部門決算開展工作報告

部門決算開展工作報告1

一、部門（單位）情況

（一）基本情況

1．主要職能。

2．機構(gòu)情況，包括當年變動情況及原因。

3．人員情況，包括當年變動情況及原因。

（二）當年取得的主要事業(yè)成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，年度執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。

（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況

當年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

1．收入支出與預(yù)算對比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2．收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3．重點經(jīng)濟分類支出執(zhí)行情況

（1）“三公”經(jīng)費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

（4）重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施。

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

1．分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，特別是項目經(jīng)費結(jié)余情況。

2．分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

3．結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

（四）當年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施

三、資產(chǎn)負債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負債基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)情況

對資產(chǎn)負債具體構(gòu)成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產(chǎn)、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產(chǎn)負債對比分析

計算資產(chǎn)負債率，可進行連續(xù)年度的對比，分析部門資產(chǎn)負債管理中存在的問題，加強資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負債風(fēng)險。

四、本年度部門決算等財務(wù)工作開展情況

（一）本部門（單位）財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表設(shè)計的意見建議。

（四）對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的`建議。 注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標（附后）。

附：

行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標

一、行政單位財務(wù)分析指標

1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：

支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%

2.當年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：

當年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算公式為：

人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%

4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

項目支出比率=本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：

人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)

7.人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計算公式為：

人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實有數(shù):1

二、事業(yè)單位財務(wù)分析指標

1.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：

預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數(shù)

4.資產(chǎn)負債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100%

此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財務(wù)規(guī)則規(guī)定對有關(guān)財務(wù)指標進行分析。

部門決算開展工作報告2

一、基本概況

輪臺公路分局地處巴音郭楞自治州的西大門輪臺縣境內(nèi)，是庫爾勒公路管理局與阿克蘇公路管理局銜接的一個公路管養(yǎng)單位。管養(yǎng)著G3012線K412―K529段117公里的高速收費公路及老314線K551―K654段103公里二級公路的養(yǎng)護工作，下設(shè)三個養(yǎng)護站、一個路面機械養(yǎng)護隊，20xx年末有維、漢、回三個民族在職職工129人；離退休職工94人，遺屬29戶。

二、事業(yè)支出

事業(yè)支出全年納入預(yù)算管理的收入共計1366.68萬元（預(yù)算中包含基本費用1090.92萬元-項目支出補差275.76萬元），上年結(jié)轉(zhuǎn)1.5萬元，全年實際支出共計1367.38萬元,

(一)、工資福利支出預(yù)算632.97萬元，實際支出為589.91萬元。

1、基本工資預(yù)算134.841萬元，實際支出130.34萬元，節(jié)約43.05萬元。

2、津貼預(yù)算366.50萬元，實際支出306.10萬元，結(jié)余60.39萬元。

3、獎金預(yù)算11.29萬元，實際支出10.94萬元，結(jié)余0.34萬元。

4、社會保障費預(yù)算85.16萬元，實際支出76.33萬元，結(jié)余8.82萬元。

5、其他工資支出預(yù)算35.18萬元，其中：臨時工28萬元，其他工資支出7.18萬元，實際支出66.18萬元，超支31萬元。

（二）商品服務(wù)支出預(yù)算91.89萬元，實際支出138.84萬元，超支46.95萬元。

1、辦公費預(yù)算11.37萬元，實際支出7.41萬元，結(jié)余3.95萬元。

2、水電費預(yù)算6.46萬元，實際支出4.08萬元，結(jié)余2.37萬元。

3、郵電費預(yù)算3.79萬元，實際支出1.85萬元，結(jié)余1.93萬元。

4、取暖費預(yù)算29.03萬元，實際支出24.96萬元，結(jié)余4.06萬元

5、公務(wù)用車運行維護費預(yù)算15.21萬元，實際支出47.55萬元，超支32.34萬元

6、差旅費預(yù)算11.23萬元，實際支出12.52萬元，超支1.29萬元

7、招待費預(yù)算1萬元，實際支出5.94萬元，超支4.94萬元

8、工會經(jīng)費預(yù)算4.79萬元，實際支出4.79萬元。

9、福利費預(yù)算4.31萬元，實際支出4.31萬元。

10、其他預(yù)算4.70萬元，實際支出18.36元，超支13.66萬元。

11、咨詢費支出0.61萬元、維修費支出0.27萬元、培訓(xùn)費支出5.37萬元，無預(yù)算。

（三）、對家庭和個人支出預(yù)算366.06萬元，實際支出362.15萬元，結(jié)余3.90萬元。

1、離休費預(yù)算4.11萬元，實際支出4.11萬元。

2、退休費預(yù)算169.30萬元，實際支出166.01萬元，結(jié)余3.28萬元。

3、非津貼補貼預(yù)算159.13萬元，實際支出157.99萬元，結(jié)余1.13萬元。

4、住房公積金預(yù)算30.05萬元，實際支出34.03萬元，超支3.9820xx年初固定資產(chǎn)總額3196196.69.69元，20xx年新增固定資產(chǎn)395297元，其中：新增運輸設(shè)備346047元，新增電子產(chǎn)品設(shè)備49250元，載止12月底實有固定資產(chǎn)32356492.69元，其中：土地143449元，房屋及建筑物14322385.05元，通訊設(shè)備1490288元，專用設(shè)備萬元

5、其他預(yù)算3.47萬元，實際支出0.00萬元. 結(jié)余3.47萬元

（四）、項目支出本年預(yù)算275.76萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.53萬元，實際支出為275.76元，結(jié)余1.53萬元。

1、公路綠化預(yù)算3.0萬元，實際支出3.01萬元。

2、風(fēng)雪保交通預(yù)算2.0萬元，實際支出2.05萬元

3、交通量調(diào)查預(yù)算0.3萬元，實際支出0.3萬元。

4、公路小修保養(yǎng)預(yù)算下達87.0萬元，實際支出87.0萬元。

5、安全傳宣預(yù)算0.8萬元，實際支出0.8萬元。

6、路檢路查預(yù)算2.0萬元，實際支出2.0萬元。

7、便民公廁管理費預(yù)算1.3萬元，實際支出1.3萬元。

8、工資補差預(yù)算13.78萬元，實際支出13.78萬元。

9、商品服務(wù)支出補差預(yù)算8.19萬元，實際支出8.19萬元。

10、對個人及家庭支出補差預(yù)算96.64萬元，實際支出96.64萬元。

11、資產(chǎn)出租出借上年返1.53萬元，實際支出1.53萬元。

12、增資款預(yù)算60.75萬元，實際支出160.75萬元。

三、固定資產(chǎn)管理

12420xx元，運輸設(shè)備3561350.64元，電器設(shè)備及通信396963元，儀表儀器7950元。14080元

部門決算開展工作報告3

一、基本概況

輪臺公路分局地處巴音郭楞自治州的西大門輪臺縣境內(nèi)，是庫爾勒公路管理局與阿克蘇公路管理局銜接的一個公路管養(yǎng)單位。管養(yǎng)著G3012線K412―K529段117公里的高速收費公路及老314線K551―K654段103公里二級公路的養(yǎng)護工作，下設(shè)三個養(yǎng)護站、一個路面機械養(yǎng)護隊，20xx年末有維、漢、回三個民族在職職工129人；離退休職工94人，遺屬29戶。

二、事業(yè)支出

事業(yè)支出全年納入預(yù)算管理的收入共計1366.68萬元（預(yù)算中包含基本費用1090.92萬元-項目支出補差275.76萬元），上年結(jié)轉(zhuǎn)1.5萬元，全年實際支出共計1367.38萬元,

(一)、工資福利支出預(yù)算632.97萬元，實際支出為589.91萬元。

1、基本工資預(yù)算134.841萬元，實際支出130.34萬元，節(jié)約43.05萬元。

2、津貼預(yù)算366.50萬元，實際支出306.10萬元，結(jié)余60.39萬元。

3、獎金預(yù)算11.29萬元，實際支出10.94萬元，結(jié)余0.34萬元。

4、社會保障費預(yù)算85.16萬元，實際支出76.33萬元，結(jié)余8.82萬元。

5、其他工資支出預(yù)算35.18萬元，其中：臨時工28萬元，其他工資支出7.18萬元，實際支出66.18萬元，超支31萬元。

（二）商品服務(wù)支出預(yù)算91.89萬元，實際支出138.84萬元，超支46.95萬元。

1、辦公費預(yù)算11.37萬元，實際支出7.41萬元，結(jié)余3.95萬元。2、水電費預(yù)算6.46萬元，實際支出4.08萬元，結(jié)余2.37萬元。3、郵電費預(yù)算3.79萬元，實際支出1.85萬元，結(jié)余1.93萬元。4、取暖費預(yù)算29.03萬元，實際支出24.96萬元，結(jié)余4.06萬元5、公務(wù)用車運行維護費預(yù)算15.21萬元，實際支出47.55萬元，超支32.34萬元

6、差旅費預(yù)算11.23萬元，實際支出12.52萬元，超支1.29萬元7、招待費預(yù)算1萬元，實際支出5.94萬元，超支4.94萬元 8、工會經(jīng)費預(yù)算4.79萬元，實際支出4.79萬元。 9、福利費預(yù)算4.31萬元，實際支出4.31萬元。

10、其他預(yù)算4.70萬元，實際支出18.36元，超支13.66萬元。 11、咨詢費支出0.61萬元、維修費支出0.27萬元、培訓(xùn)費支出5.37萬元，無預(yù)算。

（三）、對家庭和個人支出預(yù)算366.06萬元，實際支出362.15萬元，結(jié)余3.90萬元。

1、離休費預(yù)算4.11萬元，實際支出4.11萬元。

2、退休費預(yù)算169.30萬元，實際支出166.01萬元，結(jié)余3.28萬元。

3、非津貼補貼預(yù)算159.13萬元，實際支出157.99萬元，結(jié)余1.13萬元。

4、住房公積金預(yù)算30.05萬元，實際支出34.03萬元，超支3.9820xx年初固定資產(chǎn)總額3196196.69.69元，20xx年新增固定資產(chǎn)395297元，其中：新增運輸設(shè)備346047元，新增電子產(chǎn)品設(shè)備49250元，載止12月底實有固定資產(chǎn)32356492.69元，其中：土地143449元，房屋及建筑物14322385.05元，通訊設(shè)備1490288元，專用設(shè)備萬元

5、其他預(yù)算3.47萬元，實際支出0.00萬元. 結(jié)余3.47萬元 （四）、項目支出本年預(yù)算275.76萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.53萬元，實際支出為275.76元，結(jié)余1.53萬元。

1、公路綠化預(yù)算3.0萬元，實際支出3.01萬元。 2、風(fēng)雪保交通預(yù)算2.0萬元，實際支出2.05萬元 3、交通量調(diào)查預(yù)算0.3萬元，實際支出0.3萬元。

4、公路小修保養(yǎng)預(yù)算下達87.0萬元，實際支出87.0萬元。 6、安全傳宣預(yù)算0.8萬元，實際支出0.8萬元。 7、路檢路查預(yù)算2.0萬元，實際支出2.0萬元。 8、便民公廁管理費預(yù)算1.3萬元，實際支出1.3萬元。 9、工資補差預(yù)算13.78萬元，實際支出13.78萬元。 10、商品服務(wù)支出補差預(yù)算8.19萬元，實際支出8.19萬元。 11、對個人及家庭支出補差預(yù)算96.64萬元，實際支出96.64萬元。

12、資產(chǎn)出租出借上年返1.53萬元，實際支出1.53萬元。 13、增資款預(yù)算60.75萬元，實際支出160.75萬元。 四、固定資產(chǎn)管理

12420xx7元，運輸設(shè)備3561350.64元，電器設(shè)備及通信396963元，儀表儀器7950元。

14080元，電子產(chǎn)品輪臺公路管理分局

20xx.12.31日

如何做部門決算 首先，按部門預(yù)算與部門決算的要求，在不違反《制度》的情況下設(shè)置會計科目。各部門下一預(yù)算應(yīng)于本年的8月上報財政部，財政部11月下達下一預(yù)算控制數(shù)。這時財務(wù)人員就可以按照預(yù)算控制數(shù)來設(shè)計下一年的會計科目，以保證決算報表的需要。

其次，做好年終清理、結(jié)賬和編制會計報表的準備工作。第一，核對預(yù)算。

核對預(yù)算是年終清理結(jié)賬、做好決算報表的首要任務(wù)，包括核對財政撥款數(shù)、國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況對等。

第二，清理核對各項預(yù)算內(nèi)外收支款項。

檢查本年各項收入是否都已入賬，往來賬里是否有掛賬現(xiàn)象，應(yīng)繳預(yù)算收入是否已上繳國庫。

第三，清理往來業(yè)務(wù)款項。

各項應(yīng)收應(yīng)付的往來款年終前應(yīng)盡量清理完畢。未清理完畢的要列出清單，準備結(jié)轉(zhuǎn)下年。

第四，清查貨幣資金和各項財務(wù)物資。

銀行存款余額要同銀行對賬單余額核對相符。庫存各類現(xiàn)金應(yīng)盡可能于12月31日前存入銀行，使賬面與實際庫存年末為零。下年年初數(shù)也為零，為下年的每日盤點現(xiàn)金提供方便。有價證券的賬面數(shù)字與實有數(shù)核對，使之相符。

各種財產(chǎn)物資年終是否已全部入賬，對固定資產(chǎn)進行清查盤點。如有差異，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理，做到賬賬、賬實相符。

第五，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定，用紅字更正方法，對以前的會計差錯進行更正，以保證在結(jié)賬前收入類科目有借方發(fā)生額、支出類科目無貸方發(fā)生額，使會計余額表的累計發(fā)生額準確，充分利用結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)余后的余額表，編制部門決算報表。會計基礎(chǔ)工作較好、電算化水平較高的部門可實現(xiàn)自動生成決算報表。第六，做好結(jié)賬工作。

要做好年末結(jié)余的測算工作，保證各類款項結(jié)余數(shù)大于零。分清本單位的性質(zhì)，按《制度》要求，行政單位所有結(jié)余不再進行分配，事業(yè)單位的基本支出進行分配，項目經(jīng)費一般不進行分配。

最后，在正確結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出、結(jié)余的基礎(chǔ)上編制決算報表。先要查看有無需要調(diào)整年初數(shù)的情況。

例如中央主管部門要對所屬行政事業(yè)單位歷年住房改革支出預(yù)算撥款結(jié)余資金調(diào)劑使用。

所屬事業(yè)單位上交結(jié)余時：借：事業(yè)基金—— —一般基金（住房補貼結(jié)余）貸：銀行存款/零余額賬戶用款額度/財政應(yīng)返還額度所屬事業(yè)單位收到結(jié)余時：借：銀行存款/零余額賬戶用款額度/財政應(yīng)返還額度貸：事業(yè)基金—— —一般基金（住房補貼結(jié)余）此時應(yīng)參照企業(yè)會計制度規(guī)定調(diào)整決算報表年初數(shù)，視同上年發(fā)生額處理

行政事業(yè)單位的部門決算是以單位會計核算數(shù)據(jù)為編制基礎(chǔ),以財政統(tǒng)一的部門決算報表為載體,輔以決算說明、財務(wù)收支分析等會計資料形成的書面財務(wù)報告。根據(jù)編制的決算報表,通過對單位財務(wù)收支狀況和資產(chǎn)負債狀況等相關(guān)重要指標的分析比較,可對單位預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支狀況和執(zhí)行績效做出判斷和評價,同時通過預(yù)測,也為下一的預(yù)算編制提供可靠的依據(jù)。隨著我國財政管理體制改革的不斷深化,部門決算在整個財政管理和改革中的地位與作用越來越突出,部門決算工作的要求也更高,正在逐步走向規(guī)范化。

筆者認為目前部門決算工作中存在的問題主要表現(xiàn)在:一是編制決算工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,造成決算數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。有些單位會計人員平時賬務(wù)處理不規(guī)范,年終編制決算報表不認真、不準確。二是單位不重視決算編制工作,部門決算的分析和利用不夠,使部門決算的作用沒有得到有效發(fā)揮。絕大多數(shù)部門、單位只是為了編決算而編決算,決算一旦編報完成就將束之高閣,沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用?，F(xiàn)簡要談?wù)勛龊貌块T決算工作的心得體會:

一、全面領(lǐng)會決算的工作要求和重點

由于經(jīng)濟和社會的不斷發(fā)展,財政收支每年都會有新的變化,每年的決算工作開始前,市級財政部門會召開決算工作布置培訓(xùn)會議。決算編制人員要仔細領(lǐng)會會議精神,了解掌握財政部門部門決算工作的總體要求,報表格式和口徑調(diào)整情況,報表軟件及參數(shù)的修改情況等。尤其重要的是每年有變化的部分,雖然近幾年決算工作的軟件沒有很大的變化,但為能編制符合要求的決算報告,順利通過會審,熟知每年細微的變化還是非常重要的。比如: 2009年我局試行了國庫支付改革,那么2009年的財政性資金國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表就是我單位有變動的一張大表,在會議期間就要格外注意會議講解員的說明。

二、認真做好決算報表的填制

(一)保持上下數(shù)據(jù)的銜接一致。收支、資產(chǎn)負債表等上年結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)原則上應(yīng)與上年年末結(jié)余數(shù)核對一致。這個數(shù)據(jù)取自上年決算報表年末結(jié)余數(shù),一般情況是完全一致的;由于財政部門會審時,上年結(jié)余數(shù)是可以在財政系統(tǒng)中核對的,如有不符,系統(tǒng)會提示出錯。除特殊情況下有調(diào)整,一般原則上是不變的。

(二)保持本收入數(shù)據(jù)與財政撥款數(shù)一致。包括一般預(yù)算財政撥款、政府性基金、國庫行政事業(yè)性收入和預(yù)算外資金等收、支數(shù)的對賬工作。在計入收入前,先與財政部門的專管員核對今年財政下達的預(yù)算數(shù)及追加經(jīng)費;不僅要有數(shù)字上的核對,還要清楚核對各項經(jīng)費的類、款、項,如有不符,要及時與財政部門取得聯(lián)系獲取正確的數(shù)據(jù),然后根據(jù)核對好的收入數(shù)填入決算報表。這項核對工作相對于整個決算工作無疑是磨刀不誤砍柴工,增大了部門會審的通過率。我們部門的收入數(shù)就是財政部門的撥出數(shù),這個數(shù)據(jù)也是可以在財政系統(tǒng)中核對的,如有不符,系統(tǒng)同樣也會提示出錯。在參加部門會審時經(jīng)常會聽到有些單位的決算報表收入數(shù)不符,有很多錯誤提示。經(jīng)分析,有的決算工作人員還沒養(yǎng)成在決算前先與專管員核對數(shù)據(jù)的習(xí)慣,這不僅增加了工作量而且會效率低下。

(三)根據(jù)總賬與明細賬、各類報表填制支出數(shù)。各行政事業(yè)單位要對所發(fā)生的各項交易或事項根據(jù)會計制度進行日常的會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,在此基礎(chǔ)上依據(jù)真實、準確的會計核算資料編制部門決算報表的支出數(shù)。目前,支出數(shù)的指標可分為兩類,一類指標在設(shè)置上完全與會計科目一致,可直接從同名稱會計科目核算資料獲得;另一類需要依據(jù)會計核算資料計算加工獲得。

(四)做好本相關(guān)數(shù)據(jù)的一致。決算報表之間的數(shù)據(jù)存在勾稽關(guān)系,報表初稿完成后,要仔細校核,保持相關(guān)數(shù)據(jù)的一致。例財決05-1表1欄“基本支出決算明細表的合計數(shù)”要與財決04表2欄“基本支出”一致;財決05-2表1欄“項目支出決算明細表的合計數(shù)”要與財決04表3欄“項目支出”一致;財決03表中的3欄“行政單位預(yù)算外資金收入”要與財決07-3表中的財政專戶核撥數(shù)一致;還有納入國庫集中支付改革的預(yù)算單位應(yīng)與財決08表的“財政應(yīng)返還額度”與財決附01表“待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標”相核對一致。

三、做好決算說明編制和財務(wù)收支分析,提高部門決算報告的利用率

決算說明書是對部門決算報表的詳細說明和補充解釋,包括單位總體概況、收入完成情況、支出執(zhí)行情況和專項經(jīng)費使用情況等要針對收支結(jié)構(gòu)及所占比例進行說明。對其他收入、其他支出所涵蓋的內(nèi)容要詳細解釋。

財務(wù)分析報告是根據(jù)部門決算報表和部門預(yù)算報表的數(shù)字,分析全年預(yù)算的完成情況,對于超預(yù)算的人員支出和公用支出進行細致分析,查找原因;對于沒有完成預(yù)算的項目支出,要認真追究根源,是立項有誤、預(yù)算不準,還是計劃變更、執(zhí)行不夠。各部門、各單位應(yīng)高度重視決算的分析工作,財務(wù)管理人員編報完成本部門、單位的決算后,要對決算資料進行整理、分析,重點是對預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用管理情況、實際履行政府職能情況、資產(chǎn)使用情況及存在的問題等,進行深入分析;并針對存在的問題諸如辦公費、水電費等科目經(jīng)過單位內(nèi)部預(yù)算二次分配以后的執(zhí)行情況,是否有超預(yù)算和執(zhí)行不到位的情況存在,提出整改意見和措施。將此分析報告報送本部門、單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門決算參考。

部門決算與部門預(yù)算數(shù)據(jù)差距越小越好。差距小,說明部門預(yù)算的編制比較科學(xué)準確;反之,則說明預(yù)算資金安排不盡合理,資金使用的績效不高。加強部門決算的分析利用,是加強部門、單位財務(wù)管理,提高財務(wù)管理水平的要求,要通過決算報告的分析利用促進財政預(yù)算管理和單位財務(wù)管理水平的提高,以期更好地為以后經(jīng)濟社會的快速穩(wěn)步發(fā)展服務(wù)