第一篇：電力體制改革中國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)制度的設(shè)計(jì)

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電力體制改革中國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)制度的設(shè)計(jì)

作者：陳 功

來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2005年第03期

第二篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度

公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會(huì)的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部控制制度》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內(nèi)部審計(jì)是按照公司董事會(huì)的指示，確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門(mén)及下屬子公司制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第三章內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：

1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會(huì)決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書(shū)及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍：

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；

3、對(duì)公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括中層部門(mén)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計(jì)；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對(duì)合資、合作經(jīng)營(yíng)公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；

7、檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對(duì)公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

9、對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

10、對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

11、董事會(huì)交辦的其它審計(jì)事宜。

第四章審計(jì)的種類和方式

第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

第七條專項(xiàng)審計(jì)。包括：

1、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；

2、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

3、任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人及部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司及下屬子公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限

第八條公司設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：

1、根據(jù)需要召開(kāi)公司及下屬子公司有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2、參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；

5、參加有關(guān)會(huì)議；

6、對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；

8、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；

10、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會(huì)反映；

11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。

第十條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見(jiàn)，呈報(bào)董事會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。

第十一條對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見(jiàn)。

第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向董事會(huì)分管副總經(jīng)理提出。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。

第七章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第十三條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊

報(bào)復(fù)。

第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須經(jīng)過(guò)一段恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間（一年）回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第八章審計(jì)檔案管理

第十七條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十八條審計(jì)檔案管理范圍：

1、審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

2、審計(jì)報(bào)告及其附件；

3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

5、總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

6、審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；

7、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

8、其他應(yīng)保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計(jì)中心，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂。

2、本制度自頒布之日起實(shí)施。

第三篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度

一、具體內(nèi)容

1、對(duì)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計(jì)和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對(duì)各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。

2、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按時(shí)和真實(shí)核算公司經(jīng)營(yíng)情況、上報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。

3、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來(lái)帳款、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫(kù)存帳面是否與倉(cāng)庫(kù)帳定期核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)管理人員是否按《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。

4、對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。

5、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。

6、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營(yíng)公司資金。

7、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。

8、審計(jì)和監(jiān)督各部門(mén)購(gòu)置2000元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否按規(guī)定審批并對(duì)購(gòu)置10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。

9、公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)部門(mén)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門(mén)所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

11、公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門(mén)提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。

二、審計(jì)要求

1、各部門(mén)在每半年末次月8日前上交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。

2、各部門(mén)在每半年末次月10日前上交“自查報(bào)告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報(bào)和虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說(shuō)明。

3、各部門(mén)提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽名蓋章。

4、各部門(mén)所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報(bào)并對(duì)真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

5、生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤(pán)點(diǎn)工作。

6、內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。

7、財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員每查出一條扣績(jī)效工資100元，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。

8、各部門(mén)上報(bào)資料正確與否，作為年底對(duì)各主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。

9、各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和人員對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)

理牽頭組織專業(yè)人員會(huì)審并予以仲裁。在沒(méi)有結(jié)論前，審計(jì)決議有效，公司對(duì)審計(jì)工作不配合、不執(zhí)行的部門(mén)有權(quán)給予處罰。

第四節(jié)離任離職審計(jì)制度

為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時(shí)，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計(jì)。

二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。

2、反映任職期間如何加強(qiáng)部門(mén)管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門(mén)管理中存在的問(wèn)題，有什么經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。

3、經(jīng)營(yíng)情況：任期內(nèi)部門(mén)完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個(gè)人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

4、反映部門(mén)和個(gè)人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和

庫(kù)存存在的問(wèn)題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。

5、結(jié)清個(gè)人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細(xì)說(shuō)明遺留的問(wèn)題：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。

7、對(duì)企業(yè)提出合理化建議。

三、在個(gè)人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)；公司部門(mén)經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并把審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)有異議或不清楚的，公司辦組成臨時(shí)備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計(jì)結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績(jī)。離任審計(jì)有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門(mén)。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。

第四篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度專題

公司內(nèi)部審計(jì)制度

一、總則

第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。

第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵

循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第三條公司審計(jì)部門(mén)依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門(mén)和個(gè)人的干涉。

第四條內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條公司設(shè)立審計(jì)部門(mén)，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計(jì)人員。

第六條公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等

相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第七條公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)

務(wù)能力。

第八條審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。

第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門(mén)和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十條公司審計(jì)部門(mén)依照本制度對(duì)公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計(jì)職

權(quán)。

第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷

售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃等。

第十二條對(duì)各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評(píng)審。第十三條對(duì)下列財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；

2.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；

3.資產(chǎn)的管理情況；

4.公司的籌資及對(duì)外投資的合法性、可行性及其效益性。

第十四條對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評(píng)審。

第十五條對(duì)公司基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十六條對(duì)公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。

第十七條對(duì)公司資源（包括人力、物力和財(cái)力等）使用的效益性進(jìn)行審計(jì)。

第十八條對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第十九條審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。第二十條審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：

1.檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；

2.參加有關(guān)會(huì)議；

3.對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請(qǐng)示總裁后作出臨時(shí)制止決定； 5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)。

6.〖JP3〗對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

7.檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。

五、審計(jì)工作程序

第二十一條審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定審計(jì)工作計(jì)

劃。

第二十二條審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。

第二十三條審計(jì)部門(mén)在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)工作方案。第二十四條審計(jì)部門(mén)在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門(mén)或單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括：

1.被審計(jì)部門(mén)或單位名稱；

2.審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和方式；

3.審計(jì)小組組長(zhǎng)及其成員名單；

4.被審計(jì)部門(mén)（或個(gè)人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第二十五條審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。

第二十六條審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)

事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)以及向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。

第二十七條審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)向公司最高管理層提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部

門(mén)（單位）或個(gè)人的意見(jiàn)。被審部門(mén)（單位）或個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)小組。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1.審計(jì)項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及其有關(guān)情況； 2.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；

3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；

4.審計(jì)結(jié)論及建議。

第二十八條由公司總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的名義下

達(dá)給被審計(jì)部門(mén)（單位）或個(gè)人，自送達(dá)之日起生效。被審部門(mén)（單位）或個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。

第二十九條審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三十條公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。

六、內(nèi)部審計(jì)管理

第三十一條內(nèi)部審計(jì)工作通過(guò)制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長(zhǎng)期計(jì)劃、計(jì)劃以及

項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃通過(guò)不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。

第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門(mén)職責(zé)和崗位職

責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審、一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職責(zé)。

第三十三條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對(duì)上崗內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核制度，特別是主審對(duì)助理審計(jì)人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。

第三十四條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要有計(jì)劃地對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)

訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。同時(shí)，在完成一定時(shí)期審計(jì)任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評(píng)與總結(jié)。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)檔案管理，對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號(hào)、立卷和

歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。

第三十六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時(shí)期的工作報(bào)告，及時(shí)將一段時(shí)期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問(wèn)題向公司總裁報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。

七、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

第三十七條審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員工作有顯著成績(jī)的，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十八條審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門(mén)。

1.泄露有關(guān)審計(jì)工作機(jī)密的；

2.利用職權(quán)謀取私利的；

3.玩忽職守，造成較大損失的；

4.弄虛作假，徇私舞弊的。

第三十九條對(duì)被審計(jì)部門(mén)違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門(mén)對(duì)直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予

紀(jì)律處分。

1.拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、賬單、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明的； 2.阻撓、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的；

3.打擊、報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)人員的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

5.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

八、附則

第四十條審計(jì)部門(mén)根據(jù)本制度，制定具體實(shí)施辦法。

第四十一條本制度由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。

第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度

公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則

第一條

為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計(jì)對(duì)象，特指本公司財(cái)務(wù)部門(mén)、各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第四條 公司所屬財(cái)務(wù)部門(mén)、各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍

第五條 內(nèi)部審計(jì)的目的。內(nèi)部審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第六條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)

1、制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)審批。

2、召開(kāi)部門(mén)會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。

3、負(fù)責(zé)收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿。

4、編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)及合理化建議。

5、監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。

6、建立健全審計(jì)檔案。第七條 工作范圍：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的安全性、完整性、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。

2、內(nèi)部控制審計(jì)。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。

3、項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)。對(duì)各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

5、交接、離任審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6、專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

7、董事長(zhǎng)交辦的舞弊調(diào)查及其他審計(jì)事宜。

第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長(zhǎng)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)部對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員。

第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長(zhǎng)提名并任免。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計(jì)；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅(jiān)持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十三條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第十四條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。

第四章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限

第十五條

內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。

2、公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。

3、公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。

4、經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。

5、公司及董事長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計(jì)部的權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料。

2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。

3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。

5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。

6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。

7、有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。

8、對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。

第五章 審計(jì)工作程序

第十七條 準(zhǔn)備階段

1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。按照內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

2、成立審計(jì)小組。

審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。

3、通知被審計(jì)對(duì)象

通知被審計(jì)對(duì)象，要求被審計(jì)對(duì)象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實(shí)施階段。審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見(jiàn)，編制審計(jì)報(bào)告。第十七條 報(bào)告階段

1、征求意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起3日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)小組，超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。

2、報(bào)告審定。審計(jì)小組征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長(zhǎng)簽批。

3、報(bào)告送達(dá)。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)制訂整改方案進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。

4、檔案管理。審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后7日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告、反饋意見(jiàn)、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計(jì)。對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本制度自董事長(zhǎng)審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部門(mén)。