第一篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引案例分析》練習題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習題及答案

參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版

一、單選題

1、通常所說的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C 重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務

答案：D 解釋：《組織架構》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度?！?/p>

2、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構設置及權責配置情況，企業(yè)應當制訂相關制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權限配置的文件是（）。A 組織結構圖 B 業(yè)務流程圖 C 崗（職）位說明書 D 權限指引 答案：D 解釋：《組織架構》指引第8條。教材P9倒數(shù)第三段。

3、下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構是（）。A 總經(jīng)理辦公會 B 戰(zhàn)略委員會 C 董事會 D 股東（大）會

答案：D 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第7條“企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準實施。”

A 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B 年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃 C 人力資源需求計劃 D 資金計劃

答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業(yè)應當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，??”

5、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動（）。A．快速反應機制 B．危險警報 C．應急預案 D．應急演練

答案：C 解釋：《社會責任》指引第8條“重大生產(chǎn)安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報?！?/p>

6、為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時,應當作為核心的是（）。A．企業(yè)團隊 B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè) 答案：C 解釋：《企業(yè)文化》指引第4條“??打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，??”

7、企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A 籌資的規(guī)模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應的償債能力 D 股權籌資和債務籌資的結構

答案：C 解釋：《資金活動》指引第7條“企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力?！?/p>

8、企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會計 D 持股比例

答案：C 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄??”

9、下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A 需求部門 B 財務部門 C 具有請購權的部門 D 總經(jīng)理

答案：C 解釋：《采購業(yè)務》指引第6條“企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃?！?/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

4、為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應當根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的計劃是（）。

10、銷售的控制點不包括（）。

A 加強市場調(diào)查 B 完善銷售記錄 C 加強壞賬管理 D 完善客戶服務 答案：C 解釋：《銷售業(yè)務》指引第5、8、9條。

11、企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A 銷售部門 B 會計部門 C 倉庫部門 D 信用管理部門

答案：A 解釋：《銷售業(yè)務》指引第10條“銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收?！?/p>

12、企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。

A 三年 B 二年 C 每年 D 半年

答案：C 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查?！?/p>

13、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（）。A 政府的批準 B 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C 發(fā)票 D 土地使用權有效證明文件

答案：D 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第20條“企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件?！?/p>

14、企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（）

A 盡職調(diào)查 B 可行性研究 C 人員交流 D 資源分析

答案：A 解釋：《研究與開發(fā)》指引第8條“企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產(chǎn)權歸屬等。”

15、工程項目經(jīng)驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制（）。A 竣工決算 B 竣工結算 C 交付使用財產(chǎn)清單 D 竣工決算審計報告

答案：C 解釋：《工程項目》指引第25條“驗收合格的工程項目，應當編制交付使用財產(chǎn)清單，及時辦理交付使用手續(xù)?！?/p>

16、擔保企業(yè)應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權利和其他有關事項。A 擔保事項明細賬 B 擔保事項臺賬 C 擔保事項登記簿 D 擔保事項總賬

答案：B 解釋：《擔保業(yè)務》指引箱12條“企業(yè)應當??，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權利以及其他有關事項。

17、重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（）。

A 分管副總經(jīng)理 B 總經(jīng)理 C 董事長 D 董事會或類似決策機構 答案：D 解釋：《業(yè)務外包》指引第6條“重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批?！?/p>

18、企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。

A 會計計量 B 會計準則 C 會計方法 D 會計估計

答案：D 解釋：《財務報告》指引第5條“企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計”

19、企業(yè)應當定期召開財務分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（）。

A 董事長 B 總經(jīng)理 C 財務部負責人 D 總會計師或分管會計工作的負責人

答案：D 解釋：《財務報告》指引第16條“總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用?！?/p>

20、（）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。A 董事長 B 總經(jīng)理 C 總會計師 D 財務主任 答案：C 解釋：同上題

21、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。

A 戰(zhàn)略委員會 B 總經(jīng)理辦公會 C 股東會 D 企業(yè)預算管理委員會

答案：D 解釋：《全面預算》指引第7條“企業(yè)預算管理委員會應當對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，??” / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

22、下列不屬于預算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。

A 預算下達 B 預算指標分解和責任落實 C 預算分析 D 預算調(diào)整 答案：A 解釋：《全面預算》指引第8條，選項A預算下達屬于預算編制環(huán)節(jié)。

23、下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。

A 辦公室 B 財務部 C 業(yè)務承辦部門 D 審計部門

答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草、法律部門審核?！?/p>

24、內(nèi)部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。A 全面預算管理 B 發(fā)展戰(zhàn)略 C 經(jīng)營管理 D 財務管理

答案：A 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第5條“內(nèi)部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。”

25、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（）。

A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能

答案：D 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第6條“企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置操作日志功能，確保操作的可審計性?！?/p>

26、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。

A 獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構 B 開發(fā)商 C 合作單位 D 合作開發(fā)商

答案：A 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第8條“企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求?！?/p>

27、下列機構中，應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）。

A 股東會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 總經(jīng)理辦公會 答案：B 解釋：《評價指引》第4條“企業(yè)董事會應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責?！?/p>

28、企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。

A 股東（大）會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 經(jīng)理層 答案：B 解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應當由董事會予以最終認定?！?/p>

29、注冊會計師應當對（）的有效性發(fā)表審計意見。

A 全面內(nèi)部控制 B 公司層面內(nèi)部控制 C 業(yè)務層面內(nèi)部控制 D 財務報告 答案：D 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，”

二、多選

1、下列各項中屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的有（）

A 控制制度類指引 B 內(nèi)部環(huán)境類指引 C 控制活動類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD

2、下列各項中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。

A 組織架構 B 合同管理 C 全面預算 D 社會責任 答案：BC

3、組織架構的風險包括哪兩個方面（）。

A 治理結構的風險 B 組織機構方面的風險 C 缺乏執(zhí)行力風險 D 機構形同虛設的風險 答案：AB 解釋：《組織架構》指引第3條。

4、在董事會下需要設立哪些專門委員會（）。

A 戰(zhàn)略委員會 B 審計委員會 C 提名委員會 D 薪酬與考核委員會

答案：ABCD 解釋：《組織架構》指引第4條“董事會??可按照股東（大）會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會”

5、按照規(guī)范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會決策 B 總經(jīng)理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策 E 聯(lián)簽制度 F 決策會議

答案：ABDEF 解釋：《組織架構》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 決策意見?！?/p>

6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風險有哪些（）

A 戰(zhàn)略制定的風險 B 戰(zhàn)略實施的風險 C 戰(zhàn)略調(diào)整的風險 D 戰(zhàn)略考核的風險 答案：ABCD 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第3條。

7、戰(zhàn)略目標制定要關注的問題（）。

A 戰(zhàn)略目標制定的方法 B 戰(zhàn)略目標制定的風險

C 戰(zhàn)略目標制定的時間 D 戰(zhàn)略目標制定過程中需要考慮的因素 答案：AD

8、下列選項中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。ACD A 宏觀環(huán)境分析 B 微觀環(huán)境分析 C 行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析 D 經(jīng)營環(huán)境分析 答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環(huán)境的三個方面。

9、戰(zhàn)略實施的控制主要有（）幾個方面。

A 計劃、預算和戰(zhàn)略管理制度 B 戰(zhàn)略宣傳 C 戰(zhàn)略實施監(jiān)控 D 戰(zhàn)略考核 答案：ABC 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第三章發(fā)展戰(zhàn)略的實施第8、9、10條。

10、戰(zhàn)略發(fā)展應當關注的人力資源風險有（）。

A 人力資源引進的風險 B 人力資源開發(fā)的風險 C 人力資源使用的風險 D 人力資源退出的風險 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。

11、企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼?zhèn)?D 公開、公平、公正

答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才”

12、企業(yè)應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（）。CDE A 董事長 B 總經(jīng)理 C 部門經(jīng)理 D 采購員 E 出納員

答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關鍵崗位員工”。

13、人力資源退出包括（）。

A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退

答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，??”

14、實現(xiàn)環(huán)境保護，企業(yè)應當采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環(huán)利用制度 B 加大環(huán)境保護投入

C 推行集約生產(chǎn) D 實現(xiàn)清潔生產(chǎn) E 加強對三廢的綜合治理

答案：ABDE 解釋：《社會責任》指引第13條“企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度?！?/p>

15、實施資源節(jié)約使用的方法有（）。

A 開發(fā)可再生資源 B 加快高新技術開發(fā) C 轉變發(fā)展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)

答案：ABCD 解釋：《社會責任》指引第14條“企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)?！薄??加快高新技術開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉變發(fā)展方式，???！?/p>

16、企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴張為先導的成長路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價值觀 D．誠實守信的經(jīng)營理念 E．履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團隊協(xié)作和風險防范意識 / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：BCDE 解釋：《企業(yè)文化》指引第5條“企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風險防范意識?！?/p>

17、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。

A 積極向上的價值觀 B 體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 C 團隊協(xié)作和風險防范意識 D 以擴張為先導的成長路徑 答案：BD 解釋：同上題。

18、企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）。A 投資對象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限

答案：ABCDEF 解釋：《資金活動》指引第16條“??建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，??”

19、對投資項目進行會計控制包括（）。

A 制定會計政策 B 設置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進行減值測試

答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，??合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，??，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。??合理計提減值準備、確認減值損失?！?/p>

20、采購業(yè)務應當關注的風險有（）。

A 采購計劃安排的風險 B 采購物資質(zhì)量和價格的風險 C 采購付款的風險 D 資金管控的風險 答案：ANCD 解釋：《采購業(yè)務》指引第3條。

21、采用（）方式采購。

A 招標 B 詢價 C 定價 D 直接購買

答案：ABC？ 解釋：《采購業(yè)務》指引第8條“大宗采購應當采用招標方式，??；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式?！?/p>

22、銷售業(yè)務應當關注的風險（）。

A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價格 答案：ABC 解釋：《銷售業(yè)務》指引第3條。

23、下列選取項中，屬于企業(yè)根據(jù)市場變化，靈活應用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售

答案：ABDEF 解釋：《銷售業(yè)務》指引第5條“企業(yè)應當??根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，??”

24、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A 產(chǎn)品 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)

答案：BCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?/p>

25、資產(chǎn)管理中主要關注的問題（）。

A 重視加強各項資產(chǎn)的投保工作 B 采用招標等方式確定保險人 C 降低資產(chǎn)損失風險 D 防范資產(chǎn)投保舞弊

答案：ABCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應當重視和加強各項資產(chǎn)的投保工作，采用招標等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風險，防范資產(chǎn)投保舞弊?！?/p>

26、下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品 D 設備 E 大批存貨 F 危險品

答案：CEF 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應當明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權。” / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

27、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。

A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創(chuàng)新 D 進行品牌建設

答案；ABC 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應當定期對專利、專有技術等無形資產(chǎn)的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發(fā)投入，促進技術更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術處于同行業(yè)領先水平?！?/p>

28、研發(fā)風險控制的總體要求包括（）

A 重視研發(fā) B 制定計劃 C 強化管理 D 項目轉化

答案：ABCD 解釋：《研究與開發(fā)》指引第4條“企業(yè)應當重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結合市場開拓和技術進步要求，科學制定研發(fā)計劃，強化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進研發(fā)成果的轉化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力?！?/p>

29、立項與研究的審批要關注（）。

A 企業(yè)發(fā)展的必要 B 技術的先進性 C 成果轉化的可行性 D 員工的積極性

答案：ABC 解釋：《研究與開發(fā)》指引第6條“審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術的先進性以及成果轉化的可行性?！?/p>

30、重大研究項目應當報董事會或類似權力機構集體審議決策，在審議時重點關注的內(nèi)容有（）。A 項目的合法性 B 項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性 C 項目申請人的專業(yè)背景 D 項目技術的先進性 答案：BD 解釋：同上題。

31、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（）。

A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務 E 違約責任

答案：ABCDE 解釋：《研究與開發(fā)》指引第10條“企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容?！?/p>

32、在工程項目招標過程中，評標委員成員應當包括（）

A 企業(yè)代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關技術方面的專家 E 有關經(jīng)濟方面的專家

答案：ADE 解釋：《工程項目》指引第11條“企業(yè)應當依法組建評標委員會。評標委員會由企業(yè)的代表和有關技術、經(jīng)濟方面的專家組成?！?/p>

33、訂立書面合同的要求（）。

A 在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立書面合同 B 明確雙方的權利、義務

C 明確雙方的違約責任 D 不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第13條“企業(yè)應當??，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立書面合同，明確雙方的權利、義務和違約責任。企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。”

34、概預算審核的重點內(nèi)容有（）。

A 編制依據(jù) B 項目內(nèi)容 C 工程量的計算 D 定額套用

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第17條“企業(yè)應當??對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確?！?/p>

35、擔保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B 擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的

D 擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的

E 擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

F 擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔保業(yè)務》指引第6條不得提供擔保的五個方面。

36、對擔保業(yè)務的日常監(jiān)控包括（）。

A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權 D 實施監(jiān)控 / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：ABC 解釋：《擔保業(yè)務》指引第11條“加強擔保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔保人的??。??如果被擔保人出現(xiàn)異常情況，應當及時報告，妥善處理。對于??，同時主張對被擔保人的追索權。”

37、企業(yè)在選擇業(yè)務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織 B 具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所

C 具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格 D 技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求

答案：ABCD 解釋：《業(yè)務外包》指引第7條“企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列條件：

1、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織，具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。

2、承包方應當具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格。

3、承包方的技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求?！?/p>

38、財務報告流程由（）所組成。

A 財務報告編制流程 B 財務報告對外提供流程 C 財務報告分析利用流程 D 財務報告審計流程

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第4條“加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。”

39、企業(yè)在編制年報前，應當完成的工作有（）。

A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產(chǎn)清查 D 債權債務核實 E 減值測試

答案：CDE 解釋：《財務報告》指引第5條“企業(yè)在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權債務核實?！?/p>

40、財務合并報表主要反映企業(yè)（）。

A 財務狀況 B 經(jīng)營成果 C 現(xiàn)金流量 D 管理層情況

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第11條“企業(yè)集團應當編制合并財務報表，??如實反映企業(yè)集團的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！?/p>

41、企業(yè)按照（）的程序，編制年度全面預算。

A 上下結合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第6條“企業(yè)應當??，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算?！?/p>

42、預算編制的方法有（）。

A 固定預算 B 彈性預算 C 滾動預算 D 浮動預算

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第6條“企業(yè)可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算等方法編制預算?！?/p>

43、企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預算的因素有（）。

A 不可抗力 B 企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C 市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D 國家政策發(fā)生重大變化 E 員工工資增加

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第14條“企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預算的，應當履行嚴格的審批程序?！?/p>

44、預算考核的原則有（）。

A 公平B 公開 C 公正 D 公示

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第17條“企業(yè)預算執(zhí)行情況考核工作，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結果應有完整的記錄。”

45、合同訂立的基本要求包括（）。

A 內(nèi)容完整 B 表述嚴謹、準確 C 相關手續(xù)齊備 D 避免出現(xiàn)重大疏漏

答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內(nèi)容完整，表述嚴謹準確，相關手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏?！?/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

46、企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內(nèi)容有（）

A 合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法 B 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益 C 合同是否已經(jīng)法定代表人簽署 D 對方當事人是否具有履約能力

E 合同是否已經(jīng)加蓋公章 F 合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等?！?/p>

47、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。

A 指導管理 B 反映情況 C 協(xié)調(diào)進度 D 考核、實現(xiàn)目標

答案：ABCD 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第9條“企業(yè)各級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標?！?/p>

48、企業(yè)應當建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應當明確的內(nèi)容包括（）。

A 保密內(nèi)容 B 保密措施 C 保密協(xié)議 D 傳遞范圍 E 密級程度

答案：ABDE 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第11條“企業(yè)應當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。”

49、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。

A 保密性 B 準確性 C 完整性 D 合格性

答案：ABC 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第13條“企業(yè)對于通過網(wǎng)絡傳輸?shù)纳婷芑蜿P鍵數(shù)據(jù)，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。” 50、內(nèi)部控制的評價原則包括（）。

A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹慎性

答案：ABC 解釋：《評價指引》第3條規(guī)定企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應當遵循三項原則。

51、內(nèi)部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內(nèi)容有（）。A 重要業(yè)務單位 B 重要業(yè)務人員 C 重大業(yè)務事項 D 保密事項 E 高風險領域

答案：ACE 解釋：《評價指引》第3條之“

（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域?！?/p>

52、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有（）。

A 抽樣 B 實地查驗 C 調(diào)查問卷 D 個別訪談

答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”

53、內(nèi)部控制的審計方式有（）。

A 內(nèi)部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計

答案：BC 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）?！?/p>

54注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內(nèi)容有（）。

A 與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關的控制 B 針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C 對內(nèi)部信息傳遞和財務報告流程的控制 D 對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價

答案：ABCD 解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少應當關注：??（五個方面）”

三、判斷

1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。

答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 型企業(yè)提前執(zhí)行?！?/p>

2、監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

答案：錯 解釋：《組織架構》指引第4條“監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責?！?/p>

3、企業(yè)設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。答案：對 解釋：《組織架構》指引第7條

4、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應當??，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的??”

5、企業(yè)應當定期開展對組織架構的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構存在的缺陷并進行改進。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第11條“企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調(diào)整?！?/p>

6、核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。

答案：錯 解釋：教材P21《發(fā)展戰(zhàn)略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力?！?/p>

7、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制發(fā)展標準，將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第8條“企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施?！?/p>

8、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術進步。

答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第11條“由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因

9、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之

（三）。

10、企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。

答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系?！?/p>

11、涉及到知識產(chǎn)權、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務。

答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對于在產(chǎn)品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議，明確保密義務。”

12、企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。

答案：錯 解釋：《社會責任》指引第4條“企業(yè)應當重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期

13、企業(yè)應當加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。

答案：對 解釋：《社會責任》指引第10條“企業(yè)應當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴把質(zhì)量關，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會?！?/p>

14、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內(nèi)。答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第3條風險之

（四）15、企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。

答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守?！?/p>

16、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調(diào)度使用風險和資金管控的風險。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業(yè)資金活動至少應當關注四方面的風險。

17、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業(yè)應當加強資金營運全過程的管理，??”

18、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第20條“企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應當按照規(guī)定權限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略?！?/p>

利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。“ 式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。”

19、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對 解釋：《資金活動》指引第20條，同上題。20、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。

答案：對 解釋：《采購業(yè)務》指引第5條“企業(yè)應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。”

21、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。

答案：對 解釋：《采購業(yè)務》指引第7條“企業(yè)應當建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定的供應商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應商管理信息系統(tǒng)，??”

22、企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。

答案：錯 解釋：《銷售業(yè)務》指引第7條“??應當對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運。”

23、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。答案：錯

24、無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。

答案：對 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第5條“企業(yè)應當采用先進的存貨管理技術和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，??”

25、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。

答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：??”

26、企業(yè)應當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容。

答案：錯？ 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第14條“企業(yè)應當制定固定資產(chǎn)目錄，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容?！?/p>

27、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。

答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理?！?/p>

28、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容。

答案：對 解釋：《研究與開發(fā)》指引第7條“企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容?！?/p>

29、研究成果的開發(fā)應當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領市場。

答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第11條“研究成果的開發(fā)應當分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)。”

30、在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。答案：對 解釋：同上題。

31、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。

答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第9條“企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術、商業(yè)秘密等進行管理。企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續(xù)?！?/p>

32、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第2條“本指引所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 造、安裝工程。”

33、對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第7條“工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。”

34、在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。

答案；錯 解釋：《工程項目》指引第9條“在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判?！?/p>

35、企業(yè)應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。答案：錯 解釋：《工程項目》指引第8條“企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可?！?/p>

36、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。答案：對 解釋：《工程項目》指引第22條“因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。”

37、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務。

答案：錯 解釋：《擔保業(yè)務》指引第6條“企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保：

（五）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。”

38、對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理。

答案：對 解釋：《擔保業(yè)務》指引第7條“經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人員的批準意見辦理擔保業(yè)務。對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理?！?/p>

39、擔保合同中的內(nèi)容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內(nèi)容。

答案：對 解釋：《擔保業(yè)務》指引第10條“企業(yè)應當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同。擔保合同應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內(nèi)容，??” 40、外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務外包和一般業(yè)務外包。

答案：對 解釋：《業(yè)務外包》指引第3條“企業(yè)應當對外包業(yè)務實施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務和一般外包業(yè)務。重大外包業(yè)務是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的外包業(yè)務?！?/p>

41、為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應當將核心業(yè)務實施外包。

答案：錯 解釋：《業(yè)務外包》指引第5條“企業(yè)應當權衡利弊，避免核心業(yè)務外包?！?/p>

42、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。

答案：對 解釋：《業(yè)務外包》指引第14條“企業(yè)應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務外包費用結算工作?！?/p>

43、企業(yè)對外報送的財務報表應當由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并蓋章。答案：對 解釋：《財務報告》指引第14條“企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章?！?/p>

44、財務報告的結構分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和報有者權益結構。

答案：對 解釋：《財務報告》指引第17條“企業(yè)應當分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負債水平和所有者權益結構，??”

45、全面預算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第2條“本指引所稱全面預算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。”

46、總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第4條“總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。”

47、對業(yè)務預算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。

答案；錯 解釋：《全面預算》指引第11條“企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金 收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風險。”

48、合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風險。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應當關注的風險之三“合同糾紛處理不當，可能損害企/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 業(yè)利益、信譽和形象?！?/p>

49、對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第5條“對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作?！?50、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章?！?/p>

51、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決?！?/p>

52、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。

答案：對 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程?！?/p>

53、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。答案：對 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第2條“本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺?！?/p>

54、根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃。答案：錯 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第4條“企業(yè)應當??根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃，”

55、企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。

答案：對 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第11條“企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，采用相應技術手段保證信息系統(tǒng)運行安全有序。”

56、負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權的內(nèi)部審計部門或者授權專業(yè)機構。

答案：對 解釋：《評價指引》第12條“企業(yè)可以授權內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT機構（以下簡稱內(nèi)部控制評價部門）負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作?！?/p>

57、對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。

答案：對 解釋：《評價指引》第17條“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定。”

58、注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

答案：對 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。”

59、注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。

答案：對 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）?！?/p>

60、實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。

答案：錯 解釋：《審計指引》第10條“注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。??”

61、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。

答案：對 解釋：《審計指引》第21條“在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制（替代性控制）的影響?！? / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

第二篇：2015會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設置

C、治理結構安排 D、稅務籌劃

3、內(nèi)部架構設計不科學，權責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業(yè)目標不能實現(xiàn)。

A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機構設置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權責分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構設置（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要務就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權限分工 B、分配權責

C、設置企業(yè)目標 D、內(nèi)部控制管理

2、以下關于企業(yè)目標的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業(yè)目標與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。

C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應頻繁修改目標與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標 B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術 B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)

B、關鍵崗位和領導崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調(diào)整崗位，安排轉崗培訓

D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會責任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責任 B、消費者福利 C、社會責任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會責任至少應當關注下列風險（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進就業(yè)和員工權益保護不夠，輕則導致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設置安全管理部門和安全監(jiān)督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標實現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值

2、企業(yè)文化控制方面的風險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責任的企業(yè)精神，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導致企業(yè)目標難以實現(xiàn)

C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當，會引發(fā)資本結構不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財務困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬

5、風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。這種內(nèi)部控制的關鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產(chǎn)停止運行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉速度直接與企業(yè)經(jīng)濟效益相關。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業(yè)的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)

B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險

3、企業(yè)應當規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責任制 C、審批權限 D、法律風險

4、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業(yè)財產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務部門統(tǒng)一辦理收款與結算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度

B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經(jīng)濟責任

C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進行適當越權處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領域

C、有利于企業(yè)快速響應競爭

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標準

2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則，應包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產(chǎn)出適應市場需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標準化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設計質(zhì)量，考驗產(chǎn)品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產(chǎn)品設計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結構試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設備。

A、消費資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進行工程項目建設的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業(yè)應當按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔保業(yè)務必須對擔保申請人資信調(diào)查和擔保業(yè)務風險評估，應該關注以下風險：（ABC）

A、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不細致，審批不嚴格或者發(fā)生越權審批，可能導致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任

C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損因而相關經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 2.企業(yè)在對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估時，應當重點關注以下事項（ABCD）

A 擔保業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關要求。

B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權利歸屬。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產(chǎn)狀況進行評估。

3.企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保（ABCD）

A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。

4.企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為。

2.企業(yè)的業(yè)務外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質(zhì)量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關人員涉案

3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯(lián)網(wǎng)技術打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實業(yè)經(jīng)營

C 業(yè)務外包

D 電子商務

4.企業(yè)業(yè)務外包的關鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 5.企業(yè)應根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號－業(yè)務外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。業(yè)務外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍

B 雙方權利和義務

C 服務和質(zhì)量標準

D 費用結算標準和違約責任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表

2.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）

A、編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任。

B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控。

D、提供虛假財務報告，可能導致企業(yè)遭受聲譽受損。

3.企業(yè)在建立與實施財務報告內(nèi)部控制時，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關鍵點。(ABCD)

A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調(diào)整、結賬、差錯更正規(guī)范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準

D、財務報告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過預算控制,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業(yè)預算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標與經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）

A、必須有強有力的領導人管理預算工作

B、不編制預算或預算不健全，可能導致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

D、預算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預算控制流于形式

4.預算調(diào)整強調(diào)程序，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調(diào)整申請，調(diào)整預算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

B、調(diào)整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領導審批決定

5.調(diào)整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業(yè)在合同管理過程中，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當

C 合同糾紛處理不當

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應建立審核和內(nèi)部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟性

C.可行性

D.嚴密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負責組織協(xié)調(diào)，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統(tǒng)是指一組相互關聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業(yè)應當以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準日, 也可選擇6月30日作為基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應當遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風險導向原則

4.內(nèi)部控制評價應當以風險評估為基礎,根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重點業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯誤

5.內(nèi)部控制評價主要由以下要素為核心內(nèi)容進行評價:(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風險評估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動

6.內(nèi)部控制評價中應考慮的問題:(ABCD)

A 風險評估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標桿法

9.內(nèi)部控制設計有效性是指為實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設計恰當。（A）A 正確 B錯誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設計缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊會計師應根據(jù)內(nèi)部控制與相關風險，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風險越大的部位，獲取證據(jù)應該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表

C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

3.注冊會計師應當評價企業(yè)的控制是否足以應對已識別的由舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業(yè)為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對關聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關的控制；

4.在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動

D重新執(zhí)行有關內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標準審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告

第三篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案

（參考教材：

1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．企業(yè)組織結構運行中存在的風險不可能包括（）。

A．股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權利

B．對與控股股東相關的信息是否根據(jù)規(guī)定及時、完整地披露

C．對經(jīng)理層的權力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制

D．研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機制

答案：DP25#3 解讀1從治理結構層面看具體表現(xiàn)十個方面

2．企業(yè)發(fā)展目標作為企業(yè)發(fā)展的準繩，能夠引導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項不包括在內(nèi)（）。

A．盈利能力、技術領先程度B．生產(chǎn)效率、組織結構

C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風險

答案：DP35 #4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標作為指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術領先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結構、人力資源、用戶服務、社會責任等。

3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。

A．要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性

B．要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平

C．要建立以績效為核心的分配激勵制度

D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。

4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。

A．召開企業(yè)員工運動會B．薪酬計劃不斷進行及時地調(diào)整

C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業(yè)文化是家長制文化

答案：AP69 #18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。??

5．企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。

A．企業(yè)文化建設可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力

C．企業(yè)文化建設可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風險D．企業(yè)文化建設可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 三個方面.6．籌資活動的主要風險不包括（）。

A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導致的風險B．因缺乏完善的授權審批制度而導致的風險

C．忽略資產(chǎn)結構與流動性的風險D．因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導致的風險

答案：C補充：籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。

2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。選項C 為投資風險。

7．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達到要求

答案：D121 #9企業(yè)應當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方

1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。選項D是選擇供應商時面臨的風險。

8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。

A．驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符

B．存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損

C．倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費

D．存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺

答案：DP134 #5存貨管理流程。選項A是驗收環(huán)節(jié)；選項B是處置環(huán)節(jié)；選項C是倉儲保管環(huán)節(jié)。

9．客戶服務環(huán)節(jié)的主要風險是（）。

A．客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

B．缺乏有效的銷售業(yè)務會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符

C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉和正常經(jīng)營

D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

答案：AP156 #9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。

10．下面各項中，不是研發(fā)活動的關鍵環(huán)節(jié)的是（）。

A．研發(fā)項目成果的保密控制B．立項與可行性研究

C．審批與管理D．工程招標

答案：DP168 #4研發(fā)活動管理的關鍵環(huán)節(jié)：

1、研發(fā)計劃立項和可行性研究；

2、研究項目的審批；

3、研發(fā)全過程管理；

4、研發(fā)成果的轉化和有效利用；

5、研發(fā)成果的保護（保密）。

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．從組織構架的治理結構層面看，主要風險在于（）。

A．治理結構形同虛設B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

C．可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：ABCDP25 #3（1）企業(yè)至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險：

1、治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2．企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注下列哪些風險（）。

A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 #3企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注下列風險：

1、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

2、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

3、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

3．人力資源的績效考評結果應當著重運用的領域包括（）

A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務調(diào)整、職工退出依據(jù)

C．培訓與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃

答案：ABCDP50 #10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。

4．企業(yè)應當尊重員工，關愛員工，維護員工權益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助

C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。

A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。

A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權審批，任務未經(jīng)授權的人員不得辦理資金收支業(yè)務

B．使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項

C．主管會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對

D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全

答案：AB補充：審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權審批，任何未經(jīng)授權的人員不得辦理資金收支業(yè)務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責人、主管總經(jīng)理和財務部門負責人審批并簽章。選項C 是收付的控制；選項D 是復核控制。

7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（）。

A．付款審核不嚴格B．付款方式不恰當

C．付款金額控制不嚴D．可能導致企業(yè)資金損失或信用受損

答案：ABCDP124 #1

38．關于加強資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。

A．強化資產(chǎn)業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強無形資產(chǎn)的管理控制

答案：ABC132 #4 解讀3方面。

9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。

A．銷售部門應當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關的銷售通知交倉儲部門

B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應由具有相應權限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應予以記錄，并歸檔備查

C．應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認

D．應當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、銷售部門應當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關的銷售通知交倉儲部門和財會部門。

2、倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。

3、應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。

4、應當做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。選項B是銷售定價措施。

10．關于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。

A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果

B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應當制定管理程序和制度

C．階段性成果和最終結果的重要性程度不同，企業(yè)應更為關注最終成果的管理

D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解讀

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．業(yè)務人員只有在經(jīng)過一般授權后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務。（）

答案：× P29授權分為常規(guī)授權和特別授權。??

2．企業(yè)應根據(jù)自己的實際情況決定要不要設立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（）

答案：×P37 #6企業(yè)應當在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。

3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）

答案：√P45 #1 解讀。

4．企業(yè)應當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。（）

答案：×P78 企業(yè)如何履行社會責任 之

（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務資產(chǎn)周轉運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉運動的內(nèi)部控制。（）

答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。在這個過程中，物質(zhì)資源的運動，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實物資產(chǎn)的周轉運動，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運動中蘊藏的無形的資金價值運動。因此，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實物資產(chǎn)周轉運動的內(nèi)部控制，以及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉運動的內(nèi)部控制。”

7．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。

8．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

10．企業(yè)應當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（）

答案：√P170 #7第2款。

參考答案：

第四篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號---組織機構

1、組織構架指引著解決企業(yè)應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒

○正確

●錯誤

2、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒

●治理結構形同虛設

●缺乏科學決策

●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運行機制

3、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構層面來看引關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯誤

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對手的戰(zhàn)略

●市場的變化

●企業(yè)目標的變化

○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒

●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見

●對公司融資方案進行研究

●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒

●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

●優(yōu)化調(diào)整組織結構

●整合內(nèi)外部資源

●相應調(diào)整管理方式

6、事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒

○正確

●錯誤

第三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號---人力資源

1、人力資源管理所關注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓

●員工的評價

○員工的家庭

2、企業(yè)引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求

●是否有明確的崗位設定和能力要求

●是否設定了公平、公正、公開的引進方式

3、企業(yè)在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產(chǎn)品和服務質(zhì)量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯誤

4、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯誤

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創(chuàng)業(yè)

●待命停職

●提前退休

●離崗轉崗

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號---社會責任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯誤

2、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯誤

3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒

●安全生產(chǎn)

●產(chǎn)品質(zhì)量

●促進就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

4、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟

●開發(fā)可再生資源

●完善考核體系

●加強日常監(jiān)控

6、企業(yè)對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內(nèi)部員工熱線

●加強工會建設

○加強員工的培訓

7、企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯誤

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業(yè)文化建設為企業(yè)提供精神支柱

●企業(yè)文化建設提升企業(yè)核心競爭力

●企業(yè)文化建設為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益

2、設計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業(yè)最高目標相結合 ●與社會主導價值觀相適應

●才會充分反映家價值觀

●與員工個人價值觀結合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒

●塑造企業(yè)核心價值觀

●打造以主業(yè)為核心的品牌

●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強化企業(yè)文化建設中的領導責任

4、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業(yè)在對企業(yè)文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯誤

6、企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評估與重點評估結合 ●定性與定量相結合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結合 ○評估高層與員工相結合第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號---資金活動

（一）1、本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯誤

2、資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對自身業(yè)務做科學準確的定位

●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關系

3、資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯誤

4、籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營

●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

資金活動

（二）1、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結構在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)為加強運營資金風險管控，應做好一下工作（多選題）46分48秒

●強化資金預算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號---采購業(yè)務

1、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯誤

2、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業(yè)務，在企業(yè)中不應該出現(xiàn)這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請制度

●請購未經(jīng)適當審批

●請購是超越授權的審批

○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請

4、如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價機制

●研究重要物資的市場構成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格

●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析

5、管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯誤

6、采購指引強調(diào)企業(yè)應當建立采購業(yè)務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒

●采購價格

●采購質(zhì)量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態(tài)各異

●價值易波動

●無形資產(chǎn)難以確認和計量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒

●驗收入庫

●倉儲保管

○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

4、盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯誤

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯誤

2、固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯誤

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術未能即使升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯誤

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號---銷售業(yè)務

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒

●銷售計劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理

●銷售定價

●會計系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒

●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失

●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當

●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒

●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回

●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回

●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損

4、企業(yè)對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯誤

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術

●新工藝

●新產(chǎn)品

○新想法

2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術專家

●管理專家

●財務專家

○審計專家

3、企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯誤

4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒

○貢獻社會

●轉化為經(jīng)濟效益

○申請專利

○打垮對手

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號---工程項目

1、工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關性

●風險的規(guī)律性

2、項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒

●項目提出的目的 ●項目的市場需求

●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項目投資的經(jīng)濟效益

3、重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業(yè)公司

○全國性專業(yè)公司

●國務院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標投標法的規(guī)定

●公平、公正、公開

●投標單位不得少于3家

●合理設定中條件

5、工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒

●工程項目進度風險

●工程項目安全與質(zhì)量風險

●工程項目成本風險

○工程項目費用風險

6、在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒

○正確

●錯誤

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號---擔保業(yè)務

1、公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔保風險觀念淡薄

●擔保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守擔保政策

●沒有嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務

2、企業(yè)作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的 ●進入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的4、對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務的同意監(jiān)控，為關聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯誤

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號---業(yè)務外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關的外包業(yè)務，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發(fā)

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務

2、企業(yè)應建立完善的業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業(yè)務外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽

●外包承包方以往的業(yè)績

●外包承包方財務是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質(zhì)量

標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯誤

5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒

●明確外包驗收工作的重要性

●優(yōu)化外包工作流程

●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗人員

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號---財務報告

1、由于委托關系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）

09分38秒

●編制財務報告違反相關法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財務報告，可能干憂市場秩序

●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經(jīng)營風險失控

2、總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒

○正確

●錯誤

3、一下關于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒

○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應前后一致，不得隨意變更

○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責

○嚴禁虛增或虛減負債

●所有者權益由實收資本和資本公積構成

4、以下哪些屬于財務報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒

●資產(chǎn)分布、負責水平

●所有者權益結構

●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項收入、費用的構成及其增減變動情況

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號---全面預算

1、預算業(yè)務不相容職務分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒

●預算編制與預算審批職務

●預算審批與預算執(zhí)行職務

●預算執(zhí)行與預算考核職務

○預算考核與預算編制職務

2、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯誤

3、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預算的科學性和可行性

○預算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒

○正確

●錯誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化

●重大自然災害

●市場環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個人意愿

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號---合同管理

1、合同管理中應關注的主要風險（多選題）09分02秒

●合同訂立的風險

●合同履行的風險

●合同糾紛的風險

○合同解除的風險

2、下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒

○審計業(yè)務合同

○運輸合同

●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質(zhì)性答復或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯誤

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒

●預計損益表

●預計現(xiàn)金流量表

○預計所有者權益變動表

●預計資產(chǎn)負債表

3、“企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關管理層，以便采取對應策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯誤

4、審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會計主管

●審計委員會

○審計委員

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒

●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制

●數(shù)據(jù)的備份和恢復

●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務

○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發(fā)

●合作開發(fā)

●外購軟件

●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務流程分為獲取/支付流程、轉化流程和銷售/收款流程三類，其關系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯誤

4、企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權，都可以對系統(tǒng)進行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯誤

第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷C(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷C答案

（參考教材：

1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財政部會計司解讀）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．關于企業(yè)預算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（）。

A．企業(yè)預算管理部門應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設立專門機構負責考核工作

B．企業(yè)預算執(zhí)行情況考核，初始通過的預算方案為標準

C．預算期末，財務部門依據(jù)預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核

D．企業(yè)內(nèi)部預算執(zhí)行部門上報預算執(zhí)行報告，應經(jīng)本企業(yè)預算委員會簽章確認

答案： A 《全面預算》P279 #17 解讀。選項A

1、考核機構為預算管理委員會。對；選項B

2、考核依據(jù)，應以企業(yè)正式下達的預算方案為標準。選項C

3、考核程序，應由預算委員會進行考核，非財務部門；選項D

3、上報的執(zhí)行報告，應經(jīng)本企業(yè)負責人簽章確認。

2．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險，不可能是（）。

A．采購定價機制不科學

B．采購定價方式選擇不當

C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達要求

答案： D 《采購業(yè)務》P121 #9 補充內(nèi)容“確定采購價格環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失?！?/p>

3．人力資源的引進與開發(fā)應當分層次進行，這些層次不包括（）。

A．高管人員的引進與開發(fā)B．專業(yè)技術人員的引進與開發(fā)

C．一般員工的引進與開發(fā)D．獨立董事的引進

答案： D 《人力資源》P47 #5 補充內(nèi)容“從量上看，人力資源的引進要依據(jù)人力資源需求計劃；從質(zhì)上看，人力資源引進要符合相關能力框架、知識結構和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術人員和一般員工?！?/p>

4．銷售計劃能為企業(yè)未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風險是（）。

A．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉和正常經(jīng)營

B．客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

C．缺乏或不合理，或未經(jīng)授權審批，導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)

D．缺乏有效的銷售業(yè)務會計系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應收款項等會計編纂的真實性和可靠性 答案：C 《銷售業(yè)務》P151 #4 補充內(nèi)容：銷售業(yè)務流程中第一個環(huán)節(jié)是銷售計劃管理?！颁N售計劃是指在進行銷售預測的基礎上，結合企業(yè)生產(chǎn)能力，設定總體目標額及不同產(chǎn)品的銷售目標額，進而為能實現(xiàn)該目標而設定具體營銷方案和實施計劃，以支持未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)。該環(huán)節(jié)主要風險是：銷售計劃缺乏或不合理，或未經(jīng)授權審批，導致產(chǎn)品結構和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)?！?/p>

5．以下對于合同日常管理中規(guī)避風險的有效措施，不妥當?shù)氖牵ǎ?/p>

A．加強對被擔保單位資格、被擔保項目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔保單位的經(jīng)營管理情況

B．要求被擔保單位定期提供擔保期間財務報告，必要時參加被擔保單位相關的會議，對被擔保工程項目的施工進度和財務狀況進行審核

C．企業(yè)應當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同

D．擔保企業(yè)應規(guī)定日常檢查的時限，定期或不定期進行檢查

20143544913.doc1 /

5答案： C 《擔保業(yè)務》P220 #11 解讀 第二段三個方面。選項C 屬于擔保合同的訂立環(huán)節(jié)，不是“日常管理”。

6．企業(yè)對正向激勵的考慮不包括的選項是（）。

A．員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位

B．管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認

C．舉報投訴制度

D．獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵

答案： C 《內(nèi)部信息傳遞》P306 #8 解讀

2、選項C 屬于負激勵。

7．企業(yè)在研究開發(fā)過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是（）。

A．研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費

B．研究過程中會計處理不當，導致企業(yè)多交所得稅

C．研發(fā)人員配備不合理，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗

D．研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損

答案： B 《研究與開發(fā)》P167 #3 至少應關注的風險三方面。

8．企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（）。

A．內(nèi)容適當并重要披露B．信息及時但不要求最新

C．信息及時且重要披露D．信息準確且可獲取

答案： D 《內(nèi)部信息傳遞》P304 #6 解讀

3、高的信息質(zhì)量要求5個方面。

9．下列選項不屬于籌資活動主要風險的是（）。

A．缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險B．缺乏完善的授權審批制度導致的風險

C．忽略資產(chǎn)結構與流動性的風險D．缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險

答案： C 《資金活動》P97 #6 補充內(nèi)容“籌資活動的主要風險：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。

2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。

3、缺乏完善的授權審批制度導致的風險。

4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。

5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。

6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險?！边x項C 為投資風險。

10．企業(yè)核心價值觀的塑造，（）。

A．著力挖掘自身文化，博采眾長B．離不開企業(yè)的主打品牌的塑造

C．關鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度D．與企業(yè)的發(fā)展計劃相關，需要隨時變化

答案： A 《企業(yè)文化》P85 #5 解讀

2、“企業(yè)文化建設始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護、延續(xù)和創(chuàng)新。為此，應當注重以下三個方面：??

二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．信息系統(tǒng)操作人員的權限劃分必須依據(jù)會計的有關法規(guī)和計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的需要來進行劃分。對系統(tǒng)操作人員進行嚴格的崗位分工，嚴禁越權操作的行為發(fā)生，在權限劃分時遵循的原則包括（）。

A．不相容的職權必須分隔B．不相容的崗位必須分隔

C．不同的處理層次一般應該分隔D．需要重點保證數(shù)據(jù)安全工作應與其他工作分隔

答案： ABCD 《信息系統(tǒng)》P318 #3 解讀第三段：操作人員權限劃分時遵循5條原則。

2．下列各項中，固定資產(chǎn)清查的主要管控措施包括（）。

A．財務部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權歸屬

B．定期清查，確保實物與卡、財務賬表相符

C．在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關的清查作業(yè)

D．清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符，并上報備案

答案： ABCD 《資產(chǎn)管理》P140 #18 補充內(nèi)容：“固定資產(chǎn)清查的管控措施有1．財務部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權屬，確保實物與卡、財務賬表相符，在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關的清查作業(yè)。2．在清查結束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報

告進行審核，確保真實性、可靠性。3．清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符，并上報備案?！?/p>

3．投資活動的業(yè)務流程包括（）。

A．擬定投資方案B．投資方案可行性論證C．投資方案決策

D．投資計劃編制與審核E．投資計劃實施

答案： ABCDE 《資金活動》P101 解讀

一、指引規(guī)定第二段，六個方面?！巴顿Y活動的業(yè)務流程一般包括：

1、擬定投資方案；

2、投資方案可行性論證；

3、投資方案決策；

4、投資計劃編制與審批；

5、投資計劃實施；

6、投資項目的到期處置?！?/p>

4．合同的履行除應遵守誠實信用等民法基本原則處，還應遵循的原則有（）。

A．適當履行原則B．協(xié)作履行原則C．經(jīng)濟合理原則D．情勢變更原則

答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解讀第二段。

5．企業(yè)并購失敗風險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下選項中屬于并購交易前對企業(yè)文化應該做的工作有（）。

A．對并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評估

B．分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異

C．研究雙方文化相互融合的可行性

D．進行研究項目的可行性報告

答案： ABC 《企業(yè)文化》P83 #3（4）解讀第三段。

6．在客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（）。

A．企業(yè)應當在進行充分市場調(diào)查的基礎上，合理細分市場并確定目標市場

B．根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率

C．建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控

D．根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批

答案： ACD 《銷售業(yè)務》P153 #5 補充內(nèi)容：客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：

1、企業(yè)應當在進行充分市場調(diào)查的基礎上，合理細分市場并確定目標市場，根據(jù)不同目標群體的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。

2、建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案。根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批。對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當建立嚴格的信用保證制度。

7．企業(yè)對擔保申請人不得提供擔保，出現(xiàn)的情形有（）。

A．擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B．已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C．財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的D．與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的答案： ABCD 《擔保業(yè)務》P215 #6

8．對于供應過程的管理，可能的措施包括（）。

A．對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應

B．對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度

C．選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜

D．實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

答案： ABCD 《采購業(yè)務》P123 #

12、#10（2）補充內(nèi)容“管理供應過程主要管控措施：

1、依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。

2、對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。

對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。

3、根據(jù)生產(chǎn)建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。

4、實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性?！?/p>

9．加強資產(chǎn)管理的要求，主要內(nèi)容有（）。

A．強化資產(chǎn)業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強無形資產(chǎn)的管理控制

答案： ABC 《資產(chǎn)管理》P132 #

410．下列各項中，業(yè)務外包合同內(nèi)容一般包括（）。

A．外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍B．雙方權利和義務，服務和質(zhì)量標準

C．保密事項D．費用結算標準和違約責任等事項

答案： ABCD 《業(yè)務外包》P235 #10

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．核心價值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。（）

答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #5 解讀2、2．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√ 《資產(chǎn)管理》P131 #3（1）

3．對資金活動實施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對資金業(yè)務的控制。（）

答案：√ 《資金活動》P95 #4 補充內(nèi)容“資金活動內(nèi)部控制的總體要求中

3、業(yè)務流程是重點。對資金活動實施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對資金業(yè)務的控制。企業(yè)在設計資金活動相關內(nèi)控制度時，應該重點明確各種資金活動的業(yè)務流程，確定每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟的工作內(nèi)容和應該履行的程序，并將其落實到具體部門和人員?！?/p>

4．企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由銷售部門加強監(jiān)控。（）

答案：× 《銷售業(yè)務》P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應由財務部門加強監(jiān)控。

5．企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析及核心競爭力分析等，（）

答案：× 《發(fā)展戰(zhàn)略》P35 #4 補充內(nèi)容：“分析內(nèi)部資源，識別優(yōu)勢和劣勢。內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。

2、企業(yè)能力分析。企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結果，主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析等?！逼髽I(yè)能力分析不包括核心競爭力分析。

6．組織架構指引規(guī)范的是企業(yè)內(nèi)部公司治理層面和企業(yè)外部審計的操作。（）

答案：× 《組織架構》P24 #2

7．對資產(chǎn)的管理，需要全面梳理資產(chǎn)管理流程，只要流程正確，資產(chǎn)管理工作就沒有問題。（）答案：× 《資產(chǎn)管理》P132 #4

8．考核評價組負責按預算指標考核各部門，負責貫徹獎懲制度，配套的獎懲措施和相應的激勵機制是預算得以實現(xiàn)的保證。（）

答案：√ 《全面預算》P271 #4解讀2（3）各預算部門的職責權限 第三段。

9．企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，財務部門不得隨意變更會計政策，調(diào)整會計估計事項。（）

答案：√ 《財務報告》P247 #5 解讀。

10．在市場競爭中，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務品牌的建設，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設的重要內(nèi)容。（）

答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #4 解讀第二段。

參考答案：