第一篇：財會人員工作職責(zé)和工作權(quán)限

第一章 財會人員工作職責(zé)和工作權(quán)限

第一節(jié) 財會人員的基本條件

一、具備一定的專業(yè)理論知識和技能，受過專業(yè)培訓(xùn)，持有財政部門核發(fā)的《會計證》，能

勝任財會工作。

二、忠于職守，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，遵守財經(jīng)紀(jì)律，敢于堅持原則；刻苦鉆研業(yè)務(wù)，切實

發(fā)揮財會人員管理和監(jiān)督的職能作用。

三、熱愛財會工作，主動參與本單位的經(jīng)濟(jì)活動，為公司經(jīng)營出謀劃策。

四、按照國家、試驗區(qū)及有關(guān)部門的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

會計人員調(diào)動或離職，要按規(guī)定將其經(jīng)管的憑證、帳簿、款項及未了事項向接辦人員移交清楚。

第二節(jié) 財會人員的崗位職責(zé)

一、主管會計的崗位責(zé)任

1、保證本公司會計核算的全面、及時和準(zhǔn)確性，對產(chǎn)品定價、產(chǎn)量決策等方面的決策提供

有效的管理會計依據(jù)，負(fù)責(zé)為新上項目或貸款編制財務(wù)可行性分析報告，并負(fù)責(zé)預(yù)、決算方案的編制；

2、保證本公司各項上交稅金的合理性，依法及時上繳各種稅金，杜絕罰沒性支出；

3、保證本公司資產(chǎn)的安全性，合理使用資金，保護(hù)公司利益不受侵害，杜絕資產(chǎn)的內(nèi)部跑

漏現(xiàn)象；

4、保證為有關(guān)部門和人員提供快捷、有效的財務(wù)服務(wù)；

5、負(fù)責(zé)會計憑證和會計報表的審核

二、會計的崗位責(zé)任

1、遵守國家和公司各項收入、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，保證資金預(yù)算的正常實施，并對預(yù)算超支負(fù)直接責(zé)任；

2、按照會計制度和公司會計核算管理的有關(guān)規(guī)定，記帳、結(jié)帳、報帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)

容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，按期向稅務(wù)、財政和統(tǒng)計部門報送會計報表；

3、按照財務(wù)核算體系和有關(guān)規(guī)定的要求，全面、清晰、準(zhǔn)確地進(jìn)行成本、費(fèi)用、收入、利

潤、資產(chǎn)、負(fù)債及現(xiàn)金流量的核算，并定期上報相關(guān)的核算報表；

4、定期進(jìn)行公司、部門、產(chǎn)品和項目的成本、費(fèi)用和收入的比較和分析，為相應(yīng)的經(jīng)營管

理人員提供準(zhǔn)確的財務(wù)分析數(shù)據(jù)。

二、出納的崗位責(zé)任

1、按照會計核算管理的有關(guān)規(guī)定記帳、結(jié)帳、報帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚；

2、嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)貨幣資金核算管理的規(guī)定；

4、協(xié)助會計做好相關(guān)的財務(wù)工作。

第三節(jié) 會計人員的權(quán)限

一、會計人員有權(quán)要求有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)，遵守公司財經(jīng)紀(jì)律和財會

制度；如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。

二、會計人員對違反制度、法令的事項，不拒絕執(zhí)行、又不向上級領(lǐng)導(dǎo)報告的，應(yīng)負(fù)連帶任。

三、會計人員有權(quán)參與編制財務(wù)計劃，對重大經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行可行性研究，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的履

行。

四、財會人員有權(quán)監(jiān)督、檢查有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管情況，有關(guān)部門

應(yīng)如實提供資料和反映情況。對超出公司或部門預(yù)算的費(fèi)用和成本支出，有權(quán)暫停付款，并向本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。

第二章 會計核算管理

第一節(jié) 財會人員日常工作準(zhǔn)則

一、以《中華人民共和國會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計通則》、《會計人員工作規(guī)則》和公司的《財會制度》為準(zhǔn)繩，遵守國家稅收條例、法規(guī)及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)，認(rèn)真履行相應(yīng)的職責(zé)。

二、按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計帳簿，不得私自另立帳薄。對規(guī)定的會計科目名稱、編號和核算對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。

三、記帳憑證規(guī)范，對發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證；原始憑證必須內(nèi)容齊全、清楚和合法，嚴(yán)禁用白條沖帳。收、付款的記帳憑證需有出納和會計鑒章，并做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日出憑證。原始憑證無法處理時，提交領(lǐng)導(dǎo)共同解決。

四、登帳規(guī)范，現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳和明細(xì)帳要日清月結(jié)，本日合計、本月合計、本年合計、累計、過次頁、承前頁數(shù)字清晰、完整，月末結(jié)帳劃紅線，年末結(jié)帳劃雙紅線。發(fā)生錯誤時，不得涂、刮、擦、挖或用藥水消除，應(yīng)在錯誤的文字或數(shù)字上劃紅線注銷，在劃線上方填寫正確的內(nèi)容并在更正處加蓋私章。

五、每月末30日結(jié)帳，做到帳實相符、帳帳相符、帳物相符和帳表相符。每月5日前做出財務(wù)報表，做到真實、完整和及時。每季度末次月15日內(nèi)上交財務(wù)分析報告。

六、工作變動必須辦理交接手續(xù)，編制移交清單，列明移交的印鑒、現(xiàn)金、支票以及所有會計檔案，由公司派出的代表監(jiān)交。所有交接材料一式三份，由移交人、接管人和監(jiān)交人簽字。移交的帳本必須在封頁和交接當(dāng)期余額處加蓋私章。

七、嚴(yán)格遵守公司的財務(wù)紀(jì)律，保守財務(wù)秘密，未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，不得向其他人透露自己經(jīng)手的業(yè)務(wù)情況，不得允許其他單位或部門查看帳目。

八、必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法規(guī)，學(xué)習(xí)和提高業(yè)務(wù)水平。公司每季度組織一次學(xué)習(xí)、討論和考評。對法律法規(guī)知識和會計業(yè)務(wù)知識水平達(dá)不到要求的，對工作不負(fù)責(zé)任，造成帳務(wù)嚴(yán)重錯誤或長期不符的，對不服從財務(wù)主管人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作安排的，應(yīng)調(diào)離財務(wù)崗位。

九、嚴(yán)格按照財務(wù)支出授權(quán)的規(guī)定付款和開具支票，違反者視為挪用或侵占處理。

十、嚴(yán)格按照國家有關(guān)增值稅法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票、支票和進(jìn)行增值銳抵扣、交納，違反規(guī)定給公司造成損失的，直接責(zé)任人賠償公司的損失。

第二節(jié) 會計核算管理

一、記帳方法：采用借貸記帳法和權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二、會計科目的設(shè)置：按照《股份有限公司會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，各公司根據(jù)自身的業(yè)務(wù)和具體需要，由本公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)增設(shè)必要的科目。

三、會計憑證

1、原始憑證使用自制憑證和外來憑證：

自制原始憑證包括：入庫單、出庫單、領(lǐng)料單、現(xiàn)金借款單、支票借款單、現(xiàn)金報銷單、支票報銷單、差旅費(fèi)報銷單、支出憑單和收入憑單等；

外來原始憑證包括：與本公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系單位出具給公司的發(fā)票、收據(jù)、現(xiàn)金送存簿、支票送存簿等憑證；

2、記帳憑證使用財政部統(tǒng)一的“記帳憑證”；

3、會計帳簿按現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳、明細(xì)帳、總分類帳設(shè)置。明細(xì)帳除按會計科目設(shè)置外，還應(yīng)按業(yè)務(wù)的需要分部門、產(chǎn)品、項目設(shè)置輔助明細(xì)帳，同時設(shè)立內(nèi)部銷售、內(nèi)部資金往來等內(nèi)部業(yè)務(wù)輔助帳；

4、會計憑證和會計帳簿按國家有關(guān)規(guī)定保管。保管期滿時，編制會計檔案銷毀清冊，上報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)銷毀。銷毀時由監(jiān)銷人清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋

章后，方可銷毀。

第三章 流動資產(chǎn)核算管

第一節(jié) 貨幣資金管理

一、貨幣資金和信貸管理總則

1、經(jīng)營性和費(fèi)用性資金由公司的財務(wù)部統(tǒng)一管理，各部門不得私設(shè)小金庫、不得私

設(shè)銀行帳戶和現(xiàn)金帳戶；

2、經(jīng)營和費(fèi)用性資金的額度由經(jīng)營負(fù)責(zé)人會同財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司經(jīng)營任務(wù)和計

劃提出上報意見，由總裁批準(zhǔn)。在此額度內(nèi)的資金和經(jīng)營形成的新增資金的支出由經(jīng)營負(fù)責(zé)人直接審批，也可以在一定的資金使用用途和金額的范圍內(nèi)向其他相關(guān)人員授以審批權(quán)。未經(jīng)經(jīng)營負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人的簽字，上至公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，下至普通的財務(wù)人員，不得調(diào)出該公司的經(jīng)營和費(fèi)用性資金；

3、經(jīng)營和費(fèi)用性資金以外的資金，包括公司通過關(guān)聯(lián)公司直接融資或間接融資取得的新增資金存入各公司專門設(shè)立的銀行帳戶，由公司財務(wù)本部統(tǒng)一管理。該類資金在公司與關(guān)聯(lián)公司間的調(diào)度由公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，向公司以外單位的支出由公司財務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)。

4、對于超過上述權(quán)限的簽批，財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒付；

5、公司的貸款、抵押、質(zhì)押和對外擔(dān)保均應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會提出申請，經(jīng)董

事會批準(zhǔn)后方可實施；

6、建立公司與關(guān)聯(lián)公司定期清理往來帳的慣例，每個季度制作應(yīng)收/應(yīng)付關(guān)連公司

對賬單。

7、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按年度、季度上報資金預(yù)算，產(chǎn)品開發(fā)和項目投資，應(yīng)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人組織編寫可行性報告，上報財務(wù)總監(jiān)審核，報董事會批準(zhǔn)；

二、現(xiàn)金管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定。現(xiàn)金的使用只限于差旅費(fèi)、探親費(fèi)和其他500元以下的小額款項。業(yè)務(wù)支出原則上不得使用現(xiàn)金；

2、出納員必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金不得超過5,000元的決定，嚴(yán)禁坐支。超過庫存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行，否則造成的意外損失由出納承擔(dān)一切責(zé)任；

3、出納人員必須每日清點、核對現(xiàn)金庫存、登錄現(xiàn)金日記帳，并按日填制現(xiàn)金庫存表；

4、工資、津貼、勞保、福利費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)的開支統(tǒng)一，由行政部根據(jù)公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和考勤、考核結(jié)果通知財務(wù)人員發(fā)放；

5、職員轉(zhuǎn)正、晉降級以及其他原因的工資變動，由公司人力資源部書面通知財務(wù)部；財務(wù)部據(jù)此調(diào)整職員的工資發(fā)放；

6、借用現(xiàn)金需填寫《現(xiàn)金借款單》。《現(xiàn)金借款單》采用財政部統(tǒng)一格式的三聯(lián)式借款單，其中一聯(lián)在借款發(fā)生時交借款人，在還款時由財務(wù)人員標(biāo)明還款日期、方式和金額，一聯(lián)在借款發(fā)生時與《借款單》一起附在記帳憑證后，一聯(lián)在還款時標(biāo)明還款日期、方式和金額，與其他單據(jù)共同附在記帳憑證后；

7、出差或探親返回公司后五個工作日內(nèi)、其他借款在預(yù)定期限內(nèi)必須到帳務(wù)報銷結(jié)帳，愈期不辦者將從本人工資中扣除。凡舊帳未清者，原則上不得發(fā)生新的借款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

8、一次性支付現(xiàn)金達(dá)3,000元以上的必須提前一天書面通知財務(wù)部。

三、銀行存款管理

1、財務(wù)人員嚴(yán)禁簽發(fā)和開具空白和遠(yuǎn)期支票，不得將支票或銀行帳戶提供給外單位或個人使用；

2、借用支票時必須填寫《支票借款單》，按審批程序簽批；

3、會計審核借款時，應(yīng)確認(rèn)資金來源的有效性，嚴(yán)禁超出預(yù)算的借款發(fā)生；

4、出納開具支票時，如發(fā)現(xiàn)該銀行帳戶可能發(fā)生空頭時，必須向上級匯報并請示改由其他帳戶付款，否則造成損失由出納人員賠償；

5、開具支票時應(yīng)按銀行要求的格式填寫日期、用途、金額（或限額）和收款單位。確實不能確定收款單位和金額的，要求借款人在《支票借款單》上注明，并在付款時由借款人填寫收款單位和金額。原則上，支付款項超過10,000元的支票，必須事先填寫收款單位。如發(fā)生付款單位或金額與《支票借款單》不符，分明責(zé)任人，由公司給予經(jīng)濟(jì)和行政處分；

6、借款人必須在支票開出后兩周內(nèi)報帳，否則財務(wù)部有權(quán)不為該單位開具支票；

7、各單位的各項收入必須及時交到公司財務(wù)部，否則追究經(jīng)手人及其直接上級的責(zé)任；

8、出納應(yīng)及時與銀行對帳，主動協(xié)助會計處理未達(dá)帳項，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計負(fù)責(zé)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核并簽字。

四、借款單填寫內(nèi)容和審批程序

1、《支票借款單》及《現(xiàn)金借款單》的填寫內(nèi)容見財務(wù)部編制的標(biāo)準(zhǔn)借款單。

2、審批程序

1）借款經(jīng)手人如實填寫《借款單》；

2）項目/部門經(jīng)理在《借款單》上審批簽字；

3）財務(wù)主管在《借款單》上簽批；

4）會計在確認(rèn)該核算單位存在此項支出預(yù)算，且預(yù)算未超支時簽字，并制作記帳憑證（如借現(xiàn)金）；

5）出納支出付現(xiàn)金或開具支票，并登帳、簽字；

6）借款人填寫《支票借款單》或《現(xiàn)金借款單》后領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

五、報銷單填寫內(nèi)容和審批程序

1、《現(xiàn)金報銷單》的填寫內(nèi)容見財務(wù)部編制的標(biāo)準(zhǔn)借款單。

2、報銷程序

1）經(jīng)手人在發(fā)票上簽字后，將發(fā)票和保管員簽發(fā)的入庫單（如購入貨物）貼在《報銷單》背面，并如實填寫；報銷差旅費(fèi)時，還應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，并附在《報銷單》背后并簽字；

2）項目/部門經(jīng)理在發(fā)票和《報銷單》上簽字；

3）財務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)票和《報銷單》上簽批，金額超過50,000元需由董事長簽批；

4）出納審核發(fā)票和憑單后，填寫《支出憑單》和《記帳憑證》，并簽章；

5）會計審核發(fā)票、《記帳憑證》（出納或會計如發(fā)現(xiàn)不符合制度的問題，及時請示公司財務(wù)負(fù)責(zé)人），并簽章；

6）出納核準(zhǔn)報銷、登帳；

7）會計登帳。

第二篇：財會人員工作職掌和工作權(quán)限

重慶市萬州區(qū)歐邦住宅設(shè)施有限公司財務(wù)部工作職掌

第一章 財會人員工作職責(zé)和工作權(quán)限

第一節(jié) 財會人員的基本條件

一、具備一定的專業(yè)理論知識和技能，受過專業(yè)培訓(xùn)，持有財政部門核發(fā)的《會計證》，能

勝任財會工作。

二、忠于職守，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，遵守財經(jīng)紀(jì)律，敢于堅持原則；刻苦鉆研業(yè)務(wù)，切實

發(fā)揮財會人員管理和監(jiān)督的職能作用。

三、熱愛財會工作，主動參與本單位的經(jīng)濟(jì)活動，為公司經(jīng)營出謀劃策。

四、按照國家、試驗區(qū)及有關(guān)部門的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

會計人員調(diào)動或離職，要按規(guī)定將其經(jīng)管的憑證、帳簿、款項及未了事項向接辦人員移交清楚。

第二節(jié) 財會人員的崗位職責(zé)

一、主管會計的崗位責(zé)任

1、保證本公司會計核算的全面、及時和準(zhǔn)確性，對產(chǎn)品定價、產(chǎn)量決策等方面的決策提供

有效的管理會計依據(jù)，負(fù)責(zé)為新上項目或貸款編制財務(wù)可行性分析報告，并負(fù)責(zé)預(yù)、決算方案的編制；

2、保證本公司各項上交稅金的合理性，依法及時上繳各種稅金，杜絕罰沒性支出；

3、保證本公司資產(chǎn)的安全性，合理使用資金，保護(hù)公司利益不受侵害，杜絕資產(chǎn)的內(nèi)部跑

漏現(xiàn)象；

4、保證為有關(guān)部門和人員提供快捷、有效的財務(wù)服務(wù)；

5、負(fù)責(zé)會計憑證和會計報表的審核

二、會計的崗位責(zé)任

1、遵守國家和公司各項收入、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，保證資金預(yù)算的正常實施，并對預(yù)算超支負(fù)直接責(zé)任；

2、按照會計制度和公司會計核算管理的有關(guān)規(guī)定，記帳、結(jié)帳、報帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)

容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，按期向稅務(wù)、財政和統(tǒng)計部門報送會計報表；

3、按照財務(wù)核算體系和有關(guān)規(guī)定的要求，全面、清晰、準(zhǔn)確地進(jìn)行成本、費(fèi)用、收入、利

潤、資產(chǎn)、負(fù)債及現(xiàn)金流量的核算，并定期上報相關(guān)的核算報表；

4、定期進(jìn)行公司、部門、產(chǎn)品和項目的成本、費(fèi)用和收入的比較和分析，為相應(yīng)的經(jīng)營管

理人員提供準(zhǔn)確的財務(wù)分析數(shù)據(jù)。

二、出納的崗位責(zé)任

1、按照會計核算管理的有關(guān)規(guī)定記帳、結(jié)帳、報帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚；

2、嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)貨幣資金核算管理的規(guī)定；

4、協(xié)助會計做好相關(guān)的財務(wù)工作。

第三節(jié) 會計人員的權(quán)限

一、會計人員有權(quán)要求有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)，遵守公司財經(jīng)紀(jì)律和財會

制度；如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。

二、會計人員對違反制度、法令的事項，不拒絕執(zhí)行、又不向上級領(lǐng)導(dǎo)報告的，應(yīng)負(fù)連帶任。

三、會計人員有權(quán)參與編制財務(wù)計劃，對重大經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行可行性研究，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的履

行。

四、財會人員有權(quán)監(jiān)督、檢查有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管情況，有關(guān)部門

應(yīng)如實提供資料和反映情況。對超出公司或部門預(yù)算的費(fèi)用和成本支出，有權(quán)暫停付款，并向本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。

第二章 會計核算管理

第一節(jié) 財會人員日常工作準(zhǔn)則

一、以《中華人民共和國會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計通則》、《會計人員工作規(guī)則》和公司的《財會制度》為準(zhǔn)繩，遵守國家稅收條例、法規(guī)及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)，認(rèn)真履行相應(yīng)的職責(zé)。

二、按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計帳簿，不得私自另立帳薄。對規(guī)定的會計科目名稱、編號和核算對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。

三、記帳憑證規(guī)范，對發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證；原始憑證必須內(nèi)容齊全、清楚和合法，嚴(yán)禁用白條沖帳。收、付款的記帳憑證需有出納和會計鑒章，并做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日出憑證。原始憑證無法處理時，提交領(lǐng)導(dǎo)共同解決。

四、登帳規(guī)范，現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳和明細(xì)帳要日清月結(jié)，本日合計、本月合計、本年合計、累計、過次頁、承前頁數(shù)字清晰、完整，月末結(jié)帳劃紅線，年末結(jié)帳劃雙紅線。發(fā)生錯誤時，不得涂、刮、擦、挖或用藥水消除，應(yīng)在錯誤的文字或數(shù)字上劃紅線注銷，在劃線上方填寫正確的內(nèi)容并在更正處加蓋私章。

五、每月末30日結(jié)帳，做到帳實相符、帳帳相符、帳物相符和帳表相符。每月5日前做出財務(wù)報表，做到真實、完整和及時。每季度末次月15日內(nèi)上交財務(wù)分析報告。

六、工作變動必須辦理交接手續(xù)，編制移交清單，列明移交的印鑒、現(xiàn)金、支票以及所有會計檔案，由公司派出的代表監(jiān)交。所有交接材料一式三份，由移交人、接管人和監(jiān)交人簽字。移交的帳本必須在封頁和交接當(dāng)期余額處加蓋私章。

七、嚴(yán)格遵守公司的財務(wù)紀(jì)律，保守財務(wù)秘密，未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，不得向其他人透露自己經(jīng)手的業(yè)務(wù)情況，不得允許其他單位或部門查看帳目。

八、必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法規(guī)，學(xué)習(xí)和提高業(yè)務(wù)水平。公司每季度組織一次學(xué)習(xí)、討論和考評。對法律法規(guī)知識和會計業(yè)務(wù)知識水平達(dá)不到要求的，對工作不負(fù)責(zé)任，造成帳務(wù)嚴(yán)重錯誤或長期不符的，對不服從財務(wù)主管人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作安排的，應(yīng)調(diào)離財務(wù)崗位。

九、嚴(yán)格按照財務(wù)支出授權(quán)的規(guī)定付款和開具支票，違反者視為挪用或侵占處理。

十、嚴(yán)格按照國家有關(guān)增值稅法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票、支票和進(jìn)行增值銳抵扣、交納，違反規(guī)定給公司造成損失的，直接責(zé)任人賠償公司的損失。

第二節(jié) 會計核算管理

一、記帳方法：采用借貸記帳法和權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二、會計科目的設(shè)置：按照《股份有限公司會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，各公司根據(jù)自身的業(yè)務(wù)和具體需要，由本公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)增設(shè)必要的科目。

三、會計憑證

1、原始憑證使用自制憑證和外來憑證：

自制原始憑證包括：入庫單、出庫單、領(lǐng)料單、現(xiàn)金借款單、支票借款單、現(xiàn)金報銷單、支票報銷單、差旅費(fèi)報銷單、支出憑單和收入憑單等；

外來原始憑證包括：與本公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系單位出具給公司的發(fā)票、收據(jù)、現(xiàn)金送存簿、支票送存簿等憑證；

2、記帳憑證使用財政部統(tǒng)一的“記帳憑證”；

3、會計帳簿按現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳、明細(xì)帳、總分類帳設(shè)置。明細(xì)帳除按會計科目設(shè)置外，還應(yīng)按業(yè)務(wù)的需要分部門、產(chǎn)品、項目設(shè)置輔助明細(xì)帳，同時設(shè)立內(nèi)部銷售、內(nèi)部資金往來等內(nèi)部業(yè)務(wù)輔助帳；

4、會計憑證和會計帳簿按國家有關(guān)規(guī)定保管。保管期滿時，編制會計檔案銷毀清冊，上報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)銷毀。銷毀時由監(jiān)銷人清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋

章后，方可銷毀。

第三章 流動資產(chǎn)核算管

第一節(jié) 貨幣資金管理

一、貨幣資金和信貸管理總則

1、經(jīng)營性和費(fèi)用性資金由公司的財務(wù)部統(tǒng)一管理，各部門不得私設(shè)小金庫、不得私

設(shè)銀行帳戶和現(xiàn)金帳戶；

2、經(jīng)營和費(fèi)用性資金的額度由經(jīng)營負(fù)責(zé)人會同財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司經(jīng)營任務(wù)和計

劃提出上報意見，由總裁批準(zhǔn)。在此額度內(nèi)的資金和經(jīng)營形成的新增資金的支出

由經(jīng)營負(fù)責(zé)人直接審批，也可以在一定的資金使用用途和金額的范圍內(nèi)向其他相

關(guān)人員授以審批權(quán)。未經(jīng)經(jīng)營負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人的簽字，上至公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，下至普通的財務(wù)人員，不得調(diào)出該公司的經(jīng)營和費(fèi)用性資金；

3、經(jīng)營和費(fèi)用性資金以外的資金，包括公司通過關(guān)聯(lián)公司直接融資或間接融資取得的新增資金存入各公司專門設(shè)立的銀行帳戶，由公司財務(wù)本部統(tǒng)一管理。該類資

金在公司與關(guān)聯(lián)公司間的調(diào)度由公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，向公司以外單位的支出由公

司財務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)。

4、對于超過上述權(quán)限的簽批，財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒付；

5、公司的貸款、抵押、質(zhì)押和對外擔(dān)保均應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會提出申請，經(jīng)董

事會批準(zhǔn)后方可實施；

6、建立公司與關(guān)聯(lián)公司定期清理往來帳的慣例，每個季度制作應(yīng)收/應(yīng)付關(guān)連公司

對賬單。

7、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按、季度上報資金預(yù)算，產(chǎn)品開發(fā)和項目投資，應(yīng)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人組織編寫可行性報告，上報財務(wù)總監(jiān)審核，報董事會批準(zhǔn)；

二、現(xiàn)金管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定?，F(xiàn)金的使用只限于差旅費(fèi)、探親費(fèi)和其他

500元以下的小額款項。業(yè)務(wù)支出原則上不得使用現(xiàn)金；

2、出納員必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金不得超過5,000元的決定，嚴(yán)禁坐支。超過庫

存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行，否則造成的意外損失由出納承擔(dān)一切責(zé)任；

3、出納人員必須每日清點、核對現(xiàn)金庫存、登錄現(xiàn)金日記帳，并按日填制現(xiàn)金

庫存表；

4、工資、津貼、勞保、福利費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)的開支統(tǒng)一，由行政部根據(jù)公司有關(guān)標(biāo)

準(zhǔn)和考勤、考核結(jié)果通知財務(wù)人員發(fā)放；

5、職員轉(zhuǎn)正、晉降級以及其他原因的工資變動，由公司人力資源部書面通知財

務(wù)部；財務(wù)部據(jù)此調(diào)整職員的工資發(fā)放；

6、借用現(xiàn)金需填寫《現(xiàn)金借款單》?！冬F(xiàn)金借款單》采用財政部統(tǒng)一格式的三聯(lián)

式借款單，其中一聯(lián)在借款發(fā)生時交借款人，在還款時由財務(wù)人員標(biāo)明還款日期、方式和金額，一聯(lián)在借款發(fā)生時與《借款單》一起附在記帳憑證后，一聯(lián)在還款

時標(biāo)明還款日期、方式和金額，與其他單據(jù)共同附在記帳憑證后；

7、出差或探親返回公司后五個工作日內(nèi)、其他借款在預(yù)定期限內(nèi)必須到帳務(wù)報

銷結(jié)帳，愈期不辦者將從本人工資中扣除。凡舊帳未清者，原則上不得發(fā)生新的借款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

8、一次性支付現(xiàn)金達(dá)3,000元以上的必須提前一天書面通知財務(wù)部。

三、銀行存款管理

1、財務(wù)人員嚴(yán)禁簽發(fā)和開具空白和遠(yuǎn)期支票，不得將支票或銀行帳戶提供給外

單位或個人使用；

2、借用支票時必須填寫《支票借款單》，按審批程序簽批；

3、會計審核借款時，應(yīng)確認(rèn)資金來源的有效性，嚴(yán)禁超出預(yù)算的借款發(fā)生；

4、出納開具支票時，如發(fā)現(xiàn)該銀行帳戶可能發(fā)生空頭時，必須向上級匯報并請

示改由其他帳戶付款，否則造成損失由出納人員賠償；

5、開具支票時應(yīng)按銀行要求的格式填寫日期、用途、金額（或限額）和收款單

位。確實不能確定收款單位和金額的，要求借款人在《支票借款單》上注明，并

在付款時由借款人填寫收款單位和金額。原則上，支付款項超過10,000元的支票，必須事先填寫收款單位。如發(fā)生付款單位或金額與《支票借款單》不符，分明責(zé)

任人，由公司給予經(jīng)濟(jì)和行政處分；

6、借款人必須在支票開出后兩周內(nèi)報帳，否則財務(wù)部有權(quán)不為該單位開具支票；

7、各單位的各項收入必須及時交到公司財務(wù)部，否則追究經(jīng)手人及其直接上級的責(zé)任；

8、出納應(yīng)及時與銀行對帳，主動協(xié)助會計處理未達(dá)帳項，按月編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表。會計負(fù)責(zé)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核并簽字。

四、借款單填寫內(nèi)容和審批程序

1、《支票借款單》及《現(xiàn)金借款單》的填寫內(nèi)容見財務(wù)部編制的標(biāo)準(zhǔn)借款單。

2、審批程序

1）借款經(jīng)手人如實填寫《借款單》；

2）項目/部門經(jīng)理在《借款單》上審批簽字；

3）財務(wù)主管在《借款單》上簽批；

4）會計在確認(rèn)該核算單位存在此項支出預(yù)算，且預(yù)算未超支時簽字，并制作記

帳憑證（如借現(xiàn)金）；

5）出納支出付現(xiàn)金或開具支票，并登帳、簽字；

6）借款人填寫《支票借款單》或《現(xiàn)金借款單》后領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

五、報銷單填寫內(nèi)容和審批程序

1、《現(xiàn)金報銷單》的填寫內(nèi)容見財務(wù)部編制的標(biāo)準(zhǔn)借款單。

2、報銷程序

1）經(jīng)手人在發(fā)票上簽字后，將發(fā)票和保管員簽發(fā)的入庫單（如購入貨物）貼在《報銷單》背面，并如實填寫；報銷差旅費(fèi)時，還應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，并

附在《報銷單》背后并簽字；

2）項目/部門經(jīng)理在發(fā)票和《報銷單》上簽字；

3）財務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)票和《報銷單》上簽批，金額超過50,000元需由董事長簽批；

4）出納審核發(fā)票和憑單后，填寫《支出憑單》和《記帳憑證》，并簽章；

5）會計審核發(fā)票、《記帳憑證》（出納或會計如發(fā)現(xiàn)不符合制度的問題，及時請

示公司財務(wù)負(fù)責(zé)人），并簽章；

6）出納核準(zhǔn)報銷、登帳；

7）會計登帳。

第三篇：財會人員工作職責(zé)

財會人員工作職責(zé)

主題內(nèi)容與適用范圍：

本職責(zé)規(guī)定了財會人員的工作職責(zé)和工作內(nèi)容。

本職責(zé)適用于我公司財會人員。

職責(zé)與工作內(nèi)容：

1．遵守國家法律、法令、執(zhí)行黨的路線、方針、政策，遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2．努力學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)，提高政治思想水平和專業(yè)知識，增強(qiáng)工作能力。

3．堅持原則，堅持財方制度，杜絕浪費(fèi)，加強(qiáng)核算，嚴(yán)格地遵守審批手續(xù)，管好資金，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展。

4．對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時記帳，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁拖款積壓。

5．遵守上級規(guī)定日期，按時編各種報表，做好全面及時準(zhǔn)確，月有檢查，季有分析，年有總結(jié)，資料及時上報，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

6．注意做好保密工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，憑證不得隨意讓人查閱。

第四篇：學(xué)校財會人員工作職責(zé)

學(xué)校財會人員工作職責(zé)

學(xué)校會計工作職責(zé)

會計人員是在總務(wù)主任的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校會計工作的主要管理人員，會計應(yīng)積極貫徹國家財務(wù)制度，保證學(xué)校教育工作的順利進(jìn)行。其職責(zé)如下：

1、遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，協(xié)助總務(wù)主任做好學(xué)校預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃。

2、分清資金渠道，嚴(yán)格掌握費(fèi)用、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始作主。對不符合制度規(guī)定的收支或手續(xù)不全、作主不實者有權(quán)拒付，屬于明顯違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，必須堅決抵制。

3、定期分析學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。檢查監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的使用和作用效果。

4、根據(jù)上級財務(wù)主管部門規(guī)定，認(rèn)真編造、按期上報各類報表，做到準(zhǔn)確無誤。

5、熟悉上級財務(wù)工作的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，要帶頭做好執(zhí)行、宣傳和督促工作。

6、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，練好基本功。按規(guī)定認(rèn)真做好總帳的結(jié)算、記帳工作，保證做到帳表準(zhǔn)確相符，情況真實可靠，手續(xù)嚴(yán)格清楚。

7、經(jīng)常向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)主任請示、匯報工作，如實反映情況，積極提出意見。

8、上級主管部門和財政、稅務(wù)部門來了解、檢查財務(wù)會計工作時，應(yīng)主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

9、妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案資料，并定期立卷歸檔。

10、認(rèn)真參加業(yè)務(wù)會議，做好記錄，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

11、與出納團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，共同做好財務(wù)工作。

第五篇：學(xué)校財會人員工作職責(zé)

學(xué)校財會人員工作職責(zé)

學(xué)校會計工作職責(zé)

會計人員是在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校會計工作的主要管理人員，會計應(yīng)積極貫徹國家財務(wù)制度，保證學(xué)校教育工作的順利進(jìn)行。其職責(zé)如下：

1、遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，協(xié)助總校長做好學(xué)校預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃。

2、分清資金渠道，嚴(yán)格掌握費(fèi)用、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始作主。對不符合制度規(guī)定的收支或手續(xù)不全、作主不實者有權(quán)拒付，屬于明顯違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，必須堅決抵制。

3、定期分析學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。檢查監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的使用和作用效果。

4、根據(jù)上級財務(wù)主管部門規(guī)定，認(rèn)真編造、按期上報各類報表，做到準(zhǔn)確無誤。

5、熟悉上級財務(wù)工作的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，要帶頭做好執(zhí)行、宣傳和督促工作。

6、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，練好基本功。按規(guī)定認(rèn)真做好總帳的結(jié)算、記帳工作，保證做到帳表準(zhǔn)確相符，情況真實可靠，手續(xù)嚴(yán)格清楚。

7、經(jīng)常向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)主任請示、匯報工作，如實反映情況，積極提出意見。

8、上級主管部門和財政、稅務(wù)部門來了解、檢查財務(wù)會計工作時，應(yīng)主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

9、妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案資料，并定期立卷歸檔。

10、認(rèn)真參加業(yè)務(wù)會議，做好記錄，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

11、與出納團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，共同做好財務(wù)工作。