第一篇：關(guān)于銀企對賬的思考和一些建議

關(guān)于銀企對賬的思考和一些建議

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，調(diào)平雙方賬戶。其作為銀行內(nèi)部控制的一個重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會各界的廣泛關(guān)注。尤其是在中行高山案件、山西“７·２８”金融大案等一系列由于銀行內(nèi)控機(jī)制出現(xiàn)問題，即對賬工作實(shí)施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對銀企對賬工作重要性的認(rèn)識也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。因此，銀企對賬工作在一些觀念和技術(shù)問題上還有待于進(jìn)一步的改善與提高。

一、銀企對賬重要性的認(rèn)識

（一）企業(yè)對銀企對賬的認(rèn)識仍然存在很大的問題。從根本上來說，大部分企業(yè)缺乏基本的金融風(fēng)險意識，認(rèn)為錢一旦存入銀行，不管是國有銀行還是股份制銀行，就是放進(jìn)了保險箱，永遠(yuǎn)不會有風(fēng)險。即使出現(xiàn)什么問題，國家也會替銀行去補(bǔ)窟窿。但不幸的是企業(yè)對銀行的認(rèn)識沒有能隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而與時俱進(jìn)。首先，存款只是一種投資，投資就會有風(fēng)險，只不過是風(fēng)險大小而已。其次，隨著各個銀行的改制和上市，政府職能已經(jīng)漸漸從銀行中剝離出來，國家對銀行的政策與資金支持已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟(jì)時的水平了。以中國工商銀行為例，從最初的與政策性銀行的剝離到２００５年股改更名為中國工商銀行股份有限公司，再到２００６年與高盛集團(tuán)、安聯(lián)集團(tuán)、美國運(yùn)通３家境外戰(zhàn)略投資者合作，銀行對于中國企業(yè)的意義在不斷地發(fā)生著變化。除去對銀行的整體認(rèn)識，企業(yè)對銀企對賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認(rèn)為銀企對賬只是銀行的事，與企業(yè)無關(guān)。孰不知銀企對賬對企業(yè)也有諸多益處，首先，銀企對賬可以保證會計核算的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)的正常財務(wù)運(yùn)作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生。因此，企業(yè)對銀企對賬重要性的認(rèn)識還有待于進(jìn)一步的深化。

（二）從表面上看，銀行對銀企對賬工作的重要性認(rèn)識要強(qiáng)于企業(yè)，但從接二連三發(fā)生的金融案件來看，在頻繁的文件和口號背后，還存在很多問題。從銀行的中層主管來看，一部分行政官員對銀行及銀企對賬業(yè)務(wù)不是很熟悉，沒有認(rèn)識到銀企對賬工作的重要性。這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴(yán)重影響了對賬工作的開展。從基層來看，作為銀行一個新的業(yè)務(wù)部門，工作性質(zhì)又比較特殊，對賬部門的員工也很難正確地認(rèn)識對賬工作的重要性，在對賬工作中敷衍了事，盲目地追求對賬率以滿足上級的要求。銀行內(nèi)部人員對于銀企對賬工作的認(rèn)識不足，簡單來說就是對金融風(fēng)險的認(rèn)識不足，所以，銀行應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部人員進(jìn)行金融風(fēng)險的強(qiáng)化教育，定期地組織內(nèi)部人員學(xué)習(xí)國內(nèi)外發(fā)生的金融案件，加強(qiáng)各級部門的風(fēng)險意識。與此同時，強(qiáng)化各級人員對銀行自身性質(zhì)的認(rèn)識，擺脫銀行代表國家，永遠(yuǎn)不會有風(fēng)險的傳統(tǒng)觀念，從根本上解決對銀企對賬工作的忽視問題。

二、銀企對賬中的技術(shù)問題

（一）從企業(yè)的方面來看，各企業(yè)由于沒有設(shè)置專門的對賬部門，而一般由財會部門兼任對賬工作，由此引發(fā)了一系列問題。首先，由財會部門進(jìn)行對賬，并沒有很好地避免企業(yè)的資金風(fēng)險。如果財會部門的人員進(jìn)行挪用公款等非法活動，很難通過對賬審查出來，而銀行出具的又是余額對賬單，只要最終的賬目相平，款項(xiàng)的去處是難以體現(xiàn)在對賬單上的，這就為財會部門的一部分不法分子留下了可乘之機(jī)。其次，財會部門出于其本身職能等各方面原因，對銀企對賬造成了一定的不利影響。第一，財會部門為了銀企賬目持平，簡單地對賬后，使其賬目余額與銀行賬目余額相符，達(dá)不到對賬的目的。第二，不及時記賬或者財會人員換崗造成大量未達(dá)賬項(xiàng)，財務(wù)周期混亂或者和銀行財務(wù)周期嚴(yán)重不一致，同樣也給銀行對賬工作造成了很大的困難。第三，由于企業(yè)財會部門本身屬于業(yè)務(wù)比較繁忙的部門，所以很多時候都難以顧及到銀企對賬這項(xiàng)看起來“實(shí)際意義”不是很強(qiáng)的工作。因此，企業(yè)在銀企對賬中存在的一系列技術(shù)問題，從很大程度上影響了銀企對賬工作的正常開展。

（二）從銀行的角度上來看，銀企對賬的方法和程序上同樣存在著很大的問題。以國內(nèi)銀企對賬工作較為成熟的工商銀行為例：１，高一級對賬中心的人才短缺與各級銀行專門對賬人員的短缺，使銀行的本項(xiàng)工作很難開展。２，銀行內(nèi)部對賬系統(tǒng)的應(yīng)用存在一定的問題，在收到對賬單回執(zhí)后，進(jìn)行系統(tǒng)錄入核對時工作量巨大。３，銀行的對賬單委托中國郵政代為投遞，送達(dá)率很難得到保證。４，銀企對賬作為銀行的一個重要內(nèi)控措施，是完善其自身監(jiān)督體制的一部分?？刂瞥杀臼歉闹坪蟮闹袊ど蹄y行一個很重要的方面，但現(xiàn)在對賬單的印發(fā)、回收，包括一大部分企業(yè)的面對面對賬，對銀行的成本是一個很大的挑戰(zhàn)。

三、關(guān)于銀企對賬工作的一點(diǎn)建議

（一）從企業(yè)方面來講，必須由專人進(jìn)行對賬工作，這樣就把對賬工作從財會部門剝離了出來，大大降低了企業(yè)的資金風(fēng)險，同時也能夠有大量的時間和精力進(jìn)行銀企對賬工作。對于一般企業(yè)來講，最重要的莫過于經(jīng)濟(jì)利益，對銀企對賬工作的配合，不僅僅是目前顯而易見的利益，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金鏈的控制將會越來越重要，企業(yè)可以通過與銀行對賬，時刻關(guān)注自己的資金動態(tài)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。在委派專人進(jìn)行對賬的同時，為保證對賬效果的及時有效，各企業(yè)還應(yīng)該對對賬的方法進(jìn)行改進(jìn)，變被動對賬為主動對賬，綜合運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)對賬等新的對賬模式，全面提高對賬工作的效率，使可靠的數(shù)據(jù)及時地送達(dá)到?jīng)Q策層。

（二）作為銀行來講，對賬中心及相關(guān)對賬部門人員，應(yīng)當(dāng)逐漸由銀行的一個內(nèi)控部門向銀行的一個新的業(yè)務(wù)部門過渡。這也是本文對銀企對賬工作的最終建議。首先，銀行應(yīng)當(dāng)抽調(diào)專門人員進(jìn)行銀企對賬工作，開發(fā)一套完備的銀行對賬信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)主要分為兩個部分，第一部分是銀行內(nèi)部的對賬信息系統(tǒng)各行軟件中心應(yīng)當(dāng)積極調(diào)研，充分聽取基層對賬員的建議，努力完善內(nèi)部系統(tǒng)。爭取更大范圍地將對賬工作電子化，節(jié)約成本。第二部分是銀行對外的信息系統(tǒng)平臺，對有能力進(jìn)行網(wǎng)上對賬的客戶，盡量鼓勵其進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)對賬，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)對賬的實(shí)效性及準(zhǔn)確性要遠(yuǎn)高于郵遞對賬，同樣也有利于節(jié)約雙方對賬成本。其次，在配合銀行的信息系統(tǒng)的同時，各行應(yīng)該在對賬業(yè)務(wù)上尋求新的利潤增長點(diǎn)。以工商銀行為例，對大額儲戶，工行實(shí)行面對面對賬，高額的成本一直是工行的一

大問題。對于大額客戶，資金鏈的風(fēng)險及相關(guān)信息是企業(yè)運(yùn)作中很關(guān)注的問題。工行可以運(yùn)用其強(qiáng)大的信息系統(tǒng)及專業(yè)的金融分析能力，將對賬工作的外延擴(kuò)展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜?wù)，如果銀行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶數(shù)據(jù)給第三方咨詢公司，為企業(yè)經(jīng)營決策提供服務(wù)，這樣不僅解決了銀行對賬的成本問題，而且找到了新的利潤增長點(diǎn)。可能這個方法的實(shí)施需要一定的時間，但是如果能夠成功實(shí)施，將會對銀企對賬工作有一個很大的推動作用。銀企對賬中最重要的其實(shí)還是人的因素，在各方對銀企對賬工作有了足夠的認(rèn)識之后，配合先進(jìn)的技術(shù)及管理方法，銀企對賬問題一定能夠得到很好的解決當(dāng)前，國內(nèi)外金融系統(tǒng)結(jié)算案件頻發(fā)，不僅給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同樣也給銀行的信用造成極惡劣的影響。雖然作案人員手法越來越高超，但我們只要堅持貫徹結(jié)算制度，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)案件都是可以避免的，結(jié)算風(fēng)險也會因此得到有效的控制，其中，銀企對賬是一項(xiàng)重要的防范風(fēng)險的措施。目前造成銀企對

賬不落實(shí)的原因有以下三點(diǎn)：

一、金融機(jī)構(gòu)思想認(rèn)識不夠，內(nèi)控制度欠缺。對內(nèi)控制度的實(shí)施，尤其是銀行內(nèi)外帳務(wù)核對工作只停留在“發(fā)出對帳單、收回對帳單”的層面上，而帳務(wù)是否核對相符，對帳單是否收回，未達(dá)帳是否查找等問題往往不屑一顧，敷衍塞責(zé)。甚至?xí)霈F(xiàn)對帳單數(shù)月未送達(dá)客戶，致使部分不應(yīng)發(fā)生或能及早解決的問題難以見“天日”。

二、銀企會計人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，致使未達(dá)帳款增多。會計前臺人員對外簽發(fā)的回單不按規(guī)定傳遞，任意補(bǔ)制回單、對賬單現(xiàn)象時有發(fā)生，致使企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)增多；有時主觀上對憑證審查不嚴(yán)，造成錯帳漏賬；柜組間結(jié)算交接手續(xù)不嚴(yán)密，遺失、誤傳時有發(fā)生。

三、部分企業(yè)財務(wù)管理混亂。個別私營企業(yè)圖省事方便，直接以銀行對帳單回單代替企業(yè)的“銀行存款”帳；存款單位并未核對帳務(wù)，卻隨意在銀行對帳單上加蓋“核對相符”以應(yīng)付銀行的對帳工作。有的企業(yè)為了謀求經(jīng)濟(jì)上的不當(dāng)?shù)美?，伙同銀行制作假回單、假對賬單。

針對存在的問題，為避免因銀企對賬不到位給企業(yè)造成的損失，進(jìn)一步理順銀企之間的關(guān)系，作為銀行，應(yīng)當(dāng)切實(shí)落實(shí)內(nèi)控制度，對所有的開戶單位進(jìn)行一次全面清理工作，對資金往來頻繁的企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用走出去，請進(jìn)來的方式，采取面對面的逐筆校對，查找原因；對長期不周轉(zhuǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)積極查明原因，對確無原因的要轉(zhuǎn)入久懸末取款科目核算；作為企業(yè)，一方面當(dāng)發(fā)生“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”等重大經(jīng)營情況變更時，要能主動聯(lián)系開戶銀行，做好賬務(wù)交接、核對工作，另一方面要定期或不定期地向銀行索要回單、對賬單，健全本單位的賬務(wù)組織，如果出現(xiàn)賬務(wù)不相符的情況，要及時向銀行查詢，以求甚解。

第二篇：銀企對賬現(xiàn)狀及思考

農(nóng)村信用社銀企對賬的現(xiàn)狀及思考

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，調(diào)平雙方賬戶，是銀行內(nèi)控的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，以防范金融風(fēng)險。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。但隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)開戶的數(shù)量明顯增加，銀企對賬卻沒有得到同步發(fā)展。

農(nóng)村信用社銀企對賬的主要問題：

（一）在銀企對賬中，銀行處于被動地位，雖然銀行、銀監(jiān)會制定了一些銀行與客戶對賬方面的規(guī)定，但這些規(guī)定不能對企業(yè)形成有效的強(qiáng)制約束。部分單位財務(wù)人員缺乏對賬意識，把對賬看成是銀行工作，視為與其無關(guān)的“軟性”任務(wù)，甚至有的單位財會人員認(rèn)為對賬是多此一舉，能拖則拖，消極對賬，甚至丟失了銀行對賬單而無法返還，銀行對賬單的回收率得不到保證。

（二）銀行對賬單在投遞過程中存在無法送達(dá)的情況。許多單位地址經(jīng)常變更，但是企業(yè)沒有按照規(guī)定及時到銀行修改對賬單地址信息，導(dǎo)致對賬單在投遞過程中因?yàn)榈刂峰e誤被退回。例如一些外地或國外的分公司，印章在總公司，需要寄到總公司對賬，過程比較繁瑣，易發(fā)生回單聯(lián)無法及時收回或找不到收件人的情況。

（三）對賬周期太長。農(nóng)村信用社是每季度對賬一次，對賬周期太長。客戶容易遺忘，每次都需要打電話告知，只有極少數(shù)主動對賬。

（四）對賬單委托中國郵政代為投遞，送達(dá)率很難得到保證。雖然外包降低了銀行的對賬成本，但是發(fā)送和回收率受外包公司工作效率的影響，無法得到有效的保證。

（五）銀行在收到對賬單回執(zhí)后，核對預(yù)留印鑒，進(jìn)行系統(tǒng)錄入、統(tǒng)計時工作量巨大。部分企業(yè)存在“應(yīng)付對賬”的情況，對銀行存款、貸款余額并未進(jìn)行細(xì)致地核對，只是隨便蓋一個章程就算完事，經(jīng)常出現(xiàn)對賬單印章與預(yù)留印鑒不一致的問題，導(dǎo)致對賬無效。

（六）對賬內(nèi)容單一，信息不夠全面。由于受到版面限制，銀行給客戶的對賬單格式比較簡單，對賬內(nèi)容僅有月底余額等，相關(guān)發(fā)生額、結(jié)算等信息根本無法反映,不利于風(fēng)險控制與客戶賬戶管理，造成企業(yè)對這種對賬不夠重視。

為保證對賬工作的有序高效進(jìn)行應(yīng)該大力發(fā)展銀企對賬管理自動化，積極探索電子對賬，建立起依托服務(wù)器的遠(yuǎn)程對賬平臺，為企業(yè)提供一個便捷的對賬渠道，提升對賬工作水平，提高對賬工作效率。隨著社會的不斷進(jìn)步利用科技網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行電子對賬是今后對賬發(fā)展的必然趨勢。從銀行的角度來看，電子對賬完全不同與傳統(tǒng)對賬，它避開了制約傳統(tǒng)對賬發(fā)展的技術(shù)問題，電子對賬通過網(wǎng)上銀行的渠道為客戶提供了實(shí)時的自主、自助的對賬方式，節(jié)約了銀行的郵寄成本，實(shí)現(xiàn)了銀企互動?？蛻艚?jīng)過數(shù)字身份認(rèn)證登錄網(wǎng)上銀行，可以輕松了解公司所有銀行賬戶的資金交易情況，并將對賬結(jié)果通過網(wǎng)絡(luò)反饋給我行，不需要再加蓋印鑒章，解決了傳統(tǒng)對賬中的難點(diǎn)問題。對于長期不進(jìn)行對賬的客戶，系統(tǒng)可以進(jìn)行相關(guān)設(shè)置，將超過30天沒有對賬的客戶導(dǎo)入生產(chǎn)系統(tǒng)，如果客戶前來辦理業(yè)務(wù)，前臺柜員就可以從系統(tǒng)中得到提示，要求客戶先對賬然后再辦理業(yè)務(wù)。

未來的電子對賬系統(tǒng)要充分體現(xiàn)人性化設(shè)計理念，一方面滿足客戶個性需求，能根據(jù)客戶提供的郵箱地址或手機(jī)號碼實(shí)時提供提醒服務(wù)，另一方面考慮到銀行業(yè)務(wù)渠道、產(chǎn)品服務(wù)、客戶分類都在不斷發(fā)展，系統(tǒng)應(yīng)整合對賬信息管理、對公賬單管理、系統(tǒng)內(nèi)往來對賬、回收統(tǒng)計考核等各項(xiàng)功能，不僅方便客戶操作，更成為銀行明晰內(nèi)部賬務(wù)往來、監(jiān)控特殊賬戶的系統(tǒng)。

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第三篇：關(guān)于銀企對賬工作的思考

關(guān)于銀企對賬工作的思考

2006年，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，《通知》進(jìn)一步明確了銀行與企業(yè)客戶之間財務(wù)核對工作的重要意義，并對銀企對賬工作提出統(tǒng)一的要求和規(guī)范。這項(xiàng)政策實(shí)施后，銀行與企業(yè)之間的財務(wù)核對進(jìn)入一個嶄新地發(fā)展階段，銀企對賬工作正逐步由過去被動的、不規(guī)范的、不及時的、低效率的“坐等式”對賬向主動的、規(guī)范的、及時的、獨(dú)立的、高效率的集中對賬轉(zhuǎn)變。筆者所在行也充分認(rèn)識到銀企對賬重大意義，積極推動各項(xiàng)銀企對賬措施的落實(shí)，努力做到前臺做服務(wù)，后臺管對賬，前后臺得到了真正分離，構(gòu)建安全高效的銀企對賬管理新模式，有效地防范金融風(fēng)險。

一、銀企對賬重要性的認(rèn)識

銀企對賬是銀行和客戶之間信息溝通的橋梁，是防范銀行內(nèi)部人員侵占客戶資金案件的有效手段，是強(qiáng)化內(nèi)控管理、防范操作風(fēng)險的“第一道風(fēng)險屏障”。它可以解決客戶和銀行信息不對稱的問題，防范銀行內(nèi)部人員和企業(yè)會計挪用資金的風(fēng)險，充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督作用，還可以保證會計核算系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，使銀行和客戶達(dá)到雙贏的目的。

二、目前的工作成效。

為了做好對賬工作，筆者所在分行自2006年以來，開拓創(chuàng)新、解放思想，從人力、財力等多方面投入了大量的資源，嘗試了許多新措施、好方法。其先后制訂和完善了各項(xiàng)對賬規(guī)章制度，解決了對賬內(nèi)部控制的“真空地帶”，并在各轄區(qū)行內(nèi)建立了獨(dú)立、集中的對賬中心，實(shí)行與前臺相分 離的對賬模式，對賬單的發(fā)送率、回收率和不符款項(xiàng)處理率較過去有了大幅提高，在對賬不付款項(xiàng)核查過程中，還發(fā)現(xiàn)了多筆錯賬，及時消除了風(fēng)險隱患。實(shí)踐證明，銀行目前的會計風(fēng)險風(fēng)范體系中銀企對賬具有特殊的作用，和其他風(fēng)險控制工具（業(yè)務(wù)經(jīng)理派駐、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)控、事后監(jiān)督等）相比，他具有覆蓋面最廣、最直接、最簡便、最快捷、最經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)。因此只要對賬達(dá)到100%，就可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，起到威懾性作用。

三、當(dāng)前制約銀企對賬工作的主要因素

雖然我們在銀企對賬工作中取得長足進(jìn)步，并在風(fēng)險防范中發(fā)揮著十分積極的作用。但是，我們也意識到，受主客觀因素的限制，對賬單的發(fā)送率和回收率難以達(dá)到100%的目標(biāo)，尚有部分賬戶未能及時對上賬，而這部分賬戶中就可能蘊(yùn)涵著客戶資金被侵占的風(fēng)險。目前銀行在開展銀企對賬工作中存在一些比較突出的問題，包括客戶不配合、回收渠道單一等多方面。這些問題不徹底解決，銀企對賬的作用就難以徹底地發(fā)揮，風(fēng)險就難以得到控制。我們對目前的銀企對賬工作的制約因素和對策進(jìn)行系統(tǒng)的分析，深感目前銀企對賬工作的制約因素主要有八個方面，我們針對這些制約因素進(jìn)行了不斷的改進(jìn)，目前成效顯著，對賬單的發(fā)送率和回收率顯著提升，銀企對賬信息得到了更加深入的應(yīng)用。

（一）外部因素

1、部分客戶對銀企對賬工作不理解，配合意識不強(qiáng)。有些客戶收到對賬單不及時進(jìn)行對賬和反饋，部分客戶基于安全考慮，不愿將對賬單交 2 外包公司返還銀行，甚至有少數(shù)客戶由于各種原因，不愿我行發(fā)送對賬單。

2、客戶通訊地址不完整、不準(zhǔn)確，這是制約對賬單發(fā)送和回收的瓶頸。筆者所在銀行有11%的客戶通訊地址存在問題，導(dǎo)致對賬單無法送出。

3、由于郵政公司內(nèi)部原因，基層投遞人員積極性不高，有些可以送達(dá)和回收的對賬單，投遞人員沒有送到或收回，導(dǎo)致回收率低的問題比較突出。

（二）內(nèi)部因素

1、部分基層行對銀企對賬工作的重要意義認(rèn)識不到位。銀行的管理層均高度重視銀企對賬工作，把它作為防范內(nèi)部人員侵占客戶資金案件的重要手段來抓。但在執(zhí)行過程中，部分基層行對銀企對賬的意義認(rèn)識不足，實(shí)際中存在著指導(dǎo)思想不明確、組織管理不到位、推動措施不得力、對賬成效不明顯等問題，造成上熱下冷的局面，銀企對賬的風(fēng)險控制作用沒有得到很好地發(fā)揮。

2、對賬手段相對簡單化。對賬單的發(fā)送和回收方式只要遵循獨(dú)立、安全、有效的原則，都可以積極應(yīng)用。但是實(shí)際工作中部分行還是過度依賴某一種對賬方式，比如通過外包公司發(fā)送和回收，對未回收的對賬單，就不再想方設(shè)法進(jìn)行處理了，這是目前對賬單發(fā)送和回收不徹底的一個主要原因。

3、對賬范圍及部分業(yè)務(wù)對賬周期的設(shè)臵影響了對賬單的發(fā)送和回收率。首先是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（含同業(yè)貼現(xiàn)），在與前手辦妥票據(jù)轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，貼現(xiàn)票據(jù)已經(jīng)變?yōu)殂y行自有的權(quán)利票據(jù)，因此不需要再與前手進(jìn)行對賬。在 3 實(shí)際對賬工作中，客戶認(rèn)為業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，對銀行仍然發(fā)送對賬單不理解，也不回應(yīng)；其次是部分賬戶交易次數(shù)少且平均余額較小（平均余額在1萬元以下），這部分賬戶數(shù)量多，風(fēng)險性小，且不少客戶難以聯(lián)系上，按照風(fēng)險控制的重要性原則，此類賬戶應(yīng)該半年對賬一次。

4、對賬人員不足和缺少信息系統(tǒng)支持。目前，銀行對賬中心承擔(dān)著監(jiān)督印制對賬單、接受對賬回單、逐份核對回單印鑒、審查對賬結(jié)果、核查不符賬項(xiàng)、匯總分析對賬數(shù)據(jù)等工作，但受人員的限制，許多行人員配備與對賬工作要求很不匹配。同時，由于缺乏信息系統(tǒng)支持，大量簡單繁瑣的對賬工作需要人工處理，使人員緊張與工作量大的矛盾更加突出。在這種狀況下，對賬人員難以騰出更多的精力推動對賬工作向深層次開展。

5、缺乏有效的激勵問責(zé)制度。激勵問責(zé)制度對于調(diào)動銀行銀企對賬的積極性具有重要的意義。目前，對賬工作的好壞與相關(guān)人員的績效評價沒有直接的聯(lián)系，對賬工作的開展主要依賴于各行對銀企對賬工作的認(rèn)識，而不是依靠一個科學(xué)的機(jī)制來引導(dǎo)，這是部分行對賬工作缺乏主動性，工作進(jìn)展長期停滯不前的一個重要原因。

四、解決制約銀企對賬工作的對策

筆者經(jīng)過認(rèn)真研究，認(rèn)為要做好對賬工作，必須針對上述的八大因素，解放思想、開拓創(chuàng)新，以提高對賬單發(fā)送率和回收率為突破口，加強(qiáng)對賬宣傳，建立激勵問責(zé)制度，合理配臵人員，強(qiáng)化條線管理，推進(jìn)多元化對賬方式，加快信息化建設(shè)，引導(dǎo)基層行積極主動做好對賬工作，力爭發(fā)送率和回收率均實(shí)現(xiàn)100%的目標(biāo)，充分發(fā)揮銀企對賬工作防范案件的作用，4 為銀行又好又快發(fā)展提供良好的內(nèi)控環(huán)境。

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織管理，推動基層行積極主動地開展對賬工作

許多基層銀行存在“重經(jīng)營輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認(rèn)識，認(rèn)為銀企對賬工作是小事，與經(jīng)營、效益關(guān)系不大，甚至有的機(jī)構(gòu)認(rèn)為，銀企對賬就是走一種形式，早一點(diǎn)、晚一點(diǎn)、多一點(diǎn)、少一點(diǎn)都無關(guān)緊要，影響不大。這種思想的存在嚴(yán)重影響了銀企對賬工作的開展，因此銀行要加強(qiáng)組織管理，牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的管理理念，提高銀企對賬意義的認(rèn)識，克服畏難思想，實(shí)現(xiàn)對賬工作由被動型向主動型轉(zhuǎn)化。各基層行應(yīng)積極主動地開展對賬工作，根據(jù)對賬工作的實(shí)際需要配備專職對賬人員，嚴(yán)格按照上級行的統(tǒng)一部署，認(rèn)真抓好對賬工作，按步驟實(shí)現(xiàn)對賬目標(biāo)。

（二）實(shí)行多元化的對賬方式，拓寬對賬單發(fā)送和回收渠道 銀行應(yīng)在主要對賬方式的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)新對賬方式，積極發(fā)揮對賬方式組合的作用。

1、實(shí)行外包的銀行在總結(jié)外包經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善與外包公司的合作，以爭取最大的發(fā)送和回收率為核心，合理控制外包成本，采取靈活的定價方式，把回收率與外包費(fèi)用更加緊密地聯(lián)系起來，鼓勵外包公司爭取最大的回收率。

2、針對部分客戶有對賬意愿但不愿將對賬單交外包公司收回的情況，銀行可以在各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)設(shè)臵專用的“對賬回單收集箱”，用于客戶自行 5 反饋。對賬回單收集箱應(yīng)放臵在監(jiān)控設(shè)備視角范圍內(nèi)，鑰匙由各行對賬中心保管，對賬中心應(yīng)指派專人定期前往各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開箱收取對賬回單。

3、把上門對賬作為解決對賬單發(fā)送和回收缺口的主要手段。對于外包、回單箱等方式?jīng)]法發(fā)送和回收的賬戶，銀行要通過上門對賬的方式來解決，并為上門對賬提供必須的人員和交通工具。

4、鼓勵各行結(jié)合本行實(shí)際情況，在堅持獨(dú)立、安全、有效的對賬原則下，積極創(chuàng)新對賬方式，全力提高對賬單發(fā)送和回收率。

（三）加大科技投入，提高對賬工作效率

銀行要開發(fā)“銀企對賬管理系統(tǒng)”，解決目前手工處理對賬回單和整理對賬信息的問題，實(shí)現(xiàn)回單登記、核印、客戶反饋信息登記、不符款項(xiàng)整理以及對賬數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析自動化，提升對賬工作效率，把節(jié)省下來的人力用于上門對賬、不符款項(xiàng)核查等工作上。

（四）建立激勵和問責(zé)制度，推動銀企對賬深入開展

為推動銀企對賬深入開展，要建立科學(xué)的目標(biāo)責(zé)任制考核體系，做到定性與定量相結(jié)合，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，充分發(fā)揮目標(biāo)管理的激勵和導(dǎo)向作用。同時要建立問責(zé)制度和責(zé)任追究制度，對工作失誤嚴(yán)重、造成惡劣影響的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任，給予嚴(yán)肅處理。對工作細(xì)致，發(fā)現(xiàn)案件線索挽回銀行或客戶資金的，給與通報表揚(yáng)和一定的物質(zhì)獎勵。

（五）加大宣傳力度，增強(qiáng)客戶配合意識

銀行要積極向客戶進(jìn)行對賬重要性的宣傳，讓客戶了解到銀企對賬在保護(hù)客戶資金安全、防范經(jīng)濟(jì)案件、提高資金使用效率等方面的重要作用，6 增強(qiáng)客戶對賬的主動性。銀行方面還可以結(jié)合實(shí)際情況，開展形式多樣的宣傳活動，比如召開銀企聯(lián)誼會、短信提醒等，充分調(diào)動客戶對賬的積極性。

（六）開展客戶通訊地址信息專項(xiàng)清理，打破制約發(fā)送率和回收率的瓶頸

客戶通訊地址的準(zhǔn)確性直接影響對賬單的發(fā)送率和回收率，他是對賬的基礎(chǔ)性工作，基礎(chǔ)越堅實(shí)，對賬工作就越有保障。隨著城市現(xiàn)代化的建設(shè)，城市規(guī)模越來越大，許多企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要經(jīng)常搬遷，但沒有及時到銀行變更相關(guān)信息，導(dǎo)致對賬單無法投遞。根據(jù)這種情況，銀行應(yīng)該定期開展客戶通訊信息專項(xiàng)清理活動，力爭做到全部客戶通訊地址真實(shí)有效。對于清理中難以聯(lián)系上的，要加強(qiáng)與人民銀行和工商行政管理部門等單位的聯(lián)系，利用它們的系統(tǒng)資源進(jìn)行查找聯(lián)系，保證能聯(lián)系上每一位客戶。

（七）兼顧安全性和重要性原則，調(diào)整對賬范圍及部分賬戶的對賬周期

1、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（含同業(yè)貼現(xiàn)）、存放央行、存放同業(yè)賬戶不再納入銀企對賬范圍，不再向貼現(xiàn)前手、央行和同業(yè)發(fā)送對賬單，在計算對賬單發(fā)送和回收率時，不再包括上述賬戶。存放央行和同業(yè)的賬戶按人民銀行和同業(yè)的規(guī)定進(jìn)行對賬。

2、對于日均存款余額在1萬元以下的小額賬戶及極少發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶，延長對賬周期。在一個對賬周期內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶可以不對賬。

（八）加強(qiáng)對銀企對賬重點(diǎn)風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制

一是要重視對資金往來頻繁，金額較大賬戶的對賬，此類賬戶往往未達(dá)賬項(xiàng)多，如果客戶對對賬不重視或只重視余額對賬，而忽視賬戶進(jìn)出資金明細(xì)項(xiàng)目的核對，極易被銀行內(nèi)部作案人員利用，客戶資金就存在被侵占或挪用的風(fēng)險。二是要認(rèn)真處理不符款項(xiàng)的核查，不放過任何可疑點(diǎn)。銀行內(nèi)部人員侵占客戶資金的案件最終都將反映在銀企對賬的不符款項(xiàng)上，因此對賬人員對不符款項(xiàng)的核查要細(xì)致，既要防止客戶資金被侵占的情況，也要防止客戶資金被挪用的現(xiàn)象。

雖然解決對策涉及面廣，但是筆者認(rèn)為其核心是四個方面，即以提高認(rèn)識為前提，拓寬渠道為基礎(chǔ)，系統(tǒng)支持是關(guān)鍵，激勵考核是保障。隨著風(fēng)險控制形勢的變化，銀行業(yè)越來越重視銀企對賬工作，各家銀行應(yīng)該多措并舉，徹底解決對賬不徹底的問題，有效地防范金融風(fēng)險。

第四篇：銀企對賬工作總結(jié)

支行加強(qiáng)銀企對賬管理不斷提高工作質(zhì)量和效率

銀企對賬是銀行在日常會計核算工作中，完善內(nèi)控體系，防范金融風(fēng)險的有效手段之一。為了切實(shí)做好銀企對賬工作，不斷提高對賬工作質(zhì)量和效率，保障客戶資金安全，我行從對賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實(shí)實(shí)地搞好對賬的各項(xiàng)工作，對賬質(zhì)量和效率明顯提高, 有效地防范了結(jié)算風(fēng)險。在2010年第四季度銀企對賬工作獲得第二名的好成績的基礎(chǔ)上，今年第一季度，我行又以對賬率99.42%（重點(diǎn)賬戶對賬率100%，非重點(diǎn)賬戶對賬率99.42.×%）、綜合考評×分的好成績獲得寧夏銀行銀企對賬綜合考評第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對賬組織體系，本著一個“責(zé)”字。

為了保障銀企對賬工作的順利進(jìn)行，有效的保障客戶資金安全，防范結(jié)算風(fēng)險，我行成立了以主管行長任組長、各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為成員的對賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，配備一名工作責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任對賬人員，負(fù)責(zé)日常的對賬管理工作。通過完善領(lǐng)導(dǎo)小組崗位責(zé)任制，明確對賬人員崗位職責(zé)，把銀企對賬工作作為一項(xiàng)長期的事務(wù)性工作，確保了對賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

二、完善銀企對賬臺賬的登記，突出一個“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺賬,做到對賬人員心中有數(shù),提高了對賬工作的主動性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對賬人員姓名，單位對賬人員的電話及手機(jī)聯(lián)系方式等等。

2、全部簽訂了結(jié)算賬戶協(xié)議。為了建立銀企對賬工作的規(guī)范化，督促企業(yè)按時對賬，我行與企業(yè)簽訂《單位銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確對賬方式。

3、對賬單簽章齊全。對賬時，該行要求企業(yè)在銀企帳務(wù)核對相符的同時，除加蓋單位財務(wù)專用章或行政公章外，注明“核對相符”。

三、銀企對賬期間，體現(xiàn)一個“勤”字

銀企對賬是一項(xiàng)工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實(shí)有效的做好銀企對賬工作，提到對賬收回率，我行領(lǐng)導(dǎo)小組要求對賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業(yè)溝通、聯(lián)系，主動為企業(yè)宣傳銀企對賬的重要性，著重于宣講政策、增強(qiáng)宣傳的滲透力，使客戶對銀企對賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對賬為銀企雙方主動對賬，使銀企對賬工作順利開展。

2、勤于整理各項(xiàng)資料，注重單位信息和企業(yè)對賬人員的變更，及時修改單位信息資料，做到對賬期間，能夠及時與企業(yè)對賬人員取得聯(lián)系，保證對賬工作的順利進(jìn)行。

3、勤于總結(jié)對賬工作中存在的問題，每次對賬對存在未達(dá)賬項(xiàng)的賬戶，對賬人員及時與企業(yè)相互配合，查找原因，直至帳務(wù)核對相符。對賬結(jié)束后，認(rèn)真記載對賬工作記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對賬的質(zhì)量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業(yè)地理位置分散，而且各企業(yè)經(jīng)營情況不一，給銀企對帳帶來非常大的難度，實(shí)際對賬工作中,我行主要采取5種對帳方式：

1、對日常業(yè)務(wù)比較頻繁，經(jīng)常來銀行的企業(yè)單位，實(shí)行在柜臺提前通知及詢問對帳情況。

2、對業(yè)務(wù)發(fā)生比較少，而且企業(yè)比較遠(yuǎn)的單位采取電話通知及咨詢對帳情況。

3、在無法及時與企業(yè)取得聯(lián)系，支行出車派專人到企業(yè)上門對帳。

4、對有的企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)低、帳務(wù)記載混亂的情況，對帳人員采取主動提供滿頁賬，耐心細(xì)致協(xié)助企業(yè)做好銀企對帳工作的方法。

5、每月的重點(diǎn)客戶對賬，對賬人員集中時間，提前與企業(yè)預(yù)約，上門對賬。有效的提高了銀企對賬質(zhì)量和收回率

銀企對賬的主體是銀行和企業(yè)，它既不是銀行為企業(yè)對賬，也不是企業(yè)為銀行對賬，而是銀行與企業(yè)之間相互對賬，銀企雙方都應(yīng)切

實(shí)把它當(dāng)作進(jìn)行會計核算的重要監(jiān)督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構(gòu)筑的這面防火墻發(fā)揮應(yīng)有的功效。

第五篇：銀企對賬實(shí)施細(xì)則

銀企對賬工作實(shí)施細(xì)則

第一條 為規(guī)范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對賬工作，根據(jù)《XX銀行賬務(wù)核對暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對賬工作實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合總行實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 對賬工作的組織管理與分工

一、總行會計結(jié)算部設(shè)立對賬管理崗，負(fù)責(zé)總行各營業(yè)機(jī)構(gòu)銀企對賬工作的組織、協(xié)調(diào)及相關(guān)事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機(jī)構(gòu)營業(yè)部設(shè)立對賬崗，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)銀企對賬的回收、統(tǒng)計、核對等工作。賬務(wù)經(jīng)辦人員不得辦理所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對，客戶經(jīng)理不得辦理賬務(wù)核對。

第三條

對賬單的種類

一、單位客戶對賬單分為月結(jié)對賬單和余額對賬單。

二、月結(jié)對賬單按賬號生成，提供賬戶的交易明細(xì)和賬單期間每個交易日的余額，供客戶核對賬戶交易明細(xì)和賬單期間的每個交易日的余額，向本行查核未達(dá)款項(xiàng)和不符款項(xiàng)。

三、余額對賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對賬戶余額并向本行查核和確認(rèn)。余額對賬單按賬號生成（一份對賬單上只體現(xiàn)一個賬戶的時點(diǎn)余額），包括客戶留存聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)兩部分內(nèi)容（格式詳見附件二），其中紙質(zhì)回執(zhí)聯(lián)要求開戶單位加蓋預(yù)留簽章后返

—1— 還本行，網(wǎng)銀回執(zhí)要求客戶通過網(wǎng)銀發(fā)送。

第四條 單位對賬信息的維護(hù)

各機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真對開戶單位的對賬信息（地址、郵編、電話）進(jìn)行維護(hù)：

1、對新開存貸款賬戶柜員應(yīng)于次日使用（7067-單位對賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯(lián)系方式進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)信息有誤的，應(yīng)立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應(yīng)立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

3、季末前二個工作日，應(yīng)對單位存貸款賬戶對賬信息進(jìn)行一次全面核對，確保對賬單能正確送達(dá)。

第五條 對賬單打印和發(fā)送的要求

一、月結(jié)對賬單由總行信息科技部統(tǒng)一打印，各機(jī)構(gòu)領(lǐng)回后發(fā)送。

二、余額對賬單由總行集中組織打印、統(tǒng)一發(fā)送。余額對賬單的打印發(fā)送工作采取外包方式，由總行選擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的郵政公司，簽訂委托協(xié)議和保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，由其完成對賬單的打印、封裝、掛號郵寄，并在數(shù)據(jù)傳送、打印、封裝時由總行對賬管理人員全程監(jiān)督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對面對賬工作，由總行選 —2— 擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的遞送公司，簽訂委托代收協(xié)議，明確受托方的責(zé)任和義務(wù)，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對賬單和總行統(tǒng)一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執(zhí)聯(lián)密封后交代收人員當(dāng)場收回，及時送交開戶機(jī)構(gòu)。

第六條 對賬單的發(fā)出時限

月結(jié)對賬單和余額對賬單應(yīng)在對賬時點(diǎn)后5個工作日內(nèi)發(fā)出。

第七條 對賬單的發(fā)送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發(fā)送月結(jié)對賬單（當(dāng)月未發(fā)生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現(xiàn)）賬戶每季至少發(fā)送一次余額對賬單。

第八條 重點(diǎn)客戶的認(rèn)定

對賬時點(diǎn)在單個營業(yè)機(jī)構(gòu)的存款總額或貸款總額達(dá)到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點(diǎn)客戶。

第九條 對賬單回收率的要求

一、余額對賬單發(fā)出當(dāng)月月末，重點(diǎn)客戶的對賬單回收率應(yīng)達(dá)到100%，一般客戶的對賬單回收率應(yīng)達(dá)到80%。

二、對賬單回收率=有效的對賬回執(zhí)（含網(wǎng)銀對賬回執(zhí)）份數(shù)÷（客戶數(shù)或賬戶數(shù)－地址信息錯誤仍未更新的客戶數(shù)或賬戶數(shù)）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機(jī)構(gòu)應(yīng)將12月、3月、6月、9月末的《銀企對賬情況統(tǒng)計分析表》（詳見附件三）報總行會計結(jié)算部。

第十條 余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收及其有效性的審核

一、對賬回執(zhí)聯(lián)可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達(dá)至開戶行；

2、客戶使用隨余額對賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業(yè)網(wǎng)銀發(fā)送并由開戶行使用（1234-網(wǎng)上銀行企業(yè)對賬單回執(zhí)打?。┙灰状蛴?；

5、總行組織集中上門面對面對賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收和審核工作由各機(jī)構(gòu)營業(yè)部負(fù)責(zé)。對賬人員應(yīng)核驗(yàn)回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印章是否為單位預(yù)留簽章，并簽章確認(rèn)。

第十一條 不符款項(xiàng)的處理

賬戶不符款項(xiàng)的處理由機(jī)構(gòu)營業(yè)部對賬人員負(fù)責(zé)處理。對于單位客戶返回的對賬回執(zhí)聯(lián)上列明的不符款項(xiàng)，對賬人員應(yīng)查明原因并將核實(shí)結(jié)果填寫在對賬回執(zhí)聯(lián)上，并將核實(shí)情況通知客戶。如發(fā)現(xiàn)異常款項(xiàng)，應(yīng)報告會計主管并向總行會計結(jié)算部報告。

第十二條 對賬單無法投遞時應(yīng)采取的措施

—4— 對于客戶地址變更未及時通知本行更改，導(dǎo)致本行寄出的對賬單被退回，應(yīng)依次采取下列方式處理：

一、對賬人員電話通知客戶；

二、客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應(yīng)及時轉(zhuǎn)久懸不動戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續(xù)。

第十三條 對賬資料的保管

單位客戶對賬回執(zhí)視同會計檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對賬單無法聯(lián)系到客戶重新寄出對賬的，應(yīng)做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎懲

一、與單位客戶對賬工作作為各機(jī)構(gòu)會計工作檢查與考核的重點(diǎn)。檢查與考核內(nèi)容包括賬務(wù)核對資料的發(fā)送與回收、對賬結(jié)果的處理、對賬資料的保管等。

二、對通過與單位客戶對賬發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關(guān)機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員，總行將給予通報表揚(yáng)和獎勵。

三、對違反本實(shí)施細(xì)則，違規(guī)操作、弄虛作假，產(chǎn)生較大風(fēng)險隱患的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)嚴(yán)格按照《XX銀行會計責(zé)任追究制度》（興銀[2004]153號）及有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十五條 本實(shí)施細(xì)則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對賬工作基本流程

一、對賬準(zhǔn)備

總行會計結(jié)算部對賬管理人員應(yīng)提前做好各項(xiàng)余額對賬準(zhǔn)備工作：

1、擬定委托協(xié)議和保密協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后與郵局簽訂協(xié)議；

2、提前一個月與郵局商定信封、信紙印數(shù)（填制《收件人總付郵費(fèi)郵件登記表》）；

3、提前五個工作日提醒各支行核對對賬信息；

4、提前三個工作日將提取對賬數(shù)據(jù)的聯(lián)系單書面交總行信息科技部。

二、數(shù)據(jù)核對

總行會計結(jié)算部對賬管理人員收到總行信息科技部提取的對賬數(shù)據(jù)EXCEL表后進(jìn)行數(shù)據(jù)檢核：

1、各應(yīng)對賬科目合計余額是否與統(tǒng)一報表系統(tǒng)一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上?！钡让黠@不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時予以修改（例如**公，實(shí)際應(yīng)為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對保證金賬戶、證券資金賬戶、財政專戶等特殊賬戶的單位名稱進(jìn)行修改；

5、刪除無須發(fā)出余額對賬單的賬戶；

6、核對對賬標(biāo)志是否與支行的書面說明相符，并修改相應(yīng)地址、—6— 郵編；

7、增加總序號欄位；

8、統(tǒng)計應(yīng)發(fā)對賬單數(shù)量及各機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)對賬單明細(xì)表，將對賬單明細(xì)分機(jī)構(gòu)另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統(tǒng)單獨(dú)下發(fā)相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

三、交付數(shù)據(jù)

1、總行會計結(jié)算部對賬管理人員寫明轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)及打印郵寄時的注意事項(xiàng)，攜帶數(shù)據(jù)盤赴郵局，做好打印、封裝的監(jiān)督工作；

2、對賬管理人員應(yīng)及時將各機(jī)構(gòu)余額對賬明細(xì)交總行檢查輔導(dǎo)員，憑以現(xiàn)場檢查時統(tǒng)計實(shí)際回收情況。

四、費(fèi)用結(jié)算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結(jié)算中心根據(jù)郵局交來的發(fā)票統(tǒng)一扣收各機(jī)構(gòu)的郵費(fèi)劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號清單通過NOTES系統(tǒng)分別下發(fā)各機(jī)構(gòu)。

五、檢查考評

總行會計檢查輔導(dǎo)員檢查對賬單回收情況時，應(yīng)按總行發(fā)出對賬單明細(xì)作為檢查考評依據(jù)，并對重點(diǎn)客戶的對賬單回收情況加強(qiáng)監(jiān)控。

六、上門對賬

1、總行會計結(jié)算部對賬管理人員提前二個月與遞送公司擬定委托協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后正式簽訂協(xié)議；

2、郵局打印封裝好余額對賬單信封后連同統(tǒng)一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對

—7— 賬單仍采用掛號信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對賬回執(zhí)后，及時送交開戶機(jī)構(gòu)，并做好簽收。

4、各機(jī)構(gòu)根據(jù)遞送公司開具的發(fā)票核對量無誤后按時付款。

附：流程圖

10.分解清單，現(xiàn)場考核8.郵寄11.統(tǒng)計報送1.提醒清理數(shù)據(jù)2.提取數(shù)據(jù)5.交付數(shù)據(jù)4.補(bǔ)正地址3.數(shù)據(jù)檢核、統(tǒng)計、調(diào)整、判斷、補(bǔ)充9.掛號清單網(wǎng)點(diǎn)分行會計結(jié)算部分行信息科技部郵局6.轉(zhuǎn)換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號郵寄(平信或?qū)Ｓ眯欧?7-2.自送開戶行客戶

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