第一篇：金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制論文

摘 要：金融供應(yīng)鏈強(qiáng)調(diào)供應(yīng)鏈的資金流與物流、信息流的整合與協(xié)調(diào)，是供應(yīng)鏈管理的一個(gè)新的研究視角。本文以提高供應(yīng)鏈中資金流、物流與信息流的協(xié)調(diào)性為目標(biāo)，擬構(gòu)建以第三方物流企業(yè)為主導(dǎo)的金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以期為提升供應(yīng)鏈管理水平提供借鑒。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈管理 金融供應(yīng)鏈 風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract: As the new research area in supply chain management, financial supply chain focuses that cash flow should correspond with information and logistic.Due to the goal, this paper establishes the guarding risk mechanism in financial supply chain.It is hoped that what the author presented in this paper will stimulate the development of supply chain management in China.Key words: Supply Chain Management;Financial Supply Chain;Risk Management

為適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，帶來(lái)規(guī)模效益，供應(yīng)鏈這一企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式應(yīng)運(yùn)而生。它將供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商以及終端用戶連成一個(gè)功能性網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)對(duì)信息流、物流和資金流的控制與整合，供應(yīng)鏈上企業(yè)聯(lián)結(jié)成一個(gè)緊密的利益共同體，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品庫(kù)存和商業(yè)交易時(shí)間的最小化。實(shí)踐證明，加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理是其增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)有效途徑。因而，對(duì)供應(yīng)鏈的構(gòu)成、運(yùn)作與協(xié)調(diào)等方面的研究和實(shí)踐得到了國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界和企業(yè)界的廣泛關(guān)注。在已有的研究成果中，供應(yīng)鏈管理側(cè)重于對(duì)供應(yīng)鏈物流和信息流管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和優(yōu)化，通過(guò)整合物流與信息流以降低運(yùn)作成本、提高效率，而較少將研究視角集中在伴隨物流、信息流的資金流之中。

強(qiáng)調(diào)資金流在物流、信息流中整合和協(xié)調(diào)的供應(yīng)鏈即金融供應(yīng)鏈。在供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金流的循環(huán)與增值是由現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金，最終又轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過(guò)程。通過(guò)對(duì)資金流、物流與信息流的協(xié)調(diào)整合，可以保證供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)的順暢以及資金的增值。與單個(gè)企業(yè)資金流的管理相比，金融供應(yīng)鏈管理的范圍更寬，面臨的不確定性因素更加復(fù)雜，影響也更加深刻。因此，要實(shí)施金融供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)防范，應(yīng)將金融風(fēng)險(xiǎn)與供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合考慮。

一、對(duì)金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的界定

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益的偏離程度，并且更強(qiáng)調(diào)引起經(jīng)濟(jì)損失的可能性。金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)則是指在供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于各種事先無(wú)法預(yù)測(cè)的不確定因素而帶來(lái)的影響，使得資金流與物流的協(xié)調(diào)性下降，供應(yīng)鏈金融成本上升，資金供給不足而導(dǎo)致供應(yīng)鏈延滯或者中斷的風(fēng)險(xiǎn)。

按照金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，可將其分為兩類：外生風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。

外生風(fēng)險(xiǎn)主要是外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境變化影響供應(yīng)鏈資金流與物流協(xié)調(diào)順暢的可能性。主要來(lái)源于市場(chǎng)利率、匯率變動(dòng)而導(dǎo)致的供應(yīng)鏈上企業(yè)融資成本上升；或者宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、法律修訂等因素導(dǎo)致產(chǎn)品需求中斷、供應(yīng)鏈增值難于實(shí)現(xiàn)，由此引起資金循環(huán)遲緩甚至中斷的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)主要是供應(yīng)鏈上企業(yè)之間的不完全協(xié)作或信息不對(duì)稱帶來(lái)的金融信用風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)以及信息風(fēng)險(xiǎn)，如由于企業(yè)的違約而導(dǎo)致銀行終止貸款，顧客信用等級(jí)評(píng)價(jià)失實(shí)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以回籠，以及有關(guān)資金信息傳遞扭曲等問(wèn)題。

對(duì)金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)有助于全面防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化對(duì)不可抗性較小的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制和對(duì)外生風(fēng)險(xiǎn)感應(yīng)的靈敏度，是金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的任務(wù)所在。為此，必須增強(qiáng)資金流與信息流、物流的協(xié)調(diào)性、提升供應(yīng)鏈的協(xié)作效應(yīng)。

二、金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建

1、金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建思路

如上所述，金融供應(yīng)鏈突出了資金流在供應(yīng)鏈中的“血液”功能，強(qiáng)調(diào)資金流與物流、信息流的協(xié)調(diào)。如何實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)，并在此基礎(chǔ)上提高供應(yīng)鏈在持續(xù)變化、不可預(yù)測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境中的生存能力、增強(qiáng)靈活性，防止資金循環(huán)的遲緩或中斷，確保資金安全、實(shí)現(xiàn)保值增值是構(gòu)建金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的目標(biāo)。

所以，增強(qiáng)金融供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必將以提高資金流與物流、信息流的協(xié)調(diào)性為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

在由原材料及中間產(chǎn)品的供應(yīng)商、掌握核心制造技術(shù)的產(chǎn)品制造商、分銷商、零售商以及第三方物流企業(yè)構(gòu)成的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)中，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸及配送等物流服務(wù)由第三方物流企業(yè)提供。此外，它還將在供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)中起到信息中樞等重要作用，而其他企業(yè)則集中精力做好生產(chǎn)、銷售等核心業(yè)務(wù)。在原材料的供應(yīng)、產(chǎn)品的制造與銷售過(guò)程中，第三方物流企業(yè)能夠在提供倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸和配送服務(wù)的同時(shí)及時(shí)獲取原材料、產(chǎn)品的供需信息。即以聯(lián)結(jié)消費(fèi)者的零售商為起點(diǎn)，將有關(guān)產(chǎn)品需求的信息以及庫(kù)存信息及時(shí)反饋于制造企業(yè)和供應(yīng)商，以便制造企業(yè)適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)以及對(duì)原材料、中間產(chǎn)品的需求。實(shí)時(shí)、可靠的產(chǎn)品需求及庫(kù)存信息，能夠有效較低貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化。并且這種物流與信息流的集成交互狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)了物流與信息流的協(xié)調(diào)。在此基礎(chǔ)上，第三方物流企業(yè)為其他供應(yīng)鏈上企業(yè)提供融通倉(cāng)服務(wù)，將金融業(yè)務(wù)與物流業(yè)務(wù)實(shí)施整合。例如，物流企業(yè)可以為供應(yīng)商、制造商和銷售商提供貿(mào)易代理，代辦銷售、采購(gòu)合同的簽訂和收付款項(xiàng)的管理，并在此過(guò)程中對(duì)有關(guān)資金數(shù)據(jù)資料進(jìn)行系統(tǒng)分析，實(shí)施企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)，在分析財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供應(yīng)鏈造成的影響，及時(shí)反饋于其他鏈上企業(yè)；此外，根據(jù)對(duì)供應(yīng)鏈上企業(yè)金融信用等級(jí)評(píng)價(jià)的狀況，建立供應(yīng)鏈綜合金融信用體系，為其他企業(yè)提供委托貸款、擔(dān)保等金融服務(wù)。這樣既可避免鏈上企業(yè)單獨(dú)建立金融信用體系的不必要重復(fù)和較高的金融物流成本，又能夠克服單個(gè)企業(yè)在與銀行的金融服務(wù)談判中只考慮自身利益，缺乏全局意識(shí)的弊端。這種物流服務(wù)與金融服務(wù)的集成式管理，以為供應(yīng)、制造、銷售架設(shè)的物流、信息流橋梁為紐帶，實(shí)現(xiàn)了物流、資金流與信息流的協(xié)調(diào)，對(duì)降低供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)成本和金融信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)，并提高供應(yīng)鏈對(duì)外生風(fēng)險(xiǎn)的敏感度大有裨益。

2、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制亟待解決的問(wèn)題

第三方物流企業(yè)業(yè)務(wù)能力的提高。在上述風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中，第三方物流企業(yè)扮演著“物流服務(wù)商”、“金融服務(wù)商”、“信息提供者”等多重重要角色，這對(duì)于物流企業(yè)的業(yè)務(wù)能力提出了相當(dāng)高的要求。這些業(yè)務(wù)的實(shí)施狀況也將直接決定供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)的成敗和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的奏效。

信息傳輸?shù)募皶r(shí)準(zhǔn)確性。信息流的傳輸覆蓋了供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，在第三方物流企業(yè)這個(gè)信息中心匯集，經(jīng)過(guò)分析、加工與整理，再反饋給各鏈上企業(yè)。若包含了資金狀況的信息在傳遞過(guò)程中發(fā)生扭曲而帶來(lái)“牛鞭效應(yīng)”，不僅不能防范風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)形成更多損失。由此，信息傳

輸?shù)募皶r(shí)準(zhǔn)確是風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制實(shí)施的前提。

收益的公平分配。供應(yīng)鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)結(jié)成的利益共同體，但并不排斥個(gè)體利益的實(shí)現(xiàn)，否則就會(huì)出現(xiàn)因缺乏激勵(lì)而帶來(lái)個(gè)別企業(yè)的“敗德行為”，甚至供應(yīng)鏈的解體。鏈上企業(yè)公平分配收益，是實(shí)現(xiàn)共贏的最直觀表現(xiàn)，也是確保金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制順利實(shí)施的根本保障。通過(guò)談判確定收益分配原則并在運(yùn)營(yíng)中合理調(diào)整收益分配方案是實(shí)現(xiàn)收益公平分配的有效途徑。

三、相關(guān)保障機(jī)制的建立

防范金融供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、形成供應(yīng)鏈上企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的共贏格局，鏈上企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持高度信任的狀態(tài)，這可以通過(guò)訂立契約，建立信息技術(shù)平臺(tái)等措施加以保障。

1、通過(guò)訂立各項(xiàng)契約保證信任

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，維系平等利益主體之間合作關(guān)系的基本形式就是契約，它將為供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)提供強(qiáng)制性的實(shí)施規(guī)則，保證各方提供完全信息。因此在供應(yīng)鏈組建之初，就應(yīng)本著平等互利的原則，通過(guò)協(xié)商、合作性談判等形式訂立各項(xiàng)契約。而在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，供應(yīng)鏈上企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵照契約，保證信息的高度共享，提高協(xié)調(diào)性。為此，在核心企業(yè)選擇成員企業(yè)的過(guò)程中，應(yīng)將信用度的評(píng)價(jià)作為一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各擬加盟企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，將企業(yè)間原有的關(guān)聯(lián)交易外化為契約交易，盡量避免摩擦，提高供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)效率。

2、建立信息技術(shù)平臺(tái)促進(jìn)信任

為保證信息傳輸?shù)募皶r(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)成員間的信任，供應(yīng)鏈上企業(yè)可依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過(guò)ERp系統(tǒng)平臺(tái)，利用EDI等信息處理技術(shù)，建立物料與資金數(shù)據(jù)高度共享的信息網(wǎng)絡(luò)，以此保證物流、資金流與信息流的協(xié)調(diào)性，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈金融服務(wù)與物流、信息流活動(dòng)的無(wú)縫隙整合。這要求供應(yīng)鏈企業(yè)加大對(duì)信息管理硬件的投入和相關(guān)專業(yè)人員的培訓(xùn)，以加速交易處理過(guò)程、降低信息風(fēng)險(xiǎn)和成本，實(shí)現(xiàn)信息傳遞及溝通方式質(zhì)的飛躍。

第二篇：安全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

安全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

一、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為了降低我司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，特建立我司安全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

二、為實(shí)現(xiàn)我司安全生產(chǎn)管理目標(biāo)，促進(jìn)公司的發(fā)展，創(chuàng)造更好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，在大力發(fā)展生產(chǎn)的同時(shí)，必須堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針，建立和分健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

三、建立完善安全管理體系

(一)成立“安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)全司的安全生產(chǎn)管理工作。

(二)設(shè)置專門安全管理部門，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，配備安全生產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的專職安全管理人員，加強(qiáng)對(duì)安全管理人員的教育培訓(xùn)與考核，提高素質(zhì)和管理水平。

(三)制定安全生產(chǎn)條例和安全生產(chǎn)職責(zé)，明確安全生產(chǎn)職責(zé)，和各級(jí)管理人員簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書，層層落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任。

(四)建立完善的船舶管理制度，加強(qiáng)對(duì)船舶的管理，建立健全船舶技術(shù)檔案，嚴(yán)格執(zhí)行“預(yù)防為主，強(qiáng)制維護(hù)”的規(guī)定，定期對(duì)船舶進(jìn)行各級(jí)維護(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行管理規(guī)定。

(五)建立完善的船員管理制度，加強(qiáng)對(duì)船員的安全和技術(shù)的教育培訓(xùn)，提高船員的安全意識(shí)和技能，加強(qiáng)對(duì)船員的安全和業(yè)務(wù)知識(shí)的教育培訓(xùn)，提高船員對(duì)應(yīng)急及突發(fā)時(shí)間的處理能力。

(六)完善管理，加強(qiáng)與員工之間的溝通和了解，及時(shí)掌握員工的動(dòng)態(tài)，收集和反饋各種安全信息，并及時(shí)處理，消除安全隱患。

(七)制定安全事故應(yīng)急處理預(yù)案和事故處理規(guī)定，保障安全事故處理及時(shí)、有序和高效地進(jìn)行，有效地防各種安全事故的發(fā)生，最大限度地降低事故造成的損失。(八)建立事故責(zé)任追究制，按照事故“四不放過(guò)”的原則，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，使相關(guān)責(zé)任人得到教育，并督促其認(rèn)真履行職責(zé)，共同做好安全工作。(九)制定監(jiān)督檢查制度，對(duì)重點(diǎn)部位、人員進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并及時(shí)糾正不安全因素，限期整改事故隱患。

(十)制定各種安全會(huì)議制度，及時(shí)認(rèn)真分析安全生產(chǎn)形勢(shì)和研究安全生產(chǎn)中存在的安全隱患，總結(jié)安全管理經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)安全生產(chǎn)工作。

第三篇：談金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制

談金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制

金融安全是國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的核心。雖然我國(guó)參與全球化金融的步伐較為謹(jǐn)慎，一定程度地避免了美國(guó)金融危機(jī)的直接沖擊，但我國(guó)金融監(jiān)管領(lǐng)域仍然存在較大風(fēng)險(xiǎn)。亞洲金融危機(jī)和最近爆發(fā)的美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)，使人們對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有了清醒的理解，雖然我國(guó)遭受亞洲金融危機(jī)和美國(guó)金融危機(jī)創(chuàng)傷比較輕微，但也驚出了一身冷汗。隨著WTO的加入和外資銀行的涌入，我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將越來(lái)越受到國(guó)人的關(guān)注。因此，在我國(guó)，進(jìn)行銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制研究具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控主要是指在金融運(yùn)行過(guò)程中可能發(fā)生的金融資產(chǎn)損失和金融體系遭到破壞的可能性進(jìn)行分析、預(yù)報(bào)，為金融行業(yè)的安全運(yùn)行提供對(duì)策和建議的信息指示體系。目前我國(guó)金融行業(yè)面臨的現(xiàn)狀是金融立法滯后，監(jiān)管立法缺失，許多現(xiàn)有法律法規(guī)缺乏科學(xué)性、實(shí)用性；金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)臃腫重復(fù)、效率低下，監(jiān)管過(guò)程政出多門、相互爭(zhēng)權(quán)；地下錢莊、私募基金等非法機(jī)構(gòu)對(duì)金融業(yè)威脅日益增大；境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)海外投資引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)等。金融業(yè)的不穩(wěn)定將影響整個(gè)社會(huì)安定，因此，加強(qiáng)我國(guó)金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)是當(dāng)前十分迫切的問(wèn)題也是一個(gè)十分必要的問(wèn)題。

為此，就如何加強(qiáng)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制建立，提出以下建議：

1、建立和晚上我國(guó)金融數(shù)據(jù)采集體系以及研究和開(kāi)發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。

2、建立和健全區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

3、加強(qiáng)國(guó)民風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提高國(guó)民防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的自覺(jué)性。

4、加強(qiáng)對(duì)旅游的監(jiān)管，確保實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

5、對(duì)有問(wèn)題的金融機(jī)構(gòu)建立快速預(yù)警復(fù)位機(jī)制。

6、加強(qiáng)金融領(lǐng)域里的國(guó)際合作，及時(shí)掌握國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)向。

有效的加強(qiáng)金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立和完善，其重要性意義在于：

1、隨時(shí)掌握金融動(dòng)態(tài)，并有評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)。

2、及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的金融機(jī)構(gòu)，可憑以采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。

3、為實(shí)地檢查重點(diǎn)及檢查頻率提供考察，以境地監(jiān)管成本，提供金融監(jiān)管功效。

4、整頓金融秩序，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管理，保障金融穩(wěn)定，不僅僅是中央銀行的監(jiān)管目標(biāo)，更是金融企業(yè)完善內(nèi)控體系，提高金融管理水平的目標(biāo)。

因此我國(guó)要加快建立和完善金融行業(yè)預(yù)警防范機(jī)制的建立和完善，確保我國(guó)金融行業(yè)的安全，使我國(guó)有效的管理國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)和參與到國(guó)際金融中去，使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)安全穩(wěn)定的發(fā)展。

第四篇：加強(qiáng)金融科技風(fēng)險(xiǎn)防范

加強(qiáng)金融科技風(fēng)險(xiǎn)防范

金融科技風(fēng)險(xiǎn)是指金融業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)金融電子化過(guò)程中廣泛使用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)時(shí)，由于計(jì)算機(jī)本身(和安全管理制度缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和完善性而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的迅速發(fā)展和廣泛使用，給銀行和其它金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也帶來(lái)了過(guò)去難以想象的金融科技風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)、日本和西歐等發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，每年僅計(jì)算機(jī)犯罪給金融業(yè)造成的損失就達(dá)數(shù)百億美元。我國(guó)近年來(lái)由各類金融科技風(fēng)險(xiǎn)造成的損失也呈逐年增加的趨勢(shì)。因此，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全，防范金融科技風(fēng)險(xiǎn)已成為一項(xiàng)緊迫、艱巨、復(fù)雜和長(zhǎng)期的任務(wù)。

一、金融科技風(fēng)險(xiǎn)分析從我國(guó)的現(xiàn)行情況來(lái)看，金融科技風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、基層銀行計(jì)算機(jī)管理工作薄弱。以商業(yè)銀行為例，大多數(shù)縣支行只配備了一名計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，有的至今還沒(méi)有配備計(jì)算機(jī)專業(yè)人員。其次表現(xiàn)為內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，為一些不法分子實(shí)施計(jì)算機(jī)犯罪提供了可能。

2、環(huán)境的威脅主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：首先是運(yùn)行環(huán)境中計(jì)算機(jī)病毒的侵害，其次是計(jì)算機(jī)實(shí)體的物理環(huán)境不符合安全要求。仍以銀行為例，目前省市地行計(jì)算機(jī)機(jī)房設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)較好，物理環(huán)境的安全威脅不突出，而基層行各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備安裝環(huán)境較差，安全威脅較大。

3、由于應(yīng)用軟件在研制過(guò)程中考慮不周或在編制程序時(shí)不夠嚴(yán)密，出現(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)在超級(jí)用戶下運(yùn)行、文件權(quán)限設(shè)置不正確、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以明碼形式存放、容錯(cuò)能力差等現(xiàn)象，導(dǎo)致系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中賬務(wù)錯(cuò)亂，數(shù)據(jù)信息被破壞，系統(tǒng)崩潰。

4、某些“黑客”利用高科技手段，通過(guò)竊取銀行用戶密碼，以合法身份聯(lián)人計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行破壞活動(dòng)。由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)分散在各地，侵害行為的發(fā)生極不容易察覺(jué)，所以造成的危害將更加嚴(yán)重。

5、部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)跟不上高速發(fā)展的金融電子化建設(shè)的步伐，銀行科技支援服務(wù)部門對(duì)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)響應(yīng)不及時(shí)。

二、金融科技風(fēng)險(xiǎn)防范金融部門應(yīng)從以下幾方面防范金融科技風(fēng)險(xiǎn)：

1、增強(qiáng)安全意識(shí)。加大計(jì)算機(jī)安全宣傳力度，提高銀行各級(jí)員工對(duì)計(jì)算機(jī)安全重要性認(rèn)識(shí)。

2、提高安全保障水平。銀行自身開(kāi)發(fā)的軟件要注意采取可靠的加密技術(shù)，比如采取比較先進(jìn)的三級(jí)密鑰管理體制(密鑰、主密鑰、交易密鑰)，確保計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)間數(shù)據(jù)的完整性和保密性。在柜臺(tái)應(yīng)用系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)五級(jí)用戶權(quán)限(操作員口令、復(fù)核員口令、業(yè)務(wù)主管口令、部門負(fù)責(zé)人口令、系統(tǒng)管理員口令)，重要交易和操作實(shí)行分段分人控制，并且由系統(tǒng)硬性要求用戶密碼定期更換。

3、建立符合標(biāo)準(zhǔn)的硬件運(yùn)行環(huán)境。對(duì)計(jì)算機(jī)硬件環(huán)境制定基本防護(hù)措施，化解各類金融科技風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行安全，促進(jìn)金融業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

第五篇：淺談金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

淺談金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

引 言：

企業(yè)中高收益行業(yè)幾乎不可避免地與高風(fēng)險(xiǎn)綁定，近幾年這種情況變得尤為明顯，不論是企業(yè)內(nèi)部還是外部都無(wú)一例外地面臨著巨大的變化。享受現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)遇和發(fā)展空間的同時(shí)，也無(wú)不承擔(dān)著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在大趨勢(shì)下尤為明顯，會(huì)計(jì)行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多變的、復(fù)雜的。在這種情況之下，各大企業(yè)不應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)望而卻步，而是應(yīng)該迎難而上，正確看待會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理統(tǒng)籌規(guī)劃，將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可以承受的程度，這是企業(yè)家們面對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有的態(tài)度。

一、盤點(diǎn)金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的幾大風(fēng)險(xiǎn)

1.清算風(fēng)險(xiǎn)

銀行業(yè)務(wù)紛繁復(fù)雜，尤其是在同城票據(jù)與銀行內(nèi)部系統(tǒng)的資金流動(dòng)中存在極大的清算風(fēng)險(xiǎn)。這種清算風(fēng)險(xiǎn)在銀行業(yè)務(wù)中主要有兩個(gè)方面：首先，銀行的內(nèi)部資金流動(dòng)與其他業(yè)務(wù)同樣重要，需要做到嚴(yán)格把關(guān)，但很多銀行并沒(méi)有嚴(yán)格控制銀行內(nèi)部的相關(guān)資金流動(dòng)業(yè)務(wù)，這種業(yè)務(wù)中涉及到大量的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不對(duì)同城票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，就使得會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大。另外，由于很多商業(yè)銀行對(duì)本行資金流動(dòng)運(yùn)作不合理，導(dǎo)致很多的資金問(wèn)題產(chǎn)生，例如：不合理的資金占用、無(wú)法靈活地對(duì)資金進(jìn)行調(diào)用、下層銀行缺乏資金差額使運(yùn)作不堪負(fù)荷等，這些資金的矛盾是銀行自身運(yùn)作問(wèn)題，但很多銀行卻把它變成會(huì)計(jì)結(jié)算問(wèn)題，使得銀行支付能力大幅下降，甚至出現(xiàn)透支現(xiàn)象，使得上層銀行也難以進(jìn)行同期票據(jù)的合理清算，最終導(dǎo)致區(qū)域支付風(fēng)險(xiǎn)加劇。[1]

2.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

如今銀行與企業(yè)間進(jìn)行業(yè)務(wù)流通時(shí)大量使用票據(jù)，與此同時(shí)，很多違法亂紀(jì)人員鉆法律漏洞，不同程度地利用商業(yè)和銀行匯票進(jìn)行犯罪詐騙行為，這就使得銀行與企業(yè)進(jìn)行金融合作時(shí)不得不面臨極大風(fēng)險(xiǎn)。具體有以下幾種情況：

（1）現(xiàn)在很多犯罪分子的手段十分高明，他們利用票據(jù)的漏洞，對(duì)其進(jìn)行偽造，通過(guò)涂、挖、補(bǔ)、變等手段對(duì)票據(jù)上的信息隨意更改，或違法開(kāi)出空頭票據(jù)進(jìn)行詐騙行為；更有甚者私自刻印銀行的印簽從而對(duì)銀行實(shí)施詐騙行為。這些利用票據(jù)法律漏洞進(jìn)行犯罪行為的人難以避免，但是銀行和企業(yè)可以從自身出發(fā)，建立合理健全的業(yè)務(wù)制度，讓不法分子沒(méi)有可乘之機(jī)。

（2）編造假賬、盜用資金?，F(xiàn)在很多銀行的會(huì)計(jì)刑事案件與編造假賬、盜用資金有關(guān)，這種情況已不是一次兩次，在很多地區(qū)都多次發(fā)生。更有不法人員在銀行內(nèi)部通過(guò)會(huì)計(jì)賬目漏洞利用會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做假賬，從而肆意盜用國(guó)家資金；更有甚者直接在會(huì)計(jì)賬單、報(bào)單上進(jìn)行涂、挖、補(bǔ)、變等行為，將聯(lián)行的資金盜走；還有利用空頭賬單等不負(fù)責(zé)任的違法行為盜用資金更是屢見(jiàn)不鮮。

3.結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)中的支付與結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，大部分都要通過(guò)銀行這個(gè)中間部分，而行使支付與結(jié)算行為的往往也是銀行，由此看來(lái)，銀行便是資金支付業(yè)務(wù)的信用方。而在清算過(guò)程中，會(huì)計(jì)部門幾乎貫穿首尾，這樣一來(lái)，會(huì)計(jì)部門的工作在銀行內(nèi)外部的資金流動(dòng)業(yè)務(wù)中充當(dāng)相當(dāng)重要的角色，同時(shí)銀行在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，承擔(dān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。而且，通過(guò)對(duì)歷年銀行刑事案件的分析，會(huì)計(jì)部門的清算部門都有或大或小的責(zé)任。銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，對(duì)賬戶的管理存在風(fēng)險(xiǎn)。銀行是允許有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的客戶開(kāi)立銀行賬戶的，這種情況給不法分子帶來(lái)了可乘之機(jī)，他們往往偽造假的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，再去開(kāi)啟個(gè)人賬戶，從而辦理結(jié)算的相應(yīng)憑證，而銀行在辨別營(yíng)業(yè)執(zhí)照的真?zhèn)螘r(shí)又往往難以辨別其真?zhèn)?，這使得銀行在業(yè)務(wù)處理中不得不考慮這種風(fēng)險(xiǎn)。其次，銀行存在對(duì)證明、印簽、印章的管理風(fēng)險(xiǎn)。銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作中幾乎都不可避免地使用著證明、印簽、印章，這也是銀行業(yè)務(wù)高效操作的保證，然而，這種實(shí)物性的證明操作經(jīng)常面臨著挪用、被盜的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)這種情況的原因常常是印章等交接不明、管理不能獨(dú)立，這使得不法分子不斷覬覦，非法的銀行業(yè)務(wù)就隨即產(chǎn)生，資金的安全也無(wú)從保障。另外，銀行存在對(duì)支付憑證的種種管理風(fēng)險(xiǎn)。付款人是通過(guò)支付結(jié)算憑證對(duì)出票人行駛支付業(yè)務(wù)的，銀行若不對(duì)支付結(jié)算的憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核，就將面臨很大的資金流失風(fēng)險(xiǎn)，如今很多銀行業(yè)務(wù)的刑事案件都與支付結(jié)算憑證有關(guān)。存在這種支付憑證管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，就是銀行內(nèi)部的支付憑證真?zhèn)蔚膶徍思夹g(shù)不夠科學(xué)，如今相當(dāng)一部分的銀行對(duì)支付憑證進(jìn)行審核時(shí)都是通過(guò)經(jīng)驗(yàn)之談進(jìn)行目測(cè)，這樣的方法不但使得業(yè)務(wù)辦理效率低，而且使得不法分子通過(guò)對(duì)癥下藥的方式偽造虛假的支付憑證，其中就包括利用現(xiàn)代仿真技術(shù)對(duì)客戶憑證印簽進(jìn)行翻拍偽造，讓銀行業(yè)務(wù)人員難以辨別憑證的真?zhèn)危瑸殂y行結(jié)算業(yè)務(wù)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。還有一種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，既是銀行工作人員自身的懈怠造成的。銀行業(yè)務(wù)人員辦理支付憑證審核時(shí)，應(yīng)根據(jù)票據(jù)憑證的相關(guān)硬性規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)其賬號(hào)、有效期限、單位名稱等進(jìn)行嚴(yán)格的審核。在此過(guò)程中若稍有差池就有可能造成審核錯(cuò)誤，可能引起商家合作雙方的各項(xiàng)糾紛或讓不法分子趁虛而入，造成刑事案件的發(fā)生。[2]

4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)大部分都是由于銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作制度不規(guī)范造成的，會(huì)計(jì)工作人員本應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)憑證嚴(yán)格把關(guān)、仔細(xì)審核、多次重復(fù)審核，并且業(yè)務(wù)清帳后仍進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督，才能將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低，但現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)處理中很多會(huì)計(jì)人員并不是如此負(fù)責(zé)；工作崗位對(duì)會(huì)計(jì)工作人員同樣也缺乏相關(guān)的培訓(xùn)和監(jiān)督，導(dǎo)致工作人員疏忽怠職，使得內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)增加。這里主要表現(xiàn)為三點(diǎn)；第一、憑證管理不僅是會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任，更是工作單位整個(gè)部門要關(guān)注的重點(diǎn)。工作部門上下一體，共同監(jiān)督和負(fù)責(zé)是保證不發(fā)生相關(guān)違法亂紀(jì)行為的關(guān)鍵。然而，如今很多金融行業(yè)的相關(guān)機(jī)構(gòu)都不注重憑證管理和內(nèi)部控制，導(dǎo)致憑證處理不能規(guī)范化，安全性得不到保障，管理資源配置差、工作人員疏忽怠職等現(xiàn)象嚴(yán)重，無(wú)形中為內(nèi)部控制增加了風(fēng)險(xiǎn)；第二、銀行業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)的嚴(yán)格把關(guān)至關(guān)重要。現(xiàn)今這個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)核算人員進(jìn)行憑證業(yè)務(wù)操作時(shí)不負(fù)責(zé)任，并對(duì)憑證相關(guān)內(nèi)容審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，更不用說(shuō)進(jìn)行必要的復(fù)核任務(wù)；第三、內(nèi)部控制制度先行，實(shí)施不力。有了合理科學(xué)的內(nèi)控制度，并不是最重要的，最重要的是將每一條制度真正落實(shí)到位，然而，大部分的企業(yè)對(duì)這種管理制度實(shí)施得不夠強(qiáng)力，使得工作人員將制度視而不見(jiàn)，這種情況同樣造成了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

人為風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中占主要部分，同樣的，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的存在也為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)留下隱患，而且技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)展成為現(xiàn)實(shí)，后果更是不堪設(shè)想。因此，相關(guān)工作單位務(wù)必要對(duì)正在使用的系統(tǒng)技術(shù)定期審核，不斷維護(hù)和更新，保證其使用的可靠、安全、科學(xué)。現(xiàn)在很多工作單位計(jì)算機(jī)技術(shù)開(kāi)發(fā)人員和相關(guān)技術(shù)維護(hù)人員的職責(zé)是不能達(dá)到同一水平，系統(tǒng)得不到正確合理的維護(hù)，安全性難以保障；技術(shù)開(kāi)發(fā)人員和技術(shù)使用人員間的管理也不能做到統(tǒng)籌兼顧，導(dǎo)致密碼泄露、越級(jí)操作等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。很多技術(shù)能力很強(qiáng)的犯罪分子正是利用這里面的管理漏洞，對(duì)計(jì)算機(jī)程序、數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行盜取和篡改，使得企業(yè)猝不及防地受到打擊。[3]

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，制度規(guī)范化，執(zhí)行嚴(yán)格化。對(duì)管理和制度執(zhí)行應(yīng)做到相互監(jiān)督制約、業(yè)務(wù)辦理多方控制，對(duì)憑證的管理應(yīng)做到印簽、證明分權(quán)管理；崗位工作人員要德才兼?zhèn)洌コK身制，定期輪換，保證業(yè)務(wù)流通透明化，同時(shí)也為人才培養(yǎng)提供良好的方法；保證業(yè)務(wù)憑證得到復(fù)核，定期對(duì)業(yè)務(wù)憑證的價(jià)錢、領(lǐng)用情況、保存情況進(jìn)行檢查，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督任務(wù)；定期培訓(xùn)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)人員，對(duì)其技術(shù)水平進(jìn)行檢查和提高，保證信息化操作的可靠性；如若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部有違法亂紀(jì)行為出現(xiàn)，絕不姑息養(yǎng)奸，一旦出現(xiàn)要嚴(yán)肅處理，保證工作崗位的清廉透明。

（2）重視制度規(guī)范和執(zhí)行到位。銀行會(huì)計(jì)工作單位的每個(gè)部門都有嚴(yán)格的制度保證工作人員行為的合法、合理。不論對(duì)工作人員的職責(zé)、工作業(yè)務(wù)的規(guī)范，還是對(duì)行為規(guī)范的制約，應(yīng)做到處處有制度，這是保證銀行工作高效合法進(jìn)行的基石。具體應(yīng)做到兩點(diǎn)：第一、銀行工作要有領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任應(yīng)嚴(yán)格明確地進(jìn)行規(guī)定，并對(duì)下屬工作的各項(xiàng)考核標(biāo)準(zhǔn)與銀行的各部門領(lǐng)導(dǎo)人緊密聯(lián)系，也同樣作為他們的考核標(biāo)準(zhǔn)；第二、成立科學(xué)的會(huì)計(jì)管理監(jiān)督體系，以考核評(píng)價(jià)小組的形式，對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)工作部門進(jìn)行嚴(yán)格的審核與評(píng)價(jià)，敦促會(huì)計(jì)工作人員嚴(yán)格執(zhí)行制度要求，鼓勵(lì)他們更好更快地發(fā)展會(huì)計(jì)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，通過(guò)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、年終獎(jiǎng)金的方式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。同樣對(duì)具有合作精神、制度執(zhí)行效力高的單位頒發(fā)先進(jìn)單位獎(jiǎng)，不僅對(duì)個(gè)人更對(duì)集體進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和表?yè)P(yáng)，有利于工作人員增強(qiáng)工作積極性，對(duì)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展都有益；另外，對(duì)蔑視制度、違法亂紀(jì)行為同樣要給予嚴(yán)格批評(píng)和懲罰，嚴(yán)格查辦違法行為，絕不姑息。

（3）降低計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)計(jì)算機(jī)崗位工作人員同樣要進(jìn)行責(zé)任加強(qiáng)和技術(shù)培訓(xùn)，只有對(duì)其建立責(zé)任制，使其將個(gè)人技術(shù)業(yè)務(wù)與企業(yè)利益相結(jié)合，才能更好地控制和加強(qiáng)企業(yè)系統(tǒng)水平，降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)部計(jì)算機(jī)崗位的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)管理、操作、信息保管、日常操作這幾個(gè)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行崗位分離；對(duì)計(jì)算機(jī)操作中的相關(guān)技術(shù)要嚴(yán)格控制，杜絕無(wú)關(guān)人員隨意控制計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)權(quán)限管理，對(duì)計(jì)算機(jī)操作人員設(shè)置密碼管理、人工審核；加強(qiáng)管理效力，將每個(gè)計(jì)算機(jī)操作人員的密碼、權(quán)限嚴(yán)格管理，防止丟失現(xiàn)象發(fā)生；對(duì)檔案管理嚴(yán)格重視，從備份到加密，絕不忽視。[4]

三、總結(jié)

簡(jiǎn)而言之，會(huì)計(jì)工作在金融行業(yè)的角色是個(gè)讓人歡喜讓人憂的角色，它的魅力不言而喻，風(fēng)險(xiǎn)亦讓人聞之變色。如何將這種風(fēng)險(xiǎn)降低，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益間的天平，讓會(huì)計(jì)工作在金融行業(yè)進(jìn)行得更讓人放心，這考驗(yàn)著會(huì)計(jì)管理人員的水平。不論是對(duì)工作人員的技術(shù)水平還是思想道德建設(shè)都有嚴(yán)格要求。相信在世界經(jīng)濟(jì)化的坦途大道上，會(huì)計(jì)工作將越做越順，在金融行業(yè)的天空綻放出別樣的風(fēng)采。本文來(lái)自樂(lè)博論文發(fā)表網(wǎng)，更多信息可點(diǎn)擊進(jìn)入樂(lè)博論文進(jìn)行查看。