第一篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒

○正確

●錯誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒

●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

●缺乏科學決策

●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構(gòu)的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯誤

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對手的戰(zhàn)略

●市場的變化

●企業(yè)目標的變化

○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒

●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見

●對公司融資方案進行研究

●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒

●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒

○正確

●錯誤

第三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓

●員工的評價

○員工的家庭

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求

●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業(yè)在引進技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯誤

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創(chuàng)業(yè)

●待命停職

●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯誤

2、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯誤

3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒

●安全生產(chǎn)

●產(chǎn)品質(zhì)量

●促進就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟

●開發(fā)可再生資源

●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內(nèi)部員工熱線

●加強工會建設(shè)

○加強員工的培訓

7、企業(yè)對外公布社會責任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務(wù)所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯誤

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱

●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力

●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

2、設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業(yè)最高目標相結(jié)合 ●與社會主導價值觀相適應(yīng)

●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結(jié)合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒

●塑造企業(yè)核心價值觀

●打造以主業(yè)為核心的品牌

●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導責任

4、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯誤

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評估與重點評估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯誤

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業(yè)務(wù)做科學準確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯誤

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營

●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)為加強運營資金風險管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）46分48秒

●強化資金預算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請制度

●請購未經(jīng)適當審批

●請購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格

●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯誤

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒

●采購價格

●采購質(zhì)量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態(tài)各異

●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認和計量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒

●驗收入庫

●倉儲保管

○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯誤

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯誤

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯誤

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級換代，導致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯誤

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒

●銷售計劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理

●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒

●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒

●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回

●結(jié)算方式選擇不當導致銷售款項不能收回

●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

4、企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯誤

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術(shù)

●新工藝

●新產(chǎn)品

○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術(shù)專家

●管理專家

●財務(wù)專家

○審計專家

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯誤

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒

○貢獻社會

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益

○申請專利

○打垮對手

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關(guān)性

●風險的規(guī)律性

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒

●項目提出的目的 ●項目的市場需求

●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業(yè)公司

○全國性專業(yè)公司

●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標投標法的規(guī)定

●公平、公正、公開

●投標單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

5、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒

●工程項目進度風險

●工程項目安全與質(zhì)量風險

●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒

○正確

●錯誤

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔保業(yè)務(wù)

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔保風險觀念淡薄

●擔保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三個為債務(wù)人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的 ●進入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯誤

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發(fā)

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業(yè)績

●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量

標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯誤

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒

●明確外包驗收工作的重要性

●優(yōu)化外包工作流程

●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務(wù)報告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）

09分38秒

●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

●提供虛假財務(wù)報告，會誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務(wù)報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務(wù)報告，可能導致財務(wù)和經(jīng)營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領(lǐng)導財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒

○正確

●錯誤

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒

○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更

○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責

○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒

●資產(chǎn)分布、負責水平

●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)

●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒

●預算編制與預算審批職務(wù)

●預算審批與預算執(zhí)行職務(wù)

●預算執(zhí)行與預算考核職務(wù)

○預算考核與預算編制職務(wù)

2、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預算的科學性和可行性

○預算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒

○正確

●錯誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化

●重大自然災(zāi)害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風險（多選題）09分02秒

●合同訂立的風險

●合同履行的風險

●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

2、下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒

○審計業(yè)務(wù)合同

○運輸合同

●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務(wù)的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質(zhì)性答復或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯誤

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒

●預計損益表

●預計現(xiàn)金流量表

○預計所有者權(quán)益變動表

●預計資產(chǎn)負債表

3、“企業(yè)應(yīng)當關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會計主管

●審計委員會

○審計委員

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒

●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制

●數(shù)據(jù)的備份和恢復

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發(fā)

●合作開發(fā)

●外購軟件

●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯誤

第二篇：2013年福建會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分18秒

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風險是什么（多選題）●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機制

時間21分30秒

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）●正確

○錯誤

時間38分18秒

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）●重大決策 ●重大事項 ●重大人事任免

●大額資金使用

時間39分33秒

5、組織架構(gòu)的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）○正確

●錯誤

時間50分19秒

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）●對手的戰(zhàn)略 ●市場的變化 ●企業(yè)目標的變化

○企業(yè)員工的意愿

時間08分55秒

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見 ●對公司融資方案進行研究 ●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

時間16分24秒

3、有助于構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源

●持久資源

時間25分08秒

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分07秒

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

時間47分50秒

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）○正確

●錯誤

時間58分08秒

第三章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）●人員的招聘 ●人員的培訓 ●員工的評價

○員工的家庭

時間10分25秒

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 ●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進方式

時間24分33秒

3、企業(yè)在引進技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）○正確

●錯誤

時間30分34秒

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分34秒

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

時間50分18秒

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）○正確

●錯誤

時間09分48秒

2、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）●正確

○錯誤

時間19分58秒

3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容（多選題）●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

時間29分24秒

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)○三包 ○保修 ●打折

○召回

時間37分58秒

5、企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟 ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

時間50分48秒

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強工會建設(shè)

○加強員工的培訓

時間59分58秒

7、企業(yè)對外公布社會責任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務(wù)所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）○正確

●錯誤

時間70分48秒

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

時間12分32秒

2、設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）●與企業(yè)最高目標相結(jié)合 ●與社會主導價值觀相適應(yīng) ●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結(jié)合 時間23分58秒

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）●塑造企業(yè)核心價值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導責任

時間32分58秒

4、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）○識別文化差異 ○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合時間45分13秒

5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責任履行情況就可以了（判斷題）○正確

●錯誤

時間53分18秒

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）●全面評估與重點評估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合

○評估高層與員工相結(jié)合 時間61分08秒

第六章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分00秒

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）

●對自身業(yè)務(wù)做科學準確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

時間18分31秒

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分25秒

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

時間43分48秒

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案

●籌資后管理

時間12分48秒

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）●政治 ●金融 ●法律

●市場

時間24分37秒

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分53秒

4、企業(yè)為加強運營資金風險管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）●強化資金預算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

時間46分48秒

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分07秒

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）●正確

○錯誤

時間20分17秒

3、企業(yè)請購風險有哪些（多選題）●缺乏采購申請制度 ●請購未經(jīng)適當審批 ●請購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請

時間31分25秒

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析

時間40分11秒

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）●正確

○錯誤

時間49分43秒

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當對哪些方面進行評估，分析（多選題）●采購價格 ●采購質(zhì)量 ●采購渠道

●采購成本

時間62分26秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認和計量

時間11分26秒

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分06秒

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

時間31分07秒

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分18秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）○正確

●錯誤

時間10分40秒

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）●正確

○錯誤

時間21分51秒

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級換代，導致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）○正確

●錯誤

時間34分52秒

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）●銷售計劃管理 ●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

時間09分18秒

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

時間16分48秒

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當導致銷售款項不能收回 ●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

時間28分21秒

4、企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）●正確

○錯誤

時間41分58秒

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品

○新想法

時間11分56秒

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財務(wù)專家

○審計專家

時間25分01秒

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）●正確

○錯誤

時間33分33秒

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）○貢獻社會 ●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益 ○申請專利

○打垮對手

時間43分24秒

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性

●風險的規(guī)律性

時間09分30秒

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟效益

時間21分34秒

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

時間32分28秒

4、工程招標的原則有哪些（多選題）●符合招標投標法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

時間41分18秒

5、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風險（多選題）●工程項目進度風險 ●工程項目安全與質(zhì)量風險 ●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

時間52分58秒

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）○正確

●錯誤

時間61分58秒

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔保業(yè)務(wù)

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）●擔保風險觀念淡薄 ●擔保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)

時間09分27秒

2、企業(yè)作為第三個為債務(wù)人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分48秒

3、企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的 ●進入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的 時間30分45秒

4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）●正確

○錯誤

時間40分38秒

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）●研發(fā) ●可行性研究 ●委托加工

●客戶服務(wù)

時間10分33秒

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）●正確

○錯誤

時間18分54秒

3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）●外包承包方信譽 ●外包承包方以往的業(yè)績 ●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

時間31分03秒

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）○正確

●錯誤

時間40分18秒

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）●明確外包驗收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程 ●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

時間52分25秒

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務(wù)報告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 ●提供虛假財務(wù)報告，會誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤 ●提供虛假財務(wù)報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務(wù)報告，可能導致財務(wù)和經(jīng)營風險失控

時間09分38秒

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領(lǐng)導財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負責（判斷題）○正確

●錯誤

時間17分53秒

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責 ○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成時間26分21秒

4、以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）●資產(chǎn)分布、負責水平●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu) ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況

時間37分58秒

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有哪些（多選題）●預算編制與預算審批職務(wù) ●預算審批與預算執(zhí)行職務(wù) ●預算執(zhí)行與預算考核職務(wù)

○預算考核與預算編制職務(wù)

時間15分55秒

2、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）○正確

●錯誤

時間26分25秒

3、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）●預算的科學性和可行性 ○預算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

時間33分38秒

4、企業(yè)應(yīng)建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）○正確

●錯誤

時間43分28秒

5、在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）●國家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災(zāi)害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

時間53分50秒

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風險（多選題）●合同訂立的風險 ●合同履行的風險 ●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

時間09分02秒

2、下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負責（單項題）○審計業(yè)務(wù)合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

時間18分58秒

3、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則（判斷題）○正確

●錯誤

時間31分43秒

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質(zhì)性答復或承諾（判斷題）○正確

●錯誤

時間44分28秒

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通

○自上而下

時間11分18秒

2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）●預計損益表 ●預計現(xiàn)金流量表 ○預計所有者權(quán)益變動表

●預計資產(chǎn)負債表

時間22分49秒

3、“企業(yè)應(yīng)當關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）●正確

○錯誤

時間30分53秒

4、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）○高層管理人員 ○會計主管 ●審計委員會

○審計委員

時間46分28秒

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

時間11分37秒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）●自行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購軟件

●委托開發(fā)

時間20分38秒

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分08秒

4、企業(yè)應(yīng)當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進行訪問（判斷題）○正確

●錯誤

37分35秒

時間

第三篇：2013年會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解要點

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》

第01講組織架構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒 ○正確 ●錯誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒 ●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任隊獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）30分18秒 ●正確 ○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（多選題）39分33秒 ●重大決策 ●重大事項 ●重大人事任免 ●大額資金使用

5、組織構(gòu)架的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒 ○正確 ●錯誤

第02講發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在進行戰(zhàn)略改變時，要注意什么（多選題）8分55秒 ●對手的戰(zhàn)略 ●市場的變化

●企業(yè)目標的變化 ○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒 ●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議 ●對公司融資方案進行研究 ●對公司營銷戰(zhàn)略提出建議 ●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于企業(yè)構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒 ●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源 ●持久的資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）35分07秒 ○正確 ●錯誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分05秒 ●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源 ●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒 ○正確 ●錯誤

第03講人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒 ●人員的招聘 ●人員的培訓 ●員工的評價 ○員工的家庭

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒 ●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業(yè)在引進技術(shù)人員的進修要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒 ○正確 ●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻想匹配（判斷題）42分34秒 ●正確 ○錯誤

5、不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或者流程的員工退出的形式有哪些（多選題）50分18秒 ●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休 ●離崗轉(zhuǎn)崗

第04講社會責任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）9分48秒 ○正確 ●錯誤

2、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒 ●正確 ○錯誤

3、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒 ●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進就業(yè) ○樹立企業(yè)形象

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)（單選題）37分58秒 ○三包 ○保修 ●打折 ○召回

5、企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）50分48秒 ●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟 ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系 ●加強日常監(jiān)控

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒 ●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強工會建設(shè) ○加強員工的培訓

7、企業(yè)對外公布社會責任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計師事務(wù)所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業(yè)自身出具報告（判斷題）70分48秒

○正確 ●錯誤

第05講企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些。（多選題）12分32秒 ●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)部控制提供有效保證 ○企業(yè)文化為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

2、設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）23分58秒 ●與企業(yè)最高目標相結(jié)合 ●與社會主導價值觀相適應(yīng) ●充分反映企業(yè)家價值觀 ●與員工個人價值觀結(jié)合

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。（多選題）32分58秒 ●塑造企業(yè)核心價值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導責任

4、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突 ●文化整合

5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒 ○正確 ●錯誤

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（多選題）61分08秒 ●全面評估與重點評估相結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合

●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合

第06講資金活動

1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范。（判斷題）11分00秒 ○正確 ●錯誤

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業(yè)務(wù)做科學準確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾 ○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建議是基礎(chǔ)，風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒 ○正確 ●錯誤

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒 ●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金 ○決定企業(yè)籌集資金的多少

5、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒 ●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案 ●籌資后管理

6、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市場

7、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒 ○正確 ●錯誤

8、企業(yè)為加強營運資金風險管控，應(yīng)做好以下工作（多選題）46分4秒 ●強化資金運算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第07講采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒 ○正確 ●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒 ●正確 ○錯誤

3、企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒 ●缺乏采購申請制度 ●請購未經(jīng)適當審批 ●請購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒 ●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構(gòu)成與價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議 ●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒 ●正確 ○錯誤

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒 ●采購價格 ●采購質(zhì)量 ●采購渠道 ●采購成本

第08講資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒 ●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認和計量

2、固定資產(chǎn)更新發(fā)行不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力（判斷題）20分06秒 ○正確 ●錯誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒 ●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產(chǎn)加工 ○銷售發(fā)出

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況（判斷題）42分18秒 ●正確 ○錯誤

5、固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒 ○正確 ●錯誤

6、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒 ●正確 ○錯誤

7、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時升級換代，導致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒 ○正確 ●錯誤

第09講銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）9分18秒 ●銷售計劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價 ●會計系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒 ●現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒 ●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當導致銷售款項不能收回 ●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

4、企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷的壞賬又回收時應(yīng)及時入賬，附上形成賬外資金（判斷題）41分58秒 ●正確 ○錯誤

第10講研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒 ●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品 ○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒 ●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財務(wù)專家 ○審計專家

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒 ●正確 ○錯誤

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單選題）43分23秒 ○貢獻社會

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益 ○申請專利 ○打垮對手

第11講工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）9分30秒 ●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性

●風險的規(guī)律性

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒 ●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟效益

3、重大的特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒 ○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒 ●符合招投標法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標單位不得少于3家 ●合理設(shè)定中標條件

5、工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒 ●工程項目進度風險

●工程項目安全與質(zhì)量風險 ●工程項目成本風險 ○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒 ○正確 ●錯誤

第12講擔保業(yè)務(wù)

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）9分27秒 ●擔保風險觀念淡薄 ●擔保行為不規(guī)范

●沒有制定遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確 ●錯誤

3、企業(yè)不得提供擔保的擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒 ●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的

●進入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的

4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒 ●正確 ○錯誤

第13講業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒 ●研發(fā)

●可行性研究 ●委托加工 ●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒 ●正確 ○錯誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒 ●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業(yè)績 ●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒 ○正確 ●錯誤

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒 ●明確外包驗收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程

●管好用好外包產(chǎn)品驗收依據(jù) ●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

第14講財務(wù)報告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）9分38秒

●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 ●提供虛假財務(wù)報告，會誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務(wù)報告，可能干擾市場秩序

●不能有效利用財務(wù)報告，可能導致財務(wù)和經(jīng)營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領(lǐng)導財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒 ○正確 ●錯誤

3、以下關(guān)于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒 ○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負債 ○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒 ●資產(chǎn)分布、負債水平●所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn) ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構(gòu)成及增減變動情況

第15講全面預算

1、預算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分享控制要點有哪些（多選題）15分55秒 ●預算編制與預算審批職務(wù) ●預算審批與預算執(zhí)行職務(wù) ●預算執(zhí)行與預算考核職務(wù) ○預算考核與預算編制職務(wù)

2、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）26分25秒 ○正確 ●錯誤

3、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒 ●預算的科學性與可行性 ○預算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒 ○正確 ●錯誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災(zāi)害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化 ○管理者的個人意愿

第16講合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風險（多選題）9分02秒 ●合同訂立的風險 ●合同履行的風險 ●合同糾紛的風險 ○合同解除的風險

2、下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負責（單選題）18分58秒 ○審計業(yè)務(wù)合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同 ○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙蕖⒌攸c，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則（判斷題）31分43秒 ○正確 ●錯誤

4、在合同糾結(jié)處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質(zhì)性答復或承諾（判斷題）44分28秒 ○正確 ●錯誤

第17講內(nèi)部信息

1、企業(yè)內(nèi)部信息按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒 ●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通 ○自上而下

2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒 ●預計損益表

●預計現(xiàn)金流量表

○預計所有者權(quán)益變動表 ●預計資產(chǎn)負債表

3、“企業(yè)應(yīng)當關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便對應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒 ●正確 ○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒 ○高層管理人員 ○會計主管 ●審計委員會 ○審計委員

第18講信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒 ●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復

●清楚系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù) ○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒 ●自行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購軟件 ●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分享。（判斷題）29分08秒 ○正確 ●錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進行訪問。（判斷題）37分35秒 ○正確 ●錯誤

第四篇：2012年會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第四號及第五號答案

第四講

企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。(判斷題)

正確

錯誤（√）

企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象(判斷題)

正確（√）

錯誤

企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容(多選題)

安全生產(chǎn)

產(chǎn)品質(zhì)量

促進就業(yè)

樹立企業(yè)形象

下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)

三包

保修

打折（√）

召回

企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求(多選題)

實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟 開發(fā)可再生資源

完善考核體系

加強日常監(jiān)控

企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康(多

選題)

給予員工充分的休假

建立內(nèi)部員工熱線

加強工會建設(shè)

加強員工的培訓

企業(yè)對外公布社會責任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計師事務(wù)所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業(yè)自身出具報告(判斷題)正確

錯誤（√）

第五講企業(yè)文化

企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些(多選題)

企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱

企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力

企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求(多選題)

與企業(yè)最高目標相結(jié)合與社會主導價值觀相適應(yīng)

充分反映企業(yè)家價值觀

與員工個人價值觀結(jié)合如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化(多選題)

塑造企業(yè)核心價值觀 打造以主業(yè)為核心的品牌

充分體現(xiàn)以人為本的理念

強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導責任

企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步(單選題)

識別文化差異

控制和利用文化差異

防范文化差異帶來的沖突

文化整合（√）

第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案

（參考教材：

1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運行中存在的風險不可能包括（）。

A．股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利

B．對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時、完整地披露

C．對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制

D．研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機制

答案：DP25#3 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個方面

2．企業(yè)發(fā)展目標作為企業(yè)發(fā)展的準繩，能夠引導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項不包括在內(nèi)（）。

A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)

C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風險

答案：DP35 #4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標作為指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會責任等。

3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。

A．要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性

B．要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平

C．要建立以績效為核心的分配激勵制度

D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。

4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。

A．召開企業(yè)員工運動會B．薪酬計劃不斷進行及時地調(diào)整

C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業(yè)文化是家長制文化

答案：AP69 #18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。??

5．企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。

A．企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力

C．企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風險D．企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 三個方面.6．籌資活動的主要風險不包括（）。

A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導致的風險B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導致的風險

C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險D．因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導致的風險

答案：C補充：籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。

2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。選項C 為投資風險。

7．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達到要求

答案：D121 #9企業(yè)應(yīng)當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方

1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。選項D是選擇供應(yīng)商時面臨的風險。

8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。

A．驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符

B．存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損

C．倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費

D．存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺

答案：DP134 #5存貨管理流程。選項A是驗收環(huán)節(jié)；選項B是處置環(huán)節(jié)；選項C是倉儲保管環(huán)節(jié)。

9．客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風險是（）。

A．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符

C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營

D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

答案：AP156 #9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。

10．下面各項中，不是研發(fā)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（）。

A．研發(fā)項目成果的保密控制B．立項與可行性研究

C．審批與管理D．工程招標

答案：DP168 #4研發(fā)活動管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1、研發(fā)計劃立項和可行性研究；

2、研究項目的審批；

3、研發(fā)全過程管理；

4、研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；

5、研發(fā)成果的保護（保密）。

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風險在于（）。

A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

C．可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：ABCDP25 #3（1）企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風險：

1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2．企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列哪些風險（）。

A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 #3企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：

1、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

2、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

3、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

3．人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當著重運用的領(lǐng)域包括（）

A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)

C．培訓與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃

答案：ABCDP50 #10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。

4．企業(yè)應(yīng)當尊重員工，關(guān)愛員工，維護員工權(quán)益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助

C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。

A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。

A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)

B．使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項

C．主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對

D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全

答案：AB補充：審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責人、主管總經(jīng)理和財務(wù)部門負責人審批并簽章。選項C 是收付的控制；選項D 是復核控制。

7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（）。

A．付款審核不嚴格B．付款方式不恰當

C．付款金額控制不嚴D．可能導致企業(yè)資金損失或信用受損

答案：ABCDP124 #1

38．關(guān)于加強資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。

A．強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強無形資產(chǎn)的管理控制

答案：ABC132 #4 解讀3方面。

9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。

A．銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門

B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查

C．應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認

D．應(yīng)當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財會部門。

2、倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。

3、應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。

4、應(yīng)當做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。選項B是銷售定價措施。

10．關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。

A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果

B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當制定管理程序和制度

C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理

D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解讀

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。（）

答案：× P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??

2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（）

答案：×P37 #6企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責。

3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）

答案：√P45 #1 解讀。

4．企業(yè)應(yīng)當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。（）

答案：×P78 企業(yè)如何履行社會責任 之

（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。（）

答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。在這個過程中，物質(zhì)資源的運動，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運動，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運動中蘊藏的無形的資金價值運動。因此，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，以及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制?！?/p>

7．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

8．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

10．企業(yè)應(yīng)當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（）

答案：√P170 #7第2款。

參考答案：