第一篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作的主要內(nèi)容。面對(duì)新形勢(shì)下激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營(yíng)發(fā)展擺到同等位置的一個(gè)重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時(shí)無(wú)法徹底解決。而且在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長(zhǎng)迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動(dòng)性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達(dá)不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對(duì)內(nèi)控制度思想認(rèn)識(shí)不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而忽視了內(nèi)控制度作為一種機(jī)制，是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動(dòng)態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門(mén)形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強(qiáng)化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強(qiáng)弱，與其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高法制觀念是增強(qiáng)內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)崗位每個(gè)環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)隨處可見(jiàn)，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時(shí)有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會(huì)上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實(shí)和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性、警覺(jué)性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)

其一，要不斷豐富員工的法律知識(shí)，開(kāi)展基本法律教育。同時(shí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺(jué)性。

其三，要堅(jiān)持不懈地開(kāi)展政治思想工作，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強(qiáng)員工法制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。

（二）健全崗位職責(zé)，強(qiáng)化約束機(jī)制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門(mén)的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實(shí)崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)構(gòu)，采取考核上崗、競(jìng)爭(zhēng)上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對(duì)其性質(zhì)、影響、后果進(jìn)行全面界定的基礎(chǔ)上，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，最大限度調(diào)動(dòng)員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動(dòng)用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實(shí)行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時(shí)，在工資晉級(jí)、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉的方法，對(duì)于一些有重大貢獻(xiàn)、突出貢獻(xiàn)的人員要實(shí)行重獎(jiǎng)，以形成效應(yīng)。

（四）完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對(duì)農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進(jìn)行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點(diǎn)、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達(dá)到全面及時(shí)和審慎有效；二是要突出強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營(yíng)原則的貸款決策機(jī)制，按照貸款額度和風(fēng)險(xiǎn)的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策

第二篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作的主要內(nèi)容。面對(duì)新形勢(shì)下激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營(yíng)發(fā)展擺到同等位置的一個(gè)重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時(shí)無(wú)法徹底解決。而且在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長(zhǎng)迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動(dòng)性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達(dá)不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對(duì)內(nèi)控制度思想認(rèn)識(shí)不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而 忽視了內(nèi)控制度作為一種機(jī)制，是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動(dòng)態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門(mén)形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強(qiáng)化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強(qiáng)弱，與其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高法制觀念是增強(qiáng)內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)崗位每個(gè)環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)隨處可見(jiàn)，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時(shí)有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會(huì)上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實(shí)和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性、警覺(jué)性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)

其一，要不斷豐富員工的法律知識(shí)，開(kāi)展基本法律教育。同時(shí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺(jué)性。

其三，要堅(jiān)持不懈地開(kāi)展政治思想工作，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強(qiáng)員工法制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。

健全崗位職責(zé)，強(qiáng)化約束機(jī)制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門(mén)的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實(shí)崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)構(gòu)，采取考核上崗、競(jìng)爭(zhēng)上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對(duì)其性質(zhì)、影響、后果進(jìn)行全面界定的基礎(chǔ)上，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé) 任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，最大限度調(diào)動(dòng)員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動(dòng)用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實(shí)行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時(shí)，在工資晉級(jí)、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉的方法，對(duì)于一些有重大貢獻(xiàn)、突出貢獻(xiàn)的人員要實(shí)行重獎(jiǎng)，以形成效應(yīng)。

完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對(duì)農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進(jìn)行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點(diǎn)、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達(dá)到全面及時(shí)和審慎有效；二是要突出強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營(yíng)原則的貸款決策機(jī)制，按照貸款額度和風(fēng)險(xiǎn)的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策責(zé)任劃分與追究制度》,減少領(lǐng)導(dǎo)決策失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

內(nèi)控制度保障

稽核部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要深入開(kāi)展內(nèi)控檢查工作，形成互相協(xié)調(diào)、互為補(bǔ)充的工作格局。

稽核部門(mén)是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及金融行業(yè)的各種規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全部進(jìn)行合理性、合 法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)，并據(jù)稽核結(jié)論提出相應(yīng)的整改意見(jiàn)的監(jiān)督部門(mén)。它超脫于日常的業(yè)務(wù)處理，具有權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)于不斷健全和完善銀行內(nèi)控制度具有不可替代的作用。充分發(fā)揮稽核職能，加強(qiáng)全方位監(jiān)督，要從以下幾方面進(jìn)行努力：

一是稽核內(nèi)容要全面，重點(diǎn)要突出?；朔秶采w稽核對(duì)象的全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，把常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核有機(jī)結(jié)合起來(lái)，有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、要害部門(mén)、薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)稽核；當(dāng)好醫(yī)士、謀士、衛(wèi)士，為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)發(fā)展保好駕，護(hù)好航；二是對(duì)稽核對(duì)象的內(nèi)控質(zhì)量評(píng)價(jià)要客觀、準(zhǔn)確、完整；三是要有科學(xué)的稽核標(biāo)準(zhǔn)，以維護(hù)自身權(quán)威性。

紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要充分發(fā)揮自己的監(jiān)督、再監(jiān)督職能，一是要致力于黨風(fēng)廉政建設(shè)，檢查監(jiān)督廉政制度的落實(shí)情況，加強(qiáng)對(duì)同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督。對(duì)于違反黨紀(jì)國(guó)法、金融規(guī)章制度以及超越授權(quán)范圍的行為，要及時(shí)向上級(jí)部門(mén)反映；二是要將執(zhí)法監(jiān)察的重心放在實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督工作的對(duì)象身上。加大大要案件和相關(guān)責(zé)任人員查處力度，切實(shí)解決有章不循、違章不究的問(wèn)題；三是要建立防范經(jīng)濟(jì)案件責(zé)任制，層層落實(shí)，建立考核制度；四是要加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的查處力度，有效執(zhí)行連帶責(zé)任制度和永久責(zé)任制度。

稽核工作和紀(jì)檢、監(jiān)察工作由于其在工作性質(zhì)、職能、目的上的共同性、一致性，因而在農(nóng)村信用社的內(nèi)部監(jiān)督體 系中必然是一個(gè)相互聯(lián)系、相互統(tǒng)一的有機(jī)整體。在實(shí)際工作中需要互相配合、互通有無(wú)，形成互為倚角、互相補(bǔ)充的格局，實(shí)施有效監(jiān)督。

第三篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)問(wèn)題探析（本站推薦）

農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)問(wèn)題探析

張平

農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，因其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多、業(yè)務(wù)面廣、服務(wù)對(duì)象素質(zhì)相對(duì)偏低、工作人員職業(yè)素養(yǎng)較弱、內(nèi)控制度建設(shè)滯后、執(zhí)行不力等因素，使其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)較其他金融單位為高，曾經(jīng)一度成為銀監(jiān)部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。隨著農(nóng)村信用社不斷完善內(nèi)控制度建設(shè)，農(nóng)村信用社的違規(guī)違章現(xiàn)象較以前有明顯下降，但仍時(shí)有大案要案發(fā)生，究其原因，既有制度建設(shè)完善方面的問(wèn)題，也有制度執(zhí)行力不足的問(wèn)題。如何建設(shè)高效的內(nèi)控管理機(jī)制，預(yù)防、化解、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，保證信用社資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)部管理制度，越來(lái)越受到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)決策者的重視。筆者結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)農(nóng)信社內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行作個(gè)初淺的探討。

一、當(dāng)前農(nóng)信社在內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在的問(wèn)題。

1、重效益輕制度。利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力之源，要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，離不開(kāi)高效、有序內(nèi)控管理。但在實(shí)際操作中，由于考核機(jī)制等方面原因，農(nóng)信社基層管理人員往往優(yōu)先考慮全年任務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，漠視制度建設(shè)和執(zhí)行。甚至為實(shí)現(xiàn)某個(gè)單項(xiàng)目標(biāo)，違規(guī)操作等，為信用社發(fā)展埋下安全隱患。如：某網(wǎng)點(diǎn)為完成全年發(fā)卡任務(wù)，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人就會(huì)要求柜面人員盡量辦理，對(duì)內(nèi)控管理要求本人開(kāi)戶的規(guī)定，則要求柜員變通處理，類似違規(guī)現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生，原因在于管理者存在重效益輕制度的主觀意識(shí)。

2、重開(kāi)拓輕管理。業(yè)務(wù)發(fā)展離不開(kāi)新產(chǎn)品的創(chuàng)新，開(kāi)拓必須與管理同行，發(fā)展必須與監(jiān)督同伴，只有效益的管理才能為新業(yè)務(wù)保駕護(hù)航。從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)應(yīng)該是內(nèi)控先行。然而在實(shí)際工作中，信用社或出于改革的需要，或出于競(jìng)爭(zhēng)的需要，往往是改革在先、開(kāi)拓在先，內(nèi)控在后、制度滯后。主

要表現(xiàn)形式為：一是新業(yè)務(wù)開(kāi)辦，為了搶占市場(chǎng)，先做起來(lái)再說(shuō)，而管理制度不能及時(shí)跟上，使之對(duì)一些業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督上出現(xiàn)真空或斷層。如：原來(lái)的信息員制，由于信息員個(gè)人素質(zhì)參差不齊，信用社管理不到位，造成部分“兩小貸款”違規(guī)發(fā)放等問(wèn)題。二是內(nèi)部崗位設(shè)置，從節(jié)約人力、方便服務(wù)出發(fā)，也會(huì)出現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行人員不足、制度滯后、檢查不到位的問(wèn)題。三是對(duì)日常業(yè)務(wù)操作情況形成固定的印象，使內(nèi)部控制缺乏機(jī)敏性，忽略了相互制約、互為條件的控制，產(chǎn)生有章不循，違章操作的現(xiàn)象。

3、重檢查輕整改。近年來(lái)，隨著農(nóng)村信用社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)的開(kāi)拓發(fā)展，稽核檢查的力度加大、頻率加快。但作為被稽核單位，首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查，尤其對(duì)外來(lái)的、上面來(lái)的稽查，怕通報(bào)批評(píng)、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰，其心態(tài)是盡量少暴露問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題少報(bào)告或不報(bào)告，至于如何對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改則放在一邊，檢查人員一走，由于缺乏監(jiān)督，整改也就大打“折扣”。

4、重稽核輕處罰?；颂幜P作為保障實(shí)現(xiàn)檢查目的的有效手段，有規(guī)范的處罰標(biāo)準(zhǔn)和程序，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)種，往往受各種因素影響，雷聲大、雨點(diǎn)小，或者只查不處、虎頭蛇尾，甚至有頭無(wú)尾，使稽核處罰沒(méi)有得到真正落實(shí)或處理。由于處罰沒(méi)讓違規(guī)者有切膚之痛的感覺(jué)，其在以后的工作中，往往會(huì)有屢查屢犯的情況。

針對(duì)上述存在問(wèn)題，筆者以為要建立高效的內(nèi)控管理體制，重在查清當(dāng)前內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)、理順內(nèi)控流程、強(qiáng)化制度落實(shí)，嚴(yán)格責(zé)任追究，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的全流程管理，并具體落實(shí)到人，重點(diǎn)是做好幾點(diǎn)：

一、以會(huì)計(jì)為時(shí)段，針對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題，重新梳理內(nèi)控制度，理順內(nèi)控流程，制定統(tǒng)一、規(guī)范操作程序。一是在對(duì)原有制度進(jìn)行整理歸集的基礎(chǔ)上，根據(jù)本社實(shí)際，重新擬定業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程。二是增加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)時(shí)，以“三會(huì)一層”為基礎(chǔ)，按照相互制衡、互為監(jiān)督設(shè)置原則，配套相關(guān)監(jiān)管措施。三是新增業(yè)務(wù)品種時(shí)，先試行后推廣，流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先于產(chǎn)品推廣。

二、提升員工素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度學(xué)習(xí)，在員工全面掌握內(nèi)控要求的基礎(chǔ)上，規(guī)范操作。要通過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)和專題化的學(xué)習(xí)，使農(nóng)信社全體員工對(duì)內(nèi)控的內(nèi)涵有全面、正確的理解，對(duì)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要有清晰認(rèn)知，并能?chē)?yán)格按照業(yè)務(wù)設(shè)置執(zhí)行，要通過(guò)學(xué)習(xí)，形成嚴(yán)謹(jǐn)、高效企業(yè)內(nèi)控文化，要形成以守規(guī)為榮、違規(guī)為恥的全員內(nèi)控文化氛圍。

三、配足配好內(nèi)部稽審人員，加大常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核力度和頻度，確保內(nèi)控的落實(shí)。在管理實(shí)踐中，往往是一個(gè)制度執(zhí)行初期都會(huì)較為規(guī)范，隨著時(shí)間的推移，各種不規(guī)范操作就會(huì)如雨后春筍般層出不窮。要使規(guī)章制度長(zhǎng)期有效就必須有一個(gè)強(qiáng)有力的稽核監(jiān)察部門(mén)，時(shí)刻警醒違規(guī)操作的人員，規(guī)范操作程序。

四、加大加重處罰力度，扼制違規(guī)違章行為發(fā)生，讓稽核檢查真正做到“有查必究、有究必嚴(yán)”?；颂幜P是內(nèi)控制度建設(shè)的保證手段，并不是目的。因此，在執(zhí)行稽核處罰時(shí)，要做到：一是統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)事不對(duì)人，只要違反了制度規(guī)定，不論哪一級(jí)稽核檢查發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)用同一標(biāo)準(zhǔn)處罰。二是實(shí)行累進(jìn)處罰制，對(duì)同樣性質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯的實(shí)行累進(jìn)處罰。三是建立有效的違規(guī)舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違規(guī)行為、舉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況，并嚴(yán)厲追究有關(guān)人員責(zé)任。四是實(shí)行內(nèi)部通報(bào)制，對(duì)那些重大違規(guī)問(wèn)題，屢查屢犯問(wèn)題，進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。

五、建立內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、以內(nèi)為主的內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)和核心，其運(yùn)行好壞，直接關(guān)系到整個(gè)信用社業(yè)務(wù)。因此，一要完善業(yè)務(wù)領(lǐng)域自身監(jiān)督，加強(qiáng)規(guī)范管理，筑造好第一道自控防線。二要完善相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位相互制約、主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)以檢查管理為主要內(nèi)容的相互制約機(jī)制，筑造好第二道互控防線。三要完善以稽核監(jiān)督部門(mén)為主體以

紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)為輔導(dǎo)的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，筑造好第三道監(jiān)控防線。四要主動(dòng)接受銀監(jiān)部門(mén)、人民銀行的檢查，借助外部力量，完善內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制。五要重視和完善社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行公開(kāi)辦事制度和民主監(jiān)督制度。

六、建立內(nèi)控制度執(zhí)行的評(píng)價(jià)和考核體系。一是要依據(jù)省聯(lián)社稽核管理規(guī)定，制定農(nóng)村信用社內(nèi)部控制評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，大力開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與控制目標(biāo)的差異分析，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)改進(jìn)管理、完善控制，切實(shí)將各項(xiàng)制度落到實(shí)處。二是健全經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋三個(gè)方面的內(nèi)控考核指標(biāo)體系，通過(guò)建立完善的內(nèi)控考核體系，達(dá)到對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的有效控制，使業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制保持和諧的統(tǒng)一。

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度涵蓋農(nóng)信社業(yè)務(wù)領(lǐng)域的各個(gè)方面，如何強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范制度落實(shí)，使農(nóng)信社自律機(jī)制、約束機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制有效運(yùn)轉(zhuǎn)，值得農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)管理人員深入探討。

第四篇：農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研對(duì)策

在大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，切實(shí)增加農(nóng)民收入過(guò)程中，農(nóng)村信用社擔(dān)負(fù)起了搞活農(nóng)村金融的重任?？梢哉f(shuō)，農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展，直接關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大調(diào)整的進(jìn)程。而農(nóng)村信用社要生存要發(fā)展，又離不開(kāi)它的主要業(yè)務(wù)――信貸業(yè)務(wù)。由于農(nóng)信社所處的特殊地理位置和社會(huì)環(huán)境，如何防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，就成了當(dāng)前農(nóng)村信用社必須高度重視和認(rèn)真

研究的問(wèn)題。下面就新時(shí)期農(nóng)信社貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策淺談點(diǎn)個(gè)人看法，以求共同探討。

當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的貸款風(fēng)險(xiǎn)和成因

（一）擔(dān)保失（低）效，擔(dān)保責(zé)任難以履行。擔(dān)保人（單位）的擔(dān)保能力弱小或資格有疑。表現(xiàn)在：一是村委與企業(yè)相互擔(dān)保。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委干部個(gè)人擔(dān)保。三是駐地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出面指令擔(dān)保。四是村民與村民相互擔(dān)保。

（二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務(wù)。由于法制不健全和社會(huì)信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進(jìn)行兼并、合資、分立、轉(zhuǎn)租等改革、改組、改造、轉(zhuǎn)制之機(jī)，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導(dǎo)致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。

（三）鄉(xiāng)村干部更迭和財(cái)稅任務(wù)影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟(jì)的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認(rèn)賬不還或者不聞不問(wèn)的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)的財(cái)稅指標(biāo)，有些村干部片面追求所謂“政績(jī)”，將本應(yīng)還貸的資金轉(zhuǎn)交財(cái)稅任務(wù)，導(dǎo)致貸款不能清收。

（四）信用社內(nèi)控制度欠完善，留下漏洞而形成的風(fēng)險(xiǎn)。由于長(zhǎng)期以來(lái)形成的一種慣性，對(duì)發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒(méi)有制定過(guò)系統(tǒng)的村集體經(jīng)濟(jì)貸款管理辦法和內(nèi)控制度，造成清收責(zé)任難以落實(shí)，使村集體貸款的管理與清收失控。

（五）自身素質(zhì)的不高存在的風(fēng)險(xiǎn)。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對(duì)“三查”不嚴(yán)，抵押、擔(dān)保名不符實(shí)，“三防一?！绷饔谛问降取?/p>

防范和化解的對(duì)策探討

（一）建立農(nóng)戶信用檔案制度，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)管。針對(duì)農(nóng)村信用社所轄范圍面廣人雜，對(duì)貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對(duì)轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟(jì)狀況、村民家庭收入和信用度等進(jìn)行深入調(diào)查摸底建檔。在此基礎(chǔ)上，制定一個(gè)循序漸進(jìn)、便于操作的信貸收放的方案。同時(shí)，為有效地化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時(shí)合理運(yùn)用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的手段，逐步實(shí)現(xiàn)以現(xiàn)場(chǎng)稽核為主過(guò)渡到非現(xiàn)場(chǎng)稽核為主的轉(zhuǎn)變。在內(nèi)容上，應(yīng)跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動(dòng)掌握客戶資金和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實(shí)現(xiàn)由經(jīng)濟(jì)手段為主到以法制手段為主的轉(zhuǎn)變。

（二）實(shí)行信貸限額審批小組制度，避免審批權(quán)力過(guò)于集中，建立風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移機(jī)制。在信用社內(nèi)部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責(zé)任落實(shí)到每個(gè)審批小組成員身上，施行貸款責(zé)任終身制，將審批權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)掛鉤，強(qiáng)化成員和領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任意識(shí)。對(duì)大額的信貸發(fā)放，可采取對(duì)上負(fù)責(zé)制，即同上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽訂責(zé)任狀，明確責(zé)任人的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級(jí)的劃分，則視各地的具體情況而定?？山梃b國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶或企業(yè)的賬戶上按貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風(fēng)險(xiǎn)資金，以便在貸款不能收回時(shí)作抵償。

（三）摒棄守舊觀念，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，培植新的貸款收入增長(zhǎng)點(diǎn)。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶貸款的同時(shí)，農(nóng)信社應(yīng)對(duì)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中出現(xiàn)的個(gè)私大戶、專業(yè)大戶等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬(wàn)家，一頭連著廣闊的市場(chǎng)，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對(duì)農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高內(nèi)在的抗風(fēng)險(xiǎn)能力都有戰(zhàn)略性的意義。

（四）開(kāi)展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過(guò)崗位技能訓(xùn)練和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。健全自我約束機(jī)制，制定嚴(yán)格的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范體系，及時(shí)掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，加強(qiáng)和當(dāng)?shù)卣臏贤ǎ瑺?zhēng)取支持，請(qǐng)求政府部門(mén)在財(cái)稅政策執(zhí)行過(guò)程中將村集體信貸債務(wù)作為一項(xiàng)支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭(zhēng)取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調(diào)村集體新舊領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)系，落實(shí)農(nóng)村信用社的債權(quán)，通過(guò)行政法律手段加大清收盤(pán)活力度，促進(jìn)信用社信貸資金的良性循環(huán)。

第五篇：農(nóng)信社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)分析思考

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在農(nóng)村信用社的廣泛發(fā)展和應(yīng)用，農(nóng)村信用社電算化進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變化給農(nóng)村信用社帶來(lái)了高效率和高效益，也給農(nóng)村信用社內(nèi)部控制帶來(lái)了新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。

一、正確認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)的重大意義

1、有利于農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)信息的自我保護(hù)。在農(nóng)村信用社工作中，應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)

現(xiàn)會(huì)計(jì)、信貸、管理電算化，是提高信用社工作質(zhì)量和效率的重要途徑，也是建立農(nóng)村信用社信息中心，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)化的基礎(chǔ)。由于農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)是農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)處理相結(jié)合的產(chǎn)物，且電子技術(shù)處理的性能高，隱蔽性強(qiáng)，單靠外界的監(jiān)督，根本不能保證數(shù)據(jù)的安全和處理的準(zhǔn)確性，它自身必須有強(qiáng)大的排除錯(cuò)誤和抗干擾的能力。這自我保護(hù)的功能，就是由內(nèi)部控制來(lái)保證的。

2、有利于分清內(nèi)部各職能部門(mén)的工作職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任，提高效率。一般情況下，計(jì)算機(jī)本身出現(xiàn)差錯(cuò)很少，但人為造成出錯(cuò)的現(xiàn)象較多，而且一旦出錯(cuò)，損失巨大。為了防止違法行為發(fā)生，處理同一筆業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系，又要相互制約，因而設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，以分清內(nèi)部各職能部門(mén)的工作職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任，減少差錯(cuò)。

3、有利于提高農(nóng)村信用社員工的業(yè)務(wù)技能，從而提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)效益。農(nóng)村信用社通過(guò)制定嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員、管理人員的操作行為，保證信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，不僅減少差錯(cuò)，避免資金損失，而且提高了效率和效益，增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的發(fā)展后勁。

二、正確把握農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控的目標(biāo)

建立農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控的主要目標(biāo)有三：

（一）安全性。保證在數(shù)據(jù)處理過(guò)程中，全部文件的安全完整。要保證電子數(shù)據(jù)的安全，就要加強(qiáng)信息管理，健全各種內(nèi)部控制制度。主要是從技術(shù)和制度兩個(gè)方面進(jìn)行控制。一方面進(jìn)行技術(shù)保護(hù)，就是要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)用戶的控制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息、系統(tǒng)通信過(guò)程，如數(shù)據(jù)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)、檔案管理環(huán)節(jié)的制度控制，加強(qiáng)操作管理以保障電子信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

（二）真實(shí)性。通過(guò)具體的控制措施，保證所有處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是經(jīng)過(guò)審核的，是真實(shí)的。

（三）準(zhǔn)確性。保證輸入的會(huì)計(jì)資料精確無(wú)誤，完整、及時(shí)。

三、科學(xué)制定農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度

在農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)實(shí)際運(yùn)行中，為了預(yù)防系統(tǒng)產(chǎn)生錯(cuò)誤、故障，使系統(tǒng)正常運(yùn)行，并提供準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠的信息，應(yīng)當(dāng)建立“組織控制、操作控制、應(yīng)用控制、監(jiān)督控制”四大體系。

（一）健全組織控制系統(tǒng)

組織控制就是將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，在系統(tǒng)中的分類人員之間進(jìn)行分工，并以相應(yīng)的管理規(guī)章與之配套，讓業(yè)務(wù)處理和業(yè)務(wù)記錄相分離。其目的在于通過(guò)設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來(lái)保障農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，減少發(fā)生錯(cuò)誤的可靠性。

1、職責(zé)分離。將計(jì)算機(jī)部門(mén)內(nèi)部的職責(zé)相分離，即將系統(tǒng)分析、程序設(shè)計(jì)、操作、文檔資料管理和控制相分離。

2、職責(zé)分工。對(duì)計(jì)算機(jī)部門(mén)的內(nèi)部人員進(jìn)行職責(zé)分工。計(jì)算機(jī)崗位有會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬職務(wù)，使職員之間形成內(nèi)部牽制，各盡其能，相互聯(lián)系，并且相互監(jiān)督，以減少出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全操作控制系統(tǒng)

只有通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)操作控制，才能從源頭保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、安全性，防止犯罪行為。避免和減少錯(cuò)誤。其操作控制包括：

1、實(shí)行有限責(zé)任制。一是建立崗位責(zé)任制、權(quán)限責(zé)任制，做到“事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”。管理權(quán)限可根據(jù)其業(yè)務(wù)職能及業(yè)務(wù)權(quán)限劃分其管理權(quán)限，根據(jù)數(shù)據(jù)情況劃分為系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)庫(kù)管理員、網(wǎng)絡(luò)管理員及日常操作員權(quán)限，并且各管理員之間要相互制約。二是要明確規(guī)定上機(jī)操作人員的會(huì)計(jì)軟件操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不同的崗位要有不同的權(quán)限，每一個(gè)員工只能進(jìn)行與業(yè)務(wù)有關(guān)的操作，超出業(yè)務(wù)范圍不予授權(quán)，計(jì)算機(jī)拒絕接受其指令。嚴(yán)禁計(jì)算機(jī)管理人員進(jìn)行其它業(yè)務(wù)操作，業(yè)務(wù)操作人員只能辦理自己的權(quán)限范圍以內(nèi)的業(yè)務(wù)，任何人不得越權(quán)操作，如須授權(quán)時(shí)，授權(quán)人員必須親自輸入授權(quán)密碼，嚴(yán)禁將密碼告訴他人代輸。各個(gè)崗位工作人員要對(duì)自己的操作負(fù)全責(zé)，要一絲不茍地進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)操作，并及時(shí)進(jìn)行自查，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。三是要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理人員的管理。要挑選責(zé)任心強(qiáng)、學(xué)歷高、技術(shù)水平高及政治思想好的技術(shù)人員負(fù)責(zé)管理。對(duì)管理人員進(jìn)行定期檢查和考核，將考核結(jié)果與其工資、職務(wù)、職稱、評(píng)先掛鉤。

2、實(shí)行密碼控制。計(jì)算機(jī)密碼分為主機(jī)密碼、數(shù)據(jù)庫(kù)操作密碼、系統(tǒng)管理員密碼及操作員密碼，要嚴(yán)格控制。對(duì)工作人員要制定各自密碼，并且定期更換，杜絕他人盜用、擅用密碼，進(jìn)行非法操作。換人要換密碼，重要部門(mén)實(shí)行雙人操作操作制，一人操作，一人監(jiān)督，兩人負(fù)同等責(zé)任。嚴(yán)禁一人擁有多個(gè)、多級(jí)密碼，嚴(yán)禁出現(xiàn)無(wú)人使用的操作代碼以及共同密碼現(xiàn)象。如密碼泄密并造成損失，密碼使用者須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這樣，通過(guò)密碼控制既增強(qiáng)操作者的責(zé)任感，又起到了監(jiān)控作用，還可以防止無(wú)關(guān)人員非法進(jìn)入，確保系統(tǒng)安全。

3、實(shí)行接觸控制。就是防止未經(jīng)

授權(quán)的人擅自運(yùn)用系統(tǒng)的各種資源，以保證各項(xiàng)資源的正確性。嚴(yán)格要求操作人員在不使用計(jì)算機(jī)時(shí)，及時(shí)退出系統(tǒng)，警惕無(wú)關(guān)人員接近計(jì)算機(jī)，防止他人非法操作。

4、實(shí)行操作的日志控制。就是由系統(tǒng)對(duì)所有進(jìn)入系統(tǒng)的操作者進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。要建立日記文件，保存必要的上機(jī)操作記錄。記錄內(nèi)容包括操作人、操作內(nèi)容、故障情況等。

（三）健全應(yīng)用控制系統(tǒng)

應(yīng)用控制系統(tǒng)包括輸入控制、過(guò)程控制、輸出控制三個(gè)環(huán)節(jié)。

1、加強(qiáng)輸入控制。為保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，避免錯(cuò)誤的生成，只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核的原始憑證和記賬憑證才能輸入計(jì)算機(jī)。要使輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)正確、完整、可靠?？梢酝ㄟ^(guò)合作數(shù)控制法、屏幕顯示控制法、試算平衡控制法等，及時(shí)進(jìn)行校對(duì)、檢查。

2、加強(qiáng)過(guò)程控制。在會(huì)計(jì)電算化中，電子計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下對(duì)輸入的數(shù)據(jù)處理過(guò)程的控制。

3、加強(qiáng)輸出控制。為了保證全部輸出資料的正確和可靠，保證輸出資料發(fā)給授權(quán)人員，對(duì)輸出要實(shí)行有效的控制。輸出控制主要是指會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他各種報(bào)表數(shù)據(jù)處理結(jié)果輸出的控制。要進(jìn)行人工檢驗(yàn)輸出報(bào)表，讓人腦和電腦相結(jié)合，以保證其正確性。同時(shí)要加強(qiáng)輸出報(bào)表的分發(fā)與保管的控制。

（四）健全監(jiān)督控制系統(tǒng)

1、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督。要對(duì)計(jì)算機(jī)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)。要注重當(dāng)日流水賬、微機(jī)抹賬登記薄和作廢的原始憑證的逐筆勾對(duì)，確保抹賬數(shù)據(jù)的真實(shí)性。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日打印出必要的會(huì)計(jì)報(bào)表，逐日結(jié)平總賬進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，堅(jiān)持日清月結(jié)，總分相符。

2、要建立定期輪換的監(jiān)督制度。對(duì)計(jì)算機(jī)的從業(yè)人員實(shí)行社社之間、崗位之間的定期交叉輪換，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立嚴(yán)格的懲處機(jī)制。定期、不定期開(kāi)展計(jì)算機(jī)制度執(zhí)行情況的檢查，對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為一律按制度查處，決不姑息遷就。

農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制隨著it技術(shù)的發(fā)展而不斷完善，要充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，開(kāi)展內(nèi)部控制的創(chuàng)新工作，建立與時(shí)代相適應(yīng)，更有效的計(jì)算機(jī)控制控制制度，以適應(yīng)農(nóng)村信用社管理的需要，促進(jìn)農(nóng)村信用社更快、更好地發(fā)展。