第一篇：2013年福建會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習(xí)答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機(jī)構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分18秒

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風(fēng)險是什么（多選題）●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學(xué)決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機(jī)制

時間21分30秒

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）●正確

○錯誤

時間38分18秒

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）●重大決策 ●重大事項 ●重大人事任免

●大額資金使用

時間39分33秒

5、組織架構(gòu)的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）○正確

●錯誤

時間50分19秒

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）●對手的戰(zhàn)略 ●市場的變化 ●企業(yè)目標(biāo)的變化

○企業(yè)員工的意愿

時間08分55秒

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見 ●對公司融資方案進(jìn)行研究 ●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

時間16分24秒

3、有助于構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源

●持久資源

時間25分08秒

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分07秒

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

時間47分50秒

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）○正確

●錯誤

時間58分08秒

第三章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）●人員的招聘 ●人員的培訓(xùn) ●員工的評價

○員工的家庭

時間10分25秒

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 ●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長遠(yuǎn)的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式

時間24分33秒

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）○正確

●錯誤

時間30分34秒

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻(xiàn)相匹配。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分34秒

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

時間50分18秒

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）○正確

●錯誤

時間09分48秒

2、企業(yè)履行社會責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）●正確

○錯誤

時間19分58秒

3.、企業(yè)履行的社會責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進(jìn)就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

時間29分24秒

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)○三包 ○保修 ●打折

○召回

時間37分58秒

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

時間50分48秒

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強工會建設(shè)

○加強員工的培訓(xùn)

時間59分58秒

7、企業(yè)對外公布社會責(zé)任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務(wù)所進(jìn)行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）○正確

●錯誤

時間70分48秒

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

時間12分32秒

2、設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會主導(dǎo)價值觀相適應(yīng) ●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結(jié)合 時間23分58秒

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）●塑造企業(yè)核心價值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

時間32分58秒

4、企業(yè)實施并購重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）○識別文化差異 ○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合時間45分13秒

5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實際效果進(jìn)行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）○正確

●錯誤

時間53分18秒

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）●全面評估與重點評估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合

○評估高層與員工相結(jié)合 時間61分08秒

第六章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進(jìn)行規(guī)范（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分00秒

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）

●對自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

時間18分31秒

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分25秒

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

時間43分48秒

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險控制點包括（多選題）●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案

●籌資后管理

時間12分48秒

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）●政治 ●金融 ●法律

●市場

時間24分37秒

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風(fēng)險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分53秒

4、企業(yè)為加強運營資金風(fēng)險管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）●強化資金預(yù)算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

時間46分48秒

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分07秒

2、物品采購、存儲、使用人同時擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）●正確

○錯誤

時間20分17秒

3、企業(yè)請購風(fēng)險有哪些（多選題）●缺乏采購申請制度 ●請購未經(jīng)適當(dāng)審批 ●請購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進(jìn)行采購申請

時間31分25秒

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）●健全采購定價機(jī)制

●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進(jìn)行分析

時間40分11秒

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）●正確

○錯誤

時間49分43秒

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當(dāng)對哪些方面進(jìn)行評估，分析（多選題）●采購價格 ●采購質(zhì)量 ●采購渠道

●采購成本

時間62分26秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計量

時間11分26秒

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分06秒

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

時間31分07秒

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分18秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風(fēng)險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）○正確

●錯誤

時間10分40秒

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）●正確

○錯誤

時間21分51秒

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）○正確

●錯誤

時間34分52秒

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）●銷售計劃管理 ●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

時間09分18秒

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險（多選題）●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評估，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回

時間16分48秒

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險包括（多選題）●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項不能收回 ●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

時間28分21秒

4、企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）●正確

○錯誤

時間41分58秒

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品

○新想法

時間11分56秒

2、對立項項目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財務(wù)專家

○審計專家

時間25分01秒

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責(zé)任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）●正確

○錯誤

時間33分33秒

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）○貢獻(xiàn)社會 ●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 ○申請專利

○打垮對手

時間43分24秒

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風(fēng)險的特點有哪些（多選題）●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性

●風(fēng)險的規(guī)律性

時間09分30秒

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟(jì)效益

時間21分34秒

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

時間32分28秒

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）●符合招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標(biāo)單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

時間41分18秒

5、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險（多選題）●工程項目進(jìn)度風(fēng)險 ●工程項目安全與質(zhì)量風(fēng)險 ●工程項目成本風(fēng)險

○工程項目費用風(fēng)險

時間52分58秒

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）○正確

●錯誤

時間61分58秒

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問題有（多選題）●擔(dān)保風(fēng)險觀念淡薄 ●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守?fù)?dān)保政策

●沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

時間09分27秒

2、企業(yè)作為第三個為債務(wù)人提供擔(dān)保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分48秒

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保申請人有哪些（多選題）●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風(fēng)險較大的 ●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 時間30分45秒

4、對特殊擔(dān)保的控制要求包括對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）●正確

○錯誤

時間40分38秒

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）●研發(fā) ●可行性研究 ●委托加工

●客戶服務(wù)

時間10分33秒

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）●正確

○錯誤

時間18分54秒

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）●外包承包方信譽 ●外包承包方以往的業(yè)績 ●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

時間31分03秒

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）○正確

●錯誤

時間40分18秒

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）●明確外包驗收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程 ●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

時間52分25秒

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務(wù)報告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風(fēng)險（多選題）●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損 ●提供虛假財務(wù)報告，會誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤 ●提供虛假財務(wù)報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務(wù)報告，可能導(dǎo)致財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

時間09分38秒

2、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）○正確

●錯誤

時間17分53秒

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說法錯誤的是（單選題）○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)責(zé) ○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成時間26分21秒

4、以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）●資產(chǎn)分布、負(fù)責(zé)水平●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu) ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況

時間37分58秒

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有哪些（多選題）●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù) ●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù) ●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

時間15分55秒

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算，我們稱之為滾動預(yù)算（判斷題）○正確

●錯誤

時間26分25秒

3、企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）●預(yù)算的科學(xué)性和可行性 ○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

時間33分38秒

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預(yù)算委員會通過定期或不定期的組織預(yù)算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）○正確

●錯誤

時間43分28秒

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）●國家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災(zāi)害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

時間53分50秒

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險（多選題）●合同訂立的風(fēng)險 ●合同履行的風(fēng)險 ●合同糾紛的風(fēng)險

○合同解除的風(fēng)險

時間09分02秒

2、下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單項題）○審計業(yè)務(wù)合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

時間18分58秒

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙?、地點，以適當(dāng)?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則（判斷題）○正確

●錯誤

時間31分43秒

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當(dāng)事人作出實質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）○正確

●錯誤

時間44分28秒

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通

○自上而下

時間11分18秒

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）●預(yù)計損益表 ●預(yù)計現(xiàn)金流量表 ○預(yù)計所有者權(quán)益變動表

●預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

時間22分49秒

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）●正確

○錯誤

時間30分53秒

4、審計委員會在對舉報投訴進(jìn)行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）○高層管理人員 ○會計主管 ●審計委員會

○審計委員

時間46分28秒

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機(jī)制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

時間11分37秒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）●自行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購軟件

●委托開發(fā)

時間20分38秒

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分08秒

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進(jìn)行訪問（判斷題）○正確

●錯誤

37分35秒

時間

第二篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習(xí)答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機(jī)構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險（判斷題）11分18秒

○正確

●錯誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風(fēng)險是什么（多選題）21分30秒

●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

●缺乏科學(xué)決策

●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機(jī)制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構(gòu)的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯誤

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對手的戰(zhàn)略

●市場的變化

●企業(yè)目標(biāo)的變化

○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒

●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見

●對公司融資方案進(jìn)行研究

●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒

●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒

○正確

●錯誤

第三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓(xùn)

●員工的評價

○員工的家庭

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長遠(yuǎn)的需求

●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻(xiàn)相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯誤

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創(chuàng)業(yè)

●待命停職

●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯誤

2、企業(yè)履行社會責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯誤

3.、企業(yè)履行的社會責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒

●安全生產(chǎn)

●產(chǎn)品質(zhì)量

●促進(jìn)就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)

●開發(fā)可再生資源

●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內(nèi)部員工熱線

●加強工會建設(shè)

○加強員工的培訓(xùn)

7、企業(yè)對外公布社會責(zé)任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務(wù)所進(jìn)行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯誤

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱

●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力

●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

2、設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會主導(dǎo)價值觀相適應(yīng)

●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結(jié)合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒

●塑造企業(yè)核心價值觀

●打造以主業(yè)為核心的品牌

●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

4、企業(yè)實施并購重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實際效果進(jìn)行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯誤

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評估與重點評估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進(jìn)行規(guī)范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯誤

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯誤

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營

●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險控制點包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風(fēng)險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)為加強運營資金風(fēng)險管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）46分48秒

●強化資金預(yù)算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)請購風(fēng)險有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請制度

●請購未經(jīng)適當(dāng)審批

●請購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進(jìn)行采購申請

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價機(jī)制

●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格

●對有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進(jìn)行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯誤

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當(dāng)對哪些方面進(jìn)行評估，分析（多選題）62分26秒

●采購價格

●采購質(zhì)量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態(tài)各異

●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒

●驗收入庫

●倉儲保管

○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯誤

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風(fēng)險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯誤

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯誤

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯誤

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒

●銷售計劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理

●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險（多選題）16分48秒

●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評估，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險包括（多選題）28分21秒

●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項不能收回

●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項不能收回

●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

4、企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯誤

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術(shù)

●新工藝

●新產(chǎn)品

○新想法

2、對立項項目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術(shù)專家

●管理專家

●財務(wù)專家

○審計專家

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責(zé)任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯誤

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒

○貢獻(xiàn)社會

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益

○申請專利

○打垮對手

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風(fēng)險的特點有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關(guān)性

●風(fēng)險的規(guī)律性

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒

●項目提出的目的 ●項目的市場需求

●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟(jì)效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業(yè)公司

○全國性專業(yè)公司

●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定

●公平、公正、公開

●投標(biāo)單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

5、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險（多選題）52分58秒

●工程項目進(jìn)度風(fēng)險

●工程項目安全與質(zhì)量風(fēng)險

●工程項目成本風(fēng)險

○工程項目費用風(fēng)險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒

○正確

●錯誤

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔(dān)保風(fēng)險觀念淡薄

●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守?fù)?dān)保政策

●沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三個為債務(wù)人提供擔(dān)保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保申請人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風(fēng)險較大的 ●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的4、對特殊擔(dān)保的控制要求包括對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯誤

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發(fā)

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業(yè)績

●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯誤

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒

●明確外包驗收工作的重要性

●優(yōu)化外包工作流程

●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務(wù)報告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風(fēng)險（多選題）

09分38秒

●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損

●提供虛假財務(wù)報告，會誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務(wù)報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務(wù)報告，可能導(dǎo)致財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

2、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）17分53秒

○正確

●錯誤

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒

○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更

○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)責(zé)

○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒

●資產(chǎn)分布、負(fù)責(zé)水平

●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)

●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒

●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)

●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)

●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算，我們稱之為滾動預(yù)算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預(yù)算的科學(xué)性和可行性

○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預(yù)算委員會通過定期或不定期的組織預(yù)算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒

○正確

●錯誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化

●重大自然災(zāi)害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險（多選題）09分02秒

●合同訂立的風(fēng)險

●合同履行的風(fēng)險

●合同糾紛的風(fēng)險

○合同解除的風(fēng)險

2、下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單項題）18分58秒

○審計業(yè)務(wù)合同

○運輸合同

●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙?、地點，以適當(dāng)?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當(dāng)事人作出實質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯誤

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒

●預(yù)計損益表

●預(yù)計現(xiàn)金流量表

○預(yù)計所有者權(quán)益變動表

●預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進(jìn)行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會計主管

●審計委員會

○審計委員

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）11分37秒

●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機(jī)制

●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發(fā)

●合作開發(fā)

●外購軟件

●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進(jìn)行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯誤

第三篇：2013年會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解要點

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》

第01講組織架構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險（判斷題）11分18秒 ○正確 ●錯誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風(fēng)險是什么（多選題）21分30秒 ●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學(xué)決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機(jī)制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔(dān)任隊獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）30分18秒 ●正確 ○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（多選題）39分33秒 ●重大決策 ●重大事項 ●重大人事任免 ●大額資金使用

5、組織構(gòu)架的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒 ○正確 ●錯誤

第02講發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略改變時，要注意什么（多選題）8分55秒 ●對手的戰(zhàn)略 ●市場的變化

●企業(yè)目標(biāo)的變化 ○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒 ●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議 ●對公司融資方案進(jìn)行研究 ●對公司營銷戰(zhàn)略提出建議 ●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于企業(yè)構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒 ●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源 ●持久的資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）35分07秒 ○正確 ●錯誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分05秒 ●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源 ●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒 ○正確 ●錯誤

第03講人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒 ●人員的招聘 ●人員的培訓(xùn) ●員工的評價 ○員工的家庭

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒 ●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長遠(yuǎn)的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的進(jìn)修要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒 ○正確 ●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻(xiàn)想匹配（判斷題）42分34秒 ●正確 ○錯誤

5、不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或者流程的員工退出的形式有哪些（多選題）50分18秒 ●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休 ●離崗轉(zhuǎn)崗

第04講社會責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）9分48秒 ○正確 ●錯誤

2、企業(yè)履行社會責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒 ●正確 ○錯誤

3、企業(yè)履行的社會責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒 ●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進(jìn)就業(yè) ○樹立企業(yè)形象

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)（單選題）37分58秒 ○三包 ○保修 ●打折 ○召回

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）50分48秒 ●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系 ●加強日常監(jiān)控

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒 ●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強工會建設(shè) ○加強員工的培訓(xùn)

7、企業(yè)對外公布社會責(zé)任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計師事務(wù)所進(jìn)行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業(yè)自身出具報告（判斷題）70分48秒

○正確 ●錯誤

第05講企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些。（多選題）12分32秒 ●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)部控制提供有效保證 ○企業(yè)文化為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

2、設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）23分58秒 ●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會主導(dǎo)價值觀相適應(yīng) ●充分反映企業(yè)家價值觀 ●與員工個人價值觀結(jié)合

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。（多選題）32分58秒 ●塑造企業(yè)核心價值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

4、企業(yè)實施并購重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突 ●文化整合

5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實際效果進(jìn)行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒 ○正確 ●錯誤

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（多選題）61分08秒 ●全面評估與重點評估相結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合

●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合

第06講資金活動

1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進(jìn)行規(guī)范。（判斷題）11分00秒 ○正確 ●錯誤

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾 ○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建議是基礎(chǔ)，風(fēng)險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒 ○正確 ●錯誤

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒 ●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險籌集資金 ○決定企業(yè)籌集資金的多少

5、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險控制點包括（多選題）12分48秒 ●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案 ●籌資后管理

6、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市場

7、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒 ○正確 ●錯誤

8、企業(yè)為加強營運資金風(fēng)險管控，應(yīng)做好以下工作（多選題）46分4秒 ●強化資金運算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第07講采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒 ○正確 ●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒 ●正確 ○錯誤

3、企業(yè)請購風(fēng)險有哪些（多選題）31分25秒 ●缺乏采購申請制度 ●請購未經(jīng)適當(dāng)審批 ●請購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進(jìn)行采購申請

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒 ●健全采購定價機(jī)制

●研究重要物資的市場構(gòu)成與價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議 ●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進(jìn)行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒 ●正確 ○錯誤

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當(dāng)對哪些方面進(jìn)行評估，分析（多選題）62分26秒 ●采購價格 ●采購質(zhì)量 ●采購渠道 ●采購成本

第08講資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒 ●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計量

2、固定資產(chǎn)更新發(fā)行不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力（判斷題）20分06秒 ○正確 ●錯誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒 ●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產(chǎn)加工 ○銷售發(fā)出

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況（判斷題）42分18秒 ●正確 ○錯誤

5、固定資產(chǎn)取得時的主要風(fēng)險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒 ○正確 ●錯誤

6、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒 ●正確 ○錯誤

7、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時升級換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒 ○正確 ●錯誤

第09講銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）9分18秒 ●銷售計劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價 ●會計系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險（多選題）16分48秒 ●現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠，可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評估，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險包括（多選題）28分21秒 ●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項不能收回 ●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

4、企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷的壞賬又回收時應(yīng)及時入賬，附上形成賬外資金（判斷題）41分58秒 ●正確 ○錯誤

第10講研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒 ●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品 ○新想法

2、對立項項目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒 ●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財務(wù)專家 ○審計專家

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責(zé)任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒 ●正確 ○錯誤

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單選題）43分23秒 ○貢獻(xiàn)社會

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 ○申請專利 ○打垮對手

第11講工程項目

1、工程項目風(fēng)險的特點有哪些（多選題）9分30秒 ●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性

●風(fēng)險的規(guī)律性

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒 ●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟(jì)效益

3、重大的特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒 ○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）41分18秒 ●符合招投標(biāo)法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標(biāo)單位不得少于3家 ●合理設(shè)定中標(biāo)條件

5、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險（多選題）52分58秒 ●工程項目進(jìn)度風(fēng)險

●工程項目安全與質(zhì)量風(fēng)險 ●工程項目成本風(fēng)險 ○工程項目費用風(fēng)險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒 ○正確 ●錯誤

第12講擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問題有（多選題）9分27秒 ●擔(dān)保風(fēng)險觀念淡薄 ●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒有制定遵守?fù)?dān)保政策

●沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確 ●錯誤

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保的擔(dān)保申請人有哪些（多選題）30分45秒 ●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風(fēng)險較大的

●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

4、對特殊擔(dān)保的控制要求包括對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）40分38秒 ●正確 ○錯誤

第13講業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒 ●研發(fā)

●可行性研究 ●委托加工 ●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒 ●正確 ○錯誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）31分03秒 ●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業(yè)績 ●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒 ○正確 ●錯誤

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒 ●明確外包驗收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程

●管好用好外包產(chǎn)品驗收依據(jù) ●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

第14講財務(wù)報告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風(fēng)險（多選題）9分38秒

●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損 ●提供虛假財務(wù)報告，會誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務(wù)報告，可能干擾市場秩序

●不能有效利用財務(wù)報告，可能導(dǎo)致財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

2、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）17分53秒 ○正確 ●錯誤

3、以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒 ○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債 ○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒 ●資產(chǎn)分布、負(fù)債水平●所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn) ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構(gòu)成及增減變動情況

第15講全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分享控制要點有哪些（多選題）15分55秒 ●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù) ●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù) ●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù) ○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算，我們稱之為滾動預(yù)算（判斷題）26分25秒 ○正確 ●錯誤

3、企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒 ●預(yù)算的科學(xué)性與可行性 ○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預(yù)算委員會通過定期或不定期的組織預(yù)算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒 ○正確 ●錯誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災(zāi)害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化 ○管理者的個人意愿

第16講合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險（多選題）9分02秒 ●合同訂立的風(fēng)險 ●合同履行的風(fēng)險 ●合同糾紛的風(fēng)險 ○合同解除的風(fēng)險

2、下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單選題）18分58秒 ○審計業(yè)務(wù)合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同 ○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙?、地點，以適當(dāng)?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則（判斷題）31分43秒 ○正確 ●錯誤

4、在合同糾結(jié)處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當(dāng)事人作出實質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）44分28秒 ○正確 ●錯誤

第17講內(nèi)部信息

1、企業(yè)內(nèi)部信息按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒 ●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通 ○自上而下

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒 ●預(yù)計損益表

●預(yù)計現(xiàn)金流量表

○預(yù)計所有者權(quán)益變動表 ●預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便對應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒 ●正確 ○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進(jìn)行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒 ○高層管理人員 ○會計主管 ●審計委員會 ○審計委員

第18講信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）11分37秒 ●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機(jī)制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清楚系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù) ○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒 ●自行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購軟件 ●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分享。（判斷題）29分08秒 ○正確 ●錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進(jìn)行訪問。（判斷題）37分35秒 ○正確 ●錯誤

第四篇：2013年福建會計繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號

2013年福建會計繼續(xù)教育之

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號—人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容：的評價。

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時，董事要關(guān)注是否符合企業(yè)當(dāng)前及長遠(yuǎn)的需求；是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求；是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式。

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。（X）

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻(xiàn)相匹配。（V）

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有：業(yè)、待命停職、提前退休、離崗轉(zhuǎn)崗。

第五篇：2015會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設(shè)置

C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃

3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實現(xiàn)。

A、防范風(fēng)險 B、機(jī)構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責(zé)

C、設(shè)置企業(yè)目標(biāo) D、內(nèi)部控制管理

2、以下關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。

C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)

B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)

D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會責(zé)任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責(zé)任與義務(wù)與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責(zé)任 B、消費者福利 C、社會責(zé)任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護(hù)意識不強，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值

2、企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實現(xiàn)

C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當(dāng)，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導(dǎo)致資金成本過高或者債務(wù)危機(jī)。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財務(wù)困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風(fēng)險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關(guān)于風(fēng)險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務(wù)杠桿 D、無風(fēng)險報酬

5、風(fēng)險與收益的關(guān)系是：風(fēng)險越大，風(fēng)險報酬率越高，得到的風(fēng)險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導(dǎo)致生產(chǎn)停止運行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進(jìn)行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵客戶提前還款，適當(dāng)進(jìn)行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機(jī)構(gòu)或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖⅡ炇兆C明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業(yè)的倉庫保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)

B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險

4、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴(yán)格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準(zhǔn)授權(quán)制度

B、實行不相容崗位分離制度，設(shè)計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風(fēng)險

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)越權(quán)處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴(kuò)大市場份額

B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域

C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競爭

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進(jìn)步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量，考驗產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗證和修正設(shè)計圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。

A、消費資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進(jìn)行工程項目建設(shè)的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須對擔(dān)保申請人資信調(diào)查和擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險：（ABC）

A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

C、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無財務(wù)困難 2.企業(yè)在對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項（ABCD）

A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

B 擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估。

3.企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（ABCD）

A 擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營行為。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風(fēng)險識別與防范放在首位，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案

3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實業(yè)經(jīng)營

C 業(yè)務(wù)外包

D 電子商務(wù)

4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 5.企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B 雙方權(quán)利和義務(wù)

C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

D 費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計報表

2.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（ABCD）

A、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

B、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。

D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽受損。

3.企業(yè)在建立與實施財務(wù)報告內(nèi)部控制時，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。(ABCD)

A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準(zhǔn)

D、財務(wù)報告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過預(yù)算控制,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業(yè)預(yù)算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達(dá)出來，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風(fēng)險管理，防范風(fēng)險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）

A、必須有強有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作

B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式

4.預(yù)算調(diào)整強調(diào)程序，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定

5.調(diào)整后的預(yù)算要重新由預(yù)算委員會下達(dá)，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業(yè)在合同管理過程中，必須關(guān)注風(fēng)險，主要風(fēng)險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

C 合同糾紛處理不當(dāng)

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應(yīng)建立審核和內(nèi)部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可行性

D.嚴(yán)密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術(shù)的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標(biāo)而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制

C、系統(tǒng)運行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風(fēng)險導(dǎo)向原則

4.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯誤

5.內(nèi)部控制評價主要由以下要素為核心內(nèi)容進(jìn)行評價:(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險評估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動

6.內(nèi)部控制評價中應(yīng)考慮的問題:(ABCD)

A 風(fēng)險評估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標(biāo)桿法

9.內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當(dāng)。（A）A 正確 B錯誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設(shè)計缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊會計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風(fēng)險，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表

C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價企業(yè)的控制是否足以應(yīng)對已識別的由舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險設(shè)計的控制。企業(yè)為應(yīng)對這些風(fēng)險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；

4.在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關(guān)人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動

D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書標(biāo)明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告