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      2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)第2章練習(xí)

      時(shí)間:2019-05-12 12:34:51下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)第2章練習(xí)

      第2章練習(xí)

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.經(jīng)考試合格的中國(guó)公民,如果要申請(qǐng)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,必須(),并符合其他有關(guān)條件要求。

      A.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所和具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)

      B.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作兩年以上

      C.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所且工作兩年以上

      D.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上獨(dú)立審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

      2.下列業(yè)務(wù)中屬于與審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相容的業(yè)務(wù)是()。

      A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢

      B.驗(yàn)資業(yè)務(wù)

      C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

      D.代編財(cái)務(wù)報(bào)表

      3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托人的委托,從事的下列業(yè)務(wù),其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是()。

      A.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

      B.對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核

      C.驗(yàn)資

      D.對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

      4.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理的說(shuō)法中正確的是()。

      A.會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)中的相關(guān)服務(wù),所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人都能夠從事的非法定業(yè)務(wù)

      B.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定,我國(guó)允許設(shè)立有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

      C.對(duì)通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員,只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所,具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)

      D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員分為個(gè)人會(huì)員、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種

      5.在我國(guó),注冊(cè)會(huì)計(jì)師以個(gè)人名義承辦審計(jì)業(yè)務(wù)()。

      A.必須取得所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的授權(quán)

      B.必須與所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂委托合同,并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)監(jiān)督

      C.必須注冊(cè)一家獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

      D.任何情況下都不允許

      6.下列說(shuō)法中正確的是()。

      A.如果取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格,同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的,即可成為執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

      B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等

      C.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限

      D.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)有2名以上的股東

      二、多項(xiàng)選擇題

      1.申請(qǐng)注冊(cè)者,如出現(xiàn)()情形之一時(shí),將不予注冊(cè)。

      A.受刑事處罰

      B.不具有完全民事行為能力

      C.注冊(cè)后自行停止執(zhí)業(yè)滿一年

      D.在企業(yè)慣例中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰以上的處分

      2.下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有()。

      A.驗(yàn)證企業(yè)資本

      B.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

      C.代編財(cái)務(wù)信息

      D.簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

      3.下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有()。

      A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

      B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

      C.代編財(cái)務(wù)信息

      D.簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

      4.下列有關(guān)我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的表述中,恰當(dāng)?shù)挠?)。

      A.在我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所既可以設(shè)立普通合伙的,也可以是有限責(zé)任公司制

      B.在我國(guó)只準(zhǔn)設(shè)立合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

      C.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

      D.有限責(zé)任公司制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所只對(duì)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

      5.縱觀注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在各國(guó)的發(fā)展,會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要有()組織形式。

      A.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

      B.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

      C.有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所

      D.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

      答案部分

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.【正確答案】 D

      【答案解析】 根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定,參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格,并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作兩年以上的,可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)。

      【答疑編號(hào)61156,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      2.【正確答案】 B

      【答案解析】驗(yàn)資業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)并不矛盾,也不存在互相鑒證的問(wèn)題,所以屬于相容業(yè)務(wù)。對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)均屬于審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中涉及的內(nèi)容,存在自我評(píng)價(jià)的威脅,影響?yīng)毩⑿裕詫儆诓幌嗳輼I(yè)務(wù)。

      【答疑編號(hào)61158,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      3.【正確答案】 A

      【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)包括鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù)兩大類。鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。非鑒證業(yè)務(wù)包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)等相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

      【答疑編號(hào)61159,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      4.【正確答案】 A

      【答案解析】 選項(xiàng)B,根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定,我國(guó)不容許設(shè)立個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所;選項(xiàng)C,執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師除成績(jī)合格與兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),還應(yīng)該符合其他規(guī)定才可以批準(zhǔn)注冊(cè);選項(xiàng)D,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有個(gè)人會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員,個(gè)人會(huì)員又分為執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員。

      【答疑編號(hào)61160,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      5.【正確答案】 D

      【答案解析】 根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦各項(xiàng)業(yè)務(wù),必須由其所在事務(wù)所統(tǒng)一承接,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能以個(gè)人名義承接。

      【答疑編號(hào)61161,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      6.【正確答案】 C

      【答案解析】 選項(xiàng)A,取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格,同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)是成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本條件。如果具備這兩個(gè)條件,但出現(xiàn)了不予注冊(cè)情形的,也不能被批準(zhǔn)注冊(cè);選項(xiàng)B,預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù),并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù);選項(xiàng)D,申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)有5名以上的股東。

      【答疑編號(hào)61163,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      二、多項(xiàng)選擇題

      1.【正確答案】 ABD

      【答案解析】 C項(xiàng)是注冊(cè)后撤銷注冊(cè)的情形。

      【答疑編號(hào)61164,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      2.【正確答案】 AD

      【答案解析】 選項(xiàng)BC均屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

      【答疑編號(hào)61165,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      3.【正確答案】 ABD

      【答案解析】 代編財(cái)務(wù)信息屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù),而其他各項(xiàng)均屬于鑒證業(yè)務(wù),其中驗(yàn)資和簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于審計(jì)業(yè)務(wù),預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

      【答疑編號(hào)61167,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      4.【正確答案】 ACD

      【答案解析】 在我國(guó)還可以設(shè)立有限責(zé)任公司制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

      【答疑編號(hào)61168,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      5.【正確答案】 ABCD

      【答案解析】 目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式主要有四種,即:獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所;普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所;有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所;有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

      【答疑編號(hào)61169,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】

      第二篇:注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》鞏固練習(xí)

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.檢查被審計(jì)單位的長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí),如發(fā)現(xiàn)有逾期未償還的長(zhǎng)期借款,注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序是()。

      A.核實(shí)是否辦理了延期還款手續(xù)

      B.判斷被審計(jì)單位的償債能力

      C.判斷被審計(jì)單位的資信程度

      D.計(jì)算逾期貸款的金額和比率

      2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在執(zhí)行天星公司審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),為確認(rèn)被審計(jì)單位借款和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其利息和股利已登記入賬這一認(rèn)定目標(biāo),應(yīng)執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序是()。

      A.檢查股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間繳付出資額,其出資額是否經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)

      B.向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、債券包銷人函證,并與賬面余額核對(duì)

      C.檢查內(nèi)借款和所有者權(quán)益增減的原始憑證,核實(shí)變動(dòng)的真實(shí)性,合規(guī)性,檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備,入賬是否及時(shí)準(zhǔn)確

      D.確定借款和所有者的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債

      3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)H公司與借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,下列程序中不屬于控制測(cè)試程序的是()。

      A.索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件,檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全

      B.觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工,并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中

      C.計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額,選取適用的利率匡算利息支出總額,并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)

      D.抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄,按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程,以判斷其是否合規(guī)

      4.在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí),應(yīng)首先沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,其次沖減其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值(如長(zhǎng)期應(yīng)收款等);如果按照投資合同和協(xié)議約定被審計(jì)單位仍需承擔(dān)額外損失義務(wù)的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)()。

      A.資本公積

      B.應(yīng)付賬款

      C.其他應(yīng)付款

      D.預(yù)計(jì)負(fù)債

      5.2009年1月1日M公司取得N公司25%股權(quán)且具有重大影響,按權(quán)益法核算。取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),被投資方某項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元,M公司確認(rèn)的公允價(jià)值為120萬(wàn)元,其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相符,2009年12月31日,該項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)的可收回金額為60萬(wàn)元,N公司確認(rèn)了20萬(wàn)元減值損失。2009年N公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位M公司在確認(rèn)投資收益是()萬(wàn)元。

      A.150

      B.14

      4C.138

      D.11

      56.被審計(jì)單位M企業(yè)于2009年1月1日用一批原材料對(duì)N企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資,占N企業(yè)60%的股權(quán)。投出的原材料賬面余額為5000萬(wàn)元,公允價(jià)值為5500萬(wàn)元;投資時(shí)N企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元。假設(shè)M、N公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,屬于非同一控制下的企業(yè)合并。雙方增值稅稅率均為17%。則被審計(jì)單位投資時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。

      A.643

      5B.5500

      C.5000

      D.6600

      7.企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中,影響“投資收益”的是()。

      A.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買(mǎi)價(jià)中的現(xiàn)金股利

      B.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額

      C.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額

      D.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買(mǎi)價(jià)中的現(xiàn)金股利

      8.被審計(jì)單位以下內(nèi)部控制中不妥當(dāng)?shù)氖?)。

      A.由企業(yè)自行保管的,由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸證券

      B.投資業(yè)務(wù)在企業(yè)高層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后,由高層負(fù)責(zé)人員授權(quán)簽批,由財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具體的股票或債券的買(mǎi)賣業(yè)務(wù),由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)處理

      C.除無(wú)記名證券外,企業(yè)在購(gòu)入股票或債券時(shí)應(yīng)在購(gòu)入的當(dāng)日盡快登記于經(jīng)辦人員名下

      D.對(duì)于企業(yè)所擁有的投資資產(chǎn),由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)

      9.投資與籌資循環(huán)的特征是,影響本循環(huán)賬戶余額的業(yè)務(wù)數(shù)量較少,但每筆業(yè)務(wù)的金額通常都很大。基于這個(gè)特點(diǎn),在審計(jì)時(shí),可以采用的審計(jì)方法是()。

      A.抽樣

      B.實(shí)質(zhì)性分析程序

      C.大量的控制測(cè)試

      D.細(xì)節(jié)測(cè)試

      10.在投資活動(dòng)內(nèi)部控制良好的前提下,對(duì)投資業(yè)務(wù)具有審批授權(quán)的是()。

      A.財(cái)務(wù)經(jīng)理

      B.高層管理機(jī)構(gòu)

      C.股東大會(huì)

      D.證券投資部經(jīng)理

      二、多項(xiàng)選擇題

      1.管理層使用的關(guān)鍵指標(biāo)中,屬于資本績(jī)效的有()。

      A.財(cái)務(wù)杠桿

      B.平均利率

      C.股東權(quán)益回報(bào)率

      D.每股收益

      2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了確定應(yīng)付債券賬戶期末余額的真實(shí)性,應(yīng)向()對(duì)象函證應(yīng)付債券相關(guān)內(nèi)容。

      A.債權(quán)人

      B.債券的承銷人

      C.證券經(jīng)紀(jì)人

      D.債券包銷人

      3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)付債券執(zhí)行以下程序時(shí),其中屬于實(shí)質(zhì)性程序的有()。

      A.檢查企業(yè)發(fā)行債券所收入現(xiàn)金的收據(jù)、匯款通知單、送款登記簿及相關(guān)的銀行對(duì)賬單

      B.檢查用以償還債券的支票存根,并檢查利息費(fèi)用的計(jì)算

      C.如果企業(yè)發(fā)行債券時(shí)已作抵押或擔(dān)保,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)檢查相關(guān)契約的履行情況

      D.取得債券償還和回購(gòu)時(shí)的董事會(huì)決議,檢查債券的償還和回購(gòu)是否按董事會(huì)的授權(quán)進(jìn)行

      4.H注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試C公司20×9年末銀行長(zhǎng)期借款余額的完整性。以下審計(jì)程序中,可能實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的有()。

      A.了解銀行對(duì)C公司的授信情況

      B.檢查長(zhǎng)期銀行借款明細(xì)賬中本年新增借款的銀行進(jìn)賬單

      C.向提供長(zhǎng)期銀行借款的銀行寄發(fā)銀行詢證函

      D.重新計(jì)算并分析20×9長(zhǎng)期借款利息

      5.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)H公司發(fā)生的借款費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí),注意到以下事項(xiàng),其中,會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的有()。

      A.H公司對(duì)為購(gòu)建固定資產(chǎn)而溢價(jià)發(fā)行的公司債券采用實(shí)際利率法分期攤銷債券溢價(jià),并以實(shí)際利率作為資本化率

      B.H公司的某項(xiàng)在建工程根據(jù)建造工藝的要求需暫停施工4個(gè)月,在此期間,H公司停止了借款費(fèi)用資本化

      C.H公司將為購(gòu)建固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的金額較小的專門(mén)借款手續(xù)費(fèi),在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入期間費(fèi)用

      D.H公司將為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的外幣專門(mén)借款的匯兌差額,在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)建成本

      6.下列有關(guān)應(yīng)付債券的內(nèi)部控制說(shuō)法不正確的有()。

      A.應(yīng)付債券的發(fā)行要有正式的授權(quán)程序,每次均要由總經(jīng)理授權(quán)

      B.參與債券發(fā)行的會(huì)計(jì)人員記錄應(yīng)付債券業(yè)務(wù)

      C.債券的回購(gòu)要有正式的授權(quán)程序

      D.未發(fā)行的債券必須有專人負(fù)責(zé)

      7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定長(zhǎng)期股權(quán)投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露時(shí),應(yīng)當(dāng)()。

      A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表上長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目的數(shù)額與審定數(shù)是否相符

      B.對(duì)被投資單位所在國(guó)家和地區(qū)受到其他方面影響,使被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的情況是否披露

      C.結(jié)合銀行借款等的檢查,了解長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在質(zhì)押、擔(dān)保情況

      D.檢查當(dāng)期及累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金額是否在附注中披露

      8.在非企業(yè)合并情況下,被審計(jì)單位的下列各項(xiàng)中,不應(yīng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)初始成本入賬的有()。

      A.為取得長(zhǎng)期股權(quán)投資而發(fā)生的間接相關(guān)費(fèi)用

      B.投資時(shí)支付的不含應(yīng)收股利的價(jià)款

      C.投資時(shí)支付款項(xiàng)中所含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

      D.投資時(shí)支付的稅金、手續(xù)費(fèi)

      9.下列有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)挠?)。

      A.根據(jù)有關(guān)合同或文件,確認(rèn)股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間,檢查股權(quán)投資核算方法是否正確

      B.對(duì)于應(yīng)采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)獲取被投資單位已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

      C.索取董事會(huì)對(duì)投資的可行性研究報(bào)告和投資管理報(bào)告,判斷長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的管理情況

      D.在期末對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查,確定長(zhǎng)期股權(quán)投資是否已經(jīng)發(fā)生減值

      10.H注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試C公司20×9年末長(zhǎng)期投資余額的存在性,以下審計(jì)程序中,可能實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的有()。

      A.向受托代管C公司長(zhǎng)期證券的托管機(jī)構(gòu)寄發(fā)詢證函

      B.查閱C公司董事會(huì)與長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)議記錄

      C.檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資中股票投資的20×9年末市價(jià)變動(dòng)情況

      D.向被投資單位寄發(fā)詢證函

      第三篇:注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》自測(cè)練習(xí)

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.如果沒(méi)有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為,以下說(shuō)法中正確的是()。

      A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)

      B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)咨詢有關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管部門(mén)

      C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法發(fā)表任何意見(jiàn)

      D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早與治理層進(jìn)行溝通

      2.在應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常需要與被審計(jì)單位的相關(guān)人員溝通。以下有關(guān)此類溝通的說(shuō)法中,正確的是()。

      A.如果認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程存在重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與管理層溝通

      B.通常情況下,擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個(gè)級(jí)別

      C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到的可能表明管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告的行為,應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層次的管理層

      D.如果發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工的舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與管理層溝通

      3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲股份有限公司20×9年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),知悉該公司可能存在重大舞弊行為,則應(yīng)采取的措施是()。

      A.向證券監(jiān)督部門(mén)報(bào)告,并要求通知廣大股民

      B.以職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度,就這一情況與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

      C.運(yùn)用專業(yè)知識(shí)判斷該公司是否確實(shí)存在舞弊行為

      D.與該公司管理層討論,并詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿

      4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施,不屬于總體應(yīng)對(duì)措施的是()。

      A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

      B.考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策

      C.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí),應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見(jiàn)或事先了解

      D.考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)

      5.下列與對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中不屬于舞弊的“機(jī)會(huì)”因素的是()。

      A.內(nèi)部控制存在缺陷

      B.管理層為滿足外部預(yù)期或要求而承受過(guò)度的壓力

      C.對(duì)管理層的監(jiān)督失敗

      D.被審計(jì)單位所從事業(yè)務(wù)或所處行業(yè)的性質(zhì)提供了對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的機(jī)會(huì)

      6.下列不屬于侵占資產(chǎn)手段的是()。

      A.將個(gè)人費(fèi)用在單位列支

      B.盜取或挪用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)

      C.在為單位購(gòu)買(mǎi)鋼材時(shí)收取回扣

      D.對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏

      7.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序,以測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)時(shí),應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括()。

      A.選擇測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中做出的會(huì)計(jì)分錄或調(diào)整分錄

      B.管理層是否更強(qiáng)調(diào)需要采用某種特定的會(huì)計(jì)處理方式,而不強(qiáng)調(diào)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

      C.詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程的人員是否注意到在編制會(huì)計(jì)分錄或調(diào)整分錄時(shí)存在不恰當(dāng)或異?;顒?dòng)

      D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)日常會(huì)計(jì)分錄及財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中的調(diào)整分錄的控制,并確定其是否得到執(zhí)行

      8.有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮,下列說(shuō)法中不正確的是()。

      A.當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

      B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面的存在舞弊風(fēng)險(xiǎn),并應(yīng)當(dāng)考慮哪些收入類別以及與收入有關(guān)的交易或認(rèn)定可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)

      C.了解被審計(jì)單位對(duì)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

      D.小型被審計(jì)單位擁有的員工通常較少,限制了其職責(zé)分離的程度,被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性較大,因而注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解小型被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

      9.實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)判斷、以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)被審計(jì)單位本期變化情況的了解,確定參與討論的項(xiàng)目組成員。以下人員中可能不需要參與討論的是()。

      A.信息技術(shù)專家

      B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

      C.助理人員

      D.主任會(huì)計(jì)師

      10.如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡早()。

      A.告知適當(dāng)層次的管理層

      B.告知適當(dāng)層次的治理層

      C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

      D.征詢法律意見(jiàn)

      11.對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告,可能是因?yàn)楣蓶|、重要債權(quán)人、投資分析師或其他利益相關(guān)者對(duì)盈利能力存在不切實(shí)際的預(yù)期,這屬于舞弊的()因素。

      A.機(jī)會(huì)

      B.手段

      C.借口

      D.動(dòng)機(jī)或壓力

      12.下列情形中不屬于舞弊的是()。

      A.為扭轉(zhuǎn)被審計(jì)單位的虧損局面,虛構(gòu)了一筆價(jià)值20萬(wàn)元的銷售業(yè)務(wù)

      B.侵占資產(chǎn)

      C.由于在記錄會(huì)計(jì)賬簿時(shí)疏忽,將購(gòu)入存貨的成本20000元誤記為2000元

      D.不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸龀龅呐袛?/p>

      13.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有可能存在重大錯(cuò)誤與舞弊,則為了查明導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊,應(yīng)主要實(shí)施的程序是()。

      A.分析程序

      B.控制測(cè)試

      C.實(shí)質(zhì)性程序

      D.重新執(zhí)行

      二、多項(xiàng)選擇題

      1.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮違反法規(guī)行為對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響時(shí),說(shuō)法正確的有()。

      A.如果認(rèn)為違反法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響,且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

      B.如果被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)該違反法規(guī)行為作出恰當(dāng)反映,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

      C.如果因?qū)徲?jì)范圍受到被審計(jì)單位以外的其他條件限制而無(wú)法確定違反法規(guī)行為是否發(fā)生,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響,出具保留或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

      D.如果因被審計(jì)單位阻撓無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以評(píng)價(jià)是否發(fā)生或可能發(fā)生對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的違反法規(guī)行為,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到重大限制,根據(jù)審計(jì)范圍受到限制的程度,出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

      2.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí),下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問(wèn)的有()。

      A.管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程

      B.管理層對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

      C.管理層就其經(jīng)營(yíng)理念及道德觀念與員工溝通的情況

      D.管理層就其對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程與治理層溝通的情況

      3.下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,正確的有()。

      A.針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序就可獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

      B.舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

      C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)

      D.對(duì)于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序更有效

      4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施審計(jì)程序,其中恰當(dāng)?shù)挠?)。

      A.改變審計(jì)程序的范圍,包括擴(kuò)大樣本規(guī)模,采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序等

      B.考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策

      C.改變實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間,包括在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,或針對(duì)本期較早時(shí)間發(fā)生的交易事項(xiàng)或貫穿于整個(gè)本期的交易事項(xiàng)實(shí)施測(cè)試

      D.改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì),以獲取更為可靠、相關(guān)的審計(jì)證據(jù),或獲取其他佐證性信息,包括更加重視實(shí)地觀察或檢查,在實(shí)施函證程序時(shí)改變常規(guī)函證內(nèi)容,詢問(wèn)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)人員等

      5.如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào),認(rèn)為可能是舞弊導(dǎo)致的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有()。

      A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

      B.考慮修改審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

      C.考慮錯(cuò)報(bào)所涉及的人員的職位

      D.重新考慮有關(guān)人員所作陳述的可靠性

      6.下列屬于與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)因素的有()。

      A.不相容職務(wù)的分離不充分

      B.管理層缺乏對(duì)信息技術(shù)的了解

      C.單位價(jià)值高、體積小、易于變現(xiàn)且不易識(shí)別所有權(quán)歸屬的存貨

      D.晉升結(jié)果或所獲經(jīng)濟(jì)報(bào)酬嚴(yán)重偏離員工的預(yù)期

      7.下列與對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中沒(méi)有說(shuō)明舞弊的“動(dòng)機(jī)或壓力”因素的有()。

      A.內(nèi)部控制存在缺陷

      B.管理層或治理層的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或狀況的影響

      C.管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系異?;蚓o張

      D.管理層或業(yè)務(wù)人員受到更高職級(jí)管理層或治理層對(duì)財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)指標(biāo)過(guò)高要求的壓力

      8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)東方公司20×9年財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)東方公司可能存在與財(cái)務(wù)信息虛假報(bào)告相關(guān)的收入確認(rèn)方面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)此風(fēng)險(xiǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的下列審計(jì)程序中與應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的有()。

      A.于期末或接近期末時(shí)在被審計(jì)單位的一處或多處銷售及發(fā)貨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察銷售及發(fā)貨情況

      B.按照月份和產(chǎn)品線(或業(yè)務(wù)分部)比較當(dāng)期與以往期間的收入

      C.通過(guò)函證和更直接的溝通方式(如詢問(wèn)、走訪)向被審計(jì)單位的顧客確證銷售合同的部分或全部條款以及是否存在附加協(xié)議

      D.按標(biāo)簽號(hào)分類排序以測(cè)試存貨的標(biāo)簽控制,或按照存貨的編號(hào)順序檢查是否存在漏計(jì)或重復(fù)編號(hào)

      9.針對(duì)與侵占資產(chǎn)相關(guān)的銷售活動(dòng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員通常實(shí)施的審計(jì)程序包括()。

      A.向第三方確證銷售合同的具體條款

      B.對(duì)存在的存貨短缺現(xiàn)象,按照存貨存放地點(diǎn)和貨物類型分類并加以分析

      C.分析銷售折扣和銷售退回等項(xiàng)目,識(shí)別出異常的折扣、退貨模式或異常趨勢(shì)

      D.實(shí)施審計(jì)程序,以獲取銷售合同是否按照規(guī)定條款得到執(zhí)行

      10.當(dāng)表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的錯(cuò)報(bào)涉及較高級(jí)別的管理層時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。

      A.重新考慮錯(cuò)報(bào)涉及的人員在被審計(jì)單位中的職位

      B.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險(xiǎn),考慮是否需要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

      C.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性,包括管理層聲明的完整性和可信性,以及作為審計(jì)證據(jù)的文件和會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性,并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性

      D.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響

      11.在運(yùn)用職業(yè)判斷評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()。

      A.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大

      B.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

      C.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

      D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的信息,并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào),以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

      12.在運(yùn)用職業(yè)判斷評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()。

      A.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大

      B.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

      C.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

      D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的信息,并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào),以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

      13.關(guān)于治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊責(zé)任的表述正確的有()。

      A.治理層有責(zé)任合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)

      B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任

      C.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任,注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界與社會(huì)公眾之間存在“期望差距”

      D.由于審計(jì)的固有限制,即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證

      14.被審計(jì)單位的治理層、管理層以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于被審計(jì)單位管理層責(zé)任的有()。

      A.建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制

      B.制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制

      C.對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理

      D.監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制

      15.為防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為,管理層執(zhí)行的政策和程序包括()。

      A.建立和實(shí)施適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制

      B.確保員工經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn),了解各項(xiàng)行為規(guī)范

      C.匯集必須遵守的法律法規(guī),保存被投訴的記錄

      D.了解相關(guān)法律法規(guī),確保設(shè)計(jì)的經(jīng)營(yíng)程序符合法律法規(guī)的規(guī)定

      16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司20×9財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)下列情況,其中屬于舞弊的有()。

      A.20×9年8月,甲公司對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清理,根據(jù)清理結(jié)果,公司的總經(jīng)理建議將廠部尚有一定使用價(jià)值,但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)全部報(bào)廢,以減少當(dāng)年突然飆升的利潤(rùn)率,平衡次年的財(cái)務(wù)報(bào)表,對(duì)此,會(huì)計(jì)主管接受了這一建議

      B.20×9年12月,倉(cāng)庫(kù)保管員陳明發(fā)現(xiàn)4月份入庫(kù)的產(chǎn)品因氣候變潮,出現(xiàn)變質(zhì)跡象,在年底存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí),陳明等也沒(méi)有開(kāi)箱驗(yàn)證這一點(diǎn),也未向有關(guān)人員反映這一情況,致使次年4月份(審計(jì)報(bào)告已對(duì)外公布)這批存貨全部報(bào)廢

      C.20×9年3月,甲公司會(huì)計(jì)員李華因一張已開(kāi)出的銷貨增值稅專用發(fā)票(防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具)抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)丟失,于是重新通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)具了一張一樣的銷售發(fā)票,保留了抵扣聯(lián)和記賬聯(lián),并予以入賬

      D.20×9年4月,甲公司倉(cāng)庫(kù)保管員陳明在產(chǎn)品存貨入庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),盤(pán)點(diǎn)數(shù)量為116箱,而存貨裝運(yùn)單上記錄的數(shù)量為115箱,經(jīng)陳明詢問(wèn),裝運(yùn)部門(mén)確認(rèn)收到的產(chǎn)品為115箱,于是在卸下產(chǎn)品后陳明將多出的1箱產(chǎn)品作為倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部資產(chǎn)管理

      第四篇:注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》鞏固練習(xí)

      一、單項(xiàng)選擇題

      1、關(guān)于經(jīng)營(yíng)失敗與審計(jì)失敗的下列表述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。

      A.經(jīng)營(yíng)失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營(yíng)條件的變化,如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等,而無(wú)法滿足投資者的預(yù)期

      B.審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒(méi)有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)

      C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào),而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

      D.經(jīng)營(yíng)失敗必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗

      2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC股份有限公司2010會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證,并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序,但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于是()。

      A.沒(méi)有過(guò)失

      B.普通過(guò)失

      C.重大過(guò)失

      D.欺詐

      3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效,因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定依賴其內(nèi)部控制,并對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控進(jìn)行了簡(jiǎn)單的測(cè)試,將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平,進(jìn)而實(shí)施了相對(duì)較為簡(jiǎn)略的實(shí)質(zhì)性程序,但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊行為沒(méi)有查出,于是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被認(rèn)為負(fù)有()的責(zé)任。

      A.普通過(guò)失

      B.重大過(guò)失

      C.推定欺詐

      D.欺詐

      4、A公司是一家上市公司,其財(cái)務(wù)報(bào)表一直由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。2010年公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨額虧損,導(dǎo)致股民遭到巨大虧損,股民C認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2009年審計(jì)報(bào)告未對(duì)其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行說(shuō)明而向法院提起訴訟,要求賠償其巨額損失。根據(jù)上述內(nèi)容判斷下列說(shuō)法正確的是()。

      A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可作為利害關(guān)系人提起訴訟

      B.股民C可單獨(dú)對(duì)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出控告

      C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要承擔(dān)民事賠償

      D.應(yīng)先由A公司賠償股民C的損失

      5、下列能作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所免責(zé)的事由是()。

      A.在報(bào)告中注明:本報(bào)告僅供工商登記使用

      B.在報(bào)告中注明:本報(bào)告僅供工商年檢使用

      C.在報(bào)告中注明:本報(bào)告僅供貴公司內(nèi)部使用

      D.在報(bào)告中注明:對(duì)舞弊跡象提出警告

      6、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任,則正確的賠償順序是()。

      A.應(yīng)由被審計(jì)單位先賠償,不足部分由會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償

      B.應(yīng)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所先賠償,不足部分由被審計(jì)單位賠償

      C.應(yīng)由被審計(jì)單位先賠償,不足部分以不實(shí)審計(jì)金額為限由會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償

      D.由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位按比例同時(shí)賠償

      7、利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)法律責(zé)任的影響是()。

      A.免除賠償責(zé)任

      B.減輕賠償責(zé)任

      C.賠償責(zé)任不變

      D.加重賠償責(zé)任

      8、由于Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所下屬的各個(gè)分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù),導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計(jì)報(bào)告而Q所尚不知曉,給Q所帶來(lái)嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生,Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對(duì)性措施是()。

      A.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

      B.建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度

      C.與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

      D.提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)

      二、多項(xiàng)選擇題

      1、一般而言,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下情況,則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是()。

      A.在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的B.給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的C.因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的D.在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明文件的2、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序,并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況,但并沒(méi)有認(rèn)定周琳違反審計(jì)準(zhǔn)則,其原因可能包括的有()。

      A.周琳不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤(pán)的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤(pán)

      B.未實(shí)施監(jiān)盤(pán)可能是受到被審計(jì)單位的限制,周琳并無(wú)過(guò)失

      C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

      D.周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤(pán)的其他滿意的替代程序

      3、屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有()。

      A.按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿

      B.出具管理建議書(shū)

      C.審慎選擇被審計(jì)單位

      D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

      4、在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的下列各種表述中,最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述有()。

      A.在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

      B.按審計(jì)準(zhǔn)則要求出具審計(jì)報(bào)告,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

      C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用者確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

      D.查錯(cuò)防弊,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

      5、根據(jù)最高任命法院的《司法解釋》,如果出現(xiàn)以下情形,人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過(guò)失的有()。

      A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)

      B.未根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計(jì)程序

      C.未能尋求專家意見(jiàn)對(duì)特定審計(jì)對(duì)象直接形成審計(jì)結(jié)論

      D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則

      6、事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允的原則,下列情形中,應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告的有()。

      A.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

      B.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的內(nèi)部控制審核報(bào)告

      C.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的管理建議書(shū)

      D.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的驗(yàn)資報(bào)告

      7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任,事務(wù)所如果要證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)則應(yīng)向人民法院提交的證明有()。

      A.與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則

      B.審計(jì)工作底稿

      C.誠(chéng)信公約

      D.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)指引

      8、下列事項(xiàng)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過(guò)失出具不實(shí)報(bào)告,并給利害關(guān)系人造成損失的,人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)失大小確定其賠償責(zé)任有()。

      A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序

      B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí),未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除

      C.明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力,未能尋求專家意見(jiàn)而直接形成審計(jì)結(jié)論

      D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解,而不予指明

      三、簡(jiǎn)答題

      1、中天華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所因利害關(guān)系人指控,注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在積極準(zhǔn)備抗辯,請(qǐng)列舉可能的抗辯事由來(lái)證明自己,從而不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

      2、根據(jù)相關(guān)的《司法解釋》,對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過(guò)失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任的要求都有哪些?

      第五篇:注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》基礎(chǔ)練習(xí)

      一、單項(xiàng)選擇題

      1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,有關(guān)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述中不恰當(dāng)?shù)氖?)。

      A.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

      B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

      C.根據(jù)企業(yè)的具體情況,作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

      D.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

      2.以下說(shuō)法中不正確的是()。

      A.職業(yè)懷疑態(tài)度并不要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假設(shè)管理層是不誠(chéng)信的,但也不能假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無(wú)疑問(wèn)

      B.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致,可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠,因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

      C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過(guò)程,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),它提供的是一種高水平的絕對(duì)保證

      D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

      3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí),發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借:應(yīng)收賬款——A公司100,貸:營(yíng)業(yè)收入100”,通過(guò)函證A公司,檢查該筆銷貨記錄證實(shí),A公司實(shí)際欠款50萬(wàn)元。那么,注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的()認(rèn)定存在問(wèn)題。

      A.發(fā)生

      B.準(zhǔn)確性

      C.完整性

      D.權(quán)利和義務(wù)

      4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問(wèn)題中,能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標(biāo)的是()。

      A.應(yīng)收賬款是否已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

      B.年后開(kāi)出的支票是否未計(jì)入報(bào)告期報(bào)表中

      C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減

      D.固定資產(chǎn)是否有用作抵押的5.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中,屬于完整性目標(biāo)的是()。

      A.實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬

      B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露

      C.將下期交易提前到本期入賬

      D.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示

      6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí),下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是()。

      A.存在B.完整性

      C.權(quán)利和義務(wù)

      D.分類與可理解性

      7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售部門(mén)的銷貨合同時(shí),發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬(wàn)元銷售未入賬,通過(guò)函證A公司,檢查該筆銷貨記錄,證實(shí)A公司實(shí)際已購(gòu)貨且欠款100萬(wàn)元。那么,注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的()認(rèn)定存在問(wèn)題。

      A.發(fā)生

      B.完整性

      C.準(zhǔn)確性

      D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

      8.在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中,違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是()。

      A.將經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)原值80萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中

      B.將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280萬(wàn)元計(jì)入甲公司名下

      C.未將向外單位拆借的120萬(wàn)元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中

      D.將應(yīng)收賬款420萬(wàn)元記為360萬(wàn)元

      9.甲公司將2008的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2009的財(cái)務(wù)報(bào)表,則針對(duì)2008財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是()。

      A.存在B.發(fā)生

      C.準(zhǔn)確性

      D.完整性

      10.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

      A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立第三方,運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),旨在增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴程度

      B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo),是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示意見(jiàn)

      C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍,直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

      D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用

      11.在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),正確的測(cè)試方向是()。

      A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

      B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

      C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

      D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

      二、多項(xiàng)選擇題

      1.以下說(shuō)法中正確的有()。

      A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

      B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

      C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,被審計(jì)單位管理層和治理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)著不同的責(zé)任,不能相互混淆和替代

      D.審計(jì)目標(biāo)界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍,決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

      2.關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度,下列說(shuō)法中正確的有()。

      A.職業(yè)懷疑態(tài)度不能假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無(wú)疑問(wèn),為了穩(wěn)妥起見(jiàn),要懷疑其是不誠(chéng)信的B.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致,可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠,因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

      C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過(guò)程,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),它提供的是一種高水平的絕對(duì)保證

      D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

      3.為實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司 “完整性”認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般考慮與下列()項(xiàng)目的低估有關(guān)。

      A.應(yīng)付賬款

      B.應(yīng)收賬款

      C.管理費(fèi)用

      D.預(yù)付款項(xiàng)

      4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),在審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表外業(yè)務(wù)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)收入的來(lái)源,并實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序,以證實(shí)()。

      A.相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否完整

      B.金額是否正確

      C.計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否充分

      D.披露是否充分

      5.被審計(jì)單位將固定資產(chǎn)已作抵押,但未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露,則涉及到的認(rèn)定包括()。

      A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

      B.完整性

      C.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)

      D.分類和可理解性

      6.具體審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推論得出的,具體審計(jì)目標(biāo)一般包括()。

      A.總體合理性與其他審計(jì)目標(biāo)

      B.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

      C.與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

      D.與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

      7.下列審計(jì)程序中,能夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有()。

      A.復(fù)核銷售發(fā)票上記錄的數(shù)據(jù)

      B.檢查被審計(jì)單位壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的是否充分

      C.檢查應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)賬的金額是否一致

      D.檢查是否存在沒(méi)有發(fā)生的應(yīng)收賬款卻已經(jīng)記錄

      8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)()發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

      A.被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為

      B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制

      C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

      D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了管理層的判斷和決策

      9.在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()。

      A.選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度,并適合于被審計(jì)單位的具體情況

      B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

      C.財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性

      D.管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

      10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括的主要內(nèi)容有()。

      A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

      B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

      C.對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行檢查

      D.檢查與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄

      11.在接受業(yè)務(wù)委托前,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該獲取()信息。

      A.客戶的誠(chéng)信程度

      B.專業(yè)勝任能力

      C.執(zhí)行業(yè)務(wù)所需時(shí)間和資源

      D.執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)

      下載2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)第2章練習(xí)word格式文檔
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