第一篇：關于中老年人對保健品認知情況的調(diào)查報

關于中老年人對保健品認知情況的調(diào)查報告

引言：隨著社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的改善，健康意識的提高，人們對自身的健康也日益關注，保健食品行業(yè)也隨之得到發(fā)展。90年代以來，全球居民的健康消費逐年攀升，對營養(yǎng)保健食品的需求也日益的增加。保健食品正是適應人們通過改善飲食增強體質(zhì)這種要求而發(fā)展起來的。保健食品的出現(xiàn)是對我國傳統(tǒng)食療文化的一種繼承和發(fā)展。為了解中老年人對保健品相關知識的認識及了解中老年人對保健食品的消費心理,我們對中老年人保健食品認知情況進行了調(diào)查。

調(diào)查時間：2013年12月15日

調(diào)查對象：連云港市中老年人60人

調(diào)查方法：問卷調(diào)查，隨機發(fā)放問卷

調(diào) 查 人：12營養(yǎng)曹夢夢、王江月、王波、段玉華

調(diào)查樣本的基本特征：在調(diào)查過程中，全部發(fā)放問卷60份，回收60份，回收率100%，經(jīng)過對回收調(diào)查問卷的形式審核和關聯(lián)項目確認，得到有效問卷60份.先根據(jù)60份有效問卷，對調(diào)查樣本的基本特征，做出簡要的數(shù)據(jù)整理分析。

一、中老年人獲取保健食品信息的方式及其認識

（1）獲取保健食品信息的方式

薦18%

30%醫(yī)生推薦42%

根據(jù)調(diào)查顯示60人中，有18人通過電視廣告獲取保健食品信息，有25人是通過醫(yī)生推薦獲取的，而在保健品推銷人員獲取的只有11人，其他方式的6人。通過調(diào)查，大部分的中老年人認為醫(yī)生推薦的保健食品信息比較可靠，電視廣告中的值得信賴，而認為有些保健品推銷的人根本不懂保健食品，他們只是為了自己的營銷而推薦的，所以僅有少部分人是是由推銷獲取的。

(2)、中老年人認為保健食品所屬類型

120%100%80%60%40%20%0%

藥品營養(yǎng)品不清楚

從

上表及其圖中我們可以看到，大部分的中老年人認為保健食品屬于營養(yǎng)品，因為他們認為保健食品可以給人體提供一些營養(yǎng)物質(zhì)。有15%的中老年人認為屬于藥品，因為只有在身體不太好時才會吃些保健食品。而18.3%的中老年人不清楚保健食品屬于哪類，他們感覺保健食品既有藥的功能，又提供營養(yǎng)，所以分辨不出。

二、中老年人對保健食品的選擇

60%50%40%30%20%10%0%

疫免

調(diào)

節(jié)

改善

（2）、由左圖，可以看到大多數(shù)的中老年人在購

包裝

買時更加看重功能；10%的人看重包裝，認為包功能裝看起來華麗可能就比較好；28%的人看重的是47%28%

品牌，有的品牌口碑比較好比較常見，像腦白金、黃金搭檔等；僅有15%的人看重價格。15%

三、中老年人使用保健食品的效果及對保健品標識的認識情況

通過我們的調(diào)查，有13.3%的中老年人感覺保健食品起的效果比較明顯，而有76.7%

改

善骨

1)、中老年人所關注的保健食品效果情況

由圖我們可以看到，中老年人對調(diào)節(jié)免疫力、延緩衰老、改善記憶力、改善骨質(zhì)疏松、抗疲勞這些效果都比較關注。

衰老

勞

睡眠善

力

力

松

憶

疏

疲

緩

記

延

質(zhì)

抗

改

其他的人感覺保健食品效果一般，僅有10%的人感覺保健食品不起任何效果。而對于保健食品標識的認識，有68.3%的中老年人不認識標識，而僅有31.7%的人認識標識，這說明絕大多數(shù)人是無法判斷保健食品的真?zhèn)蔚?。這也是造成人群不信任保健食品的重大原因。

除此之外，通過這次調(diào)查，我們了解到，有許多人對保健食品存在著不信任，我們還了解到中老年人對保健食品存在的一些誤區(qū)。有些老年人認為保健品治百病，吃了保健品，強身又健體；有的則認為保健品是食品，多吃也沒有關系；還有少數(shù)的人認為保健食品適宜所有人吃。

三、結(jié)論和建議

結(jié)論：通過上面的分析得到的主要結(jié)論，可以歸納總結(jié)如下：

1.一般中老年人對保健食品比較關注，但他們對保健食品的認知水平還是比較低的，雖然有66.7%的人認為保健食品是營養(yǎng)品而不是藥品，但是仍有部分中老年人不能分辨保健食品，對保健食品功效知識缺乏。并且對保健食品存在誤區(qū)，錯誤的認為是一般食品或有藥物作用的食品。所以過于迷戀保健食品，盲目的購買保健食品。2.中老年人對保健食品的態(tài)度

大多數(shù)人對保健食品的作用持半信半疑的態(tài)度。只有少數(shù)人相信生產(chǎn)企業(yè)對產(chǎn)品保健作用的宣傳。

3.中老年人對保健食品的消費心理

不管購買哪種保健食品, 中老年人在做購買決定以前有各種各樣的心理特征，如從眾心理、盲目心理、沖動心理、攀比心理。措施：根據(jù)以上結(jié)論，我們認為應該采取以下政策措施，提高居民對保健食品的認知水平：(1)、國家應加強對保健食品標識的相關知識的科學宣傳，加強和改善對保健食品的理性認識。政府應大力宣傳保健食品的標準、管理和執(zhí)行狀況，通過信息強化，提高保健食品的質(zhì)量，提高人們對保健食品的認知度。（2）、嚴格保健食品的認證制度，加強通過認證制度的保健食品和企業(yè)的監(jiān)督管理，提高居民對保健食品的信任度。對市場上假冒、超期等違規(guī)產(chǎn)品的企業(yè)要堅決查處和清理，改善保健食品的市場環(huán)境。（3）、對于銷售保健食品的人員應該聘請專業(yè)的、懂得保健食品的人，而不應該聘用只懂得推銷，欺騙顧客的人。（4）、要廣泛開展對消費者的保健食品營養(yǎng)知識教育, 使人們獲得更多的保健食品相關知識, 正確引導保健食品消費行為, 最終達到提高人們身體健康的目的。

第二篇：中老年人保健品 購買須知

中老年人保健品 購買須知

中老年購買保健品時，容易產(chǎn)生各種模糊認識或誤區(qū)。一是對保健品認識不清。中老年人認為多吃保健品有益健康，有的人覺得年紀大了，應該補補身體了。親朋好友送，自己也買，認為保健品吃得越多越好，結(jié)果造成過量服用。

二是把保健品與藥品混淆。有的中老年人認為保健品對疾病有直接療效，混淆了保健品和藥品的功效。事實上，保健品僅有調(diào)節(jié)和輔助作用，沒有治療疾病的作用。

三是中老年人大都從海報知識、講座等各類途徑獲取相關信息，對保健品知識的獲取基本是單向的，在沒有深入了解保健品的功效和質(zhì)量情況下，輕率地購買。

四是中老年人容易接受上門推銷的保健品。有不少中老年人在參加免費體檢或免費講座后，購買了推銷人員推薦的保健品。而上門推銷的保健品不少存在夸大或虛假宣傳的問題，質(zhì)量也是參差不齊，魚龍混雜。

中老年人購買保健品，要注意以下幾點。首先，要到信譽好、證照齊全、有固定經(jīng)營場所的正規(guī)銷售場所購買保健品，也就是說，如需進補，應在醫(yī)生和專家建議指導下，購買和服用保健品。

其次，不要貪圖便宜或便利，輕易購買上門推銷或無固定場所推銷商的產(chǎn)品。老年人服用保健品應該適量，亂吃保健品，很可能出現(xiàn)物極必反的效果。

第三，看標簽和說明書：藥品的標簽和說明書上必須標注“功能主治”或“適應癥”等內(nèi)容，而保健食品沒有治療作用，不得涉及功能主治和適應癥，只能標注“保健功能”或“適宜人群”等內(nèi)容。有的保健品“注意事項”中有標明“不能替代藥品”。

第四，要認準保健品是否有“國食健字”、“衛(wèi)食健字”等文號，是否是正規(guī)廠家，是否在保質(zhì)期限。

第五，在購買保健品時，中老年人作為消費者要有維權(quán)意識，購買時一定要索要正式發(fā)票、收據(jù)等有效憑據(jù)，一旦權(quán)益受到侵害，可以通過相關途徑：比如向當?shù)厥称匪幤繁O(jiān)管部門或者消費者協(xié)會投訴，維護自己的合法權(quán)益。本文由姜萊姜片編輯。

第三篇：煙草市場調(diào)查報

煙草行業(yè)市場調(diào)查報告

國內(nèi),國際形勢

中國是世界上最大的煙草市場,擁有的煙民總數(shù)高達3.5億,近年來的卷煙銷售量占到了全球總量的1/3,對于如此巨大的市場,尤其是在西方反煙運動的壓力之下,各大跨國煙草巨頭無不垂涎欲滴.多年來,由于國內(nèi)的諸多壁壘限制,外資煙草在中國市場一直無有太大的收獲.有統(tǒng)計,過去數(shù)年里,外國卷煙在中國市場的份額一直徘徊于1%-3%的水平.但是這樣的情況不會長遠了.按照入世的承諾,在入世6年之后――-與美國的市場準入?yún)f(xié)議則為2004年,我國對外資煙草不僅要將進口關稅降到足夠低的程度,而且還要取消進口許可證以及配額等非關稅壁壘,對跨國煙草巨頭們放開國內(nèi)市場.事實上,威脅已在咫尺,從2004年1月1日起,中國將取消特種煙草專賣零售許可證,進口卷煙將和國產(chǎn)煙一樣可以擺上大街小巷的各種零售煙攤.2004年,中國對進口煙草所征關稅進行調(diào)整,煙葉進口關稅將從40%降到10%,卷煙從現(xiàn)在的70%降到20%,意味著屆時國內(nèi)外優(yōu)質(zhì)香煙原料價格將持平,而國外優(yōu)質(zhì)卷煙價格將可能低于國產(chǎn)卷煙;政策壁壘即將被突破,國外煙草巨頭早已摩拳擦掌.在他們看來,占全球市場1/3的中國市場太誘人了,以至摩根士丹利稱其為“一個巨大的未利用的最后的巨大國境”.國際壓力――兵臨城下

跨國煙草巨頭即將逐鹿中國市場,而國產(chǎn)煙有無抗衡的實力呢

中國的卷煙年生產(chǎn)量接近3400萬箱,位列全球第一,但一沾到“強”字,就令人汗顏.目前,全國除西藏,青海外各省份共有170多家卷煙生產(chǎn)企業(yè),生產(chǎn)規(guī)模在30萬箱以上的只有38家.我國雖然是煙草大國,卻不是煙草強國.資料顯示,國內(nèi)最大的煙草企業(yè)紅塔集團雖然擁有世界最大,最先進的生產(chǎn)車間,2001年以277.08萬箱的銷售量號稱世界第五大煙草企業(yè),但與世界排名前三位的菲利普.莫里斯公司(PM),英美煙草公司(BAT),日本煙草公司(JT)的1800萬箱,1650萬箱,900萬箱的年銷售量相比,差距甚遠.而且中國全年煙草總銷售收入和利潤還比不上一個菲利普.莫里斯公司.當前煙草體制總覽

在我國目前的煙草專賣體制下,各省級煙草公司身兼二職,既負責本省煙草銷售,又負責管理本省卷煙生產(chǎn)企業(yè),這種體制滋生了地方保護.比如在卷煙生產(chǎn)落后的地方,采

取限制外地煙進入數(shù)量,限制銷售區(qū)域等各項措施來遏制外地優(yōu)勢卷煙品牌的進入,以保護本地落后企業(yè)的生存,使當?shù)卣亩愂盏玫奖ＷC.要想改變這種局面,使煙草企業(yè)增強同國外煙草商競爭的實力,只有對現(xiàn)行的煙草專賣專營的體制進行改革.主要癥結(jié)――地方封鎖

中國煙草之所以形成這樣的狀況,其主要癥結(jié)之一是地方封鎖.自1982年中國煙草總公司成立起,就規(guī)定煙草專賣局與煙草公司一套人馬兩塊牌子,而煙草公司既管生產(chǎn)又管銷售.在工商不分的體制之下,由于煙草的主要利潤點在生產(chǎn)環(huán)節(jié),各省煙草公司出于利益和業(yè)績考慮,力保本省的卷煙產(chǎn)品,更何況,本省的地方政府還在背后施加有強大的壓力.保護的辦法很簡單,就是排除異己――將外省煙盡可能地拒之門外.由此國家專賣體系變成了地方專賣.由于地方封鎖,造成一個直接結(jié)果是強者不能強,弱者不能死的局面.實施體制改革的根本之道――改革稅制

工商分離,正是試圖從這一癥結(jié)入手,打破地區(qū)封鎖,扶持國產(chǎn)煙做大市場大品牌,以與勢大力雄的外煙抗衡.稅制之痛與“井田制”

然而,對于工商分離能否引領中國煙草走出困境,業(yè)內(nèi)人士并不樂觀,在他們看來,這不過是頭痛醫(yī)頭,腳痛治腳之舉.表面上看,工商獨立經(jīng)營利潤獨立核算,工業(yè)公司管轄權(quán)收歸國家局,意味著省煙草專賣局對占煙草業(yè)利潤大頭的工業(yè)部分喪失管轄權(quán),地方喪失了原來名正言順的發(fā)言權(quán).但實際上,地方封鎖的動力卻并未消失,因為財稅收入體制未變.煙草作為特殊商品,寓禁于征.其重頭稅種――消費稅征收于生產(chǎn)環(huán)節(jié)而非銷售環(huán)節(jié).也就說,產(chǎn)多少按比率收多少,即使沒有銷路,堆在倉庫也要交稅.而對于稅收的分配,中央和地方卻有約定:每年中央對地方除返還基數(shù)外,對兩稅――消費稅和增值稅――的增長部分按1:0.3比率再返還.如此一來,卷煙兩稅特別是消費稅與產(chǎn)煙地區(qū)的財政收入密切相關.例如,在云南,湖南這兩大產(chǎn)煙強省,其煙稅占財政收入比重是70%和40%.還有一個事實是,在一些小煙廠所在地,煙草稅收在當?shù)刎斦杖胫姓紦?jù)大頭,煙稅是地方政府突現(xiàn)政績的一大載體.如此一來,專賣專營和地方政府干預就構(gòu)成了煙草業(yè)的“井田制”.而工商分離改變不了稅制,就改變不了“井田制”,也就無法從根本上改變地區(qū)封鎖.顯然,要想實現(xiàn)煙草的根本變革,改革稅制才是根本之道.煙草業(yè)體改和發(fā)展前景

工商體制改革情況

國內(nèi)國際關稅進程

2004年1月1日起,中國將取消特種煙草專賣零售許可證

2004年底卷煙進口關稅務也將由現(xiàn)在的65%降到25%,煙葉關稅由目前的40%降到10%.這無疑會給外煙進入中國打開了大門,從而對并不強壯的國內(nèi)煙草業(yè)造成沖擊.2005年,將取消所有的配額,許可證等非關稅壁壘,即實現(xiàn)零關稅.煙草體改進程

2003年1月――全國煙草工作會議

國家局局長姜成康在今年1月“2003年全國煙草工作會議報告”中指出:“在未來幾年內(nèi),卷煙工業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略性調(diào)整能否取得實質(zhì)性進展,真正形成一批核心競爭力強的大企業(yè),大集團,決定著中國煙草的成敗.”

此次會議召開,標志著中國煙草已進入轟轟烈烈的“大革命時期”.不管國家局最終確立幾大集團,集團化都將是煙草改革的必經(jīng)之路.國家局保駕護航

2003年2月――體改試點4個省份

在國家煙草專賣局的部署和安排之下,安徽,廣東和湖南,浙江四個省份先后對本省的煙草系統(tǒng)實施工商分離,到目前為止,前三個省份的試點已經(jīng)告成,浙江的試點也接近了尾聲.在這四個省份,原所屬省煙草專賣局(省煙草公司)管轄的煙廠被悉數(shù)剝離出來,劃到一個全新的機構(gòu)――省煙草工業(yè)公司――的麾下,新機構(gòu)與省專賣局(煙草公司)

原文來自[3G辦公文檔大全]:感謝原作者。

第四篇：關于會計人員職業(yè)道德調(diào)查報

關于會計人員職業(yè)道德調(diào)查報告

【摘要】本文報告了筆者就會計人員職業(yè)道德的相關問題對番頭小學會計從業(yè)人員進行問卷調(diào)查的基本情況、調(diào)查結(jié)果的分析和調(diào)查中得到的啟示來進行闡述。

一、調(diào)查的基本情況

為了把握第一手資料，筆者于2010年針對會計職業(yè)道德評價的相關問題進行了一次問卷調(diào)查。調(diào)查對象為象山縣石浦番頭小學。這次調(diào)查從會計流程，核算內(nèi)容，崗位責任歷時2個月，調(diào)研采取抽樣問卷辦法進行，期間共發(fā)放調(diào)查問卷211份，收回178份，回收率為84.36％。為保證調(diào)研結(jié)果的科學性和真實性，我設計的抽樣調(diào)查方案是：根據(jù)單位特點和調(diào)查需要，確立整體抽樣和分層抽樣相結(jié)合的抽樣調(diào)查方法。問卷調(diào)查結(jié)束后，通過集中匯總，最后對172份有效問卷進行分析處理。因此，調(diào)查結(jié)果具有較高的可信度。

二、對調(diào)查結(jié)果的分析本問卷涉及對會計職業(yè)道德的認識、會計職業(yè)道德的評價方法、評價主體、評價結(jié)果的處理及評價可信度等方面。下面是筆者根據(jù)調(diào)查情況對目前會計職業(yè)道德的一些存在的現(xiàn)象和問題進行分析。

一、會計職業(yè)道德現(xiàn)狀

財會工作涉及社會經(jīng)濟生活的方方面面，經(jīng)濟與社會事業(yè)越發(fā)展，財會工作越重要，作為“反映、監(jiān)督與控制”財務運行的主體—財會人員責任重大，財會人員職業(yè)道德建設在當前社會主義市場經(jīng)濟條件下顯得尤為重要。而根據(jù)最近的調(diào)查研究與分析，即使在新《會計法》全面實施的今天，會計信息失真、財務管理混亂、跑冒漏滴嚴重、財會基礎工作薄弱化的現(xiàn)象仍較普遍存要。究其原因，主要有以下幾個方面：

（一）認識誤區(qū)。我國正處在新舊體制轉(zhuǎn)換的時期，傳統(tǒng)美德受到巨大的沖擊，這種客觀存在的歷史必然，引發(fā)了一部分人的思想混亂，而財會領域又成了重災區(qū)之一。其認識上的誤區(qū)主要有二，一是“機遇觀”。這幾年財會領域為了盡快與國際接軌，其政策法規(guī)和制度安排不斷朝著“自主”的方向變化和調(diào)整，因而，相當部分財會人員認為，抓住這一過渡時期的“機遇”大搞一把無礙，等到規(guī)范定型后再循規(guī)蹈矩不遲。二是“依附觀”。隨著各地企業(yè)民營化進程的不斷加快，特別是中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的不斷深化，財會人員與企業(yè)的關系已由過去的半獨立型轉(zhuǎn)為依附關系，為“老板”的服務已經(jīng)到

了無所顧忌的程度，因而造假賬、偷漏稅、提供失真會計信息已成為公開的秘密。

（二）從眾心理。誠然，在財會領域確有不少優(yōu)秀的“內(nèi)當家”，他們愛崗敬業(yè)，忠于職守，默默奉獻，但也有相當部分“中間者”在“大氣候”的影響下，職業(yè)道德基石動搖，隨波逐流，最終走向了拜金主義歧途，成為社會的敗類。究竟原因，主要是從眾心理和個體素質(zhì)與社會義務相分離的社會認同感在從中作崇。

（三）教育弊端。長期以來，我國形成了以應試為核心的教育式，學校較注重的是學生的智育，德育教育相對來說抓得不夠，于是學生的人格缺陷愈來愈明顯，一旦走上社會，便形成了一個“專而不紅”的群體，進入財會領域后，相當部分不但全無職業(yè)道德可言，而且會運用其專業(yè)知識和現(xiàn)代操作技能，更加隱蔽地扮演著助紂為虐的不光彩角色。

（四）監(jiān)督乏力。朱總理2001年4月16日在視察上海國家會計學院時，揮毫寫下了語重心長的四字校訓“不做假賬”，這充分體現(xiàn)了黨和國家領導人對財會人員職業(yè)道德建設的高度重視，同時也是對全國財會工作者提出的警訓，具有較強的現(xiàn)實針對性。然而，在相當長的時間內(nèi)，我國對財會人員的職業(yè)監(jiān)督卻失之于寬，在不少地區(qū)甚至顯得蒼白無力。

二、會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)涵

毀德容易立難德，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，客觀上要求建立與之相適應的財會人員職業(yè)道德規(guī)范，使其成為各行各業(yè)財會人員所必須自覺遵守的行為準則和自律標準，這既是貫徹執(zhí)行《會計法》、整頓經(jīng)濟秩序的客觀要求，也是我國加入WTO進一步發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求，而且這還是從源頭上治理腐敗的有效措施。筆者認為，財會人員的職業(yè)道德規(guī)范應包含以下幾個方面的內(nèi)容：

（一）愛崗敬業(yè)。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的首要前提。它要求財會人員充分認識本職工作在整個經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展過程中的地位和作用，從而珍惜自己的工作崗位，熱愛本職工作，做到干一行愛一行，兢兢業(yè)業(yè)，一絲不茍。同時，還要求財會人員在工作中自覺主動地履行崗位職責，以積極向上的健康心態(tài)做好工作，牢固樹立全心全意為人民服務的思想，正確處理責權(quán)利三者關系。

（二）熟悉法規(guī)。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的重要基礎。財會工作涉及面廣，為了正確處理各方的關系，要求財會人員必須熟悉

財經(jīng)方針政策和各種會計法律法規(guī)與制度，確保財務處理的正確性，同時從記賬方法、科目運用、賬簿設置、核算規(guī)程、會計報告等方面確保會計處理的準確性和及時性，做到會計專門方法運用恰當、成本費用及損益核算準確、資產(chǎn)負債權(quán)益反映真實。為此，需要財會人員不斷學習，經(jīng)常充電，力戒浮躁，努力提升自身的業(yè)務水準。

（三）依法辦事。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的重中之重。財會工作以法律法規(guī)為指導，以會計處理為載體，涉及社會經(jīng)濟生活中的所有經(jīng)濟事項和各色人等，財會員必須自覺遵守《會計法》和相關的會計規(guī)章制度，正確處理國家、集體和個人三者利益關系，把好關口，依法理財，當一名合格的經(jīng)濟衛(wèi)士，做到“不唯上，不唯情（錢），只唯法”。

（四）客觀公正。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的靈魂。財會工作的首要職能就是對各項經(jīng)濟活動進行客觀公正的記錄與反映，基本特征體現(xiàn)為“真實性”，離開了實際發(fā)生的客觀經(jīng)濟事項去進行會計處理只能是造假賬。而公正的本質(zhì)則體現(xiàn)為合理性，對一些特殊會計事項的處理必須堅持公正合理的原則，這不僅是職業(yè)道德規(guī)范的要求，也是財會人員個人品德的體現(xiàn)，財會工作實踐中經(jīng)常出現(xiàn)的若干矛盾和問題，大多與此相關。因此，作為掌握一定財權(quán)的“內(nèi)當家”，財會人員必須正確行使自己的職權(quán)，必須強化自身品德修養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

（五）搞好服務。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的時代要求。隨著改革的進一步深化和經(jīng)濟發(fā)展的不斷加快，財會工作的服務功能日益受到人們的普遍關注。財會人員如何用“會計”這一工具為經(jīng)濟和社會事業(yè)的發(fā)展提供積極有效的服務，是新時期財會工作者必須研究和實踐的一個重大課題。從服務的類型上看有三個方面：一是政策服務、二是資金服務、三是管理服務。

（六）保密守信。這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。財會信息涵蓋一個單位整個生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的方方面面，會計報表是綜合反映一個單位經(jīng)濟運行和財務狀況與經(jīng)營成果的數(shù)字報告。在市場競爭日益殘酷的今天，財會人員必須對本單位以財務 成本資料為主的相關財會信息和商業(yè)秘密，嚴格保密，不得外傳，這是財會人員職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。同時，財會人員還要盡最大的努力，圍繞單位經(jīng)濟運行和總體目標，在對外交往和商品交易的過程中切實做到誠實可信，履行承諾。

三、會計職業(yè)道德建設的措施

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，如何強化財會人員的職業(yè)道德建設，筆者認為主要有以下幾個方面：

（一）宣傳教育，花大力氣抓會計職業(yè)道德教育。建議：一是各類設有會計專業(yè)的學校，應開設“會計職業(yè)道德”課程；二是重視會計教師的師德建設，言傳身教；三是在職會計人員繼續(xù)教育中應理所當然地進行職業(yè)道德教育，并且擺在突出位置；四是注冊會計師考試、會計資格考試內(nèi)容中應包括會計職業(yè)道德；五是利用大眾傳播媒介宣傳正反面典型，加以輿論引導；六是進行配套教育，即在會計職業(yè)道德教育的同時，進行政治思想、法制、政策水平、業(yè)務素質(zhì)、心理素質(zhì)等各方面的教育；七是道德教育形式不限于課堂教學，還應采取學術會議、專題研討會、參觀學習、經(jīng)驗交流等多種形式的教育；八是采用先進的教學方法和教育手段，宣傳教育的手段除報紙、電臺、電視外，還可采用公益廣告、城市雕塑、組團宣講等方式進行，且應以正面宣傳為主，做到有的放矢、生動活潑、以理服人。

（二）凈化環(huán)境。即通過創(chuàng)造和利用社會物質(zhì)、精神生活條件以及社會一切有利資源來推進財會人員職業(yè)道德建設。會計人員不僅工作在會計領域，更生活在社會大環(huán)境中，其職業(yè)道德不可避免地要受到社會各種不良因素的影響和干擾。財會人員德治理念的形成與鞏固，很大程度上受制于社會環(huán)境，而致力于創(chuàng)造和利用優(yōu)良的社會環(huán)境，就能使財會人員從中得到道德情操的陶治和道德個養(yǎng)的內(nèi)化。我們必須從整個社會背景中去認識和解決財會人員的職業(yè)道德問題，通過長期艱苦細致的工作來營造出良好的社會環(huán)境。一家會計公司曾對美國經(jīng)濟、教育和政府等部門1000位著名人物進行調(diào)查顯示：在美國，會計人員職業(yè)道德水準之高，僅次于神職人員。會計職業(yè)道德建設實質(zhì)上是向社會提出了提高道德覺悟、重視道德修養(yǎng)、凈化環(huán)境的基本要求。在加強社會主義精神文明建設的今天，各行各業(yè)都應自覺提高職業(yè)道德意識，從而營造出建設會計職業(yè)道德的和諧環(huán)境。

（三）榜樣示范。即通過對先進典型的宣傳來影響財會領域從業(yè)人員的職業(yè)道德行為。應在不同單位、不同行業(yè)、不同會計崗位中選擇同齡人中的先進典型進行立體示范，同時應盡可能組織先進典形現(xiàn)身說法，在榜樣示范中，既要注意對先進典型加以愛護和培養(yǎng)，又不能人為地拔高，要在開發(fā)與挖掘中正確把握好新、老典型的宣傳效果，當然，也可以有目的地利用一些反面典型進行公開曝光和揭露，以幫

助廣大財會人員從中吸取教訓，加強職業(yè)道德個養(yǎng)。

（四）“法、范”結(jié)合，建立健全會計職業(yè)道德評價體系。即通過法規(guī)建設和職業(yè)道德規(guī)范的建立來約束、制約和激勵財會從業(yè)人員的道德行為，做到“有法可依、有規(guī)可循”。對道德評價結(jié)果應使用獎罰手段、示范道德榜樣、大眾傳播媒介等方式，使會計人員的職業(yè)道德狀況始終置于各單位內(nèi)部和社會公眾的督導之下。這樣，“道德法庭”才會顯示出強大的威辦。當前財會領域的根本大法是《會計法》，把財會人員職業(yè)道德建設和《會計法》的貫徹實施緊密結(jié)合起來。德治為法治提供理論基礎，又是對法治的深化和拓展，而法治則為德治提供有力保障。因此，即要運用《會計法》等對從業(yè)人員的行為進行強制約束，又要運用職業(yè)道德規(guī)范對從業(yè)人員的思想、行為進行引導和啟迪，只有這樣，才能收到事半功倍的效果。

總之，會計人員的職業(yè)道德是會計研究與會計管理的重要內(nèi)容，按照經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，加強會計人員的職業(yè)道德建設，注重會計科研，發(fā)揮會計人員的積極性、創(chuàng)造性，營造會計職業(yè)道德建設的社會環(huán)境，提升會計職業(yè)道德建設水平，是保證經(jīng)濟工作健康發(fā)展的重要條件。

第五篇：銀行卡調(diào)查報g

銀行卡調(diào)查報告

08金融六班 汪蕾 08156032

摘要：銀行借記卡是指先存款后消費（或取現(xiàn)），沒有透支功能的銀行卡。其按功能不同，又可分為轉(zhuǎn)帳卡（含儲蓄卡）、專用卡及儲值卡。是一種具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購物消費等功能的信用工具，它還附加了轉(zhuǎn)賬、買基金、炒股等眾多理財?shù)裙δ埽€提供了大量增值服務。

如今，借記卡正日漸普遍，能夠很方便地取代現(xiàn)金和支票進行消費，近年來逐漸成為最受歡迎的支付卡。數(shù)以億計的借記卡正在世界各地通行。借記卡是由發(fā)卡機構(gòu)發(fā)出并具有更多功能的ATM卡。由于借記卡具有易用性和廣泛的普及性，借記卡也是電子貿(mào)易中最普遍使用的支付工具之一。

關鍵詞： 銀行卡 問題 發(fā)展 數(shù)據(jù)

正文：一：調(diào)查背景

銀行借記卡是指先存款后消費（或取現(xiàn)），沒有透支功能的銀行卡。其按功能不同，又可分為轉(zhuǎn)帳卡（含儲蓄卡）、專用卡及儲值卡。是一種具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購物消費等功能的信用工具，它還附加了轉(zhuǎn)賬、買基金、炒股等眾多理財?shù)裙δ埽€提供了大量增值服務。

如今，借記卡正日漸普遍，能夠很方便地取代現(xiàn)金和支票進行消費，近年來逐漸成為最受歡迎的支付卡。數(shù)以億計的借記卡正在世界各地通行。借記卡是由發(fā)卡機構(gòu)發(fā)出并具有更多功能的ATM卡。由于借記卡具有易用性和廣泛的普及性，借記卡也是電子貿(mào)易中最普遍使用的支付工具之一。全球超過2000萬的銷售網(wǎng)點接受一些國際名牌的簽名式借記卡。易用是借記卡越來越受歡迎的原因之一。借記卡不但能幫你省卻攜帶現(xiàn)金的麻煩，使用起來也很方便，付款快，而且月結(jié)單(或?qū)?可以清晰地顯示所有交易記錄。

自1985年，中國銀行珠海分行發(fā)行我國第一張銀行卡以來，我國的銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛。隨著刷卡環(huán)境的不斷改善和人們消費觀念的日益更新，刷卡消費已成為很多人的首選。據(jù)中國人民銀行負責人透露，截至2005年底，全國銀行卡發(fā)卡機構(gòu)已達175家，發(fā)卡9.6億張。與此同時，VISA、MASTER等外資銀行卡組織也大舉進入中國，他們通過高額的營銷費用敲開中國商業(yè)銀行的大門，一場銀行卡組織之爭在中國這個日益成熟的市場上悄悄上演。

雖然目前中國人均銀行卡持有率、銀行卡消費占社會零售總額比例等指標遠遠低于發(fā)達和中等發(fā)達國家市場，但中國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展、個人收入水平提高、個人金融需求全面增加及結(jié)算觀念轉(zhuǎn)變等因素，將推動中國的銀行卡業(yè)務高速發(fā)展。銀行界權(quán)威人士指出，未來中國銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，將呈現(xiàn)出以下趨勢。

1、民族品牌國際化的趨勢日益加快。

隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國支付清算體系已成為國際支付清算體系的重要組成部分。國際交往的不斷擴大，出境旅游消費人數(shù)的增加，中國的銀行卡將進一步走出國門，將會有更多國家和地區(qū)開通人民幣銀行卡受理業(yè)務，中華民族銀行卡品牌將進一步向國際化推進。

2、綜合理財賬戶將加速發(fā)展，個人金融服務將進入綜合理財賬戶時代。隨著身份識別技術和網(wǎng)絡技術的飛速發(fā)展，各類虛擬渠道交易的比重越來越大，銀行卡將更多地扮演綜合理財賬戶載體的角色，其投資理財功能將被整合到綜合理財賬戶中去。如招商銀行推出的“財富賬戶”，集資金調(diào)撥、投資和智能理財功能于一體，是集多卡統(tǒng)一管理和多通道金融投資功能的綜合性個人金融服務賬戶。它有別于存折和各類銀行卡，是一種可以對功能性產(chǎn)品（銀行卡）進行有效管理的新型理財平臺?！柏敻毁~戶”依托于互聯(lián)網(wǎng)，將銀行卡、賬戶管理、資金調(diào)度、投資等各種業(yè)務整合在一個賬戶上，通過互聯(lián)網(wǎng)給客戶提供一個清晰的個人資產(chǎn)整體狀況，創(chuàng)造一個方便、功能強大的操作管理手段。由于個人財富日益增長和資本市場不斷發(fā)展，集儲蓄、投資、融資和財富管理為一體的個人綜合理財業(yè)務將成為未來個人銀行業(yè)務發(fā)展的主要方向。

3、從磁條卡向芯片卡過渡。

從技術角度看，目前廣泛使用的磁條卡將被更為安全、先進、使用范圍更廣泛的芯片卡替代，“換芯”將成為銀行卡下一步的發(fā)展趨勢。中國銀聯(lián)等有關組織正在加快推進銀行卡芯片化。盡管面臨著大規(guī)模機具改造等困難，銀行卡在技術上向芯片卡發(fā)展卻是一個清晰的創(chuàng)新方向。

4、帶有各種附加服務的聯(lián)名卡將進一步發(fā)展。

隨著競爭的加劇和市場細分的發(fā)展，聯(lián)名卡將得到進一步發(fā)展。銀行將更多地與各個行業(yè)的策略聯(lián)盟單位廣泛開展合作，發(fā)行各類聯(lián)名卡，推行各種積分獎勵計劃，并由合作方提供各類附加服務，以此吸引客戶，應對競爭。不論是借記卡還是信用卡，這都將成為一個趨勢和創(chuàng)新方向。

二：調(diào)查目的隨著越來越多的大學生擁有自己的銀行卡，而且擁有銀行卡的數(shù)量也在不斷的增加，甚至每個人手中的銀行卡能達到5張以上，卡比較分散，所以每張卡的錢存的也不多，同時也帶來了許多的不便（例如密碼混淆、個人信息泄漏、年費支出、安全隱患等）。我們想通過這次調(diào)查，了解大學生銀行卡的擁有情況，通過對數(shù)據(jù)的分析對如何更有效的利用銀行卡提出一些可行性的建議。三：調(diào)查概況

此次校園調(diào)查歷經(jīng)兩個星期，主要針對社會工作人員和在校大學生進行問卷式調(diào)查。

四：調(diào)查內(nèi)容

本次調(diào)查問卷總共有三十份，每份調(diào)查問卷分為三個部分，第一部分是調(diào)查解說，主要述說了本次調(diào)查的目的、調(diào)查地點、調(diào)查日期、調(diào)查學生。這是本人需要填寫的。第二部分是個人基本情況調(diào)查，主要是填寫被調(diào)查人的年齡、性別、職業(yè)、個人收入等等。第三部分是銀行卡調(diào)查，是本次調(diào)查的重點，總共有二十五到題，分別對被調(diào)查人使用銀行卡的種類、獲得方式、主要原因、滿意程度信用卡消費等等方面進行調(diào)查，全面了解相關情況。

五：調(diào)查結(jié)果

總體概括：通過對不同年齡、不同收入群體的調(diào)查，了解比較全面的調(diào)查結(jié)果。我主要針對了社會上工作人員和在校大學生兩類人群進行調(diào)查分析，數(shù)據(jù)如下： 中國建設銀行的龍卡，排在了第一位，投票率占36.7%，但但部分是學生。其次是中國工商銀行，投票率各占46.7%?；臼鞘巧鐣瞎ぷ魅藛T所持卡項。這個充分的顯示出牡丹卡的魅力所在，中國工商銀行，作為我國最大的中資商業(yè)銀行，有著廣泛的客戶群、以及明顯的優(yōu)勢所在。牡丹卡，相對來說，費用比較低廉，而且電子銀行功能先進，尤其是網(wǎng)上銀行，注冊方便，可以在網(wǎng)上輕松辦理各項金融業(yè)務。工行在全國來說，擁有2-3萬家營業(yè)網(wǎng)點，其中很多網(wǎng)點，大都配備了自動柜員機，并且很多的都接受10.00元人民幣倍數(shù)的現(xiàn)金自動提款。其次是黃山卡，投票率各占22.3%。

通過投票調(diào)查的評論，可以看出，除了以上銀行卡（其他 除外）外，大家經(jīng)常使用的銀行卡，還包括：金穗卡，中信卡，華夏卡。

這些銀行卡，既包括全國性股份制商業(yè)銀行發(fā)行的卡，又包括地方性金融機構(gòu)發(fā)行的卡，還包括郵政、信用社這樣的銀行類金融機構(gòu)發(fā)行的卡等，涉及范圍非常廣泛，說明：不同的銀行卡，適合不同的人群使用，各具特色，大家的金融意思很強烈。

更詳盡的調(diào)查信息如下：

一、刷卡消費在各行業(yè)中所占百分比

品牌專賣店（飾品、化妝品、服飾、箱包等）、商場超市、餐飲娛樂行業(yè)刷卡消費比例較高，分別達到26.6%、24.5%和22%

二、不同年齡持卡人的刷卡消費百分比

調(diào)查顯示，25—40歲年齡段的持卡人是持卡一族的黃金客戶群，刷卡消費比例高達74.5%（見圖2）。

三、制約刷卡消費的因素

POS機分布不廣泛、POS機功能不完善、POS機故障以及傳統(tǒng)的消費觀念等原因是制約刷卡消費的主要因素。POS機分布不廣泛，主要表現(xiàn)在可以使用POS機的消費場所還有許多空白。如各類醫(yī)院、火車站和長途汽車站售票窗口、某些生活費用繳費處、統(tǒng)一結(jié)算的專業(yè)市場、商城、加油站、出租車、美容美發(fā)店等，POS機的普及率還不夠高，持卡人用卡結(jié)算受到了制約。

四、不同職業(yè)持卡人的刷卡消費百分比

從100個本行業(yè)持卡人的抽樣調(diào)查顯示，不同職業(yè)人群的刷卡消費比例具有明顯的差異。其中，高級白領（含商人）、大學生、教師刷卡消費比例較高

五、人們對銀行卡功能的認知渠道

從銀行卡功能認知渠道調(diào)查顯示，銀行介紹、口碑傳播、報紙、宣傳資料等是人們獲知銀行卡功能的主要渠道

六、持卡人最關心的問題

擔心使用ATM、POS時出現(xiàn)故障、對自助設備的一些性能不了解及安全性成為持卡人最關心的問題，占到了總調(diào)查人數(shù)的36.2%；在經(jīng)歷了年初的“收費**”后，持卡人對銀行卡收費問題表現(xiàn)出較大的關注，占被調(diào)查持卡人的17.6。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，持卡人擔心最多的安全問題是密碼被人偷窺、夜間ATM取款被搶。對銀行卡收費問題持卡人希望各家銀行多做宣傳解釋，提供超值便捷服務；持卡人也很關注銀行卡功能的全面性。

七、銀行卡自助設備受理中存在的問題

在調(diào)查中，近5000名被除數(shù)訪者分別就進一步改善自助設備的受理環(huán)境表示出不同的關注程度。

被訪者最關心的ATM受理問題是ATM的安全問題、“吞卡”問題，各占被調(diào)查者的1/3以上。37.7%的人認為暴露式的ATM機無任何防護措施，安全感太差。對此他們提出3點建議：

1、對ATM都應設立防窺裝置；

2、張貼如何排除常見故障的“友情提示”和服務電話號碼；

3、建議人民銀行或銀行業(yè)協(xié)會開展“銀行ATM刷卡無障礙”評選活動。

被訪者最關心的POS受理問題是POS機分布問題，34.5%的被訪者認為POS的布放應更廣泛，以方便刷卡消費?！拔覀冃枰踩⒖旖?、暢通的交易”，這是持卡人的一致心聲。

通過上述數(shù)據(jù)可以得到以下結(jié)論：

? 百分之九十以上的大學生手中的銀行卡數(shù)量都在2張以上。原因主要有兩個方面，一是各商業(yè)銀行爭相來大學校園中開展業(yè)務，通過學校方面為學生辦理了為數(shù)眾多的銀行卡。二是進入大學之后，隨著自身生活的實際情況，每個人都選擇了適合自己的銀行卡，從而導致學生手中持有大量銀行卡的現(xiàn)象。? 四大國有銀行仍然是大部分人使用最多的銀行卡，原因很簡單，四大國有銀行營業(yè)網(wǎng)點眾多，成立歷史比較久，人們認為安全性等方面可能會優(yōu)于其他新興的銀行，許多單位都選擇它們作為工資卡，而各高校大多選擇他們的銀行卡作為學生交納學費的工具，從而使學生“不得不”使用四大國有銀行的借記卡。

? 安全方便是人們使用銀行卡最主要的原因，隨著人們生活水平的提高和生活節(jié)奏的加快，小巧易帶，使用簡單的銀行卡已經(jīng)成為人們生活消費必不可

少的一個方面，使用存折的時代已經(jīng)過去了。

? 百分之八十以上的人在選擇不同銀行的不同銀行卡時，最重要的影響因素是該銀行的服務質(zhì)量，改革開放以來，我國的銀行業(yè)蓬勃發(fā)展起來，大大小小的銀行如雨后春筍般的成立，銀行業(yè)的競爭也愈來愈激烈，服務質(zhì)量已經(jīng)成為一個銀行是否生存的關鍵，只有服務質(zhì)量良好，為客戶利益著想的銀行才能立于不敗之地。

? 隨著社會的發(fā)展，人們消費觀念的轉(zhuǎn)變，信用卡消費越來越得到人們的青睞，信用卡具有消費、透支、結(jié)算等功能，極大的方便了我們的日常生活，但是盡管如此，辦理使用信用卡的人數(shù)還不到調(diào)查總?cè)藬?shù)的三分之一，人們對提前消費觀念也沒有很好的接受，銀行信用卡業(yè)務的發(fā)展阻力依然很大。

六．存在不足以及建議

（一）受理環(huán)境。

按發(fā)卡量計算，全國平均約 3人就擁有一張銀行卡，但事實上40％以上的持卡人處于被動用卡狀態(tài)。多數(shù)人僅把銀行卡當作存取款和代發(fā)工資的工具。即使處于消費前沿的高收入群體也僅有20％的人經(jīng)常用卡。據(jù)統(tǒng)計，我國居民3個月內(nèi)平均用卡次數(shù)為2次，而韓國為10.8次，美國達28.5次。究其原因，用卡環(huán)境不理想是形成大量的睡眠卡甚至死卡的直接原因。首先，設備運作效率不高且穩(wěn)定性欠佳。雖然聯(lián)網(wǎng)通用工程初見成效，但“連通”不代表“暢通”。現(xiàn)階段比較集中的問題表現(xiàn)在：消費高峰刷卡速度慢或者通訊中斷；ATM不能24小時開通；共享POS機不能完全開放；ATM機異地跨行取款成功率為80.09％；POS機異地跨行刷卡成功率僅為61.07％，故障排除效率較低。

（二）監(jiān)管機制。

在央行和政府機構(gòu)對銀行卡市場進行監(jiān)督調(diào)控的基礎上，銀聯(lián)也承擔起規(guī)范市場秩序，引導協(xié)調(diào)行業(yè)發(fā)展的職能。2002年4月，中國銀聯(lián)開展的“千名監(jiān)督員”活動對及時了解聯(lián)網(wǎng)通用現(xiàn)狀，督促各地銀行有效整改發(fā)揮來了重要作用。完善的法律和體制是行業(yè)的健康快速發(fā)展的一個重要保障。原有的《銀行卡業(yè)務管理辦法》和《關于辦理利用信用卡詐騙犯罪案件具體適用法律若干問題的解釋》等法規(guī)，在當前市場環(huán)境下，已顯出不足，制定或補充新的規(guī)章制度已迫在眉睫。

（三）定位和發(fā)行。

借記卡業(yè)務收益主要是各項手續(xù)費用，能循環(huán)透支的貸記卡才是盈利得主導產(chǎn)品，是銀行卡業(yè)務收益的主要增長點，也是競爭優(yōu)質(zhì)客戶的重要工具。已發(fā)的 5億張銀行卡中，信用卡比例（含準貸記卡）低于10％，其中貸記卡不足200萬張，仍處于發(fā)展初期。在美國、香港等銀行卡業(yè)務發(fā)達地區(qū)，貸記卡的比例超過80％。國外信用卡業(yè)務的利潤一般占到銀行利潤的30％左右，花旗銀行甚至超過了50％。而我國銀行卡業(yè)務利潤僅占銀行總利潤的3％左右，其差距可

見一斑。

銀行卡業(yè)務的聯(lián)網(wǎng)通用、聯(lián)合發(fā)展，對改善我國銀行卡受理環(huán)境，促進銀行卡業(yè)務的更快發(fā)展和人民生活質(zhì)量的提高發(fā)揮了積極作用。但在經(jīng)濟欠發(fā)達的中小城市，由于銀行卡受理環(huán)境總體規(guī)模較小，消費觀念滯后，網(wǎng)絡等技術條件落后，商戶企業(yè)規(guī)模偏小，銀行卡業(yè)務發(fā)展較為緩慢，因此，抓住當前銀行卡聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合這個契機，加快銀行卡受理環(huán)境建設，拓展銀行卡的功能和業(yè)務范圍，克服中小城市本身存在的不利因素，就是當務之急。

參考書目：《我國銀行卡業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀與對策》姚先霞著