第一篇：海外上市的風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)估

海外上市的風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)估

海外上市拓展了國(guó)內(nèi)公司的國(guó)際化視野，同時(shí)也給尋求海外上市的國(guó)內(nèi)公司帶來(lái)如下諸多風(fēng)險(xiǎn)：

1、面臨信息披露的壓力：許多內(nèi)地企業(yè)上市前的動(dòng)作并不十分規(guī)范，上市后則完全暴露在成熟而理性的境外投資者的目光下，其及時(shí)、準(zhǔn)確、全面披露相關(guān)信息的壓力更大，部分內(nèi)地企業(yè)并不喜歡高度透明的運(yùn)營(yíng)。

2、股價(jià)異常變動(dòng)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的負(fù)面影響。公司股價(jià)的一些不正常波動(dòng)也可能為其自身經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一些不必要的麻煩。

3、上市地選擇不當(dāng)會(huì)使企業(yè)得不償失。上市地點(diǎn)的選擇直接關(guān)系到內(nèi)地企業(yè)境外融資的費(fèi)用和成本，進(jìn)而影響整個(gè)境外上市活動(dòng)的成敗。

4、有被惡意收購(gòu)的潛在威脅。在境外上市的內(nèi)地企業(yè)，因?yàn)楣善痹诙?jí)市場(chǎng)公開(kāi)流通，所以有被惡意收購(gòu)的威脅。

5、需要對(duì)股民負(fù)責(zé)。股民對(duì)于利潤(rùn)的增長(zhǎng)有一定的要求，會(huì)給管理者帶來(lái)壓力。

6、需要遵守上市的有關(guān)法規(guī)與監(jiān)督。

7、上市公司的董事局有其他代表減弱了大股東的控制，而且大股東股權(quán)的轉(zhuǎn)讓會(huì)引起社會(huì)和機(jī)構(gòu)的關(guān)注。

8、管理者可能因管理不當(dāng)而引起民事或刑事責(zé)任

如果企業(yè)要規(guī)避以上風(fēng)險(xiǎn)，就需要在做出海外上市的決策前，選擇合適的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行初步的盡職調(diào)查，提供財(cái)務(wù)和法律評(píng)估，解決海外上市可能存在的各種法律障礙，提出法律問(wèn)題的解決思路以及進(jìn)行法律重組架構(gòu)；對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整，進(jìn)行上市未來(lái)的盈利預(yù)測(cè)等，從而初步形成企業(yè)海外上市的評(píng)估報(bào)告，為企業(yè)董事會(huì)提供決策依據(jù)。

第二篇：海外上市相關(guān)名詞解釋

海外紅籌上市：即有企業(yè)的投資者在境外注冊(cè)一個(gè)為此上市目的而成立的海外控股公司，通過(guò)海外重組，將企業(yè)權(quán)益的全部或?qū)嵸|(zhì)性部分注入該公司，并以該公司為主體在海外上市。

紅籌上市的特點(diǎn)在于公司海外注冊(cè)、海外上市，但主營(yíng)業(yè)務(wù)在中國(guó)內(nèi)地。之所以稱其為紅籌上市，是由于中國(guó)內(nèi)地被稱做“紅色中國(guó)”，所以海外投資者習(xí)慣將上述類型的上市公司稱做紅籌上市，將其股票稱做紅籌股。

股權(quán)控制和協(xié)議控制：紅籌模式的主要實(shí)施方式是股權(quán)控制和協(xié)議控制（通過(guò)簽訂一系列包括技術(shù)咨詢和管理培訓(xùn)等合同）。

2006年第10號(hào)令：2006年8月8日，商務(wù)部、國(guó)資委、國(guó)稅局、工商管理局、證監(jiān)會(huì)以及外管局六部委聯(lián)合頒布了修訂的《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 離岸公司：離岸管轄區(qū)或稱為離岸司法管轄區(qū)：如英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島、巴哈馬群島、百慕大群島等。所謂離岸公司就是泛指在離岸管轄區(qū)成立的有限責(zé)任公司或國(guó)際商業(yè)公司。

BVI：是英屬維爾京群島(British Virgin Islands)的英文名稱縮寫(xiě)。

優(yōu)先股（Preferred Stock）：優(yōu)先股是相對(duì)普通股(Commom Stock)而言，是股份公司發(fā)行的在分配紅利和剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股份。優(yōu)先權(quán)體現(xiàn)在： ① 優(yōu)先股通常預(yù)先定明股息收益率。② 對(duì)剩余財(cái)產(chǎn)有先于普通股的要求權(quán)。③ 優(yōu)先股股東一般不享有公司經(jīng)營(yíng)參與權(quán)，即優(yōu)先股股票不包含表決權(quán)。④ 優(yōu)先股股票可由融資公司贖回。優(yōu)先股分類： ① 累計(jì)優(yōu)先股和非累計(jì)優(yōu)先股 ② 可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和非可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股 ③ 參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股 ④ 可贖回優(yōu)先股和非可贖回優(yōu)先股

優(yōu)先股股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議：一般來(lái)說(shuō)，涉及可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的條款包括以下幾個(gè)方面： ① 價(jià)格條款 ② 可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的轉(zhuǎn)換價(jià)格、轉(zhuǎn)換比例及其相應(yīng)調(diào)整辦法的約定等轉(zhuǎn)換條款。③ 優(yōu)先股自動(dòng)轉(zhuǎn)換的條件。④ 優(yōu)先股表決權(quán)條款。⑤ 新股優(yōu)先認(rèn)購(gòu)條款。⑥ 贖回條款。有可選擇性的贖回權(quán)和強(qiáng)制性贖回權(quán) ⑦ 反稀釋條款 ⑧ 業(yè)績(jī)獎(jiǎng)懲條款，也稱為對(duì)賭條款。估值調(diào)整條款。⑨ 登記上市條款 ⑩ 共同出售條款

在我國(guó)，《公司法》中沒(méi)有優(yōu)先股的概念，也沒(méi)有作相近的規(guī)定。同樣，后來(lái)頒布的《證券法》也對(duì)優(yōu)先股只字未提。

現(xiàn)行《公司法》第132條規(guī)定“國(guó)務(wù)院可以對(duì)公司發(fā)行本法規(guī)定以外的其他種類股份，另行作出規(guī)定”。一般認(rèn)為，這里關(guān)于“其他種類股份”可以作為適當(dāng)時(shí)機(jī)推出“優(yōu)先股”概念的法律依據(jù)。

可轉(zhuǎn)債（Convertible bond）：亦稱可轉(zhuǎn)換公司債券，全稱可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券。即發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。

和可轉(zhuǎn)債相類似的還有附認(rèn)股權(quán)證公司債券和可交換債。

杠桿收購(gòu)（leveraged buyout,LBO）：又稱為融資收購(gòu)，即以被收購(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)和將來(lái)的收益能力作為抵押，籌集部分資金用于收購(gòu)行為的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。過(guò)橋貸款（bridge loan）：又稱搭橋貸款，是一種過(guò)渡性貸款協(xié)議，在公司并購(gòu)中用的比較多。

在國(guó)外通常指中介機(jī)構(gòu)在安排較為復(fù)雜的中長(zhǎng)期貸款前，或是流動(dòng)資金貸款到期之前，為公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供所需資金的短期融資。

對(duì)我國(guó)企業(yè)資本運(yùn)作而言，專指由投資銀行活著其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)推薦并提供擔(dān)保，由銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的用于滿足并購(gòu)方實(shí)施并購(gòu)前的短期融資需求。

對(duì)我國(guó)證券公司來(lái)說(shuō)，過(guò)橋貸款專指由承銷商推薦并擔(dān)保，由因銀行向預(yù)上市公司或上市公司提供的流動(dòng)資金貸款，也就是說(shuō)預(yù)上市公司發(fā)行新股或上市公司配股、增發(fā)的方案已得到國(guó)家有關(guān)證券監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，因募集資金尚不到位，為解決臨時(shí)性的正常資金需求向銀行申請(qǐng)并由具有法人資格的承銷商提供擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款。

投資條款清單（term sheet of equity investment）：是投資人與被投資企業(yè)就未來(lái)的投資交易所達(dá)成的原則性約定。

對(duì)賭協(xié)議（Valuation Adjustment Mechanism VAM估值調(diào)整協(xié)議）： 投資協(xié)議（share subscription agreement）排他性條款 定價(jià)條款 反稀釋條款

超股東權(quán)利條款

美國(guó)的證券市場(chǎng)：立體多層次，除了紐約證券交易所（NYSE）和美國(guó)證券交易所（AMEX）兩個(gè)證券交易所之外，還有納斯達(dá)克自動(dòng)報(bào)價(jià)與交易系統(tǒng)（NASDAQ）這個(gè)世界上最大的電子交易市場(chǎng)，此外，還有柜臺(tái)電子公告榜（OTCBB）等柜臺(tái)交易市場(chǎng)。

美國(guó)存托憑證（ADR）和美國(guó)存托股票（ADS）登記權(quán)（registration right）：一般分為三種，要求登記權(quán)、附帶登記權(quán)和表格登記權(quán)。

第三篇：食品安全與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

食品安全的影響因素及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施

提到食品安全，沒(méi)有人覺(jué)得陌生，但食品安全到底是怎么回事，與食品安全相關(guān)的問(wèn)題又有哪些，或許能講清楚的人并不多?，F(xiàn)在大家都在談“食品安全”，那么食品安全到底是什么意思?與食品安全非常接的兩個(gè)概念是“食品質(zhì)量”和“食品衛(wèi)生”，這三者之間有著本質(zhì)的區(qū)別，尤其是“食品安全”與“食品質(zhì)量”。人們概念認(rèn)知的不清晰，導(dǎo)致將所有“食品問(wèn)題”等同于“食品安全問(wèn)題”，這對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定是極為不利的。

食品安全指的是食品（食物）的種植、養(yǎng)殖、加工、包裝、貯藏、運(yùn)輸、銷售、消費(fèi)等活動(dòng)符合國(guó)家強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)和要求，不存在可能損害或威脅人體健康的有毒有害物質(zhì)以導(dǎo)致消費(fèi)者病亡或者危及消費(fèi)者及其后代的隱患。中國(guó)有一句人們耳熟能詳?shù)墓旁挘凶觥懊褚允碁樘臁??！俺浴币恢笔前傩丈镭P(guān)的大事，是最基本的民生問(wèn)題，古今中外，概莫能外。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，城鄉(xiāng)居民對(duì)食品質(zhì)量安全提出了越來(lái)越高的要求；隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和我國(guó)加入世貿(mào)組織后，國(guó)外對(duì)食品設(shè)置的技術(shù)貿(mào)易措施越來(lái)越多，其指標(biāo)越來(lái)越嚴(yán)；科學(xué)技術(shù)的發(fā)展也給食品安全帶來(lái)了新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。因此，人們?cè)趶?qiáng)調(diào)“民以食為天”的同時(shí)，又在呼吁“食以安為先”。食品安全已成為社會(huì)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

一、我國(guó)食品安全的影響因素

食品安全問(wèn)題具體表現(xiàn)為人體健康問(wèn)題。但食品安全問(wèn)題不是一個(gè)簡(jiǎn)單獨(dú)立的問(wèn)題生的一系列復(fù)雜問(wèn)題的集中反映?？梢哉J(rèn)為食品安全問(wèn)題是諸多社會(huì)矛盾的反映，治本的方法在于建立可持續(xù)發(fā)展的社會(huì)發(fā)展模式。

實(shí)際上食品安全問(wèn)題一直都是存在的，隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和消費(fèi)者生活水平的提高，城市化進(jìn)程的加快，新的有毒有害物質(zhì)的發(fā)現(xiàn)，以及食品科技的發(fā)展，食品安全問(wèn)題逐漸被人們所認(rèn)識(shí)，于是就引起了消費(fèi)者和政府越來(lái)越多的關(guān)注，尤其近年來(lái)發(fā)生的瘋牛病、禽流感等等。人們發(fā)現(xiàn)很多動(dòng)物疾病也會(huì)傳染到人類，這使人們對(duì)食品安全問(wèn)題更加關(guān)注，消費(fèi)者對(duì)食品的生產(chǎn)、加工、貯藏、運(yùn)輸和營(yíng)銷過(guò)程都表現(xiàn)了空前的興趣。

1．微生物、寄生蟲(chóng)、生物毒素等生物污染

在整個(gè)生產(chǎn)、流通和消費(fèi)過(guò)程中，都可能因管理不善而使病原菌、寄生蟲(chóng)滋生及生物毒素進(jìn)入人類食物鏈中。微生物及其毒素導(dǎo)致的傳染病流行，是多年來(lái)危害人類健康的頑癥。據(jù)世界衛(wèi)生組織公布的資料，在過(guò)去的20多年間，在世界范圍內(nèi)新出現(xiàn)的傳染病已得到確認(rèn)的有30余種。此外，我國(guó)海域遼闊，海洋中寄生吸蟲(chóng)及其他寄生蟲(chóng)種類繁多，這些自然疫源性寄生一旦侵入人體，不僅能造成危害，甚至可導(dǎo)致死亡。人類歷史上一些猖獗一時(shí)的傳染性疾病如結(jié)核病、腦膜炎等，在醫(yī)藥衛(wèi)生及生活條件改善的情況下，已得到一定程度的控制。但現(xiàn)實(shí)證明人類在與病原微生物較量中的每一次勝利，都遠(yuǎn)非一勞永逸，微生物和寄生蟲(chóng)污染是造成食品不安全的主要因素，也始終是各國(guó)行政部門(mén)和社會(huì)各界努力控制的重中之重。

2．環(huán)境污染

環(huán)境污染物在食品中的存在，有其自然背景和人類活動(dòng)影響兩方面的原因。其中，無(wú)機(jī)污染物如汞、鎘、鉛等重金屬及一些放射性物質(zhì)，在一定程度上受食品產(chǎn)地的地質(zhì)地理?xiàng)l件所影響，但是更為普遍的污染源則主要是工業(yè)、采礦、能源、變通、城市排污及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等帶來(lái)的，通過(guò)環(huán)境及食物鏈而危及人類健康。在人類環(huán)境持續(xù)惡化的情況下，食品中的環(huán)境污染物可能有增無(wú)減，必須采取更有效的對(duì)策加強(qiáng)治理。

3．農(nóng)藥與獸藥殘留

農(nóng)藥、獸藥、飼料添加劑對(duì)食品安全性產(chǎn)生的影響，已成為近年來(lái)人們關(guān)注的焦點(diǎn)。我國(guó)有機(jī)氯農(nóng)藥雖于1983年已停止生產(chǎn)和使用，但由于有機(jī)氯農(nóng)藥化學(xué)性質(zhì)穩(wěn)定，不易降解在食物鏈、環(huán)境和人體中可長(zhǎng)期殘留，目前在許多食品中仍有較高的檢出量。

4．其它：轉(zhuǎn)基因食品及放射性污染

目前，放射性物質(zhì)對(duì)食品污染導(dǎo)致對(duì)人體健康的危害。放射性物質(zhì)不僅對(duì)直接受污染的食品造成危害，而且會(huì)沿著食物鏈繼續(xù)產(chǎn)生影響，最終對(duì)人體造成損害。因此，食品的放射性污染必須作為重要危害的因素進(jìn)行控制。此外，隨著輻照保藏技術(shù)在延長(zhǎng)食品保存期中的應(yīng)用，放射劑量和殘留等問(wèn)題也應(yīng)該作為重要的控制因素。

二、我國(guó)當(dāng)前食品安全問(wèn)題解決對(duì)策

面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的食品安全形勢(shì)，我國(guó)已經(jīng)頒布了一系列政策法規(guī)，并采取了多項(xiàng)措施來(lái)保障食品的安全。同時(shí)，國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、國(guó)家工商局和衛(wèi)生部門(mén)也加大了對(duì)生產(chǎn)企業(yè)、市場(chǎng)食品的監(jiān)督抽查力度。目前已形成了全國(guó)上下重視食品安全，狠抓食品安全的良好氛圍，并取得了許多階段性成果。從整體上看，我國(guó)的食品安全狀況有很大的改進(jìn)，但要進(jìn)一步解決我國(guó)的食品安全問(wèn)題，還應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。

1．加強(qiáng)宣傳教育，提高全民素質(zhì)

對(duì)全民進(jìn)行食品安全知識(shí)的宣傳教育，利用一切媒體宣傳食品安全科普知識(shí)、科學(xué)種植養(yǎng)殖知識(shí)等；二是加強(qiáng)對(duì)環(huán)境保護(hù)的宣傳，強(qiáng)化人們的環(huán)保意識(shí)，使國(guó)民珍愛(ài)我們的環(huán)境，使每一個(gè)人在辦每一件事時(shí)，都要從保護(hù)我們的環(huán)境出發(fā)。三是加強(qiáng)社會(huì)主義道德、誠(chéng)信、公德的宣傳教育，加強(qiáng)社會(huì)信用、企業(yè)信用和個(gè)人信用的建設(shè)，形成誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)信的社會(huì)氛圍，只有全民素質(zhì)提高了，食品安全問(wèn)題才能從根本上得到解決。

2．完善與食品安全相關(guān)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，提高食品安全領(lǐng)域的科技水平研究并提出既符合WTO有關(guān)原則，又適應(yīng)于我國(guó)國(guó)情的食品安全技術(shù)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)，制訂配套性、系統(tǒng)性、先進(jìn)性、實(shí)用性均較強(qiáng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加快與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌的步伐，全面提升國(guó)家的食品安全的標(biāo)準(zhǔn)化水平。還要不斷提高國(guó)家食品安全領(lǐng)域的科技水平和創(chuàng)新能力，為國(guó)家食品安全控制提供強(qiáng)有力的科技支撐。

3．建立健全法律法規(guī)體系

目前我國(guó)涉及農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量和食品安全的法律、法規(guī)仍不完善，部分法律法規(guī)也不符合國(guó)際規(guī)則，為此要加強(qiáng)有關(guān)法律法規(guī)的立法工作，構(gòu)建既符合國(guó)際慣例，又充分反映我國(guó)實(shí)際狀況和發(fā)展需要的法律法規(guī)體系。要對(duì)我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)推行農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和確保食品質(zhì)量安全的法律法規(guī)進(jìn)行全而整理、修訂，去除違背國(guó)際規(guī)則、不符合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則和現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境要求的部分；根據(jù)我國(guó)實(shí)際需要，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和確保食品質(zhì)量安全相關(guān)法律法規(guī)的不完善之處，進(jìn)行填補(bǔ)、充實(shí)、立法。

4．加大監(jiān)督力度，堅(jiān)決打擊制假、售假等違法行為

加強(qiáng)食品市場(chǎng)的監(jiān)管力度，從源頭、生產(chǎn)、流通、銷售各環(huán)節(jié)控制食品的污染，加大對(duì)涉及食品安全事件責(zé)任企業(yè)和責(zé)任人的懲罰和打擊力度，健全市場(chǎng)管理和食品生產(chǎn)許可證制度、食品市場(chǎng)準(zhǔn)入制度和不安全食品的強(qiáng)制召回制度，確保消費(fèi)者吃上放心安全的食品。各級(jí)質(zhì)量監(jiān)督管理部門(mén)，要經(jīng)常對(duì)農(nóng)產(chǎn)品和食品實(shí)行監(jiān)督抽查，增加抽查的次數(shù)和覆蓋面。對(duì)制假、售假不法行為，從嚴(yán)、從重予以打擊，造成一種高壓態(tài)勢(shì)，使不法分子不敢鋌而走險(xiǎn)。

總之，食品安全是重大的民生問(wèn)題，管理不善，可能危及到人民身體健康甚至生命，大范圍的食品安全事件能引起社會(huì)恐慌及**，在一定時(shí)期，還能上升為政治問(wèn)題，近些年國(guó)外煽起的反對(duì)“中國(guó)制造”事件可見(jiàn)一斑。做好食品安全工作，是上起政府，下至每個(gè)國(guó)人的職責(zé)。推進(jìn)食品整個(gè)生產(chǎn)鏈的標(biāo)準(zhǔn)化，食品企業(yè)不僅要依法辦事，更要銘記道德準(zhǔn)則。保證食品安全功在社會(huì)，利在全民。

第四篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)防措施

上海凱鉦五金制品有限公司

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)防措施

1．目的

建立并維持程序以鑒別與評(píng)估所有作業(yè)或活動(dòng)的安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)鑒別出的安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)以登錄和區(qū)分，列出重點(diǎn)和優(yōu)先次序，以便采取相應(yīng)的措施（包括技術(shù)和管理兩個(gè)方面）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制。2．范圍

一切具安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)的作業(yè)或活動(dòng)，生產(chǎn)過(guò)程中存在的塵毒、噪聲、觸電、腐蝕、燃燒、爆炸、打擊、墜落、碰撞、鉸輾、刺割等危險(xiǎn)因素,以及可能的對(duì)供應(yīng)商的要求。3.權(quán)責(zé)

3.1由安全主任會(huì)同各部門(mén)安全負(fù)責(zé)人定期對(duì)危險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估,并針對(duì)性地制定預(yù)防整改措施;3.2各部門(mén)相關(guān)人員給予協(xié)助、配合； 3.3相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)防整改措施；

3.4安全主任對(duì)各項(xiàng)預(yù)防整改措施的落實(shí)情況實(shí)施監(jiān)督、檢查,并評(píng)核其有效性;3.5社會(huì)責(zé)任委員會(huì)進(jìn)行稽查，并對(duì)不符項(xiàng)提出整改要求。4．程序

4．1成立鑒別與評(píng)估小組

4.1.1安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)的鑒別與評(píng)估由社會(huì)責(zé)任及安全衛(wèi)生管理代理人負(fù)責(zé)。

4.1.2成立由社委會(huì)、該作業(yè)或活動(dòng)的部門(mén)主管、直接參加人或代表組成的安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)鑒別與評(píng)估小組。

4.1.3小組成員需對(duì)該作業(yè)或活動(dòng)有深入的認(rèn)識(shí)或經(jīng)驗(yàn)，以及具備對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和作業(yè)有一定的分析能力。

4.1.4對(duì)具重大風(fēng)險(xiǎn)和影響者，如公司內(nèi)部缺乏合適的分析評(píng)估人員時(shí)，需聘請(qǐng)或咨詢外部有關(guān)專業(yè)人士。

4．2確定鑒別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)則

4.2.1根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，確定適宜的鑒別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)則。

4.2.2安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)不僅針對(duì)人員健康傷害，也包括造成生產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)損失及環(huán)境沖擊。4.2.3在鑒別與評(píng)估安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，須考量下列各相關(guān)項(xiàng)：

a.化學(xué)性危害，包括吸入、皮膚吸收、誤食或錯(cuò)誤注射有毒害之煙霧、蒸氣、液體、粘液等。

上海凱鉦五金制品有限公司

b.物理及機(jī)械性危害包括噪聲、振動(dòng)、輻射、溫度、壓力、雷射、微波、紫外線、墜落、撞擊、機(jī)具切割、夾、卷等。

c.生物性危害，包括病毒、細(xì)菌、原生蟲(chóng)、昆蟲(chóng)等。

d.人體工學(xué)性危害，包括疲勞、作息周期的影響、超時(shí)工作的負(fù)荷、單調(diào)重復(fù)性的工作、在固定的速率中工作、精神性和其他的壓力。

4.2.4在執(zhí)行鑒別與評(píng)估安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須考慮下列事項(xiàng)所導(dǎo)致的不利情況： a.正常操作條件。

b.異常操作條件，包括停、開(kāi)車(chē)的情形。c.突發(fā)事件、意外事件以及潛在的緊急狀況。d.過(guò)去、現(xiàn)在以及規(guī)劃的活動(dòng)。4．3先期安全衛(wèi)生審查

4.3.1審查的目的，在于涵蓋所有的安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)，了解公司安全衛(wèi)生狀況，以做為建立安全衛(wèi)生管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，同時(shí)提供明確的數(shù)據(jù)與結(jié)果，作為日后持續(xù)改善安全衛(wèi)生績(jī)效的基準(zhǔn)。

4.3.2審查必須涵蓋五類關(guān)鍵課題： a.法令規(guī)章之要求事項(xiàng)。b.重大安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)之鑒別。

c.所有現(xiàn)行社會(huì)責(zé)任及安全衛(wèi)生管理措施與程序之檢視。d.以往突發(fā)事件調(diào)查結(jié)果回饋之評(píng)估。e.利害相關(guān)者（員工、工會(huì)等）之觀點(diǎn)。4．4鑒別與評(píng)估的方法

4.4.1按照“物（不安全狀態(tài)）—人（不安全行為）—環(huán)境—管理”進(jìn)行分類，采用查核表、訪談、直接的檢查與量測(cè)、以往的稽核結(jié)果、危害與可操作分析、假設(shè)狀況分析、失誤模式與影響分析等方法來(lái)進(jìn)行分析與審查。識(shí)別生產(chǎn)過(guò)程中存在或潛在的危險(xiǎn)因素,包括危險(xiǎn)設(shè)備、危險(xiǎn)物質(zhì)和危險(xiǎn)工種;4.4.2 將存在危險(xiǎn)因素的工作分成若干順序的步驟,并對(duì)每個(gè)步驟進(jìn)行安全分析, 識(shí)別出每一個(gè)工作步驟的危險(xiǎn)源、危險(xiǎn)部位、起因物和致害物;4.4.3對(duì)這些潛在危險(xiǎn)可能造成人員受傷、財(cái)產(chǎn)受損和生產(chǎn)延誤的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行深入的分析、評(píng)估;通過(guò)審查，對(duì)各類作業(yè)或活動(dòng)進(jìn)行篩選和分類，對(duì)鑒別出的風(fēng)險(xiǎn)予以登錄，并列出重點(diǎn)和優(yōu)先次序。

上海凱鉦五金制品有限公司

4.4.4 根據(jù)公司階段性政策、作業(yè)或活動(dòng)特性、成本/效益分析和技術(shù)面的取舍，對(duì)具安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)（尤其是具顯著風(fēng)險(xiǎn)者）的作業(yè)或活動(dòng)采取相應(yīng)的措施（包括技術(shù)和管理兩個(gè)方面），以控制或降低其風(fēng)險(xiǎn),制定針對(duì)性的預(yù)防整改措施;4.4.5找出受到或可能受到危險(xiǎn)因素傷害的人員,對(duì)這些人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn),以提高他們的安全意識(shí)和操作技能,并提供適當(dāng)?shù)膫€(gè)人防護(hù)用品;相關(guān)部門(mén)按照整改預(yù)防措施認(rèn)真落實(shí)整改,以消除、減少和限制潛在的危害。

4.4.6注重對(duì)相關(guān)資訊、文獻(xiàn)和案例的搜集、整理和分析，為后續(xù)設(shè)計(jì)、改造、控制及鑒別與評(píng)估安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒與指引。

4．4.5.1對(duì)已經(jīng)鑒別與評(píng)估出的具重大安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)（高于某一特定程度，可能造成人員傷害、生產(chǎn)停頓、超過(guò)一定金額的財(cái)產(chǎn)損失或?qū)Νh(huán)境產(chǎn)生重大危害）的作業(yè)或活動(dòng)，每半年重新評(píng)估一次；如在日常運(yùn)作或檢查中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有增加的趨勢(shì)，則應(yīng)適時(shí)進(jìn)行重新評(píng)估，并采取相應(yīng)措施。

4．5 鑒別評(píng)估的頻率

4.5.1引入新的具危害性的作業(yè)或活動(dòng)，或者作業(yè)或活動(dòng)重要構(gòu)成要素發(fā)生變更，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)將情況報(bào)社委會(huì)，由社委會(huì)組織鑒別與評(píng)估小組適時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)鑒別與評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)措施。4.5.2每年對(duì)中度及以上風(fēng)險(xiǎn)重新鑒別與評(píng)估一次。

4.5.3根據(jù)重新鑒別與評(píng)估結(jié)果，維持對(duì)重大安全衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)登錄表之更新。4．6 安全委員會(huì)負(fù)責(zé)本程序的制訂、審查和修訂。

第五篇：海外上市如何準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料

海外上市如何準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料

作者：上市顧問(wèn)網(wǎng) 文章來(lái)源：上市顧問(wèn)網(wǎng)編輯整理 訪問(wèn)量：

708 更新時(shí)間：2007-4-20 一家企業(yè)要考慮在海外掛牌上市，很可能是企業(yè)一個(gè)最重要的商業(yè)決定。毫無(wú)疑問(wèn)，上市前準(zhǔn)備充足，計(jì)劃周詳，對(duì)企業(yè)在海外股票市場(chǎng)成功融資有決定性的作用，同時(shí)更可發(fā)揮最大效益，譬如改善公司市值、提高企業(yè)知名度、增加對(duì)國(guó)際基金經(jīng)理及個(gè)人投資者的吸引力以及增加集資額。這其中，財(cái)務(wù)資料作為招股章程中一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)最關(guān)注的一項(xiàng)主要內(nèi)容。企業(yè)在海外上市究竟應(yīng)該如何來(lái)準(zhǔn)備相關(guān)財(cái)務(wù)資料呢？記者就此專訪了均富會(huì)計(jì)師行香港分行合伙人林鴻恩。

成功上市重要一步

林鴻恩表示，適當(dāng)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料是企業(yè)海外上市過(guò)程中非常重要的一步。因?yàn)槠髽I(yè)的業(yè)績(jī)記錄及會(huì)計(jì)文件需詳加檢閱，確保財(cái)務(wù)資料完整及一致。因此，財(cái)務(wù)匯報(bào)程序及內(nèi)部監(jiān)控必須完善妥當(dāng)，才能符合作為一間上市公司的要求，同時(shí)為管理層提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，以達(dá)到國(guó)際資本市場(chǎng)監(jiān)管者愈來(lái)愈嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?。因此，企業(yè)在申請(qǐng)上市以前，企業(yè)須把財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備妥當(dāng)，以供招股章程披露之用。他還談到，不同的證券交易所對(duì)財(cái)務(wù)資料的披露內(nèi)容是有不同要求的。

先備好二至三年財(cái)務(wù)資料

按照一般規(guī)定，企業(yè)通常需要聘用具有國(guó)際執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師為企業(yè)過(guò)往的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)。另外，在申請(qǐng)上市過(guò)程中，企業(yè)也許還要提供對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)資料，此預(yù)測(cè)資料并需不斷更新，直到上市掛牌為止。林鴻恩指出，具有國(guó)際執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師在對(duì)公司過(guò)往財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常要審計(jì)包括過(guò)去兩至三個(gè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)資料，具體要求要按各證交所規(guī)定來(lái)定。對(duì)此，他強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)所有的財(cái)務(wù)資料都要由具國(guó)際執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師審核。隨后，經(jīng)過(guò)審核后的財(cái)務(wù)資料會(huì)披露在上市招股章程內(nèi)，用作評(píng)定上市申請(qǐng)人過(guò)往的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)還需提交其業(yè)務(wù)各方面的詳細(xì)分析，包括采購(gòu)、銷售、應(yīng)收賬及應(yīng)付賬情況、貸款詳情、業(yè)務(wù)周期和營(yíng)運(yùn)架構(gòu)及地區(qū)分布資料等。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)投資者很重要

不過(guò)，林鴻恩也談到，雖然大部分海外證券交易所都不會(huì)強(qiáng)制要求提交財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料，但是申請(qǐng)上市的公司或需提供財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料，好讓投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)評(píng)估公司未來(lái)的盈利和流動(dòng)資金情況。通常財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的范圍包括未來(lái)一至兩個(gè)財(cái)務(wù)。林鴻恩告訴記者，除了盈利和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)外，申請(qǐng)上市的公司還要提交未來(lái)的業(yè)務(wù)計(jì)劃。計(jì)劃中要列明公司業(yè)務(wù)的發(fā)展意向以及公司如何利用上市集資金額進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)，因?yàn)橥顿Y者購(gòu)入的是公司未來(lái)盈利能力及前景。因此，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料對(duì)投資者更為重要，是他們作出投資決定的基礎(chǔ)。

中國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不適用海外

林鴻恩還特別提到了企業(yè)在準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料時(shí)需要考慮的一些重要事項(xiàng)。首先是企業(yè)要決定采用何種會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。他指出，國(guó)際投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要國(guó)際通用的財(cái)務(wù)資料，以便評(píng)估擬上市公司的資格及作出投資和定價(jià)決定。而中國(guó)本土企業(yè)和在中國(guó)成立的外資企業(yè)通常采用中國(guó)公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（“中國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”）來(lái)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料作為當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)和稅務(wù)匯報(bào)用途。然而，在申請(qǐng)海外上市過(guò)程中，因?yàn)榇蟛糠趾Ｍ庾C券市場(chǎng)都不接受采用中國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，因此，中國(guó)企業(yè)須采用其它國(guó)際承認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)做財(cái)務(wù)報(bào)告。

IFRS標(biāo)準(zhǔn)海外證交所接受

林鴻恩說(shuō)，國(guó)際財(cái)務(wù)匯報(bào)準(zhǔn)則（IFRS）通常是海外證券交易所最普遍接納的其中一種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。同時(shí)，他也強(qiáng)調(diào)，在采用IFRS作財(cái)務(wù)匯報(bào)時(shí)，上市申請(qǐng)企業(yè)應(yīng)考慮到IFRS和中國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)之間是存在明顯的區(qū)別的。這主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一是IFRS可以選擇多于一種的處理方法，而中國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)則不允許；二是中國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)暫未發(fā)展有關(guān)處理某些會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而IFRS的范圍更廣，能處理國(guó)際市場(chǎng)出現(xiàn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

編制和披露財(cái)務(wù)資料要一致

他還提出，這些財(cái)務(wù)資料通常需由具國(guó)際專業(yè)資格的會(huì)計(jì)師按照國(guó)際認(rèn)可的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，以確保所披露的財(cái)務(wù)資料的公信力。此外，林鴻恩還指出，企業(yè)編制及披露一致的財(cái)務(wù)資料是非常重要的。因?yàn)閲?guó)際投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要一致的財(cái)務(wù)資料，以供比較之用。為此，上市申請(qǐng)企業(yè)通常需要將兩至三個(gè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)資料披露于招股章程內(nèi)，并須確保在報(bào)告內(nèi)編制及披露財(cái)務(wù)資料一致。他還指出，有些企業(yè)之所以出現(xiàn)編制及披露不一致的主要原因在于，有些企業(yè)在不同司法制度的地方注冊(cè)，集團(tuán)各公司采用了不同的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和政策；在報(bào)告內(nèi)，會(huì)計(jì)政策出現(xiàn)了改變；一些結(jié)算日后發(fā)生的事項(xiàng)提供額外證據(jù)以影響各結(jié)算日出現(xiàn)的情況。對(duì)此，企業(yè)在申請(qǐng)上市時(shí)，這些不一致的資料必須經(jīng)過(guò)調(diào)整，使得披露的財(cái)務(wù)資料在報(bào)告內(nèi)達(dá)到一致。

資產(chǎn)重組要考慮三大因素

林鴻恩還提到，在上市過(guò)程中，上市申請(qǐng)企業(yè)通常都要進(jìn)行結(jié)構(gòu)重組，使上市公司的結(jié)構(gòu)更完善，從而使股東獲得最大價(jià)值。他指出，這個(gè)過(guò)程也許會(huì)把最高盈利、最有吸引力的業(yè)務(wù)與其它業(yè)務(wù)分離，或涉及成立一個(gè)在運(yùn)作和策略上都能提供更高效率的新結(jié)構(gòu)，這個(gè)結(jié)構(gòu)同時(shí)也能在稅務(wù)方面提高效益。不過(guò)，他也指出，在成立一個(gè)高效率的公司結(jié)構(gòu)以前，上市申請(qǐng)企業(yè)應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面的因素：一是會(huì)計(jì)因素。企業(yè)應(yīng)考慮到結(jié)構(gòu)重整的過(guò)程會(huì)否影響財(cái)務(wù)資料的匯報(bào)；二是稅務(wù)因素。新成立的企業(yè)結(jié)構(gòu)是不是會(huì)使在不同司法制度注冊(cè)的各集團(tuán)公司獲得更高的稅務(wù)效益；三是法律因素。結(jié)構(gòu)重組過(guò)程在法律上是否可行及具約束力，能否使股東權(quán)益獲得更好的保障。

觀點(diǎn)

海外成功上市內(nèi)控系統(tǒng)必不可少

良好的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)也是企業(yè)海外成功上市必不可少的條件之一。林鴻恩說(shuō)，良好的企業(yè)管治及內(nèi)部監(jiān)控能增加投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信心，從而提高上市業(yè)務(wù)的總體價(jià)值。當(dāng)然，企業(yè)財(cái)務(wù)資料質(zhì)量的好壞同樣也依賴上市申請(qǐng)人的內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境?？梢哉f(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)資料質(zhì)量越好，就越能提高上市業(yè)務(wù)的價(jià)值。他指出，所謂內(nèi)部監(jiān)控是指公司管理層為了令公司的業(yè)務(wù)有條理有效率地營(yíng)運(yùn)，而采用的一套切實(shí)可行的政策和程序。這些包括遵守管理策略、保護(hù)資產(chǎn)、防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)欺詐和錯(cuò)失、保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整、準(zhǔn)時(shí)編制可靠的財(cái)務(wù)資料，包括過(guò)去的和預(yù)測(cè)性的。而且，如今大部分海外證券交易所都會(huì)要求管理層對(duì)上市申請(qǐng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)作出詳細(xì)說(shuō)明，申請(qǐng)企業(yè)必須證明現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)在上市前后都能有效地運(yùn)作。