第一篇：農(nóng)信社會計檔案管理調(diào)研對策

農(nóng)村信用社會計檔案是農(nóng)村信用社歷年各項業(yè)務和財務活動的完整記錄及核算依據(jù)，是農(nóng)村信用社成長發(fā)展歷史和農(nóng)村經(jīng)濟部門資金活動的重要資料，在一定時期內(nèi)起著會計檢查和事后查考的重要作用。但是目前農(nóng)村信用社會計檔案管理中存在著立檔與保管不規(guī)范等一系列問題，嚴重制約了農(nóng)村信用社會計管理水平和資源利用，因而建立科學的會計檔案管理方法，夯實

會計檔案管理基礎工作顯得尤為必要。

一、當前農(nóng)村信用社會計檔案管理中存在的主要問題：

1、重視會計檔案的日常歸檔管理，輕視會計檔案的管理制度建設。目前，農(nóng)村信用社的會計檔案管理制度主要執(zhí)行財政部財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》和中國人民銀行銀發(fā)[2002]374號《銀行會計檔案管理辦法》，并沒有建立一套適合各單位自身的會計檔案管理制度的實施細則，沒有統(tǒng)一管理會計檔案的標準。許多農(nóng)村信用社機構現(xiàn)存會計檔案都已分類造冊，但部分會計賬簿、會計憑證之類檔案仍無法編制全宗號、目錄號、案卷號，只有按年度分的檔案流水號，而且沒有統(tǒng)一規(guī)定的裝訂要求，外觀上很不整齊。同時，實施會計電算化后產(chǎn)生的大量以電子文檔、程序文件、備份文件等新的會計檔案信息載體，目前還沒有及時制定相應的管理辦法，多數(shù)應歸檔的會計數(shù)據(jù)文件散落于不同的經(jīng)辦人手中，造成了會計檔案歸檔資料不完整。

2、重視有形會計資料歸檔，輕視無形會計檔案管理。近年來，農(nóng)村信用社電子化建設日新月異，會計電算化逐步融入農(nóng)村信用社各個業(yè)務領域，并逐漸取代了傳統(tǒng)的手工操作。雖然實行會計電算化后，由計算機生成的會計資料仍然按規(guī)定定期形成了較為系統(tǒng)、完整的書面資料，并納入了會計檔案管理之中，但是對會計軟件及其生成的電子數(shù)據(jù)并未納入或未全部納入會計檔案的管理范疇，由此造成此類會計檔案的缺項，其后果是在很大程度上影響了會計檔案的正常使用及科學利用的效率，從而使會計電算化僅僅停留在代替手工記賬、代替手工編制會計報表等簡單而單一的功能階段，未能發(fā)揮其更為強大的其他功能。以農(nóng)村信用社儲蓄業(yè)務為例，每個網(wǎng)點每年跟儲蓄有關的業(yè)務憑證、賬簿，少則上百本多則幾千本，一旦需查詢相關數(shù)據(jù)，其過程和耗費的精力可想而知，而如果將相關電子數(shù)據(jù)一并歸檔，當然其中包括其適用的程序、軟件，查詢起來定然會非常迅速、方便，但就目前現(xiàn)狀來看，這方面的工作確實做得不夠。同時，由于農(nóng)村信用社點多面廣，尤其是多級法人結構的特殊性，使得農(nóng)村信用社電子化建設缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，開發(fā)利用的會計軟件五花八門，數(shù)據(jù)間的不兼容性使得各級機構對淘汰或更新了的應用程序和軟件疏于管理，如不能及時將備份數(shù)據(jù)歸檔和保留形成會計文件數(shù)據(jù)的背景信息，勢必導致舊系統(tǒng)中形成文件在新系統(tǒng)中不能讀取，將造成大量數(shù)據(jù)資源的浪費，給今后的會計核算工作造成一定的損失。

3、重視本單位會計檔案管理，輕視下屬機構會計檔案管理。按《會計檔案管理辦法》規(guī)定：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管。但在實際工作中，由于大多數(shù)農(nóng)村信用社機構會計檔案是由會計部門兼管，部分會計機構管理人員對會計檔案及時、按期歸檔的重要性認識不足，至使下屬機構會計檔案不能及時催收、歸檔到位，即使下級機構上交會計檔案，所移交的會計檔案也未得到與本單位會計檔案的“同等待遇”，往往維持原狀“束之高閣”，這顯然不利于單位對所有會計檔案進行科學有效管理。

4、重視會計數(shù)據(jù)的交接,忽視會計檔案的移交。會計檔案的移交本應是會計人員工作調(diào)動和網(wǎng)點合并等業(yè)務交接的一項重要內(nèi)容，但在實際工作中卻并未引起重視。一方面，部分網(wǎng)點會計人員辦理業(yè)務交接時，往往只辦業(yè)務數(shù)據(jù)的交接，而對會計檔案要么未辦交接，要么象征性的以會計檔案保管登記簿代理移交清單簽字了事；另一方面，部分單位會計人員對網(wǎng)點合并的會計檔案移交手續(xù)不清、責任不明，造成所移交的會計檔案管理混亂，不僅查找起來非常困難，甚至有些單位還有會計檔案遺失而無從追責。

5、重視對會計檔案的收集、存放管理，忽視對會計檔案進行科學的鑒定、及時的銷毀工作。會計檔案管理既包括全面、完整的收集，科學的整理保管階段，也包括后期的科學鑒定與及時銷毀階段。不同類型的會計檔案有其不同的保管期限，必然需要對已經(jīng)超過保管期限且無保管必要的會計檔案進行定期鑒定與銷毀。由于金融行業(yè)的特殊性，農(nóng)村信用社經(jīng)濟活動十分頻繁，會計檔案形成數(shù)量之多是其他門類的檔案所不可比擬的，但在實際工作中，農(nóng)村信用社會計檔案的鑒定與銷毀工作未得到相關各方的充分重視，從而造成檔案保管空間與檔案管理人力等資源的浪費。

二、規(guī)范農(nóng)村信用社會計檔案管理的幾點建議

1、加快制訂科學規(guī)范的會計檔案管理辦法并組織實施，確保會計檔案管理有

第二篇：農(nóng)信社貸款風險調(diào)研對策

在大力推進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整，切實增加農(nóng)民收入過程中，農(nóng)村信用社擔負起了搞活農(nóng)村金融的重任?？梢哉f，農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展，直接關系到農(nóng)村經(jīng)濟結構大調(diào)整的進程。而農(nóng)村信用社要生存要發(fā)展，又離不開它的主要業(yè)務――信貸業(yè)務。由于農(nóng)信社所處的特殊地理位置和社會環(huán)境，如何防范貸款風險，就成了當前農(nóng)村信用社必須高度重視和認真

研究的問題。下面就新時期農(nóng)信社貸款風險的成因及化解對策淺談點個人看法，以求共同探討。

當前農(nóng)村信用社面臨的貸款風險和成因

（一）擔保失（低）效，擔保責任難以履行。擔保人（單位）的擔保能力弱小或資格有疑。表現(xiàn)在：一是村委與企業(yè)相互擔保。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委干部個人擔保。三是駐地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出面指令擔保。四是村民與村民相互擔保。

（二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務。由于法制不健全和社會信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進行兼并、合資、分立、轉租等改革、改組、改造、轉制之機，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。

（三）鄉(xiāng)村干部更迭和財稅任務影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認賬不還或者不聞不問的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達的財稅指標，有些村干部片面追求所謂“政績”，將本應還貸的資金轉交財稅任務，導致貸款不能清收。

（四）信用社內(nèi)控制度欠完善，留下漏洞而形成的風險。由于長期以來形成的一種慣性，對發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒有制定過系統(tǒng)的村集體經(jīng)濟貸款管理辦法和內(nèi)控制度，造成清收責任難以落實，使村集體貸款的管理與清收失控。

（五）自身素質(zhì)的不高存在的風險。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對“三查”不嚴，抵押、擔保名不符實，“三防一?！绷饔谛问降取?/p>

防范和化解的對策探討

（一）建立農(nóng)戶信用檔案制度，加強跟蹤監(jiān)管。針對農(nóng)村信用社所轄范圍面廣人雜，對貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟狀況、村民家庭收入和信用度等進行深入調(diào)查摸底建檔。在此基礎上，制定一個循序漸進、便于操作的信貸收放的方案。同時，為有效地化解貸款風險，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時合理運用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結合的手段，逐步實現(xiàn)以現(xiàn)場稽核為主過渡到非現(xiàn)場稽核為主的轉變。在內(nèi)容上，應跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動掌握客戶資金和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實現(xiàn)由經(jīng)濟手段為主到以法制手段為主的轉變。

（二）實行信貸限額審批小組制度，避免審批權力過于集中，建立風險分散轉移機制。在信用社內(nèi)部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責任落實到每個審批小組成員身上，施行貸款責任終身制，將審批權與風險權掛鉤，強化成員和領導者的責任意識。對大額的信貸發(fā)放，可采取對上負責制，即同上一級領導機構簽訂責任狀，明確責任人的責任和獎懲辦法，對大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級的劃分，則視各地的具體情況而定?？山梃b國外經(jīng)驗，建立貸款風險金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶或企業(yè)的賬戶上按貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風險資金，以便在貸款不能收回時作抵償。

（三）摒棄守舊觀念，積極開拓市場，培植新的貸款收入增長點。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶貸款的同時，農(nóng)信社應對在經(jīng)濟結構調(diào)整中出現(xiàn)的個私大戶、專業(yè)大戶等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬家，一頭連著廣闊的市場，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強自身的市場競爭能力，提高內(nèi)在的抗風險能力都有戰(zhàn)略性的意義。

（四）開展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學習，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過崗位技能訓練和業(yè)務學習，提高從業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)。健全自我約束機制，制定嚴格的科學的風險管理制度。建立和完善內(nèi)部風險防范體系，及時掌握信貸風險狀況。同時，加強和當?shù)卣臏贤?，爭取支持，請求政府部門在財稅政策執(zhí)行過程中將村集體信貸債務作為一項支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調(diào)村集體新舊領導班子關系，落實農(nóng)村信用社的債權，通過行政法律手段加大清收盤活力度，促進信用社信貸資金的良性循環(huán)。

第三篇：農(nóng)信社信貸管理工作調(diào)研對策

隨著農(nóng)村信用社深化體制改革，管理模式由縣、鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人，工作重點由指導、協(xié)調(diào)、服務轉變?yōu)橹苯庸芾?、授權?jīng)營。信貸工作是農(nóng)村信用社各項工作的重點，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接關系農(nóng)村信用社存亡，如何加強對授權經(jīng)營下的農(nóng)村信用社信貸管理？管理的難點是什么？如何對策？本文以萬源為例對這些問題進行一些探討，提出一些粗淺的看法。

一、授權經(jīng)營的必然性

農(nóng)村信用社明細產(chǎn)權關系，完善法人治理結構是深化改革的重點，由縣、鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人是完善法人治理結構的具體實施，三會制度的建立，理事會、監(jiān)事會、社員代表大會各履其責，如何行使理事會領導下的經(jīng)營管理，明確責任，統(tǒng)一法人后農(nóng)村信用聯(lián)社信貸業(yè)務實行理事會向縣聯(lián)社主任授權，聯(lián)社主任向基層信用社授權，如何授權既要依據(jù)信用社所在地的經(jīng)濟發(fā)展水平、信用環(huán)境和經(jīng)營狀況，更要依據(jù)受權人的綜合素質(zhì)和所在機構的整體信貸管理水平，還要結合信貸種類的風險程度。授權額度的大小決定是否適應農(nóng)村信用社業(yè)務的發(fā)展，管理者資源和能力是否匹配，故合理授權是農(nóng)村信用社經(jīng)營和發(fā)展的前提。

二、授權經(jīng)營信貸管理的難點

（一）基層信用社貸款營銷積極性調(diào)動難

取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯(lián)社分配任務完成情況決定收入的高低，目標任務的分配主要依據(jù)貸款規(guī)模，即規(guī)模越大分配任務越多，反之規(guī)模越小分配任務小，如何調(diào)動職工積極性，發(fā)揚“跪著放貸，站著收貸”的傳統(tǒng)，充分開展貸款營銷是統(tǒng)一法人后亟待解決的問題。故基層信用社貸款營銷積極性調(diào)動難。

（二）授權額度的合理確定難

信貸授權主要依據(jù)信用社所在地的經(jīng)濟發(fā)展水平、信用環(huán)境和經(jīng)營狀況，即經(jīng)濟越發(fā)達、信用環(huán)境好、存貸規(guī)模大的信用社得到的授權越大；反之經(jīng)濟落后、信用環(huán)境差、存貸規(guī)模小的信用社得到的授權越小。萬源市位于四川東北部，大巴山腹心地帶，全市幅員面積4065平方公里，轄12鎮(zhèn)41鄉(xiāng)，373個村，2480個社，總人口578307人，其中農(nóng)業(yè)人口471968人。屬典型的山區(qū)農(nóng)業(yè)市，境內(nèi)山巒重疊，溝壑縱橫，海拔高差大，相對高差達2000米，大部分地方海拔600—1400米，占幅員面積的83%。惡劣的自然環(huán)境決定了各地經(jīng)濟差別大，邊遠鄉(xiāng)的信用社規(guī)模小，得到的授權小，上報一筆超過授權范圍的貸款要花費的時間和開支的費用的成本遠遠高于經(jīng)濟發(fā)達的信用社。這類地區(qū)由于可供抵押的范圍小，發(fā)放貸款基本上是信用貸款，信用貸款是目前風險最高的貸款方式，信貸授權額度宜小不宜大，故授權經(jīng)營下的合理授權的額度如何確定確定難。

（三）信貸管理部門履職難

取消兩級法人實行統(tǒng)一法人實質(zhì)是取消了管理上的中間環(huán)節(jié)，由縣聯(lián)社一步到位實行扁平化管理，聯(lián)社職能部門履職由依靠中間環(huán)節(jié)改變?yōu)樽约褐苯用鎸λ芯W(wǎng)點，萬源聯(lián)社所轄40個營業(yè)網(wǎng)點，兩級法人時由12個法人社管理，對法人社主任的授權基本滿足基層信用社貸款的需要，統(tǒng)一法人后原基層信用分社的授權小于原法人社的授權，隨著中央對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民的扶持力度加大，農(nóng)村低保、農(nóng)村醫(yī)保、農(nóng)村退耕還林等優(yōu)惠政策的實施，貸款用途由原來的購買種子、化肥、農(nóng)藥轉變?yōu)榻ǚ?、修路、?guī)?；B(yǎng)殖等新農(nóng)村建設，貸款金額由以前的1000元－20000元發(fā)展成10000元－100000元，統(tǒng)一法人后審批貸款直接上報縣聯(lián)社，縣級聯(lián)社信貸管理部門按照機構改革，設置信貸調(diào)查人員一人，如每個機構每月上報10筆貸款，每月合計360筆，根據(jù)萬源的地理情況，平均每天調(diào)查5 筆，實行聯(lián)社信貸管理部門實地調(diào)查達不到，況且每月實際上報數(shù)據(jù)遠遠高于360筆，故信貸管理部門履職難。

（四）操作風險、道德風險防范難

操作風險和道德風險是造成信貸風險的主要方面，人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，農(nóng)村信用社在經(jīng)歷了人民銀行、銀監(jiān)局、農(nóng)業(yè)銀行的代為管理，進人渠道不一，70年代和80年代基本是世襲制的內(nèi)部職工子女依靠關系進入信用社，90年代進入的是未經(jīng)培訓的短期合同工，經(jīng)過全日制的高等院校人才進入信用社的占比太少，而且均在聯(lián)社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風險防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，用人只能是矮子之中挑長漢，統(tǒng)一法人后，每個網(wǎng)點的負責人都能得到一定額度的授權，這部分人員素質(zhì)參差不一，操作風險在不同程度存在，更不能避免個別人有意識為了自身利益損害集體利益，或者經(jīng)不起外界各種各樣的誘惑走上犯罪的道路，帶來的后果是信貸資金的無法收回，兩級法人有法人社主任小范圍的管理，統(tǒng)一法人后容易形成鞭長莫及的現(xiàn)象，故操作風險和道德風險的防范難。

三、解決難點的對策

（一）嚴格執(zhí)行信貸管理制度

省

聯(lián)社成立以來，歷時半年，根據(jù)“先進性、適用性和可操作性”原則，制定了《信貸管理制度匯編》一書，該匯編是全省農(nóng)村信用社必須遵循的信貸業(yè)務工作準則，內(nèi)容涵蓋了信貸業(yè)務的全過程，形成了以“橫向制衡、縱向制約”的運作機制，強調(diào)科學決策、規(guī)范操作、風險防控、責任追究為核心，貸款發(fā)放必須在評級的基礎上授信，在授信基礎上貸款，只要信貸人員嚴格按

照信貸管理制度和縣聯(lián)社授權經(jīng)營管理辦法，按照流程銀行的理念，實現(xiàn)反映和監(jiān)督職能，達到相互制約、合格經(jīng)營、防范風險的目的，故嚴格執(zhí)行信貸管理制度是提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的關鍵。

（二）因地制宜合理授權

統(tǒng)一法人體制下，權利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權只是上級職權的一部分，而不是全部，因堅持決策管理權集中，業(yè)務經(jīng)營權下放，按照充分調(diào)動職工積極性，要結合不同地域、不同崗位、不同人員實際，適度授權，既保證基層社正常的工作秩序，又要服從聯(lián)社的管理，規(guī)范運作，保持政令暢通，既要制定完善授權辦法，達到執(zhí)行有標準、操作有程序，又要正確處理授權人與被授權人責、權、利的關系。

（三）建立合理的授權機制

一要建立統(tǒng)一核算分級授權，承包經(jīng)營的經(jīng)營機制，聯(lián)社對信用社下三收（收儲、收貸、收息）任務，定費用開支，結合工作質(zhì)量計發(fā)責任目標工資和效益工資，實行工效掛鉤，工資捆綁；二要建立市場營銷機制，對優(yōu)秀營銷人員提高貸款限額和貸款發(fā)放權限，對管理能力差、營銷能力差要嚴格貸款限額，降低貸款權限，并據(jù)此評定信貸人員等級；三要建立貸款質(zhì)量堅持考評機制，考評工作要按照，根據(jù)工作內(nèi)容，定量與定性指標，合理估算，客觀公證，要區(qū)分優(yōu)劣，獎懲兌現(xiàn)，逐人建立考評檔案，對政策執(zhí)行好，貸款營銷好，資金無風險，經(jīng)營無違規(guī)，經(jīng)濟效益好的給予優(yōu)先支持，擴大授權，在經(jīng)濟上獎勵；對違規(guī)違紀造成資金損失，取消授權資格，還要追究經(jīng)濟責任。

（四）加大違規(guī)處罰力度

統(tǒng)一法人后，對基層信用社的監(jiān)督管理主要靠聯(lián)社職能部門，尤其是稽核監(jiān)察部門、信貸管理部門、資產(chǎn)保全部門，聯(lián)社領導要充分給職能部門授權，職能部門要制定切實可行的內(nèi)控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調(diào)查的真實性逐筆落實，加大檢查頻率，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為，堅決重處，決不姑息遷就，要充分發(fā)揮稽核大對職能作用，嚴格序時稽核、專項稽核，有計劃、有步驟的開展監(jiān)督管理，形成縱到底、橫到邊的監(jiān)控網(wǎng)絡，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高，確保無案件發(fā)生。

第四篇：農(nóng)信社信貸業(yè)務檔案管理暫行辦法

農(nóng)信社信貸業(yè)務檔案管理暫行辦法

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范全省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務檔案管理，有效地保護和利用信貸業(yè)務檔案，防范信貸風險，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《貸款通則》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合全省農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱信貸業(yè)務檔案是指農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行（以下簡稱農(nóng)村信用社）在辦理信貸業(yè)務過程中形成的用以記錄和反映信貸業(yè)務全過程及與客戶關系的重要文件、憑據(jù)和圖表、聲像以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)等資料。主要由客戶的基本資料、信貸業(yè)務中的相關契約和信用社信貸管理資料等組成。

第三條信貸業(yè)務檔案管理遵循“明確職責、科學管理、有效利用、嚴禁損壞”的基本原則。

第四條信貸業(yè)務部門負責信貸業(yè)務檔案的收集、整理、立卷、歸檔、保管和日常維護工作，并對檔案資料的真實、完整、有效、保密等負責。

第五條各級信貸管理部門都要設置信貸業(yè)務檔案管理崗位，指定專人負責信貸業(yè)務檔案的審核、整理、保管、移交等工作，檔案管理人員可兼職。

第六條檔案管理人員、調(diào)閱人員及其他相關人員均要嚴格執(zhí)行保密制度。

第七條信貸業(yè)務檔案管理工作接受上級信貸部門、檔案管理部門的指導、監(jiān)督和檢查。

第二章信貸業(yè)務檔案管理人員職責

第八條信貸業(yè)務檔案管理人員的職責

（一）嚴格執(zhí)行國家政策和法律法規(guī)，認真學習和鉆研檔案管理業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質(zhì)；

（二）負責收集、整理和保管信貸業(yè)務檔案資料；

（三）對已超過保管期限的檔案進行鑒定，按程序對超過保存期限和無保存價值的檔案進行銷毀；

（四）辦理檔案借閱登記手續(xù)，負責檔案利用工作。

縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社、合作銀行（以下簡稱縣級聯(lián)社）要明確分管信貸業(yè)務檔案工作的主任（行長），并明確其職責。

第三章信貸業(yè)務檔案的收集整理和歸檔管理

第九條分支機構信貸內(nèi)勤人員負責收集信貸業(yè)務檔案資料。每筆業(yè)務終了，由信貸人員（客戶經(jīng)理）向信貸內(nèi)勤辦理檔案交接，同時登記“信貸檔案保管交接登記簿”。信貸內(nèi)勤負責審查信貸業(yè)務檔案內(nèi)容填寫是否符合有關規(guī)定，資料是否齊全完整；對于不符合規(guī)定的，退信貸人員（客戶經(jīng)理）。

第十條信貸業(yè)務檔案的整理。

（一）檔案資料中的企業(yè)借款合同、保證合同等要折疊成A4紙規(guī)格，其他需要保管的資料均要提供A4紙樣式，用打號機打印頁碼并固定后歸入檔案盒。

（二）檔案盒中的信貸檔案資料均須打印目錄，目錄列示的內(nèi)容必須與檔案盒中保管的信貸檔案資料內(nèi)容相一致。

（三）對破損的資料應進行托裱、修補，字跡易擴散的應復制并與原件一并保管。

第十一條對法人客戶新發(fā)生信貸業(yè)務檔案資料，實行統(tǒng)一管理、集中保管，原則上由縣級聯(lián)社公司業(yè)務部負責，各分支機構的信貸業(yè)務檔案，要隨發(fā)生隨移交。存量貸款資料按照屬

地管理原則，暫由貸款主辦社保管；非法人客戶信貸業(yè)務檔案資料按照信貸業(yè)務審批權限，實行“誰審批，誰保管”，由最終審批部門相應的信貸業(yè)務檔案管理人員集中保管。

第十二條縣級聯(lián)社應建立健全信貸資料的立卷歸檔制度，信貸業(yè)務檔案管理人員對內(nèi)辦理完畢的具有保存價值的檔案資料搜集齊全，分類整理，立案歸檔。

第十三條檔案管理人員根據(jù)業(yè)務特點和工作需要，對信貸業(yè)務檔案資料進行立卷分類。

（一）客戶信貸業(yè)務檔案分為五類：

1．權證類：采用抵押、質(zhì)押擔保方式的信貸業(yè)務，能夠證明對抵押物、質(zhì)物享有所有權和處置權的要件。

2．要件類：辦理信貸業(yè)務過程中產(chǎn)生的能夠證明信貸業(yè)務的合法性、合規(guī)性的基本要件。

3．管理類：客戶的基本資料。

4．保全類：信貸資產(chǎn)風險管理的相關資料。

5．綜合類：信用社內(nèi)部管理資料。

權證類、要件類必須存放原件，其他各類檔案原則上應存放原件，如有特殊情況，無法取得原件的，在不影響農(nóng)村信用社權益的前提下，可以存放復印件。主管信貸員（客戶經(jīng)理）要將復印件與原件核實，在復印件上簽署“經(jīng)核對與原件一致”字樣，核對日期并簽名確認。

（二）客戶信貸業(yè)務檔案的建立實行一戶一檔、一筆（項）一卷，即一個客戶除權證類以外的所有檔案存放在一起，一筆業(yè)務（一個項目）的檔案設為一卷（一個借款合同項下分次發(fā)放的視同一筆）。每個客戶檔案內(nèi)再分為立卷區(qū)和歸檔區(qū)，在立卷區(qū)存放執(zhí)行中業(yè)務的要件類、管理類、保全類檔案，在歸檔區(qū)存放已經(jīng)執(zhí)行終了業(yè)務的要件類、管理類、保全類檔案。權證類檔案存放區(qū)域為權證區(qū)，其中有價單據(jù)必須存放于金庫，執(zhí)行中借據(jù)由會計部門集中入庫保管，執(zhí)行終了的借據(jù)按照要求歸檔，其他權證類檔案存放于檔案庫內(nèi)的保險柜中，必須雙人、雙鎖保管。

綜合類檔案存放區(qū)域為綜合區(qū)。

對農(nóng)戶（個體工商戶）貸款，縣級聯(lián)社要根據(jù)貸款額度大小，對一定數(shù)額以下的農(nóng)戶（個體工商戶）的信貸業(yè)務檔案資料按村（市場）或按照信貸人員（客戶經(jīng)理）服務范圍建檔。

（三）各類檔案的主要內(nèi)容：

1．權證類檔案包括：抵押物（質(zhì)物）評估報告和作價依據(jù)，抵押物（質(zhì)物）所有權、使用權證或證明文件，已辦理抵押（質(zhì)押）登記的他項權證或有關證明文件，抵押物清單，權利質(zhì)押中的各種有價單據(jù)，抵押物（質(zhì)物）保險單，抵押（質(zhì)押）公證書（客戶辦理的要收集）等。

2．要件類檔案包括：信用等級評定報告及授信資料，客戶信貸業(yè)務申請書，信貸業(yè)務調(diào)查報告，信貸業(yè)務調(diào)查審查審批表，貸審會會議紀要，上級管理部門審批（咨詢）意見，貸款意向書，貸款承諾函，信貸業(yè)務借款合同（協(xié)議書）、借據(jù)、擔保合同（擔保協(xié)議）或擔保函，到逾期貸款本息催收通知及回執(zhí)，貸后跟蹤檢查記錄和貸款檢查報告，企業(yè)經(jīng)營活動分析報告，保證金進帳證明材料，貸款五級分類認定表（季度），以及涉及貸款審查、審批、發(fā)放的其他必要資料。

3．管理類檔案包括：借款人的基本資料和擔保人的基本資料。主要有《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本或復印件，《事業(yè)單位登記表》副本或復印件，《企業(yè)資質(zhì)登記證》復印件，《特種經(jīng)營許可證》復印件，《外商投資企業(yè)外匯登記證》復印件，《中華人民共和國組織機構代碼證書》復印件，貸款卡證明材料復印件以及以上資料的最新年檢證明，企業(yè)法人注冊資本驗資報告復印件或有關注冊資本來源的證明材料，法定代表人、負責人或代理人的身份證明復印件，法定代表人、負責人或代理人的簽字樣本，法人授權證明書，企業(yè)章程、聯(lián)營協(xié)議復印件，印鑒卡，企業(yè)變更登記有關文件的復印件，企業(yè)各期財務報表，企業(yè)轉制、改組等重大行為的相關資料，客戶資料數(shù)據(jù)采集表，有關審計報告，需要政府管理部門批準事項的文件復印

件等。

自然人作為保證人的還應包括保證人及配偶的有效身份證件、保證人的居住證明或戶口本的索引卡、保證人財產(chǎn)及收入狀況證明、保證人及配偶同意提供擔保的書面文件。

4．保全類檔案包括：貸款訴訟全過程相關資料，全部相關貸款檔案，以物抵貸資產(chǎn)清單、權屬證明、抵貸協(xié)議、法院裁定書，投資資產(chǎn)的投資協(xié)議書、股權證明、投資資產(chǎn)劃撥憑證等法律文書和其他必要資料；企業(yè)兼并、破產(chǎn)的有關資料及證明文件等；呆壞賬核銷的相關資料。

5．綜合類檔案包括：信用社內(nèi)部有關信貸業(yè)務的各類報表，授權及轉授權文件，行業(yè)分析資料，信貸分析報告，調(diào)查檢查報告，審計稽核報告等。

第十四條立卷歸檔的基本要求：

（一）遵循檔案資料的形成規(guī)律和特點，保持資料之間的有機聯(lián)系，區(qū)別不同保管價值，以便于保管和利用；

（二）歸檔的檔案資料種類、份數(shù)及每份文件的頁數(shù)要齊全完整；

（三）在歸檔資料中，應將每份資料的正件與附件、復印件與原稿、請示與批復、轉發(fā)文與原件等立在一起，不得分開；文電應合一立卷，同時按照批復在前、請示在后，處理性決定、判決性文件在前，依據(jù)材料在后的順序要求辦理資料歸檔；

（四）不同的檔案資料，一般不得放在一起立卷，但跨的請示與批復，放在復文年立卷，沒有復文的，放在請示年立卷，跨的規(guī)劃放在針對的第一年立卷；

（五）卷內(nèi)資料應按排列順序，依次編寫頁碼和卷號，統(tǒng)一在每頁正面的右上角填寫頁碼；

（六）卷內(nèi)資料要去掉金屬物，對破損的資料應進行托裱、修補，字跡易擴散的應復制并與原件一并立卷，案卷應使用標準的檔案封皮，采用三孔一線的方法裝訂，不能裝訂的案卷，如定期統(tǒng)一報表等，應使用標準的報表封面、封底，用細線裝訂；

（七）按規(guī)定逐件填寫《卷內(nèi)文件目錄》，卷內(nèi)資料需要說明的事項，應逐件填寫《卷內(nèi)備考表》并將其放在卷尾，案卷封皮應逐項按規(guī)定填寫清楚，案卷題名要簡明確切地反映卷內(nèi)資料內(nèi)容，要用毛筆或碳素墨水書寫，字跡要工整、清晰。

第十五條信貸業(yè)務檔案應按照不同的保管期限進行保管。有信貸關系的客戶的信貸業(yè)務檔案要永久保管；結清全部信貸業(yè)務的客戶的信貸業(yè)務檔案，從該客戶與農(nóng)村信用社的最后一筆信貸業(yè)務結清后次年起，保管五年。

第四章檔案的保管、調(diào)閱、交接和銷毀

第十六條信貸業(yè)務檔案必須有專用庫房和柜架保管，庫房、柜架要堅固，并有防火、防盜、防潮、防鼠、防蟲等功能。庫房內(nèi)不能存放與信貸業(yè)務檔案無關的物品，要定期對檔案資料進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保資料安全。

第十七條建立檔案的查閱與調(diào)閱制度。信貸業(yè)務檔案一律不準外借，以防丟失和泄密。

（一）內(nèi)部調(diào)閱信貸業(yè)務檔案，應由調(diào)閱人出具借條，經(jīng)信貸負責人或分管主任（行長）批準，并登記“借閱信貸業(yè)務檔案登記簿”。調(diào)閱的信貸業(yè)務檔案不得橫傳、涂改、圈劃、復制或拆散原卷冊，用后必須及時歸還。

（二）公安、紀檢、司法等部門處理案件，需查閱檔案時，必須持有縣以上主管部門的正式公文介紹信，經(jīng)分管主任（行長）批準方可查閱。查閱時，檔案管理人員必須在場陪同，不準將檔案交給查閱人放任不管，查閱人需索取有關證據(jù)和資料時，需經(jīng)分管主任（行長）同意后方可抄錄和復制，但嚴禁將原件抽出借走。查閱檔案的介紹信要粘貼在原件后保管，并將查閱日期和有關情況在案卷封底作詳細記錄，同時登記“借閱信貸業(yè)務檔案登記簿”，由信貸負責人、分管主任（行長）和檔案管理人員共同簽章，以備查考。

第十八條信貸業(yè)務檔案管理人員及有關信貸人員調(diào)離時，對經(jīng)管的有關檔案資料（包括年內(nèi)臨時保管的文件資料），要逐件填寫交接清單，在有關領導的監(jiān)督下，辦理交接手續(xù)，以明確責任，確保信貸業(yè)務檔案資料的完整。

第十九條檔案保管期滿后應進行銷毀，具體步驟包括整理、審批和銷毀。

（一）銷毀前的整理。信貸業(yè)務檔案保管期滿需要銷毀時，應由縣級聯(lián)社主管部門會同檔案管理人員共同鑒定。銷毀前必須嚴格進行整理和審閱，對其中未了結的債權債務合同及有關資料，應單獨抽出，另行立卷保管到債權債務結清為止。

（二）檔案銷毀的審批。對需要銷毀的信貸業(yè)務檔案，信貸業(yè)務檔案管理人員應編制“信貸業(yè)務檔案銷毀清單”，一式三份報縣級聯(lián)社檔案管理部門審查，審查同意后，核發(fā)“信貸業(yè)務檔案銷毀核準單”，通知相關分支機構。

（三）檔案銷毀。信貸業(yè)務檔案銷毀工作由縣級聯(lián)社統(tǒng)一辦理，各分支機構檔案管理人員根據(jù)“信貸業(yè)務檔案銷毀核準單”，將已核準銷毀的檔案資料報送縣級聯(lián)社檔案管理部門，縣級聯(lián)社指定專人（兩人以上）負責監(jiān)銷，監(jiān)銷人應認真進行檢查核對，并在銷毀清單上簽字，將檔案清單入檔保管。銷毀檔案應在指定地點進行，銷毀時應注意安全和保密，嚴防散失。所有確定銷毀的信貸業(yè)務檔案，不得作廢紙出售。縣級聯(lián)社在信貸管理中形成的信貸業(yè)務檔案資料，對需要銷毀的信貸業(yè)務檔案，按規(guī)定報檔案管理部門或上級部門。

第五章罰則

第二十條信用社有關工作人員在信貸業(yè)務檔案收集、整理、保管、交接、調(diào)閱和銷毀等過程中有違反本辦法行為的，按照《山東省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違章行為處理暫行辦法》的有關規(guī)定，對責任人進行處理；觸犯刑律的，移交司法機關處理。

第六章附則

第二十一條本辦法由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。

第二十二條此前山東省農(nóng)村信用社系統(tǒng)有關管理制度與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。第二十三條本辦法自2007年1月1日起施行。

第五篇：會計檔案管理

濟寧市泰中貿(mào)易有限責任公司

會計檔案管理制度

號碼、裝訂人簽章等。

2.會計賬簿。

各種會計賬簿辦理完結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

（1）會計賬簿在辦理完結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其它內(nèi)容。

（2）會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊

全，是否按順序排列。

（3）活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙

張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

（4）會計賬簿的裝訂順序：

會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計

賬簿裝訂封底。

（5）裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

（6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

（7）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬及賬簿名稱和編號。

（8）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）

款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

3.會計報表。

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，終了統(tǒng)一歸檔

保管。

第五章會計檔案的歸檔保管

1.當年的會計檔案在會計終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔

案并由專人保管。

2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系

列工作。

3.機構變動或檔案管理人員調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔

案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

1.財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2.凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

4.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領導批準

需

需要復制會計檔案的，須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后方可復制。

第七章各種會計檔案保管期限

1.會計憑證保管15年。

2.會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3.會計報表保存10年，其中決算表永久保存。

4.發(fā)貨票保管5年。

第八章會計檔案的銷毀

1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同

鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對

其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清

債權、債務時為止。

2.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將

監(jiān)銷情況以書面形式報告有關領導。

第九章 附則

1.本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規(guī)定處理。

2.附表：《會計檔案保管期限表》﹙見下表﹚。

會計檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備注

一、會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年

二、會計賬簿類總賬 15 包括日記賬明細賬 1

日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿 15年

三、財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告月、季度財務報告 3年 包括文字分析財務報告(決算)永久 包括文字分析

四、其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對賬單 5年