第一篇：銀行會計(jì)檔案管理辦法

文章標(biāo)題：銀行會計(jì)檔案管理辦法

第一條為加強(qiáng)___銀行會計(jì)檔案管理工作，使會計(jì)檔案更好的為___銀行各項(xiàng)工作服務(wù)，根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局制發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合我行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條___銀行會計(jì)檔案，是指各級___銀行在財(cái)務(wù)、會計(jì)業(yè)務(wù)活動中形成的，具有查考利用價(jià)值的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和

會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映___銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要史料和原始憑證。

第三條___銀行會計(jì)檔案包括業(yè)務(wù)會計(jì)、儲蓄會計(jì)、外匯會計(jì)和經(jīng)費(fèi)會計(jì)四種檔案材料，統(tǒng)稱___銀行會計(jì)檔案。

第四條各級___銀行會計(jì)檔案工作，由本級行檔案部門統(tǒng)一管理，并接受上級行和本地區(qū)檔案行政管理部門以及有關(guān)業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第五條各級行在各種會計(jì)業(yè)務(wù)活動中形成的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料，均屬歸檔之列。有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理和會計(jì)制度辦法以及財(cái)會工作方面的請示、報(bào)告、批復(fù)等文件材料，列入文書檔案管理的范圍。

第六條保管期限

1．___銀行會計(jì)檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩種，定期保管的會計(jì)檔案又分為保管15年和5年兩檔。

2．因國家有關(guān)部門對外匯會計(jì)檔案管理尚無規(guī)定，各級行外匯會計(jì)檔案暫全部按人民幣會計(jì)檔案期限管理。

3．各級行可根據(jù)本行庫房條件、利用需要等實(shí)際情況，適當(dāng)延長會計(jì)檔案的保管年限，但不能縮短。

4．對已兌付的公債、國庫券（含國庫券收好范文 wenmi114.com款憑證）、金融債券及其他有價(jià)證券的保管年限，按有關(guān)單行辦法規(guī)定辦理。

第七條會計(jì)檔案的整理立卷

1．各級行形成會計(jì)檔案的部門，應(yīng)有專門人員負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理立卷和移交歸檔工作。會計(jì)年度終了后，會計(jì)經(jīng)辦人員應(yīng)將裝訂好的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表移交給本部門立卷人員，由立卷人員負(fù)責(zé)以本（冊）為單位填裝會計(jì)檔案盒（袋），并對會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表分別進(jìn)行排列

編號。

2．經(jīng)過整理立卷的會計(jì)檔案，由立卷人員分別對憑證、帳簿、報(bào)表逐盒（袋）填寫案卷目錄一式兩份。一份留本部門備查，另一份隨會計(jì)檔案一同移交給本行檔案部門保存。

3．會計(jì)檔案案卷外型應(yīng)整齊美觀。各行可根據(jù)整齊、美觀、適用的原則，選用盒式或袋式裝具存放。

4．案卷封面和脊背一般應(yīng)包括立卷部門、類別、冊數(shù)、時(shí)間、保管期限和檔號等項(xiàng)目，具體式樣各行可自行設(shè)計(jì)。

5．會計(jì)經(jīng)辦人員對破損的憑證、帳簿、報(bào)表要進(jìn)行修補(bǔ)。裝訂要規(guī)范、牢固整齊，裝訂時(shí)不得壓字和掉頁。

第八條使用計(jì)算機(jī)打印、套印的帳表憑證，其規(guī)格必須符合會計(jì)制度的要求，其管理方法及保管期限與一般紙制會計(jì)檔案同。

第九條磁記錄的會計(jì)檔案，是___銀行會計(jì)檔案的組成部分。各級行對使用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)核算數(shù)據(jù)和資料而形成的軟盤、硬盤等磁性材料，應(yīng)按磁性材料的技術(shù)要求提供保管環(huán)境，妥為保管。其保管期限與歸檔方法與紙制會計(jì)檔案同。

第十條會計(jì)檔案立卷完成后，先在會計(jì)檔案形成部門保管二年以便于查找利用。會計(jì)檔案形成部門在保管會計(jì)檔案期間，應(yīng)按照檔案管理要求，保證會計(jì)檔案的齊全、完整。

第十一條各類會計(jì)檔案在其形成部門保管期滿之后，由本部門立卷人員于次年三月底之前向本行檔案部門移交。交接雙方部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人均應(yīng)在移交表上簽字或蓋章。

第十二條各級行檔案部門對接收的各類會計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)行分類、編目，以便于保管和提供利用。

業(yè)務(wù)會計(jì)檔案、儲蓄會計(jì)檔案、外匯會計(jì)檔案和經(jīng)費(fèi)會計(jì)檔案應(yīng)分別編目保管。

第十三條各類會計(jì)檔案均采用“形式——年度”分類法，即首先按會計(jì)檔案的形成分成會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表三大類，每一類中再按年度順序進(jìn)行分類。

第十四條檔案部門在會計(jì)檔案分類的基礎(chǔ)上應(yīng)分別對業(yè)務(wù)會計(jì)檔案、儲蓄會計(jì)檔案、外匯會計(jì)檔案、經(jīng)費(fèi)會計(jì)檔案的實(shí)體進(jìn)行排列編目，即在同一種會計(jì)檔案內(nèi)，先把會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證各自分開，再分別按照年度順序進(jìn)行排列，然后以卷（冊）為單位，分別按照流水順

序編制混年度案卷號，并在案卷目錄“卷號”一欄內(nèi)填寫相應(yīng)的案卷號，使每一種會計(jì)檔案均擁有按會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證分類的三個(gè)順序號及相應(yīng)的三本案卷目錄。

第十五條會計(jì)檔案排列編號不體現(xiàn)保管期限特征，如遇會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，可在相應(yīng)案卷目錄中加蓋“銷毀”戳記，并注明銷毀日期。

第十六條各級___銀行的會計(jì)檔案，原則上由本級行檔案部門集中保管。如果檔案部門庫房條件不能滿足實(shí)際需要，個(gè)別數(shù)量多，利用率高的會計(jì)檔案，如儲蓄會計(jì)檔案，也可在執(zhí)行檔案部門統(tǒng)一的管理與操作規(guī)定的前提下，由有關(guān)的業(yè)務(wù)部門代為保管。

第十七條各級行要加強(qiáng)對會計(jì)檔案的科學(xué)管理。創(chuàng)造必要的保管條件和良好的保管環(huán)境。檔案

部門應(yīng)編制完整的案卷目錄和其他檢索工具，積極為財(cái)會和有關(guān)工作提供服務(wù)。

第十八條本級行內(nèi)部借閱會計(jì)檔案應(yīng)由借閱人填寫借閱單，并經(jīng)借閱部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可借閱。檔案借閱單應(yīng)注明借閱日期、借閱人、審批人、檔案的種類、年代、期限和卷號、歸還日期及檔案部門經(jīng)手人等基本項(xiàng)目，以分清責(zé)任，確保會計(jì)檔案的完整與安全。

公安部門、司法部

門和有關(guān)單位處理案件或特殊情況需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須持縣級以上主管部門的正式介紹信，經(jīng)行長或辦公室主任批準(zhǔn)后方可查閱、抄錄、復(fù)制或拍照，但不得將原件借出。

第十九條各級行應(yīng)建立會計(jì)檔案的審查和保密制度，定期檢查會計(jì)檔案的保管情況，對破損或變質(zhì)的會計(jì)檔案，應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)、復(fù)制或做其他技術(shù)處理。

第二十條檔案部門保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝，如需拆封重新整理，則應(yīng)會同財(cái)會部門立卷人員或經(jīng)辦人共同進(jìn)行，并在案卷封皮適當(dāng)位置（或設(shè)記錄本）作拆封情況記錄。記錄內(nèi)容應(yīng)包括被拆封會計(jì)檔案的年度、種類、卷號、拆封原因和拆封時(shí)間。財(cái)會、檔案部

門經(jīng)手人應(yīng)在拆封情況記錄上簽字。

第二十一條會計(jì)檔案的鑒定銷毀工作，按照《中國人民___銀行檔案管理暫行辦法》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。以前年度的會計(jì)檔案，凡經(jīng)過系統(tǒng)整理，能夠滿足利用需求且便于保管的，可維持原狀。

第二十三條本辦法適用于各級___銀行。

第二十四條本辦法由總行辦公室負(fù)責(zé)解釋，補(bǔ)充、修改時(shí)同。

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第二篇：銀行會計(jì)檔案管理辦法

銀行會計(jì)檔案管理辦法

第一條 為規(guī)范銀行會計(jì)檔案管理，維護(hù)銀行會計(jì)檔案的安全完整，根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局頒布的《會計(jì)檔案管理辦法》和中國人民銀行頒布的《銀行會計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見》，制定本辦法。

第二條 中國人民銀行、政策性銀行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社(以下統(tǒng)稱銀行)實(shí)施會計(jì)檔案管理適用本辦法。

第三條 銀行會計(jì)檔案是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的會計(jì)記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。

銀行會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料。

第四條 銀行應(yīng)建立會計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀制度，做到會計(jì)檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱，防止會計(jì)檔案毀損、散失、泄密。銀行應(yīng)改善保管設(shè)施，采用先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)會計(jì)檔案管理現(xiàn)代化。

第五條 銀行會計(jì)檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。

第六條 銀行會計(jì)檔案應(yīng)按內(nèi)容和形成時(shí)間分類索引，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會計(jì)檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。

第七條 銀行會計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物等條件，磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會計(jì)檔案應(yīng)異地分別存放。

第八條 銀行會計(jì)檔案的保管期分為3年、5年、15年和永久保管。會計(jì)檔案保管期限從會計(jì)檔案形成的次算起，如有必要可以延長，但不能縮短。同一介質(zhì)上有不同保管期限會計(jì)檔案的，應(yīng)按最長期限保管。同一會計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會計(jì)檔案滿足保管期限的要求。

第九條 會計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會計(jì)檔案管理，保管期限為該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后5年。

第十條 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)終了后可暫由會計(jì)部門保管1年，期滿后由會計(jì)部門移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。未設(shè)立檔案管理部門的，由會計(jì)部門指定專人保管。

出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

第十一條 銀行應(yīng)定期檢查會計(jì)檔案，及時(shí)對破損、變質(zhì)會計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理。

第十二條 銀行應(yīng)嚴(yán)格會計(jì)檔案調(diào)閱管理，防止會計(jì)檔案丟失和泄密。內(nèi)部查閱會計(jì)檔案,應(yīng)由調(diào)閱人提出申請,并經(jīng)會計(jì)部門和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的，應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有效證件和文件，經(jīng)銀行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，在銀行專人陪同下查閱。

查閱人可以抄錄、照相、復(fù)印或復(fù)制,但不得將會計(jì)檔案拆封和借出。銀行會計(jì)檔案保管部門應(yīng)對查閱情況進(jìn)行記錄，并由查閱人簽字確認(rèn)。

第十三條 保管期限界滿的會計(jì)檔案，按下列程序銷毀：

（一）由檔案管理部門會同會計(jì)部門編制會計(jì)檔案銷毀清冊；

（二）本行行長在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見；

（三）除銀行另有規(guī)定外，分支機(jī)構(gòu)銷毀會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級行批準(zhǔn)；

（四）應(yīng)由本行會計(jì)部門、稽核部門、檔案管理部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章確認(rèn)。

銀行銷毀會計(jì)檔案，應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。

第十四條 保管期限界滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項(xiàng)的原始會計(jì)資料，銀行不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。

第十五條 銀行機(jī)構(gòu)分立，原機(jī)構(gòu)存續(xù)的,會計(jì)檔案由原機(jī)構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的,會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管，或移交檔案館代管。銀行機(jī)構(gòu)合并，會計(jì)檔案應(yīng)由合并后的銀行機(jī)構(gòu)保管。銀行分支機(jī)構(gòu)關(guān)閉，會計(jì)檔案由其上級行代管。銀行機(jī)構(gòu)撤銷或破產(chǎn)清算，會計(jì)檔案應(yīng)移交有關(guān)檔案館代管。

法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十六條 銀行交接會計(jì)檔案應(yīng)編制移交清冊，辦理交接手續(xù)，由雙方負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章確認(rèn)。

第十七條 銀行有違反本規(guī)定行為的，按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十八條 本規(guī)定自2003年1月1日起施行。各銀行可結(jié)合本行具體情況制定實(shí)施辦法，報(bào)中國人民銀行備案。

銀行會計(jì)檔案保管期限

（一）永久保管的會計(jì)檔案

1.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 2.資本金、股金及股權(quán)明細(xì) 3.掛失登記及補(bǔ)發(fā)憑單收據(jù) 4.會計(jì)檔案保管及銷毀清冊 5.存、貸款開銷戶記錄 6.機(jī)構(gòu)變動交接清冊 7.有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書 8.賬銷案存記錄 9.銀行認(rèn)為應(yīng)永久保管的其他會計(jì)資料

（二）保管15年的會計(jì)檔案

1.會計(jì)憑證及附件 2.總賬及明細(xì)核算資料 3.中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 4.重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄 5.會計(jì)人員及會計(jì)檔案移交清冊 6.銀行認(rèn)為應(yīng)保管15年的其他會計(jì)資料

（三）保管5年的會計(jì)檔案

1.下級行上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 2.聯(lián)行往來核算資料 3.密押表使用、保管記錄 4.對賬回單 5.已處置固定資產(chǎn)卡片 6.銀行認(rèn)為應(yīng)保管5年的其他會計(jì)資料

（四）保管3年的會計(jì)檔案

1.日報(bào)表 2.計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行日志 3.流水賬 4.不定期報(bào)表 5.銀行認(rèn)為應(yīng)保管3年的其他會計(jì)資料

第三篇：會計(jì)檔案管理辦法

會計(jì)檔案管理辦法

1.0目的：為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，更好地為公司經(jīng)營管理服務(wù)，制訂本辦法。2.0適用范圍：會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。3.0職責(zé)：

3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)制定會計(jì)檔案的各項(xiàng)管理辦法，對會計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

3.2會計(jì)檔案管理員：負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

3.3秘書處：負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)部會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。4.0定義：

會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

4.1會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。

4.2會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬簿。

4.3財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、會計(jì)科目明細(xì)表，會計(jì)審計(jì)報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.4稅務(wù)報(bào)告類：月度、季度、納稅申報(bào)表、稅務(wù)文件。

4.5財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括預(yù)算編制報(bào)告、預(yù)算差異分析報(bào)告、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

4.6其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，業(yè)務(wù)報(bào)告審批單，經(jīng)濟(jì)合同，請示報(bào)告書，各類會計(jì)檔案清冊。

4.7電子文件類：記載會計(jì)檔案的光盤、磁盤、磁帶等。4.0 工作程序：

4.1 會計(jì)檔案管理員：由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)，出納人員不得兼管會計(jì)檔案。4.2會計(jì)檔案的立卷、歸檔：

4.2.1財(cái)務(wù)部檔案管理員對每年形成的會計(jì)檔案，負(fù)責(zé)整理立卷、編號并裝訂成冊，注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止。

4.2.2財(cái)務(wù)部檔案管理員對會計(jì)檔案立卷后，應(yīng)按照4.0所述類別分別歸檔保管。4.2.3已經(jīng)立卷歸檔的會計(jì)檔案，任何人不得私自拆封或抽換。確需拆封重新整理的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可拆封整理。4.3會計(jì)檔案的保管：

4.3.1公司當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。

4.3.2會計(jì)檔案應(yīng)存放于有一定防盜和防火功能的檔案柜中，不得隨意堆放，檔案柜鑰匙由專職人員保管，備用鑰匙由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

4.3.3以電子媒介形式存儲的會計(jì)檔案資料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司計(jì)算機(jī)安全管理程序的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行備份管理并儲存在安全的場所。

4.3.4會計(jì)檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期限從會計(jì)終了后的第一天開始。

4.3.5會計(jì)檔案管理人員如發(fā)現(xiàn)會計(jì)檔案被人非法銷毀、丟失、隱匿、涂改、復(fù)印、長期借閱不還等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查。對違紀(jì)者，按公司獎(jiǎng)懲規(guī)定予以處罰。

4.4會計(jì)檔案的借閱：

4.4.1會計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)建立查閱登記簿，全面登記會計(jì)檔案的查閱情況。

4.4.2公司內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要查閱會計(jì)檔案，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。

4.4.3公司內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要復(fù)印會計(jì)檔案，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，復(fù)印資料必須由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。非財(cái)務(wù)人員不得單獨(dú)接觸會計(jì)檔案。4.4.4政府主管機(jī)關(guān)或外單位因業(yè)務(wù)需要查閱會計(jì)檔案，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。

4.4.5借閱者查閱資料時(shí)，檔案保管員應(yīng)在現(xiàn)場陪同，借閱者歸還時(shí)要檢查資料是否完整，并辦理注銷借閱手續(xù)。

4.4.6會計(jì)檔案原則上不得借出財(cái)務(wù)部或檔案管理室。確因業(yè)務(wù)需要，應(yīng)取得財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。借出會計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)辦人員雙方必須進(jìn)行全面的數(shù)量清點(diǎn)并做好登記記錄。4.4.7非控股股東單位需要查閱、調(diào)閱公司會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)取得控股股東單位的同意。4.5會計(jì)檔案的銷毀：

4.5.1會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理員提出銷毀意見，財(cái)務(wù)部會同秘書處共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)總經(jīng)理、上級主管公司財(cái)務(wù)部及董事長批準(zhǔn)后放可銷毀。

4.5.2對涉及公司未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷保管，直至案件結(jié)束為止。

4.5.3檔案銷毀前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對，并由財(cái)務(wù)部和秘書處共同派員監(jiān)銷。

4.5.4監(jiān)銷人必須親臨銷毀現(xiàn)場，監(jiān)督檔案如數(shù)完全銷毀。

4.5.5會計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、上級主管公司財(cái)務(wù)部，并歸入檔案備查。5.0 相關(guān)附件和記錄

5.1附件1：會計(jì)檔案移交清冊 5.2附件2：會計(jì)檔案保管清冊 5.3附件3：會計(jì)檔案銷毀清冊 5.4附件4：會計(jì)檔案保管期限表 5.5附件5：會計(jì)檔案借閱登記表 5.6附件6：會計(jì)檔案管理流程圖 6.0參考文件

6.1《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部（98）財(cái)會字第32號）

第四篇：《會計(jì)檔案管理辦法》

《會計(jì)檔案管理辦法》

第一條為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計(jì)檔案。

第三條各級人民政府財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第五條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。

(二)會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬簿。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)終了后，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第七條各單位保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第八條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)終了后的第一天算起。

第九條本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。

第十二條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。

移交會計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十九條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門、檔案管理部門，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)、本部門的具體情況，制定實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部和國家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》自本辦法執(zhí)行之日起廢止。

附表一

第五篇：會計(jì)檔案管理辦法

會計(jì)檔案管理辦法

會計(jì)檔案管理辦法

第一條為加強(qiáng)會計(jì)管理，特制定本管理辦法。

第二條企業(yè)的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會計(jì)等各種會計(jì)資料。

第三條會計(jì)檔案的保存。

由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)保

存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記有效。

會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。

會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

第四條會計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

第五條由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第六條本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業(yè)。

會計(jì)檔案保管期限

檔案名稱保管期限

(一)會計(jì)憑證類

1.原始憑證、記帳憑證15年

其中：涉及外來和對私改造的會計(jì)憑證永久

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年

(二)會計(jì)帳簿類：

1.日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

2.明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

3.涉及外來和對私改造的會計(jì)帳簿永久

(三)會計(jì)報(bào)表類：

1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年

2.月、季度會報(bào)表15年

3.會計(jì)報(bào)表永久

(四)其它類：

1.會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊25年

2.財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

3.主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久