第一篇：2012年福建會計繼續(xù)教育-《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號-社會責任》答案

1．2．

3．ABC

4．5．

6．學習使人進步，相信能就一定能成功

7．

第二篇：2013年福建會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機構

1、組織構架指引著解決企業(yè)應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分18秒

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）●治理結構形同虛設 ●缺乏科學決策 ●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機制

時間21分30秒

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）●正確

○錯誤

時間38分18秒

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）●重大決策 ●重大事項 ●重大人事任免

●大額資金使用

時間39分33秒

5、組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構層面來看引關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）○正確

●錯誤

時間50分19秒

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）●對手的戰(zhàn)略 ●市場的變化 ●企業(yè)目標的變化

○企業(yè)員工的意愿

時間08分55秒

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見 ●對公司融資方案進行研究 ●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

時間16分24秒

3、有助于構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源

●持久資源

時間25分08秒

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分07秒

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結構 ●整合內(nèi)外部資源

●相應調(diào)整管理方式

時間47分50秒

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）○正確

●錯誤

時間58分08秒

第三章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關注的內(nèi)容有哪些（多選題）●人員的招聘 ●人員的培訓 ●員工的評價

○員工的家庭

時間10分25秒

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 ●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求 ●是否有明確的崗位設定和能力要求

●是否設定了公平、公正、公開的引進方式

時間24分33秒

3、企業(yè)在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產(chǎn)品和服務質量（判斷題）○正確

●錯誤

時間30分34秒

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分34秒

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休

●離崗轉崗

時間50分18秒

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）○正確

●錯誤

時間09分48秒

2、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）●正確

○錯誤

時間19分58秒

3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容（多選題）●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質量 ●促進就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

時間29分24秒

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(單選題)○三包 ○保修 ●打折

○召回

時間37分58秒

5、企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟 ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

時間50分48秒

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強工會建設

○加強員工的培訓

時間59分58秒

7、企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）○正確

●錯誤

時間70分48秒

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）●企業(yè)文化建設為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

時間12分32秒

2、設計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）●與企業(yè)最高目標相結合 ●與社會主導價值觀相適應 ●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結合 時間23分58秒

3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）●塑造企業(yè)核心價值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設中的領導責任

時間32分58秒

4、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）○識別文化差異 ○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合時間45分13秒

5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）○正確

●錯誤

時間53分18秒

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）●全面評估與重點評估結合 ●定性與定量相結合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結合

○評估高層與員工相結合 時間61分08秒

第六章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分00秒

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）

●對自身業(yè)務做科學準確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關系

時間18分31秒

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分25秒

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

時間43分48秒

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案

●籌資后管理

時間12分48秒

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）●政治 ●金融 ●法律

●市場

時間24分37秒

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結構在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）○正確

●錯誤

時間35分53秒

4、企業(yè)為加強運營資金風險管控，應做好一下工作（多選題）●強化資金預算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

時間46分48秒

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）○正確

●錯誤

時間11分07秒

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業(yè)務，在企業(yè)中不應該出現(xiàn)這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）●正確

○錯誤

時間20分17秒

3、企業(yè)請購風險有哪些（多選題）●缺乏采購申請制度 ●請購未經(jīng)適當審批 ●請購是超越授權的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請

時間31分25秒

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析

時間40分11秒

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）●正確

○錯誤

時間49分43秒

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應當建立采購業(yè)務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）●采購價格 ●采購質量 ●采購渠道

●采購成本

時間62分26秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認和計量

時間11分26秒

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分06秒

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

時間31分07秒

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）●正確

○錯誤

時間42分18秒

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）○正確

●錯誤

時間10分40秒

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）●正確

○錯誤

時間21分51秒

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術未能即使升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（判斷題）○正確

●錯誤

時間34分52秒

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務流程的內(nèi)容（多選題）●銷售計劃管理 ●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

時間09分18秒

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

時間16分48秒

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回 ●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回 ●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

時間28分21秒

4、企業(yè)對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）●正確

○錯誤

時間41分58秒

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）●新技術 ●新工藝 ●新產(chǎn)品

○新想法

時間11分56秒

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）●技術專家 ●管理專家 ●財務專家

○審計專家

時間25分01秒

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）●正確

○錯誤

時間33分33秒

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）○貢獻社會 ●轉化為經(jīng)濟效益 ○申請專利

○打垮對手

時間43分24秒

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）●多樣性 ●覆蓋性 ●相關性

●風險的規(guī)律性

時間09分30秒

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟效益

時間21分34秒

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務院

○各省、市、自治區(qū)

時間32分28秒

4、工程招標的原則有哪些（多選題）●符合招標投標法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標單位不得少于3家

●合理設定中條件

時間41分18秒

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）●工程項目進度風險 ●工程項目安全與質量風險 ●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

時間52分58秒

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環(huán)節(jié)（判斷題）○正確

●錯誤

時間61分58秒

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔保業(yè)務

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）●擔保風險觀念淡薄 ●擔保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務

時間09分27秒

2、企業(yè)作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）○正確

●錯誤

時間20分48秒

3、企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的 ●進入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的 時間30分45秒

4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務的同意監(jiān)控，為關聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）●正確

○錯誤

時間40分38秒

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關的外包業(yè)務，主要有哪些（多選題）●研發(fā) ●可行性研究 ●委托加工

●客戶服務

時間10分33秒

2、企業(yè)應建立完善的業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業(yè)務外包（判斷題）●正確

○錯誤

時間18分54秒

3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）●外包承包方信譽 ●外包承包方以往的業(yè)績 ●外包承包方財務是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關系

時間31分03秒

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質量標準等，并且在質量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）○正確

●錯誤

時間40分18秒

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）●明確外包驗收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程 ●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

時間52分25秒

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）●編制財務報告違反相關法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 ●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤 ●提供虛假財務報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經(jīng)營風險失控

時間09分38秒

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）○正確

●錯誤

時間17分53秒

3、一下關于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責 ○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權益由實收資本和資本公積構成時間26分21秒

4、以下哪些屬于財務報告分析的內(nèi)容（多選題）●資產(chǎn)分布、負責水平●所有者權益結構 ●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構成及其增減變動情況

時間37分58秒

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業(yè)務不相容職務分離控制要點有哪些（多選題）●預算編制與預算審批職務 ●預算審批與預算執(zhí)行職務 ●預算執(zhí)行與預算考核職務

○預算考核與預算編制職務

時間15分55秒

2、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）○正確

●錯誤

時間26分25秒

3、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）●預算的科學性和可行性 ○預算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

時間33分38秒

4、企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）○正確

●錯誤

時間43分28秒

5、在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）●國家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

時間53分50秒

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險（多選題）●合同訂立的風險 ●合同履行的風險 ●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

時間09分02秒

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單項題）○審計業(yè)務合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

時間18分58秒

3、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務的原則（判斷題）○正確

●錯誤

時間31分43秒

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾（判斷題）○正確

●錯誤

時間44分28秒

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通

○自上而下

時間11分18秒

2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）●預計損益表 ●預計現(xiàn)金流量表 ○預計所有者權益變動表

●預計資產(chǎn)負債表

時間22分49秒

3、“企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關管理層，以便采取對應策略。”很好的說明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）●正確

○錯誤

時間30分53秒

4、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結論要交于（）處理（單選題）○高層管理人員 ○會計主管 ●審計委員會

○審計委員

時間46分28秒

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制 ●數(shù)據(jù)的備份和恢復

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務

○系統(tǒng)殺毒

時間11分37秒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）●自行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購軟件

●委托開發(fā)

時間20分38秒

3、我們把企業(yè)的業(yè)務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）○正確

●錯誤

時間29分08秒

4、企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權，都可以對系統(tǒng)進行訪問（判斷題）○正確

●錯誤

37分35秒

時間

第三篇：2013年福建會計繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號

2013年福建會計繼續(xù)教育之

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號—人力資源

1、人力資源管理所關注的內(nèi)容：的評價。

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關注是否符合企業(yè)當前及長遠的需求；是否有明確的崗位設定和能力要求；是否設定了公平、公正、公開的引進方式。

3、企業(yè)在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產(chǎn)品和服務質量。（X）

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（V）

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有：業(yè)、待命停職、提前退休、離崗轉崗。

第四篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機構

1、組織構架指引著解決企業(yè)應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒

○正確

●錯誤

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒

●治理結構形同虛設

●缺乏科學決策

●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構層面來看引關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯誤

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對手的戰(zhàn)略

●市場的變化

●企業(yè)目標的變化

○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒

●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見

●對公司融資方案進行研究

●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒

●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

●優(yōu)化調(diào)整組織結構

●整合內(nèi)外部資源

●相應調(diào)整管理方式

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒

○正確

●錯誤

第三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓

●員工的評價

○員工的家庭

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求

●是否有明確的崗位設定和能力要求

●是否設定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業(yè)在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產(chǎn)品和服務質量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯誤

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創(chuàng)業(yè)

●待命停職

●提前退休

●離崗轉崗

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯誤

2、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯誤

3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒

●安全生產(chǎn)

●產(chǎn)品質量

●促進就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟

●開發(fā)可再生資源

●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內(nèi)部員工熱線

●加強工會建設

○加強員工的培訓

7、企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯誤

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業(yè)文化建設為企業(yè)提供精神支柱

●企業(yè)文化建設提升企業(yè)核心競爭力

●企業(yè)文化建設為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

2、設計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業(yè)最高目標相結合 ●與社會主導價值觀相適應

●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒

●塑造企業(yè)核心價值觀

●打造以主業(yè)為核心的品牌

●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設中的領導責任

4、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯誤

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評估與重點評估結合 ●定性與定量相結合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結合 ○評估高層與員工相結合第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯誤

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業(yè)務做科學準確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關系

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯誤

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營

●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結構在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)為加強運營資金風險管控，應做好一下工作（多選題）46分48秒

●強化資金預算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業(yè)務，在企業(yè)中不應該出現(xiàn)這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請制度

●請購未經(jīng)適當審批

●請購是超越授權的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格

●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯誤

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應當建立采購業(yè)務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒

●采購價格

●采購質量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態(tài)各異

●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認和計量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒

●驗收入庫

●倉儲保管

○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯誤

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯誤

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯誤

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術未能即使升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯誤

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒

●銷售計劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理

●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒

●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒

●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回

●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回

●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

4、企業(yè)對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯誤

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術

●新工藝

●新產(chǎn)品

○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術專家

●管理專家

●財務專家

○審計專家

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯誤

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒

○貢獻社會

●轉化為經(jīng)濟效益

○申請專利

○打垮對手

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關性

●風險的規(guī)律性

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒

●項目提出的目的 ●項目的市場需求

●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業(yè)公司

○全國性專業(yè)公司

●國務院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標投標法的規(guī)定

●公平、公正、公開

●投標單位不得少于3家

●合理設定中條件

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒

●工程項目進度風險

●工程項目安全與質量風險

●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒

○正確

●錯誤

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔保業(yè)務

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔保風險觀念淡薄

●擔保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務

2、企業(yè)作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的 ●進入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務的同意監(jiān)控，為關聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯誤

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關的外包業(yè)務，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發(fā)

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務

2、企業(yè)應建立完善的業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業(yè)務外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業(yè)績

●外包承包方財務是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質量

標準等，并且在質量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯誤

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒

●明確外包驗收工作的重要性

●優(yōu)化外包工作流程

●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）

09分38秒

●編制財務報告違反相關法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經(jīng)營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒

○正確

●錯誤

3、一下關于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒

○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應前后一致，不得隨意變更

○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責

○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權益由實收資本和資本公積構成

4、以下哪些屬于財務報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒

●資產(chǎn)分布、負責水平

●所有者權益結構

●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構成及其增減變動情況

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業(yè)務不相容職務分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒

●預算編制與預算審批職務

●預算審批與預算執(zhí)行職務

●預算執(zhí)行與預算考核職務

○預算考核與預算編制職務

2、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預算的科學性和可行性

○預算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒

○正確

●錯誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化

●重大自然災害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險（多選題）09分02秒

●合同訂立的風險

●合同履行的風險

●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒

○審計業(yè)務合同

○運輸合同

●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯誤

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒

●預計損益表

●預計現(xiàn)金流量表

○預計所有者權益變動表

●預計資產(chǎn)負債表

3、“企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關管理層，以便采取對應策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會計主管

●審計委員會

○審計委員

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒

●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制

●數(shù)據(jù)的備份和恢復

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務

○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發(fā)

●合作開發(fā)

●外購軟件

●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權，都可以對系統(tǒng)進行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯誤

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任

第一章總則

第一條為了促進企業(yè)履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。

第二條本指引所稱社會責任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質量（含服務，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。

第三條企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：

（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故。

（二）產(chǎn)品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。

（三）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。

（四）促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

第四條企業(yè)應當重視履行 社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。

第二章安全生產(chǎn)

第五條企業(yè)應當根據(jù)國家有關安全生產(chǎn)的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安

全生產(chǎn)責任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。

企業(yè)應當設立安全管理部門和安全監(jiān)督機構，負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。

第六條企業(yè)應當重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。

第七條企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。

企業(yè)應當加強生產(chǎn)設備的經(jīng)常性維護管理，及時排除安全隱患。

第八條企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn) 安全事故，應當按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。

重大生產(chǎn)安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。

第三章產(chǎn)品質量

第九條企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產(chǎn)品質量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產(chǎn)品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。

第十條企業(yè)應當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。

第十一條企業(yè)應當加強產(chǎn)品的售后服務。售后發(fā)現(xiàn)存在嚴重質量

缺陷、隱患的產(chǎn)品，應當及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產(chǎn)品的社會危害。

企業(yè)應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權益。

第四章環(huán)境保護與資源節(jié)約

第十二條企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。

企業(yè)應當通過宣傳教育等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識。

第十三條企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。

企業(yè)應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。

第十四條企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)。

企業(yè)應當重視國家產(chǎn)業(yè)結構相關政策，特別關注產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉變發(fā)展方 式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。

第十五條企業(yè)應當建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開

展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關規(guī)定的，企業(yè)應當承擔治理或相關法律責任。

發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應當啟動應急機制，及時報告和處理，并依法追究相關責任人的責任。

第五章促進就業(yè)與員工權益保護

第十六條企業(yè)應當依法保護員工的合法權益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任。

企業(yè)應當避免在正常經(jīng)營情況下批量辭退員工，增加社會負擔。第十七條企業(yè)應當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。

企業(yè)應當建立高級管理人員與員工薪酬的正常增長機制，切實保持合理水平，維護社會公平。

第十八條企業(yè)應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。

企業(yè)應當按照有關規(guī)定做好健康管理工作，預防、控制和消除職業(yè)危害；按期對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進行職業(yè)性健康監(jiān)護。

企業(yè)應當遵守法定的勞動時間和休息休假制度，確保員工的休息休假權利。

第十九條企業(yè)應當加強職工代表大會和工會組織建設，維護員工

合法權益，積極開展員工職業(yè)教育培訓，創(chuàng)造平等發(fā)展機會。

企業(yè)應當尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。

第二十條企業(yè)應當按照產(chǎn)學研用相結合的社會需求，積極創(chuàng)建實習基地，大力支持社會有關方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應用型人才。第二十一條企業(yè)應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。