第一篇：關于農信社對賬工作的思考

對賬工作是雙方進行會計核算的重要監(jiān)督、制約措施，是加強內部控制的重要手段。為保障資金安全，防范會計風險，建立強制對賬工作規(guī)定、采取對賬方法和設立專崗均能有效的提高對賬效率和質量。

一、對賬工作存在的問題

1、對賬工作制度執(zhí)行力差。在已有的內部控制制度中，基本上都列示了未按規(guī)定操作易產生的風險，并制定了相應的防范

措施。但在實際工作中有的客戶即使拿到了滿頁對賬單，也不馬上對賬，而是等到月末或季末，一次性勾對，甚至懶得逐筆勾對，只進行余額核對，而忽視對賬單過程中反映出實質問題，使對賬流于形式和走了過場。

2、對賬意識淡薄。農村信用社對對賬工作的宣傳力度不夠，社會各界對對賬工作的重要性認識不足，風險意識淡薄、對賬意愿不強，出于對信用社的信任，很少和信用社主動對賬，總認為對賬會加重財務人員的工作量和企業(yè)負擔，或認為信用社是鐵賬本和電子化柜員操作，不會出現(xiàn)差錯，對對賬工作不重視，甚至采取消極態(tài)度來應付對賬。再就是個體企業(yè)和承包企業(yè)，根本不重視信用社所要求的對賬工作，對于他們來說，資金放到信用社就象放進了保險箱。

3、對賬處理流程風險隱患。對賬工作疏于管理，存在“重經營輕內控、重效益輕管理”的問題。認為對賬工作是小事，與經營、效益關系不大，早一點晚一點都可以，影響不重，對賬管理工作是“坐等式”對賬，有存款單位或貸戶登門辦業(yè)務時，要求對方客戶在對賬單上加蓋上單位的大小印鑒，就算對賬完事，客戶財會人員并未真實地對存款、貸款余額進行細致地核對。

4、對賬對象復雜。一是客戶遍布城鄉(xiāng)村落，對賬范圍廣。二是對賬戶客戶貸款總量小，戶數(shù)多，并很分散。三是城鄉(xiāng)貸款戶大多外出務工，正常工作時間難以與當事人取得聯(lián)系，對賬人員的精力也難以得到保證。四是空殼企業(yè)多，對賬工作也是難點。五是部分企業(yè)在關、停、并時，不按規(guī)定到信用社辦理銷戶等相關手續(xù)，對賬時找不到單位。

5、崗位設置不合理。對賬人員與記賬人員沒有分離，通常就由柜臺接柜人員直接向開戶單位記賬人員發(fā)放對賬單，而開戶單位反饋回來的對賬單也是由企業(yè)記賬人員對賬后直接交到接柜人員，弱化了信用社對賬工作的預期效果和作用。

6、記賬串戶事后未能及時發(fā)現(xiàn)。有時信用社對收入、支付憑證在審查時不注意，也會出現(xiàn)記賬串戶問題，將a企業(yè)的錢，誤記入給b企業(yè)，信用社與企業(yè)對賬又不及時致使問題擱置拖延，無法得到圓滿解決。

7、對賬手段落后。信用社對賬手段仍以人工對賬為主。由于對賬單種類繁多，且是紙質對賬單，信用社須派出許多人員進行分類派發(fā)，大量對賬單積壓在信用社。甚至還用手工記賬單進行對賬，郵寄對賬單或網絡方式對賬單幾乎沒有，對賬科技手段和網絡系統(tǒng)落后，既浪費了人力、財力和物力，又不能有效提高對賬效率和質量，遠不能適應對賬工作和客戶管理需要。

二、對賬風險防范

為了確保對賬工作的準確性，達到對賬發(fā)現(xiàn)核算差錯和漏洞，預防和查處貪污挪用資金等經濟案件的目的，在開展對賬工作時，應堅持做到由專門的對賬人員負責對賬工作，避免信用社、企業(yè)的記賬人員直接從事對賬工作。

1、樹立以人為本的理念，提高對賬人員的素質。對賬人員要認真執(zhí)行會計工作規(guī)范，及時全部發(fā)放和送回對賬回單。在對賬單的發(fā)放和取得環(huán)節(jié)上，信用社應及時將對賬單發(fā)放給開戶單位。發(fā)放方式可與客戶書面約定，采取客戶自取、信用社送達、傳真、郵寄、網絡等方式。同時重視對賬時發(fā)現(xiàn)的未達賬項的調整，無論是信用社還是客戶發(fā)現(xiàn)的未達賬項，雙方均應積極配合，徹底查明原因，及時進行賬務調整，對于需調整的未達賬項，應嚴密手續(xù)，作好相應記錄。

2、與時俱進，完善內部控制制度。堅持面對面對賬和記賬員不得經辦對賬工作的制度，信用社、客戶雙方應盡可能增加面對面對賬的機會，至少每半年應保證一次。面對面對賬應由雙方財務主管直接過問和安排，堅持做到經辦人員與對賬人員相分離，既平時的會計記賬人員不應作為面對面對賬人員直接參與，而應由會計主管安排其他專人操作。

3、設立專崗提高質量，規(guī)范對賬行為。建立考核制度，劃分職責權限，安排非直接經營賬薄的業(yè)務素質好、責任心強的同志擔任對賬工作，建立定期輪崗制度，切實做到信用社對賬單、單位往來賬和余額調整表三者核對相符，并注明未達賬原因。對賬員要采取走出去、請進來等各種面對面對賬方式，發(fā)現(xiàn)違紀違法案件要及時反映。

4、強化事后監(jiān)督與內部互動機制。進一步提高核算質量，切實減少記賬串戶差錯事故的發(fā)生。對有關人員要不斷加強政治、業(yè)務及職業(yè)道德的教育，不斷提高政治覺悟和業(yè)務技能，提高核算管理水平和工作質量。業(yè)務管理部們和網點主任、業(yè)務主管必須堅持每月定期檢查本網點對賬情況，包括檢查對賬員履職情況、對賬單發(fā)出回收及保管情況、重點賬戶對賬情況、對賬結果核實情況、客戶對對賬的反饋情況等，發(fā)現(xiàn)問題，立即整改，同時，在不違背會計制度的前提下簡化手續(xù)，方便開戶單位查詢、查賬并及時予以答復，以便企業(yè)迅速調整賬務。

5、采取靈活多樣方法，提高對賬效率。一是加大對對賬工作的宣傳力度。信用社可定期召開客戶單位財務人員座談會，一方面聽取客戶的建議，一方面加強對賬工作的宣傳，使信用社和客戶都能共同重視對賬工作，提高對賬效率。二是利用科技網絡，實行電子對賬。信用社應利用現(xiàn)有的技術力量，大力推行網上對賬，這樣既方便快捷又具有保密性，能使信用社和客戶間得到雙贏。三是上門對賬，發(fā)放對賬單。對偏遠的單位，又無法實現(xiàn)電子對賬的信用社應該加強聯(lián)系，應走出去、請進來對賬，實行主動上門進行對賬。

6、對賬管理要到位。建立健全信用社與客戶對賬工作長效管理機制。分管主任為本信用社對賬達標情況的第一責任人，必須強化對對賬工作的領導；業(yè)務管理部門為本信用社對賬工作的主要責任人，必須負責對對賬工作的監(jiān)督管理；網點主任或主管為對賬工作的直接責任人，對本網點對賬工作負有直接管理和直接經辦的雙重責任。同時建立健全對賬工作管理臺賬，妥善保管每月對賬臺賬的完整記錄，逐月保存，以備核查。

7、對賬工作的責任要落實。制定對賬崗位工作職責和對賬人員的對賬工作考核制度，實行對賬率指標考核，根據本網點客戶賬戶設置和業(yè)務發(fā)生情況規(guī)定每月的對賬達標率，逐月檢查，作為對賬員績效考核內容之一，實施獎優(yōu)罰劣，以調動對賬員的工作積極性和主動性。

第二篇：關于銀企對賬工作的思考

關于銀企對賬工作的思考

2006年，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于加大防范操作風險工作力度的通知》，《通知》進一步明確了銀行與企業(yè)客戶之間財務核對工作的重要意義，并對銀企對賬工作提出統(tǒng)一的要求和規(guī)范。這項政策實施后，銀行與企業(yè)之間的財務核對進入一個嶄新地發(fā)展階段，銀企對賬工作正逐步由過去被動的、不規(guī)范的、不及時的、低效率的“坐等式”對賬向主動的、規(guī)范的、及時的、獨立的、高效率的集中對賬轉變。筆者所在行也充分認識到銀企對賬重大意義，積極推動各項銀企對賬措施的落實，努力做到前臺做服務，后臺管對賬，前后臺得到了真正分離，構建安全高效的銀企對賬管理新模式，有效地防范金融風險。

一、銀企對賬重要性的認識

銀企對賬是銀行和客戶之間信息溝通的橋梁，是防范銀行內部人員侵占客戶資金案件的有效手段，是強化內控管理、防范操作風險的“第一道風險屏障”。它可以解決客戶和銀行信息不對稱的問題，防范銀行內部人員和企業(yè)會計挪用資金的風險，充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督作用，還可以保證會計核算系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，使銀行和客戶達到雙贏的目的。

二、目前的工作成效。

為了做好對賬工作，筆者所在分行自2006年以來，開拓創(chuàng)新、解放思想，從人力、財力等多方面投入了大量的資源，嘗試了許多新措施、好方法。其先后制訂和完善了各項對賬規(guī)章制度，解決了對賬內部控制的“真空地帶”，并在各轄區(qū)行內建立了獨立、集中的對賬中心，實行與前臺相分 離的對賬模式，對賬單的發(fā)送率、回收率和不符款項處理率較過去有了大幅提高，在對賬不付款項核查過程中，還發(fā)現(xiàn)了多筆錯賬，及時消除了風險隱患。實踐證明，銀行目前的會計風險風范體系中銀企對賬具有特殊的作用，和其他風險控制工具（業(yè)務經理派駐、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)控、事后監(jiān)督等）相比，他具有覆蓋面最廣、最直接、最簡便、最快捷、最經濟的特點。因此只要對賬達到100%，就可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，起到威懾性作用。

三、當前制約銀企對賬工作的主要因素

雖然我們在銀企對賬工作中取得長足進步，并在風險防范中發(fā)揮著十分積極的作用。但是，我們也意識到，受主客觀因素的限制，對賬單的發(fā)送率和回收率難以達到100%的目標，尚有部分賬戶未能及時對上賬，而這部分賬戶中就可能蘊涵著客戶資金被侵占的風險。目前銀行在開展銀企對賬工作中存在一些比較突出的問題，包括客戶不配合、回收渠道單一等多方面。這些問題不徹底解決，銀企對賬的作用就難以徹底地發(fā)揮，風險就難以得到控制。我們對目前的銀企對賬工作的制約因素和對策進行系統(tǒng)的分析，深感目前銀企對賬工作的制約因素主要有八個方面，我們針對這些制約因素進行了不斷的改進，目前成效顯著，對賬單的發(fā)送率和回收率顯著提升，銀企對賬信息得到了更加深入的應用。

（一）外部因素

1、部分客戶對銀企對賬工作不理解，配合意識不強。有些客戶收到對賬單不及時進行對賬和反饋，部分客戶基于安全考慮，不愿將對賬單交 2 外包公司返還銀行，甚至有少數(shù)客戶由于各種原因，不愿我行發(fā)送對賬單。

2、客戶通訊地址不完整、不準確，這是制約對賬單發(fā)送和回收的瓶頸。筆者所在銀行有11%的客戶通訊地址存在問題，導致對賬單無法送出。

3、由于郵政公司內部原因，基層投遞人員積極性不高，有些可以送達和回收的對賬單，投遞人員沒有送到或收回，導致回收率低的問題比較突出。

（二）內部因素

1、部分基層行對銀企對賬工作的重要意義認識不到位。銀行的管理層均高度重視銀企對賬工作，把它作為防范內部人員侵占客戶資金案件的重要手段來抓。但在執(zhí)行過程中，部分基層行對銀企對賬的意義認識不足，實際中存在著指導思想不明確、組織管理不到位、推動措施不得力、對賬成效不明顯等問題，造成上熱下冷的局面，銀企對賬的風險控制作用沒有得到很好地發(fā)揮。

2、對賬手段相對簡單化。對賬單的發(fā)送和回收方式只要遵循獨立、安全、有效的原則，都可以積極應用。但是實際工作中部分行還是過度依賴某一種對賬方式，比如通過外包公司發(fā)送和回收，對未回收的對賬單，就不再想方設法進行處理了，這是目前對賬單發(fā)送和回收不徹底的一個主要原因。

3、對賬范圍及部分業(yè)務對賬周期的設臵影響了對賬單的發(fā)送和回收率。首先是貼現(xiàn)業(yè)務（含同業(yè)貼現(xiàn)），在與前手辦妥票據轉讓手續(xù)后，貼現(xiàn)票據已經變?yōu)殂y行自有的權利票據，因此不需要再與前手進行對賬。在 3 實際對賬工作中，客戶認為業(yè)務已經結束，對銀行仍然發(fā)送對賬單不理解，也不回應；其次是部分賬戶交易次數(shù)少且平均余額較?。ㄆ骄囝~在1萬元以下），這部分賬戶數(shù)量多，風險性小，且不少客戶難以聯(lián)系上，按照風險控制的重要性原則，此類賬戶應該半年對賬一次。

4、對賬人員不足和缺少信息系統(tǒng)支持。目前，銀行對賬中心承擔著監(jiān)督印制對賬單、接受對賬回單、逐份核對回單印鑒、審查對賬結果、核查不符賬項、匯總分析對賬數(shù)據等工作，但受人員的限制，許多行人員配備與對賬工作要求很不匹配。同時，由于缺乏信息系統(tǒng)支持，大量簡單繁瑣的對賬工作需要人工處理，使人員緊張與工作量大的矛盾更加突出。在這種狀況下，對賬人員難以騰出更多的精力推動對賬工作向深層次開展。

5、缺乏有效的激勵問責制度。激勵問責制度對于調動銀行銀企對賬的積極性具有重要的意義。目前，對賬工作的好壞與相關人員的績效評價沒有直接的聯(lián)系，對賬工作的開展主要依賴于各行對銀企對賬工作的認識，而不是依靠一個科學的機制來引導，這是部分行對賬工作缺乏主動性，工作進展長期停滯不前的一個重要原因。

四、解決制約銀企對賬工作的對策

筆者經過認真研究，認為要做好對賬工作，必須針對上述的八大因素，解放思想、開拓創(chuàng)新，以提高對賬單發(fā)送率和回收率為突破口，加強對賬宣傳，建立激勵問責制度，合理配臵人員，強化條線管理，推進多元化對賬方式，加快信息化建設，引導基層行積極主動做好對賬工作，力爭發(fā)送率和回收率均實現(xiàn)100%的目標，充分發(fā)揮銀企對賬工作防范案件的作用，4 為銀行又好又快發(fā)展提供良好的內控環(huán)境。

（一）提高認識，加強組織管理，推動基層行積極主動地開展對賬工作

許多基層銀行存在“重經營輕內控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認識，認為銀企對賬工作是小事，與經營、效益關系不大，甚至有的機構認為，銀企對賬就是走一種形式，早一點、晚一點、多一點、少一點都無關緊要，影響不大。這種思想的存在嚴重影響了銀企對賬工作的開展，因此銀行要加強組織管理，牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的管理理念，提高銀企對賬意義的認識，克服畏難思想，實現(xiàn)對賬工作由被動型向主動型轉化。各基層行應積極主動地開展對賬工作，根據對賬工作的實際需要配備專職對賬人員，嚴格按照上級行的統(tǒng)一部署，認真抓好對賬工作，按步驟實現(xiàn)對賬目標。

（二）實行多元化的對賬方式，拓寬對賬單發(fā)送和回收渠道 銀行應在主要對賬方式的基礎上，積極創(chuàng)新對賬方式，積極發(fā)揮對賬方式組合的作用。

1、實行外包的銀行在總結外包經驗的基礎上，進一步完善與外包公司的合作，以爭取最大的發(fā)送和回收率為核心，合理控制外包成本，采取靈活的定價方式，把回收率與外包費用更加緊密地聯(lián)系起來，鼓勵外包公司爭取最大的回收率。

2、針對部分客戶有對賬意愿但不愿將對賬單交外包公司收回的情況，銀行可以在各營業(yè)網點內設臵專用的“對賬回單收集箱”，用于客戶自行 5 反饋。對賬回單收集箱應放臵在監(jiān)控設備視角范圍內，鑰匙由各行對賬中心保管，對賬中心應指派專人定期前往各營業(yè)網點開箱收取對賬回單。

3、把上門對賬作為解決對賬單發(fā)送和回收缺口的主要手段。對于外包、回單箱等方式沒法發(fā)送和回收的賬戶，銀行要通過上門對賬的方式來解決，并為上門對賬提供必須的人員和交通工具。

4、鼓勵各行結合本行實際情況，在堅持獨立、安全、有效的對賬原則下，積極創(chuàng)新對賬方式，全力提高對賬單發(fā)送和回收率。

（三）加大科技投入，提高對賬工作效率

銀行要開發(fā)“銀企對賬管理系統(tǒng)”，解決目前手工處理對賬回單和整理對賬信息的問題，實現(xiàn)回單登記、核印、客戶反饋信息登記、不符款項整理以及對賬數(shù)據統(tǒng)計和分析自動化，提升對賬工作效率，把節(jié)省下來的人力用于上門對賬、不符款項核查等工作上。

（四）建立激勵和問責制度，推動銀企對賬深入開展

為推動銀企對賬深入開展，要建立科學的目標責任制考核體系，做到定性與定量相結合，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，充分發(fā)揮目標管理的激勵和導向作用。同時要建立問責制度和責任追究制度，對工作失誤嚴重、造成惡劣影響的，要追究有關人員的責任，給予嚴肅處理。對工作細致，發(fā)現(xiàn)案件線索挽回銀行或客戶資金的，給與通報表揚和一定的物質獎勵。

（五）加大宣傳力度，增強客戶配合意識

銀行要積極向客戶進行對賬重要性的宣傳，讓客戶了解到銀企對賬在保護客戶資金安全、防范經濟案件、提高資金使用效率等方面的重要作用，6 增強客戶對賬的主動性。銀行方面還可以結合實際情況，開展形式多樣的宣傳活動，比如召開銀企聯(lián)誼會、短信提醒等，充分調動客戶對賬的積極性。

（六）開展客戶通訊地址信息專項清理，打破制約發(fā)送率和回收率的瓶頸

客戶通訊地址的準確性直接影響對賬單的發(fā)送率和回收率，他是對賬的基礎性工作，基礎越堅實，對賬工作就越有保障。隨著城市現(xiàn)代化的建設，城市規(guī)模越來越大，許多企業(yè)根據業(yè)務需要經常搬遷，但沒有及時到銀行變更相關信息，導致對賬單無法投遞。根據這種情況，銀行應該定期開展客戶通訊信息專項清理活動，力爭做到全部客戶通訊地址真實有效。對于清理中難以聯(lián)系上的，要加強與人民銀行和工商行政管理部門等單位的聯(lián)系，利用它們的系統(tǒng)資源進行查找聯(lián)系，保證能聯(lián)系上每一位客戶。

（七）兼顧安全性和重要性原則，調整對賬范圍及部分賬戶的對賬周期

1、貼現(xiàn)業(yè)務（含同業(yè)貼現(xiàn)）、存放央行、存放同業(yè)賬戶不再納入銀企對賬范圍，不再向貼現(xiàn)前手、央行和同業(yè)發(fā)送對賬單，在計算對賬單發(fā)送和回收率時，不再包括上述賬戶。存放央行和同業(yè)的賬戶按人民銀行和同業(yè)的規(guī)定進行對賬。

2、對于日均存款余額在1萬元以下的小額賬戶及極少發(fā)生業(yè)務的賬戶，延長對賬周期。在一個對賬周期內沒有發(fā)生業(yè)務的賬戶可以不對賬。

（八）加強對銀企對賬重點風險環(huán)節(jié)的控制

一是要重視對資金往來頻繁，金額較大賬戶的對賬，此類賬戶往往未達賬項多，如果客戶對對賬不重視或只重視余額對賬，而忽視賬戶進出資金明細項目的核對，極易被銀行內部作案人員利用，客戶資金就存在被侵占或挪用的風險。二是要認真處理不符款項的核查，不放過任何可疑點。銀行內部人員侵占客戶資金的案件最終都將反映在銀企對賬的不符款項上，因此對賬人員對不符款項的核查要細致，既要防止客戶資金被侵占的情況，也要防止客戶資金被挪用的現(xiàn)象。

雖然解決對策涉及面廣，但是筆者認為其核心是四個方面，即以提高認識為前提，拓寬渠道為基礎，系統(tǒng)支持是關鍵，激勵考核是保障。隨著風險控制形勢的變化，銀行業(yè)越來越重視銀企對賬工作，各家銀行應該多措并舉，徹底解決對賬不徹底的問題，有效地防范金融風險。

第三篇：銀企對賬現(xiàn)狀及思考

農村信用社銀企對賬的現(xiàn)狀及思考

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的業(yè)務進行核對，調平雙方賬戶，是銀行內控的一項經常性工作，以防范金融風險。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。但隨著農村信用社業(yè)務的迅猛發(fā)展，企業(yè)開戶的數(shù)量明顯增加，銀企對賬卻沒有得到同步發(fā)展。

農村信用社銀企對賬的主要問題：

（一）在銀企對賬中，銀行處于被動地位，雖然銀行、銀監(jiān)會制定了一些銀行與客戶對賬方面的規(guī)定，但這些規(guī)定不能對企業(yè)形成有效的強制約束。部分單位財務人員缺乏對賬意識，把對賬看成是銀行工作，視為與其無關的“軟性”任務，甚至有的單位財會人員認為對賬是多此一舉，能拖則拖，消極對賬，甚至丟失了銀行對賬單而無法返還，銀行對賬單的回收率得不到保證。

（二）銀行對賬單在投遞過程中存在無法送達的情況。許多單位地址經常變更，但是企業(yè)沒有按照規(guī)定及時到銀行修改對賬單地址信息，導致對賬單在投遞過程中因為地址錯誤被退回。例如一些外地或國外的分公司，印章在總公司，需要寄到總公司對賬，過程比較繁瑣，易發(fā)生回單聯(lián)無法及時收回或找不到收件人的情況。

（三）對賬周期太長。農村信用社是每季度對賬一次，對賬周期太長?？蛻羧菀走z忘，每次都需要打電話告知，只有極少數(shù)主動對賬。

（四）對賬單委托中國郵政代為投遞，送達率很難得到保證。雖然外包降低了銀行的對賬成本，但是發(fā)送和回收率受外包公司工作效率的影響，無法得到有效的保證。

（五）銀行在收到對賬單回執(zhí)后，核對預留印鑒，進行系統(tǒng)錄入、統(tǒng)計時工作量巨大。部分企業(yè)存在“應付對賬”的情況，對銀行存款、貸款余額并未進行細致地核對，只是隨便蓋一個章程就算完事，經常出現(xiàn)對賬單印章與預留印鑒不一致的問題，導致對賬無效。

（六）對賬內容單一，信息不夠全面。由于受到版面限制，銀行給客戶的對賬單格式比較簡單，對賬內容僅有月底余額等，相關發(fā)生額、結算等信息根本無法反映,不利于風險控制與客戶賬戶管理，造成企業(yè)對這種對賬不夠重視。

為保證對賬工作的有序高效進行應該大力發(fā)展銀企對賬管理自動化，積極探索電子對賬，建立起依托服務器的遠程對賬平臺，為企業(yè)提供一個便捷的對賬渠道，提升對賬工作水平，提高對賬工作效率。隨著社會的不斷進步利用科技網絡，實行電子對賬是今后對賬發(fā)展的必然趨勢。從銀行的角度來看，電子對賬完全不同與傳統(tǒng)對賬，它避開了制約傳統(tǒng)對賬發(fā)展的技術問題，電子對賬通過網上銀行的渠道為客戶提供了實時的自主、自助的對賬方式，節(jié)約了銀行的郵寄成本，實現(xiàn)了銀企互動?？蛻艚涍^數(shù)字身份認證登錄網上銀行，可以輕松了解公司所有銀行賬戶的資金交易情況，并將對賬結果通過網絡反饋給我行，不需要再加蓋印鑒章，解決了傳統(tǒng)對賬中的難點問題。對于長期不進行對賬的客戶，系統(tǒng)可以進行相關設置，將超過30天沒有對賬的客戶導入生產系統(tǒng)，如果客戶前來辦理業(yè)務，前臺柜員就可以從系統(tǒng)中得到提示，要求客戶先對賬然后再辦理業(yè)務。

未來的電子對賬系統(tǒng)要充分體現(xiàn)人性化設計理念，一方面滿足客戶個性需求，能根據客戶提供的郵箱地址或手機號碼實時提供提醒服務，另一方面考慮到銀行業(yè)務渠道、產品服務、客戶分類都在不斷發(fā)展，系統(tǒng)應整合對賬信息管理、對公賬單管理、系統(tǒng)內往來對賬、回收統(tǒng)計考核等各項功能，不僅方便客戶操作，更成為銀行明晰內部賬務往來、監(jiān)控特殊賬戶的系統(tǒng)。

新

城

付美

第四篇：關于農信社稽核工作的調研思考

稽核是農村信用社管理的重要手段，是獨立于業(yè)務部門之外的檢查監(jiān)督機構。在農村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責更加重要，任務更加艱巨。如何改進稽核工作適應新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意

義。

一、農村信用社稽核工作存在的主要問題

農村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農村信用社資產質量不佳，經營風險嚴重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴，經濟案件不斷發(fā)生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

（一）對稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務經營輕稽核監(jiān)督的問題，個別領導認為抓業(yè)務經營出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務經營與稽核監(jiān)督的關系。由此產生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領導為保業(yè)績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發(fā)展。

（二）稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農村信用社改革以來，農村信用社的管理體制、經營理念、業(yè)務規(guī)范、市場營銷等多方面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識。

（三）稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領導和管理。這種體制具有稽核權力集中，獨立管理，行動統(tǒng)一的優(yōu)點，但有三個弊端：一是縣級聯(lián)社法人治理結構不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內設機構必須有稽核部門，否則不予批準。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內設機構，實質上脫離聯(lián)社領導。二是由于縣級聯(lián)社對稽核人員不具備領導權，把轄內的檢查監(jiān)督工作落實到業(yè)務部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔的也是稽核相關的職責。在實際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務部門再查的問題，重復勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題達不成共識，聯(lián)社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一致，整改難落實。

（四）稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導致稽核結論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農村信用社的中心任務開展工作，而抓些非主流的業(yè)務，與各時期農村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風險、合規(guī)經營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務項目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設應該加強。雖然建立了稽核管理及責任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維護稽核權威和調動稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調能力不夠，對內應與各業(yè)務部門搞好協(xié)調，及時了解業(yè)務經營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業(yè)務知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應與銀監(jiān)部門和稅務部門勾通協(xié)調，及時掌握國家有關對農村信用社的政策規(guī)定，及時了解銀監(jiān)部門和稅務部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

（五）稽核隊伍建設需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質仍不適應農村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學習意識，工作能力較弱，難以承擔復雜艱巨的工作任務，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當前農村信用社普及計算機技術和辦公自動化的情況

第五篇：關于農信社稽核工作的調研思考

關于農信社稽核工作的調研思考

稽核是農村信用社管理的重要手段，是獨立于業(yè)務部門之外的檢查監(jiān)督機構。在農村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責更加重要，任務更加艱巨。如何改進稽核工作適應新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、農村信用社稽核工作存在的主要問題

農村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農村信用社資產質量不佳，經營風險嚴重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴，經濟案件不斷發(fā)生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

對稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務經營輕稽核監(jiān)督的問題，個別領導認為抓業(yè)務經營出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務經營與稽核監(jiān)督的關系。由此產生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領導為保業(yè)績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發(fā)展。

稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農村信用社改革以來，農村信用社的管理體制、經營理念、業(yè)務規(guī)范、市場營銷等多方 面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識。

稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領導和管理。這種體制具有稽核權力集中，獨立管理，行動統(tǒng)一的優(yōu)點，但有三個弊端：一是縣級聯(lián)社法人治理結構不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內設機構必須有稽核部門，否則不予批準。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內設機構，實質上脫離聯(lián)社領導。二是由于縣級聯(lián)社對稽核人員不具備領導權，把轄內的檢查監(jiān)督工作落實到業(yè)務部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔的也是稽核相關的職責。在實際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務部門再查的問題，重復勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題達不成共識，聯(lián)社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一 致，整改難落實。

稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導致稽核結論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農村信用社的中心任務開展工作，而抓些非主流的業(yè)務，與各時期農村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風險、合規(guī)經營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務項目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設應該加強。雖然建立了稽核管理及責任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維 護稽核權威和調動稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調能力不夠，對內應與各業(yè)務部門搞好協(xié)調，及時了解業(yè)務經營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業(yè)務知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應與銀監(jiān)部門和稅務部門勾通協(xié)調，及時掌握國家有關對農村信用社的政策規(guī)定，及時了解銀監(jiān)部門和稅務部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

稽核隊伍建設需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質仍不適應農村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學習意識，工作能力較弱，難以承擔復雜艱巨的工作任務，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當前農村信用社普及計算機技術和辦公自動化的情況下，稽核隊伍顯得工作滯后，對高科技方面非常薄弱。二是缺乏責任意識，表現(xiàn)在個別人員工作不積極不主動，被動地接受組織或領導安排去檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，遇到問題繞著走，缺乏發(fā)現(xiàn)問題一查到底，不查清不罷休，必須搞個水落石出的精神。三是缺乏服務意識，稽核工作是為農村信用社發(fā)展提供支持和服務的部門，即有監(jiān)督檢查的職能，也有服務和輔導的職能，在工作中存在認真檢查的多，耐心輔導的少，個別稽核人員 缺乏綜合處理問題的能力，單純講處罰，沒有把教育和輔導作為工作的一部分，導致與被檢查單位的矛盾加深，不利于解決問題。四是缺乏法制觀念。個別稽核人員法律意識淡薄，是非判斷能力不強，堅持原則不夠，由此產生的是重大違法違規(guī)事件在其檢查過程中有意或無意放過，導致失職或瀆職。近幾年我國金融案件屢屢發(fā)生，每起案件究其原因都有稽核監(jiān)督不利的因素，在處理責任人當中都有稽核檢查人員。也就是稽核這道關口放行了作案分子，才導致一些案件的形成與發(fā)展。

二、改進農村信用社稽核工作的對策

農村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風險的任務非常艱巨，作為農村信用社的稽核部門責任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作存在的問題，構建符合農村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊伍，開創(chuàng)農村信用社稽核工作的新局面。

擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性

當前，農村金融改革正在深入進行，金融競爭日益激烈，各種經營風險也越來越大，加強內部管理，有效防范和控制風險，是農村信用社稽核工作的重要任務?；斯ぷ髯鳛檗r村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險的重要手段，在促進農村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作 用。因此，稽核工作只能加強，不能削弱，要把稽核工作當成影響事業(yè)興衰的重點工作來認識和重視。

1、加強稽核工作是強化和完善內控機制的需要。這次深化農村信用社改革，國務院明確指出：“不論采取何種產權制度和組織形式，都要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善法人治理結構，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡，激勵和約束相結合的經營機制”?；俗鳛橹匾慕洕O(jiān)督手段，對各項經營管理、經營決策、經營結果和內控情況進行再監(jiān)督，其作用越來越重要，加強稽核監(jiān)督機制是完善法人治理結構的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容。是深化改革構建完整內控體系的需要。

2、加強稽核工作是有效防范和控制經營風險的重要保證。農村信用社已形成的風險和面臨的風險問題非常嚴重，化解和防范風險的任務相當艱巨?；瞬块T承擔著重要的監(jiān)督檢查和控制作用，通過有效的監(jiān)督檢查和評價，找出經營管理工作存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風險的原因和控制風險的辦法，及時提出整改意見，并督導其認真整改消除隱患，促進信用社內部管理、內控制度建設和各項業(yè)務操作的完善和規(guī)范，提高抗風險能力和防范案件的能力。因此，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，是對農村信用社規(guī)范管理、合規(guī)經營、有效防范和控制風險的重要保證。

3、加強稽核工作是防止和打擊金融犯罪的重要措施。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農村信用社占比較高，反映出農村信用社管理偏松，規(guī)章制度不落實，員工法制觀念淡薄等問題。在稽核監(jiān)督方面有失職失查失去作用的問題。從稽核方面總結教訓，主要是一些領導對稽核監(jiān)督的重要性和必要性認識不足，不善于用稽核這種科學管理手段來強化內部管理。另外是稽核人員玩忽職守，檢查不嚴，流于形式，沒有及時發(fā)現(xiàn)和制止犯罪問題，針對這些教訓，加強稽核工作，提高有效的稽核手段，從管理上和制度上經常性的監(jiān)督檢查，消除隱患，堵塞漏洞，執(zhí)行制度，強化管理，杜絕金融犯罪的發(fā)生。

4、加強稽核工作是解決當前突出問題的迫切需要。從農村信用社經營管理的實際情況看，有相當一部分信用社在經營管理和內部控制等方面存在問題。一是內控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差。二是制度形同虛設，有章不循，違章不糾，檢查不嚴，監(jiān)督不利。三是業(yè)務操作不規(guī)范，隨意性大，失去控制。四是內部管理混亂，違規(guī)違紀問題時有發(fā)生。五是對出現(xiàn)的違規(guī)違法問題責任追究不嚴，懲治不力。上述問題導致的結果是資產質量下降，經營風險加大，金融犯罪增多，還存在經營成果不實，隱性問題突出等。這些問題不僅影響農村信用社的正常經營，也影響農村信用社的改革與發(fā)展。面對農村信用社的現(xiàn)狀，迫切需要加強稽核工作，加大力度解決存在的問題，確保農村信用社的穩(wěn)健發(fā) 展。

創(chuàng)新機制，強化管理，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的職能作用。

目前，農村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務，做好稽核工作，對于農村信用社的經營與發(fā)展非常重要。針對稽核工作存在的問題，要以創(chuàng)新機制和強化管理來研究對策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應農村信用社管理的需要。

1、各級領導要重視稽核工作。把稽核工作擺在重要位置，做到稽核與業(yè)務共同抓好，通過抓稽核檢查促進業(yè)務發(fā)展。一是維護稽核部門的權威，支持稽核部門查處違法違規(guī)問題。二是提高稽核部門的地位，經營管理中的重大問題稽核負責人必須參與，稽核部門也要為經營決策提供準確信息。三是保證稽核人員的福利待遇，使之安心工作，盡職盡責，發(fā)揮作用。

2、進一步完善稽核體制。在現(xiàn)有“垂直管理，上掛下查”的體制基礎上，應加強縣級聯(lián)社對稽核工作的領導，處理好縣聯(lián)社與稽核部門的關系，有效抓好監(jiān)督檢查和整改工作的落實，提高稽核工作的執(zhí)行力。建議稽核分局負責人兼任縣聯(lián)社副主任，主管稽核工作，實行雙重領導，即歸上級稽核部門領導，也參加縣聯(lián)社班子接受聯(lián)社黨委的領導，有利于協(xié)調工作，形成合力，減少矛盾，解決問題，更好地完成稽核工作任務。

3、突出稽核工作重點?；斯ぷ髦贫ㄓ媱潱_定目標和落實任務要緊緊圍繞農村信用社的中心工作，把加強內控管理，依法經營，防范風險和查處打擊金融犯罪作為工作重點，抓住主要矛盾，解決主要問題。

4、提高稽核工作的執(zhí)行力?；瞬块T做出的稽核結論、整改意見和處罰措施必須落實到位，毫不動搖，除取得各級領導的支持外，稽核部門本身要勇于負責，敢于處理，嚴肅處理屢教不改的人員和部門，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達到整改目的為止，防止為查而查，為罰而查，不重視整改的問題，必須加大執(zhí)行力度，查之必清，整之必改，對抵制和不進行整改的部門加大力度處罰，提高執(zhí)行力度，維護稽核權威。

5、加強稽核工作的制度建設。根據農村信用社改革與發(fā)展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科學、合理、適用和便于操作。要結合農村信用社新業(yè)務的增加制定相應的稽核檢查辦法，要針對農村信用社各時期易發(fā)事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建設跟上業(yè)務發(fā)展的需要，起到有效的作用。

6、改進稽核方式，由事后監(jiān)督為主向事中、事前監(jiān)督轉變。事后監(jiān)督是稽核的傳統(tǒng)方式，往往發(fā)現(xiàn)問題為時已晚，損失難已挽回，只能是“亡羊補牢”。因此，事中和事前的監(jiān)督更為重要，能夠把各種差錯、弊端、事故和隱患消除在 萌芽之中，起到“防微杜漸”作用。稽核工作要從事后監(jiān)督轉變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹?，抓好事前防范主要是對信用社的經營決策、風險管理、重大業(yè)務事項以及新產品、新業(yè)務進行事前的審議、論證和監(jiān)督，及時提出意見，使之達到規(guī)范和安全。對正在執(zhí)行中的業(yè)務事項進行跟蹤監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理。通過事前、事中和事后監(jiān)督，確保各項業(yè)務活動依法合規(guī)進行，不出現(xiàn)任何問題?；瞬块T要建立和完善事前、事中和事后監(jiān)督的管理程序和考核制度，并認真落實。

加強培訓，嚴格管理，建立一支思想過硬技術全面的稽核隊伍。

稽核工作的好壞，人的因素第一，建立合格的稽核隊伍是完成稽核工作任務的保障。一是選拔優(yōu)秀的稽核部門負責人是帶好稽核隊伍和完成任務的關鍵。要加強考核和管理，選拔懂業(yè)務、會管理、有原則、作風硬的干部擔任稽核部門的領導。二是配備精干的稽核人員，根據管轄機構的數(shù)量和業(yè)務量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要具備綜合素質，做到思想素質好，業(yè)務技術精，工作能力強，適應工作的需要。三是加強稽核人員的培訓，把組織培訓和個人自學結合起來，做出學習規(guī)劃，明確學習的內容、時間和目標，緊緊跟住農村信用社業(yè)務發(fā)展和管理提高的步伐，抓好稽核人員的學習。農村信用社的新制度新規(guī)定和新的核算方 法要及時提供給稽核部門，使稽核工作與業(yè)務管理協(xié)調一致。四是根據農村信用社電子化建設加快的實際情況，對現(xiàn)有人員要加強計算機技術的培訓，還要通過招聘方式在內部或社會選拔計算機人才充實稽核隊伍。五是加強稽核隊伍的管理，引進競爭機制，實行優(yōu)勝劣汰，適當調整隊伍，補充優(yōu)秀人員，提高整體素質。針對現(xiàn)在稽核人員干好干差待遇一樣，不利于調動積極性的問題，建議對稽核人員開展評級活動，依據工作業(yè)績和考試成績對現(xiàn)有稽核人員評級，設定三個等級，按照等級定報酬，拉開差距，優(yōu)等優(yōu)酬，能上能下，每年考評一次。通過采取各種有效措施，鍛煉隊伍，提高素質，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作適應農村信用社發(fā)展的需要。