第一篇：淺議建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
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淺議建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 作者：錢桂霞
來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第09期
[摘要]文章闡述了當(dāng)前許多企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全，從而引起財(cái)務(wù)管理混亂的原因，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度已成為當(dāng)務(wù)之急，并提出了相應(yīng)對(duì)策。
[關(guān)鍵詞]監(jiān)督機(jī)制；企業(yè)管理；價(jià)值形態(tài)；財(cái)務(wù)管理；職業(yè)道德
[中圖分類號(hào)]F715．5
[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A
第二篇：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度6篇
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度1
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常執(zhí)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司祕(mì)密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)稽核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)定會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)稽核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真稽核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查詢?cè)?，?duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度2
第一節(jié) 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第五條 公司設(shè)定獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。
第六條 公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
公司設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納各一名。
第七條 財(cái)務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展專案及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；
3.負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4..編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；
5.對(duì)財(cái)務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
7.執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
9.定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
第八條 會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
2.搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供資料、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
4.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
5.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
6.會(huì)計(jì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
7.記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
第九條 財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第十一條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
第十二條 公司支援財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第十三條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度3
【摘 要】企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，可以綜合反映出企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)，而企業(yè)所開展的所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)都是離不開相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度的。本文從企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)著手，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的相關(guān)方面進(jìn)行了研究，以供參考。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；制度；設(shè)計(jì)
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中所起到的作用是眾所周知的，完善的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)開展一切管理活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展，就必須完成各項(xiàng)管理。當(dāng)前企業(yè)基本上都針對(duì)自身的情況制定了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在取得了一定效果帶來(lái)同時(shí)，依然存在一些問題，比如內(nèi)容不夠完善、缺乏系統(tǒng)性、實(shí)時(shí)性等，這就無(wú)法適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要，制度也就不能落實(shí)。
1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
1.1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的特點(diǎn)
所謂的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是在企業(yè)的管理部門依據(jù)相關(guān)的規(guī)定并結(jié)合自身的實(shí)際情況所制定的具體的規(guī)則，它作為整個(gè)財(cái)務(wù)制度體系中最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)制度，它的作用就是規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)行為以及處理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。它具有五個(gè)方面的特點(diǎn)：第一，界定了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的具體范圍；第二，明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的職責(zé)；第三，去定了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以及政策，確定了管理的具體內(nèi)容；第四，確定了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部相關(guān)責(zé)任單位之間的相關(guān)關(guān)系；第五，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃以及相應(yīng)的評(píng)價(jià)方法以及程序有了明確的規(guī)定。
1.2企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度作為一個(gè)系統(tǒng)包括的內(nèi)容比較多，劃分所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)不同內(nèi)容也是不同的，如果按照管理的環(huán)節(jié)劃分可以將其分為財(cái)務(wù)結(jié)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制和制度、財(cái)務(wù)考核評(píng)價(jià)制度以及財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度；如果按照管理的對(duì)象可以分為財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)制度；如果按照管理的職能進(jìn)行劃分可以分為內(nèi)部責(zé)任制度、決策制度、內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部決算制度。
2、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的作用和意義
企業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，可以促使其內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的實(shí)施以及財(cái)務(wù)政策的制定更加規(guī)范化，其作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本建設(shè)。由此可見，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)有著重要的作用和意義。當(dāng)前我國(guó)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及國(guó)有企業(yè)都為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)提供了參考依據(jù)。而且國(guó)內(nèi)外的財(cái)務(wù)丑聞告訴我們必須要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)人員的規(guī)范?？傊?，企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)是必要的，有著重要的作用和意義。
3、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)
企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，即就是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在很大程度上可以促進(jìn)和規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度目標(biāo)在很大程度上受到設(shè)計(jì)目標(biāo)的約束。筆者進(jìn)行分析總結(jié)之后，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要包括三個(gè)方面：第一，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性；第二，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理，提高企業(yè)的綜合實(shí)力進(jìn)而提高去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；第三，規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為，并實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)部門財(cái)務(wù)關(guān)系的良好處理。
4、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的基本原則
企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的時(shí)候，必須要考慮其也運(yùn)行成本以及效益之間的關(guān)系，應(yīng)尋找效應(yīng)與成本之間的最佳結(jié)合點(diǎn)，即就是以最低的成本獲得最好的效益。應(yīng)堅(jiān)持原則性和靈活性相結(jié)合、全面性原則、協(xié)調(diào)性原則等基本原則的前提下，還應(yīng)遵循下面的原則，以保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量。
4.1堅(jiān)持權(quán)利責(zé)任和利益相結(jié)合
通常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜而且所涉及的面比較廣，所以想要做好財(cái)務(wù)管理工作就必須要堅(jiān)持該原則。想要保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)做好權(quán)利責(zé)任以及利益相結(jié)合，明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，應(yīng)在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分的體現(xiàn)出來(lái)。
4.2堅(jiān)持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則
任何制度都需要有一個(gè)發(fā)展和完成的過(guò)程，因此，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不能墨守陳規(guī)，一成不變，當(dāng)然變更的頻率也不能過(guò)高，這樣很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂，給財(cái)務(wù)管理人員增加難度，這就需要我們力求制度的穩(wěn)定性和連線性，控制好變更的頻率。一項(xiàng)制度是否合理適用只有通過(guò)實(shí)踐才能證明，經(jīng)過(guò)實(shí)踐，合理的就應(yīng)該采用，不合理的就要重新制定。
4.3堅(jiān)持適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)以及管理需要的原則
不同的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、規(guī)模以及組織形式都是各不相同的，同時(shí)其財(cái)務(wù)活動(dòng)的方式和內(nèi)容也存在一定的差異。所以，不同企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)制度也是各不相同的，規(guī)模較小的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍和規(guī)模較大企業(yè)的相比就會(huì)相對(duì)簡(jiǎn)單，范圍也相對(duì)較小?；诖朔N情況，在制度企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候，在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行綜合考慮，應(yīng)確保所指定的財(cái)務(wù)管理制度具有實(shí)用性，能符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的真實(shí)需要。
4.4遵循效益性原則
企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候，應(yīng)充分考慮財(cái)務(wù)的從圖效果，以求獲得最好的效果，要保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的正常順利進(jìn)行，在符合相關(guān)管理要求的基礎(chǔ)上盡量使得財(cái)務(wù)制度能簡(jiǎn)單清晰，具有較強(qiáng)的可操作性。總之，在設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候，應(yīng)充分考慮設(shè)計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益以及運(yùn)行成本這三者的關(guān)系，這就需要通過(guò)先進(jìn)合理的手段，以最低的設(shè)計(jì)成本獲得最大的效益。
4.5堅(jiān)持科學(xué)合規(guī)性的原則
所有制度的建立都必須要遵守國(guó)家的法律法規(guī)，否則將會(huì)失去意義，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度也不例外。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定必須要和國(guó)家的相關(guān)法律和政策相一致，不能損壞人民的利益以及國(guó)家的規(guī)定，也就是說(shuō)要嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
5、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的程序
通常情況下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)的所依據(jù)的程序?yàn)椋簻?zhǔn)備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個(gè)程序。在準(zhǔn)備階段應(yīng)明確設(shè)計(jì)的內(nèi)容，應(yīng)做好參與設(shè)計(jì)人員的培訓(xùn)，同時(shí)要做好和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)資料的整理，對(duì)設(shè)計(jì)工作進(jìn)行合理的安排；在草案的擬定階段，主要是根據(jù)所整理的資料并結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)完成方案的設(shè)計(jì)并做好初步起草；在確定好設(shè)計(jì)方案之后，需要召開集體會(huì)議進(jìn)行研究分析；最后就是定稿，在該階段主要是針對(duì)已有的設(shè)計(jì)進(jìn)行定稿，并確定發(fā)布實(shí)施的形式以及貫徹實(shí)行的時(shí)間。
6、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方法
不同企業(yè)的實(shí)際情況是各不相同的，因此制度設(shè)計(jì)的方法也是不同的，應(yīng)綜合考慮各個(gè)方面選擇出適合的方法，通常情況下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方法有：分析比較法、系統(tǒng)分析法以及實(shí)地調(diào)查法這三種，其中比較分析法是對(duì)不同國(guó)家地區(qū)、年代的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行比較，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)制度的本質(zhì)以及規(guī)律結(jié)合企業(yè)自身的情況進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)。這樣在設(shè)計(jì)中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經(jīng)驗(yàn)，該種方法的優(yōu)點(diǎn)就是所設(shè)計(jì)的制度實(shí)用性更強(qiáng)；系統(tǒng)分析法就是綜合分析系統(tǒng)的各要素，通過(guò)多種手段進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高來(lái)進(jìn)行。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，各子系統(tǒng)都是相對(duì)獨(dú)立的，但是它們和母系統(tǒng)之間依然存在一定的關(guān)系?；诖朔N情況，在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)國(guó)家、員工以及各個(gè)部門之間的利益關(guān)系以及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行綜合考慮，進(jìn)而確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)可行性、穩(wěn)定性以及協(xié)調(diào)性；實(shí)地調(diào)查法主要是針對(duì)設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備階段的，設(shè)計(jì)人員可以通過(guò)多種方法進(jìn)行分析進(jìn)而得到有效的資料信息?？傊?，以上這三種方法都各自有自己的特點(diǎn)，我們應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇使用，以求設(shè)計(jì)出科學(xué)合理切實(shí)可行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，而管理是離不開制度的，這就需要設(shè)計(jì)出合理的制度體系，我們?cè)谠O(shè)計(jì)的時(shí)候應(yīng)綜合考慮企業(yè)自身的情況，運(yùn)用先進(jìn)的手段設(shè)計(jì)出科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，以使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度4
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)定、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的`預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、檔案、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、覆帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開具和稽核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、稽核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的儲(chǔ)存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格稽核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程式報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完......
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度5
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)記憶體放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行、等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善儲(chǔ)存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度6
一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的緊迫性
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年，但我國(guó)大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，依舊是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)不分、財(cái)務(wù)僅是作為會(huì)計(jì)的附庸而存在，其對(duì)象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)”，其內(nèi)容充其量也只是成本費(fèi)用的控制而已，而對(duì)如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤(rùn)等，則研究不夠。
二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的科學(xué)依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，其科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個(gè)方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同，其財(cái)務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的目的，是為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。公司共同的理財(cái)目標(biāo)，一般可理解為股東財(cái)富的最大化、無(wú)論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、勞動(dòng)者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實(shí)現(xiàn)出資者（股東）財(cái)富最大化、就成為制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。
三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)分層管理框架
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會(huì)，其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過(guò)間接控制，來(lái)行使其監(jiān)督權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財(cái)務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會(huì)和總經(jīng)理通過(guò)行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營(yíng)權(quán)，全面而直接地參與對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理，在財(cái)務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財(cái)務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理層次；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，行使財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)經(jīng)理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次。
監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責(zé)、有利于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部紡束機(jī)制的形成。
（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財(cái)務(wù)規(guī)范體系，主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對(duì)何種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對(duì)剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財(cái)務(wù)的主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。
有關(guān)董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范范，主要涉及兩個(gè)問題：一是董事會(huì)的財(cái)務(wù)權(quán)限；二是董事會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵(lì)機(jī)制。
有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì)委托負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)決策與管理，它是公司重大決策事項(xiàng)的執(zhí)行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項(xiàng)的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營(yíng)者在財(cái)務(wù)審批、簽訂合同、提供對(duì)外擔(dān)保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財(cái)務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責(zé)任所應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任。
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，主要有以下內(nèi)容：
選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財(cái)務(wù)管理模式。
明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。
做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度，包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤(rùn)分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。
四、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個(gè)問題
1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。一方面是由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，一方面是為了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的權(quán)威性，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。
2、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，需健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人才。實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上，應(yīng)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。
3、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，若沒有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。
第三篇：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度（試行）
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)管理制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本公司的財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由行政人事部及財(cái)務(wù)部監(jiān)交。
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記 1
帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、單位價(jià)值超過(guò)2000元以上的其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由公司按規(guī)定人員代管。
十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理同意不能改變轉(zhuǎn)款單位名稱。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
其他事項(xiàng)
二十七、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
二十八、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
二十九、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。三
十、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
第四篇：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究
摘 要
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)中擔(dān)任著中樞神經(jīng)系統(tǒng)的作用，同時(shí)也是公司有效運(yùn)作的必備條件，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我調(diào)節(jié)和制約的內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的重要手段。本文從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的研究?jī)?nèi)容入手,剖析了企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的緊要問題，并針對(duì)存在的問題，提出了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建議，以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；必要性；目的及原則；建議
ABSTRACT
Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management.This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.Keywords：The internal financial management system;Necessity;The purpose and principle;Suggestions
目 錄 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)涵........................1 2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則..............1 2．1 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)......................1 2．2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則......................1 2．2．1 權(quán)力、責(zé)任、利益相結(jié)合的原則.....................1 2．2．2 適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要的原則.............2 2．2．3 穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則.........................2 2．2．4 效益性原則.......................................2 3 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀........................2 3．1 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求......................3 3．2 財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系................3 3．3 財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況..................3 4 我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問題.............3 5 科學(xué)地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建議..............4 5．1 制定完善的財(cái)務(wù)管理制度..............................4 5．2 轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理模式的改善..................5 5．3 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)........................5 5．4 獨(dú)立的審計(jì)部門......................................5 5．5 加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度.............錯(cuò)誤！未定義書簽。
結(jié)束語(yǔ)..............................錯(cuò)誤！未定義書簽。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)涵
依照我國(guó)相關(guān)法規(guī)、法律與財(cái)務(wù)方面的制度，同時(shí)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部具體情況制定的，用來(lái)規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作的制度，即是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。它對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有“激勵(lì)引導(dǎo)”與“管制約束”的效果。它的內(nèi)涵主要有下列特點(diǎn)：
（1）確認(rèn)財(cái)務(wù)主體詳細(xì)的范圍。也就是確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)運(yùn)作部門同有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)單位的聯(lián)系、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的層次，以及企業(yè)與出租承包、合作運(yùn)行等單位的具體財(cái)務(wù)管理聯(lián)系；
（2）明確財(cái)務(wù)管理方法和具體內(nèi)容。諸如存貨計(jì)價(jià)方法、直線攤銷方法、折舊方法、清算處理方法的選用；資本金、融資租賃、籌資、負(fù)債等內(nèi)容的管理；
（3）針對(duì)企業(yè)本身的管理運(yùn)作特征和規(guī)定明確內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職位；
（4）明確財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部單位以及子分公司間的具體聯(lián)系；
（5）財(cái)務(wù)工作者的職業(yè)判斷。解析判斷企業(yè)當(dāng)前和今后的理財(cái)情況與運(yùn)作特點(diǎn)以及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則
2．1 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制的設(shè)立，就是要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。它對(duì)于整個(gè)設(shè)計(jì)工作都具有正向促進(jìn)、規(guī)范作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制設(shè)立的目的主要是：
1、深化企業(yè)管理，提升在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。
2、確保企業(yè)財(cái)務(wù)的完整與安全。
3、改良企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)、解決有關(guān)單位相互之間的財(cái)務(wù)聯(lián)系。
2．2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則
要想確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制能夠達(dá)到一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，那么就必須依照相應(yīng)的原則。在全面性財(cái)務(wù)管理原則、協(xié)調(diào)性原則、企業(yè)的靈活性與原則性有機(jī)結(jié)合的條件下，同時(shí)還要滿足以下原則：
2．2．1 權(quán)力、責(zé)任、利益相結(jié)合的原則
企業(yè)的財(cái)務(wù)行為觸及了許多方面，其財(cái)務(wù)情況比較繁雜。首要的是要有符合
企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)單位機(jī)構(gòu)情況的責(zé)任與權(quán)限的分配，通過(guò)財(cái)務(wù)責(zé)任要很好地反映出物質(zhì)利益?？茖W(xué)地推行會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展與其經(jīng)濟(jì)收益的提升有很大的影響，讓投資人、經(jīng)營(yíng)人以及其他管理人再為了自己的利益的情況下，提高自身的積極性。
2．2．2 適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要的原則
企業(yè)之間的組織形式、規(guī)模效益、經(jīng)營(yíng)方式都有它自身的特點(diǎn)，所以，各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制在執(zhí)行過(guò)程中不可以以偏概全。規(guī)模比較大的企業(yè)管理要求與經(jīng)營(yíng)部署比較繁雜并且活動(dòng)的范圍較大，說(shuō)明其財(cái)務(wù)行為有不容易管理、業(yè)務(wù)量大、資金數(shù)額多等特點(diǎn)。與此相反，規(guī)模小的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程較簡(jiǎn)單，理財(cái)操作也較為容易。設(shè)立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，在符合國(guó)家統(tǒng)一要求的同時(shí)，也要結(jié)合自己的實(shí)際狀況考慮，找到符合自身特性的管理制度。
2．2．3 穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則
任何的制度皆有一個(gè)成長(zhǎng)與健全的過(guò)程，所以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制設(shè)計(jì)同樣是這樣。制度要確保穩(wěn)定可持續(xù)，不可以常改動(dòng)。正確的制度還是要通過(guò)實(shí)際情況來(lái)檢驗(yàn)：所有正確的，都要繼續(xù)保持；錯(cuò)誤的、不正確的制度就拋棄，重新設(shè)立適合的。
2．2．4 效益性原則
在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的時(shí)候，要滿足財(cái)務(wù)整體效果最優(yōu)化。保障財(cái)務(wù)目標(biāo)的流暢推進(jìn)，在滿足財(cái)務(wù)管理規(guī)則的前提下讓財(cái)務(wù)制度設(shè)立得簡(jiǎn)明、易懂，更容易操作。所以，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制與施行的時(shí)候，必須要考慮到執(zhí)行與設(shè)計(jì)的成本、經(jīng)濟(jì)效益間的聯(lián)系，使用科學(xué)的技術(shù)方法，爭(zhēng)取盡量減小設(shè)計(jì)所需成本，讓效益得到最優(yōu)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)雙贏的結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一步步深化推進(jìn)的環(huán)境下，絕大多數(shù)企業(yè)其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制比較落后，完全沒有跟上市場(chǎng)環(huán)境的步伐。其表現(xiàn)出來(lái)的問題有：有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善，甚至存在一些新企業(yè)缺少公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制。大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制的確立問題上不夠重視，態(tài)度沒擺正，以為財(cái)務(wù)只是簡(jiǎn)單的記好賬、算好錢，對(duì)財(cái)務(wù)管的認(rèn)知還只滯后在成本控制、會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)認(rèn)識(shí)上。
近年來(lái)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步推進(jìn)的大環(huán)境下，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)走向國(guó)際化的背景下，中國(guó)的會(huì)計(jì)體制也漸漸與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，財(cái)務(wù)管理水平也獲得了很大的提升，我國(guó)大多數(shù)中央以及省屬企業(yè)已經(jīng)看到了確立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的必要性，與此同時(shí)逐漸在財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化中看到了實(shí)際的效果，收獲了一定的企業(yè)效益、社會(huì)效益與管理效益。如今的問題是一些中小型的企業(yè)，還是不能看到確立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制的必要性，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完備，內(nèi)容淺顯，有些企業(yè)中都根本還不存在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，這也是中國(guó)的中小型企業(yè)當(dāng)前面臨的普遍性缺陷。
3．1 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求
企業(yè)在市場(chǎng)中摸爬滾打，想要做大做強(qiáng)，就要遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，也就是說(shuō)一定要在符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)則的前提下使用資金、籌措資金以及收益分配，確保企業(yè)的良好運(yùn)作，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，進(jìn)而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，以此達(dá)到改變提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)的方式的目的，以滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)情況。
3．2 財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系
在企業(yè)的運(yùn)作過(guò)程中，很多地方都會(huì)涉及到財(cái)務(wù)管理，各個(gè)部門單位基本上都要在使用資金的時(shí)候同財(cái)務(wù)單位部門產(chǎn)生聯(lián)系，各部門單位同時(shí)還要接受財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)，以合理利用資金、控制資金等，遵循財(cái)務(wù)機(jī)制的規(guī)則，由此才能確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
3．3 財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況
企業(yè)所有的相關(guān)運(yùn)作和行為，到最后都會(huì)通過(guò)財(cái)務(wù)成果來(lái)表現(xiàn)，經(jīng)過(guò)分析、核算與對(duì)比，來(lái)考查企業(yè)運(yùn)作行為的執(zhí)行進(jìn)展，找到已有的問題，提出針對(duì)性的解決的方法。管理企業(yè)的過(guò)程中，決策正確與否，是否經(jīng)營(yíng)正確，技術(shù)達(dá)標(biāo)與否，銷售流通程度好壞，皆能在財(cái)務(wù)系統(tǒng)之上表現(xiàn)出來(lái)。我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問題
財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)老化，模式落后。就當(dāng)前有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前中國(guó)的絕大部分年?duì)I業(yè)額不超過(guò)500萬(wàn)元的中小企業(yè)，只有大概1/3的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的管理中聘用的是專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，而大概有1/2的企業(yè)聘用的都是兼職的會(huì)計(jì)，使用會(huì)計(jì)公司的只有很小一部分企業(yè)。這種財(cái)務(wù)工作人員的聘用模式主要是與財(cái)務(wù)管
理模式落后以及模式老舊分不開的。
現(xiàn)在我國(guó)在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為中，大部分所使用的還是經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)結(jié)合統(tǒng)一的管理形式，很多小型企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)者同時(shí)也是所有者，其自身的權(quán)力得不到約束。因此在這種管理模式下，很多企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理者多為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的親戚或者是朋友，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論以及實(shí)踐并不能進(jìn)行深入研究和理解，理財(cái)知識(shí)上的欠缺必然會(huì)導(dǎo)致觀念上的滯后，更有甚者會(huì)出現(xiàn)管理者的越權(quán)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不嚴(yán)以及財(cái)務(wù)管理上的混亂。除此之外，有的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的缺陷還與管理者本身的專業(yè)水準(zhǔn)有關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善。當(dāng)前中國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理問題上所使用的大部分是粗糙簡(jiǎn)單型的管理機(jī)制，而這種粗糙簡(jiǎn)單型的管理制度的顯著特征就是沒有規(guī)律與約束，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理行為中有較大的隨意性，常常都是根據(jù)企業(yè)具體的發(fā)展水平來(lái)進(jìn)行較為靈活的管理。這種管理制度缺少一些約束性，看似可以簡(jiǎn)單地執(zhí)行，可是實(shí)際上有可能會(huì)致使企業(yè)管理產(chǎn)生一定的缺陷，所以不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)的提升與企業(yè)整體的持續(xù)成長(zhǎng)。
缺乏融資方法，資金嚴(yán)重不足。如今我國(guó)許多的中小型企業(yè)在成長(zhǎng)階段的時(shí)候，其資金大都來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的保留收益和企業(yè)的固有資本，這些大約比百分之五十到六十，而在企業(yè)的外部股權(quán)融資以及公司發(fā)行債券等直接融資方面幾乎無(wú)法占到1%，在銀行貸款方面更是占據(jù)了極小的比例。這都體現(xiàn)出我國(guó)中小企業(yè)在融資渠道上的單一性，同時(shí)也表現(xiàn)出，中小企業(yè)在直接融資方面的融資渠道較為狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資方式也存在一定的融資障礙。這種企業(yè)融資狀態(tài)，不但對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新造成了一定的限制，與此同時(shí)還會(huì)在相當(dāng)程度上約束我國(guó)整體國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的提升。
很多企業(yè)還有缺少管理人員的問題。財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)情況中，很多的中小企業(yè)是全部通過(guò)會(huì)計(jì)事務(wù)所來(lái)執(zhí)行代理財(cái)務(wù)行為的，也有的事聘用親信來(lái)管理財(cái)務(wù)問題，所以沒有辦法能夠讓財(cái)務(wù)管理發(fā)揮其在企業(yè)中的真實(shí)的效果。科學(xué)地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建議
5．1 制定完善的財(cái)務(wù)管理制度
要讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有所參照，即必須要設(shè)立下面這些財(cái)務(wù)管理機(jī)制：①
明確崗位責(zé)任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分公司中經(jīng)營(yíng)管理層、財(cái)務(wù)部門和各職能部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效、有序運(yùn)行。②財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點(diǎn)制度。制定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損的有關(guān)手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、包裝物等的使用、維護(hù)、修理制度；貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤存制度。③財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括制定本行業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理辦法，負(fù)債的歸還、登記、計(jì)息、審批的處理辦法，應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、清理、保管制度，投資項(xiàng)目、投資方案的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核制度，成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法，費(fèi)用開支審批程序等。
5．2 轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理模式的改善
首先，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者一定要拋棄過(guò)去陳腐的落后管理理念，關(guān)心自己財(cái)務(wù)專業(yè)水平提升的同時(shí)也要關(guān)心管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)的積累，注重對(duì)員工科學(xué)文化素質(zhì)的提高。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，要注重以人為中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員行為的規(guī)范，建立權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。要注重對(duì)員工的管理和激勵(lì)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主動(dòng)性、積極性以及創(chuàng)造性的調(diào)動(dòng)。與此同時(shí)，企業(yè)的管理者要優(yōu)化傳統(tǒng)的管理形式，分割高度集中的經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)，強(qiáng)化提升經(jīng)營(yíng)管理者素質(zhì)的意識(shí)，防止在中小企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程中產(chǎn)生過(guò)度的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)情況，設(shè)立職責(zé)分明、合理科學(xué)的管理模式。
5．3 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)
在建設(shè)中小企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的完善過(guò)程中，一定要針對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，確立一系列比較健全、符合現(xiàn)實(shí)情況的獎(jiǎng)罰制度、考查制度、財(cái)務(wù)員工職業(yè)技能培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)職位管理制度，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)員工管理上的明確分工與獎(jiǎng)罰分明的效果。與此同時(shí)，也要對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)員工施行有計(jì)劃的、有針對(duì)性的職業(yè)水平培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)水平與職業(yè)素養(yǎng)，并且在年終的時(shí)候?qū)ω?cái)務(wù)管理者進(jìn)行考查。其關(guān)鍵在于，要成立完善的、科學(xué)的且卓有成效的人力資源管理系統(tǒng)。另外，企業(yè)的運(yùn)作之中需要成立起與自己發(fā)展規(guī)劃相符的人力資源吸納與管理制度。
5．4 獨(dú)立的審計(jì)部門
同時(shí)，中小企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部成立起一個(gè)不歸于任何職能單位、相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，歸屬于企業(yè)管理者的機(jī)構(gòu)。它的作用就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的責(zé)任分配、獎(jiǎng)懲辦法及其量化的完善，在完成對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的改善之時(shí)，確保審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的效果。
5．5 加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度
大家都知道，對(duì)于中小企業(yè)而言不管是在其發(fā)展上，或者是在財(cái)務(wù)管理上，要達(dá)到平穩(wěn)合理地持續(xù)發(fā)展的效果就必須依靠金融機(jī)構(gòu)的幫助。而如今中國(guó)的中小企業(yè)的發(fā)展遇到的最大的一個(gè)阻力就是針對(duì)性的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)沒有達(dá)到相應(yīng)的水準(zhǔn)。
結(jié)束語(yǔ)
企業(yè)唯有對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行有效的控制，對(duì)影響其開展內(nèi)部控制的環(huán)境因素進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的措施，才能不斷完善企業(yè)的管理，促進(jìn)其發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學(xué)、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，我們的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量才會(huì)不斷的提高，企業(yè)的運(yùn)行程序才會(huì)有章可循、有規(guī)可依，公司的經(jīng)營(yíng)情況才會(huì)持續(xù)良好地發(fā)展，企業(yè)的日常流程才有一個(gè)正確的參照與指引。
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第五篇：建立健全管理制度
建立健全管理制度
建立健全管理制度1
(一)規(guī)范項(xiàng)目管理、健全各項(xiàng)管理制度
在該工程中,我公司始終會(huì)把追求'一流的深化設(shè)計(jì),一流的施工,一流的管理'作為項(xiàng)目經(jīng)理部的宗旨,為此,我們將制定高標(biāo)準(zhǔn)的管理目標(biāo)(即以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、程序化的管理方法,高效優(yōu)質(zhì)地完成與業(yè)主簽訂的'合同目標(biāo)),項(xiàng)目部針對(duì)工程項(xiàng)目和眾多分包商的性質(zhì)和特點(diǎn),制定科學(xué)實(shí)用的管理制度,包括生產(chǎn)管理、物資管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、安全管理、成品保護(hù)等,制定《分包入場(chǎng)須知》,做到各項(xiàng)工作有章可循,減少管理過(guò)程中的隨意性。
在質(zhì)量管理和控制方面,將制定出一套完整的質(zhì)量管理制度作為項(xiàng)目質(zhì)量管理的依據(jù),嚴(yán)格規(guī)范各專業(yè)承包商和所有施工人員在施工過(guò)程中的各項(xiàng)工作。
這些制度主要包括:圖紙會(huì)審和技術(shù)交底制度、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理制度、裝修材料樣品制、施工樣板和首檢定標(biāo)制、質(zhì)量責(zé)任制、工序管理制度、方案數(shù)據(jù)管理制度、質(zhì)量教育制度等。
(二)工程總承包管理的定位
業(yè)主賦予工程總承包責(zé)任,則要認(rèn)真地履行總承包的責(zé)任、權(quán)力和義務(wù),站在總包的高度去統(tǒng)籌考慮、全面控制工程全局,高效、優(yōu)質(zhì)地完成工程目標(biāo)。
總承包責(zé)任不是單一的責(zé)任,而是對(duì)工程的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)都負(fù)有責(zé)任和義務(wù)。因此,在整個(gè)施工過(guò)程中,我公司會(huì)十分珍惜總包管理的核心地位,充分體現(xiàn)和突出總包的管理和作用,綜合協(xié)調(diào)處理好各方的相互關(guān)系,形成科學(xué)的管理程序。在本工程中,我們會(huì)十分重視以下幾個(gè)方面:
1、以計(jì)劃管理為主線,以落實(shí)工程實(shí)施條件為重點(diǎn)
在工程實(shí)施和運(yùn)作管理過(guò)程中,我們將嚴(yán)格地按計(jì)劃進(jìn)行管理,包括工程總控制進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃和周進(jìn)度計(jì)劃,還包括設(shè)計(jì)條件、材料、設(shè)備、機(jī)具、勞動(dòng)力、資金等配套計(jì)劃。明確闡述計(jì)劃完成所需的施工條件,并予以落實(shí)。通過(guò)計(jì)劃,能夠找到工程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主導(dǎo)線路,從而為工程管理提供科學(xué)的依據(jù)。
2、重視合同管理,以此作為對(duì)工程各方的約束和控制的重要手段
在整個(gè)工程運(yùn)作和實(shí)施過(guò)程中,我們將嚴(yán)格執(zhí)行合同,并以此作為依據(jù),約束和控制各專業(yè)承包商履行其合同責(zé)任和義務(wù)。我們將從以下方面抓好合同管理:
(1)高度重視工程招標(biāo),確保招標(biāo)文件和合同的嚴(yán)密性
(2)重視并做好合同簽定和合同交底
(3)按合同對(duì)工期進(jìn)行嚴(yán)格控制
(4)按合同對(duì)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制
(5)按合同對(duì)安全、文明施工、成品保護(hù)進(jìn)行嚴(yán)格控制
(6)按合同對(duì)各種二次設(shè)計(jì)、詳圖設(shè)計(jì)、施工方案和技術(shù)資料進(jìn)行嚴(yán)格控制
3、發(fā)揮總承包的綜合協(xié)調(diào)作用
在本工程重點(diǎn)作好以下幾方面的協(xié)調(diào)工作:
(1)全方位全過(guò)程地為業(yè)主服務(wù)。
(2)項(xiàng)目技術(shù)管理協(xié)調(diào)能力。
(3)工程總承包的策劃、組織、管理、協(xié)調(diào)、實(shí)施和控制以及配套能力。
(4)對(duì)工程特殊情況和問題的決策和應(yīng)變能力。
建立健全管理制度2
一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購(gòu)銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。
1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。
《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利、利潤(rùn)等情況；第二步，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格、庫(kù)存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進(jìn)行決策。
針對(duì)貨款的安全性問題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規(guī)定，在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣。
2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對(duì)已銷商品貨款，本著“誰(shuí)銷售，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款”的原則，做到錢貨兩清；對(duì)代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存，使商品做到適銷對(duì)路，勤進(jìn)快銷。
三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)
計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上“長(zhǎng)計(jì)劃、短安排”，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。
2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。
3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。
四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定“因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批”。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。
2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的`任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。
3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們?cè)谥贫戎幸?guī)定：“公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查?！薄胺策`反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反”兩則“、”兩制“和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行?！睆亩鴱?qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)XX公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》
建立健全管理制度3
《職業(yè)病防治法》明確規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置或者指定職業(yè)衛(wèi)生管理機(jī)構(gòu)或者組織，配備專職或者兼職的職業(yè)衛(wèi)生專業(yè)人員，負(fù)責(zé)本單位的職業(yè)病防治工作。
一、建立有效的職業(yè)衛(wèi)生組織機(jī)構(gòu)
（1）確定最高負(fù)責(zé)人，一般為本單位法定代表人（廠長(zhǎng)、經(jīng)理）。
（2）確立職業(yè)衛(wèi)生管理專職部門，可設(shè)立獨(dú)立的職業(yè)衛(wèi)生管理部門，也可在安全生產(chǎn)管理部門設(shè)立。
（3）確定職業(yè)衛(wèi)生組織機(jī)構(gòu)中各部門的管理職責(zé)。涉及部門包括生產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)、物資供應(yīng)、工會(huì)、安全環(huán)保、人事勞資、財(cái)務(wù)等。
（4）根據(jù)機(jī)構(gòu)職責(zé)，分解任務(wù)和責(zé)任。
（5）定期檢查機(jī)構(gòu)運(yùn)作是否有效。
職業(yè)衛(wèi)生管理制度
《職業(yè)病防治法》規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全職業(yè)衛(wèi)生管理制度和操作規(guī)程”。職業(yè)衛(wèi)生管理制度是企業(yè)管理者和勞動(dòng)者共同遵守的規(guī)范。企業(yè)建立、健全自身的職業(yè)衛(wèi)生管理制度是企業(yè)的自律行為，也是企業(yè)履行保護(hù)勞動(dòng)者健康的法定義務(wù)。
一、一般性規(guī)章制度
（一）職業(yè)衛(wèi)生崗位責(zé)任制
職業(yè)病防治責(zé)任制是指企業(yè)內(nèi)部按照法定代表人（或負(fù)責(zé)人）總負(fù)責(zé)，部門分工負(fù)責(zé)和崗位各負(fù)其責(zé)而建立的一種責(zé)任體系和責(zé)任保證制度。責(zé)任制應(yīng)明確規(guī)定各種工作崗位的職能、工作內(nèi)容及其應(yīng)承擔(dān)的`責(zé)任，并要求各崗位員工嚴(yán)格執(zhí)行。主要包括廠長(zhǎng)（經(jīng)理）崗位責(zé)任制、主管職業(yè)衛(wèi)生廠長(zhǎng)（經(jīng)理）崗位責(zé)任制、職業(yè)衛(wèi)生管理人員崗位責(zé)任制、部門經(jīng)理（車間主任）崗位責(zé)任制、班（組）長(zhǎng)崗位責(zé)任制、工人崗位責(zé)任制等。
1、決策層的職責(zé)
（1）全面負(fù)責(zé)本單位職工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的安全與健康。
（2）建立健全本單位職業(yè)衛(wèi)生管理組織機(jī)構(gòu)，配備專（兼）職職業(yè)衛(wèi)生管理人員。
（3）負(fù)責(zé)建立健全本單位職業(yè)衛(wèi)生的各項(xiàng)規(guī)章制度；審核批準(zhǔn)職業(yè)病防治計(jì)劃和實(shí)施方案，技術(shù)措施和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃等。
（4）保證本單位職業(yè)衛(wèi)生投入的有效實(shí)施。
（5）掌握企業(yè)內(nèi)職業(yè)衛(wèi)生管理工作情況，組織開展廠（企業(yè)）級(jí)職業(yè)衛(wèi)生檢查，對(duì)重大隱患組織落實(shí)整改措施，及時(shí)消除事故隱患。
（6）開展廠級(jí)職業(yè)衛(wèi)生教育與考核工作。
（7）負(fù)責(zé)組織制定本單位的職業(yè)衛(wèi)生應(yīng)急救援預(yù)案，并每年至少演練一次。
（8）及時(shí)、如實(shí)上報(bào)急性職業(yè)病危害事故，組織對(duì)急性職業(yè)病危害事故的應(yīng)急救援、調(diào)查分析及處理工作。
2、職業(yè)衛(wèi)生管理人員的職責(zé)
（1）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)企業(yè)開展職業(yè)衛(wèi)生工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。匯總和審查各項(xiàng)技術(shù)措施、計(jì)劃，并且督促有關(guān)部門切實(shí)按期執(zhí)行。
（2）組織對(duì)職工進(jìn)行職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)教育，總結(jié)推廣職業(yè)衛(wèi)生管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。
（3）組織職工進(jìn)行職業(yè)健康檢查，并建立健康檢查檔案。
（4）組織開展職業(yè)病危害因素的日常監(jiān)測(cè)，登記、上報(bào)、建檔。
（5）組織和協(xié)助有關(guān)部門制訂制度、職業(yè)安全衛(wèi)生操作規(guī)程，對(duì)這些制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（6）定期組織現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不安全情況，有權(quán)責(zé)令改正，或立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
（7）負(fù)責(zé)職業(yè)病危害事故報(bào)告，參加事故調(diào)查處理。
（8）負(fù)責(zé)建立企業(yè)職業(yè)衛(wèi)生管理臺(tái)帳和檔案，負(fù)責(zé)登錄、存檔、申報(bào)等工作。
3、各部門負(fù)責(zé)人員的職責(zé)
（1）貫徹落實(shí)各項(xiàng)職業(yè)衛(wèi)生管理制度和操作規(guī)程。
（2）協(xié)助職業(yè)衛(wèi)生管理部門識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制職業(yè)危害因素。
（3）指導(dǎo)、督促員工正確執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程。
（4）協(xié)助做好廠級(jí)職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)并組織開展內(nèi)部職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)，及時(shí)向員工介紹職業(yè)危害。
（5）積極聽取并向上級(jí)反映員工提出的意見和建議。
（6）定期向上級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)告職業(yè)衛(wèi)生管理情況。
4、員工的職責(zé)
（1）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，遵守并履行制度要求，正確佩戴個(gè)人防護(hù)用品，確保自己和他人的安全。
（2）為改善工作環(huán)境提供建議和意見。
（3）接受職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)。
（4）積極提供技術(shù)改造措施實(shí)施后的信息反饋。
（5）及時(shí)反映生產(chǎn)過(guò)程中存在的職業(yè)病危害事故隱患。
（6）發(fā)生職業(yè)病危害事故時(shí)，及時(shí)向職業(yè)衛(wèi)生管理人員報(bào)告。
（二）職業(yè)病危害申報(bào)制度
企業(yè)應(yīng)依據(jù)《北京市作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)病危害申報(bào)管理辦法》，建立職業(yè)病危害申報(bào)制度，明確向安全生產(chǎn)監(jiān)管部門進(jìn)行職業(yè)病危害項(xiàng)目申報(bào)的內(nèi)容、范圍及時(shí)限，及時(shí)向所在地區(qū)（縣）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局進(jìn)行申報(bào)和變更申報(bào)。
（三）職業(yè)病危害因素檢測(cè)與評(píng)價(jià)制度
按照《職業(yè)病防治法》、《使用有毒物品作業(yè)場(chǎng)所勞動(dòng)保護(hù)條例》等法律法規(guī)要求，掌握企業(yè)內(nèi)部各崗位存在的職業(yè)病危害因素及其危害程度，建立定期檢測(cè)制度，制度重點(diǎn)包括以下內(nèi)容：
1、確定具體部門和人員，負(fù)責(zé)職業(yè)病危害因素檢測(cè)和管理工作。
2、建立本單位的職業(yè)病危害因素檢測(cè)檔案，并妥善保存。
3、明確職業(yè)病危害因素種類，確定檢測(cè)的具體要求，包括檢測(cè)點(diǎn)分布、檢測(cè)周期及檢測(cè)結(jié)果的登記報(bào)告等。
4、委托有資質(zhì)認(rèn)證的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)病危害情況進(jìn)行定期檢測(cè)評(píng)價(jià)，并將檢測(cè)評(píng)價(jià)結(jié)果向勞動(dòng)者公布。
5、發(fā)現(xiàn)作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)病危害因素不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)確定整改方案，落實(shí)整改要求，保證職業(yè)病危害因素濃度符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。
6、委托檢測(cè)費(fèi)用應(yīng)列入預(yù)算。
（四）職業(yè)病防護(hù)設(shè)備設(shè)施管理制度
在編制職業(yè)病防護(hù)設(shè)備設(shè)施管理制度時(shí)應(yīng)結(jié)合單位設(shè)備狀況，在制度中做出具體要求，主要包括以下內(nèi)容：
1、在購(gòu)置防護(hù)設(shè)備設(shè)施時(shí)，對(duì)設(shè)備設(shè)施的選購(gòu)要滿足職業(yè)病防護(hù)技術(shù)要求。產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備合格證和使用說(shuō)明書，使用說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)載明防護(hù)性能、適應(yīng)對(duì)象、使用方法及注意事項(xiàng)。
2、應(yīng)當(dāng)確定防護(hù)設(shè)施管理機(jī)構(gòu)或者配備專（兼）職防護(hù)設(shè)施管理人員。
3、對(duì)防護(hù)設(shè)施進(jìn)行定期或不定期檢查、維修、保養(yǎng)，保證防護(hù)設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、建立防護(hù)設(shè)施技術(shù)檔案：
（1）防護(hù)設(shè)施的技術(shù)文件（設(shè)計(jì)方案、技術(shù)圖紙、各種技術(shù)參數(shù)等）；
（2）防護(hù)設(shè)施檢測(cè)、評(píng)價(jià)和鑒定資料；
（3）防護(hù)設(shè)施的操作規(guī)程和管理制度；
（4）使用、檢查和日常維修保養(yǎng)記錄。
5、不得擅自拆除或停用防護(hù)設(shè)施。如因檢修需要拆除的，應(yīng)當(dāng)采取臨時(shí)防護(hù)措施，并向勞動(dòng)者配發(fā)防護(hù)用品，檢修后及時(shí)恢復(fù)原狀。
（五）個(gè)人防護(hù)用品管理制度
個(gè)人防護(hù)用品是指勞動(dòng)者在職業(yè)活動(dòng)中個(gè)人隨身穿（佩）戴的特殊用品，這些用品能消除或減輕職業(yè)危害因素對(duì)勞動(dòng)者健康的影響。如防護(hù)帽、防護(hù)服、防護(hù)手套、防護(hù)眼鏡、防護(hù)口（面罩）、防護(hù)耳塞（罩）、呼吸防護(hù)器和皮膚防護(hù)用品等。制度應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：
1、購(gòu)置防護(hù)用品產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)保證防護(hù)用品的質(zhì)量和防護(hù)用品符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求，產(chǎn)品應(yīng)具備生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證、安全鑒定證、安全標(biāo)志和使用說(shuō)明書，使用說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)同時(shí)載明防護(hù)性能、適用對(duì)象、使用方法及注意事項(xiàng)。
2、確定防護(hù)用品管理機(jī)構(gòu)，并配備專（兼）職防護(hù)用品管理人員。明確防護(hù)用品的發(fā)放、保管、使用、報(bào)廢等要求。
3、對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行防護(hù)用品使用方法、性能等相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，指導(dǎo)勞動(dòng)者正確使用職業(yè)病防護(hù)用品。
4、定期對(duì)防護(hù)用品的使用情況進(jìn)行檢查，督促勞動(dòng)者正確使用防護(hù)用品。
（六）職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)制度
職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)對(duì)于提高企業(yè)負(fù)責(zé)人和勞動(dòng)者的職業(yè)衛(wèi)生知識(shí)水平、增強(qiáng)職業(yè)病防治意識(shí)和能力具有十分重要的作用。制度應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：
1、企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期接受職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)，了解掌握職業(yè)病防治法律法規(guī)，增強(qiáng)職業(yè)病防治法律意識(shí)。
2、職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括職業(yè)病防治的法律法規(guī)、單位有關(guān)職業(yè)衛(wèi)生管理制度、職業(yè)病危害及其后果以及職業(yè)衛(wèi)生防護(hù)設(shè)備設(shè)施和防護(hù)用品的使用、應(yīng)急救援措施等。
3、新錄用勞動(dòng)者、變更工作崗位或工作內(nèi)容的勞動(dòng)者，應(yīng)當(dāng)接受上崗前的職業(yè)衛(wèi)生知識(shí)培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)不得上崗。
4、應(yīng)組織勞動(dòng)者在崗期間的定期職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)，普及職業(yè)衛(wèi)生知識(shí)。
5、做好各類職業(yè)衛(wèi)生教育培訓(xùn)的檔案管理工作。
（七）職業(yè)病危害事故報(bào)告和處理制度
建立健全管理制度4
1建立各級(jí)管理人員安全生產(chǎn)崗位責(zé)任制,包括項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員、施工員、班組長(zhǎng)、專職安全員等,編印成《員工手冊(cè)》;作業(yè)人員下發(fā)《員工安全須知》,人手一份,互相監(jiān)督。
2對(duì)所有進(jìn)場(chǎng)的職工、分包隊(duì)伍進(jìn)行入場(chǎng)安全教育及針對(duì)本工種安全操作規(guī)程的教育,并建立個(gè)人安全教育卡片。
3需持證上崗的特殊工種工人都必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)考試,并取得有關(guān)部門頒發(fā)的合格證書后方可上崗。
4各工班每天上班前,工班長(zhǎng)做班前安全施工教育,并做好記錄。
5主管安全生產(chǎn)副經(jīng)理組織每月兩次安全檢查,安保部不定期組織人員檢查,專職安全員天天檢查。
6對(duì)查出的'問題隱患要做好文字記錄,開據(jù)整改通知單,并落實(shí)到人,限期整改,整改完畢后要由安全員進(jìn)行驗(yàn)證。上級(jí)安全部門將不定期對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行安全檢查。
7技術(shù)員編制技術(shù)方案、技術(shù)交底必須同時(shí)編制詳細(xì)、有針對(duì)性的安全措施,并向操作人員進(jìn)行書面交底,雙方簽字認(rèn)可。
8現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的安全事故,都要本著'四不放過(guò)'的原則進(jìn)行處理,查明原因,教育大家,并落實(shí)整改措施。重大安全事故必須及時(shí)向上級(jí)部門及地方有關(guān)部門匯報(bào),積極配合和接受有關(guān)部門的調(diào)查和處理。
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