第一篇：賒購余額管理表

賒購余額管理表

供應(yīng)廠商上月余額當(dāng)月采購 金 額當(dāng) 月 支 付 額期末余額現(xiàn)金、存款應(yīng)付票據(jù)折扣、退貨沖銷合計(jì)合計(jì)

第二篇：公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表[最終版]

××公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

戶口：

帳號(hào)：

****年**月**日

項(xiàng)

目金

額項(xiàng)

目金

額銀行存款日記帳余額銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額

第三篇：銀行存款余額調(diào)節(jié)表及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

四、計(jì)算題

1.企業(yè)2004年7月31日銀行對(duì)賬單的余額為90 458元，銀行存款日記賬的余額為82 558元。經(jīng)過逐項(xiàng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)。

（1）銀行收到企業(yè)委托其收取的貨款8 468元，企業(yè)尚未收到銀行開出的收款通知。

（2）銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)168元，企業(yè)尚未收到扣款通知。

（3）企業(yè)送存銀行支票一張，金額為2 500元，銀行尚未入賬。

（4）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票金額為2 100元，對(duì)方企業(yè)尚未將支票送存銀行。

要求：根據(jù)資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取比例為5%。

（1）該企業(yè)從2010年開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，年末應(yīng)收賬款余額為100 000元；

（2）2011年發(fā)生壞賬損失1 500元；

（3）2011年末應(yīng)收賬款余額為80000元；

（4）2012年收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款1 000元；

（5）2012年末應(yīng)收賬款余額為120 000元。

要求：根據(jù)上述資料，編制與壞賬有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

第四篇：關(guān)于醫(yī)院產(chǎn)業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的審計(jì)報(bào)告(草稿)

關(guān)于產(chǎn)業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制情況審計(jì)報(bào)告

尊敬的范副院長

銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為銀行存款科目的附列資料保存。其主要目的是在于核對(duì)醫(yī)院賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查醫(yī)院與銀行賬目的差錯(cuò)。根據(jù)內(nèi)控制度規(guī)定，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納（銀行）以外人員編制，內(nèi)審審計(jì)了醫(yī)院產(chǎn)業(yè)2012年6月30日編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未發(fā)現(xiàn)問題。

監(jiān)察審計(jì)室 2012年7月25日

第五篇：零余額賬戶管理辦法

零余額賬戶管理辦法

2012年修訂

第一章 總則

第一條 零余額賬戶是指財(cái)政部門和預(yù)算單位在辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，先由代理銀行根據(jù)財(cái)政預(yù)算批復(fù)撥款憑證支付指令，通過單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶。支付的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與人民銀行通過國庫賬戶進(jìn)行清算，將當(dāng)天支付的所有資金從人民銀行國庫劃到代理銀行賬戶，當(dāng)天軋賬后，賬戶的余額為零。

第二條 按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求,實(shí)行零余額賬戶支付制度，其最終目標(biāo)是最大限度地減少財(cái)政資金的庫外沉淀和閑置浪費(fèi),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

第二章 零余額賬戶設(shè)置

第三條 零余額賬戶和專用存款賬戶共同構(gòu)成預(yù)算單位財(cái)政性資金的主要銀行賬戶，以此作為財(cái)政性資金存儲(chǔ)、支付和清算的基礎(chǔ)，實(shí)行國庫單一賬戶體系。

第四條 預(yù)算單位零余額賬戶管理的有關(guān)規(guī)定：

（一）獨(dú)立核算的基層預(yù)算單位，才能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶；非獨(dú)立核算的單位，包括單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)職能部門，不得開設(shè)零余額賬戶。

（二）預(yù)算單位零余額賬戶只能用于本級(jí)開支．不得用于資金轉(zhuǎn)撥,一般情況下不得向本單位實(shí)有資金賬戶劃撥資金，如有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實(shí)有資金賬戶，需要報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核，收到上級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)文件后方可辦理資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。

第三章 用款計(jì)劃

第五條 預(yù)算單位基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則、項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度原則，用款計(jì)劃按月編制上報(bào)。

第六條 基本支出額度由市財(cái)政局按月下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。項(xiàng)目支出額度由基層預(yù)算單位按月提出申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算主管部門審核，報(bào)經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。

第四章 支付程序

第七條 零余額賬戶支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

第八條 財(cái)政直接支付程序：根據(jù)財(cái)政批復(fù)預(yù)算和用款計(jì)劃，由財(cái)政部門開具支付指令，通過零余額賬戶直接將財(cái)政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的在職人員工資和機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員工資補(bǔ)貼、納入政府采購范圍的設(shè)備采購專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及達(dá)到財(cái)政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)的房屋維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第九條 零余額賬戶基本業(yè)務(wù)包括：提取現(xiàn)金、貸記憑證、支票、委托收款、電匯、日常資金退回、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。

第五章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)控制 第十條 預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)財(cái)政預(yù)算資金的用款申請(qǐng)、額度下?lián)芎秃藢?duì)，申請(qǐng)直接支付額度并準(zhǔn)備相關(guān)紙質(zhì)材料，并指導(dǎo)其他業(yè)務(wù)人員正確使用零余額賬戶。出納負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)向市財(cái)政局申請(qǐng)授權(quán)額度和向銀行申請(qǐng)支付指令、核對(duì)零余額賬戶賬面余額與銀行對(duì)賬單。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)政務(wù)專網(wǎng)預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。

第十一條 不得由一人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納擔(dān)任零余額賬戶經(jīng)辦人的，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第十二條 零余額賬戶各崗位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并進(jìn)行定期輪換。第十三條 零余額賬戶業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人、審核人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第十四條 財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理零余額賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)。

第六章 管理控制

第十五條 單位應(yīng)對(duì)通過國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)打印和報(bào)送的各項(xiàng)憑證的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，保證國庫集中支付計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)終端的正常和安全運(yùn)行。第十六條 財(cái)政授權(quán)支付的方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額應(yīng)在財(cái)政授權(quán)支付額度以內(nèi)辦理，現(xiàn)金支付和銀行支付必須按照學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)制度執(zhí)行。第十七條 財(cái)政直接支付申請(qǐng)需提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性；根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。第十八條 零余額賬戶每月至少核對(duì)一次，須與銀行對(duì)帳單及政務(wù)網(wǎng)授權(quán)支付明細(xì)核對(duì)一致。

第十九條 市財(cái)政局將全面實(shí)施財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，預(yù)算主管部門可以在網(wǎng)上對(duì)基層預(yù)算單位進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)于同名賬戶轉(zhuǎn)賬、可疑支付用途、授權(quán)支付大額現(xiàn)金提取等進(jìn)行預(yù)警。

第二十條 財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)建立對(duì)零余額賬戶支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。包括：

（一）零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）零余額賬戶用款額度授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查零余額賬戶用款額度支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況，重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)支付等票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十一條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的零余額賬戶用款額度內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。