主業(yè)成本）

稅金及附加

營業(yè)費用（銷售部門費用）

管理費用（管理部門費用）

財務(wù)費用（主要是存貸款利息，負數(shù)為存款利息）

其他業(yè)務(wù)利潤（非主營業(yè)務(wù)收入-支出）

補貼收入（國家撥入的虧損補貼，退還的增值稅等）

營業(yè)外收入（固定資產(chǎn)盤盈及處置收入、罰款收入等）

營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)盤虧及損失、罰款支出、捐贈支出等）

利潤總額＝主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)、管理、財務(wù)費用+投資收益（減投資損失）+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

很多經(jīng)理人每天忙著開拓業(yè)務(wù)，處理員工問題，但是在忙碌當中，卻忘了注意一些公司的長遠大問題，以致于到最后問題已經(jīng)嚴重到病入膏盲，才猛然醒悟。

財務(wù)專家麥勞維茲（Edward Mendlowitz）建議，其實，經(jīng)理人只要養(yǎng)成習慣，定期注意一些簡單的財務(wù)報表，就能夠掌握公司的發(fā)展趨勢。一旦出現(xiàn)輕微的警訊，就可以立刻處理。

產(chǎn)品銷售量。如果你平日只看營收報表，這中間可能潛藏很多陷阱。例如，有家公司雖然營業(yè)額和利潤不斷提高，但銷售量其實在下跌，市場占有率在萎縮。營收之所以成長，是因為產(chǎn)品調(diào)價的關(guān)系。因此，經(jīng)理人必須定期追蹤銷售量，才能清楚掌握公司業(yè)務(wù)狀況。

損益平衡點。很多時候，每個月你都必須等到財務(wù)報表出來以后，才知道公司最近表現(xiàn)如何。但這個時間的落差，很可能影響你的決策速度。如果你可以請財務(wù)人員提供公司的損益平衡分析；也就是說，你的產(chǎn)品一個月要銷售多少才能平衡，心中隨時有這個數(shù)字，你立刻可以判斷這段時間究竟賺錢，還是虧錢。

原物料購買比例。究竟你的公司花了多少比例的錢，在紙張、塑膠等原物料上？把這個數(shù)字拿來和營業(yè)額做比較。一般來說，這個比例應(yīng)該很穩(wěn)定，一兩個月有波動還沒有關(guān)系，但如果有不斷增加、或下降的趨勢，就要注意了。很可能你的存貨太多、成本沒有控制好，或者庫存太少，碰到突然增加的訂單，你可能消化不了。

銀行對帳單。每個月銀行會寄給你對帳單，別以為會計人員一定會去核對。事實上，每個人每天忙著做很多事情，根本沒有人注意這件重要的工作。你知道嗎，很可能你的公司已經(jīng)有好幾年，沒有人查對過公司戶頭了。

積壓的訂單。有些訂單進來了，但是卻一直沒有處理，以致耽誤了交期。只要你要求看看那些積壓的訂單，就可以知道公司是否有問題，問題有多嚴重。每一張積壓的訂單就表示一個憤怒的顧客，看看你的公司正在累積多少憤怒顧客。一家公司發(fā)現(xiàn)常常有客戶反應(yīng)交貨延遲，深入檢討之后，才發(fā)現(xiàn)其實問題是出在交通部門每次都從一疊訂單的上面開始處理。結(jié)果是，每次最后進來的訂單，反而最早完成，在下面的訂單，永遠要被延擱幾天。知道你的公司積壓多少訂單，問題出在哪里，要解決就容易了。

退貨記錄。如果退貨的數(shù)量增加，表示內(nèi)部品管有問題。因此，掌握退貨數(shù)量，是一個重要的關(guān)鍵，才不會到問題不可收拾時，才著手處理。

員工人數(shù)。每個月算算員工有多少人。隨著業(yè)務(wù)增加，公司雇用的員工人數(shù)，可能不知不覺地成長，甚至當業(yè)務(wù)沒有成長時，員工人數(shù)仍然無聲無息地增加。例如，如果你的公司有二十五個人，再增加個五個人，的確是不算什么。要求部屬每個月給你一張統(tǒng)計表，讓你掌握員工人數(shù)以及成長曲線。了解一下，公司是不是用人無度。

在忙碌的工作中，抓住這幾個基本而重要的數(shù)字，可以讓你迅速掌握公司的營運狀況。這可以說是另一種一分鐘管理。

第五篇：審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的技巧

一、從異常時間上發(fā)現(xiàn)問題

（一）從經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的特定時間上發(fā)現(xiàn)異常時間。好范文版權(quán)所有，全國文秘工作者的114!如果會計憑證上沒有反映業(yè)務(wù)發(fā)生的特定時間，或所反映的特定時間與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容有明顯矛盾，就應(yīng)視為異常時間，需要借助其他資料，進一步核查。

（二）從時間長短中發(fā)現(xiàn)異常時間。在商品購銷過程

中，商品的購、銷、調(diào)、存有一定的先后順序，并且可以憑借有效單據(jù)測算正常的時間，如果發(fā)現(xiàn)先后順序無故顛倒，或在時間上遠遠超過了正常時間，就需要進一步查明原因。

二、從異常的地點發(fā)現(xiàn)問題

（一）從距離的遠近發(fā)現(xiàn)異常地點。企業(yè)經(jīng)營過程中，同一商品可以從多渠道，多地點采購，在同等條件下為節(jié)約成本，應(yīng)就近采購，而舍近求遠，或頻繁多次倒買倒賣的采購行為，就有拉關(guān)系，得回扣，貪污錢財之嫌，應(yīng)作為異常地點，進一步查明原因。

（二）從商品流向發(fā)現(xiàn)異常地點。商品流向決定了購銷業(yè)務(wù)所涉及的地點有一定的規(guī)律。如果地點與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容無關(guān)或相矛盾，電應(yīng)視為異常地點做進一步調(diào)查。

三、從異常數(shù)字中發(fā)現(xiàn)問題

（一）從數(shù)字值的大小變化發(fā)現(xiàn)異常數(shù)字。要把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身量的界限。如某企業(yè)的管理費每月在—元之間，而本月達到元，這元對這個企業(yè)一個月的管理費來講，就是異常數(shù)字，需要作進一步審查，以便弄清疑點。

（二）從數(shù)字的正負方向發(fā)現(xiàn)異常數(shù)字。好范文版權(quán)所有，全國文秘工作者的114!應(yīng)把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身應(yīng)該是正數(shù)，還是應(yīng)該是負數(shù)，或者既可以是正數(shù)又可能是負數(shù)。如資產(chǎn)賬戶中的固定資產(chǎn)、材料、貨幣資金等，都應(yīng)該是正數(shù)，如果出現(xiàn)負數(shù)，便是異常數(shù)字，需要進一步詳細查明。

（三）從數(shù)字的精確度發(fā)現(xiàn)異常數(shù)字?！銇碇v，會計核算的數(shù)字比財務(wù)汁劃的數(shù)字要精確。在會計核算數(shù)字中，該精確的而沒有精確，不該精確的而精確到脫離實際的程度，均是異常數(shù)字，需要問個為什么，并進一步弄個明白。

四、從賬戶之間異常對應(yīng)關(guān)系發(fā)現(xiàn)問題

（一）從資金運動的去向發(fā)現(xiàn)異常賬戶對應(yīng)關(guān)系。資金運動總是有來龍去脈的，商品資金是由貨幣資金而來的，具體是通過“庫存商品”賬戶反映其來路。在正常情況下，“庫存商品”賬戶的借方；對應(yīng)“銀行存款”賬戶或“應(yīng)付賬款”賬戶的貸方?！皫齑嫔唐贰辟~戶的貸方反映商品的減少，在正常情況下，其去向有出售和本單位領(lǐng)用；在特殊情況卜，有庫存盤虧、毀損等。因此，與“庫存商品”賬戶的貸方相對應(yīng)賬戶有“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“管理費”、“待處理損失”等賬戶。查賬時發(fā)現(xiàn)異常去向，應(yīng)特別注意，進一步弄清真實情況。

（二）從資金運動的來路發(fā)現(xiàn)異常的賬戶對應(yīng)關(guān)系。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都涉及有關(guān)資金來源與去向兩個方面，如貨幣資金減少，可能形成商品資金，也可能形成債權(quán)，還可能購置固定資產(chǎn)。如果發(fā)現(xiàn)非對應(yīng)關(guān)系，應(yīng)作為異常對應(yīng)關(guān)系加以審查。

（三）從沒有原始憑證的應(yīng)收款、應(yīng)付款的轉(zhuǎn)賬中發(fā)現(xiàn)異常賬戶的對應(yīng)關(guān)系。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)一些單位弄虛作假、違反財經(jīng)紀律，其主要手段之一就是通過應(yīng)收款、應(yīng)付款賬戶作手腳。因此。查賬時應(yīng)特別注意審查那些沒有原始憑證的應(yīng)收款、應(yīng)付款賬戶。

此外，根據(jù)被審計單位的具體情況，分析研究發(fā)現(xiàn)問題的側(cè)重點。如：被審計單位的關(guān)鍵人員突變，就要查“活”賬，從實際的經(jīng)濟活動和從事經(jīng)濟活動的人去發(fā)現(xiàn)線索；再如：被審計單位有賬外“賬”，就應(yīng)查清落實賬外“賬”的來源、形成過程及存在形式，便可發(fā)現(xiàn)問題。

《審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的技巧》