第一篇：利潤中心資金支出計劃表

利潤中心資金支出計劃表

月份

中 心 金 項 額 目材料款項直接人工支付制造費用資金支付短期借貸償付長期借貸償付固定資產(chǎn)添置利息支付合計

第二篇：利潤中心資金預(yù)計表（xiexiebang推薦）

利潤中心資金預(yù)計表

日期 月 日

中 心 目 項月 日月 日月 日月 日月 日月 日收 入 金 額應(yīng)收票據(jù)已收應(yīng)收票據(jù)預(yù)計押匯收入預(yù)計銷售收入預(yù)計貼現(xiàn)貸款預(yù)計其他借款預(yù)計支 付 金 額資本支出已開票資本支出預(yù)計材料支出已開票材料支出預(yù)計薪資支付預(yù)計制造費用已開票制造費用預(yù)計銷管費用已開票銷管費用預(yù)計財務(wù)支出預(yù)計收入金額預(yù)計支付金額預(yù)計差額現(xiàn)金銀行存款

總經(jīng)理 經(jīng)理 會計 填表

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第三篇：資金調(diào)度計劃表

資金調(diào)度計劃表年 月 單位：元摘 要合計現(xiàn)金銀 行 存 款本月（周）結(jié)存加：預(yù)計票兌收入預(yù)計現(xiàn)銷收入預(yù)計其他收入減：預(yù)計票據(jù)到期預(yù)計薪工支出預(yù)計水電預(yù)計稅捐支付預(yù)計利息支出預(yù)計經(jīng)常支出預(yù)計購料還款預(yù)計償還借款預(yù)計其他支出下月（周）余缺經(jīng)調(diào)度后結(jié)存資金調(diào)度計劃

第四篇：資金支出管理暫行規(guī)定

資金支出管理暫行規(guī)定

一 總則

（一）、為了建立健全高效有序的工作運行機(jī)制，確保財務(wù)管理工作的制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定》、《內(nèi)部控制制度》，特制定本規(guī)定。

（二）、本制度所指的資金支出包括公司發(fā)生的所有以現(xiàn)金（包括庫存現(xiàn)金及銀行存款）支付的生產(chǎn)工程支出、資產(chǎn)購置費用、材料采購費用、職工薪酬、稅費、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。

1、生產(chǎn)工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費用、機(jī)械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用等。

2、資產(chǎn)購置費用指購入經(jīng)營管理所使用的不需安裝的設(shè)備、需安裝設(shè)備、無形資產(chǎn)、低值易耗品等發(fā)生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管費用、與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)的稅費等。

3、材料采購費用指購買維修用備品備件、經(jīng)營所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發(fā)生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管、裝卸費用等。

4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費，社會保險及商業(yè)保險，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

5、稅金指公司應(yīng)交納的各項稅金及地方行政性收費等，包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設(shè)基金等，還包含公司代扣代繳的個人

所得稅。

6、營業(yè)費用指公司實施營銷管理與推廣活動而發(fā)生的各種費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費用），包括：營銷人員費用、促銷活動費、銷售傭金、廣告費、策劃咨詢費、售后服務(wù)費用、其他與銷售有關(guān)的費用等。

7、管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費用、稅金），包括辦公費、水電費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、差旅費、車輛費用、交通費、保險費、董事會會費、修理費、物料消耗、訴訟費、及其他管理費用等。

8、財務(wù)費用指公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)及為籌集經(jīng)營所需資金發(fā)生的各項費用，包括利息支出、利息收入、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費、票據(jù)貼現(xiàn)利息、籌資過程中發(fā)生的其他費用等。

二 資金支出預(yù)算及審批權(quán)限

（一）、各部門應(yīng)于每月末，根據(jù)公司預(yù)算總目標(biāo)及資金預(yù)算，制定本部門下月的費用支出預(yù)算，經(jīng)部門經(jīng)理及副總經(jīng)理審查同意后，報財務(wù)中心審核并進(jìn)行平衡匯總，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及董事長批準(zhǔn)簽發(fā)后，作為考核各部門的月度費用支出的依據(jù)。

財務(wù)中心根據(jù)部門費用預(yù)算執(zhí)行情況及公司的資金情況，定期對月度費用預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以更好的控制資金運用，避免公司周轉(zhuǎn)資金不足；財務(wù)中心負(fù)責(zé)審核、監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，確保公司預(yù)算的貫徹實施。

（二）、公司所有支出應(yīng)嚴(yán)格按照董事會批準(zhǔn)的財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行，凡是超出預(yù)算的，按照以下原則執(zhí)行：

1、生產(chǎn)工程類支出及固定資產(chǎn)購建嚴(yán)格按單體項目控制預(yù)算，如因特殊原因預(yù)計超出預(yù)算時，由主辦部門做出合理解釋并以書面形式 2

上報高管會討論，如高管會認(rèn)為可行，則由財務(wù)中心在內(nèi)生產(chǎn)工程或固定資產(chǎn)整體預(yù)算內(nèi)掌握；若生產(chǎn)工程整體超預(yù)算，須報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可實施。

2、其他經(jīng)營、管理各項費用嚴(yán)格按預(yù)算控制，如單項費用超出預(yù)算且在5%以下，由主管部門提交情況說明，經(jīng)公司高管會集體研究決定后實施，并報董事會備案；超5%以上，須報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可實施。

（三）、公司所有的支出應(yīng)嚴(yán)格按照董事會批準(zhǔn)的財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行，公司財務(wù)支出按以下權(quán)限審批：

1、員工因辦理公務(wù)需借支現(xiàn)金的，經(jīng)辦人員應(yīng)事先填寫《借款單》，列明借款事由、借款金額、預(yù)計還款時間，并按下列程序進(jìn)行審批：借款金額在10000元以內(nèi)的（含10000元），報主管部門經(jīng)理審核簽字后，報主管副總經(jīng)理審查并審批，由分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字后即可借支現(xiàn)金；借款金額超過10000元的，按程序還應(yīng)上報董事長審批。

若需使用銀行票據(jù)的，填寫《付款審批單》并按前款規(guī)定程序?qū)徟螅截攧?wù)中心領(lǐng)用銀行票據(jù)。出納應(yīng)將銀行票據(jù)的日期、收款人、款項內(nèi)容、付款金額等項目填寫齊全后，交付領(lǐng)用人辦理業(yè)務(wù)。

2、在公司預(yù)算內(nèi)的費用支出，單次費用支出或報賬金額在5000元以下的（含5000元），報部門主管經(jīng)理審查同意，由財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行合法性審核后，報主管副總經(jīng)理審查并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過5000元不足100000元的（含100000元），按程序還應(yīng)上報董事長審批；超過100000元的，由高管會通過后，按會議紀(jì)要由董事長審批。超出預(yù)算的，按二.（二）款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、在公司遇有突發(fā)事件或其他緊急事件時，可由相關(guān)部門經(jīng)理填寫借款單后，電話請示部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)中心核實后暫付款項，在借款單中注明電話請示人員及時間，并于事后及 3

時補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)。

4、報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，有關(guān)部門可設(shè)置不超過5000元的備用金，由部門經(jīng)理掌握，方便辦理業(yè)務(wù)。設(shè)置備用金的部門，應(yīng)在每項業(yè)務(wù)辦理完畢后及時報銷費用，補(bǔ)足備用金，不得累積報銷；設(shè)置備用金的部門在辦理日常業(yè)務(wù)時，除預(yù)計發(fā)生金額超出備用金額度較大的，不得再借款辦理業(yè)務(wù)。

三 資金支出流程

（一）、生產(chǎn)工程支出

根據(jù)公司有關(guān)制度的要求，符合公開招標(biāo)條件的生產(chǎn)工程項目（生產(chǎn)工程施工類200萬元<含>以上；勘察、設(shè)計、監(jiān)理、科研等服務(wù)類30萬元<含>以上；設(shè)備材料采購類50萬元<含>以上；項目總投資1000萬元<含>以上）。應(yīng)按生產(chǎn)工程預(yù)算造價分別進(jìn)行公開招標(biāo)，限額以內(nèi)的生產(chǎn)工程項目按規(guī)定實行比價制度（結(jié)合招標(biāo)管理辦法）。在通過公開招標(biāo)程序或比價確定生產(chǎn)施工單位、并按規(guī)定程序經(jīng)董事長審批同意后，簽訂正式合同，合同訂立后應(yīng)及時報財務(wù)中心備案，作為財務(wù)中心支付工程款項的憑據(jù)。

生產(chǎn)工程項目已簽訂了正式合同并在財務(wù)中心備案，在生產(chǎn)工程達(dá)到了合同約定的付款條件后，財務(wù)中心依據(jù)經(jīng)審批后的《付款申請單》付款，按照合同約定的付款條件及方式、在約定的生產(chǎn)工程內(nèi)容范圍內(nèi)支付款項；除合同約定的預(yù)付款外，在生產(chǎn)施工過程中支付工程款項時，累計付款額最高不得超過累計完成生產(chǎn)工程金額85%；在竣工驗收后，生產(chǎn)施工方編制生產(chǎn)工程決算，由專業(yè)工程審計單位對工程決算進(jìn)行審計并出具審計報告；公司以審計報告的審定金額為準(zhǔn)，據(jù)以結(jié)算生產(chǎn)工程款，并支付扣除約定質(zhì)保金后的其余金額。

生產(chǎn)施工過程中申請付款時，先由生產(chǎn)施工方按工程進(jìn)度編制生產(chǎn)工程結(jié)算（或工程進(jìn)度表等），經(jīng)公司生產(chǎn)工程項目中心及監(jiān)理單位 4

三方會審簽章后，生產(chǎn)工程項目中心據(jù)以編制《付款申請單》，并將生產(chǎn)工程結(jié)算單（或工程進(jìn)度表等）附后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款。

在生產(chǎn)施工過程中發(fā)生生產(chǎn)工程變更事項時，由生產(chǎn)施工單位或生產(chǎn)工程項目中心提出生產(chǎn)工程變更，并填寫生產(chǎn)工程變更申請，列明變更內(nèi)容、變更的原因、增減的金額等，經(jīng)生產(chǎn)施工單位、生產(chǎn)工程項目中心、監(jiān)理單位三方聯(lián)合審查后，按規(guī)定程序報董事長審批后方可實施；生產(chǎn)工程變更涉及設(shè)計圖紙變更等內(nèi)容時，還需報設(shè)計單位審核并出具設(shè)計變更通知單。未事先經(jīng)董事長審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。

（二）、資產(chǎn)購置費及材料采購費

資產(chǎn)購置及材料采購單次金額在5000元以下的，由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，列明需采購的原因、使用部門、物品名稱及其規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計支出金額等，由部門經(jīng)理簽字后，按規(guī)定報主管副總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行采購；資產(chǎn)購置及材料采購單次金額超過5000元不足50萬元或長期多批次的采購，應(yīng)由主辦部門組織行政部、財務(wù)部按照“貨比三家、擇優(yōu)采購”的原則選擇供應(yīng)商并簽訂合同；資產(chǎn)購置及材料采購金額在50萬元以上的，按規(guī)定實行公開招標(biāo)，并與中標(biāo)的供應(yīng)商簽訂合同。

由購買人員直接付款購入的資產(chǎn)或材料，在驗收入庫后由經(jīng)辦人員填寫《費用報銷單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)，沖銷事先所借款項。資產(chǎn)或材料購入先驗收入庫后付款的，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，并附資產(chǎn)或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經(jīng)理簽字后，按本辦法第二.（三）有關(guān)規(guī)定報 5

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)中心辦理結(jié)算貨款事宜。

公司各部門應(yīng)按期向采購主管部門報送資產(chǎn)或材料的采購預(yù)算計劃，由采購主管部門綜合各部門的需要品種及數(shù)量，按期作出采購預(yù)算計劃，盡可能實行成批購買；如確屬經(jīng)營管理急需，不能列入采購預(yù)算計劃的，可由主管部門提出購買申請，按規(guī)定程序?qū)徟髥为氋徺I。

（三）、職工薪酬

公司發(fā)生的職工薪酬及福利補(bǔ)貼支出等，應(yīng)依據(jù)公司執(zhí)行的薪酬制度、其他相關(guān)文件及用工合同等，由人力資源部門編制工資表、福利開支表等開支明細(xì)表，并按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)中心方可發(fā)放相關(guān)款項。

對于出差補(bǔ)助、加班補(bǔ)貼、其他福利支出等補(bǔ)助、補(bǔ)貼類支出，需按既定標(biāo)準(zhǔn)編制補(bǔ)助、補(bǔ)貼計算表（單）等，列明領(lǐng)取人員、計算期間、計取標(biāo)準(zhǔn)、報銷金額。

（四）、稅費支出

公司發(fā)生的各項稅費支出，在實際交納各項稅費前，由經(jīng)辦人員編制相關(guān)的報表，列明支付依據(jù)及計算標(biāo)準(zhǔn)，并按本辦法二.（三）條有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付相關(guān)稅費。

（五）、付現(xiàn)費用

付現(xiàn)的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等費用，除勞務(wù)費用以外的其他費用，按發(fā)生金額區(qū)分，單次發(fā)生金額在1000元以下的，事先經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批即可辦理；審批單次發(fā)生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應(yīng)按二.（三）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行事先審批。

經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)在3日內(nèi)填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》，并按規(guī)定進(jìn)行審批后及時報銷。

公司發(fā)生的勞務(wù)費用，應(yīng)事先簽訂相應(yīng)的合同（若勞務(wù)費用金額 6

低于5000元可不簽訂書面合同），在勞務(wù)實際提供后，由經(jīng)辦人員編制勞務(wù)費用結(jié)算明細(xì)表，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款；如合同約定了預(yù)付款并已實際支付的，付款時還應(yīng)扣除已預(yù)付的款項；如合同約定了質(zhì)保金或押金的，在付款時還應(yīng)扣除約定的質(zhì)保金或押金。

差旅費應(yīng)事先填寫《借款單》，在借款單中說明的擬出差人員、辦理事項、出差目的地、預(yù)計出差時間、借款金額等事項，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財務(wù)借款。在出差返回后由出差人員填寫差旅費報銷單，列明出差人員、出差事由、出差時間、往返車船費、市內(nèi)交通費、食宿費、其他費用等，按《財務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計算各項出差補(bǔ)貼，并附相關(guān)費用票據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。

（六）、支付合同款項時，除合同約定的預(yù)付款或定金外，其余款項均應(yīng)在對方已履行了合同并達(dá)到約定付款條件后，由經(jīng)辦部門核對合同實際履行情況后，填寫《付款申請單》，并附發(fā)票、工程結(jié)算單、驗收單、入庫單、其他合同履行憑證等，經(jīng)主管部門經(jīng)理審查確認(rèn)后，由財務(wù)中心審核付款是否符合約定并明確表示意見后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款。

（七）、支付各種款項時，收款方應(yīng)提供符合稅務(wù)部門規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)人員驗收發(fā)票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項的，在支付前期款項時，收款人可暫時不提供發(fā)票，但在付款比例達(dá)到合同總金額的85%時，收款方應(yīng)將全部合同款項的發(fā)票提供齊全(包括扣押的質(zhì)保金)，否則財務(wù)中心應(yīng)拒絕支付剩余款項。

四 費用報銷規(guī)定

（一）、經(jīng)辦人在所辦業(yè)務(wù)完成后的3日內(nèi)，將發(fā)票或其他證明單據(jù)、業(yè)務(wù)完成證明等分類粘貼，按規(guī)定填制《費用報銷單》或《差旅 7

費報銷單》，按規(guī)定程序進(jìn)行審批后，到財務(wù)中心報賬。若超過期限不報銷的，財務(wù)中心應(yīng)通知經(jīng)辦人員并責(zé)令其在三天內(nèi)報銷，經(jīng)催辦還不報銷的，財務(wù)中心應(yīng)將情況上報分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

1、對于借公款辦理業(yè)務(wù)未在一月內(nèi)歸還的，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限的按如下規(guī)定處理：若確已辦理業(yè)務(wù)但暫時不能提供票據(jù)的，應(yīng)由經(jīng)辦人員書面說明原因及預(yù)計歸還時間，經(jīng)部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財務(wù)中心；如無正當(dāng)理由或未作出書面解釋的，轉(zhuǎn)入應(yīng)收款在當(dāng)月工資中扣回，并予以公開通報批評。

財務(wù)中心發(fā)現(xiàn)借款員工將公務(wù)借款用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的事項時，應(yīng)立即書面報告分管領(lǐng)導(dǎo)，在當(dāng)月發(fā)工資時扣回借款，并視情節(jié)嚴(yán)重情況，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和通報批評。

2、報銷單據(jù)的審核

（1）、主要經(jīng)辦人員填寫報銷單據(jù)時，應(yīng)按業(yè)務(wù)明細(xì)列示金額，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，由部門經(jīng)理進(jìn)行審核簽字確認(rèn)，部門經(jīng)理對費用發(fā)生的真實性及發(fā)生金額的正確性進(jìn)行審查。

（2）、報銷單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，交由財務(wù)中心進(jìn)行審核；財務(wù)中心在收到報銷單據(jù)的當(dāng)日，由財務(wù)經(jīng)理對報銷費用進(jìn)行審核。財務(wù)審核的重點為：①支付合同款項，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否超支；③有關(guān)金額是否計算正確；④有關(guān)發(fā)票或單據(jù)是否、合法、有效，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；⑤票據(jù)是否經(jīng)過有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審核。凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核意見、審核日期。

經(jīng)審核，報銷單據(jù)不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，審核人員應(yīng)退回報銷單據(jù)；若僅報銷單據(jù)有誤或填寫錯誤，應(yīng)由報銷人重填或補(bǔ)充、更換票據(jù)，報銷票據(jù)不得涂改。

（3）、經(jīng)財務(wù)中心審核通過的報銷單據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，主要審查報銷費用的合理性、合規(guī)性及報銷審批程序的完備性。

3、費用的支付

（1）、報銷人持審批手續(xù)完備的報銷單據(jù)，到出納處領(lǐng)取款項；出納在支付費用前，應(yīng)復(fù)核票據(jù)審批手續(xù)是否完備、所附票據(jù)是否齊全等；出納復(fù)核無誤后方可付款，付款后在報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”、“轉(zhuǎn)賬”章等。

如對票據(jù)有疑問，在查明原因前不得付款；對審批手續(xù)不完備的報銷憑證應(yīng)退回報銷人員補(bǔ)充完整，對不合規(guī)的報銷憑證應(yīng)拒絕報銷并退還報銷人；對于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重錯誤或舞弊現(xiàn)象，應(yīng)及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長。

（2）、單筆支付金額超出財務(wù)中心庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)提前通知財務(wù)中心，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備工作。

（3）、報銷人若有借款的，應(yīng)先以報銷的費用抵充其借款，如有余款再以現(xiàn)金支付。

（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個人的款項，可以現(xiàn)金支付；其余支出原則上均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如遇特殊情況需報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可以現(xiàn)金支付。

（5）、公司內(nèi)部員工領(lǐng)取或借支現(xiàn)金，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。若需由他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名并注明代領(lǐng)；由一人代領(lǐng)多人款項的，須逐個簽字；代領(lǐng)人為公司員工以外人員的，須出具委托書。

（6）、使用銀行票據(jù)結(jié)算時，須填寫《付款申請單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應(yīng)提供收款人的開戶銀行及賬號稅號等，按照公司規(guī)定程序?qū)徟蠓娇深I(lǐng)用票據(jù)。

（7）、票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員 9

或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按票價的50%報銷。

4、對原始票據(jù)的要求

（1）、所有票據(jù)必須是合法有效的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其他票據(jù)必須是打印或一次性復(fù)寫清晰的稅務(wù)發(fā)票、財政收據(jù)（僅限行政事業(yè)性收費）或稅務(wù)部門認(rèn)可的其他票據(jù)；除分次付款一次性提供發(fā)票、資金往來外，收據(jù)不得作為資金支付的依據(jù)；在辦理公務(wù)過程中因個人原因造成的罰款單據(jù)不予報銷。

（2）、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)；發(fā)票內(nèi)容齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫；發(fā)票須加蓋收款單位的財務(wù)章或發(fā)票專用章、收款人簽字（章）；事業(yè)單位的財政收據(jù)要有財務(wù)專用章；發(fā)票的抬頭必須填寫我公司的全稱或規(guī)范簡稱（定額發(fā)票除外）；稅務(wù)代開發(fā)票也需加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

（3）、若采購多種物品而只開具一張發(fā)票時，應(yīng)同時提供采購小票或售貨方開具的發(fā)票清單。購買實物的發(fā)票，必須附有材料部門或?qū)嵨锕芾聿块T出具、由實物保管人員填寫實收數(shù)額并簽章的驗收單、入庫單；購入固定資產(chǎn)除附有驗收單、入庫單外，還須附有資產(chǎn)管理部門在登記明細(xì)臺賬后出具的固定資產(chǎn)卡片。

（4）、公司內(nèi)部自制單據(jù)要打印或用鋼筆、簽字筆填寫，內(nèi)容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人的簽字（章）認(rèn)可。

（5）、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明，并與經(jīng)適當(dāng)審批的付款依據(jù)一起保存。

5、對票據(jù)粘貼的要求

（1）、車票、餐票等小票據(jù)的粘貼范圍以報銷單大小為界，緊接 10

粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間距，最終與粘貼單左側(cè)對齊。

（2）、票據(jù)較多時可分頁粘貼，粘貼時應(yīng)注意不得將票據(jù)金額、內(nèi)容、單位名稱、日期、內(nèi)容等重要內(nèi)容粘住，要便于查閱。

（3）、原始票據(jù)應(yīng)按交通票據(jù)、住宿票、餐票、銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、通信發(fā)票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行分類統(tǒng)計，在報銷單據(jù)中分類列示。

（4）、各種原始票據(jù)大小不一時，應(yīng)按先小后大的原則進(jìn)行粘貼，以求所粘貼票據(jù)整齊劃一，不得混合粘貼。

（5）、除票據(jù)本身已能夠說明其用途、經(jīng)辦事項外，報銷人應(yīng)在票據(jù)的正面空白處簡要注明票據(jù)開支的用途并簽名，以便復(fù)核。

（6）、業(yè)務(wù)招待費發(fā)生后，須及時報賬，原則上每次招待費用應(yīng)單獨報銷；在報銷單后，單獨附頁注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數(shù)、接待規(guī)格等，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

五 財務(wù)中心的職責(zé)

（一）、費用報銷單據(jù)的保管

（1）、費用支出報銷單據(jù)由出納人員收回后，交由會計主管按發(fā)生順序編制記帳憑證據(jù)以入賬，月末根據(jù)已記賬憑證編制財務(wù)報表。

（2）、所有報銷的費用單據(jù)，由財務(wù)中心按會計法規(guī)的要求妥善保存。

（二）、財務(wù)中心按月對各部門執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)各部門費用支出超出預(yù)算時，及時通知該部門主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行控制、糾正偏差，保證預(yù)算的全面落實。

（三）、財務(wù)中心每月應(yīng)匯總各部門費用明細(xì)、費用開支實際情況明細(xì)表、成本支出明細(xì)表，并與各部門月資金計劃及預(yù)算比較，對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，報財務(wù)經(jīng)理及董事長。

六 罰則

（一）、財務(wù)中心人員在辦理業(yè)務(wù)的過程中，因粗心大意或不能堅持原則而給公司造成損失時，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償公司的損失，對相關(guān)責(zé)任人員予以經(jīng)濟(jì)處罰，同時進(jìn)行公開批評。

（二）、因工作人員失誤，遺失已審批未報銷的票據(jù)的，財務(wù)中心不得給予報銷；因財務(wù)人員失誤遺失待報銷票據(jù)的，由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償經(jīng)辦人員損失；財務(wù)人員失誤已報銷票據(jù)的，對責(zé)任人員處以票據(jù)金額10%至50%的罰款。

（三）、以上制度在執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)弄虛作假、虛報冒領(lǐng)、違反制度的情況，給予以下處理：

1、給予當(dāng)事人嚴(yán)重行政處理，收繳多報款項；

2、處以當(dāng)事人應(yīng)報銷總額的70%以上的罰款；

3、審核人員由于審核不嚴(yán)造成損失的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不低于錯報總額30%的罰款。

七 其他

（一）、本制度由公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

（二）、本制度自公布之日起執(zhí)行。

山東歐亞光伏集團(tuán)限公司

2013年1月18日

第五篇：資金支出審批規(guī)定

資金支出審批規(guī)定

為保障公司各項工作按流程規(guī)范有序開展，規(guī)范公司經(jīng)營管理過程中的資金審批程序，強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)資金風(fēng)險防范，保證資金合理利用，現(xiàn)就有關(guān)資金支出審批規(guī)定如下：

一、管理、銷售費用支出

（一）部門預(yù)算內(nèi)費用由經(jīng)辦人填寫報銷單，部門經(jīng)理簽字，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批出納復(fù)核后付款。

1、公司通訊費、差旅費等按公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)確需開支的由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、招待費及禮品費單筆超過5000元的必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、運輸費用超出10萬元，其他費用支出超過1萬元的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）超預(yù)算費用支出必須報經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，由財務(wù)部追加預(yù)算，否則財務(wù)部一律拒付。

（三）所有費用支出必須取得有效、據(jù)實的發(fā)票，并符合公司相關(guān)規(guī)定。

（四）以下支出必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)

1、工資性支出、社保、福利等，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、經(jīng)理的所有費用，須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、上述未列舉的其他非經(jīng)常性支出必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，二、項目、工程投資

項目、工程投資支出應(yīng)嚴(yán)格按概算與預(yù)算控制投資總額，所有建設(shè)

項目不得突破批準(zhǔn)的預(yù)算，否則財務(wù)部不予支付超預(yù)算部分。具體支付程序：

（一）工程、建設(shè)單位將批準(zhǔn)后的項目概算、預(yù)算交財務(wù)部，以此共同控制總支出。

（二）所有土建工程及購置大型設(shè)備必須與施工單位或供應(yīng)單位簽訂合同，結(jié)算時所有發(fā)票必須符合國家的規(guī)定并與實際相符，否則財務(wù)部可以拒絕付款。

1、建設(shè)單位（項目部門）將簽訂好的有效合同統(tǒng)一編號交工程部、財務(wù)部各一份，各部門以此控制工程及設(shè)備款的支出。

2、申請付款時先經(jīng)工程單位（項目部門）填寫撥款申請（注明款項用途及合同號），再根據(jù)工程進(jìn)度及部門經(jīng)理審核后，交財務(wù)經(jīng)理根據(jù)計劃和合同審核付款。其中，付款金額超出10萬元的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、固定資產(chǎn)購置

固定資產(chǎn)購置必須編制預(yù)算，按以下程序辦理審批手續(xù)。

（一）單價10萬元以下（含）由使用部門提出申請，部門簽字、財務(wù)經(jīng)理審批辦理支付手續(xù)。

（二）單價10萬元以上由使用部門提出申請，部門經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后、財務(wù)再辦理支付手續(xù)。

四、支付貨款及相關(guān)稅款

采購付款原則上由財務(wù)部門審核合同、采購單、購貨發(fā)票、入庫及驗收單入帳后支付。付款審批流程如下：

（一）一次20萬元以下貨款支付，由采購部經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理

審批。

（二）一次20萬元（含）以上，由采購部經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理審核、由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、借款

公司日常借款僅限于日常費用如備用金、差旅費，其支付程序按照借款性質(zhì)比照以上規(guī)定執(zhí)行。

六、報賬時間

為提高效率，除特殊情況，公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理一般安排每周三審批。

七、本規(guī)定自下發(fā)之日開始實施。