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      東莞市2011《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育
      
        
       時(shí)間：2019-05-12 11:49:59下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：東莞市2011《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育
      

      東莞市2011《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試
      試卷類型：限時(shí)測(cè)試試卷 考試時(shí)間：150分鐘
      一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備先答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）
      1下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（D）
      A總經(jīng)理辦公會(huì)
      B戰(zhàn)略委員會(huì)
      C董事會(huì)
      D股東（大）會(huì)
      2企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)主政策和（D）
      A會(huì)計(jì)計(jì)量
      B會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
      C會(huì)計(jì)方法
      D會(huì)計(jì)估計(jì)
      3企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（A）
      A盡職調(diào)查
      B可行性研究
      C人員交流
      D資源分析
      4企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（C）
      A快速反應(yīng)機(jī)制
      Ｂ危險(xiǎn)警報(bào)
      Ｃ應(yīng)急預(yù)案
      Ｄ應(yīng)急演練
      5為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為核心的是（C）Ａ企業(yè)團(tuán)隊(duì)
      Ｂ企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈
      Ｃ主業(yè)
      Ｄ輔業(yè)
      7注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（Ｄ）的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
      Ａ全面內(nèi)部控制
      Ｂ公司層面內(nèi)部控制
      Ｃ業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
      Ｄ財(cái)務(wù)報(bào)告
      ８擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（Ｂ），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。
      Ａ擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬
      Ｂ?lián)Ｊ马?xiàng)臺(tái)賬
      Ｃ擔(dān)保事項(xiàng)登記簿
      Ｄ擔(dān)保事項(xiàng)總賬
      ９通常所說(shuō)的“三重一大”是指（Ｄ）
      Ａ重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)
      Ｂ重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)
      Ｃ重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)
      Ｄ重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)
      １０為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（Ｄ）Ａ信息匯總功能
      Ｂ信息共享功能
      Ｃ信息分析功能
      Ｄ操作日志功能
      １１企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（Ｃ）
      Ａ籌資的規(guī)模
      Ｂ籌資的成本
      Ｃ籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力
      Ｄ股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)
      １２下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（Ｂ）
      Ａ股東會(huì)
      Ｂ董事會(huì)
      Ｃ監(jiān)事會(huì)
      Ｄ總經(jīng)理辦公會(huì)
      １３（Ｃ）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。Ａ董事長(zhǎng)
      Ｂ總經(jīng)理
      Ｃ總會(huì)計(jì)師
      Ｄ財(cái)務(wù)主任
      １４企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（Ｄ）
      Ａ董事長(zhǎng)
      Ｂ總經(jīng)理
      Ｃ財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
      Ｄ總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人
      １５重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（A）
      Ａ董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)
      Ｂ審計(jì)委員會(huì)
      Ｃ戰(zhàn)略委員會(huì)
      Ｄ股東會(huì)
      １６工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（Ｃ）Ａ竣工決算
      Ｂ竣工結(jié)算
      Ｃ交付使用財(cái)產(chǎn)清單
      Ｄ竣工決算審計(jì)報(bào)告
      １７對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（Ｄ）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。
      Ａ戰(zhàn)略委員會(huì)
      Ｂ總經(jīng)理辦公會(huì)
      Ｃ股東會(huì)
      Ｄ企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)
      １８為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件，下列文件中反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配置的文件是（Ｄ）
      Ａ組織結(jié)構(gòu)圖
      Ｂ業(yè)務(wù)流程圖
      Ｃ崗（職）位說(shuō)明書
      Ｄ權(quán)限指引
      １９內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（A）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。
      Ａ全面預(yù)算管理
      Ｂ發(fā)展戰(zhàn)略
      Ｃ經(jīng)營(yíng)管理
      Ｄ財(cái)務(wù)管理
      ２０下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（Ｃ）
      Ａ需求部門
      Ｂ財(cái)務(wù)部門
      Ｃ具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門
      Ｄ總經(jīng)理
      二、多項(xiàng)選擇題（本類題共１０小題，每小題２分，共２０分。每小題備選
      答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）
      １在工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括（ＡＤＥ）
      Ａ企業(yè)代表
      Ｂ職工代表
      Ｃ政府代表
      Ｄ有關(guān)技術(shù)方面的專家
      Ｅ有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專家
      ２企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（ＡＢＤＥ）
      Ａ保密內(nèi)容
      Ｂ保密措施
      Ｃ保密協(xié)議
      Ｄ傳遞范圍
      Ｅ密級(jí)程度
      ３企業(yè)按照（ＡＣＤ）的程序，編制年度全面預(yù)算。
      Ａ上下結(jié)合Ｂ左右平衡
      Ｃ分組編制
      Ｄ逐級(jí)匯總
      ４企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）
      Ａ以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長(zhǎng)路徑
      Ｂ體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景
      Ｃ積極向上的企業(yè)價(jià)值觀
      Ｄ誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念
      Ｅ履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神
      Ｆ團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
      ５企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大
      差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（ＡＣＤ）
      Ａ不可抗力
      Ｂ企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整
      Ｃ市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化
      Ｄ國(guó)家政策發(fā)生重大變化
      Ｅ員工工資增加
      ６按照規(guī)范要求“三重一大”必須實(shí)行集體決策，下列屬于集體決策的有（ＡＢＤＥＦ）Ａ董事會(huì)決策
      Ｂ總經(jīng)理辦公會(huì)決策
      Ｃ董事長(zhǎng)決策
      Ｄ股東會(huì)決策
      Ｅ聯(lián)簽制度
      Ｆ決策會(huì)議
      ７企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（BCD）的原則，通過(guò)公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。
      Ａ以能為先
      Ｂ以德為先
      Ｃ德才兼?zhèn)?/p>
      Ｄ公開、公平、公正、８財(cái)務(wù)報(bào)告流程由（ＡＢ）所組成。
      Ａ財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程
      Ｂ財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供流程
      Ｃ財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用流程
      Ｄ財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)流程
      ９內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（ＡＣＥ）
      Ａ重要業(yè)務(wù)單位
      Ｂ重要業(yè)務(wù)人員
      Ｃ重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)
      Ｄ保密事項(xiàng)
      Ｅ高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
      １０下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）
      Ａ組織架構(gòu)
      Ｂ合同管理
      Ｃ全面預(yù)算
      Ｅ社會(huì)責(zé)任
      三、判斷題（本類題共２０小題，每小題２分，共４０分，你認(rèn)為正確的用
      “”表示，錯(cuò)誤的用“”表示。）
      １注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。（對(duì)）
      ２無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對(duì)）
      ３企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)的文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守（錯(cuò)）
      ４研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。（錯(cuò)）
      ５監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（錯(cuò)）６為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。（錯(cuò)）
      ７企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。（錯(cuò)）
      ８核心部分力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于部分對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（錯(cuò)）
      ９根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（錯(cuò)）
      １０對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（對(duì)）
      １１企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。（對(duì)）
      １２注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對(duì)）
      １３對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。（對(duì)）
      １４企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。（錯(cuò)）
      １５企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金，資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買國(guó)債等多種方式，提高資金效益。（對(duì)）
      １６企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同進(jìn)行審核，并組織發(fā)貨（錯(cuò)）
      １７對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（對(duì)）
      １８企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。（對(duì)）
      １９人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（對(duì)）
      ２０企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。（錯(cuò)）
      第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案
      企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算
      選擇題：
      1． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在（）。財(cái)會(huì)部門
      2． 企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排為（）。全面預(yù)算 3． 應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)
      4． 為了對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行（）?？己酥贫?/p>
      5． 企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時(shí)間是（）。預(yù)算開始前
      6． 預(yù)算管理委員會(huì)編制好全面預(yù)算草案后，負(fù)責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（）董事會(huì) 7． 履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)
      8． 預(yù)算管理委員會(huì)中履行日常管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)
      9．對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)
      10．企業(yè)用來(lái)作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)是（）。預(yù)算
      判斷題：
      1． 全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。（）錯(cuò)誤
      2． 企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實(shí)施，將指標(biāo)層層分解，按縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯(cuò)誤
      3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（）正確
      4． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算開始時(shí)完成全面預(yù)算草案的編制工作。（）錯(cuò)誤
      5． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。（）正確
      6． 企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（）錯(cuò)誤
      7． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)會(huì)部門。（）正確
      8． 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會(huì)。（）正確
      9． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過(guò)高或過(guò)低。（）正確
      10．預(yù)算管理委員會(huì)只負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)。（）錯(cuò)誤
      企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理
      選擇題：
      1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同
      2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同
      3． 上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查
      4． 企業(yè)嚴(yán)格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。誠(chéng)實(shí)信用
      5． 負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門
      6． 企業(yè)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。書面合同
      7． 企業(yè)對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行（）。審核
      8． 合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章
      9． 企業(yè)對(duì)外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（）。簽署授權(quán)委托書
      10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。
      協(xié)議補(bǔ)充
      判斷題：
      1． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（）正確
      2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)--合同管理。（）錯(cuò)誤
      3． 屬于上級(jí)管理權(quán)限的合同，下級(jí)單位不得簽署，下級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽署涉及上級(jí)管理權(quán)限的合同，可以簽署。（）錯(cuò)誤
      4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（）錯(cuò)誤
      5． 合同文本須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序。（）正確
      6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（）正確
      7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。（）正確
      8． 對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。
      （）正確
      9． 企業(yè)對(duì)外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)行為都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（）錯(cuò)誤
      10．談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（）正確
      企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞
      選擇題：
      1．為準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
      2．企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)（）。發(fā)展目標(biāo)
      3．企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告（）。高級(jí)管理人員
      4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告（）。保密制度
      5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎(jiǎng)勵(lì)措施
      6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系
      7．為確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告（）。審核制度
      8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程是（）。內(nèi)部信息傳遞
      9．企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（）。成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況
      判斷題：
      1．內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。（）正確
      2．內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。（）錯(cuò)誤
      3．為了促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息在內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（）正確
      4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確
      5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，不定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估。（）錯(cuò)誤
      6．內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程。（）正確
      7．企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，涉及突出問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。（）正確
      8．企業(yè)高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）錯(cuò)誤
      9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確
      10．內(nèi)部報(bào)告只需簡(jiǎn)潔明了就能便于企業(yè)各管理層級(jí)和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（）錯(cuò)誤
      企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)
      選擇題：
      1． 企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)的是（）。企業(yè)負(fù)責(zé)人
      2． 企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)稱為（）。信息系統(tǒng)
      3． 企業(yè)中對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機(jī)構(gòu)
      4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權(quán)限管理 5． 對(duì)開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機(jī)構(gòu)
      6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的（）。授權(quán)使用制度
      7． 企業(yè)選定外購(gòu)或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標(biāo) 8． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（）。制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃
      9． 企業(yè)提出項(xiàng)目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（）。整體規(guī)劃
      判斷題：
      1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確
      2． 若系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（）
      錯(cuò)誤
      4． 企業(yè)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)工作。（）正確
      5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本。（）
      錯(cuò)誤
      6． 對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（）
      正確
      7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項(xiàng)目建設(shè)方案不需要進(jìn)行審批即可實(shí)施。（）錯(cuò)誤
      9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（）正確
      10．企業(yè)采取外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（）錯(cuò)誤
      企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過(guò)程及主要?jiǎng)右?/p>
      選擇題：
      1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容（）。中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引
      2． 1999年對(duì)會(huì)計(jì)法進(jìn)行了第二次修正，實(shí)現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系
      3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。實(shí)施步驟
      判斷題：
      1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確
      2．企業(yè)內(nèi)部控制控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯(cuò)誤
      3．在實(shí)際工作中推遲實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒(méi)有完成。（）正確
      4．我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。（）正確
      5．美國(guó)薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性出具審計(jì)報(bào)告只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。（）錯(cuò)誤
      6．內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。（）正確
      7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，是應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際激烈競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）正確
      企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引
      選擇題：
      1．中航油事件是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管不到位和國(guó)企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內(nèi)控失靈
      2． 為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引
      3． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
      4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段是（）?？刂苹顒?dòng)
      5． 為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供指引的是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
      6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（）。信息與溝通
      7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境
      8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是（）。內(nèi)部監(jiān)督
      9． 內(nèi)部控制最初側(cè)重于（）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制
      10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括（）。內(nèi)部監(jiān)督
      判斷題：
      1． 企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯(cuò)誤
      2． 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具
      評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。（）正確
      3． 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性進(jìn)行審計(jì)。（）錯(cuò)誤
      4． 內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確
      5． 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（）正確
      6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列
      控制活動(dòng)。（）正確
      7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動(dòng)。（）錯(cuò)誤
      8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確
      9． 內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（）正確
      企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施
      選擇題：
      1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施，鼓勵(lì)在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)
      2． 內(nèi)部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實(shí)施的時(shí)間是（）。2012年1月1日
      3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時(shí)上市公司的實(shí)施時(shí)間是（）。2011年1月1日
      判斷題：
      1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。（）正確
      2．上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）正確
      3．企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)可以聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）正確
      4． 國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確
      5． 會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)趨勢(shì)是增加學(xué)術(shù)型，壓縮應(yīng)用型。（）錯(cuò)誤
      6． 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性進(jìn)行審計(jì)。（）錯(cuò)誤
      7． 非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
      （）正確
      8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)
      告。（）錯(cuò)誤
      9． 內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯(cuò)誤
      10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)、審計(jì)可以用同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所整合。（）錯(cuò)誤
      11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)
      并出具審計(jì)報(bào)告。（）錯(cuò)誤
      第三篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引案例分析》練習(xí)題及答案
      《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習(xí)題及答案
      參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國(guó)商業(yè)出版社出版
      一、單選題
      1、通常所說(shuō)的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B 重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C 重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D 重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)
      答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度?！?/p>
      2、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配置的文件是（）。A 組織結(jié)構(gòu)圖 B 業(yè)務(wù)流程圖 C 崗（職）位說(shuō)明書 D 權(quán)限指引 答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第8條。教材P9倒數(shù)第三段。
      3、下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（）。A 總經(jīng)理辦公會(huì) B 戰(zhàn)略委員會(huì) C 董事會(huì) D 股東（大）會(huì)
      答案：D 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第7條“企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施?！?/p>
      A 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 C 人力資源需求計(jì)劃 D 資金計(jì)劃
      答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定人力資源需求計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度，??”
      5、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（）。A．快速反應(yīng)機(jī)制 B．危險(xiǎn)警報(bào) C．應(yīng)急預(yù)案 D．應(yīng)急演練
      答案：C 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第8條“重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，同時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)禁遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)。”
      6、為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時(shí),應(yīng)當(dāng)作為核心的是（）。A．企業(yè)團(tuán)隊(duì) B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè) 答案：C 解釋：《企業(yè)文化》指引第4條“??打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，??”
      7、企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A 籌資的規(guī)模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D 股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)
      答案：C 解釋：《資金活動(dòng)》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力?！?/p>
      8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺(tái)賬。A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會(huì)計(jì) D 持股比例
      答案：C 解釋：《資金活動(dòng)》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄??”
      9、下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（）。A 需求部門 B 財(cái)務(wù)部門 C 具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門 D 總經(jīng)理
      答案：C 解釋：《采購(gòu)業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請(qǐng)購(gòu)部門，對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃?！?/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc
      4、為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是（）。
      10、銷售的控制點(diǎn)不包括（）。
      A 加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查 B 完善銷售記錄 C 加強(qiáng)壞賬管理 D 完善客戶服務(wù) 答案：C 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5、8、9條。
      11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A 銷售部門 B 會(huì)計(jì)部門 C 倉(cāng)庫(kù)部門 D 信用管理部門
      答案：A 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第10條“銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收?！?/p>
      12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。
      A 三年 B 二年 C 每年 D 半年
      答案：C 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查?！?/p>
      13、企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）。A 政府的批準(zhǔn) B 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C 發(fā)票 D 土地使用權(quán)有效證明文件
      答案：D 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第20條“企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件?！?/p>
      14、企業(yè)在與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（）
      A 盡職調(diào)查 B 可行性研究 C 人員交流 D 資源分析
      答案：A 解釋：《研究與開發(fā)》指引第8條“企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬等?！?/p>
      15、工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。A 竣工決算 B 竣工結(jié)算 C 交付使用財(cái)產(chǎn)清單 D 竣工決算審計(jì)報(bào)告
      答案：C 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第25條“驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理交付使用手續(xù)?！?/p>
      16、擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A 擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬 B 擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 C 擔(dān)保事項(xiàng)登記簿 D 擔(dān)保事項(xiàng)總賬
      答案：B 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引箱12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。
      17、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。
      A 分管副總經(jīng)理 B 總經(jīng)理 C 董事長(zhǎng) D 董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu) 答案：D 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第6條“重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。”
      18、企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（）。
      A 會(huì)計(jì)計(jì)量 B 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C 會(huì)計(jì)方法 D 會(huì)計(jì)估計(jì)
      答案：D 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第5條“企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”
      19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。
      A 董事長(zhǎng) B 總經(jīng)理 C 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 D 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人
      答案：D 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第16條“總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用?！?/p>
      20、（）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。A 董事長(zhǎng) B 總經(jīng)理 C 總會(huì)計(jì)師 D 財(cái)務(wù)主任 答案：C 解釋：同上題
      21、對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。
      A 戰(zhàn)略委員會(huì) B 總經(jīng)理辦公會(huì) C 股東會(huì) D 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)
      答案：D 解釋：《全面預(yù)算》指引第7條“企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，??” / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc
      22、下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。
      A 預(yù)算下達(dá) B 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí) C 預(yù)算分析 D 預(yù)算調(diào)整 答案：A 解釋：《全面預(yù)算》指引第8條，選項(xiàng)A預(yù)算下達(dá)屬于預(yù)算編制環(huán)節(jié)。
      23、下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門是（）。
      A 辦公室 B 財(cái)務(wù)部 C 業(yè)務(wù)承辦部門 D 審計(jì)部門
      答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核?！?/p>
      24、內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。A 全面預(yù)算管理 B 發(fā)展戰(zhàn)略 C 經(jīng)營(yíng)管理 D 財(cái)務(wù)管理
      答案：A 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第5條“內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。”
      25、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。
      A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能
      答案：D 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，確保操作的可審計(jì)性?！?/p>
      26、系統(tǒng)開發(fā)驗(yàn)收測(cè)試的主體是（）。
      A 獨(dú)立開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu) B 開發(fā)商 C 合作單位 D 合作開發(fā)商
      答案：A 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求?！?/p>
      27、下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（）。
      A 股東會(huì) B 董事會(huì) C 監(jiān)事會(huì) D 總經(jīng)理辦公會(huì) 答案：B 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第4條“企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！?/p>
      28、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。
      A 股東（大）會(huì) B 董事會(huì) C 監(jiān)事會(huì) D 經(jīng)理層 答案：B 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第19條“重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。”
      29、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（）的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
      A 全面內(nèi)部控制 B 公司層面內(nèi)部控制 C 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 D 財(cái)務(wù)報(bào)告 答案：D 解釋：《審計(jì)指引》第4條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，”
      二、多選
      1、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）
      A 控制制度類指引 B 內(nèi)部環(huán)境類指引 C 控制活動(dòng)類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD
      2、下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。
      A 組織架構(gòu) B 合同管理 C 全面預(yù)算 D 社會(huì)責(zé)任 答案：BC
      3、組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)包括哪兩個(gè)方面（）。
      A 治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn) B 組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn) C 缺乏執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn) D 機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險(xiǎn) 答案：AB 解釋：《組織架構(gòu)》指引第3條。
      4、在董事會(huì)下需要設(shè)立哪些專門委員會(huì)（）。
      A 戰(zhàn)略委員會(huì) B 審計(jì)委員會(huì) C 提名委員會(huì) D 薪酬與考核委員會(huì)
      答案：ABCD 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“董事會(huì)??可按照股東（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)”
      5、按照規(guī)范要求“三重一大”必須實(shí)行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會(huì)決策 B 總經(jīng)理辦公會(huì)決策 C 董事長(zhǎng)決策 D 股東會(huì)決策 E 聯(lián)簽制度 F 決策會(huì)議
      答案：ABDEF 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 決策意見(jiàn)。”
      6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險(xiǎn)有哪些（）
      A 戰(zhàn)略制定的風(fēng)險(xiǎn) B 戰(zhàn)略實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn) C 戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn) D 戰(zhàn)略考核的風(fēng)險(xiǎn) 答案：ABCD 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第3條。
      7、戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問(wèn)題（）。
      A 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法 B 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險(xiǎn)
      C 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時(shí)間 D 戰(zhàn)略目標(biāo)制定過(guò)程中需要考慮的因素 答案：AD
      8、下列選項(xiàng)中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。ACD A 宏觀環(huán)境分析 B 微觀環(huán)境分析 C 行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 D 經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析 答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環(huán)境的三個(gè)方面。
      9、戰(zhàn)略實(shí)施的控制主要有（）幾個(gè)方面。
      A 計(jì)劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度 B 戰(zhàn)略宣傳 C 戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控 D 戰(zhàn)略考核 答案：ABC 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第三章發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施第8、9、10條。
      10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險(xiǎn)有（）。
      A 人力資源引進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn) B 人力資源開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) C 人力資源使用的風(fēng)險(xiǎn) D 人力資源退出的風(fēng)險(xiǎn) 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。
      11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過(guò)公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼?zhèn)?D 公開、公平、公正
      答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過(guò)公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才”
      12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪換的有（）。CDE A 董事長(zhǎng) B 總經(jīng)理 C 部門經(jīng)理 D 采購(gòu)員 E 出納員
      答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級(jí)管理人員”“關(guān)鍵崗位員工”。
      13、人力資源退出包括（）。
      A 員工的辭職 B 解除勞動(dòng)合同 C 退休 D 辭退
      答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制，??”
      14、實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環(huán)利用制度 B 加大環(huán)境保護(hù)投入
      C 推行集約生產(chǎn) D 實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn) E 加強(qiáng)對(duì)三廢的綜合治理
      答案：ABDE 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保護(hù)，加大對(duì)環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。”
      15、實(shí)施資源節(jié)約使用的方法有（）。
      A 開發(fā)可再生資源 B 加快高新技術(shù)開發(fā) C 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 D 防止對(duì)不可再生資源的毀滅性開發(fā)
      答案：ABCD 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護(hù)，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對(duì)不可再生資源進(jìn)行掠奪性或毀滅性開發(fā)?！薄??加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，???！?/p>
      16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長(zhǎng)路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價(jià)值觀 D．誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念 E．履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：BCDE 解釋：《企業(yè)文化》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)?！?/p>
      17、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。
      A 積極向上的價(jià)值觀 B 體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策 C 團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) D 以擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長(zhǎng)路徑 答案：BD 解釋：同上題。
      18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來(lái)記錄和反映的內(nèi)容有（）。A 投資對(duì)象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來(lái)源 F 投資期限
      答案：ABCDEF 解釋：《資金活動(dòng)》指引第16條“??建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，??”
      19、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)控制包括（）。
      A 制定會(huì)計(jì)政策 B 設(shè)置投資臺(tái)賬 C 保管投資資料 D 對(duì)投資進(jìn)行減值測(cè)試
      答案：ABCD 解釋：《資金活動(dòng)》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，??合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，??，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。??合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失?！?/p>
      20、采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。
      A 采購(gòu)計(jì)劃安排的風(fēng)險(xiǎn) B 采購(gòu)物資質(zhì)量和價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn) C 采購(gòu)付款的風(fēng)險(xiǎn) D 資金管控的風(fēng)險(xiǎn) 答案：ANCD 解釋：《采購(gòu)業(yè)務(wù)》指引第3條。
      21、采用（）方式采購(gòu)。
      A 招標(biāo) B 詢價(jià) C 定價(jià) D 直接購(gòu)買
      答案：ABC？ 解釋：《采購(gòu)業(yè)務(wù)》指引第8條“大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，??；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式?！?/p>
      22、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（）。
      A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價(jià)格 答案：ABC 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第3條。
      23、下列選取項(xiàng)中，屬于企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)變化，靈活應(yīng)用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售
      答案：ABDEF 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，??”
      24、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A 產(chǎn)品 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 無(wú)形資產(chǎn)
      答案：BCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)?！?/p>
      25、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問(wèn)題（）。
      A 重視加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的投保工作 B 采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人 C 降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) D 防范資產(chǎn)投保舞弊
      答案：ABCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的投保工作，采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投保舞弊。”
      26、下列選項(xiàng)中，發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過(guò)特別授權(quán)的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個(gè)人消費(fèi)品 C 貴重商品 D 設(shè)備 E 大批存貨 F 危險(xiǎn)品
      答案：CEF 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)?！?/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc
      27、無(wú)形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。
      A 注意定期評(píng)估 B 要加大投入 C 要不斷創(chuàng)新 D 進(jìn)行品牌建設(shè)
      答案；ABC 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平?！?/p>
      28、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制的總體要求包括（）
      A 重視研發(fā) B 制定計(jì)劃 C 強(qiáng)化管理 D 項(xiàng)目轉(zhuǎn)化
      答案：ABCD 解釋：《研究與開發(fā)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場(chǎng)開拓和技術(shù)進(jìn)步要求，科學(xué)制定研發(fā)計(jì)劃，強(qiáng)化研發(fā)全過(guò)程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力?！?/p>
      29、立項(xiàng)與研究的審批要關(guān)注（）。
      A 企業(yè)發(fā)展的必要 B 技術(shù)的先進(jìn)性 C 成果轉(zhuǎn)化的可行性 D 員工的積極性
      答案：ABC 解釋：《研究與開發(fā)》指引第6條“審批過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性?！?/p>
      30、重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策，在審議時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 項(xiàng)目的合法性 B 項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性 C 項(xiàng)目申請(qǐng)人的專業(yè)背景 D 項(xiàng)目技術(shù)的先進(jìn)性 答案：BD 解釋：同上題。
      31、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定（）。
      A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務(wù) E 違約責(zé)任
      答案：ABCDE 解釋：《研究與開發(fā)》指引第10條“企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容?！?/p>
      32、在工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委員成員應(yīng)當(dāng)包括（）
      A 企業(yè)代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關(guān)技術(shù)方面的專家 E 有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專家
      答案：ADE 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成?！?/p>
      33、訂立書面合同的要求（）。
      A 在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同 B 明確雙方的權(quán)利、義務(wù)
      C 明確雙方的違約責(zé)任 D 不得訂立背離合同實(shí)質(zhì)性的其他協(xié)議
      答案：ABCD 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議?！?/p>
      34、概預(yù)算審核的重點(diǎn)內(nèi)容有（）。
      A 編制依據(jù) B 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 C 工程量的計(jì)算 D 定額套用
      答案：ABCD 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確?！?/p>
      35、擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。A 擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B 擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的
      D 擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的
      E 擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的
      F 擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的 答案：ABDEF 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條不得提供擔(dān)保的五個(gè)方面。
      36、對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。
      A 定期檢測(cè) B 異常情況及時(shí)報(bào)告 C 保證追索權(quán) D 實(shí)施監(jiān)控 / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：ABC 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第11條“加強(qiáng)擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的??。??如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，妥善處理。對(duì)于??，同時(shí)主張對(duì)被擔(dān)保人的追索權(quán)。”
      37、企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時(shí)，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經(jīng)營(yíng)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織 B 具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍和固定的辦公場(chǎng)所
      C 具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格 D 技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求
      答案：ABCD 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
      1、承包方是依法成立和合法經(jīng)營(yíng)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍和固定的辦公場(chǎng)所。
      2、承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。
      3、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求?！?/p>
      38、財(cái)務(wù)報(bào)告流程由（）所組成。
      A 財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程 B 財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供流程 C 財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用流程 D 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)流程
      答案：ABC 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第4條“加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。”
      39、企業(yè)在編制年報(bào)前，應(yīng)當(dāng)完成的工作有（）。
      A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產(chǎn)清查 D 債權(quán)債務(wù)核實(shí) E 減值測(cè)試
      答案：CDE 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第5條“企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)?！?/p>
      40、財(cái)務(wù)合并報(bào)表主要反映企業(yè)（）。
      A 財(cái)務(wù)狀況 B 經(jīng)營(yíng)成果 C 現(xiàn)金流量 D 管理層情況
      答案：ABC 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第11條“企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，??如實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！?/p>
      41、企業(yè)按照（）的程序，編制全面預(yù)算。
      A 上下結(jié)合 B 左右平衡 C 分級(jí)編制 D 逐級(jí)匯總
      答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制全面預(yù)算?！?/p>
      42、預(yù)算編制的方法有（）。
      A 固定預(yù)算 B 彈性預(yù)算 C 滾動(dòng)預(yù)算 D 浮動(dòng)預(yù)算
      答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)可以選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法編制預(yù)算?！?/p>
      43、企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。
      A 不可抗力 B 企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C 市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 D 國(guó)家政策發(fā)生重大變化 E 員工工資增加
      答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第14條“企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。由于市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序?！?/p>
      44、預(yù)算考核的原則有（）。
      A 公平B 公開 C 公正 D 公示
      答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第17條“企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，考核過(guò)程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄?！?/p>
      45、合同訂立的基本要求包括（）。
      A 內(nèi)容完整 B 表述嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確 C 相關(guān)手續(xù)齊備 D 避免出現(xiàn)重大疏漏
      答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏?！?/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc
      46、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）
      A 合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法 B 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益 C 合同是否已經(jīng)法定代表人簽署 D 對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力
      E 合同是否已經(jīng)加蓋公章 F 合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等?！?/p>
      47、內(nèi)部報(bào)告的使用主要是為了（）。
      A 指導(dǎo)管理 B 反映情況 C 協(xié)調(diào)進(jìn)度 D 考核、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)
      答案：ABCD 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第9條“企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運(yùn)營(yíng)進(jìn)度，嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)?！?/p>
      48、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（）。
      A 保密內(nèi)容 B 保密措施 C 保密協(xié)議 D 傳遞范圍 E 密級(jí)程度
      答案：ABDE 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級(jí)程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密?！?/p>
      49、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)采用的加密措施主要是為了確保（）。
      A 保密性 B 準(zhǔn)確性 C 完整性 D 合格性
      答案：ABC 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第13條“企業(yè)對(duì)于通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性和完整性?！?50、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)原則包括（）。
      A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹(jǐn)慎性
      答案：ABC 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第3條規(guī)定企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循三項(xiàng)原則。
      51、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 重要業(yè)務(wù)單位 B 重要業(yè)務(wù)人員 C 重大業(yè)務(wù)事項(xiàng) D 保密事項(xiàng) E 高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
      答案：ACE 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第3條之“
      （二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。”
      52、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試的方法有（）。
      A 抽樣 B 實(shí)地查驗(yàn) C 調(diào)查問(wèn)卷 D 個(gè)別訪談
      答案：ABCD 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第15條“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，??”
      53、內(nèi)部控制的審計(jì)方式有（）。
      A 內(nèi)部審計(jì) B 獨(dú)立審計(jì) C 整合審計(jì) D 外部審計(jì)
      答案：BC 解釋：《審計(jì)指引》第5條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行（以下簡(jiǎn)稱整合審計(jì)）?！?/p>
      54注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。
      A 與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制 B 針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 C 對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制 D 對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)
      答案：ABCD 解釋：《審計(jì)指引》第11條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：??（五個(gè)方面）”
      三、判斷
      1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時(shí)間是2011年12月1號(hào)。
      答案：錯(cuò) 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 型企業(yè)提前執(zhí)行?！?/p>
      2、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。
      答案：錯(cuò) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)?！?/p>
      3、企業(yè)設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時(shí)明確崗位職責(zé)。答案：對(duì) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第7條
      4、企業(yè)下面有子公司的要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。
      答案：對(duì) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)??，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的??”
      5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對(duì)組織架構(gòu)的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。
      答案：對(duì) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。”
      6、核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。
      答案：錯(cuò) 解釋：教材P21《發(fā)展戰(zhàn)略》指引解讀“核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力?！?/p>
      7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計(jì)劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。
      答案：錯(cuò) 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施?！?/p>
      8、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì)調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。
      答案：錯(cuò) 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第11條“由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因
      9、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。答案：對(duì) 解釋：《人力資源》指引第3條之
      （三）。
      10、企業(yè)可以與員工通過(guò)私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同。
      答案：錯(cuò) 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系?！?/p>
      11、涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)、國(guó)家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)。
      答案：對(duì) 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)?！?/p>
      12、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的總體目標(biāo)就是注重經(jīng)濟(jì)效益與自身的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。
      答案：錯(cuò) 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會(huì)責(zé)任，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期
      13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。
      答案：對(duì) 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會(huì)。”
      14、兼并重組中的風(fēng)險(xiǎn)并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)。答案：錯(cuò) 解釋：《企業(yè)文化》指引第3條風(fēng)險(xiǎn)之
      （四）15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。
      答案：錯(cuò) 解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守?！?/p>
      16、資金活動(dòng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金調(diào)度使用風(fēng)險(xiǎn)和資金管控的風(fēng)險(xiǎn)。答案：對(duì) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第3條企業(yè)資金活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注四方面的風(fēng)險(xiǎn)。
      17、對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒(méi)有必要進(jìn)行全過(guò)程的管理。
      答案：錯(cuò) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)全過(guò)程的管理，??”
      18、企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。
      答案：錯(cuò) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第20條“企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 素發(fā)生重大變化，確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。”
      利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展?！?式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買國(guó)債等多種方式，提高資金效益?！?/p>
      19、企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買國(guó)債等多種方式，提高資金效益。答案：對(duì) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第20條，同上題。20、為避免采購(gòu)人員的舞弊，應(yīng)該對(duì)采購(gòu)人員定期輪崗。
      答案：對(duì) 解釋：《采購(gòu)業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換?！?/p>
      21、采購(gòu)中要建立供應(yīng)商的評(píng)估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。
      答案：對(duì) 解釋：《采購(gòu)業(yè)務(wù)》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，??”
      22、企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同進(jìn)行審核，并組織發(fā)貨。
      答案：錯(cuò) 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第7條“??應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。”
      23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式，不定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。答案：錯(cuò)
      24、無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。
      答案：對(duì) 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、原料加工、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求，??”
      25、存貨保管中要注意對(duì)存貨進(jìn)行定期檢查，但是不用建立制度進(jìn)行管理。
      答案：錯(cuò) 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：??”
      26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。
      答案：錯(cuò)？ 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容?！?/p>
      27、對(duì)固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過(guò)兩年。
      答案：錯(cuò) 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理?！?/p>
      28、研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。
      答案：對(duì) 解釋：《研究與開發(fā)》指引第7條“企業(yè)研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。”
      29、研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。
      答案：錯(cuò) 解釋：《研究與開發(fā)》指引第11條“研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)?！?/p>
      30、在開發(fā)過(guò)程中要分步推進(jìn)，在產(chǎn)品得到市場(chǎng)認(rèn)可后才可以進(jìn)行批量生產(chǎn)。答案：對(duì) 解釋：同上題。
      31、企業(yè)對(duì)于通過(guò)驗(yàn)收的研究成果，可以相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請(qǐng)專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，但不用立即申請(qǐng)專利。
      答案：錯(cuò) 解釋：《研究與開發(fā)》指引第9條“企業(yè)對(duì)于通過(guò)驗(yàn)收的研究成果，可以委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請(qǐng)專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理。企業(yè)對(duì)于需要申請(qǐng)專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)。”
      32、本指引所指的工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。
      答案：對(duì) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第2條“本指引所稱工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 造、安裝工程?！?/p>
      33、對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。
      答案：對(duì) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第7條“工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。”
      34、在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對(duì)投標(biāo)方案、價(jià)格等進(jìn)行談判。
      答案；錯(cuò) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第9條“在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判?！?/p>
      35、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。答案：錯(cuò) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可?！?/p>
      36、工程變更中，因變更原因造成的價(jià)款支付方式及金額變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。答案：對(duì) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第22條“因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對(duì)工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核?！?/p>
      37、當(dāng)項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時(shí)候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛沒(méi)有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。
      答案：錯(cuò) 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：
      （五）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的?！?/p>
      38、對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。
      答案：對(duì) 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第7條“經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。”
      39、擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。
      答案：對(duì) 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同。擔(dān)保合同應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，??” 40、外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。
      答案：對(duì) 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第3條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)外包業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。重大外包業(yè)務(wù)是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響的外包業(yè)務(wù)?！?/p>
      41、為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。
      答案：錯(cuò) 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。”
      42、外包的會(huì)計(jì)控制要注意加強(qiáng)核算與監(jiān)督以及費(fèi)用核算工作。
      答案：對(duì) 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費(fèi)用結(jié)算工作?！?/p>
      43、企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。答案：對(duì) 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第14條“企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章?！?/p>
      44、財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和報(bào)有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。
      答案：對(duì) 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，??”
      45、全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)所做的預(yù)算安排。
      答案：對(duì) 解釋：《全面預(yù)算》指引第2條“本指引所稱全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排?！?/p>
      46、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。
      答案：對(duì) 解釋：《全面預(yù)算》指引第4條“總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)?！?/p>
      47、對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。
      答案；錯(cuò) 解釋：《全面預(yù)算》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金 收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。”
      48、合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。
      答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之三“合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 業(yè)利益、信譽(yù)和形象。”
      49、對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。
      答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第5條“對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。” 50、合同的蓋章要經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。
      答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。”
      51、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
      答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。”
      52、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過(guò)程。
      答案：對(duì) 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程?！?/p>
      53、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。答案：對(duì) 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第2條“本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)?！?/p>
      54、根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。答案：錯(cuò) 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，”
      55、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。
      答案：對(duì) 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序。”
      56、負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計(jì)部門或者授權(quán)專業(yè)機(jī)構(gòu)。
      答案：對(duì) 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第12條“企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作?！?/p>
      57、對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。
      答案：對(duì) 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第17條“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定?！?/p>
      58、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。
      答案：對(duì) 解釋：《審計(jì)指引》第4條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露?！?/p>
      59、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。
      答案：對(duì) 解釋：《審計(jì)指引》第5條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行（以下簡(jiǎn)稱整合審計(jì)）?！?/p>
      60、實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)方法主要是按照從下而上的方法進(jìn)行審計(jì)工作。
      答案：錯(cuò) 解釋：《審計(jì)指引》第10條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作。??”
      61、在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。
      答案：對(duì) 解釋：《審計(jì)指引》第21條“在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制（替代性控制）的影響?！? / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc
      第四篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案
      522013山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答
      案
      第一課：；
      1、很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)；答案：ABCDEF；
      2、內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠；答案：A；
      3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；
      1、美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；
      2、評(píng)價(jià)指引不包括（）；答案：D報(bào)告的審查；
      3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?；答案?/p>
      第一課：
      1、很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過(guò)分析、研究，概括起來(lái)，主要問(wèn)題體現(xiàn)在（）
      答案：ABCDEF
      2、內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。（）
      答案：A
      3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。
      答案：D 第二課：
      1、美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。（）
      答案：B
      2、評(píng)價(jià)指引不包括（）答案：D 報(bào)告的審查
      3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ┐鸢福築CDE 第三課：
      1、如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A
      2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A
      3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC
      4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A
      5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）
      答案：B 第四課：
      1、從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。
      答案：C
      2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（）答案：A
      3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE
      4、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。
      答案：A 5、2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。（）
      答案：A 第五課：
      1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE
      2、如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A
      3、內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。（）
      答案：B
      4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）答案：A 第六課：
      1、董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。（答案：A
      2、董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。答案：B
      3、獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：
      1、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。（答案：A
      2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有（答案：ABC
      3、提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（答案：B
      4、通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：
      1、企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對(duì)所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（答案：D
      2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（答案：A
      3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE
      4、（）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。答案：C 第九課：
      1、風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。答案：A
      2、因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供 應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是 答案：A
      3、下列不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有（答案：CD
      4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE
      5、下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（答案：A戰(zhàn)略目標(biāo)
      6、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。（答案：A 第十課：
      1、由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨 的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是（）答案：B
      2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露
      3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD
      4、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：
      1、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B
      2、同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí) 期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）答案：A
      3、（）主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
      答案：D
      4、風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）
      答案：A
      5、風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）
      答案：ABC
      6、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：
      1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE
      2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有（）答案：ABCD
      3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D
      4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。（）
      答案：B
      5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（）答案：ABC
      6、記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。（）
      答案：A
      7、存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）
      答案：B
      8、訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。（）
      答案：A 第十三課：
      1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。（答案：A
      2、通常保密類無(wú)形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD
      3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）
      答案：B
      4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。答案：C
      5、績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。答案：D
      6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括（）答案：ABCD
      7、（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突 發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難。答案：C
      8、在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（）
      答案：B 第十四課：
      1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。（）
      答案：A
      2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D
      2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC
      4、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中，要注意的地方有 答案：ABC
      5、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。（）、答案：B
      6、企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE
      7、舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）
      答案：B 第十五課：
      1、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有（）答案：AD
      2、獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營(yíng)管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。答案：A
      3、內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B
      4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE
      5、研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是（）
      答案：B組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃
      6、股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）
      答案：B
      7、內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活；答案：Ａ；
      ８、通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；
      企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬˙CDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確
      第五篇：2011東莞《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試答案
      一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）
      1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。A．董事長(zhǎng) B．總經(jīng)理
      C．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人
      D．總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人 A
      B
      C
      D  【正確答案】：D  【解析】：
      2.企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（）。A．會(huì)計(jì)計(jì)量
      B．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C．會(huì)計(jì)方法
      D．會(huì)計(jì)估計(jì) A
      B
      C
      D  【正確答案】：D  【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》第五條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。?
      3.為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是（）。A．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 C．人力資源需求計(jì)劃 D．資金計(jì)劃 A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：
      4.下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（）。A．需求部門 B．財(cái)務(wù)部門
      C．具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門 D．總經(jīng)理
      A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：
      5.對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。A．戰(zhàn)略委員會(huì) B．總經(jīng)理辦公會(huì) C．股東會(huì)
      D．企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì) A
      B
      C
      D  【正確答案】：D  【解析】：
      6.下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門是（）。A．辦公室 B．財(cái)務(wù)部
      C．業(yè)務(wù)承辦部門 D．審計(jì)部門 A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：
      7.通常所說(shuō)的“三重一大” 是指（）。
      A．重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B．重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C．重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D．重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) A
      B
      C
      D  【正確答案】：D  【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu)》第五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。8.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。A．分管副總經(jīng)理 B．總經(jīng)理 C．董事長(zhǎng)
      D．董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu) A
      B
      C
      D  【正確答案】：D  【解析】：
      9.為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時(shí),應(yīng)當(dāng)作為核心的是（）。A．企業(yè)團(tuán)隊(duì) B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè)
      A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：
      10.下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（）。A．總經(jīng)理辦公會(huì) B．戰(zhàn)略委員會(huì) C．董事會(huì)
      D．股東（大）會(huì) A
      B
      C
      D  【正確答案】：B
      11.企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（）。A．快速反應(yīng)機(jī)制 B．危險(xiǎn)警報(bào) C．應(yīng)急預(yù)案 D．應(yīng)急演練 A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：
      12.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A．擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬
      B．擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬
      C．擔(dān)保事項(xiàng)登記簿
      D．擔(dān)保事項(xiàng)總賬 A
      B
      C
      D  【正確答案】：B  【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》第十二條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，及時(shí)足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。
      13.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。A．股東（大）會(huì)
      B．董事會(huì) C．監(jiān)事會(huì)
      D．經(jīng)理層
      A
      B
      C
      D  【正確答案】：B  【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十九條：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。?
      14.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。
      A．全面預(yù)算管理 B．發(fā)展戰(zhàn)略 C．經(jīng)營(yíng)管理 D．財(cái)務(wù)管理 A
      B
      C
      D  【正確答案】：A  【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》第五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系，采用經(jīng)營(yíng)快報(bào)等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。
      15.工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。A．竣工決算 B．竣工結(jié)算
      C．交付使用財(cái)產(chǎn)清單 D．竣工決算審計(jì)報(bào)告 A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：
      16.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A．銷售部門
      B．會(huì)計(jì)部門 C．倉(cāng)庫(kù)部門
      D．信用管理部門 A
      B
      C
      D  【正確答案】：A  【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》第十條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。
      17.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。
      A．信息匯總功能 B．信息共享功能 C．信息分析功能 D．操作日志功能 A
      B
      C
      D  【正確答案】：D  【解析】：
      18.企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A．籌資的規(guī)模 B．籌資的成本
      C．籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D．股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu) A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：
      19.下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（）。A．股東會(huì) B．董事會(huì) C．監(jiān)事會(huì)
      D．總經(jīng)理辦公會(huì) A
      B
      C
      D  【正確答案】：B  【解析】：
      20.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺(tái)賬。A．投資
      B．投資協(xié)議 C．投資會(huì)計(jì)
      D．持股比例 A
      B
      C
      D  【正確答案】：C  【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號(hào)——資金活動(dòng)》第十六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。
      二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）
      1.下列選項(xiàng)中，發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過(guò)特別授權(quán)的物資有（）。
      A．辦公用品 B．個(gè)人消費(fèi)品
      C．貴重商品 D．設(shè)備 E．大批存貨 F．危險(xiǎn)品
      A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：C, E, F  【解析】：
      2.企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。
      A．不可抗力
      B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整
      C．市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 D．國(guó)家政策發(fā)生重大變化 E．員工工資增加
      A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：A, C, D  【解析】：
      3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。A．重要業(yè)務(wù)單位 B．重要業(yè)務(wù)人員 C．重大業(yè)務(wù)事項(xiàng) D．保密事項(xiàng) E．高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
      A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：A, C, E  【解析】：
      4.擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B．擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C．擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的
      D．擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的
      E．擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 F．擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：A, B, D, E, F  【解析】：
      5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪換的有（）。A．董事長(zhǎng) B．總經(jīng)理 C．部門經(jīng)理 D．采購(gòu)員 E．出納員
      A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：C, D, E  【解析】：
      6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過(guò)公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A．以能為先
      B．以德為先 C．德才兼?zhèn)?/p>
      D．公開、公平、公正 A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：B, C, D  【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號(hào)——人力資源》第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過(guò)公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。企業(yè)選拔高級(jí)管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來(lái)記錄和反映的內(nèi)容有（）。A．投資對(duì)象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例
      E．投資的資金來(lái)源 F．投資期限
      A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：A, B, C, D, E, F  【解析】：
      8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長(zhǎng)路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價(jià)值觀 D．誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念
      E．履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) A
      B
      C
      D
      E
      F 【正確答案】： B, C, D, E
      9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。A．與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制
      B．針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 C．對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制 D．對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià) A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：A, B, C, D  【解析】：
      10.企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時(shí)，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。A．依法成立和合法經(jīng)營(yíng)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織 B．具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍和固定的辦公場(chǎng)所
      C．具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格
      D．技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求 A
      B
      C
      D
      E
      F  【正確答案】：A, B, C, D  【解析】：
      三、判斷題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)
      1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：
      2.對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【答案錯(cuò)誤】 ×
      4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      5.無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      6.對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      7.對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      8.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      10.企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。（）
      對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：
      11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計(jì)劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：  《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》第八條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。
      12.企業(yè)可以與員工通過(guò)私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：
      13.核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力。14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》第八條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。15.企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同進(jìn)行審核，并組織發(fā)貨。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：
      16.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      17.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：
      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu)》第四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)?？砂凑展蓶|（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)，明確各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。
      18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）對(duì)
      錯(cuò)  【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      19.企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買國(guó)債等多種方式，提高資金效益。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      20.對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（）對(duì)
      錯(cuò)
      【正確答案】：對(duì) 【解析】：
      東莞市 2011 年《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試
      本次考試答題時(shí)間為：150 分種。本次考試共 50 道題，試題類別為單選，多選和判斷，總分 100 分，通過(guò)分?jǐn)?shù)線為 60 分。
      一、單選 20X2=40 分
      1． 為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為核心的是（C）A． 企業(yè)團(tuán)隊(duì) B． 企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C． 主業(yè) D． 輔業(yè)
      2． 企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（D）
      A． 會(huì)計(jì)計(jì)量 B． 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C． 會(huì)計(jì)方法 D． 會(huì)計(jì)估計(jì)
      3． 企業(yè)在與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（A）。
      A． 盡職調(diào)查 B． 可行性研究 C． 人員交流 D． 資源分析
      4． 下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門是（C）。
      A． 辦公室 B． 財(cái)務(wù)部 C． 業(yè)務(wù)承辦部門 D． 審計(jì)部門
      5． 下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是（C）。A． 需求部門 B． 財(cái)務(wù)部門 C． 具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門 D． 總經(jīng)理
      6． 企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（D）。A． 政府的批準(zhǔn) B． 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C． 發(fā)票 D． 土地使用權(quán)有效證明文件
      7． 7． 對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（D）進(jìn)行研究論 證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。A． 戰(zhàn)略委員會(huì) B． 總經(jīng)理辦公會(huì) C． 股東會(huì) D． 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)
      8．8． 下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（D）。A． 總經(jīng)理辦公會(huì)B． 戰(zhàn)略委員會(huì) C． 董事會(huì) D． 股東（大）會(huì)
      9． 下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（C）。A． 預(yù)算下達(dá) B． 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí) C． 預(yù)算分析 D． 預(yù)算調(diào)整
      10． 為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（D）。A． 信息匯總功能 B． 信息共享功能 C． 信息分析功能 D． 操作日志功能
      11． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（C）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相 符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。A． 三年 B． 二年 C． 每年 D． 半年
      12． 企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（C）。A． 快速反應(yīng)機(jī)制 B． 危險(xiǎn)警報(bào) C． 應(yīng)急預(yù)案 D． 應(yīng)急演練  13． 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（A）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷 進(jìn)行修訂和完善。A． 全面預(yù)算管理 B． 發(fā)展戰(zhàn)略 C． 經(jīng)營(yíng)管理 D． 財(cái)務(wù)管理
      14． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（D）的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A． 全面內(nèi)部控制 B． 公司層面內(nèi)部控制 C． 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 D． 財(cái)務(wù)報(bào)告
      15． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（A）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A． 銷售部門 B． 會(huì)計(jì)部門 C． 倉(cāng)庫(kù)部門 D． 信用管理部門
      16．（C）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。A．董事長(zhǎng) B．總經(jīng)理 C．總會(huì)計(jì)師
      D．財(cái)務(wù)主任
      17．擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（B），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物 品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A．擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬 B．擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 C．擔(dān)保事項(xiàng)登記簿 D．擔(dān)保事項(xiàng)總賬
      18．企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（C）。A．籌資的規(guī)模 B．籌資的成本 C．籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D．股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)
      19． 為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí) 際需要，制定的計(jì)劃是（C）。A．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 C．人力資源需求計(jì)劃 D．資金計(jì)劃
      20．重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（D）。A．分管副總經(jīng)理 B．總經(jīng)理 C．董事長(zhǎng) D．董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)
      二、多選 10X2=20 分
      1．擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（A，B，D，E，F(xiàn)）。
      A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B．擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C．擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的 D．擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的 E．擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任 的 F．擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納 擔(dān)保費(fèi)用的
      2．下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（B，C）。
      A．組織架構(gòu) B．合同管理 C．全面預(yù)算 D．社會(huì)責(zé)任 3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來(lái)記錄和反映的內(nèi)容有（ABCDEF）。A．投資對(duì)象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例 E．投資的資金來(lái)源F．投資期限
      4．下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（BCD）。A．控制制度類指引 B．內(nèi)部環(huán)境類指引 C．控制活動(dòng)類指引 D．控制手段類指引
      5．在工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括（ADE）A．企業(yè)代表 B．職工代表 C．政府代表 D．有關(guān)技術(shù)方面的專家 E．有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專家
      6．企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā) 生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（ACD）。A．不可抗力 B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C．市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 D．國(guó)家政策發(fā)生重大變化 E．員工工資增加
      7．企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定（ABCD）A．研究成果歸屬 B．離職條件 C．離職移交程序 D．離職后保密義務(wù)
      8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（ABDE）。A．保密內(nèi)容 B．保密措施 C．保密協(xié)議 D．傳遞范圍 E．密級(jí)程度
      9．企業(yè)按照（ACD）的程序，編制全面預(yù)算。A．上下結(jié)合 B．左右平衡 C．分級(jí)編制 D．逐級(jí)匯總
      10． 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號(hào)——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制 的（BCD）。A．產(chǎn)品 B．存貨 C．固定資產(chǎn) D．無(wú)形資產(chǎn)
      三、判斷 20X2=40 分
      1．對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。（對(duì)）
      2．對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（對(duì)）3．對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái) 會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。（對(duì)）
      4．為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。（錯(cuò)）
      5．企業(yè)在營(yíng)動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款等方式獲取資金。（錯(cuò)）
      6．根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系 統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（錯(cuò)）
      7．核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（錯(cuò)）8．企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)短期融資等方式獲取資金。資金 出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可能通過(guò)購(gòu)買國(guó)債等多種方式，提高資 金效益。（對(duì)）
      9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層及的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下 層員工遵守。（錯(cuò)）
      10．人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（對(duì)）
      11． 11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò) 程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加 “非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi) 部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對(duì)）
      12．對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確 定。（對(duì)）
      13．研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。（錯(cuò)）
      14．無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對(duì)）
      15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控 制審計(jì)。（對(duì)）
      16．企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（對(duì)）
      17．企業(yè)可以與員工通過(guò)私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同。（錯(cuò)）
      18． 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（錯(cuò)）
      19． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對(duì)組織架構(gòu)的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。（對(duì)）
      20． 20．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。（對(duì)）
       
      
    
      

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