第一篇：商業(yè)銀行對企業(yè)信用評估問題研究

北京航空航天大學

商業(yè)銀行對企業(yè)信用評估問題研究

一、銀行進行企業(yè)信用風險評級的意義

信用分析是以評估對象的償債能力及信譽度為中心，對被評估對象進行公正審查和評價的信用分析活動。信用分析可以為管理者進行科學決策提供科學的保障，為融資者順利融資創(chuàng)造條件，為投資者正確選擇投資對象提供科學依據(jù)，為宏觀金融調(diào)控者對現(xiàn)行金融市場和未來發(fā)展前景的分析預測提供大量可靠的信息資料，為金融市場向規(guī)范化發(fā)展奠定基礎。信用評級按評估對象劃分可分為企業(yè)信用等級評估、金融機構信用評估、債券信用等級評估和國家信用等級評估。其中企業(yè)信用等級評估是銀行信貸管理工作的重要一環(huán)，經(jīng)貸款銀行或中介機構評定的企業(yè)信用等級是銀行貸款科學決策的重要依據(jù)。

（一）企業(yè)信用風險評級是信貸審批的重要依據(jù)

審批是風險管理的第一道防線。信貸審批標準與風險評級緊密掛鉤，當評級低于某一級別（如CCC級）時，該貸款企業(yè)被列入非投資級別，其授信申請將遭到拒絕。準確、及時的風險評級對合理制定信貸策略至關重要?，F(xiàn)在，國內(nèi)銀行通常把注意力放在AAA級貸款企業(yè)營銷上，總試圖對低風險企業(yè)給予更大的額度授信，但隨著利率市場化的快速推進，銀行從這類企業(yè)身上得到的收益將會相當有限，因為他們資信等級高，資金較充裕，往往會以各種形式變相壓低價格，縮減銀行盈利空間。國際經(jīng)驗表明，風險評級位于A到BB級之間的貸款企業(yè)往往是信貸收益的主要來源，應成為銀行重點營銷對象

（二）企業(yè)信用風險評級為限額管理技術支持提供重要保障

它是建立在風險計量分析基礎上的動態(tài)化、系統(tǒng)化的風險管理工具，不僅能夠反映銀行的信貸政策導向，還可根據(jù)風險的最新變化及時做出調(diào)整。長期以來，我國銀行業(yè)一直存在“一統(tǒng)就死，一放就亂”的怪現(xiàn)象，在1995年央行取消信貸規(guī)模管理以后，這種狀況也還并未徹底消除。2004年，國內(nèi)信貸規(guī)模高速擴張，幾家國有商業(yè)大銀行年初制定的信貸計劃幾乎全部突破，助長了新一輪經(jīng)濟過熱的形成，這在很大程度上反映出我們在限額管理和風險控制上的薄弱環(huán)節(jié)。今后一段時期，我國國內(nèi)銀行應參照國際標準，加快建立、健全風險敞口總量的約束機制，系統(tǒng)化地測定各敞口風險限額，實施行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶等多維度的限額管理，并對風險限額的執(zhí)行情況實行連續(xù)監(jiān)測。各敞口業(yè)務規(guī)模一旦接近或突破風險限額，銀行就應立即采取控制措施，如對有關分支機構提出警告、上收其信貸審批權；對某一超過風險限額的行業(yè)、區(qū)域或產(chǎn)品，或?qū)δ骋活悇e的客戶停止授信，實行嚴格退出或逐步壓縮政策。

（三）企業(yè)信用風險評級是貸款定價的重要因素

貸款定價不僅涉及信貸業(yè)務的經(jīng)營成本、資金成本、稅負成本、風險成本和資本金成本等多種要素，還要充分考慮市場競爭情況以及與企業(yè)談判地位等因素，才能最終確定貸款利率。通常，貸款定價公式為：貸款目標利率=資金成本率+經(jīng)營成本率+稅負成本率+預期損失率+經(jīng)濟資本目標利潤率+/-競爭性浮動。其中，預期損失和經(jīng)濟資本是貸款定價中的關鍵和難點，需要在評級系統(tǒng)中計算生成，這就要求銀行對所有貸款企業(yè)進行信用風險評級，并計算每筆貸款的預期損失率，再結合預期收益率、資金成本和經(jīng)營費用等因素，綜合確定信貸產(chǎn)品的基準價格，從而保證每個貸款企業(yè)都能對銀行實際收益有所貢獻，同時淘汰風險成本過高的劣質(zhì)貸款企業(yè)。在日趨集約化經(jīng)營的市場條件下，優(yōu)質(zhì)銀行和劣質(zhì)銀行在風險管理水平上的差異，就會通過貸款定價水平，最終反映到實際收益能力上。

（四）企業(yè)信用風險評級提高預控能力和風險預警

近20年來，隨著管理技術的日益發(fā)展，風險預警已經(jīng)逐步發(fā)展為企業(yè)信用風險評級的一項基本功能。以限度作為評級關鍵指標的違約概率就是對未來一段時期客戶違約可能性的預測值，它通過對信用風險的前瞻性判斷，而不是對客戶資信情況的事后總結，最大組建和啟用風險預警機制，做到防患于未然。例如，根據(jù)動態(tài)的企業(yè)信用風險評級，實行貸款重組或?qū)?北京航空航天大學

風險較高和呈上升趨勢的客戶停止轉貸，并加快本金回收；或在新合同中調(diào)整貸款期限和擔保條款；而對風險低、潛力大的客戶給予更為便利的資金支持。企業(yè)信用風險評級系統(tǒng)的作用不只是局限于年度企業(yè)信用評級，而是充分利用其對信用風險的敏感性能，通過更高頻率的信息采集和數(shù)據(jù)分析，發(fā)揮其風險預警和監(jiān)控作用。

（五）企業(yè)信用風險評級促進信貸政策體系的建立和發(fā)展

隨著金融市場的迅速發(fā)展，銀行信貸政策越來越要求動態(tài)化、數(shù)量化和系統(tǒng)化，原先那種粗放、僵硬和以定性為主導的信貸政策模式已經(jīng)不能適應日益激烈的競爭需要。這就要求銀行建立并運用現(xiàn)代化的風險計量分析系統(tǒng)，加強信貸政策的整體規(guī)劃，并注重在業(yè)務中發(fā)揮信貸政策的導向性作用。因此，企業(yè)信用風險評級在建立信貸政策體系中所發(fā)揮的作用也更加顯著了。首先，銀行的評級系統(tǒng)要能夠?qū)θ啃庞蔑L險進行多維度計量分析，再應用線性最優(yōu)化模型，制定出完整的信貸政策組合，確定一段時期內(nèi)重點支持和退出的業(yè)務領域。亞洲金融危機后，許多國際化銀行在內(nèi)部評級系統(tǒng)中引入了基于運籌學的模型分析技術，通過對國家、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶和債項等方面的自由組合與交叉分析，使風險計算精度達到了一個嶄新水平，從而更好地制定信貸政策，掌控信貸風險。

（六）客戶信用分析可以起到監(jiān)管市場運行的作用

在市場經(jīng)濟中大量存在公共產(chǎn)品，在市場環(huán)境中大量存在外在性，信息不完全對稱，競爭與壟斷并存，市場準入受到限制，產(chǎn)品非同質(zhì)等。因此，無效率即市場失敗與市場失靈是必然存在的。1977年美國經(jīng)濟學家加爾布雷恩在其制作的電視連續(xù)劇《不確定的年代》中明確提出，廣義的市場失靈主要表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟無效率、宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定及社會不公平等方面。此后，美國經(jīng)濟學家科布力、奧肯都曾使用了這三個表現(xiàn)。1980年，薩繆爾森在修改教科書中，也引入并使用了這三個表現(xiàn)。從現(xiàn)實情況看，要矯正市場的廣義失靈與缺陷，主要憑借三股外力：一股是來自政府的宏觀調(diào)控；另一股是來自行業(yè)組織的監(jiān)管；最后一股是來自于社會的監(jiān)管管理。來自于社會的監(jiān)督管理無論從深度、廣度還是從力度上都強于其他兩股外力，因為社會的監(jiān)督管理是以公平、公開、公正及客觀、權威為原則，發(fā)揮著預警和監(jiān)控的功能，所以它是三股外力中范圍最廣、彈性最大、包容性最強的力量。信用評級在市場運作中，作為一股來自社會的外力，是監(jiān)管市場運行的第三只眼睛，是對債務或商業(yè)票據(jù)倒賬風險的良好指示器，能夠?qū)鶛嗳?、投資人起到預警信號的作用。通過對客戶的信用評級，可以使銀行和客戶順利實現(xiàn)各自的目標，雙方的利益都有了信息保障，最終提高了資金以及資本市場的運行效率，確保銀企雙贏目標的實現(xiàn)。

二、信用評級過程中風險的衍生分析

（一）操作風險

一般而言，信用評級工作都有一個比較完整的操作過程和疊進的程序，從評級準備、實地調(diào)研、級別初評、級別審查與審定、跟蹤監(jiān)測，到最后的監(jiān)督檢查，各個環(huán)節(jié)都有規(guī)范性的操作規(guī)程，期間對于每個環(huán)節(jié)也有著明確的職責與分工，在中國工商銀行的評價系統(tǒng)中，按職責分工分為運行管理員、專業(yè)管理員、直接評價人、評級復核人、評級審查人和評級審定人。整個評級過程由直接評價人而始至評級審定人而終，由于風險衍生的比重傾向原因，本文所討論的操作風險更多關注于由直接評價人所產(chǎn)生的這一環(huán)節(jié)。

無庸置疑，實地調(diào)研和級別初評都由直接評價人完成，評級前評級人員要對客戶進行全面的實地調(diào)研，包括與有關人員的會談，到主管部門進行訪談以及了解客戶競爭對手的情況，客戶主要產(chǎn)品的用戶和服務對象，對客戶的反映等；在初評過程中進行基礎數(shù)據(jù)的收集整理輸入和審核，定性指標的判定和結果的錄入，評級結論的給出。但在實際操作過程中，對于實地調(diào)研這一環(huán)節(jié)，往往存在調(diào)研的不全面和深度的欠缺，導致對客戶情況的掌握的不充分，直接影響到對客戶的判斷；而對于年度評級往往忽于這一工作，認為平時一直聯(lián)系客戶，對 北京航空航天大學

客戶情況比較了解，沒有再進行全面調(diào)研的必要，忽略客戶情況的動態(tài)性變化特點。

在初評環(huán)節(jié)，要求直接評價人對企業(yè)進行評價前應認真檢查錄入報表與原始報表的一致性、行業(yè)及規(guī)模選擇的準確性、基本資料及各項現(xiàn)金流補錄資料錄入的完整性。事實上，大多數(shù)的中小型企業(yè)都存在報表制作的不規(guī)范和財務數(shù)據(jù)不真實性的現(xiàn)象，而在目前情況下，評級在很大程度上是基于財務報表而進行的，由于對財務報表的審核不嚴或基于財務分析知識的欠缺，難以準確審核財務報表或更多由于特定的信貸目的而授意客戶進行目的性的財務報表的編制，甚至可以制造基于特定目的的審計報告，對于我們后面討論的這一問題更多應由道德風險分析來完成，而聯(lián)系操作風險這層面可以用逆向操作來總結，即寄予一定的信用等級結論反方向進行評級操作。而在定性評價中，由于信貸人員的優(yōu)勢偏好心理，往往喜歡給自己管理的客戶進行較好的評價，容易偏離客觀事實，即使沒有特定的信貸目的情況下，也容易發(fā)生這樣的操作風險，而對于定性打分較高，定性得分高于定量得分25%的提示往往不加以關注或重視不夠，未按照客觀公允的原則進行操作。

（二）交易風險

交易風險是在交易過程中，由于不確定性因素的影響，使實際收益與預期收益發(fā)生負背離的可能性。交易風險生成的前提條件是交易的存在，必要條件是市場的不確定性，充分條件是實際與預期收益的負背離。交易風險主要表現(xiàn)為成交風險、價格風險、競爭風險、質(zhì)量風險、違約風險、信用風險、欺詐風險。

交易風險發(fā)生機制不同的理論有不同闡釋。根據(jù)馬克思主義經(jīng)濟理論分析得出：交易風險的發(fā)生是由于商品的價值和使用價值實現(xiàn)受阻及交易原則的破壞。運用交易費用經(jīng)濟學理論進行分析得出：交易風險的發(fā)生是由于環(huán)境因素，交易主體因素、交易客體因素和交易制度因素的作用。而運用信息經(jīng)濟學理論則認為交易風險的發(fā)生是由于信息的不完全和不對稱。在銀行內(nèi)部信用等級的評定過程中，交易風險很大程度上體現(xiàn)在由于貸款對象選擇而產(chǎn)生的衍生性風險。由于信用環(huán)境和法制環(huán)境上的軟約束，導致客戶向銀行隱瞞真實經(jīng)營業(yè)績和風險狀況以謀求信貸支持，使得銀行無法獲得真實的“完全信息”；在全社會產(chǎn)業(yè)結構大調(diào)整的過程中，許多企業(yè)領導層無長遠的發(fā)展戰(zhàn)略與計劃，隨波逐流，使得銀行對貸款申請人的市場應變能力，企業(yè)發(fā)展的生命力等信息把握不準，這些都可能會導致銀行作出逆向選擇，把貸款借給“目前狀況較好”的劣客戶，而拒絕向極有發(fā)展?jié)摿Φ暮每蛻糍J款。由此，在信用等級的評定中給出不準確的定性判斷和結論。此外，信用等級評定過程中所蘊涵的交易風險也往往由于納什均衡現(xiàn)象而產(chǎn)生，納什均衡指的是一種戰(zhàn)略組合，這種戰(zhàn)略組合由所有參與人的最優(yōu)戰(zhàn)略組成。這集中體現(xiàn)在對債務負擔過重的企業(yè)以及重組企業(yè)是否發(fā)放貸款的權衡決策中，目前國有商業(yè)銀行都有一些債務負擔很重的國企客戶，其中有些已有重組安排或重組意向。對這些目前現(xiàn)金流量不足，付息困難、還本無望的國營企業(yè)，銀行還能否發(fā)放新的貸款? 如果該企業(yè)無好的盈利項目或產(chǎn)品，銀行一般不會考慮再發(fā)放新的貸款。但如果有可能會盈利的項目、銀行應采取何對策?這對決定是否給予貸款的關鍵在于該項目是否能保證盈利，能否改善并增強還本付息能力，如果答案是肯定的，這時銀行貸款就必須采用一種逆向操作模式，銀行的內(nèi)部信用等級的評定也就為此進行服務。

（三）信息不對稱及道德風險分析

傳統(tǒng)經(jīng)濟學基本假設前提中，重要的一條就是“經(jīng)濟人”擁有完全信息。實際上人們早就知道，現(xiàn)實生活中市場主體不可能占有完全的市場信息。信息不對稱必定導致信息擁有方為牟取自身更大的利益使另一方的利益受到損害，這種行為在理論上就稱作道德風險和逆向選擇。

所謂道德風險，梅耶森(Myeson，1991)將其定義為“參與人選擇錯誤行動引起的問題”。根據(jù)信息經(jīng)濟學的理論，一般認為道德風險是指由于經(jīng)營者或參與市場交易的人士，在得到來 北京航空航天大學

自第三方面的保障的條件下，其所作出的決策及行為即使引起損失，也不必完全承擔責任，或可能得到某種補償，這將“激勵”其傾向于作出風險較大的決策，以博取更大的收益。在信息經(jīng)濟學中，常常將在交易中擁有信息優(yōu)勢的一方(知情者)稱為代理人，將不具備信息優(yōu)勢的一方(不知情者)稱為委托人。在商業(yè)銀行的風險管理中，借貸關系中的借款者即為代理人，貸款人為委托人：在金融機構內(nèi)部的日常經(jīng)營管理中，業(yè)務的執(zhí)行者、操作者是代理人，管理者是委托人。在這種委托——代理關系中，代理人(知情者)所擁有的信息影響委托人(不知情者)的利益，換言之，委托人不得不為代理人的行為承擔風險。

1、金融風險形成機制中的信息非對稱性因素 風險一般被定義為潛在的虧損，或出現(xiàn)虧損的可能性。金融風險一般指因種種主觀或客觀原因?qū)е碌慕鹑陬I域一系列矛盾顯露、激化，進而對金融體系安全與穩(wěn)定造成破壞與損失的可能性。

對于商業(yè)銀行所面臨的金融風險的成因分析，較多的集中于資金來源與資金運用的結構、期限不匹配，對借款人的資信不了解、審查不嚴格、以及體制與政策方面的原因。然而，經(jīng)濟運行的現(xiàn)實和實證分析的結果都證明，經(jīng)濟、社會和技術的進步，管理經(jīng)驗的積累，的確可以降低某些風險。但是，伴隨經(jīng)濟和技術進步而出現(xiàn)的新的風險，較之經(jīng)濟技術低水平時期的風險更復雜、更難預測。這里僅對信用評級過程中的信息不對稱所引致的道德風險進行分析。

2、借款人與信貸人員代理委托關系層面上產(chǎn)生的道德風險 不誠實的借款人不將償還貸款作為自己的義務，由于信貸員要處理許多貸款，因此可能無法揭露旨在欺詐銀行而精心設計的陰謀，因此一些精通此道的不誠實的借款人就會通過虛假的表現(xiàn)獲取銀行的信任。

此外，欺詐的發(fā)生不僅是由于借款人道德敗壞與蓄意疏忽。同等重要的還有借款人的資質(zhì)、個人訓練、管理技巧與天性，這些因素的評估要比評估誠實與否更容易，信貸員須致力于判斷借款人的能力。話反過來即使本質(zhì)誠實、實力較強的借款者都會在申請貸款時盡力使他們的工作計劃與方案更具吸引力，雖然其目的不是欺騙銀行，他們?nèi)匀徊辉副砺冻鰞?nèi)心對未來的擔憂與疑惑，因而信貸員要努力收集更多的更客觀的信息。另一種情況是信貸員自身的不道德行為所帶來的風險問題，與其他任何一種職業(yè)相比，銀行工作人員更直接與更經(jīng)常地接觸到金錢，金錢交換是客戶交易活動的基礎，而不只是其結果，銀行信貸員還經(jīng)常接觸到有關客戶的敏感與機密的信息，于是潛在的利益沖突是十分嚴重的，我們雖然已經(jīng)列明信貸員應該嚴禁的不恰當?shù)幕顒优c行為，如從貸款申請人或客戶那接受禮物與金錢，對客戶的事業(yè)進行投資，利用特權謀求個人利益與不恰當?shù)厥褂每蛻舻馁Y信信息等，但事實上我們很難控制類似的事情發(fā)生，一旦這類事情的發(fā)生，我們就很難說信貸員不得不為貸款申請人或客戶方便，反過來為其謀求利益的回報，這時由其充當?shù)闹苯釉u價人所產(chǎn)生的評價結論是值得懷疑的，對于貸款的風險也是致命性的。還有種情況我們也得必須在這里討論，也就是政策性貸款，這類貸款雖然其風險貫穿于整個過程，但也涉及了信用評級風險產(chǎn)生的一個側面縮影，由于這些貸款或是“帶帽”下達，或是有關領導部門打過招呼。對這些貸款，對銀行信貸部門來說，由于這些貸款不是銀行自主選擇發(fā)放的，一旦收不回可向“第三方”——指示貸款者推卸責任，具體放貸的人員所承擔的責任遠遠小于自主發(fā)放的貸款。這可能導致信貸員疏于貸前的調(diào)查，整個邏輯和目標是爭取貸款的發(fā)放，前后反過來是包裝該筆貸款，爭取上級行的審批，因此，從一開始的信用等級評級就很容易誘發(fā)道德風險。

3、直接評價人與審查審定人代理委托關系層面上產(chǎn)生的道德風險 在評級的操作規(guī)范中，要求審查人員對審查結論的準確性進行核實，對于填錄不實的評級報 北京航空航天大學

告要及時退回進行重新評價，對于故意扭曲審計報告結論的要嚴肅追究其責任。利用審核系統(tǒng)對會計報表進行審核時，要認真對勾稽關系審核、重點科目審查、報表異常審查中發(fā)現(xiàn)的異常情況進行分析，并根據(jù)有關提示對有關問題在評級模塊中作出詳盡說明，對于異常情況較多而直接評價人在報告中又解釋不清的客戶，審查人應作退回處理等，這些對于審查人員的工作作了諸多的詳細的規(guī)定，我們在這把這些詳細的規(guī)定歸結為技術控制要素。

但正如我們在前面所討論的情況，在借款人故意欺詐銀行時或由于信貸員自身的不道德行為，審查人員除了在技術要素上進行控制以外是很難發(fā)現(xiàn)和控制由此產(chǎn)生的風險的。直接評價人作為代理人是具有絕對的信息優(yōu)勢的。

此外，是否在審查人員在完成上述的要素審核之外就等同于盡職，除了照章行事，由于年度的評級工作量相當大，集中于特定的時間內(nèi)完成，我們就很難說能保證評級審查的工作質(zhì)量了，因此必須考慮設置專業(yè)的評估事務部的必要性問題。

三、我國商業(yè)銀行的企業(yè)信用風險評級存在的主要問題

近幾年，我國商業(yè)銀行在加強信用風險管理方面，已經(jīng)逐步建立起內(nèi)部信用風險評級體系。但是與國際性銀行相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級不論是在評級方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工，還是在對評級結果的檢驗、評級工作的組織以及評級體系的適用性等方面都存在著相當?shù)牟罹?，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風險方面的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)評級方法偏于定量化，風險揭示嚴重不足

目前我國商業(yè)銀行的信用風險內(nèi)部評級普遍采用“打分法”，即通過選取一定的財務指標和其它定性指標，并通過專家判斷或其它方法設定每一指標的權重，由評級人員根據(jù)事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據(jù)總分確定其對應的信用級別。這一方法的特點是簡便易行，可操作性強，但事實表明這一評級方法存在著以下明顯的缺陷：

1、評級的基礎是過去的財務數(shù)據(jù)，而不是對未來償債能力的預測。一般來講，我國商業(yè)銀行是根據(jù)三年的財務數(shù)據(jù)和相應指標作為打分的基礎，同時根據(jù)一些定性指標對打分結果進行修正。過去的情況可以作為分析的起點，但并不能反映未來的發(fā)展趨勢。特別是對將來較長的時期進行預測時，過去的數(shù)據(jù)與將來的情況相關性較小，以過去的信息為依據(jù)的評級可靠性較低。

2、指標和權重的確定缺乏客觀依據(jù)。由于影響評級對象信用狀況的各個因素是相互聯(lián)系的，在對單個指標進行打分，然后加總的情況下，需要利用一定的統(tǒng)計分析技術，確定影響受評對象償債能力的主要因素及其相關系數(shù)，以剔除重復計分的因素。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)資料，只能根據(jù)經(jīng)驗或?qū)＜遗袛鄟磉x取指標和確定權重，使評級標準的可行性大為降低。特別重要的是，由于每一個受評對象所處的環(huán)境不同，同一因素對不同的受評對象影響不可能完全一樣，根據(jù)固定權重得出的評級結果自然難以準確反映評級對象的信用風險。

3、缺乏現(xiàn)金流量的分析和預測。充分的現(xiàn)金流量是受評對象償還到期債務的根本保證，是分析企業(yè)未來償付能力的核心因素?，F(xiàn)在，我國銀行的內(nèi)部評級方法基本上沒有對現(xiàn)金流量充足性的分析和預測，因而難以反映評級對象未來的真實償債能力。

4、行業(yè)分析和研究明顯不足。受評對象所處行業(yè)及在該行業(yè)中的地位，是影響其信用風險的重要因素。雖然有些商業(yè)銀行將評級對象按行業(yè)作出一定的分類，但總體來看，對不同行業(yè)的分析和比較明顯不足，評級標準不能體現(xiàn)行業(yè)的不同特點，評級結果在不同行業(yè)之間的可比性較差。

(二)基礎數(shù)據(jù)庫有待充實，評級結果有待檢驗

根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對不同信用級別的實際違約率和損失程度進行統(tǒng)計分析，是檢驗評級標準和評級結果客觀性的重要手段。但是由于中國大多數(shù)銀行開展內(nèi)部評級的時間不長，相關數(shù) 北京航空航天大學

據(jù)積累不足，這方面的工作明顯落后。(三)評級結果的運用十分有限 從目前情況看，我國大多數(shù)銀行僅將評級結果用于授信管理等少數(shù)領域，使內(nèi)部評級在信用風險管理方面的作用打大折扣。這一方面是由于銀行管理層對內(nèi)部評級的必要性和重要性認識不足，同時在很大程度上受市場化改革進程和相關金融政策的影響，這就在很大程度上限制了銀行根據(jù)內(nèi)部評級結果和風險大小確定貸款和其他金融工具價格，提取合理的準備金的努力，使銀行信用風險管理的目標難以實現(xiàn)。

(四)缺乏信用文化基礎，企業(yè)評級情況難以真實反映 由于我國整個社會的信用文化缺乏，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)真實性較小，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，而且基層信貸人員對評級體系的重要性認識不足，沒有積極去核準企業(yè)財務數(shù)據(jù)，導致評級體系中的財務數(shù)據(jù)不準確、不全面，風險得不到真實反映，以致于信用評級的結果與企業(yè)的實際風險等級并不匹配，不能真正反映企業(yè)目前的真實經(jīng)營狀況。

（五）評價結果不能達到巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評級法的有關要求

評價結果沒有經(jīng)濟含義，不能達到巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評級法的有關要求。目前，銀監(jiān)會已經(jīng)對建行等4家商業(yè)銀行提出了明確要求，要求銀行按照新資本協(xié)議的框架，建立更加敏感的風險管理體系，并力爭在2007年實施內(nèi)部評級法。按照上述要求，其核心內(nèi)容就是要實現(xiàn)具有經(jīng)濟含義的可以量化的貸款企業(yè)和貸款債項二維評級?，F(xiàn)行辦法中，無論是指標設置還是評價結果都沒有與貸款企業(yè)的違約概率（PD）掛鉤，無法準確的量化風險，從而影響了貸款定價、績效考核等一系列后續(xù)工作的開展。國際信用評級業(yè)的發(fā)展已有百年歷史，逐步形成了一套較為完善的評級體系，并在現(xiàn)代化的金融市場中發(fā)揮著重要作用。我國的評級業(yè)目前正面臨著加入世貿(mào)組織后外國知名評級機構的激烈競爭，我們應該借鑒國際先進經(jīng)驗，與國外評級機構積極合作，結合我國的國情發(fā)展信用評級業(yè)。

四、商業(yè)銀行面對問題采取的改進建議

貫徹《新巴塞爾協(xié)議》，建立信用風險內(nèi)部評級體系，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的改變和不斷實踐的過程，即運用新的風險管理方法，提高風險管理水平，改善資產(chǎn)質(zhì)量，增加盈利。由于內(nèi)部評級體系主要應用在貸款決策、資產(chǎn)質(zhì)量管理、風險準備金管理、金融產(chǎn)品組合、貸款定價、授權管理以及成本利潤核算等方面，其工作具有相當?shù)膹碗s性和長期性，需要我們作出仔細的考慮和完整的計劃。因此，建立完善的內(nèi)部評級體系，對我國商業(yè)銀行提高風險管理水平就顯得尤為重要。

（一）加強行業(yè)研究，建立和完善內(nèi)部評級基礎數(shù)據(jù)庫

內(nèi)部評級體系建立的是否完善，主要反映在三個方面，方案的設計，信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三項工作的基礎，它直接關系到內(nèi)部評級的結果與風險是否相符。因此，我國銀行必須按照行業(yè)進行適當分工，通過對不同行業(yè)的長期、深入研究，了解和把握不同行業(yè)的基本特點、發(fā)展趨勢和主要風險因素，可以為受評對象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風險比較創(chuàng)造必要條件，從而為信用級別的決定提供參照。同時，建立和完善客戶基礎數(shù)據(jù)庫，為內(nèi)部評級的順利開展和評級結果的檢驗打下良好的基礎。

（二）充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術力量

一些國際著名的專業(yè)評級機構，如穆迪公司、標準普爾公司、惠譽(FITCH)公司等以其信用評級的獨立性、客觀性和公正性贏得了廣泛的聲譽。此外，經(jīng)過十多年的發(fā)展，中國也出現(xiàn)了一些專業(yè)評級機構，如大公、中成信公司(中外合資)等。這些機構積極參與企業(yè)債券評級、企業(yè)資信評估和銀行貸款償債能力評估等領域，在信用風險揭示方面發(fā)揮了一定作用。特別是近期，由于銀行都在按照新巴塞爾資本協(xié)議資本充足率監(jiān)管的要求下，進行風險準備管理，北京航空航天大學

資本金分配。一些專業(yè)咨詢公司紛紛與國內(nèi)銀行建立聯(lián)系，憑借自己的專業(yè)技術和經(jīng)驗，幫助國內(nèi)銀行建立內(nèi)部評級體系，如麥肯錫公司。目前，商業(yè)銀行在行業(yè)分析與研究、評級體系的建立和信用級別的確定等方面可以借助專業(yè)技術力量，以彌補在內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的缺陷。這樣可以少走彎路，合理配置有限人員，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，以達到事半功倍的目標。

（三）建立健全評級監(jiān)測檢查制度

要建立健全監(jiān)測檢查制度，定期或隨機了解評級過程，檢查評級質(zhì)量，防范可能出現(xiàn)的道德風險和操作風險，隨時發(fā)現(xiàn)并解決評級中出現(xiàn)的問題；

各行在年度評級結束后要及時對轄屬機構評級工作進行總結和檢查，增加不道德風險交易的成本，加大對于對弄虛作假，人為拔高客戶打鐵還須信用等級的責任人和責任行處理的力度。此外要按照信貸檔案管理規(guī)定強化對客戶評級檔案資料的管理，并將客戶的審計報告、評級報告、評級申請及客戶基本資料納入信貸業(yè)務檔案庫。

（四）形成具有約束力的信用文化

一個組織可能會設立非常復雜的政策及程序，通過檢查、報告等手段來控制其風險承載，但是如果這個組織缺乏一個良好的風險文化內(nèi)核，所有這些都將是徒有形式，不能發(fā)揮應有的效果。在一些組織中，信用文化是機構風險文化的一個固有的組成部分，并在其后有一個明確而有力的目標推動著。如果信用文化真的融入了一個機構的血液，那么，這個機構的政策、程序就能提供有力的支持。

信用文化是一種無形的約束，使每個職員都知道什么是對的，什么是錯的，以及會因什么而得到懲罰，會因什么而得到獎賞，從而可以有效地防止職員的道德風險。好的信用文化首先要有一個明確的信用目標，即銀行所承擔的風險的安全范圍；其次，還取決于管理者的言傳身教；另外，一個銀行的報酬系統(tǒng)也是營造信用文化的最有效的工具之一。

（五）借鑒國際性銀行內(nèi)部評級方法

科學、合理的評級方法是充分揭示風險的基本前提。發(fā)達國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累了豐富的經(jīng)驗，形成了一套比較先進、成熟評級方法。借鑒這些國內(nèi)外國際性銀行評級技術和經(jīng)驗，避免無謂的人力、財力的浪費，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系，是建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系的關鍵所在。

二、總之，隨著金融市場的迅速發(fā)展，銀行信貸政策越來越要求動態(tài)化、數(shù)量化和系統(tǒng)化，原先那種粗放、僵硬和以定性為主導的信貸政策模式已經(jīng)不能適應日益激烈的競爭需要。這就要求銀行建立并運用現(xiàn)代化的風險計量分析系統(tǒng)，加強信貸政策的整體規(guī)劃，并注重在業(yè)務中發(fā)揮信貸政策的導向性作用。因此，企業(yè)信用風險評級在建立信貸政策體系中所發(fā)揮的作用也更加顯著了。首先，銀行的評級系統(tǒng)要能夠?qū)θ啃庞蔑L險進行多維度計量分析，再應用線性最優(yōu)化模型，制定出完整的信貸政策組合，確定一段時期內(nèi)重點支持和退出的業(yè)務領域。在研究和建立我國商業(yè)銀行信用風險評級體系的同時，我們需要在風險管理體制、風險管理政策、以及信用文化與管理文化的建設方面加快調(diào)整，逐步提升我國商業(yè)銀行風險管理水平。

第二篇：企業(yè)信用評估報告

1．企業(yè)信用評估報告的概念

企業(yè)信用評估報告是對企業(yè)的資金信用、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟管理能力和企業(yè)發(fā)展前景方面的情況進行綜合分析和公平地評估后寫的書面材料

2．企業(yè)信用評估報告的結構

企業(yè)信用評估報告由標題、企業(yè)概況、對企業(yè)的評估、企業(yè)信用狀況總評價、評估報告的各類附表及說明、落款組成。

（1）標題。在“信用評估報告”的前面加上企業(yè)名稱。

（2）企業(yè)概況。簡略、概括地反映企業(yè)的全貌。

（3）對企業(yè)的評估。包括企業(yè)資金信用評估、經(jīng)濟效益評估、經(jīng)營管理能力評估、企業(yè)創(chuàng)新能力評估。

（4）企業(yè)信用狀況總評估。是對企業(yè)信用全面評估分析后作出的結論部分。

（5）附表及說明。這是評估報告的補充部分。

（6）落款。即企業(yè)信用評估的署名和年、月、日。署名可在全文末尾，也可在標題之下，正文之上

3．企業(yè)信用評估報告的實例

＜實例＞

××百貨商場信用評估報告

一、企業(yè)概況

××百貨商場是我市最大的綜合性零售商場，始建于1979年5月，地處××市××商業(yè)街黃金地段。現(xiàn)擁有7000平方米營業(yè)場地，1～3樓為零售營業(yè)廳，4樓為博覽大廳和辦公室。全商場分10個營業(yè)部、90個柜組，附設5個維修部，并有4000平方米的倉庫和一個貨運車隊，固定資產(chǎn)總值達380萬元，職工808人，主營大小百貨、文化用品、家電、針紡、絲綢、服裝、煙酒、家具等，設有僑匯專柜，經(jīng)營近2萬個品種，年銷售額達8100萬元，人均創(chuàng)利稅已達萬元。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的各項經(jīng)濟指標飛速發(fā)展。85年達到商場建立以來的最好水平，商品銷售總額達7339萬元，首次達到人均創(chuàng)利稅萬元，87年更上一層樓，商品銷售總額超過8200萬元，比1985年增長11％，1～10月全部流動資金周轉居全省18家大中型零售企業(yè)之首。1985年至1991年連續(xù)獲得省商業(yè)系統(tǒng)經(jīng)濟效益奪魁獎，1992年在“顧客評店”活動中，被評為“顧客滿意放心店”，從1991年到1992年底，共收到顧客表揚意見5萬條，表揚信3000多封?！痢涟儇浬虉鲈趶V大消費者中，享有較高的信譽?！痢涟儇浬虉鲇幸粋€精干團結的領導班子。在總經(jīng)理的領導下，黨委書記1人，副總經(jīng)理4人，總會計師1人，總經(jīng)理室下設10個職能科室，5個黨支部，領導層中大中專文化程度者占58％，大多是長期從事商業(yè)工作、經(jīng)驗比較豐富的同志，具有較強的經(jīng)營能力和開拓精神。在激烈的商業(yè)競爭中，他們善于決策，利用店大、知名度高、信譽好的優(yōu)勢，發(fā)展橫向聯(lián)系、廣開商品貨源渠道、強化服務，為搞活流通、活躍市場顯示了不凡身手。在內(nèi)部管理上，實行總經(jīng)理負責制下的“三級管理，二級核算”經(jīng)營體制，推行商場“六統(tǒng)一”、“七定”到柜組，形成一套科學核算體系，用行政和經(jīng)濟兩個手段管理企業(yè)經(jīng)營，并引進了現(xiàn)代化的微機管理手段，增強了管理的科學化、規(guī)范化、信息網(wǎng)絡化，為領導的正確決策提供了可靠依據(jù)，增強了企業(yè)競爭能力。

為了適應社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)還集中主要財力進行設備設施改造，加強人才的培養(yǎng)和管理的現(xiàn)代化建設，不斷的自我完善、發(fā)展，以增強企業(yè)后勁，向更高層次邁進。

二、關于“參照值”的幾點說明

（一）在“參照值”選擇上，以85年水平為依據(jù)，但對個別指標，作了修正，使其更符合實際；

（二）87年評估指標，是依據(jù)1～9月份實績，除9乘12后，再根據(jù)實際情況修正

指標。

三、資金信用評估

（一）資產(chǎn)負債表??（略）

（二）短期支付能力??（略）

（三）應付貨款逾期率??（略）

（四）貸款歸還能力??（略）

（五）貸款回收率??（略）

綜述以上5個指標，資金信用項目評估得分為22．3分，信用良好。

四、經(jīng)濟效益評估

（一）全部資金利稅率???（略）

（二）銷售收入利稅率???（略）

（三）全部流動資金周轉天數(shù)???（略）

（四）人均利稅率???（略）

五、經(jīng)營管理能力評估

（一）合同履約率???（略）

（二）商品資金周轉率???（略）

（三）資金管理能力???（略）

1．???（略）

2．企業(yè)在資金分級管理上，實行“三級管理，二級核算”，資金指標分解層層承包的管理形式，即各商品部對商場承包，各柜組對商品部進行承包，并簽訂承包協(xié)議，由此達到了分級分層次落實指標的目的，并由商場對商品部按季下達銷售、利潤兩項指標，分季考核，制定了具體細致的獎罰條例。此外，對毛利率、商品資金周轉次數(shù)、費用水平、經(jīng)營品種等指標的考核，只罰不獎，從已執(zhí)行的情況看，各項指標均得到了較好的落實。在資金的歸口管理上，商場規(guī)定凡舉行大型的業(yè)務活動，均要求商品部向總經(jīng)理匯報貨源采購情況，且邀財務科參加，及時組織安排資金。財務科在收到托收單據(jù)時，交由業(yè)務科會同專管員驗收后簽章承付，對代銷款項支付，均要求所在商品部和批發(fā)部雙簽，未按程序處理者，給予經(jīng)濟處罰。這一措施有效地避免了不合理款項支付。此外，在對費用、專用基金、財產(chǎn)損失等的審批管理權限均有具體規(guī)定，分別管理，分冊使用。

3．自有資金自補制度的報告情況企業(yè)從1985年開始逐步補充自有流動資金，幾年來，累計補充自有資金19．4萬元，占國撥流動資金的14．40％，根據(jù)國發(fā)（83）100號文件規(guī)定的比例情況來看，85年為13．93％，86年均按規(guī)定比例補充了流動資金，87年未按比例補充流動資金，客觀原因是本開始了老樓改造，新樓護建工程，生產(chǎn)發(fā)展基金急需使用所致。

4．該企業(yè)長期以來堅持每月、每年均有資金活動分析、執(zhí)行情況檢查制度，促進資金的合理使用，綜合上述情況，該指標評估給予5分。

（四）科學管理水平

從總體上講，該商場科學化管理程度較高，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1．微機在管理系統(tǒng)中的應用???（略）

2．企業(yè)內(nèi)部建立了信息網(wǎng)絡體系。???（略）

3．為強化企業(yè)管理科學化，長期實行三級管理，二級核算??。

4．一企業(yè)內(nèi)部審計。為了加強管理，今年企業(yè)內(nèi)部組建了審計小組，成員屬于企管辦領導?，F(xiàn)已對8個柜組進行了審計，個別柜組審計出的問題，尚在處理之中。結合以上幾個方面，可以看出，評估或企業(yè)管理水平較高，應給予滿分6分。

（五）領導層的綜合能力

1．領導班子組成及其專業(yè)結構??（略）

2．實行總經(jīng)理負責制。該商場自1984年7月開始試行總經(jīng)理負責制，內(nèi)部建立三級管理體系，幾年來基本理順了黨政、工團之間的關系，使其各司其職，各盡其責，有效地提高了本企業(yè)的經(jīng)濟效益，從1985年以來銷售收入平均增長15．5％，利稅年平均增長9．66％，企業(yè)經(jīng)濟效益有大幅度提高，該企業(yè)領導層次是一個團結的、具有較高綜合能力、并富于開拓精神的領導集團，在同行中是佼佼者，領導層次的綜合能力得滿分（3分）。

綜合以上五項指標，企業(yè)經(jīng)營管理能力應得24分。

六、企業(yè)發(fā)展前景預測

（一）年利稅遞增率???（略）

1．參照值的確定（略）

（二）年銷售收入遞增率評估??（略）

1．參照值的修正（略）

（三）效益資金的對比系數(shù)評估

（四）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及落實情況

隨著經(jīng)濟體制改革的不斷發(fā)展，企業(yè)在競爭中繼續(xù)生存發(fā)展，主要抓六項工作：

1．進一步強化、完善內(nèi)部管理機制，實行總經(jīng)理負責制下的“三級管理、二級核算”承包責任制，劃小劃細，層層承包，通過行政、經(jīng)濟兩個手段調(diào)動職工的積極性，挖掘潛力，樹立廣大職工的主人翁精神。

2．繼續(xù)開拓現(xiàn)代化管理企業(yè)的手段，運用微機進行商品保本、保利、商品存儲、資金往來的分析，減少資金占用，加速資金周轉，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟效益，并進一步開展微機信息處理，變事后核算為事前預測，提高經(jīng)營效益。

3．繼續(xù)利用大店優(yōu)勢，加強商商、工商之間橫向聯(lián)系，搞活流通、擴大貨源采購，發(fā)展名優(yōu)產(chǎn)品進貨基地。???

4．強化服務，提高企業(yè)信譽。經(jīng)營上進一步堅持維護用戶利益、質(zhì)量第一的宗旨，擴大花色品種，薄利多銷，推行“服務規(guī)范化、管理規(guī)范化”優(yōu)質(zhì)服務，設立維修中心，抓好質(zhì)量跟蹤，搞好售后服務，使廣大消費者放心。

5．開發(fā)人才資源。人才是企業(yè)的財富，職工的素質(zhì)是企業(yè)在日趨激烈的競爭中立于不敗之地的關鍵，因此，抓好職工教育，改善職工素質(zhì)，提高文化結構水平，將成為企業(yè)的重要任務。近年來，企業(yè)加強了職工培養(yǎng)，今年起開辦了職業(yè)訓練班和不脫產(chǎn)高中班，使職工素質(zhì)逐步提高。

6．進行企業(yè)內(nèi)部設施設備改造，向現(xiàn)代化綜合性零售商場發(fā)展。

總之，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃措施可靠、切實，應給予滿分（5分）

（五）經(jīng)驗評價

××百貨商場長期來認真執(zhí)行國家的各項政策、法令，經(jīng)濟效益穩(wěn)步上升，縱觀全省同行水平，評估期1～8月份企業(yè)主要指標執(zhí)行情況為：實現(xiàn)商品銷售5317．29萬元，實現(xiàn)利稅320．19萬元，居全省同行業(yè)之首，全部流動資金周轉天數(shù)為31天，百元銷售利潤7．53元，人均實現(xiàn)銷售額56930元，三項指標居全市同行業(yè)第2位，銷售百元商品毛利14．96元，居全省同行業(yè)第3位，上述指標對比結果表明，該企業(yè)各項主要指標均處全市同行業(yè)第3位，該企業(yè)各項主要指標均處全市同行業(yè)先進水平。綜上所述，企業(yè)信用狀況良好，經(jīng)濟效益高，經(jīng)驗評價得4分。

（六）商業(yè)企業(yè)服務質(zhì)量評估

××百貨商場開展優(yōu)質(zhì)服務，主要采取了以下措施：1．預約定貨，送貨上門；實行季節(jié)優(yōu)惠和節(jié)假日讓利銷售。2．增加服務項目，開展多功能服務，如布料組設服裝裁剪紙樣、定做特體服裝、用料咨詢等服務項目；家電組設立名優(yōu)大件商品質(zhì)量跟蹤站，及時反饋信息，解決問題。3．開展售后優(yōu)質(zhì)服務，設立用戶接待辦公室，顧客購買的商品發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退換。87年1～11月份上門維修達500多次。4．開展“服務、管理規(guī)化”活動，實行營業(yè)員等級制度，并與政治待遇、經(jīng)濟利益掛鉤，掛牌服務取得良好效果，今后這項活動將由點到面全面展開。但應指出的是，××百貨商場少數(shù)營業(yè)員的服務態(tài)度仍有缺欠，語言不符合文明禮貌用語的要求，有待進一步改進，此項得滿分的70％，為35分。

綜合上述指標，企業(yè)發(fā)展前景六項內(nèi)容共得27．5分。

七、總評估

通過對××百貨商場資金信用、經(jīng)濟效益、經(jīng)營管理能力評估及對企業(yè)發(fā)展前景預測，總的看法是：信用良好、經(jīng)濟效益高，經(jīng)營管理能力較強，已形成一套科學的管理體系和方法，發(fā)展前景廣闊，總評得分93．1分，定為信用特級，有效期為一年。

希望企業(yè)進一步完善、強化內(nèi)部管理機制，提高職工素質(zhì)，優(yōu)化服務質(zhì)量，加速內(nèi)部設施設備改造，為建成一個現(xiàn)代化的新型、高效益的社會主義企業(yè)而努力。

中國工商銀行××市支行

××經(jīng)濟信息咨詢公司

19××年×月×日

第三篇：我國商業(yè)銀行國際化問題研究（范文）

金

融 姓名：劉少宇班級：5 學

論

文

學號：

1201010504

摘要：商業(yè)銀行國際化是世界經(jīng)濟一體化和全球化的重要組成部分，也是當今全球經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢。特別是近幾十年來，這種趨勢更加明顯，越來越多的銀行加入國際化的行列，其國際業(yè)務的比重也逐年上升。商業(yè)銀行國際化不僅可以降低系統(tǒng)性風險，而且可從其經(jīng)濟的高增長中獲得豐厚回報，擴大國際業(yè)務收入在銀行總收入中所占比重，提升銀行收入的多樣化和穩(wěn)定性。因此商業(yè)銀行國際化具有非常的現(xiàn)實意義和深遠的戰(zhàn)略意義。

關鍵詞：商業(yè)銀行，國際化發(fā)展

一、我國商業(yè)銀行國際化發(fā)展的新趨勢

我國工、中、建、交等大型商業(yè)銀行通過股份制改革、境內(nèi)外公開上市，完成了從國有獨資銀行向股份制商業(yè)銀行，進而向上市銀行的轉變。通過近年來的加速發(fā)展和股改上市，這幾家行資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益、業(yè)務結構、管理效率和治理水平都有了明顯的改善和提高，這為商業(yè)銀行國際化發(fā)展奠定了堅實的基礎，也呈現(xiàn)出一些新的特點，商業(yè)銀行國際化已成為銀行業(yè)發(fā)展的一個亮點。1.組織機構集團化。

年代初,特別是近幾年來,不僅中小銀行紛紛合并結盟組成緊密型銀行集團與大銀行競爭抗衡,大銀行也主動合并構成超級大行稱雄國內(nèi)國際金融市場,以取得經(jīng)營中的主動權,增強抗風險能力。2.分支網(wǎng)絡全球化。

第二次世界大戰(zhàn)后,商業(yè)銀行向海外設立分支機構興于60 年代,70～80 年代在和南亞國家發(fā)展很快。我國改革之初和東歐蘇聯(lián)變革之前,西方國家商業(yè)銀行互設網(wǎng)點基本形成格局。3.業(yè)務經(jīng)營綜合化。

年代以前,各國對商業(yè)銀行管制較嚴格,在業(yè)務范圍上有明確的限制,大多采用“分業(yè)式”管理。從70 年代始,在金融法規(guī)比較健全和商業(yè)銀行經(jīng)營較為規(guī)范的前提下,各國相繼放寬了商業(yè)銀行經(jīng)營范圍,不僅允許經(jīng)營債券和有條件地參與股票業(yè)務,而且還開辦了信托、保險、租賃、保管、代理、外匯、咨詢等多種新業(yè)務?？梢哉f,凡是與貨幣信用有關的業(yè)務,銀行都開始辦理。4.收益渠道多元化。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務是存貸款,從存貸利差中獲取利潤是銀行主要收入來源。但90 年代以來,銀行利差在激烈的競爭中進一步縮小,以便吸引存貸客戶。為了保持穩(wěn)定的收入,銀行把注意力轉向中間業(yè)務和其他業(yè)務。在金融創(chuàng)新中出現(xiàn)的大量新型交易工具,已成為投資獲利的重要來源。據(jù)統(tǒng)計,現(xiàn)有金融衍生工具已多達上千種,經(jīng)營有方的銀行從中獲利甚豐,所以,銀行在保持表內(nèi)業(yè)務穩(wěn)定收入的同時,十分重視表外業(yè)務的開拓。5.同業(yè)競爭激烈化。

當今的銀行業(yè)競爭已不受國界的限制,世界貿(mào)易組織成員國必須相互金融市場,不得設置障礙,銀行將面對來自國內(nèi)和國外的競爭。6.對外服務周到化。

信譽是銀行生存的基礎,信譽主要來自服 務,服務質(zhì)量關鍵取決于效率。雖然微笑服務和規(guī)范用語必不可少,但現(xiàn)代化的業(yè)務處理設備、及時準確的信息更受客戶歡迎。（1）

二、我國商業(yè)銀行國際化發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)

在國際金融市場進一步發(fā)展、經(jīng)濟全球化進程加快以及我國銀行業(yè)改革迅速推進的大背景下，我國大型商業(yè)銀行國際化進程不斷加速，引起了國際社會的關注，在國際市場上成為不可忽視的新生力量。在快速發(fā)展的同時，我們也應該清楚的看到，還有一系列的考驗都在等待著剛剛走向國際舞臺的我國商業(yè)銀行。我們要正視國際金融環(huán)境帶來的挑戰(zhàn)，清醒的認真在國際化過程中存在的不足并加以改進，才能不斷推進我國商業(yè)銀行國際化的健康發(fā)展。

（一）國際金融環(huán)境復雜多變使我國商業(yè)銀行國際化道路并不平坦

20世紀90年代以來，國際金融局勢復雜多變，1994年爆發(fā)俄羅斯金融危機、墨西哥金融危機，1997年東南亞金融危機，2007年美國次貸危機席卷全球。特別是去年次貸危機爆發(fā)使我們更加清楚的認識到金融風險的復雜性、突變性、傳播性。目前，次貸危機從信貸市場蔓延到貨幣市場和股票市場，對全球銀行業(yè)的發(fā)展帶來巨大的負面影響，給全球金融市場帶來不小的打擊。同時我們也應該清醒的看到，雖然亞洲、中東和南非等地金融業(yè)務表現(xiàn)出良好的成長性，但是增長的勢頭并不穩(wěn)固，經(jīng)濟金融形勢受到地區(qū)局勢等各方面因素影響較為明顯，部分地區(qū)的市場經(jīng)濟的運行并不規(guī)范。這些都增加了我國商業(yè)銀行國際化進程的難度。

（二）我國商業(yè)銀行國際化程度偏低，海外機構經(jīng)營層次有待提升

截至2007年12月31日，中國銀行的海外資產(chǎn)占全行總資產(chǎn)的22.58％，除港澳之外的其他境外地區(qū)資產(chǎn)占全行總資產(chǎn)的3.83%，工商銀行海外資產(chǎn)占全行總資產(chǎn)不足3%，與花旗、匯豐、德意志銀行50％左右的占比水平相差甚遠，反映出我國商業(yè)銀行國際化程度不高，國際化進程尚處在起步階段（2）。我國商業(yè)銀行部分海外分支機構經(jīng)營模式較為落后，規(guī)模有限，資產(chǎn)較少，人員不足，制約了經(jīng)營層次的提升，無法在與當?shù)厣虡I(yè)銀行競爭中占有主動?？蛻舯就粱M展也比較緩慢，多數(shù)境外機構核心客戶基礎薄弱，沒有充分融入當?shù)亟?jīng)濟，成為當?shù)刂髁縻y行；也沒能好中資企業(yè)和華人華僑等客戶資源，制約了零售業(yè)務和中間業(yè)務的發(fā)展；海外機構的分散化導致業(yè)務發(fā)展呈現(xiàn)孤島效應，內(nèi)外聯(lián)動層次較低，全球化經(jīng)營潛力未能充分發(fā)揮。

（三）銀行之間競爭過于激烈

競爭過激影響了整個銀行體系的有序發(fā)展由于我國經(jīng)濟長期依賴于貿(mào)易的發(fā)展,尤其是進出口國際貿(mào)易,銀行的國際業(yè)務早已成為一個有力的利潤增長點。隨著全國貿(mào)易總額的急速增加,各大商業(yè)銀行紛紛擴大開展國際業(yè)務的經(jīng)營,這也因此打破了中國銀行曾經(jīng)壟斷經(jīng)營的局面。雖然,從經(jīng)濟學的角度分析,競爭有利于整體服務質(zhì)量的提高,以及國際業(yè)務的創(chuàng)新,有利于達到社會總體效用的最大化。然而,隨著競爭的不斷擴大,利潤空間被急速壓縮,各大銀行甚至采用了不正當?shù)氖侄螌崿F(xiàn)業(yè)務方面的增長,而忽略了業(yè)務質(zhì)量的提高。如:某些銀行降低信用證的開征條件,或者接受信用擔保開征等等。這些行為一方面增加了業(yè)務的風險,另一方面助長了市場的投機行為,不利于市場的穩(wěn)定發(fā)展。（3）

三、我國商業(yè)銀行國際業(yè)務的發(fā)展戰(zhàn)略

（一）認清當前形勢,樹立發(fā)展理念，當前商業(yè)銀行雖然意識到國際業(yè)務的重要地位,但很少意識到這類業(yè)務也需要結合營銷策略,這就需要銀行不僅要分析客觀經(jīng)濟形勢,也許加強研究客戶需求,堅持以客戶為核心的方針,樹立良好的品牌形象,從而通過有效競爭,以增加銀行業(yè)務的競爭力。

（二）加大人才培養(yǎng)力度，為我國商業(yè)銀行國際化提供智力保障 優(yōu)秀的國際化人才隊伍是商業(yè)銀行國際化發(fā)展的一個關鍵因素。當今世界成功開展跨國 經(jīng)營的銀行，無不擁有一大批穩(wěn)定的復合型、專家型金融人才。為滿足我國商業(yè)銀行國際化要求，我們需要一支既通曉國際規(guī)則與慣例、又熟悉本地經(jīng)濟與文化的國際化人才隊伍。對于優(yōu)秀人才隊伍建設，可以從以下幾個方面入手，第一，選拔人才要放眼全球，在全球范圍選拔具備國際化經(jīng)營視野、熟悉銀行經(jīng)營管理的中高級人才。第二，從國內(nèi)商業(yè)銀行員工中，通過選拔考試，有計劃地增加境內(nèi)中高級管理人員的境外培訓，開闊國際視野，增強國際化經(jīng)營的管理能力。第三，要繼續(xù)推進境外經(jīng)營機構薪酬制度的改革，完善各種保障措施，吸引、留住、用好國際化人才。（4）

（三）加快金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提供金融服務的綜合競爭力近兩年來，我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的速度和數(shù)量朝著有力于提升我國銀行競爭力的方向發(fā)展，但與國外先進銀行還有明顯的差距。我國商業(yè)銀行海外機構在繼續(xù)推廣現(xiàn)有的銀團貸款、國際結算與貿(mào)易融資、存匯業(yè)務的同時，結合當?shù)貞T例，豐富現(xiàn)有業(yè)務產(chǎn)品種類。在此基礎上，緊跟國際上商業(yè)銀行業(yè)務由批發(fā)業(yè)務向零售業(yè)務轉型的大趨勢（5），注重擴大零售客戶數(shù)量，提高個人中高端客戶比重。海外機構應充分利用信息技術來提升競爭優(yōu)勢，通過發(fā)展ATM、銀行卡、網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行等業(yè)務，拓寬低成本服務渠道，實現(xiàn)物理網(wǎng)點和虛擬服務渠道并舉，形成相互補充、共同發(fā)展的多元化服務網(wǎng)絡，實現(xiàn)對客戶“任何時間、任何地點、任何方式”的無邊界全程服務。通過對客戶提供全方位的金融產(chǎn)品服務，提升我國商業(yè)銀行在海外知名度。參考文獻：

（1）《中國城市金融》

（2）工商銀行、中國銀行2007年年報

（2）《我國商業(yè)銀行國際化發(fā)展的現(xiàn)實與挑戰(zhàn)》 葛兆強（3）《銀行業(yè)國際化“漸入佳境”》 姜建清（5）《中國銀行業(yè)海外發(fā)展戰(zhàn)略的思考》 吳念魯

第四篇：國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題研究

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題研究

摘 要：目前我國商業(yè)銀行普遍存在比例較高的不良資產(chǎn)問題，該問題如果得不到及時解決，會嚴重地阻礙國有商業(yè)銀行的改革步伐，削弱我國商業(yè)銀行的競爭力，同時也不利于中國經(jīng)濟的快速發(fā)展。分析了我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因及其帶來的各種風險和弊端，并在此基礎上提出了相應的對策建議。

關鍵詞：不良資產(chǎn);現(xiàn)狀;成因;管理思路

中圖分類號：F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）15-0019-02 我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

我國各商業(yè)銀行多年來在不良資產(chǎn)處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)額高達11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額為3400億元，不良資產(chǎn)率為1.59%。

然而，雖然不良資產(chǎn)額下降顯著，但是問題依然嚴峻，實際上，不良資產(chǎn)下降的原因主要兩點，第一，財政大規(guī)模注資及1999年2004年和2005年三次大規(guī)模的國有銀行不良資產(chǎn)剝離。經(jīng)三次剝離后，華融、長城、東方和信達四家資產(chǎn)管理公司，累計從國有銀行接受的不良資產(chǎn)總額約3.5萬億元，也就是說經(jīng)過三次剝離后，國有銀行累計減少了約3.5萬億元的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)大規(guī)模剝離，在極大減輕了國有銀行的歷史負擔，奇跡般提升了國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量的同時，也使社會為之付出了高昂的代價。因為對國有銀行不良資產(chǎn)進行的剝離處置，要由財政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會公眾全額承擔國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會公眾承擔，無論從法理政治或經(jīng)濟層面都于理不通，是極其牽強的。因此，依賴剝離實現(xiàn)不良資產(chǎn)雙降是一種在政治和經(jīng)濟上具有高昂代價，不可能長期持續(xù)的模式。

二是貸款余額快速擴張，由于不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)余額/貸款余額，因此不良資產(chǎn)率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴大分母降低不良資產(chǎn)率。因為從技術上講，在貸款發(fā)放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時間的，可以認為，快速擴張貸款規(guī)模，對降低不良資產(chǎn)率具有立竿見影的效果。仔細分析我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)狀況，不難發(fā)現(xiàn)，不良資產(chǎn)率的迅速下降，與貸款規(guī)模的快速擴張不無關系：2005年我國銀行業(yè)的貸款規(guī)模為15.2萬億元，不良資產(chǎn)為13133.6億元，不良資產(chǎn)8.6%;2007年的數(shù)據(jù)為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對比以上數(shù)據(jù)，可以明顯感覺到，貸款規(guī)模擴張在我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產(chǎn)規(guī)模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產(chǎn)率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)規(guī)模的減幅為60.9%，不良資產(chǎn)率降幅為76%，降幅是減幅的125%。考慮到2009年近10萬億元的天量放貸，我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)狀況可謂隱憂猶存，不良資產(chǎn)和不良資產(chǎn)率或有雙雙反彈的可能。不良資產(chǎn)形成原因分析

銀行不良貸款的產(chǎn)生具有某種客觀必然性，不同國家不同時期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國家也有各自的主要原因，但是筆者認為，對于我國來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計劃經(jīng)濟時期，我國形成了“大財政，小金融”的大一統(tǒng)的金融模式，財政集中了國內(nèi)絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國有企業(yè)所需資金由財政統(tǒng)一撥付，企業(yè)的固定資產(chǎn)投資、技術改造、及營運過程中的固定資產(chǎn)、定額內(nèi)的流動資金都由財政按計劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動資金需求，企業(yè)收入相應也要上繳財政。

財政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補充渠道。在金融改革之后，國民收入的分配格局發(fā)生了變化，企業(yè)自主權擴大，減少了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導資金分配，逐步退出企業(yè)資金分配的領域。同時企業(yè)打破“吃大鍋飯”，實行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能。資金由向財政集中改為向金融集中，企業(yè)資金供給方式發(fā)生了根本性的變化，國企發(fā)展需要大量資金支持，財政無力繼續(xù)撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財政采用漸進的方式從生產(chǎn)和投資領域退出，銀行開始進入財政退出的領域。因國有企業(yè)的先天性缺陷――自有資金不足，加之國有企業(yè)承擔了本不應由其承擔的社會職能（醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等），導致國有企業(yè)對國有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導下，撥改貸順理成章地成為企業(yè)資金供給渠道。建設項目基本采用“政府點菜、計委寫單、財政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強制色彩為不良資產(chǎn)的形成提供了條件。本來銀行應當遵循信貸資金的運動規(guī)律，以追求自身效益和資金回報率為目標，是有償?shù)馁Y金運動。但是，行政干預代替了銀行商業(yè)化經(jīng)營原則，銀行的資金被用于財政性的用途，銀行資金的財政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財政撥款之實，銀行對企業(yè)的貸款偏離了信貸資金的運動規(guī)律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時，由于政府主導，一些資金流入了經(jīng)營效益差、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，出現(xiàn)資源分配嚴重不合理的結果――低效益甚至無效益的企業(yè)也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負債，相應的企業(yè)的不良負債轉化為銀行的不良資產(chǎn)，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實際上應該由財政撥付，政策性業(yè)務按保本經(jīng)營，貸款按優(yōu)先性和低利率性的原則運作。我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中政策性貸款比例很高，據(jù)統(tǒng)計，僅僅由于政策性銀行劃轉、國務院根據(jù)宏觀經(jīng)濟需要決定而發(fā)放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計算就達數(shù)千億元。政策性不良資產(chǎn)具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風險，許多貸款在接收時實際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設定擔保，銀行很難通過自身努力進行清收轉化。加上政策性業(yè)務與經(jīng)營性業(yè)務混同，導致政策性貸款的非政策性使用。這是我國銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因。不良資產(chǎn)過高帶來的危害

我國銀行的不良資產(chǎn)表面是金融企業(yè)和國家的損失，實質(zhì)上是全體公眾的資產(chǎn)損失，已成為影響我國經(jīng)濟健康平穩(wěn)增長的一個嚴重隱患，對經(jīng)濟穩(wěn)定增長造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個方面。

首先，由于社會貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴重影響我國的社會經(jīng)濟安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產(chǎn)的前提下，只有政府有能力承擔這種損失因此政府面臨著如何在有限的國家財力下處理壞賬的難題。判斷我國化解不良資產(chǎn)的成本，有很大的不確定性。假設不良貸款中有50％是可收回的（目前我國的信用環(huán)境不佳，對可收回貸款的狀況不容樂觀），我國不良資產(chǎn)與GDP的比重為25％，則我國化解不良資產(chǎn)的宏觀經(jīng)濟成本估計為GDP的12.5％左右?？梢姡獠涣假Y產(chǎn)成本是非常高昂的。

第二，不良資產(chǎn)將導致國有商業(yè)銀行的生存危機，極大地制約著國有商業(yè)銀行的改革和發(fā)展世界銀行對全球銀行業(yè)危機的研究表明，導致銀行破產(chǎn)的主要原因是信貸風險。而我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實。大量信貸資金的沉淀使得國有商業(yè)銀行的資金難以合理流動和優(yōu)化配置，加大了信貸資產(chǎn)的風險和損失。銀行資金難以保全，結果將造成國有商業(yè)銀行經(jīng)營缺乏活力，效益低下，前景令人擔憂。不良資產(chǎn)妨礙了國有商業(yè)銀行的商業(yè)化進程，降低了商業(yè)銀行的盈利水平和競爭力。不解決不良資產(chǎn)問題，國有商業(yè)銀行便難以轉變職能，嚴重阻礙銀行的改革步伐。四大國有商業(yè)銀行因其龐大的資產(chǎn)而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)數(shù)額巨大，國際權威的評級機構對其評級都相當?shù)?，影響了我國商業(yè)銀行在國際市場上的信譽和國際聲譽，在相當程度上制約了金融業(yè)的進一步對外開放。同時，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題已成為阻礙我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式與國際接軌的主要原因。

加強國有銀行不良資產(chǎn)管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產(chǎn)具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認為，加強國有銀行不良資產(chǎn)管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產(chǎn)剝離，由資產(chǎn)管理公司收購。通過剝離不良資產(chǎn)來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個步驟:一是清理現(xiàn)有資產(chǎn)，評估資產(chǎn)質(zhì)量，并將不良資產(chǎn)剝離。這一步必須一次性徹底完成，因為只有這樣才可能給?┆?銀行一個全新的起點，使得銀行能夠建設發(fā)展出商業(yè)化操作模式，避免壞帳問題出現(xiàn)。二是通過國家注資來彌補銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國家注資來彌補銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產(chǎn)的市值轉讓，然后由國家向銀行直接注資來彌補資本金缺口;另一種是首先由國家向資產(chǎn)管理公司注資，然后由資產(chǎn)管理公司再以面值來購買不良資產(chǎn)，因為資產(chǎn)面值高于其真實價值，這種手段間接地將國家注人資產(chǎn)管理公司的資金轉移給銀行，這個方案的一個具體做法是由資產(chǎn)管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔保，期票額為轉讓資產(chǎn)的面值。另外還有一種可能彌補資本金不足的辦法是由銀行發(fā)放附屬債券。這種債券的債權是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權人所擁有的債權。盡管有一些謹慎的金融界人士認為，將銀行的不良資產(chǎn)剝離后，由資產(chǎn)管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產(chǎn)這個包袱由國有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產(chǎn)管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對于不良貸款及其累計的金融風險的重視和關注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴散，為國有銀行推行責任考核建立了比較合理的基礎。為促使國有銀行強化信貸管理創(chuàng)造了有利條件;其三，資產(chǎn)管理公司所具有的特許的法律，政策優(yōu)惠和多種業(yè)務手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產(chǎn)管理公司對不良資產(chǎn)的管理模式。銀行存在大量的不良資產(chǎn)并是各國經(jīng)濟發(fā)展過程不可避免存在的現(xiàn)象。在我國成立資產(chǎn)管理公司對不良資產(chǎn)進行管理。一個更切合實際的指導思想是把資產(chǎn)管理公司看作一個暫時的過渡機構，追償債務，等待時機和市場條件，尋找買主，盡快處理不良資產(chǎn)，力爭實現(xiàn)國有資產(chǎn)的變現(xiàn)和增值。為此，資產(chǎn)管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應該建立公平、公開、公正、高效運作為主體的管理模式。要使這個模式運作有成效，就應提供寬松的法律環(huán)境，較廣的業(yè)務手段和范圍，設計充分市場化的機制，建立內(nèi)部激勵機制。

最后，注重不良資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的問題研究，并尋找應對措施。資產(chǎn)管理公司收購不良產(chǎn)，對公司所有從業(yè)人員來說都是一個全新的課題，沒有任何經(jīng)驗可言。在這種情況下，一方面要重學習國外不良資產(chǎn)管理的成熟經(jīng)驗，另一方面要先進行收購試點，摸索經(jīng)驗，加強對人員進行培訓學習政策規(guī)定，掌握相關法律，明確基本標準，傳授收購方法，以保證不良資產(chǎn)收購質(zhì)量。重視對收購資產(chǎn)的有效保全。在落實債權債務時，注重以法律上保證貸款、擔保、抵押及訴訟時效性，依法進行保全和追償。尤其是對那些零資產(chǎn)企業(yè)和貸款，擔保“雙亡”企業(yè)，應本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產(chǎn)在收購過程中的完整性。

參考文獻

［1］?@王薇.國有商業(yè)銀行產(chǎn)權制度改革的方式［J］.商業(yè)研究，2005，（24）.［2］?@楊盛昌.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)體制性成因探究［J］.云南民族大學學報，2011，（1）.［3］?@趙越.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置問題研究［J］.云南財貿(mào)學院學報，2001，（1）.

第五篇：企業(yè)信用檔案管理研究

企業(yè)信用檔案管理研究

隨著社會的發(fā)展，社會文明程度不斷提高，社會信用已經(jīng)涉及到社會不同類型的活動中，各行各業(yè)都積極地推動信用活動。對于企業(yè)來講，信用是一種資源，是企業(yè)的生命線。企業(yè)信用檔案室記錄企業(yè)在社會活動中形成的信用情況，對企業(yè)的生死存亡有著非常重要的作業(yè)。一方面，企業(yè)信用檔案在企業(yè)發(fā)展中起到監(jiān)督的作用。一方面，企業(yè)信用檔案在企業(yè)發(fā)展中起到監(jiān)督的作用，其客觀存在性可以督促企業(yè)自律守信、規(guī)范經(jīng)營。另一方面，企業(yè)信用檔案在企業(yè)資產(chǎn)、開拓市場、創(chuàng)立品牌、融資上市等方面起到積極作用。正是由于企業(yè)信用檔案對企業(yè)發(fā)展起著積極作用，所以加強企業(yè)信用檔案管理師十分必要的。

一、企業(yè)信用檔案管理現(xiàn)狀

目前，中國企業(yè)信用檔案管理體系尚不健全，同國外良好的社會信用體系相比較有差距，全國范圍的信用體系還沒有建立，企業(yè)信用檔案管理體系建設還有待開發(fā)與規(guī)定。從全國來看企業(yè)信用檔案的現(xiàn)狀呈現(xiàn)以下幾點：

一是從行業(yè)分類來講，金融類、房地產(chǎn)類、物業(yè)管理類相關企業(yè)相繼建立了本企業(yè)信用檔案，而其它行業(yè)建立企業(yè)信用檔案相對較少。如房地產(chǎn)類還建立了中國房地產(chǎn)信用檔案網(wǎng)站，并標明了資質(zhì)一級的物業(yè)管理企業(yè)。而其它行業(yè)并沒有相關的行業(yè)信用檔案網(wǎng)站。

二是從我國地域上來講，經(jīng)濟基礎較好的地區(qū)的企業(yè)建立了信用檔案，并建立整個地區(qū)企業(yè)信用檔案管理體系，而經(jīng)濟基礎薄弱的地區(qū)的企業(yè)并沒有這方面的意識。如上海在2006年召開了“信用長三角”高層研討會上發(fā)布了擁有60萬家上海企業(yè)信用檔案的“信用長三角”信息平臺，這個平臺提供分散在工商、稅務、金融信貸等各信用單位的企業(yè)信用信息，并實現(xiàn)企業(yè)名稱、法人、注冊等八項信息的三地聯(lián)網(wǎng)查詢。而其它經(jīng)濟薄弱的企業(yè)并沒有建立有關信用檔案。

三是從企業(yè)性質(zhì)來講，國有、三資企業(yè)對企業(yè)信用檔案的建立較為重視，中小企業(yè)不夠重視。如上海移動通信有限公司初步建立了信用檔案。而中小企業(yè)由于缺乏積累信用的意識，使得中小企業(yè)信用檔案體系建設成為難題。總之，全面范圍內(nèi)建立信用檔案的企業(yè)屈指可數(shù)。中國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的環(huán)境下，建立企業(yè)信用檔案、建立企業(yè)信用檔案管理體系是刻不容緩的。

二、企業(yè)信用檔案管理存在的主要問題

我國企業(yè)信用檔案管理剛剛起步，離系統(tǒng)化和規(guī)?；哪繕诉€很遠，企業(yè)信用檔案體系的管理還存在不少的問題。需要逐一加以解決。一是社會對企業(yè)信用檔案管理的忽略問題，社會缺乏積極信用的意識是企業(yè)信用檔案管理的最大障礙，這不僅影響到企業(yè)管理體系以及相關信用法律法規(guī)的建立和實施，也使得很多失信的行為依然大量的存在。這些不僅導致企業(yè)本身競爭力的下降，也導致當

地經(jīng)濟的損失，更不利于整個社會信用體系的建立和完善。二是社會相關體制機制不健全的問題。美國在20世紀60年代末期就開始制定了信用檔案管理相關法律，并且日益完善。而目前，我國與企業(yè)信用檔案方面的制度與法規(guī)并沒有建立，只有與信用相關的法規(guī)主要有《合同法》、《票據(jù)法》、《刑法》和各省市當?shù)氐钠髽I(yè)信用檔案管理辦法。三是企業(yè)信用檔案管理的過程中存在的問題。在企業(yè)信用檔案管理的過程中，信用檔案通常都是分散保管，缺乏系統(tǒng)性，在我國的管理體制下，信用檔案除了企業(yè)掌握部分的信息外，有關企業(yè)完整信息和數(shù)據(jù)集中在銀行、工商、財務、稅務、人事、技術監(jiān)督等政府職能部門和業(yè)務部門。政府部門和一些專業(yè)機構掌握的資訊布公開，行業(yè)封鎖現(xiàn)象存在，這些增加了征信過程中信息的難度，也無法真實的反映企業(yè)信用的真實情況，也制約了企業(yè)信用檔案管理的進程。

三、影響企業(yè)信用檔案管理的主要因素

1.歷史原因影響企業(yè)信用檔案管理

西方發(fā)達國家市場經(jīng)濟建立了幾百年，其發(fā)展過程也是經(jīng)歷了一個由混亂到有序的過程，而中國市場經(jīng)濟探索剛三十一年，信用問題相比以前有個較快的進步，但是整個社會信用機制并沒有建立起來。中國市場經(jīng)歷歷史比較短，在傳統(tǒng)的產(chǎn)品交易過程中，大多發(fā)生在熟人之間，交易時的信用靠相互熟悉來保證的，而現(xiàn)代社會處在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，建立企業(yè)信用檔案對中國企業(yè)來說是個新的課題。

2.制度原因影響企業(yè)信用檔案管理

我國企業(yè)信用檔案來源，缺乏法定標準的認定，尚未建立統(tǒng)一公開的信息資源中心，檢索成本較高，缺乏有效的社會監(jiān)督機制。另外，有些地方政府介入到企業(yè)信用服務領域，并對企業(yè)有著諸多方面的限制，這種方法欠妥。政府應該為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的機會，二不應該加以干涉，并建立相應的信用評估、公示、及監(jiān)管制度，幫助企業(yè)更好的建立企業(yè)信用檔案管理制度，維護企業(yè)信用檔案的真實性、權威性及嚴肅性。

3.企業(yè)自身原因影響企業(yè)信用檔案管理

企業(yè)自身在收集、管理和建立信用檔案過程中，都對企業(yè)信用檔案管理建立有著不同程度的制約。企業(yè)信用檔案的真實性離不開信用檔案的收集，如果信用檔案收集不全面或太過陳舊就會影響企業(yè)的形象，影響企業(yè)信用檔案真正發(fā)揮其作用。企業(yè)信用檔案作為一種信息資源，在管理的過程中必須要加強保管與利用，由于各部門的保管制度不一，在實際的工作中必然會出現(xiàn)缺乏原件，保管期限劃分錯誤，移交銷毀不當?shù)葐栴}這必然會對后期的利用工作帶來不便，利用工作中由于相關部門投入較小，人事不足，必然會導致整個企業(yè)信用檔案管理的混亂。

四、加強企業(yè)信用檔案管理的對策與建議

1.政府應引導企業(yè)信用建設，并反映企業(yè)信用動態(tài)

政府應根據(jù)信用管理政策及各管理標準對企業(yè)進行引導，引導企業(yè)對自身信用風險進行監(jiān)控并制定事前管理、事中監(jiān)督、事后控制的程序來進行。事前管理是完善企業(yè)信用調(diào)查工作和評價制度，嚴格客戶信用調(diào)查，編制客戶信用調(diào)查報告，全面了解客戶信用情況。事中監(jiān)管是對公司交涉的每個客戶使用客戶信用風險評級，即根據(jù)客戶信用信息進行打分，按照客戶信用風險評級劃分客戶群，并授以不同的信用政策。事后控制是對交易結果進行反饋、審核信用風險等級與授信額度上限，對客戶信用風險評級和授信額度上限進行更新。

2.不斷加強企業(yè)自身管理，建立信用制度

企業(yè)應根據(jù)自身實際情況對本企業(yè)信用檔案收集、整理、保管工作進行監(jiān)督與檢查，及時更新和補充企業(yè)信用檔案資源和其他客戶檔案資料。并利用網(wǎng)絡資源對信用信息進行有效監(jiān)控，以保證企業(yè)信用檔案資源的完整性、真實性和安全性，使企業(yè)信用資源真正成為企業(yè)信用的載體。

與此同時，企業(yè)還需要在企業(yè)內(nèi)部加強信用管理，建立科學的信用管理體系，對企業(yè)經(jīng)營管理的全過程進行信用管理，盡量減少信用問題導致的損失。另外，該企業(yè)還要結合實際完善企業(yè)信用檔案管理制度，規(guī)范企業(yè)檔案信用檔案管理方法，使大量不能及時歸檔，更新的信用信息及時補充進去，保證信用檔案查找方便，在利用中發(fā)揮應有的價值。

3.加強信用檔案的立法監(jiān)控

現(xiàn)代社會是法制社會，現(xiàn)代市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，也是一種信用經(jīng)濟。信用經(jīng)濟離不開法律，是依靠法律來支撐的。企業(yè)信用檔案管理盡快規(guī)范起來，離不開國家和政府出臺的法律法規(guī)。雖然目前尚未出臺相應的法律法規(guī)，但是制定有關信用檔案的標準和規(guī)范是十分必要的。信用檔案的立法監(jiān)督需要做到：首先，企業(yè)信用檔案內(nèi)容的客觀性和權威性，需要用法律、法規(guī)來保證。其次，企業(yè)有權查閱自己的信用檔案，并有權不實或不完整的記錄進行修改、補充。用法律手段來保障企業(yè)信用不受侵害。再次，企業(yè)需要明確信用檔案的歸檔范圍及整理方法。