第一篇：淺談股份制施工企業(yè)資金運(yùn)作

淺談股份制施工企業(yè)資金運(yùn)作

摘要

資本運(yùn)作是形成于中國(guó)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)新名詞，90年代在我國(guó)出現(xiàn)。企業(yè)是資本運(yùn)營(yíng)的直接操作主體，它直接承擔(dān)著資本運(yùn)營(yíng)的收益、損失和風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家是資本運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督主體，它服務(wù)、監(jiān)督和規(guī)范資本運(yùn)營(yíng)的活動(dòng)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和完善，施工企業(yè)的改造力度也逐漸加大，大多數(shù)企業(yè)通過公司化改造以及管理體制的完善與加強(qiáng)等，選擇上市，這一條新路子。本文就從施工企業(yè)上市的資金運(yùn)作等方面進(jìn)行簡(jiǎn)單論述。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；上市；資金運(yùn)作；資金籌措；項(xiàng)目

前言

企業(yè)有三大目標(biāo)——生存、發(fā)展和獲利。生存是為了發(fā)展，發(fā)展是為了獲利，獲利是為了更好的生存。這其中資金是企業(yè)的血液和命脈，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，資金運(yùn)作是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)脈。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須充分認(rèn)識(shí)到，從本質(zhì)上講企業(yè)營(yíng)運(yùn)的是資金，要下功夫?qū)W習(xí)、研究和掌握資金運(yùn)作的規(guī)律和本領(lǐng)。資本運(yùn)營(yíng)又稱資本運(yùn)作、資本經(jīng)營(yíng)，是指以利潤(rùn)最大化和資本增值為目的，以價(jià)值管理為特征，將本企業(yè)的各類資本，不斷地與其它企業(yè)、部門的資本進(jìn)行流動(dòng)與重組，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)重組，以達(dá)到本企業(yè)自有資本不斷增加這一最終目的的運(yùn)作行為。資本運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)，就是實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值法，使得利潤(rùn)最大化、股東權(quán)益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。

二、資本運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)和模式

(一)資本運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)及運(yùn)營(yíng)原則

資本運(yùn)營(yíng)是以資本最大限度增值為目的，對(duì)資本及其運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的運(yùn)籌和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)配置資源的一種重要方式，它通過資本層次上的資源流動(dòng)來優(yōu)化社會(huì)的資源配置結(jié)構(gòu)。資本運(yùn)營(yíng)的對(duì)象，或是一種形態(tài)的資本，如金融資本，或者是兩種形態(tài)以上的資本，如運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)資本、商品資本、房地產(chǎn)資本等。資本作為生產(chǎn)要素之一，必須同其他生產(chǎn)要素相互組合，優(yōu)化配置，才能發(fā)揮資本的使用價(jià)值，才能創(chuàng)造價(jià)值。因此，資本運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)可以分為三大小目標(biāo)。

1、利潤(rùn)最大化。企業(yè)將資本投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，將所得收入與耗費(fèi)相比，如果收

1入大于耗費(fèi)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，如果收入小于耗費(fèi)，則發(fā)生虧損。在資本運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值，就必須降低成本，因此，企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)中，不僅要注重增加當(dāng)期利潤(rùn)，更要注重增加長(zhǎng)期利潤(rùn)；不僅要注重增加利潤(rùn)額，同時(shí)要注重提高利潤(rùn)率；不僅要考察自有資本利潤(rùn)率，而且要考察全部資本(包括自有資本和借入資本)利潤(rùn)率。

2、股東權(quán)益最大化。一般地，將企業(yè)期末股東權(quán)益總額與期初股東權(quán)益總額對(duì)比，如果前者大于后者，則企業(yè)的自有資本發(fā)生增值。兩者之差即為本期股東權(quán)益增加額，本期股東權(quán)益增加額除以期初股東權(quán)益總額，即為本期股東權(quán)益增加率。

3、企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)過程中，不僅要注重利潤(rùn)和股東權(quán)益的最大化，更要重視企業(yè)價(jià)值的最大化。如果企業(yè)價(jià)值大于企業(yè)全部資產(chǎn)的帳面價(jià)值，那么企業(yè)資本增值，反之，企業(yè)就貶值了。將企業(yè)價(jià)值減去企業(yè)負(fù)債后得出的數(shù)值與企業(yè)股東權(quán)益的帳面價(jià)值相比較，如果前者大于后者，表明企業(yè)的自有資本增值法。企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的三個(gè)“最大化”是相輔相成的。只有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，才能實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

（二）企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的模式

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和成熟，傳統(tǒng)的企業(yè)增長(zhǎng)方式已無法適應(yīng)現(xiàn)今的發(fā)展要求。企業(yè)只有以資本形式﹑優(yōu)化配置﹑增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，以最大限度地實(shí)現(xiàn)增值。企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)可以具體分為資本擴(kuò)張與資本收縮兩種運(yùn)營(yíng)模式。擴(kuò)張型資本運(yùn)營(yíng)，是指在現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)下，通過內(nèi)部積累﹑追加投資﹑兼并收購(gòu)等方式，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本規(guī)模的擴(kuò)大法。根據(jù)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)的不同軌道可以將資本擴(kuò)張分為橫向資本擴(kuò)張、縱向資本擴(kuò)張、混合型資本擴(kuò)張。收縮型資本運(yùn)營(yíng)，是指企業(yè)為了追求企業(yè)價(jià)值最大化以及提高企業(yè)運(yùn)行效率，把自己擁有的部分資產(chǎn)﹑子公司﹑某部門或分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到公司之外，縮小公司的規(guī)模。收縮型資本運(yùn)營(yíng)是擴(kuò)張型資本運(yùn)營(yíng)的逆向操作。主要有，資產(chǎn)剝離、公司分立、分拆上市、股份回購(gòu)等形式。資本運(yùn)營(yíng)的特征有增值性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性。資本的運(yùn)營(yíng)可以加快我國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革、加快優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高我國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

三、股份制施工企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)

（一）股份制施工企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)弊端

近年來，由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各種因素導(dǎo)致了施工企業(yè)資金緊缺，制約著施工企業(yè)的健康發(fā)展。資金管理問題已成為施工企業(yè)當(dāng)前刻不容緩、亟待加強(qiáng)的一項(xiàng)中心工作。當(dāng)前，我國(guó)施工企業(yè)所面臨的資金問題還是比較多的。

1、資金緊缺，由于國(guó)家緊縮銀根，影響企業(yè)的資金運(yùn)作，相當(dāng)部分施工企業(yè)資金緊張。施工企業(yè)的融資渠道原本就比較單

一、自身資金不足、過分依賴銀行貸款，銀行貸款規(guī)模控制后，就失去了資金來源保障。

2、項(xiàng)目經(jīng)理分散經(jīng)營(yíng)與資金集中管理的矛盾。施工企業(yè)工程項(xiàng)目具有分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)、投資額度大的特點(diǎn)，這種分權(quán)制的管理模式對(duì)整個(gè)公司的資金管理會(huì)產(chǎn)生一系列不利影響。

3、資金監(jiān)督控制不嚴(yán)，造成資金流向與控制脫節(jié)。企業(yè)的運(yùn)作通過分包的形式將工程交給分包方，而由于監(jiān)督、控制和考核乏力，對(duì)工程項(xiàng)目的資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，容易造成施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)，形成事前控制乏力。

（二）施工企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)建議

在施工企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)中就應(yīng)該管好用活資金、加強(qiáng)資金管理，在管理機(jī)制上、經(jīng)營(yíng)理念上、內(nèi)部監(jiān)督上采取行之有效的管理和控制措施，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1、統(tǒng)一編制資金預(yù)算計(jì)劃，指導(dǎo)和調(diào)節(jié)日常的資金管理工作。在資金預(yù)算編制的過程中，要堅(jiān)持全局性、系統(tǒng)性的原則，行政開支管理預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算結(jié)合的原則，編制的預(yù)算既能保證管理層正常經(jīng)營(yíng)的開支，又能滿足項(xiàng)目施工生產(chǎn)的需要。

2、從微觀看，要保持比較合理的資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率既反映著企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的程度，又反映了企業(yè)利用外部資金的能力和水平，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須十分關(guān)注的一個(gè)重要指標(biāo)。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，說明企業(yè)利用外部資金的能力強(qiáng)，但企業(yè)債務(wù)壓力大，風(fēng)險(xiǎn)也增大；資產(chǎn)負(fù)債率較低，說明企業(yè)實(shí)力較強(qiáng)，比較穩(wěn)定，潛在能力還有待發(fā)揮。一般的，在我們所處的市場(chǎng)環(huán)境還不是十分規(guī)范的情況下，資產(chǎn)負(fù)債率還是低一點(diǎn)為好，以不高于50％或55％為宜。其次，要努力增加企業(yè)的自有資金。企業(yè)自有資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的重要來源，也是對(duì)外籌資的基礎(chǔ)和前提。一般的1：1較理想。企業(yè)自有資金多，意味著企業(yè)凈資產(chǎn)多，所有者權(quán)益大，企業(yè)的償債能力較強(qiáng)，有利于企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展。另外，要注意保持合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)。

3、企業(yè)資金的占用和分布要合理。企業(yè)資金如何分布和占用較之資金的籌集更為重要。同樣的資金，占用不同，效果大不相同。因此，資金運(yùn)營(yíng)中一定要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，科學(xué)地優(yōu)化資金的占用和分布。首先，要認(rèn)識(shí)到企業(yè)的債務(wù)壓力；其次，要使債務(wù)形成和解脫的過程越短越好，并做到債務(wù)輸入后，通過企業(yè)內(nèi)部循環(huán)運(yùn)作，能獲取正增量的資金回報(bào)；再次，要保持資金在這三個(gè)環(huán)節(jié)上的大體均勻分布。

4、要保持流動(dòng)資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的合理比例。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)指企業(yè)的固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等，主要是靠長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益來支撐的，盡管它可以反映出企業(yè)的實(shí)力和穩(wěn)定程度，但若過大，則易造成企業(yè)日常運(yùn)作的沉重和滯緩。施工企業(yè)的流動(dòng)資金多在項(xiàng)目工程中，所以，一定要使日常項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)正常，資金周轉(zhuǎn)快速。

結(jié)束語(yǔ)：如今，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的企業(yè)特點(diǎn)，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，進(jìn)行健康有序的生產(chǎn)與競(jìng)爭(zhēng)。在資本經(jīng)營(yíng)中要加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)的跟蹤與監(jiān)控，提高資金安全性，并建立健全內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保證施工企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：企業(yè)資金運(yùn)作的思考

關(guān)于企業(yè)資金運(yùn)作的思考

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的企業(yè)，投資靠自籌、原料靠自購(gòu)、產(chǎn)品靠自銷。較之計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)，投資靠撥款、原料靠調(diào)撥、產(chǎn)品靠統(tǒng)銷，有本質(zhì)上的區(qū)別。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須充分認(rèn)識(shí)到，從本質(zhì)上講企業(yè)營(yíng)運(yùn)的是資金，要下功夫?qū)W習(xí)、研究和掌握資金運(yùn)作的規(guī)律和本領(lǐng)。比如如何尋求資金以形成合理的資金結(jié)構(gòu)，研究資金的分布和投用以獲取較高的回報(bào)，促使資金快速流動(dòng)以實(shí)現(xiàn)最大的盈利等，這些都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須練就的基本功，而且至關(guān)重要。

一、關(guān)于企業(yè)資金的來源和結(jié)構(gòu)

“負(fù)債和權(quán)益”反映著企業(yè)資金的來源和結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須對(duì)此經(jīng)常研究分析，尋求以最少的成本、最低的風(fēng)險(xiǎn)籌集資金，努力增強(qiáng)企業(yè)自我積累能力，提高自有資金的比例，使企業(yè)形成并保持最佳的資金結(jié)構(gòu)。

第一，要保持比較合理的資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率既反映著企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的程度，又反映了企業(yè)利用外部資金的能力和水平，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須十分關(guān)注的一個(gè)重要指標(biāo)。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，說明企業(yè)利用外部資金的能力強(qiáng)，但企業(yè)債務(wù)壓力大，風(fēng)險(xiǎn)也增大；資產(chǎn)負(fù)債率較低，說明企業(yè)實(shí)力較強(qiáng)，比較穩(wěn)定，潛在能力還有待發(fā)揮。資產(chǎn)負(fù)債率究竟控制在多少為宜，既要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如銀行利率、經(jīng)濟(jì)增速、通貨膨脹率等，也要考慮本企業(yè)所屬行業(yè)的情況，特別是本企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的占有份額和獲利能力，同時(shí)還要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。企業(yè)所處環(huán)境不同，資產(chǎn)負(fù)債率高低可以不同，關(guān)鍵是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要使之與市場(chǎng)和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)、相匹配，并處于可控之中。但無論如何資產(chǎn)負(fù)債率不宜過高，在我們所處的市場(chǎng)環(huán)境還不是十分規(guī)范的情況下，資產(chǎn)負(fù)債率還是低一點(diǎn)為好，以不高于50％或55％為宜。

第二，要努力增加企業(yè)的自有資金。企業(yè)自有資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的重要來源，也是對(duì)外籌資的基礎(chǔ)和前提。其在總資產(chǎn)中所占比例用總負(fù)債與自有資金之

比來衡量，一般認(rèn)為1：1較為理想。企業(yè)自有資金多，意味著企業(yè)凈資產(chǎn)多，所有者權(quán)益大，企業(yè)的償債能力較強(qiáng)，有利于企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展。企業(yè)要保持和增加自有資金，主要依靠自身的積累，并嚴(yán)格按公司法規(guī)定提取積累資金包括法定公積金、盈余公積金等。

第三，要注意保持合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)。充分利用外部資金即“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)經(jīng)營(yíng)必不可少的重要策略之一。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)決策正確，能夠合理保證企業(yè)達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí)，這部分資金就可以為企業(yè)創(chuàng)造出高于負(fù)債成本的超額利潤(rùn)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。這正是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者重視負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略的實(shí)質(zhì)所在。但必須注意的是：一是要有清晰的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中債務(wù)人必須承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、被抵押的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、外債的匯率風(fēng)險(xiǎn)等。因此，舉債前必須進(jìn)行認(rèn)真而慎重的風(fēng)險(xiǎn)分析，做到不盲目舉債，并堅(jiān)持量力而行的原則，盡量控制在企業(yè)的負(fù)債水平以內(nèi)。二是要注意分析負(fù)債環(huán)境，不斷調(diào)整負(fù)債水平。比如，金融環(huán)境比較寬松、銀行貸款利率走低、企業(yè)產(chǎn)品銷售好、而且獲利率高于利息率，負(fù)債水平可以高些；企業(yè)內(nèi)部管理好，優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比例高，資金周轉(zhuǎn)較快，負(fù)債水平也可以高些。三是要注意代化等資結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)小、成本低的負(fù)債是理想的負(fù)債，為此，（1）要充分利用應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款等不需要企業(yè)支付利息的流動(dòng)負(fù)債；（2）要充分利用資本金，盡管資本金的回報(bào)率也被視為籌資成本，但其風(fēng)險(xiǎn)要相對(duì)小得多；（3）要根據(jù)成本低、風(fēng)險(xiǎn)小的原則來決定籌資結(jié)構(gòu)；（4）要合理控制長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債的比例，前者較穩(wěn)定但成本高，后者償還壓力大但成本低，應(yīng)力求減少長(zhǎng)期負(fù)債，至少不能高于流動(dòng)負(fù)債。

二、關(guān)于企業(yè)資金的占用和分布

企業(yè)資金如何分布和占用較之資金的籌集更為重要。同樣的資金，占用不同，效果大不相同。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須屏棄計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)資金使用不夠關(guān)心的觀念，要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，科學(xué)地優(yōu)化資金的占用和分布。

第一，要清醒地認(rèn)識(shí)到企業(yè)負(fù)有沉重的債務(wù)壓力。嚴(yán)格地講，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)

境下企業(yè)占用的所有資金，不論是債務(wù)資金還是自有資金，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者而言都是債務(wù)，因?yàn)閷?duì)前者必須還本付息，對(duì)后者必須保值增值。所以，首先，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要有沉重的債務(wù)壓力意識(shí)，清醒地認(rèn)識(shí)到自己是在不斷的債務(wù)形成和債務(wù)解脫中經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，是處于有些經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱之為“債權(quán)人（資金所有者）——企業(yè)——債務(wù)人（企業(yè)用戶）”的企業(yè)資金鏈環(huán)之中。其次，要使這種債務(wù)形成和解脫的過程越短越好，并努力做到債務(wù)輸入后，通過企業(yè)內(nèi)部循環(huán)運(yùn)作，能獲取正增量的資金回報(bào)。再次，要努力保持資金在這三個(gè)環(huán)節(jié)上的大體均勻分布。如果債務(wù)人這頭占用大了，說明資金回收不好，必然要增大債權(quán)人那一頭（即增大貸款和欠款），所以一定要避免資金運(yùn)作出現(xiàn)兩頭大中間小的分布狀況。

第二，要注意保持流動(dòng)資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的合理比例。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)指企業(yè)的固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等，主要是靠長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益來支撐的，盡管它可以反映出企業(yè)的實(shí)力和穩(wěn)定程度，但若過大，則易造成企業(yè)日常運(yùn)作的沉重和滯緩。流動(dòng)資產(chǎn)的多少反映著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的活躍程度及盈利的機(jī)會(huì)，因?yàn)槠髽I(yè)的利潤(rùn)主要是靠流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的。所以，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須控制流動(dòng)資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的合理比例，這通常是用流動(dòng)資產(chǎn)率即流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比來衡量的。它不僅反映企業(yè)資金分布是否合理，也反映企業(yè)的資金運(yùn)作是否靈活，一般認(rèn)為控制在30—60%為宜，視行業(yè)而不同。我國(guó)的企業(yè)由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，偏重于固定資產(chǎn)的占有和擴(kuò)張，搞大而全、小而全的功能配套，形成結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)比重普遍過大，有的成了企業(yè)的沉重包袱，造成日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金困難。

第三，掌握科學(xué)合理的資金投向。企業(yè)如何使投入的資金風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最高，關(guān)鍵是科學(xué)地選擇資金投向和掌握最佳的投入時(shí)間。為此：一是要轉(zhuǎn)變熱衷于鋪新攤子、上新項(xiàng)目的舊習(xí)慣，樹立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中資金投向有多種選擇的新思維，并努力學(xué)習(xí)、掌握相對(duì)應(yīng)的投資規(guī)律和策略。二是要善于對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造投入資金，使技術(shù)不斷更新、產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，從而不斷擴(kuò)大占領(lǐng)市場(chǎng)的份額。實(shí)踐證明，經(jīng)過嚴(yán)格論證，有計(jì)劃地通過技術(shù)改造，往往可以用大大少于新建同等規(guī)模能力的資金投入，取得同等的規(guī)模效益。三是要學(xué)會(huì)將資金直接投向資本

市場(chǎng)的運(yùn)作，以獲取增效回報(bào)。資金轉(zhuǎn)化為生息資本后，可以游離于物質(zhì)再生產(chǎn)過程而相對(duì)獨(dú)立化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要學(xué)習(xí)掌握證券投資、參股投資等投資規(guī)律，以便將其作為資金投向的重要選擇之一。四是要加大對(duì)技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新及人才培訓(xùn)的投入。如果說我國(guó)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的投入是“強(qiáng)項(xiàng)”的話，對(duì)技術(shù)開發(fā)的投入則是弱項(xiàng)。盡管“當(dāng)今市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上是技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)”已成為人們的共識(shí)，但在實(shí)際運(yùn)作中還是舍不得加大對(duì)它的資金投入。一項(xiàng)資料表明，國(guó)外大公司的科研開發(fā)費(fèi)用一般約占其年銷售收入的4.5％左右。從長(zhǎng)遠(yuǎn)和戰(zhàn)略的高度著想，就是“勒緊褲帶”也要加大對(duì)企業(yè)技術(shù)研究開發(fā)的投入，其比例至少不應(yīng)低于銷售額的3％。五是不論資金向哪個(gè)方面投入都應(yīng)做到基本上是用自己的資金量力而行，并且進(jìn)行了認(rèn)真的可行性研究，力求把投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。切忌盲目投資、“人情”投資、按“首長(zhǎng)意志”投資和趕潮流投資。

三、關(guān)于資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)

從資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的意義上講，企業(yè)所有占用的資金均應(yīng)促使其快速流動(dòng)。這里主要分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一方面要注意使這部分資金得到保證，以保障企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和良好的現(xiàn)金支付及償債信譽(yù)；另一方面要使其快速流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，以獲得最大的效益，因?yàn)槠髽I(yè)的利潤(rùn)主要是靠流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的。

第一，做好資金的平衡。只有資金得到平衡和保證，才能談到資金的快速周轉(zhuǎn)。為此：一是要有足夠的營(yíng)運(yùn)資金（也叫營(yíng)運(yùn)資本），要使結(jié)構(gòu)性負(fù)債大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，以便為日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供一定的資金，有人認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)相當(dāng)于一至三個(gè)月的銷售額，筆者以為是有一定道理的。二是要做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金占用和資金來源的測(cè)算和平衡。三是要做好歸還短期借款或債務(wù)所需資金的平衡。平衡和落實(shí)好資金的原則應(yīng)該是：（1）保證資金安全性、效益性和流動(dòng)性；

（2）將資金使用期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)按其重要程度分類排序，對(duì)既重要且安全度高、獲利率高、占用期短的業(yè)務(wù)作優(yōu)先的資金安排；（3）要敢于屏棄舊的資金使用習(xí)慣，去除那些過時(shí)的、不需要的、無效的業(yè)務(wù)支出，切忌資金使用上的平均主

義。

第二，促使資金快速流動(dòng)。資金只有在流通中才能增值，所以，促使資金快速流動(dòng)和周轉(zhuǎn)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的一項(xiàng)基本功。

（1）要保持合理的“三率”——流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。一般認(rèn)為流動(dòng)比率以2：1為宜，速動(dòng)比率以1：1為宜。現(xiàn)金比率反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力，應(yīng)努力保持企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和，即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”，說明資金得到了充分利用。

（2）注意合理的存貨比率——存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。這里所指的存貨包括各種原材料、半成品、產(chǎn)成品及備品備件、包裝物、低值易耗品等，因?yàn)樗羞@些都占用著資金并影響著資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)對(duì)采購(gòu)物資實(shí)行定額控制，做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有分析，使物資結(jié)構(gòu)趨于合理，盡量減少儲(chǔ)備資金和成品（商品）資金的占用。存貨比率多大為宜，依各行業(yè)、各時(shí)期、各企業(yè)情況不同而不同。筆者以為首先必須轉(zhuǎn)變?cè)谟?jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的“庫(kù)存越多越保險(xiǎn)”觀念，樹立充分利用市場(chǎng)這個(gè)“倉(cāng)庫(kù)”的觀念，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，存貨是越少越好。其次必須注意“原材料—生產(chǎn)—產(chǎn)成品”三段占用的分布，避免兩頭大中間小。

（3）要嚴(yán)格控制“三期”——存貨周期、應(yīng)收帳款周期及應(yīng)付帳款周期。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫(kù)存資金占用之比來體現(xiàn)的，只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的停留時(shí)間和減少庫(kù)存、加速產(chǎn)品銷售，才能縮短周期，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用。應(yīng)收帳款周期即帳款回收天數(shù)，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收帳款的管理，制訂相應(yīng)的應(yīng)收帳款政策，千方百計(jì)縮短帳款回收期。應(yīng)付帳款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限，這樣企業(yè)可利用這部分資金來周轉(zhuǎn)，但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付帳款周期而影響企業(yè)信譽(yù)。

（4）努力降低“三資”——主要指管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。這三項(xiàng)

費(fèi)用可以說是直接“耗用掉”了的一部分流動(dòng)資金。我國(guó)由于歷史形成的各方面因素，除產(chǎn)品銷售費(fèi)用相對(duì)較低外，其他費(fèi)用占銷售總額的比例大大高于國(guó)外同類企業(yè)的水平，吃掉了企業(yè)相當(dāng)大一塊利潤(rùn)。因此，嚴(yán)格控制并努力降低“三費(fèi)”是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。

“入世”在即，我們的企業(yè)與全球經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)日趨緊密，為了在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地，必須瞄準(zhǔn)國(guó)際先進(jìn)水平。企業(yè)的資金運(yùn)作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)現(xiàn)代化管理中舉足輕重，我們的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在這方面任重而道遠(yuǎn)，必須倍加關(guān)注。

第三篇：施工企業(yè)如何管好用活資金

淺談施工企業(yè)如何管好用活資金

【摘要】筆者分析了當(dāng)前造成施工企業(yè)資金緊缺的主要原因,并就如何管好用好資金提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是以資金活動(dòng)貫穿始終的,在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)。而資金管理則是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。近年來,由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,各種因素導(dǎo)致了施工企業(yè)資金緊缺,制約著施工企業(yè)的生存和發(fā)展,因此,資金管理問題已成為施工企業(yè)當(dāng)前刻不容緩、亟待加強(qiáng)的一項(xiàng)中心工作。

一、造成資金緊缺的主要原因

(一)施工墊資與注入履約保證金過大

近年來,建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍急劇膨脹,建筑工程供不應(yīng)求,一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,施工墊資和注入履約保證金被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。盡管墊資方法和注入履約保證金名義不同,但最終結(jié)果是要求企業(yè)先期必須墊付大量的資金。而作為施工隊(duì)伍的企業(yè),為了在建筑市場(chǎng)搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”,往往會(huì)硬著頭皮到處拆借資金,有的甚至采取銀行貸款方式籌集資金,以承諾對(duì)方的施工墊資和履約保證金條件。施工企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資,則會(huì)身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益,或者承擔(dān)墊資帶來的資金成本。但這樣的墊資工程,完工后墊資款則大部分轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會(huì)有拖欠款的大面積和長(zhǎng)時(shí)期存在。由于擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

(二)管理薄弱,導(dǎo)致資金使用效益差

企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際開支雖然制約于計(jì)劃控制,但又未能達(dá)到實(shí)際有效的控制,致使各項(xiàng)費(fèi)用的超計(jì)劃支出時(shí)有發(fā)生,影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。究其原因有兩個(gè)方面:客觀上因受市場(chǎng)環(huán)境等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù);主觀原因卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。表現(xiàn)在:一是購(gòu)買固定資產(chǎn)超過了企業(yè)資金承受能力。企業(yè)迫于競(jìng)爭(zhēng)和謀求自身的生存發(fā)展,走向社會(huì),找米下鍋,特別是在承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目時(shí),必須要具備精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備才能滿足施工的要求。為了攬到業(yè)務(wù),企業(yè)不得不動(dòng)用“家底”,或向銀行借款購(gòu)置專項(xiàng)設(shè)備。二是加大了管理費(fèi)開支計(jì)劃。由于承攬工程項(xiàng)目繁雜,點(diǎn)多線長(zhǎng),遍地開花,新開工一個(gè)點(diǎn),一條線,眾多的人馬即投入追蹤信息,投標(biāo)攬活,開工典禮,加大了差旅費(fèi)、招待費(fèi)的開支計(jì)劃。三是銀行賬戶多,資金分散。由于點(diǎn)多線長(zhǎng),上一個(gè)隊(duì)伍就必須開一個(gè)銀行賬戶,有的甚至一個(gè)單位多頭開戶,致使資金分散沉淀,造成浪費(fèi)。四是備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,有的單位甚至不把它納入資金管理的范疇,致使備用金余額日益增長(zhǎng),有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何管好用活資金

(一)注重投標(biāo)環(huán)節(jié)

投標(biāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的開端,是企業(yè)資金注入的源頭,要搞好資金管理,必須從源頭抓起。當(dāng)前,施工企業(yè)要想找到活干首先就得參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。由于建筑市場(chǎng)“僧多粥少”,找活的確困難,為了中標(biāo)彼此之間只好壓低標(biāo)價(jià)。這種做法僅僅是為了中標(biāo)是可取的,但是單純中標(biāo)并不是最終目的。對(duì)于企業(yè)來說,盈利才

是最終目的。因此,從資金管理的角度來說,投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌,精心測(cè)算。一是要了解建設(shè)單位資金及其到位情況;二是要了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度;三是要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況;四是要確定我們的最低標(biāo)價(jià)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話,還應(yīng)認(rèn)真分析研究,全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。也就是說必須考慮到墊資期限,存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后決定該標(biāo)是否可投,再做出正確的決策。因?yàn)榛?xiàng)目復(fù)雜多樣,投資金額大小不等,區(qū)域分布也比較分散,尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大,因此必須全面分析。要始終堅(jiān)持“項(xiàng)目要選準(zhǔn),期限要明確,效益超利息,資金有保障”的原則,堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投,盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。

(二)加強(qiáng)資金管理,管好用活資金

如何加強(qiáng)資金管理,管好用活資金是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。因而施工企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,只有抓住資金管理這個(gè)中心,深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

1.推行現(xiàn)金預(yù)算管理制度

現(xiàn)金預(yù)算管理制度是指通過定期編制現(xiàn)金預(yù)算表的方法,對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入、支出進(jìn)行預(yù)算平衡,并嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算表計(jì)劃,組織落實(shí)當(dāng)期現(xiàn)金流入,執(zhí)行當(dāng)期支出項(xiàng)目,以達(dá)到合理使用資金,提高資金使用效益的一種科學(xué)、有效的資金管理手段。實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理,能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動(dòng)。通過對(duì)資金周轉(zhuǎn)的全過程組織控制,達(dá)到緩解資金緊張狀況,滿足施工生產(chǎn)需要的目的。因此,現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)本著“量入為出,節(jié)約使用,保證重點(diǎn)”的原則編制。對(duì)編入預(yù)算的現(xiàn)金收支項(xiàng)目要進(jìn)行認(rèn)真分析,現(xiàn)金收入項(xiàng)目要確保按期落實(shí);現(xiàn)金支出項(xiàng)目要逐筆研究,優(yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)急需以及職工工資的發(fā)放。施工墊資、履約保證金、購(gòu)置固定資產(chǎn)都要提出可行性報(bào)告,不但要看單位財(cái)力的可能,而且要充分考慮資金的供需情況,要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)提供資金收支情況,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀。

2.控制專項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置

為全面提升施工企業(yè)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外工程項(xiàng)目機(jī)械化施工的能力,滿足建設(shè)單位對(duì)工期、質(zhì)量的要求,提高施工企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù),適當(dāng)購(gòu)置部分配套的和急需的專項(xiàng)設(shè)備是必要的,但必須遵循以下幾個(gè)原則,以提高資金的使用效能。

一是企業(yè)設(shè)備管理部門要做好設(shè)備購(gòu)置的論證工作。論證是不是急需購(gòu)置的設(shè)備,是不是性能最好的設(shè)備,是不是質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的設(shè)備。二是根據(jù)本企業(yè)的施工專長(zhǎng),側(cè)重于一個(gè)專業(yè)設(shè)備的依托,成龍配套。三是在承攬到“高、難、精”等大型工程項(xiàng)目的同時(shí)購(gòu)買配套設(shè)備,以提高設(shè)備使用效益。四是設(shè)備的需量和型號(hào),必須與本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力相適應(yīng)。五是以設(shè)備的先進(jìn)、適用為前提,避免脫離實(shí)際的貪大求洋。

3.壓縮各種費(fèi)用支出,強(qiáng)化計(jì)劃管理

企業(yè)必須做到支出有計(jì)劃,開支有標(biāo)準(zhǔn),成本有控制,堅(jiān)持“一支筆”審批簽字制度,促使資金統(tǒng)籌安排,合理使用。同時(shí)要發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)浪潮沖擊下,樹立過緊日子(下轉(zhuǎn)第23頁(yè))(上接第21頁(yè))的思想。各級(jí)第一管理者和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制,真正把節(jié)支降耗,杜絕浪費(fèi),強(qiáng)化成本控制工作重視起來。嚴(yán)格內(nèi)部管理,做到各項(xiàng)開支必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到扭轉(zhuǎn)資金困境和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

4.嚴(yán)格控制銀行開戶

開戶單位必須是設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),獨(dú)立核算的建制單位,開戶應(yīng)本著“保證必須,盡量集中”的原則,一個(gè)獨(dú)立核算單位的建創(chuàng)只開設(shè)一個(gè)基本賬戶,對(duì)規(guī)模較小的核算單位或臨時(shí)機(jī)構(gòu),在條件允許的情況下,可采取“分賬不分戶”的形式,多個(gè)核算單位共設(shè)一個(gè)賬戶,盡量壓縮開戶數(shù)量。非獨(dú)立核算的單位不允許開設(shè)銀行賬戶。

5.降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)

為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患,企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目,原則上不準(zhǔn)墊資施工。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù),并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。

6.做好各項(xiàng)保證金的監(jiān)管工作

企業(yè)在投標(biāo)過程中,向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金,應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi),落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在中標(biāo)后,向建設(shè)單位支付的履約保證金,應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間,及時(shí)成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組,并明確責(zé)任人和催收目標(biāo),確保按期收回。

7.抓緊各種拖欠款的催收工作

一是企業(yè)對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng),應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行管理,并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠。二是企業(yè)對(duì)各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé),實(shí)行責(zé)任制管理。對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)未能履行職責(zé),應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三是對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在第一手資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭(zhēng)通過法律手段,追回欠款,規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。

8.加強(qiáng)備用金的管理

一是要嚴(yán)格備用金借款規(guī)定,對(duì)已掛賬的備用金,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)督促借款人辦理報(bào)銷手續(xù),堅(jiān)持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)臺(tái)賬,逐筆登記備用金的借款及報(bào)銷情況,每季進(jìn)行核對(duì),對(duì)拖延不還又無正當(dāng)理由的借款人,應(yīng)及時(shí)從其工資、獎(jiǎng)金中扣回。三是對(duì)調(diào)出人員必須全部?jī)斶€備用金借款,并經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字后,方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn),在目前和可預(yù)見的將來,如何管好用活資金是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。說起來簡(jiǎn)單,運(yùn)作起來復(fù)雜,因?yàn)樗婕暗椒椒矫婷?特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下,管好用活資金是企業(yè)需要解決的一個(gè)重要難題。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門、尤其是財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、計(jì)劃、物資等部門應(yīng)認(rèn)清形勢(shì),更新觀念,改進(jìn)方法,由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制,真正做到“生財(cái)有道,聚財(cái)有度,用財(cái)有效”,確實(shí)把資金管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來,并始終貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié),同時(shí)克服那種單純的只顧生產(chǎn),不顧企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的思想。只有這樣,資金才能管好用活,企業(yè)才能更加充滿活力。

第四篇：談?wù)勈┕て髽I(yè)如何投資運(yùn)作BOT項(xiàng)目

談?wù)勈┕て髽I(yè)如何投資運(yùn)作BOT項(xiàng)目

張勁楓

（中鐵隧道集團(tuán)有限公司）

近年來，一方面隨著政府投資領(lǐng)域的集中、收縮和財(cái)政能力限制，靠政府投資許多基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目難以開展；另一方面各地經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展又受約于各種基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，解決這一難題的BOT及其演化方式就如雨后春筍般的風(fēng)起云涌，許多施工企業(yè)紛紛涉足這一領(lǐng)域。據(jù)報(bào)道，目前民間資本已占據(jù)上海城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)總投資的“半壁江山”，在上海整個(gè)高速公路網(wǎng)投資中，七成左右直接來自于民間資本；《北京市城市基礎(chǔ)設(shè)施特許經(jīng)營(yíng)辦法》已從2003年10月1日起施行，對(duì)自來水、燃?xì)狻崃?、污水和垃圾處理、收費(fèi)公路等新建經(jīng)營(yíng)性基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，將逐步減少政府投資，采取BOT方式面向社會(huì)投資者招標(biāo)；湖北省“十五”期間公路建設(shè)有15個(gè)項(xiàng)目、710億投資向社會(huì)招商。這幾年我集團(tuán)也先后運(yùn)作了內(nèi)江

321、中原物流商城等幾個(gè)項(xiàng)目，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。BOT屬于施工業(yè)的上游，與施工關(guān)聯(lián)度大，比起單一的施工利潤(rùn)空間相對(duì)大的多，因此是施工企業(yè)拓展經(jīng)營(yíng)范圍，尋找利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的首選。下面就談?wù)勈┕て髽I(yè)如何投資運(yùn)作BOT項(xiàng)目。

一、BOT項(xiàng)目的內(nèi)涵

BOT是英文“Build-Operate-Transfer”的縮寫，即“建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓”。它是指政府和項(xiàng)目發(fā)起人簽訂特許權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議，由項(xiàng)目發(fā)起人組織成立的項(xiàng)目公司承擔(dān)大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的融資、設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)的任務(wù)，同時(shí)，在規(guī)定的特許期內(nèi)，擁有該項(xiàng)目的所有權(quán)并收取費(fèi)用，用來償還項(xiàng)目的債務(wù)，并獲得預(yù)期的投資回報(bào)。在特許期結(jié)束后，項(xiàng)目將無償移交給政府。

BOT項(xiàng)目的參與人有政府、BOT項(xiàng)目公司、投資人、銀行或財(cái)團(tuán)以及承擔(dān)設(shè)計(jì)、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的有關(guān)公司。政府是BOT項(xiàng)目的控制主體，決定著是否設(shè)立此項(xiàng)目、是否采用BOT方式；項(xiàng)目公司是BOT項(xiàng)目的執(zhí)行主體，它處于中心位置，所有關(guān)系到BOT項(xiàng)目的籌資、分包、建設(shè)、驗(yàn)收、經(jīng)營(yíng)管理體制以及還債和償付利息都由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)；投資人是BOT項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，他們以投入的資本承擔(dān)有限責(zé)任；銀行或財(cái)團(tuán)通常是BOT項(xiàng)目所需資金的主要來源。

二、BOT項(xiàng)目的運(yùn)作模式

1、做好項(xiàng)目的可行性研究和效益分析

企業(yè)在決定投資運(yùn)作BOT項(xiàng)目以前，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，并做出科學(xué)、準(zhǔn)確的項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益分析，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)和回報(bào)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，全面地考慮到項(xiàng)目將來可能出現(xiàn)的種種問題，并制定防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，防止項(xiàng)目半途失敗，造成大量的人力、物力、財(cái)力浪費(fèi)。

“項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益分析”是從企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)的角度，以現(xiàn)行價(jià)格為計(jì)算的基礎(chǔ)，來分析項(xiàng)目投資建設(shè)后對(duì)企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益，用以確定投資行為的財(cái)務(wù)可行性。常用的財(cái)務(wù)分析方法是凈現(xiàn)值法，通過合理的預(yù)測(cè)項(xiàng)目壽命周期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，按照一定的利率折現(xiàn)，來反映項(xiàng)目是否值得投資。

2、項(xiàng)目公司的組建

項(xiàng)目公司的好壞關(guān)系到項(xiàng)目運(yùn)作的成敗。組建項(xiàng)目公司首先要選擇合作方，即共同投資人。施工企業(yè)具有項(xiàng)目管理、施工管理、合同管理等方面的優(yōu)勢(shì)，因此從互補(bǔ)的角度應(yīng)該選擇具有企業(yè)管理策劃、一定的資金實(shí)力以及項(xiàng)目所在地人脈關(guān)系優(yōu)勢(shì)的企業(yè)作為合作方，為項(xiàng)目的順利開展和融資打好基礎(chǔ)。合作各方以現(xiàn)金或其他方式出資，經(jīng)過一定的法定程序，成立項(xiàng)目公司，正式對(duì)外運(yùn)作項(xiàng)目。為了在項(xiàng)目公司中掌握話語(yǔ)權(quán)，施工企業(yè)必須在項(xiàng)目公司中占有絕對(duì)或相對(duì)控股地位，并選派得力的人員擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事及其他經(jīng)營(yíng)管理者，尤其是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，維護(hù)本企業(yè)的投資利益。當(dāng)然這是投資各方協(xié)商和博弈的過程，最終反映在公司組織機(jī)構(gòu)上的一種平衡。

3、特許權(quán)協(xié)議的簽訂

BOT項(xiàng)目一般是由項(xiàng)目公司與政府機(jī)構(gòu)簽訂“特許權(quán)協(xié)議”，該協(xié)議在整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作過程中占有至關(guān)重要的地位，它明確界定了政府和項(xiàng)目公司及其他關(guān)聯(lián)方的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任，是雙方合作行動(dòng)及利益分配的依據(jù)，是項(xiàng)目開發(fā)和安排融資的基礎(chǔ)。因此施工企業(yè)在運(yùn)作BOT項(xiàng)目時(shí)，一定要對(duì)簽訂“特許權(quán)協(xié)議”倍加關(guān)注和謹(jǐn)慎，企業(yè)要組建專門的工作機(jī)構(gòu)、選拔精干的優(yōu)秀人才來從事協(xié)議的研究、修改和簽訂工作。

特許權(quán)協(xié)議一般包括以下內(nèi)容：

（1）特許權(quán)協(xié)議簽約各方的法定名稱、住所；

（2）項(xiàng)目特許權(quán)內(nèi)容、方式及期限；

（3）項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)、建造施工、經(jīng)營(yíng)和維護(hù)的標(biāo)準(zhǔn)；

（4）項(xiàng)日的組織實(shí)施計(jì)劃與安排；

（5）項(xiàng)目成本計(jì)劃與收費(fèi)方案；

（6）簽約雙方各自權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任；

（7）項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、抵押、征收、中止條款；

（8）特許權(quán)屆滿，項(xiàng)目移交內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及程序；

（9）罰責(zé)與仲裁。

4、項(xiàng)目融資的模式

BOT項(xiàng)目的運(yùn)作需要大量的資金做后盾，施工企業(yè)及合作方僅靠自身的資本實(shí)力無法滿足需求，必須安排適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。適合BOT項(xiàng)目的融資方式主要有向銀行或多家銀行組成的銀團(tuán)貸款、發(fā)行企業(yè)債券、與信托公司合作發(fā)行信托產(chǎn)品。

銀行貸款是BOT項(xiàng)目一種主要的融資方式，銀行會(huì)要求投資方在項(xiàng)目公司中投入一定比例的權(quán)益資本做保證，并以項(xiàng)目未來的“特許經(jīng)營(yíng)權(quán)”做抵押擔(dān)保。抵押是BOT項(xiàng)目中最重要的擔(dān)保形式，主要發(fā)生在項(xiàng)目公司與貸款人之間。以項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收益為還款的基本來源甚至唯一來源，這是項(xiàng)目融資的一個(gè)重要特點(diǎn)，也是BOT項(xiàng)目投融資得以廣泛適用的一個(gè)重要原因。以項(xiàng)目投資形成的不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)等項(xiàng)目主要財(cái)產(chǎn)及其相關(guān)權(quán)益作擔(dān)保，是對(duì)其“唯一來源”所產(chǎn)生缺陷的一種必要補(bǔ)救，是避免和減少項(xiàng)目融資貸款人風(fēng)險(xiǎn)的一種重要法律措施。

發(fā)行企業(yè)債券也是BOT項(xiàng)目一種重要的融資方式，是指由項(xiàng)目公司或其股東按照法定的程序，向社會(huì)公眾或特定的對(duì)象發(fā)行中長(zhǎng)期債券以籌集項(xiàng)目建設(shè)所需的資金。發(fā)行企業(yè)債券對(duì)企業(yè)的信用和實(shí)力要求較高，發(fā)行主體必須有一定的影響力和知名度，BOT項(xiàng)目也必須有清晰的發(fā)展前景和可觀、穩(wěn)定的收益，這樣才能夠吸引投資者。

信托融資是BOT項(xiàng)目融資的一種新型的值得積極探索的模式。項(xiàng)目融資是投資市場(chǎng)化運(yùn)作的基本方式，城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投融資改革成功的關(guān)鍵在于能否引入多元投資主體參與項(xiàng)目公司，通過各參與主體的協(xié)調(diào)，設(shè)計(jì)規(guī)范的融資計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)控制方案、收益共享方案。在這一過程中，信托公司作為項(xiàng)目的投融資中介不僅以專業(yè)、經(jīng)驗(yàn)和理財(cái)技能參與安排融資計(jì)劃，而且還可以以信托、投資銀行、財(cái)務(wù)顧問等綜合金融手段運(yùn)用于項(xiàng)目投資。BOT等特許權(quán)經(jīng)營(yíng)方式是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要途徑，特許權(quán)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目一般是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的大型項(xiàng)目，融資需求巨大，周期較長(zhǎng)，信托投資公司可以集中資金優(yōu)勢(shì)受讓取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，在項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)期內(nèi)，以項(xiàng)目產(chǎn)生收益如經(jīng)營(yíng)性公路通行費(fèi)收入、排污截污收費(fèi)、管網(wǎng)項(xiàng)目收益、土地開發(fā)整理綜合收入等作為信托收益向投資人分配。受益權(quán)信托有利于擬建和建成項(xiàng)目的投融資互動(dòng)銜接，自我發(fā)展，良性循環(huán)。

三、結(jié)束語(yǔ)

建筑施工業(yè)是一個(gè)利潤(rùn)較薄的行業(yè)，雖然現(xiàn)在國(guó)家的經(jīng)濟(jì)維持在一個(gè)較高的增長(zhǎng)水平，基礎(chǔ)建設(shè)的投資規(guī)模非常龐大，2003年達(dá)22729億元，但全國(guó)的施工企業(yè)數(shù)量眾多，仍然處于“僧多粥少”的局面，競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，低價(jià)中標(biāo)、墊資施工成為行業(yè)的鮮明特點(diǎn)。因此，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)，開發(fā)利潤(rùn)和回報(bào)較大的項(xiàng)目，以化解業(yè)務(wù)單

一、利潤(rùn)稀薄的風(fēng)險(xiǎn)。選擇投資項(xiàng)目要盡量圍繞主業(yè)（建筑）進(jìn)行相關(guān)行業(yè)的多元經(jīng)營(yíng)，少搞或不搞與主業(yè)無關(guān)的多元經(jīng)營(yíng)，避免因盲目涉足不熟悉的領(lǐng)域給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

BOT項(xiàng)目錯(cuò)綜復(fù)雜，開發(fā)費(fèi)用高，財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)上的可行性研究需要深入、充分和可靠。這就要求項(xiàng)目發(fā)起人或主辦人具有技術(shù)水平高、管理能力強(qiáng)，擁有可靠的融資力度等主要條件。我們施工企業(yè)在嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)面前要有緊迫感，要組織力量，加快步伐，充分發(fā)揮有利條件，著手一系列的基礎(chǔ)工作，創(chuàng)造環(huán)境去迎接挑戰(zhàn)。要抓住時(shí)機(jī)，立即選擇較好的項(xiàng)目實(shí)地去干，千萬不要等待條件理想化了再去著手，以免在競(jìng)爭(zhēng)中坐失良機(jī)。同時(shí)，要重視企業(yè)自身建設(shè)，改善和增強(qiáng)各方面的實(shí)力，提高素質(zhì)，培訓(xùn)人才?？梢陨钚牛┕て髽I(yè)將在BOT項(xiàng)目開發(fā)運(yùn)作中開創(chuàng)更為廣闊的空間。

第五篇：股份制企業(yè)思想政治工作情況匯報(bào)

求真務(wù)實(shí)開拓創(chuàng)新全面推進(jìn)企業(yè)思想政治工作

在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持和15000余名公司員工的辛勤努力下，我們**股份有限公司，今年以來公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行高開高就，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)機(jī)械塊與紡織塊及各塊輔助產(chǎn)業(yè)均承接上年良好發(fā)展態(tài)勢(shì)，產(chǎn)銷兩旺，整體產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)了加快發(fā)展、全面發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的特點(diǎn)。1-9月創(chuàng)產(chǎn)值11.4億元，實(shí)現(xiàn)銷售10.2億元，創(chuàng)利潤(rùn)1.4億元，出口創(chuàng)匯2528萬美元，分別同比增長(zhǎng)27、31、55、107。企業(yè)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，既給企業(yè)思想政治工作提出了新課題，也給企業(yè)思想政治工作開辟了新領(lǐng)域。我們**公司黨委非常清醒地認(rèn)識(shí)到，重視企業(yè)思想政治工作，不僅是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求和向外擴(kuò)張的客觀需要，而且對(duì)整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展具有極大的促進(jìn)作用。公司黨委堅(jiān)持解放思想、勇于創(chuàng)新，大膽探索新時(shí)期企業(yè)思想政治工作，取得了一些明顯的成效?，F(xiàn)簡(jiǎn)單匯報(bào)如下：

一、抓組織、抓機(jī)制、抓載體，不斷推進(jìn)企業(yè)思想政治工作全面發(fā)展。

（一）抓組織保證，把加強(qiáng)企業(yè)黨、工、團(tuán)、婦等組織的建設(shè)工作擺在重要位置。一是堅(jiān)持重點(diǎn)突破，明確工作要求，重點(diǎn)抓好公司小沙總廠的黨組織建設(shè)；二是堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，因企制宜，靈活多樣地建立了各分公司、分廠的黨支部和工會(huì)組織。公司對(duì)近幾年收購(gòu)、兼并的企業(yè)采取了邊整合、邊組建、邊生產(chǎn)的方式，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理生產(chǎn)與黨建組織的同步發(fā)展，通過在已兼并重組的舟山震遠(yuǎn)機(jī)械廠、新疆伊犁毛紡廠、嘉興絹紡廠、浙江德清繅絲廠建立分廠黨支部，有效地整合了公司的人才資源，充分發(fā)揮黨組織的先鋒示范性，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展起到了極大的促進(jìn)作用。三是堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大視野，積極主動(dòng)地做好發(fā)展黨員工作。近年來，公司黨總支已成功地發(fā)展了30余名新黨員。四是選派了一批政治素質(zhì)好、有文化、有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和群眾基礎(chǔ)的干部走上企業(yè)思想政治工作崗位。目前，**公司已建成了一支由50余名員工組成專職或兼職的思想政治工作者隊(duì)伍。

（二）抓工作機(jī)制，努力把企業(yè)思想政治工作落到實(shí)處。公司從領(lǐng)導(dǎo)抓起，把企業(yè)思想政治工作作為精神文明建設(shè)的重要組成部分納入各分廠、部門負(fù)責(zé)人的“總盤子”。一是建立了公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系點(diǎn)（分廠、部門）制度，及時(shí)掌握公司員工的思想動(dòng)態(tài)，幫助他們解決一些生產(chǎn)、生活中的突出問題。二是建立了企業(yè)思想政治工作責(zé)任制。明確要求公司各級(jí)負(fù)責(zé)人要切實(shí)擔(dān)負(fù)起公司思想政治工作的責(zé)任。通過建立工作責(zé)任制，做到了一級(jí)抓一級(jí)，使公司領(lǐng)導(dǎo)班子形成了合力，保證了企業(yè)思想政治工作的思想認(rèn)識(shí)到位、措施到位和工作到位。公司還通過建立檢查考核制度，充分調(diào)動(dòng)公司各級(jí)思想政治工作者的積極性，保證了人員到位和投入到位，切實(shí)做到了思想政治工作常抓不懈。

（三）抓載體設(shè)計(jì)，把企業(yè)思想政治工作做得有聲有色。針對(duì)公司實(shí)際，努力在創(chuàng)新載體上下功夫。一是通過開展文明辦廠、文明經(jīng)商、誠(chéng)信教育等系列活動(dòng)，努力塑造廠區(qū)文明、科技領(lǐng)先、管理科學(xué)、產(chǎn)品精良的企業(yè)新形象。二是積極開展黨的十六大、十六屆三中全會(huì)精神和“三個(gè)代表”重要思想主題教育。為宣傳黨的十六大精神，公司特別組織了一場(chǎng)大型宣傳文藝晚會(huì)，有近千名員工觀看了演出。公司還充分利用公司技校的教育培訓(xùn)陣地和《**報(bào)》、黑板報(bào)、墻報(bào)、櫥窗等載體多途徑、多形式地廣泛宣傳十六大精神和“三個(gè)代表”重要思想。針對(duì)公司外來員工多、三班制不易集中學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，公司因地制宜地通過分批組織觀看錄像、印發(fā)宣傳單等形式，以確保主題教育不留空白、不留死角，努力把公司廣大員工在主題教育中激發(fā)出來的創(chuàng)業(yè)熱情轉(zhuǎn)化為聚精會(huì)神抓生產(chǎn)、一心一意謀發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。三是開展職業(yè)道德和社會(huì)公德教育。去年公司投入一萬多元購(gòu)買了《企業(yè)預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪之鑒》等書籍，分發(fā)到各部門、各車間，而且基本做到了中層干部人手一本。積極組織員工參加義務(wù)獻(xiàn)血活動(dòng)，公司黨、團(tuán)員們以身作則，外來員工紛紛響應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，兩年來公司已有600多名員工參加了義務(wù)獻(xiàn)血。公司通過各類活動(dòng)，不斷從思想上、意識(shí)上強(qiáng)化員工的職業(yè)道德和社會(huì)公德，樹立員工正確的世界觀、價(jià)值觀、人生觀，增強(qiáng)了他們做一個(gè)愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)、艱苦創(chuàng)業(yè)、樂于奉獻(xiàn)的現(xiàn)代化勞動(dòng)者的信心和決心。正是由于公司員工的不懈努力，2003年我們**公司光榮地被中央文明辦評(píng)為首批全國(guó)精神文明創(chuàng)建工作先進(jìn)單位，被省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)等9家單位評(píng)為全省“首批誠(chéng)信示范企業(yè)”。

二、重建設(shè)、重人本、重投入，增強(qiáng)企業(yè)思想政治工作的發(fā)展后勁。

（一）重建設(shè)，以創(chuàng)建企業(yè)文化為載體，把思想政治工作與塑造企業(yè)精神有機(jī)結(jié)合起來。公司十分注重企業(yè)的文化建設(shè)，主要抓好三個(gè)方面。一是有明確的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念。公司企業(yè)標(biāo)志的識(shí)別、企業(yè)宗旨的制定等都處處都體現(xiàn)了企業(yè)的追求目標(biāo)。二是有完善的文化設(shè)施。為給公司員工創(chuàng)造良好的工作、生活環(huán)境，公司在原有較為完善的企業(yè)環(huán)境、文化設(shè)施基礎(chǔ)上，投

入?？顚?duì)外來員工宿舍進(jìn)行了整修，建造了可容納百人觀看的電視室，修建了設(shè)施良好的浴室等，總之，公司領(lǐng)導(dǎo)千方百計(jì)想員工之所想，解員工之所難，努力營(yíng)造良好的文化氛圍。三是不斷美化廠區(qū)的環(huán)境?；▓@式的公司廠區(qū)環(huán)境給員工們帶來了更多安全感和舒適感。公司把思想政治工作有機(jī)地融入到企業(yè)文化建設(shè)中，既體現(xiàn)了企業(yè)的形象，塑造了企業(yè)的精神，也陶冶了員

工的情操，增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力。

（二）重人本，堅(jiān)持以人為本，建立情感投入與制度建設(shè)相結(jié)合的思想政治工作模式。公司確立了“要使員工愛廠如家，首先企業(yè)要像個(gè)溫馨的家”的指導(dǎo)思想，十分關(guān)心員工的工作和生活。近兩年來，已為困難職工發(fā)放救濟(jì)金100余萬元。在新建的鹽倉(cāng)工業(yè)園區(qū)，公司充分考慮到員工文化及生活設(shè)施不完善，專門在廠區(qū)附近新建了一幢4500平方米的商住樓及其它500平方米的配套生活場(chǎng)地。公司還出資500多萬元開展支持地方教育、資助失學(xué)大學(xué)生、扶貧助殘、海塘建設(shè)等各類社會(huì)公益活動(dòng)。去年9月，公司又向省文化廳第七屆中國(guó)藝術(shù)節(jié)籌委會(huì)捐款50萬元，向市慈善總會(huì)捐助50萬元，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作了積極貢獻(xiàn)。公司通過這些活動(dòng)，增強(qiáng)了思想政治工作針對(duì)性、實(shí)效性，而且也更具了人情味。

（三）重投入，把提高員工素質(zhì)作為思想政治工作的重要目標(biāo)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，人才對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用越來越重要。公司十分重視各類人才的作用，把思想政治工作與提高企業(yè)員工的職業(yè)技術(shù)素質(zhì)相結(jié)合，采用上崗培訓(xùn)、崗位輪訓(xùn)、送出去請(qǐng)進(jìn)來等各種培訓(xùn)手段，不斷增加培訓(xùn)投入，把增加企業(yè)產(chǎn)品科技含量作為一項(xiàng)重要目標(biāo)擺在首要位置。公司把黨、政、工、團(tuán)等組織開展的各類崗位培訓(xùn)作為重要議事日程列入到企業(yè)的管理之中，公司每年都要組織開展安全培訓(xùn)、市場(chǎng)營(yíng)銷培訓(xùn)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各類專業(yè)培訓(xùn)10余種，培訓(xùn)員工達(dá)8000多人次，為公司經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展作出了積極地貢獻(xiàn)。

由于公司在思想政治工作上始終堅(jiān)持務(wù)實(shí)求真、不斷創(chuàng)新的原則，因此取得了一些成績(jī)，有力地促進(jìn)了公司經(jīng)濟(jì)的快速、持續(xù)發(fā)展，但新時(shí)期的企業(yè)思想政治工作還有許多路要走，還有許多方法要?jiǎng)?chuàng)新，我們**人將在繼承成績(jī)的基礎(chǔ)上更加著力于思進(jìn)和創(chuàng)新，以更好地體現(xiàn)思想政治工作鮮明的導(dǎo)向性和時(shí)代性，力爭(zhēng)在內(nèi)容上、特點(diǎn)上、方式上再上一個(gè)新臺(tái)階，贏得新發(fā)展。