第一篇：企業(yè)信用評估報告

1．企業(yè)信用評估報告的概念

企業(yè)信用評估報告是對企業(yè)的資金信用、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟管理能力和企業(yè)發(fā)展前景方面的情況進行綜合分析和公平地評估后寫的書面材料

2．企業(yè)信用評估報告的結(jié)構(gòu)

企業(yè)信用評估報告由標(biāo)題、企業(yè)概況、對企業(yè)的評估、企業(yè)信用狀況總評價、評估報告的各類附表及說明、落款組成。

（1）標(biāo)題。在“信用評估報告”的前面加上企業(yè)名稱。

（2）企業(yè)概況。簡略、概括地反映企業(yè)的全貌。

（3）對企業(yè)的評估。包括企業(yè)資金信用評估、經(jīng)濟效益評估、經(jīng)營管理能力評估、企業(yè)創(chuàng)新能力評估。

（4）企業(yè)信用狀況總評估。是對企業(yè)信用全面評估分析后作出的結(jié)論部分。

（5）附表及說明。這是評估報告的補充部分。

（6）落款。即企業(yè)信用評估的署名和年、月、日。署名可在全文末尾，也可在標(biāo)題之下，正文之上

3．企業(yè)信用評估報告的實例

＜實例＞

××百貨商場信用評估報告

一、企業(yè)概況

××百貨商場是我市最大的綜合性零售商場，始建于1979年5月，地處××市××商業(yè)街黃金地段?，F(xiàn)擁有7000平方米營業(yè)場地，1～3樓為零售營業(yè)廳，4樓為博覽大廳和辦公室。全商場分10個營業(yè)部、90個柜組，附設(shè)5個維修部，并有4000平方米的倉庫和一個貨運車隊，固定資產(chǎn)總值達380萬元，職工808人，主營大小百貨、文化用品、家電、針紡、絲綢、服裝、煙酒、家具等，設(shè)有僑匯專柜，經(jīng)營近2萬個品種，年銷售額達8100萬元，人均創(chuàng)利稅已達萬元。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的各項經(jīng)濟指標(biāo)飛速發(fā)展。85年達到商場建立以來的最好水平，商品銷售總額達7339萬元，首次達到人均創(chuàng)利稅萬元，87年更上一層樓，商品銷售總額超過8200萬元，比1985年增長11％，1～10月全部流動資金周轉(zhuǎn)居全省18家大中型零售企業(yè)之首。1985年至1991年連續(xù)獲得省商業(yè)系統(tǒng)經(jīng)濟效益奪魁獎，1992年在“顧客評店”活動中，被評為“顧客滿意放心店”，從1991年到1992年底，共收到顧客表揚意見5萬條，表揚信3000多封?！痢涟儇浬虉鲈趶V大消費者中，享有較高的信譽。××百貨商場有一個精干團結(jié)的領(lǐng)導(dǎo)班子。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，黨委書記1人，副總經(jīng)理4人，總會計師1人，總經(jīng)理室下設(shè)10個職能科室，5個黨支部，領(lǐng)導(dǎo)層中大中專文化程度者占58％，大多是長期從事商業(yè)工作、經(jīng)驗比較豐富的同志，具有較強的經(jīng)營能力和開拓精神。在激烈的商業(yè)競爭中，他們善于決策，利用店大、知名度高、信譽好的優(yōu)勢，發(fā)展橫向聯(lián)系、廣開商品貨源渠道、強化服務(wù)，為搞活流通、活躍市場顯示了不凡身手。在內(nèi)部管理上，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制下的“三級管理，二級核算”經(jīng)營體制，推行商場“六統(tǒng)一”、“七定”到柜組，形成一套科學(xué)核算體系，用行政和經(jīng)濟兩個手段管理企業(yè)經(jīng)營，并引進了現(xiàn)代化的微機管理手段，增強了管理的科學(xué)化、規(guī)范化、信息網(wǎng)絡(luò)化，為領(lǐng)導(dǎo)的正確決策提供了可靠依據(jù)，增強了企業(yè)競爭能力。

為了適應(yīng)社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)還集中主要財力進行設(shè)備設(shè)施改造，加強人才的培養(yǎng)和管理的現(xiàn)代化建設(shè)，不斷的自我完善、發(fā)展，以增強企業(yè)后勁，向更高層次邁進。

二、關(guān)于“參照值”的幾點說明

（一）在“參照值”選擇上，以85年水平為依據(jù)，但對個別指標(biāo)，作了修正，使其更符合實際；

（二）87年評估年度指標(biāo)，是依據(jù)1～9月份實績，除9乘12后，再根據(jù)實際情況修正

指標(biāo)。

三、資金信用評估

（一）資產(chǎn)負(fù)債表??（略）

（二）短期支付能力??（略）

（三）應(yīng)付貨款逾期率??（略）

（四）貸款歸還能力??（略）

（五）貸款回收率??（略）

綜述以上5個指標(biāo)，資金信用項目評估得分為22．3分，信用良好。

四、經(jīng)濟效益評估

（一）全部資金利稅率???（略）

（二）銷售收入利稅率???（略）

（三）全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)???（略）

（四）人均利稅率???（略）

五、經(jīng)營管理能力評估

（一）合同履約率???（略）

（二）商品資金周轉(zhuǎn)率???（略）

（三）資金管理能力???（略）

1．???（略）

2．企業(yè)在資金分級管理上，實行“三級管理，二級核算”，資金指標(biāo)分解層層承包的管理形式，即各商品部對商場承包，各柜組對商品部進行承包，并簽訂承包協(xié)議，由此達到了分級分層次落實指標(biāo)的目的，并由商場對商品部按季下達銷售、利潤兩項指標(biāo)，分季考核，制定了具體細(xì)致的獎罰條例。此外，對毛利率、商品資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、費用水平、經(jīng)營品種等指標(biāo)的考核，只罰不獎，從已執(zhí)行的情況看，各項指標(biāo)均得到了較好的落實。在資金的歸口管理上，商場規(guī)定凡舉行大型的業(yè)務(wù)活動，均要求商品部向總經(jīng)理匯報貨源采購情況，且邀財務(wù)科參加，及時組織安排資金。財務(wù)科在收到托收單據(jù)時，交由業(yè)務(wù)科會同專管員驗收后簽章承付，對代銷款項支付，均要求所在商品部和批發(fā)部雙簽，未按程序處理者，給予經(jīng)濟處罰。這一措施有效地避免了不合理款項支付。此外，在對費用、專用基金、財產(chǎn)損失等的審批管理權(quán)限均有具體規(guī)定，分別管理，分冊使用。

3．自有資金自補制度的報告情況企業(yè)從1985年開始逐步補充自有流動資金，幾年來，累計補充自有資金19．4萬元，占國撥流動資金的14．40％，根據(jù)國發(fā)（83）100號文件規(guī)定的比例情況來看，85年為13．93％，86年均按規(guī)定比例補充了流動資金，87年未按比例補充流動資金，客觀原因是本年度開始了老樓改造，新樓護建工程，生產(chǎn)發(fā)展基金急需使用所致。

4．該企業(yè)長期以來堅持每月、每年均有資金活動分析、執(zhí)行情況檢查制度，促進資金的合理使用，綜合上述情況，該指標(biāo)評估給予5分。

（四）科學(xué)管理水平

從總體上講，該商場科學(xué)化管理程度較高，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1．微機在管理系統(tǒng)中的應(yīng)用???（略）

2．企業(yè)內(nèi)部建立了信息網(wǎng)絡(luò)體系。???（略）

3．為強化企業(yè)管理科學(xué)化，長期實行三級管理，二級核算??。

4．一企業(yè)內(nèi)部審計。為了加強管理，今年企業(yè)內(nèi)部組建了審計小組，成員屬于企管辦領(lǐng)導(dǎo)。現(xiàn)已對8個柜組進行了審計，個別柜組審計出的問題，尚在處理之中。結(jié)合以上幾個方面，可以看出，評估或企業(yè)管理水平較高，應(yīng)給予滿分6分。

（五）領(lǐng)導(dǎo)層的綜合能力

1．領(lǐng)導(dǎo)班子組成及其專業(yè)結(jié)構(gòu)??（略）

2．實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。該商場自1984年7月開始試行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，內(nèi)部建立三級管理體系，幾年來基本理順了黨政、工團之間的關(guān)系，使其各司其職，各盡其責(zé)，有效地提高了本企業(yè)的經(jīng)濟效益，從1985年以來銷售收入平均增長15．5％，利稅年平均增長9．66％，企業(yè)經(jīng)濟效益有大幅度提高，該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層次是一個團結(jié)的、具有較高綜合能力、并富于開拓精神的領(lǐng)導(dǎo)集團，在同行中是佼佼者，領(lǐng)導(dǎo)層次的綜合能力得滿分（3分）。

綜合以上五項指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營管理能力應(yīng)得24分。

六、企業(yè)發(fā)展前景預(yù)測

（一）年利稅遞增率???（略）

1．參照值的確定（略）

（二）年銷售收入遞增率評估??（略）

1．參照值的修正（略）

（三）效益資金的對比系數(shù)評估

（四）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及落實情況

隨著經(jīng)濟體制改革的不斷發(fā)展，企業(yè)在競爭中繼續(xù)生存發(fā)展，主要抓六項工作：

1．進一步強化、完善內(nèi)部管理機制，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制下的“三級管理、二級核算”承包責(zé)任制，劃小劃細(xì)，層層承包，通過行政、經(jīng)濟兩個手段調(diào)動職工的積極性，挖掘潛力，樹立廣大職工的主人翁精神。

2．繼續(xù)開拓現(xiàn)代化管理企業(yè)的手段，運用微機進行商品保本、保利、商品存儲、資金往來的分析，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟效益，并進一步開展微機信息處理，變事后核算為事前預(yù)測，提高經(jīng)營效益。

3．繼續(xù)利用大店優(yōu)勢，加強商商、工商之間橫向聯(lián)系，搞活流通、擴大貨源采購，發(fā)展名優(yōu)產(chǎn)品進貨基地。???

4．強化服務(wù)，提高企業(yè)信譽。經(jīng)營上進一步堅持維護用戶利益、質(zhì)量第一的宗旨，擴大花色品種，薄利多銷，推行“服務(wù)規(guī)范化、管理規(guī)范化”優(yōu)質(zhì)服務(wù)，設(shè)立維修中心，抓好質(zhì)量跟蹤，搞好售后服務(wù)，使廣大消費者放心。

5．開發(fā)人才資源。人才是企業(yè)的財富，職工的素質(zhì)是企業(yè)在日趨激烈的競爭中立于不敗之地的關(guān)鍵，因此，抓好職工教育，改善職工素質(zhì)，提高文化結(jié)構(gòu)水平，將成為企業(yè)的重要任務(wù)。近年來，企業(yè)加強了職工培養(yǎng)，今年起開辦了職業(yè)訓(xùn)練班和不脫產(chǎn)高中班，使職工素質(zhì)逐步提高。

6．進行企業(yè)內(nèi)部設(shè)施設(shè)備改造，向現(xiàn)代化綜合性零售商場發(fā)展。

總之，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃措施可靠、切實，應(yīng)給予滿分（5分）

（五）經(jīng)驗評價

××百貨商場長期來認(rèn)真執(zhí)行國家的各項政策、法令，經(jīng)濟效益穩(wěn)步上升，縱觀全省同行水平，評估期1～8月份企業(yè)主要指標(biāo)執(zhí)行情況為：實現(xiàn)商品銷售5317．29萬元，實現(xiàn)利稅320．19萬元，居全省同行業(yè)之首，全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為31天，百元銷售利潤7．53元，人均實現(xiàn)銷售額56930元，三項指標(biāo)居全市同行業(yè)第2位，銷售百元商品毛利14．96元，居全省同行業(yè)第3位，上述指標(biāo)對比結(jié)果表明，該企業(yè)各項主要指標(biāo)均處全市同行業(yè)第3位，該企業(yè)各項主要指標(biāo)均處全市同行業(yè)先進水平。綜上所述，企業(yè)信用狀況良好，經(jīng)濟效益高，經(jīng)驗評價得4分。

（六）商業(yè)企業(yè)服務(wù)質(zhì)量評估

××百貨商場開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)，主要采取了以下措施：1．預(yù)約定貨，送貨上門；實行季節(jié)優(yōu)惠和節(jié)假日讓利銷售。2．增加服務(wù)項目，開展多功能服務(wù)，如布料組設(shè)服裝裁剪紙樣、定做特體服裝、用料咨詢等服務(wù)項目；家電組設(shè)立名優(yōu)大件商品質(zhì)量跟蹤站，及時反饋信息，解決問題。3．開展售后優(yōu)質(zhì)服務(wù)，設(shè)立用戶接待辦公室，顧客購買的商品發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退換。87年1～11月份上門維修達500多次。4．開展“服務(wù)、管理規(guī)化”活動，實行營業(yè)員等級制度，并與政治待遇、經(jīng)濟利益掛鉤，掛牌服務(wù)取得良好效果，今后這項活動將由點到面全面展開。但應(yīng)指出的是，××百貨商場少數(shù)營業(yè)員的服務(wù)態(tài)度仍有缺欠，語言不符合文明禮貌用語的要求，有待進一步改進，此項得滿分的70％，為35分。

綜合上述指標(biāo)，企業(yè)發(fā)展前景六項內(nèi)容共得27．5分。

七、總評估

通過對××百貨商場資金信用、經(jīng)濟效益、經(jīng)營管理能力評估及對企業(yè)發(fā)展前景預(yù)測，總的看法是：信用良好、經(jīng)濟效益高，經(jīng)營管理能力較強，已形成一套科學(xué)的管理體系和方法，發(fā)展前景廣闊，總評得分93．1分，定為信用特級，有效期為一年。

希望企業(yè)進一步完善、強化內(nèi)部管理機制，提高職工素質(zhì)，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量，加速內(nèi)部設(shè)施設(shè)備改造，為建成一個現(xiàn)代化的新型、高效益的社會主義企業(yè)而努力。

中國工商銀行××市支行

××經(jīng)濟信息咨詢公司

19××年×月×日

第二篇：企業(yè)信用管理內(nèi)部評估報告

企業(yè)信用管理內(nèi)部評估報告公司根據(jù)經(jīng)營管理實際，制定了信用管理相關(guān)制度：信用管理崗位制度、信用檔案管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信管理制度、合同管理制度。強化信息管理工作，提高ERP管理信息系統(tǒng)的的運用水平，完善相關(guān)信息，對客戶進行資信調(diào)查，按照客戶的規(guī)模，重要程度進行分類。通過走訪，向客戶直接索取、向政府部門了解、向銀行查詢等方式了解客戶的基本情況、物資資源情況以及財務(wù)情況和銀行信用情況。建立客戶資金信評價指標(biāo)，對客戶的資信情況進行分析和評估，科學(xué)的將應(yīng)收賬款持有水平和壞賬風(fēng)險降到最低，提高現(xiàn)金流動速度，實現(xiàn)最大限度的信用銷售，制定了對客戶授信的管理制度，科學(xué)的運用同業(yè)比較法、初次限額法、銷售預(yù)測法等方法對客戶進行授信。公司有嚴(yán)格的應(yīng)收賬款預(yù)警制度，到期前提示業(yè)務(wù)員收款，逾期后向客戶發(fā)出正式的催款函，催收本著維護交易雙方良好合作關(guān)系為出發(fā)點，采用內(nèi)部催收為主的方式。公司經(jīng)常組織對涉及信用管理人員進行管理知識培訓(xùn)，強化企業(yè)個管理工作人員的信用管理意識。公司沒有發(fā)生過違法違紀(jì)失信事件，在當(dāng)?shù)貥淞⒘肆己玫纳鐣蜗?。公司在職工?quán)益上，尊重和關(guān)愛員工，落實員工的合法權(quán)益，保持員工收入合理增長，確保職業(yè)健康和安全生產(chǎn)，注重培訓(xùn)和激勵，建立和諧的勞動關(guān)系，在節(jié)能環(huán)保上，遵守國家法律法規(guī)，落實節(jié)能減排措施，保持和恢復(fù)生態(tài)平衡。向客戶提供安全可靠、誠信的產(chǎn)品和服務(wù)，在市場競爭上，公開、符合商業(yè)道德的開展市場競爭，不以違法、不平等條約約束交易雙方，尊重和保護知識產(chǎn)權(quán)，反對商業(yè)賄賂。公司依法納稅，誠信納稅，同時也積極參加社會公益活動。

公司在信用管理工作上還有許多做的不到位的，如專業(yè)信用管理人員的配置，合同履行期間信息的反饋度，商賬的綜合運用等方法都有待不斷的提高和跟進。我們將認(rèn)真貫徹企業(yè)信用管理工作文件精神，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和要求，進一步整改和提高，通過加強信用管理工作，創(chuàng)新信用管理工作，促進公司持續(xù)發(fā)展。

第三篇：企業(yè)信用管理內(nèi)部評估報告

常熟市xx有限公司 企業(yè)信用管理內(nèi)部評估報告

公司根據(jù)經(jīng)營管理實際，制定了信用管理相關(guān)制度：信用管理崗位制度、信用檔案管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信管理制度、合同管理制度。強化信息管理工作，提高ERP管理信息系統(tǒng)的的運用水平，完善相關(guān)信息，對客戶進行資信調(diào)查，按照客戶的規(guī)模，重要程度進行分類。通過走訪，向客戶直接索取、向政府部門了解、向銀行查詢等方式了解客戶的基本情況、物資資源情況以及財務(wù)情況和銀行信用情況。建立客戶資金信評價指標(biāo)，對客戶的資信情況進行分析和評估，科學(xué)的將應(yīng)收賬款持有水平和壞賬風(fēng)險降到最低，提高現(xiàn)金流動速度，實現(xiàn)最大限度的信用銷售，制定了對客戶授信的管理制度，科學(xué)的運用同業(yè)比較法、初次限額法、銷售預(yù)測法等方法對客戶進行授信。公司有嚴(yán)格的應(yīng)收賬款預(yù)警制度，到期前提示業(yè)務(wù)員收款，逾期后向客戶發(fā)出正式的催款函，催收本著維護交易雙方良好合作關(guān)系為出發(fā)點，采用內(nèi)部催收為主的方式。公司經(jīng)常組織對涉及信用管理人員進行管理知識培訓(xùn)，強化企業(yè)個管理工作人員的信用管理意識。公司沒有發(fā)生過違法違紀(jì)失信事件，在當(dāng)?shù)貥淞⒘肆己玫纳鐣蜗?。公司在職工?quán)益上，尊重和關(guān)愛員工，落實員工的合法權(quán)益，保持員工收入合理增長，確保職業(yè)健康和安全生產(chǎn)，注重培訓(xùn)和激勵，建立和諧的勞動關(guān)系，在節(jié)能環(huán)保上，遵守國家法律法規(guī)，落實節(jié)能減排措施，保持和恢復(fù)生態(tài)平衡。向客戶提供安全可靠、誠信的產(chǎn)品和服務(wù)，在市場競爭上，公開、符合商業(yè)道德的開展市場競爭，不以違法、不平等條約約束交易雙方，尊重和保護知識產(chǎn)權(quán)，反對商業(yè)賄賂。公司依法納稅，誠信納稅，同時也積極參加社會公益活動。

公司在信用管理工作上還有許多做的不到位的，如專業(yè)信用管理人員的配置，合同履行期間信息的反饋度，商賬的綜合運用等方法都有待不斷的提高和跟進。我們將認(rèn)真貫徹企業(yè)信用管理工作文件精神，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和要求，進一步整改和提高，通過加強信用管理工作，創(chuàng)新信用管理工作，促進公司持續(xù)發(fā)展。

常熟市xx有限公司 xx年xx月xx日

第四篇：GB_T 31953-2015_企業(yè)信用評估報告編制指南

GB/T 31953-2015 企業(yè)信用評估報告編制指南

基本信息

【英文名稱】Drafting guide for enterprise credit evaluation report 【標(biāo)準(zhǔn)狀態(tài)】現(xiàn)行 【全文語種】中文簡體 【發(fā)布日期】2015/9/21 【實施日期】2016/1/1 【修訂日期】2015/9/21 【中國標(biāo)準(zhǔn)分類號】A20 【國際標(biāo)準(zhǔn)分類號】03.080.99

關(guān)聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)

【代替標(biāo)準(zhǔn)】暫無 【被代替標(biāo)準(zhǔn)】暫無

【引用標(biāo)準(zhǔn)】GB/T 22117

適用范圍&文摘

ケ頸曜脊娑吮嘀破笠敵龐悶攔辣ǜ嫻幕駒蠔橢饕諶蕁＊ケ頸曜際視糜諂笠黨閑毆芾磣純齙鈉蘭芻疃淥喙仄蘭芻疃部剎握帳褂謾＊

第五篇：中小企業(yè)信用評估指標(biāo)體系

中小企業(yè)信用評分指標(biāo)體系設(shè)計

一中小企業(yè)信用評分指標(biāo)體系設(shè)立的原則

信用評分指標(biāo)體系是衡量企業(yè)信用等級是否客觀公正的尺度，因此，建立信用評分指標(biāo)體系必須在正確的指導(dǎo)原則下進行，才能達到預(yù)期要求。

1全面性：信用評分指標(biāo)體系的內(nèi)容應(yīng)該全面地反映所有影響評級對象信用狀況的各項要素，不但要考核過去的業(yè)績，而且還要預(yù)測未來的發(fā)展趨勢；不但要考慮評級對象本身的情況，而且還要研究周邊的環(huán)境及其產(chǎn)生的影響。這樣,信用狀況才能達到全面評價的要求，決不能通過少數(shù)幾項指標(biāo)的評價，就作出信用評級的結(jié)論，這就容易產(chǎn)生評級失實的錯誤。

2科學(xué)性：建立中小企業(yè)信用評分指標(biāo)體系，各項指標(biāo)必須相互配合，形成有機整體，各項指標(biāo)之間不能重復(fù)，更不能矛盾；同時，指標(biāo)的計算和評價方法必須科學(xué)，要有一定的依據(jù)。整個指標(biāo)體系的建立，要在不斷實踐的基礎(chǔ)上逐步充實提高，最后通過一定形式，形成正式文件。既要防止朝令夕改，造成指標(biāo)體系的隨意性；又要經(jīng)得起實踐的考驗，逐步增強指標(biāo)體系的科學(xué)性。

3針對性：不同地區(qū)、不同行業(yè)的企業(yè)該有所區(qū)別。又由于不同企業(yè)具有各自的經(jīng)營特點,因而有一部分指標(biāo)又要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點來確定，不能千篇一律。

4公正性：指標(biāo)體系的建立要符合客觀事實，能正確客觀的反映評分對象的真實面貌，指標(biāo)體系和計算方法不能偏向評級對象或投資主體的任何一方，評級機構(gòu)和評級人員必須態(tài)度公正，評價客觀，以事實為依據(jù)，決不能根據(jù)個人愛好，任意改變指標(biāo)項目、計算方法和評價標(biāo)準(zhǔn)。

5合法性：指標(biāo)的設(shè)立必須遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)，作為央行的中國人民銀行，在設(shè)立指標(biāo)的同時必須兼顧國家宏觀經(jīng)濟形勢的導(dǎo)，有些經(jīng)濟效益指標(biāo)和風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)，中國人民銀行及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)值的，在指標(biāo)體系設(shè)計的同時必須體現(xiàn)規(guī)定的相關(guān)要求。

6可操作性：中小企業(yè)信用評分指標(biāo)體系的建立，必須要具備實用性，既要符合我國國情，具有本國特色；又要參照國際慣例，考慮今后同國際慣例接軌。

二中小企業(yè)信用評分指標(biāo)體系的基本要素

在指標(biāo)因素方面，首先要確定中小企業(yè)信用評分要評價哪些內(nèi)容，即信用評級的基本要素，也就是分析哪些因素會對企業(yè)信用狀況產(chǎn)生影響；其次要結(jié)合中小企業(yè)自身的特點，加大中小企業(yè)軟信息的評級權(quán)重，適當(dāng)降低財務(wù)指標(biāo)的分析權(quán)重，突出企業(yè)的信用狀況、發(fā)展?jié)摿退幗?jīng)濟環(huán)境的評價；最后要在具體評價時既充分考慮中小企業(yè)的成長性、效益性，又注重對其財務(wù)風(fēng)險評價，使信用等級能夠合理地反映中小企業(yè)的信用狀況和償債能力。

在評分指標(biāo)設(shè)置方面，可適當(dāng)降低企業(yè)的固定資產(chǎn)、投資規(guī)模等指標(biāo)權(quán)重，增大企業(yè)管理人員的素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、企業(yè)所處行業(yè)及發(fā)展前景、誠信情況等指標(biāo)權(quán)重。這樣能夠更加合理地反映中小企業(yè)的真實狀況。在企業(yè)財務(wù)信息方面，除了分析企業(yè)財務(wù)報表以外，更應(yīng)該關(guān)注企業(yè)實際的經(jīng)營業(yè)績，結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品訂單、納稅清單、銀行結(jié)算流水賬、法人及股東個人的資產(chǎn)等，從側(cè)面掌握較為真實的企業(yè)經(jīng)營管理財務(wù)狀況。在非財務(wù)因素的方面，評估重點應(yīng)放在中小企業(yè)的成長性及發(fā)展前景上。特別是對企業(yè)法人的經(jīng)營管理能力、信用記錄、個人履歷、家庭背景、口碑等進行詳實的考察和評估；對于家族式企業(yè)，要盡可能地了解整個家族的信息資料，包括家族資本實力、關(guān)聯(lián)企業(yè)等的情況，以確定其社會信譽。

因此,基于我國中小企業(yè)的特點,并借鑒國際上成功的信用評估經(jīng)驗，本文認(rèn)為對中小企業(yè)信用評分的基本內(nèi)容包括:

1市場要素中小企業(yè)所處的行業(yè)及周期對于企業(yè)的信用評分是重要的信息，同時，企業(yè)在行業(yè)中所處的地位，也就是企業(yè)的競爭能力也是考察信用狀況的重要指標(biāo)，例如：企業(yè)產(chǎn)品的替代性、行業(yè)的進入障礙、行業(yè)供求、政策支持等。

2企業(yè)素質(zhì)要素 企業(yè)素質(zhì)包括領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)和職工素質(zhì)以及企業(yè)規(guī)模和管理水平，而中小企業(yè)的管理素質(zhì)和人員素質(zhì)均低于大型企業(yè)或科技型企業(yè)。因此考慮中小企業(yè)素質(zhì)，特別是管理者的道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、應(yīng)變能力、診斷能力以及開拓能力等,對企業(yè)信用的影響就顯得尤為重要。

3財務(wù)要素 主要包括營運能力、獲利能力、償債能力、成長性以及現(xiàn)金運

營，這是中小企業(yè)信用評估的基礎(chǔ)和核心。用來評價企業(yè)資產(chǎn)的安全性、收益性和流動性。其中安全性是信用的基礎(chǔ)，收益性是信用的保證，流動性是信用的表現(xiàn)。

4創(chuàng)新要素 主要包括創(chuàng)新成本及產(chǎn)出，中小企業(yè)的優(yōu)勢之一是經(jīng)營靈活、應(yīng)變能力強,但在競爭激烈的今天，中小企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳，并有所發(fā)展，就必須在經(jīng)營靈活的基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新。因此在對中小企業(yè)信用的評價中，應(yīng)高度重視企業(yè)創(chuàng)新能力的評價。

5風(fēng)險要素 風(fēng)險是客觀存在的經(jīng)濟范疇。企業(yè)信用評估，應(yīng)重視對風(fēng)險的分析，從某種角度講，企業(yè)信用分析主要是分析風(fēng)險，如果企業(yè)具有足夠的能力預(yù)防、分散和抵御風(fēng)險,那么，企業(yè)的信用就不會有問題。一般來講，中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險要高于大型企業(yè),因此，評價中小企業(yè)信用將風(fēng)險信。

三中小企業(yè)信用評分指標(biāo)的設(shè)置

考慮到后續(xù)文章中信用評分方法的選擇問題，本文在指標(biāo)設(shè)置中采取基于層次分析法（AHP）的指標(biāo)設(shè)計思想，建立指標(biāo)體系遞階層次結(jié)構(gòu)。將影響評價的各因素按照不同屬性自上而下分解成若干層次，同一層次的各因素從屬于上一層次的因素：目標(biāo)層（最高層）、準(zhǔn)則層（中間層）和指標(biāo)層（最低層）。目標(biāo)層表示問題的預(yù)定目標(biāo)；準(zhǔn)則層表示采用某種措施和政策來實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)涉及的中間環(huán)節(jié)，即影響目標(biāo)實現(xiàn)的準(zhǔn)則；指標(biāo)層表示實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)所采用的指標(biāo)。如若后續(xù)文章采用LOGIT模型等統(tǒng)計模型評分法，則只需要提出指標(biāo)層即可。

根據(jù)上文所述原則及思想，本文設(shè)計的中小企業(yè)信用評分指標(biāo)體系如下：