第一篇：運(yùn)營(yíng)中心財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度

運(yùn)營(yíng)中心財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度

1.目的：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個(gè)人崗位職務(wù)和責(zé)任，提高工作效率及準(zhǔn)確性，完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，查漏防弊，預(yù)防公司財(cái)產(chǎn)流失，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

2.范圍：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理。

3.責(zé)任：財(cái)務(wù)部全體員工

4.內(nèi)容：

4.企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職能：

◇熟悉國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、制度，稅法政策和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)

上交國(guó)家的各項(xiàng)稅收及管理費(fèi)用。

◇辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān)證件辦理和年審等工作

◇建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度

◇編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

◇查漏防弊，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失

◇擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。

◇對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作。

◇積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

◇完成企業(yè)交給的其他工作。

4.2企業(yè)財(cái)務(wù)部組成財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)和出納組成。

4.3財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

4.3.主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下列工作：

管理工作：

◇建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律

及執(zhí)行情況；執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)企業(yè)的錢、財(cái)、物進(jìn)行全面的監(jiān)督

◇領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的核算體系、營(yíng)

運(yùn)分析、成本控制及成本核算體系；

◇擬訂資金使用方案，合理有效地調(diào)配、使用資金；協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè)

戰(zhàn)略發(fā)展所需的營(yíng)運(yùn)資金；

◇編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分

析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

◇對(duì)年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運(yùn)

用財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)和支持；

◇參與公司重大投資項(xiàng)目的可行性研究、重大財(cái)務(wù)決策；

◇監(jiān)督并指導(dǎo)財(cái)務(wù)部員工的各項(xiàng)工作，對(duì)其工作進(jìn)行評(píng)估、考核和輔導(dǎo)、培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財(cái)務(wù)管理工作，自覺帶頭遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，履行部門職責(zé)，對(duì)下屬人員未嚴(yán)格執(zhí)行制度的后果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

◇與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門，保持良好關(guān)系，以保證公司財(cái)務(wù)工作獲

得相關(guān)支持。

◇協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門的工作協(xié)作關(guān)系。

◇承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

日常工作：

◇對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，購(gòu)銷單據(jù)等原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性

審核，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。

◇根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時(shí)、正確核算員工薪資，編制公司

薪資表及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。嚴(yán)守薪資秘密。

◇對(duì)于各項(xiàng)需及時(shí)繳納的費(fèi)用有全面的了解和調(diào)控能力。保證公司的營(yíng)運(yùn)正常進(jìn)行◇審核電腦部上交的入庫(kù)原始單據(jù)，對(duì)電腦部及各門店的入庫(kù)情況進(jìn)行查對(duì)監(jiān)督，核查門店、電腦部、采購(gòu)部門、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提高◇審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認(rèn)真核對(duì)各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，確保

每次與供應(yīng)商的結(jié)款無誤，對(duì)其中的特殊事項(xiàng)（如：退貨，應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用），能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時(shí)收取

◇準(zhǔn)確提供各供應(yīng)商的實(shí)際余額及付款期限

◇對(duì)于企業(yè)的庫(kù)存有全面的、及時(shí)地、準(zhǔn)確的了解和掌控，并對(duì)企業(yè)的銷售商品

成本進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)地核算。

◇統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項(xiàng)定期、臨時(shí)的商品、資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并做出盤點(diǎn)分析報(bào)

告上交總經(jīng)理。

◇制作會(huì)計(jì)憑證，建立會(huì)計(jì)帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)稅?！蠖ㄆ诰幹破髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，并向總經(jīng)理提交分析報(bào)告；

◇負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗品等）的全面

管理及與行政相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

◇辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān)證件辦理和年審等工作

◇對(duì)企業(yè)的重要會(huì)計(jì)資料（各種貨品入庫(kù)單、庫(kù)存核算、供應(yīng)商對(duì)賬單等），憑

證，賬簿，報(bào)表，稅務(wù)證件和申報(bào)資料，銀行證件和資料，經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn)行保管或指定專人保管

4.3.2 出納的主要工作職責(zé)是：

◇認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

◇建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收付憑證。

◇每日及時(shí)準(zhǔn)確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的及時(shí)回籠，確保企業(yè)資金安全◇在單據(jù)審核無誤的情況下，準(zhǔn)確收支現(xiàn)金，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面登賬

◇嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

◇與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔

◇對(duì)企業(yè)各項(xiàng)需通過銀行收支的款項(xiàng)有明確的認(rèn)知和時(shí)間表，及時(shí)繳納各項(xiàng)需通過銀行支付的費(fèi)用，及時(shí)回籠企業(yè)的資金

◇妥善保管報(bào)銷單據(jù)、貨款結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。對(duì)主辦會(huì)計(jì)交付的財(cái)務(wù)部其他證件進(jìn)行規(guī)范管理

◇保管發(fā)票，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)收回有規(guī)范的管理

◇負(fù)責(zé)辦理員工社保事宜。

◇協(xié)助主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)各門店的盤點(diǎn)工作，隨時(shí)對(duì)門店進(jìn)行抽盤，上報(bào)抽盤數(shù)據(jù)給主辦會(huì)計(jì)

◇對(duì)各分店收銀相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理、審核；查核各門店每日繳款單明細(xì)，確保貨款安全、準(zhǔn)確、快速入賬；

◇協(xié)助主辦會(huì)計(jì)對(duì)收銀員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、考核。

◇完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作

4.4.1 基本工作管理

◇會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

◇會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

◇財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

◇財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

◇財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

◇財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本企業(yè)各部門、各門店實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

◇財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

◇財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自

行做出處理。

對(duì)門店進(jìn)行常規(guī)盤點(diǎn)工作

4.4.2 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

◇出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作?！筘?cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會(huì)計(jì)監(jiān)交；主辦會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

4.5 支票管理

暫缺

4.6現(xiàn)金管理

4.6.1現(xiàn)金使用范圍：

◇ 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

◇ 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

◇ 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

◇ 各項(xiàng)零星支出；

◇ 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

4.6.2庫(kù)存現(xiàn)金管理

日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。遇節(jié)假日，必須于

假日前一工作日的16：00之前，將所有庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行

4.6.3借款程序

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字

后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

4.6.4報(bào)銷程序

◇ 憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，營(yíng)運(yùn)部副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。主辦會(huì)計(jì)填制記帳憑證。

◇ 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

4.6.5員工工資支付程序

工資由主辦會(huì)計(jì)編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，出納人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工

資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.6.6出納帳目管理

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

4.7會(huì)計(jì)檔案管理

◇凡是本企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件；銀行、稅務(wù)相關(guān)證件、資料文件；相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

◇會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

◇會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。◇會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記在冊(cè)（注明借出時(shí)間，借出的資料，借出人，歸還時(shí)間，歸還人，歸還資料是否齊全）。

4.8 處罰辦法

4.8.1出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-1.5倍，如經(jīng)主辦

◇會(huì)計(jì)同意后，下屬人員不得不做的，對(duì)主辦會(huì)計(jì)予以嚴(yán)重警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍，相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪0.5-1.5倍：

◇用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

◇利用企業(yè)帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

◇未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

4.8.2出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

◇違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

◇拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

◇偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

◇利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

◇弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露企業(yè)機(jī)密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及貪污挪用公司款項(xiàng)的；◇在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；◇有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

4.9 附 則

◇本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

◇本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

第二篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部工作管理制度

財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部工作管理?xiàng)l例

目的：為了提高工作效率和質(zhì)量，更好的完成部門的工作。特制定本管理?xiàng)l例

適用范圍：本部門全體員工

內(nèi)容：

3.1部長(zhǎng)

3.1.1每月28日前制定出本部門的下月工作計(jì)劃，報(bào)送綜合管理部；

3.1.2每月5日前寫出上月的工作總結(jié)；

3.1.3每月14日前完成成本計(jì)算單的填制；

3.1.4每月15日審核財(cái)務(wù)報(bào)表；

3.1.5每日定時(shí)組織召開部門晚會(huì)并做好會(huì)議記錄；

3.1.6月底完成費(fèi)用歸集使用情況報(bào)告

3.1.7嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程 ；

3.1.8按值日表打掃衛(wèi)生，保持辦公室整潔。

3.2會(huì)計(jì)

3.2.1及時(shí)準(zhǔn)確錄入記賬憑證，對(duì)費(fèi)用按使用部門進(jìn)行核算；

3.2.2每月15日前完成國(guó)地稅報(bào)表填制，并進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，并查詢申報(bào)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解；

3.2.3每月15日完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，經(jīng)部長(zhǎng)審核報(bào)綜合管理部；

3.2.4每月15日前將報(bào)稅資料交給報(bào)稅員進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；

3.2.5每月15日前確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的扣款情況；

3.2.6每月25日開始收集整理進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，30前完成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證；

3.2.7按計(jì)劃內(nèi)容按時(shí)完成工作；

3.2.8嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程；

3.2.9按值日表打掃衛(wèi)生，保持辦公室整潔；

3.3材料會(huì)計(jì)兼報(bào)稅員

3.3.1及時(shí)準(zhǔn)確的錄入出入庫(kù)單，對(duì)費(fèi)用按使用部門進(jìn)行核算；

3.3.2每月3日前完成抄稅工作并及時(shí)打印出抄稅資料；

3.3.3每月8日前完成個(gè)人所得稅報(bào)表填制工作；

3.3.4每月15日前向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)索取報(bào)稅資料，完成稅務(wù)局報(bào)稅工作；

3.3.5每月18日前完成銷售發(fā)票填開工作；

3.3.6每月20日前完成購(gòu)買增值稅專用發(fā)票；

3.3.7每季度對(duì)庫(kù)房進(jìn)行一次物資清點(diǎn)，并上報(bào)盤點(diǎn)表；

3.3.8按計(jì)劃內(nèi)容按時(shí)完成工作；嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程；

3.3.9按值日表打掃衛(wèi)生，保持辦公室整潔。

3.4出納員

3.3.1及時(shí)準(zhǔn)確的填制現(xiàn)金銀行票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷單；

3.3.2每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符；

3.3.3每月15日前完成住房公積金繳存業(yè)務(wù)及報(bào)表打??；

3.3.4每月25日前完成工資表發(fā)放明細(xì)填制及發(fā)放工作；

3.3.5每月收到銀行對(duì)賬單及時(shí)進(jìn)行銀行存款對(duì)賬；

3.3.6對(duì)于公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)維護(hù)事宜必須及時(shí)處理

3.3.7嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程；

3.3.8按值日表打掃衛(wèi)生，保持辦公室整潔。

第三篇：便民服務(wù)中心內(nèi)部管理制度

中 心 工 作 制 度

1、堅(jiān)持依法辦事原則，實(shí)行窗口式辦理。

2、堅(jiān)持一站式辦公、一條龍服務(wù)制度，積極開展全程代理服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、委托辦理、跟蹤回訪等便民服務(wù)。

3、照章辦理各種證照證件,操作程序規(guī)范,快速高效。

4、文明熱情接待群眾來電、來信、來訪，不推諉，不拖沓。

5、積極提供各種涉農(nóng)政策、科技信息、勞務(wù)輸出、民事調(diào)解等咨詢服務(wù)。

6、自覺遵守各項(xiàng)工作制度和紀(jì)律，維護(hù)良好的辦公秩序。

7、公道正派，廉潔自律，不謀私利，自覺接受監(jiān)督。

政 務(wù) 公 開 制 度

一、堅(jiān)持依法公開、客觀公正、內(nèi)外有別、注重實(shí)效、方便監(jiān)督的原則。

二、除涉及國(guó)家秘密及不宜公開的內(nèi)容外，政務(wù)公開應(yīng)包括對(duì)外公開和對(duì)內(nèi)公開兩個(gè)方面。

（一）向社會(huì)公開的內(nèi)容

1、中心機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作職責(zé)、工作權(quán)限及工作人員的姓名、職務(wù)、職責(zé)等；

2、便民措施、服務(wù)承諾、監(jiān)督辦法等中心各項(xiàng)管理規(guī)定和管理制度；

3、辦理事項(xiàng)、政策依據(jù)、申報(bào)條件、辦事程序、承諾期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)材料、辦理結(jié)果；

4、公眾投訴方式、投訴電話及投訴的處理結(jié)果；

5、其他社會(huì)關(guān)心的事項(xiàng)。

（二）向中心工作人員公開的內(nèi)容

1、干部廉潔自律情況；

2、干部考核、考勤、獎(jiǎng)懲情況；

3、紅旗窗口和優(yōu)秀窗口工作人員評(píng)比情況；

4、干部職工關(guān)心的其他重要情況。

三、政務(wù)公開的形式要結(jié)合實(shí)際，靈活多樣，注重效果。

四、對(duì)公開的內(nèi)容認(rèn)真審核把關(guān)，防止該公開的不公開或半公開，不該公開的亂公開。

工作人員守則

服務(wù)宗旨，時(shí)刻謹(jǐn)記，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，一專多能；

辦事程序，規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，依法辦事，公開公正；

堅(jiān)守崗位，服務(wù)民眾，進(jìn)村入戶，方便群眾；

首問責(zé)任，認(rèn)真履行，文明禮貌，周到熱情；

執(zhí)行制度，嚴(yán)肅認(rèn)真，廉潔勤政，不徇私情；

服從領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)群眾，愛崗敬業(yè)，踐諾誠(chéng)信；

中 心 主 任 崗 位 職 責(zé)

一、圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心和便民服務(wù)宗旨，理清工作思路，確定工作重點(diǎn)，突出服務(wù)特色并予以貫徹落實(shí)。

二、組織制定、落實(shí)各項(xiàng)工作制度，確保中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、對(duì)窗口業(yè)務(wù)及工作人員做好組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督、服務(wù)工作，完成中心各項(xiàng)工作目標(biāo)。

四、教育并帶領(lǐng)工作人員牢固樹立全新的服務(wù)理念，創(chuàng)新服務(wù)機(jī)制，提高服務(wù)效率，塑造一流形象。

五、完成鎮(zhèn)黨委、政府交給的其它工作任務(wù)。

首問負(fù)責(zé)制

一、單位和個(gè)人到中心來辦事，第一個(gè)接待的工作人員為首問責(zé)任人。

二、熱情接待前來辦事人員，不得使用“不知道、不清楚、不歸我管、找別人去”等推諉性語(yǔ)言。

三、首問責(zé)任人對(duì)屬于自己職責(zé)范圍內(nèi)的事，若來訪人手續(xù)完備，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)予以受理、處理；若手續(xù)不完備，應(yīng)一次性告知來訪人全部辦理要求和所需的文書材料；對(duì)不屬于自己職責(zé)范圍內(nèi)的事情，要負(fù)責(zé)介紹到相關(guān)窗口，直接落實(shí)具體接待人員。

四、遇有相關(guān)窗口工作人員不在或有事外出時(shí)，首問責(zé)任人要負(fù)責(zé)接待，記錄辦理事項(xiàng)和要求，并盡快聯(lián)系具體承辦人員，確定辦理時(shí)間，辦理要求和聯(lián)絡(luò)方式。

五、相關(guān)窗口對(duì)首問責(zé)任人轉(zhuǎn)辦的事項(xiàng)，必須及時(shí)認(rèn)真辦理，不得推諉、拖延；首問責(zé)任人對(duì)轉(zhuǎn)辦的事情仍需進(jìn)行督辦，直到事情辦理結(jié)束。

六、違反本制度，依照過錯(cuò)責(zé)任追究的規(guī)定，追究有關(guān)直接責(zé)任人的責(zé)任。

全程代理服務(wù)辦法

一、對(duì)需要縣級(jí)以上行政服務(wù)中心或上級(jí)主管部門審批且不需要當(dāng)事人到場(chǎng)的事項(xiàng)，由鎮(zhèn)便民服務(wù)中心統(tǒng)一受理，全程代辦。

二、全程代理服務(wù)的基本程序?yàn)椋?/p>

（一）申請(qǐng)人填寫《代理服務(wù)委托書》，窗口工作人員受理申請(qǐng)后，明確告知該事項(xiàng)的辦理程序和時(shí)限；

（二）受理人為代理責(zé)任人，對(duì)所受理的事項(xiàng)要積極與上級(jí)行政服務(wù)中心或部門聯(lián)系，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)代理辦結(jié)。

三、對(duì)不便到鎮(zhèn)便民服務(wù)中心辦事的老弱病殘者，中心工作人員負(fù)責(zé)上門審核服務(wù)對(duì)象提供的辦件材料，并提供代理辦理服務(wù)。

四、對(duì)非固定窗口所辦理事項(xiàng)采取預(yù)約辦理，向服務(wù)對(duì)象明確告知預(yù)約時(shí)間，在預(yù)約時(shí)間到便民服務(wù)中心辦理相關(guān)事務(wù)。對(duì)未在預(yù)約期內(nèi)群眾到中心要求辦理的事項(xiàng)，采取委托辦理，委托機(jī)關(guān)將受委托單位和受委托辦理事項(xiàng)的內(nèi)容予以公告，受委托服務(wù)窗口按委托單位的委托權(quán)限和要求，對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，符合條件的予以受理，按照受委托權(quán)限負(fù)責(zé)全權(quán)辦理。

五、代理服務(wù)事項(xiàng)要填寫服務(wù)意見反饋表，由申請(qǐng)人對(duì)辦理結(jié)果予以確認(rèn)，作出是否滿意的評(píng)價(jià)。作為對(duì)中心工作人員工作質(zhì)量考評(píng)的依據(jù)。

學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度

一、中心全體工作人員都必須自覺參加政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與平時(shí)自學(xué)相結(jié)合，每周安排一個(gè)下午集體學(xué)習(xí)。

二、學(xué)習(xí)內(nèi)容重點(diǎn)為黨的理論、方針、政策，國(guó)家的法律、法規(guī)，時(shí)事政治，各類業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。

三、應(yīng)認(rèn)真做好學(xué)習(xí)記錄，每月學(xué)習(xí)心得體會(huì)不低于1篇。

四、因故不能參加學(xué)習(xí)的，應(yīng)向中心主任請(qǐng)假并說明情況。無故不參加學(xué)習(xí)者，按曠工論處。

投訴制度

一、便民服務(wù)中心管理辦公室負(fù)責(zé)受理服務(wù)對(duì)象反映中心工作人員及進(jìn)駐中心的窗口單位及其工作人員違規(guī)違紀(jì)行為、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量等方面問題的投訴。

二、投訴可采用口頭、電話或書面形式。

三、接待投訴者要禮貌、熱情、誠(chéng)懇，認(rèn)真做好口頭投訴的記錄或書面投訴的收件登記，對(duì)投訴人及投訴事項(xiàng)予以保密。

四、中心對(duì)投訴行為調(diào)查核實(shí)后，要按照中心制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)問題及責(zé)任人作出處理，并將處理意見及時(shí)反饋給投訴人。

五、進(jìn)駐中心窗口單位應(yīng)積極配合中心的工作，對(duì)中心轉(zhuǎn)來的群眾投訴，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出處理。

六、中心對(duì)一般投訴，要即時(shí)處理，現(xiàn)場(chǎng)給予答復(fù)；不能現(xiàn)場(chǎng)答復(fù)的，要在當(dāng)日或次日給予答復(fù)。對(duì)比較復(fù)雜或涉及兩個(gè)以上單位需要協(xié)調(diào)處理的投訴，要盡快和有關(guān)單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，在一周之內(nèi)作出答復(fù)。確因客觀原因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)給予答復(fù)的，要及時(shí)向投訴人說明情況，并負(fù)責(zé)此項(xiàng)投訴的追蹤處理，直至處理完畢。

七、口頭投訴以口頭答復(fù)為主，書面投訴必須書面答復(fù)。重大投訴事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向“中心”領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門匯報(bào)，按規(guī)定程序查處。

責(zé)任追究制度

一、中心和窗口工作人員由于主觀故意或自身行為過失違反了法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，從而導(dǎo)致適用法律、法規(guī)不當(dāng)或違反法定程序，使工作發(fā)生錯(cuò)誤或顯失公正，并造成后果時(shí)應(yīng)進(jìn)行過錯(cuò)責(zé)任追究。

二、過錯(cuò)責(zé)任的追究應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、過錯(cuò)與處罰相適應(yīng)、懲戒和教育相結(jié)合的原則；

三、中心及窗口工作人員有以下行為的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任：

1、不貫徹黨和國(guó)家方針以及鎮(zhèn)黨委、政府工作部署，致使全局性工作出現(xiàn)重大失誤。

2、不認(rèn)真解決職責(zé)范圍內(nèi)有關(guān)問題，工作出現(xiàn)重大失誤并造成嚴(yán)重后果。

3、工作責(zé)任心不強(qiáng)，業(yè)務(wù)不熟悉，屢次出現(xiàn)差錯(cuò)。

4、因個(gè)人表現(xiàn)不佳，給中心工作形象造成嚴(yán)重?fù)p害。

5、泄露黨和國(guó)家秘密。

四、有以下情形的可以從輕、減輕或者免除過錯(cuò)行為人的過錯(cuò)責(zé)任：

1、主動(dòng)承認(rèn)并積極進(jìn)行糾正的；

2、因過失出現(xiàn)錯(cuò)誤，但沒有造成嚴(yán)重不良影響的；

3、其他可以從輕、減輕或者免除責(zé)任追究的。

五、有下列情行之一的，從重追究過錯(cuò)人的過錯(cuò)責(zé)任：

1、不配合有關(guān)調(diào)查，阻撓追究過錯(cuò)責(zé)任的；

2、對(duì)控告、揭發(fā)、檢舉過錯(cuò)的知情人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的；

3、一年內(nèi)發(fā)生兩次以上（含兩次）過錯(cuò)責(zé)任的；

4、其他應(yīng)從重追究責(zé)任的行為。

六、過錯(cuò)責(zé)任追究的形式包括以下幾種：

1、通報(bào)批評(píng)；

2、誡勉教育、離崗培訓(xùn)、效能告誡；

3、調(diào)離窗口工作、降職、免職、辭職、辭退；

4、給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除的行政處分；

5、依法給予警告、嚴(yán)重警告、撤消黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍的黨紀(jì)處分；

6、涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

七、過錯(cuò)責(zé)任的追究由中心和有關(guān)單位共同組織調(diào)查，并提出處理意見，由中心主任會(huì)同有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)席會(huì)議研究決定；黨紀(jì)、政紀(jì)處分按干部管理權(quán)限報(bào)上級(jí)黨委、政府批準(zhǔn)。

請(qǐng)銷假制度

一、工作人員必須遵守作息時(shí)間，按時(shí)上下班；做到有人接待、有人辦事、有人受理、有人告知。

二、工作人員不得擅離職守，確需請(qǐng)假的按以下規(guī)定執(zhí)行：

⑴因公外出或請(qǐng)假一天以內(nèi)的，報(bào)中心副主任批準(zhǔn)；

⑵請(qǐng)假一天以上的，由中心主任初審，書記或鎮(zhèn)長(zhǎng)審批；

⑶各類請(qǐng)假不得影響窗口正常工作。工作人員內(nèi)部不能調(diào)劑的，由中心領(lǐng)導(dǎo)安排頂崗人員。各類請(qǐng)假必須辦理書面審批手續(xù)，并及時(shí)送辦公室備案。

三、工作人員有下列情況之一的，取消考核獎(jiǎng)：

⑴全年病、事假累計(jì)超過九十天；

⑵累計(jì)曠工三十天及以上；

⑶受黨內(nèi)嚴(yán)重警告以上處分；

⑷受行政記過以上處分。

督查制度

一、建立便民服務(wù)中心行風(fēng)評(píng)議（督查）工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組 長(zhǎng)：潘輝

副組長(zhǎng)：張玉飛

成 員： 王守明 安世江

二、督查范圍：

便民服務(wù)中心全體窗口工作人員。

三、督查內(nèi)容：

1、抽查窗口工作人員辦件情況，如辦件是否逾期、承諾件是否出具承諾通知書、申請(qǐng)人是否存在兩頭跑、窗口的辦事須知等資料是否擺放整齊、一審一核制和告知承諾制的執(zhí)行情況等。

2、檢查窗口工作人員工作紀(jì)律、服務(wù)規(guī)范、各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

四、督查形式：

1、采用窗口督查和電話回訪申請(qǐng)人兩種方式。

2、采取定期不定期的抽查，檢查次數(shù)每星期不少于2次。

3、每半年召開一次便民服務(wù)中心行風(fēng)評(píng)議會(huì)議，對(duì)中心工作人員的業(yè)務(wù)能力，服務(wù)態(tài)度等方面進(jìn)行評(píng)議。

五、責(zé)任追究：

若查到窗口工作人員有失職和違紀(jì)行為的，嚴(yán)格按照《失職追究制》追究其行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

失職追究 制度

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，規(guī)范中心辦事行為，制定本制度。

一、本制度所指失職追究制，是指中心工作人員由于不負(fù)責(zé)、不履行或不正確履行自己的工作職責(zé)，致使國(guó)家、集體和人民的利益受損的，必須追究其行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、失職追究的范圍。

（一）不遵守首問責(zé)任制規(guī)定的；

（二）推諉扯皮或故意刁難服務(wù)對(duì)象，群眾投訴經(jīng)查屬實(shí)的；

（三）辦理“拖、壓、卡”，或沒有特殊原因超過時(shí)限未辦結(jié)實(shí)的；

（四）符合條件而不予辦理或不予辦理而未否定報(bào)備的；

（五）沒有出具“收件回執(zhí)單”給服務(wù)對(duì)象或?qū)ι贽k資料沒有妥善保管登記，造成資料遺失的；

（六）違反工作制度，出現(xiàn)無人頂崗或交接不清造成工作失誤的；

（七）違反“工作人員十不準(zhǔn)”，（八）遲到早退或擅自離崗或因公出差、外出學(xué)習(xí)期間，未辦理工作交接影響服務(wù)對(duì)象辦事的；

（九）因病、事假或因工出差、外出學(xué)習(xí)期間，未辦理工作交接影響服務(wù)對(duì)象辦事的；

三、失職追究的責(zé)任。

根據(jù)失職行為造成不良影響的程度，分別給予提醒、批評(píng)教育、效能告戒、中心內(nèi)部通報(bào)批評(píng)、扣除年終獎(jiǎng)，情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的按效能建設(shè)有關(guān)規(guī)定給予行政紀(jì)律處分。

第四篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理工作

財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理工作

一、組織架構(gòu)圖

財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理助理

二、部門職能

1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見，財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理工作。

2、編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。

4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。

6、正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

7、提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

三、崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理

1、受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部日常管理工作，定期、不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析工作。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。

3、負(fù)責(zé)研究、設(shè)計(jì)與改進(jìn)預(yù)算制度財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)制度。

4、負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)資金進(jìn)出的安全。

6、負(fù)責(zé)審核采購(gòu)部門的《采購(gòu)成本利潤(rùn)申請(qǐng)表》,負(fù)責(zé)油品價(jià)格信息的收集工作。

7、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。

8、負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

9、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)等工作。

10、負(fù)責(zé)預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策工作。

11、指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫財(cái)務(wù)狀況說明書，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

12、負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。

13、負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。

14、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同的財(cái)務(wù)審查工作，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理工作》。

15、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)經(jīng)理助理

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、具體負(fù)責(zé)跟進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開展與執(zhí)行，確保各項(xiàng)工作正?；?、規(guī)范化。

3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計(jì)劃、資金使用計(jì)劃表。

4、按時(shí)審核費(fèi)用審批單、記賬憑證。

5、審核每日上報(bào)的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

6、定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)管理，確保財(cái)務(wù)軟件穩(wěn)定運(yùn)行。

7、定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。

8、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對(duì)特殊情況及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

9、部門經(jīng)理不在時(shí)，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責(zé)。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。

2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、預(yù)算控制及會(huì)計(jì)核算制度。

3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說明。

4、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析及為經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息。

6、負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，及時(shí)清理各項(xiàng)往來賬。

7、負(fù)責(zé)按期填制《納稅申報(bào)表》，并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。

8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。

9、負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)。

10、具體負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)工程核算會(huì)計(jì)

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體對(duì)工程財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。

2、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說明。

3、負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

4、負(fù)責(zé)對(duì)工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)物料的日常管理工作。

5、對(duì)有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(五)稽核會(huì)計(jì)

1、在財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、預(yù)算制度。

3、負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確編制各類財(cái)務(wù)快報(bào)

4、負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計(jì)劃的匯總、制表、及上報(bào)工作。

5、負(fù)責(zé)工業(yè)園收款的核對(duì)與監(jiān)控，并負(fù)責(zé)定期和不定期盤點(diǎn)油庫(kù)出納的庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)，及時(shí)核對(duì)賬務(wù)。負(fù)責(zé)審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6、負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核工作。

7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)資料檔案的建立和保管工作。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(六)辦稅員

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)及控股公司稅務(wù)銜接工作。

2、負(fù)責(zé)及時(shí)向各主管會(huì)計(jì)通報(bào)稅務(wù)信息。

3、負(fù)責(zé)按時(shí)向各主管會(huì)計(jì)索取納稅申報(bào)表。

4、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負(fù)責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。

5、負(fù)責(zé)及時(shí)到稅務(wù)部門辦理報(bào)稅。

6、負(fù)責(zé)一般納稅人申報(bào)、認(rèn)定及年審。

7、負(fù)責(zé)辦理退稅。

8、負(fù)責(zé)及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷發(fā)票。

9、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(七)出納員

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。

2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。

3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。

4、負(fù)責(zé)辦理開證、押匯等國(guó)際業(yè)務(wù)及負(fù)責(zé)外匯核銷工作。

5、及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。

6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報(bào)表》。

7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(八)文檔管理員

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。

2、定期編制《資金使用計(jì)劃表》。

3、定期匯編《各部門費(fèi)用預(yù)算表》。

4、按時(shí)編報(bào)《資金使用情況統(tǒng)計(jì)表》。

5、按時(shí)編報(bào)《費(fèi)用執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》。

6、按時(shí)編制《工資表》。

7、按時(shí)編制、匯總下屬公司報(bào)送的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。

8、按時(shí)編報(bào)政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

9、平時(shí)負(fù)責(zé)文件打英檔案管理。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五篇：財(cái)務(wù)部管理制度

財(cái)務(wù)部管理制度

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員職責(zé)

（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。

3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。

（四）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

1、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。

（五）會(huì)計(jì)主管人員必須符合以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

（六）、會(huì)計(jì)人員必須符合以條件：

1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任（聘）用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。

（八）財(cái)務(wù)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會(huì)計(jì)處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

會(huì)計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證——會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——財(cái)務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會(huì)計(jì)人員將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家統(tǒng)一《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交財(cái)務(wù)部。

（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)務(wù)主管人員報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。

（三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)；收妥現(xiàn)金入庫(kù)后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

（七）銀行對(duì)賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。如不一致、應(yīng)查明原因；屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的、就編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（八）財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)處理、并抽查結(jié)果記入《庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

（二）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由采購(gòu)部采購(gòu)、倉(cāng)務(wù)部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰(shuí)采購(gòu)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購(gòu)過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時(shí)反映，其采購(gòu)價(jià)款為扣除折扣后的金額。

（三）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購(gòu)計(jì)劃--部門最高負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)---交由總經(jīng)理批準(zhǔn)--簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議-供貨--物資驗(yàn)收--貨款結(jié)算。

（四）物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。

（五）按計(jì)劃采購(gòu)；車間各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)總廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。物資采購(gòu)，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)務(wù)等部門人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專用物資，必須到公司規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu)，不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由總經(jīng)理及其他部門會(huì)同簽訂。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》的有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符；是否符合規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

（九）驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù)，不得進(jìn)賬，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。倉(cāng)管人員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或賬單到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)務(wù)部辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。

會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。財(cái)務(wù)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫(kù)存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由倉(cāng)管員及時(shí)統(tǒng)一辦理。倉(cāng)管人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量、數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、倉(cāng)管員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%）。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證賬、物相符。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、未清點(diǎn)未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。

3、倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)部門每月聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì)，并做好抽查記錄。

4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門或人員登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

（十二）低值易耗品的管理：

在用低值易耗品必須建 立臺(tái)賬，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一號(hào)，一物一號(hào)，以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，賬、卡、物核對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。

（十三）低值易耗品的報(bào)廢管理：

1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊(cè)。

2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門

（十四）存貨清查： 由各部門組織清查小組，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行賬物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和賬記存量處于同一時(shí)日。

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置：

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購(gòu)建程序：（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)----下達(dá)計(jì)劃----設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算----審批概預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算-----轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

（2）購(gòu)置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算----審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算-----轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（4）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（5）對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程、備料款、工程余款應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意下按已簽合同進(jìn)行。

（6）固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。

（7）固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫轉(zhuǎn)固單，交財(cái)務(wù)室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入賬，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)原暫估價(jià)值和已提折舊。（8）財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對(duì)造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。任何部門或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案（臺(tái)賬、履歷簿、圖紙）。

5、終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊(cè)。

（2）財(cái)務(wù)部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬冊(cè)，做到報(bào)表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額之和一致。

（3）財(cái)會(huì)部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后編制清查報(bào)告。（4）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)公司審批。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價(jià)入賬。（5）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使?fàn)顩r，上報(bào)制備大修、中修計(jì)劃。

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

1、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備和鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入”待處理財(cái)產(chǎn)損溢“科目，待查清原車、分清責(zé)任后，編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準(zhǔn)后列賬。

3、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊(cè)、設(shè)備技術(shù)檔案（臺(tái)賬、履歷簿、圖紙）

六、債權(quán)債務(wù)管理

（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞賬損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算以及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

（二）明確責(zé)任：會(huì)計(jì)部是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

（三）相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部門要相互配合，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，會(huì)計(jì)部門、物資采購(gòu)部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購(gòu)部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)物資必須簽訂合同，并將購(gòu)銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門，對(duì)采購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)、質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并送會(huì)計(jì)部。

4、合同管理部門職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（四）在簽訂合同時(shí)，對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅(jiān)持審批制度。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全部繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門必須將其名單書面報(bào)告部門總監(jiān)，并從工資或獎(jiǎng)金中扣還。

（八）對(duì)跨的債權(quán)、財(cái)務(wù)部門在每年年底前開具對(duì)賬單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對(duì)賬。

七、成本管理

（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：

1、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制，合理編制成本費(fèi)用計(jì)劃，并將成本費(fèi)用計(jì)劃分析，落實(shí)到總負(fù)責(zé)人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。

2、各部門負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各部門負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。

3、部門負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于部門負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負(fù)責(zé)人知情。

（三）建立成本分析制度：會(huì)計(jì)部要每月完成決算后，把費(fèi)用支出情況、成本核算結(jié)果發(fā)送給各部門負(fù)責(zé)人，各部門分析節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。

八、票據(jù)管理

（一）會(huì)計(jì)部對(duì)增值稅發(fā)票要實(shí)行專人專柜管理，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間開具發(fā)票，接受發(fā)票時(shí)要在《增值稅專用發(fā)票開具明細(xì)表》、《增值稅普通發(fā)票開具明細(xì)表》上登記簽字，送給客戶的發(fā)票需保存客戶簽收回執(zhí)。

（二）收據(jù)在會(huì)計(jì)部統(tǒng)一保管，業(yè)務(wù)部與客戶談妥收款時(shí)間后至?xí)?jì)部開立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后由會(huì)計(jì)人員加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，帳務(wù)管理人員在《收據(jù)開具明細(xì)表》上簽字，會(huì)計(jì)人員應(yīng)檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項(xiàng)，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會(huì)計(jì)部作廢。

（二）收據(jù)和發(fā)票應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對(duì)金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。未全部聯(lián)次填寫的應(yīng)作廢重開。

（三）票據(jù)管理人員必須做到：

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得款經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開收據(jù)、發(fā)票。