第一篇：特許經(jīng)營管理概論之企業(yè)財務管理的基本任務與財務活動

企業(yè)財務管理的基本任務與財務活動

1.財務管理的基本任務是：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金；有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)；分配企業(yè)利益，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟關(guān)系，以最終實現(xiàn)股東財富最大化。

2.企業(yè)財務管理的財務活動

財務活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為，具體包括以下4個方面。

（1）籌資活動

籌資活動是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。通過各種驅(qū)動啊籌集資金是企業(yè)財務管理的起點。企業(yè)籌集資金的渠道多種多樣，如賒購、租賃、發(fā)行債券、股票、應付款項等。不同方式籌集到的資金，其籌資成本不同，使用時間、抵押條款及其他附加條件各異，從而給企業(yè)帶來的風險也不一樣。而籌資風險與籌資成本相匹配。所以，企業(yè)在進行籌資決策時必須在風險和成本之間進行權(quán)衡，選擇最佳的籌資方式，是企業(yè)資金成本最低、資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)。

（2）企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程，后者僅指對外投資。企業(yè)通過一定的方式將現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)投向其他機構(gòu)，形成短期投資和長期投資。投資方式不同，回收時間、收益、風險也不同。企業(yè)投資決策必須充分預測風險，在考慮資本安全的前提下，選擇收益最大的投資組合。

（3）資金營運活動

資金營運活動是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金收付活動。需要注意的是，去過企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金，這是企業(yè)的資金營運活動，而不是籌資活動。

（4）分配活動

廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。收入扣除成本、稅金形式企業(yè)稅前利潤。稅前利潤在按規(guī)定繳納所得稅后形成企業(yè)稅后利潤。稅后利潤按一定比例提取公積金和公益金，分別用于擴大積累、彌補虧損和職工福利，所余部分作為紅利按股份分配給投資者。利潤分配決策主要是研究稅后利潤如火熱進行分配，即確定保留盈余和發(fā)放股利的比例關(guān)系。在進行分配時，既要考慮股東近期利益，又要照顧企業(yè)的長遠發(fā)展。

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第二篇：特許經(jīng)營管理概論之企業(yè)財務管理的作用

企業(yè)財務管理的作用

1.計劃作用

財務預測是在認真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟技術(shù)條件的情況下，對未來的財務做出估計和判斷，制定財務計劃的過程。通過預測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務預測的內(nèi)容主要包括銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測4個方面。企業(yè)的財務計劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內(nèi)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動多需要的各項資金、預計的收入和經(jīng)濟效益。也就是說，財務計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。

2.控制作用

財務控制是保證企業(yè)財務活動符合既定目標、取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務控制的內(nèi)容主要有以下幾點。

（1）加強財務管理的各項基礎(chǔ)工作。加強財務管理的基礎(chǔ)工作是做好財務控制工作的前提，財務管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收，定期盤存財產(chǎn)物資及制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。

（2）組織財務計劃的實施。編制財務計劃只是財務管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和落實，以達到不斷改進工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過程中，通過對各項財務指標完成情況的分析，來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。

（3）平衡財務收支。平衡財務收支也是財務控制的主要內(nèi)容。其任務是及時根據(jù)實際情況，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財務收支的方法是增加產(chǎn)量、增加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入。此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。

3.監(jiān)督作用

財務監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。例如，通過資金周轉(zhuǎn)指標的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進物資供應工作；通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本；通過利潤指標的分析，能夠反映企業(yè)的財務成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。

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第三篇：特許經(jīng)營管理概論之企業(yè)財務管理的目標

企業(yè)財務管理的目標

財務管理的目標又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務管理的基本方向。在充分研究財務管理活動客觀規(guī)律性的基礎(chǔ)上明確理財目標，是財務管理的一個重要理論問題。

研究理財目標最重要的是明確財務管理所要達到的總體目標，即企業(yè)全部財務活動需要實現(xiàn)的最終目的?？傮w目標不同于分部目標和具體目標。

企業(yè)財務管理的總體目標應該是經(jīng)濟效益最大化。

財務管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務活動，處理財務關(guān)系要達到的目的。有關(guān)財務管理目標的代表性觀點主要有以下3種。

1.利潤最大化

優(yōu)點：

（1）剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤指標來衡量；

（2）自由競爭的資本市場中，資本的使用權(quán)最終屬于獲利最多的企業(yè)；

（3）只有每個企業(yè)都最大限度獲利，整個社會的財富才能實現(xiàn)最大化。

缺點：

（1）沒有考慮時間價值；

（2）沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關(guān)系；

（3）沒有考慮風險的因素；

（4）片面追求利潤最大化，可能導致企業(yè)短期行為。

2.資本利潤率最大化或每股利潤最大化

優(yōu)點：把企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同投入的資本或股本數(shù)進行對比，能夠說明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同期間之間進行比較，揭示其盈利水平的差異。

缺點：該指標仍然沒有考慮資金的時間價值和風險因素，也不能避免企業(yè)的短期行為。

3.企業(yè)價值最大化

優(yōu)點：

（1）該目標考慮了資金的時間價值和投資的風險價值；

（2）該目標反映了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求；

（3）該目標有利于克服管理上的片面性和短期行為；

（4）該目標有利于社會資源合理配置。

缺點：

（1）對于股票上市企業(yè)，雖可通過股票價格的變動揭示企業(yè)價值，但是股價是受多種因素影響的結(jié)果；

（2）為了控股或穩(wěn)定購銷關(guān)系，現(xiàn)代企業(yè)不少采用環(huán)形持股方式，相互持股；

（3）對于非股票上市企業(yè)，只有企業(yè)進行專門評估才能真正確定其價值。

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第四篇：特許經(jīng)營管理概論之 企業(yè)財務管理的基本原則

企業(yè)財務管理的基本原則

財務管理環(huán)節(jié)是指組織財務活動、處理財務關(guān)系的各各業(yè)務工作階段。財務管理的環(huán)節(jié)中包括一系列相互聯(lián)系的基本業(yè)務手段，形成周而復始的財務管理的循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財務管理工作體系。要理解各環(huán)節(jié)的作用、內(nèi)容及其在財務循環(huán)中作用。

1.財務預測

財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)威力啊的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。要理解財務預測的作用及其在財務管理循環(huán)中所處的地位。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。

（1）明確預測對象和目的。

（2）搜集和整理資料。

（3）確定預測方法，利用預測模型進行測算。

（4）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。

2.財務計劃

財務計劃是運用科學的技術(shù)手段和數(shù)學方法，對目標進行綜合平衡，制訂主要計劃指標，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項指標。編制財務計劃要做好以下工作。

（1）分析主客觀條件，全面安排計劃指標。

（2）協(xié)調(diào)人力、物力、財力，落實增產(chǎn)節(jié)約措施。

（3）編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項計劃指標。

3.財務控制

財務控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，以計劃任務和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標，提高經(jīng)濟效益。財務控制要適應管理定量化的需要，做好以下幾項工作。

（1）制定標準，分解指標。

（2）執(zhí)行標準，實施控制。

（3）確定差異，發(fā)現(xiàn)問題。

（4）消除差異，采取措施。

（5）考核獎懲，明確責任。

4.財務分析

財務分析師以河段資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)前來，提出改進措施。財務分析的一般程序如下：

（1）進行對比，做出評價。

（2）因素分析，抓住關(guān)鍵，（3）落實措施，改進工作。

5.財務檢查

財務檢查是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務收支的合理性、合法性和有效性所進行的檢查。實行財務檢查要做好以下工作。

（1）審閱憑證帳表，清查財產(chǎn)物資，揭露問題。

（2）分清性質(zhì)，明確責任。

（3）查明原因，整頓工作。

此外還要注意到，會計核算也是搞好財務管理不可缺少的科學方法。

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第五篇：特許經(jīng)營管理概論之企業(yè)財務管理的原則

企業(yè)財務管理的原則

首先要對財務管理原則有一個總括的了解。財務管理的原則是企業(yè)組織財務活動、處理財務關(guān)系的準則，它是從企業(yè)財務管理的實踐經(jīng)驗中概括出來的、體現(xiàn)理財活動規(guī)律性的行為規(guī)范，是對財務管理的基本要求。

1.資金合理配置原則

所謂資金合理配置，就是要通過資金運動的組織和調(diào)節(jié)來保證個相會物資資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)驗的必不可少的條件。在財務管理工作中，要把企業(yè)資金合理配置在生產(chǎn)經(jīng)營的各個階段上，并保證各項資金能順暢運行。

2.收支積極平衡原則

資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且要在每一時點上協(xié)調(diào)平衡。資金收支的平衡取決于購產(chǎn)銷活動的平衡，它嫩那個對各項生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生積極的影響。

3.成本效益原則

所謂成本效益原則，就是要對經(jīng)營活動中的所費與所得進行分析比較，對經(jīng)濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲得最多的盈利。實行成本效益原則，是直接與企業(yè)理財目標聯(lián)系著的。只有實行成本效益原則，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是投資者權(quán)益最大化。

4.收益風險均衡原則

所謂收益風險均衡原則，是指對每項財務活動要分析其收益性和安全性，使企業(yè)可能承擔的風險與可能獲得的收益相適應，據(jù)以做出決策。在市場經(jīng)濟條件下風險與收益同在，風險要得到補償（否則人們便不愿承受風險），是財務管理處理風險問題的依據(jù)。

5.分級分權(quán)原則

總的要求是，在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導的前提下，合理安排企業(yè)各級各單位和各職能部門積極性的有效措施。財務主管部門要協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導，適應企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，規(guī)定財務管理的職責和權(quán)限，核定經(jīng)濟指標，定期進行考核。

6.利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則

利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則，就是要利用經(jīng)濟手段協(xié)調(diào)財務活動涉及的各方的經(jīng)濟利益，維護其各自的合法權(quán)益。財務關(guān)系為資金活動中生產(chǎn)的關(guān)系，大部表現(xiàn)為經(jīng)濟利益關(guān)系。

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