第一篇：資金支出與報銷程序規(guī)定

浙江春暉智能控制股份有限公司 資金收支與費用報銷審批程序規(guī)定

一、資金收支計劃管理

各事業(yè)部、銷售部門收回的所有銷貨款項（包括現(xiàn)金、票據(jù)）和資材部等其他部門收取的各種款項，均必須立即繳入公司財務部。財務部須按照公司財務管理與內部控制制度的規(guī)定管理公司資金。禁止任何部門和個人私設小金庫、將公司資金游離于財務部門的監(jiān)控之外。

各事業(yè)部、銷售部門應按月編報資金回收計劃，并于每月20日前隨同用款計劃一并報送財務部，由財務總監(jiān)匯總平衡后報總經(jīng)理。其他職能部門，凡涉及非經(jīng)常性大額資金使用的，也應于每月20日前編報用款計劃，報財務總監(jiān)。

二、物資采購資金支付審批程序

1、部門自行采購的原輔材料、外購外協(xié)件等采購資金的支付。

根據(jù)公司與各事業(yè)部（或研發(fā)中心）簽訂的經(jīng)營責任制規(guī)定，事業(yè)部須保證收、支平衡或將占用流動資金控制在一定額度之內。事業(yè)部應在每月20日前上報次月的用款計劃，由公司財務部審核后，報總經(jīng)理批準；在批準的用款計劃額度內，采購資金的支付經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理審批后，由財務部予以付款。審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→車間或部門審核→事業(yè)部經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

若當月事業(yè)部的付款申請額度超出總經(jīng)理批準的計劃數(shù)，則在考核辦登記前須經(jīng)財務總監(jiān)同意、并報經(jīng)總經(jīng)理批準。

2、資材部統(tǒng)一采購的原輔材料、外購外協(xié)件等采購資金的支付。

四通閥事業(yè)部應在每月20日前將次月生產(chǎn)計劃和物料供應計劃送資材部等相關部門，資材部應在每月25日前上報次月用款計劃，經(jīng)公司財務部平衡后報總經(jīng)理批準。在批準的用款額度內，采購資金的支付申請經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理復核和資材部經(jīng)理批準后，由財務部予以付款。審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→事業(yè)部經(jīng)理復核→資材部經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款。”

若當月資材部的付款申請額度超出總經(jīng)理批準的計劃數(shù)，則在考核辦登記前須經(jīng)財務總監(jiān)同意、并報經(jīng)總經(jīng)理批準。

3、屬于預付款性質的采購資金支付，在申請時必須附采購合同和相關文件。

4、屬于“貨到后付款”性質的采購資金支付，經(jīng)辦人在申請前，必須事先辦

第1頁 妥物資驗收和入庫手續(xù)，憑采購合同、進貨發(fā)票、倉庫入庫單、檢驗驗收單辦理付款申請。

5、所有經(jīng)總經(jīng)理批準的資金支出計劃，須報公司考核辦備案。

三、工資性支出審批程序

1、公司所有員工的工資均按照公司制定的《工資管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。工資制度的修訂批準權屬公司董事會。定額（計件）工資標準由事業(yè)部與財務部共同制定，報總經(jīng)理批準后由事業(yè)部執(zhí)行；非定額人員的工資級別按照工資制度確定，因崗位、學歷、職稱、司齡和工作經(jīng)驗、工作任務等因素變動需要晉升工資時，部門副理以下干部和辦事員的工資，由所在部門申請，經(jīng)總經(jīng)辦審查同意后報總經(jīng)理審批；部門副理及以上干部的工資，由總經(jīng)辦提出初步方案，在征求考核辦和相關領導意見后，報總經(jīng)理確定。因崗位、工作任務等因素變化，應當下調工資的，由部門經(jīng)理提出方案，總經(jīng)辦復核后執(zhí)行；若所在部門不主動提出的，總經(jīng)辦可直接提出調整方案，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

2、生產(chǎn)工人定額工資（或計件工資）的工資發(fā)放單，由事業(yè)部編報，在每月15日之前送總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)辦匯總后交由財務部統(tǒng)一發(fā)放。審批程序如下：“各車間工資單報事業(yè)部匯總→事業(yè)部經(jīng)理批準→總經(jīng)辦匯總→財務付款。”

3、編制在事業(yè)部的非定額（非計件工資）人員的工資單，由各事業(yè)部編報（考勤單由總經(jīng)辦提供給事業(yè)部），每月15日前匯總至總經(jīng)辦，由人事主管復核后報總經(jīng)理審批。審批程序如下：“事業(yè)部編報工資單→人事主管復核→總經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

其他部門的非定額人員工資單，由總經(jīng)辦統(tǒng)一編報，經(jīng)總經(jīng)辦主任審核、總經(jīng)理批準后，交由財務部統(tǒng)一發(fā)放。審批程序如下：“人事主管編報工資單→總經(jīng)辦主任復核→總經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款。”

4、各事業(yè)部按照制度考核后，需要扣除定額或非定額人員工資的，應當在編報工資單時直接扣除，再報送總經(jīng)辦。各職能部門、公司考核辦按照制度考核后，認為需要扣除非定額人員工資的，需在每月12日前將處罰結論送總經(jīng)辦人事主管，由總經(jīng)辦在編報工資單時扣除。

四、銷售費用報銷審批程序

1、銷售費用是指：①銷售主管和銷售人員工資及附加；②辦事處費用和運費；③差旅費用；④業(yè)務員傭金；⑤交際應酬費；⑥主管預提獎金。

2、工資及附加的支付。由總經(jīng)辦根據(jù)銷售人員名單編報工資單，經(jīng)財務總監(jiān)核準后，由財務部統(tǒng)一發(fā)放。審批程序如下：“人事主管編報工資單→財務總監(jiān)審

第2頁 核→區(qū)域主管確認→考核辦登記→財務付款。”

財務部、公司考核辦和銷售主管按照制度考核后，認為需要扣除銷售人員（包括主管）工資的，需在每月12日前將處罰結論送總經(jīng)辦人事主管，由總經(jīng)辦在編報工資單時扣除。

3、通訊費、辦事處費用和運輸費報銷。由辦事員填寫報銷清單，經(jīng)區(qū)域主管審核確認后，由財務部給予預報銷。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→區(qū)域主管審核確認→考核辦登記→財務付款。

考核辦在登記前須先行審查，若發(fā)現(xiàn)銷售員個人或區(qū)域累計報銷金額超過年初指標時，還須在登記前先報總經(jīng)理批準。

4、差旅費用報銷程序，同第3點“辦事處費用和運輸費報銷程序”。

5、業(yè)務員傭金結算。由業(yè)務員申請，經(jīng)區(qū)域主管審核確認和財務總監(jiān)核準后，由財務部給予支付。結算審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→區(qū)域主管審核確認→財務總監(jiān)核準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

6、交際應酬費報銷。

各區(qū)域業(yè)務員的交際應酬費報銷，由業(yè)務員申請，經(jīng)區(qū)域主管審核同意后，由財務部給予報銷。但當一次報銷額度超過5000元時，考核辦在登記前，須報經(jīng)總經(jīng)理批準。報銷審批程序如下：“業(yè)務員申請→區(qū)域主管審核確認（→總經(jīng)理批準）→考核辦登記→財務付款?！?/p>

7、區(qū)域主管預提獎金的結算。年終時，由區(qū)域主管申請，財務總監(jiān)復核和總經(jīng)理批準后，由財務部給予支付。結算審批程序如下：“區(qū)域主管申請→財務總監(jiān)審核確認→總經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

8、燃氣事業(yè)部、汽車膨脹閥事業(yè)部的銷售費用，由事業(yè)部經(jīng)理審批。報銷審批程序如下：“業(yè)務員申請→銷售主管審核確認→事業(yè)部經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款?！?但當一次報銷額度超過5000元時，考核辦在登記前，須報經(jīng)總經(jīng)理批準。

五、固定資產(chǎn)投資支出審批程序

1、固定資產(chǎn)投資計劃按照《公司治理綱要和基本管理制度》規(guī)定的權限，分別由股東大會、董事會和總經(jīng)理分級審批。

2、總經(jīng)理在審批或報批固定資產(chǎn)投資計劃前，應當履行內部可行性論證程序（單項投資金額在10000元及以下投資項目的可免予可行性論證）。程序如下：由提議人提出建議，經(jīng)部門經(jīng)理或總經(jīng)理認可后進行技術、市場、價格等方面的初步調查，起草調查報告或可行性報告，說明該項投資的必要性、經(jīng)濟性和可操作性，第3頁 然后由總經(jīng)理召集相關人員和專家進行論證（論證與調查過程視情況可以反復進行），根據(jù)論證結果再由總經(jīng)理作出決定。

2、投資計劃（包括固定資產(chǎn)購置計劃）經(jīng)批準后，其資金支付的審批程序可以參照第二條“物資采購資金支付的審批程序”規(guī)定，由固定資產(chǎn)的申購或者使用部門參與付款申請的審核程序，最后由總經(jīng)理批準。

六、上市相關經(jīng)費支出審批程序

上市相關經(jīng)費是指：會計師審計費、律師服務費、券商服務費、中介機構咨詢服務費，以及上市公司協(xié)會會員費等與上市申報直接相關的費用（招待費除外）。

上市相關費用的支付，由總經(jīng)辦（上市辦）證券干事申請，經(jīng)總經(jīng)辦主任復核并報總經(jīng)理批準后，由財務部給予支付。付款審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→總經(jīng)辦主任審核確認→總經(jīng)理批準→財務付款?！备犊詈蟀l(fā)票進賬時，可以免去總經(jīng)理審批環(huán)節(jié)，經(jīng)總經(jīng)辦主任簽字確認、考核辦登記后即可入賬。

七、其他費用報銷審批程序

1、辦公經(jīng)費（指：小型辦公設備及零配件、消耗性辦公用品、衛(wèi)生清潔用品、公共電話費、通訊郵寄費、香煙水果等招待品和零星修繕修理工程等）報銷。凡報銷金額在1000元及以下的，由經(jīng)辦人申請，經(jīng)總經(jīng)辦主任審核同意后，由財務部給予報銷；超過1000元的，須報總經(jīng)理批準。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→總經(jīng)辦主任審核同意（→總經(jīng)理批準）→考核辦登記→財務付款。”

2、除銷售部門以外，包括各部門和各級領導的所有招待費（包括餐費、休閑娛樂、送禮、香煙、來客住宿費等）報銷。由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核并報總經(jīng)理批準后，由財務部給予報銷。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→部門負責人審核同意→總經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

3、除銷售部門以外的所有差旅費報銷。由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核、考核辦復核后，由財務部給予報銷。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→部門負責人審核同意→考核辦登記→財務付款?！?/p>

特殊情況，超出公司政策規(guī)定的報銷標準的，在登記前須報總經(jīng)理批準。

4、除銷售人員以外其他員工個人電話費、手機費和領導干部自備車費用的報銷。凡個人電話費、手機費和自備車費用在公司規(guī)定的補貼范圍之內，并且符合“因公、非因私支出”條件的，由個人申請（或出納代為申請），經(jīng)部門負責人審核、總經(jīng)辦主任核準后，由財務部給予報銷。凡不符合公司補貼條件、超出補貼標準或者個人電話、手機、自備車未對公司發(fā)揮應有作用的，應當取消全部或部分補貼待

第4頁 遇。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→部門負責人審核同意→總經(jīng)辦主任核準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

5、公司公用汽車運行費用報銷。汽車運行費用包括油費、駕駛員里程補貼、修理費、保險費、年檢年審費、過路過橋費等。由駕駛員或車輛主管申請，總經(jīng)辦主任審核后，由財務部給予報銷。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→主管審核確認→總經(jīng)辦主任復核→考核辦登記→財務付款?！?/p>

6、福利品、公共禮品費用報銷。由采購經(jīng)辦人申請，經(jīng)采購負責人審核、總經(jīng)辦主任復核，報總經(jīng)理批準后，由財務部給予報銷（付款）。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→采購主管審核確認→總經(jīng)辦主任復核→總經(jīng)理批準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

7、各部門使用公司車輛、領用辦公用品、領用禮品（紀念品）等，須按照內部管理費用考核辦法進行計價、考核。

八、物流運輸費用報銷審批程序

1、物流運輸費用，主要是指產(chǎn)成品出廠送往客戶（或辦事處）的運輸裝卸費用。

2、燃氣事業(yè)部的物流運輸費，由經(jīng)辦人申請、物流主管審核，經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理核準后，由財務部給予報銷（付款）。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→主管審核確認→事業(yè)部經(jīng)理核準→考核辦登記→財務付款?！?/p>

3、除燃氣事業(yè)部外的物流運輸費發(fā)票，由經(jīng)辦人申請、物流主管審核，經(jīng)所屬產(chǎn)品事業(yè)部經(jīng)理復核后，由財務部給予入賬。報銷審批程序如下：“經(jīng)辦人申請→事業(yè)部經(jīng)理審核確認→考核辦登記→財務付款?！?/p>

4、物流費用的支付，物流部門要按月申報月度付款計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后送財務部、考核辦備案。在批準的付款計劃額度內，資金支付申請經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理核準，財務部予以付款。

5、經(jīng)辦人申請報銷時，須同時提供運輸合同、出庫單報銷聯(lián)、運輸發(fā)票、送貨到達目的地的簽收證明（對方回執(zhí)）等憑證。

九、附 則

1、未明確的其他費用報銷程序，可參照類似費用的報銷程序執(zhí)行。

2、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

3、本規(guī)定自2004年2月1日起執(zhí)行。

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第二篇：資金支出審批規(guī)定

資金支出審批規(guī)定

為保障公司各項工作按流程規(guī)范有序開展，規(guī)范公司經(jīng)營管理過程中的資金審批程序，強化監(jiān)督，加強資金風險防范，保證資金合理利用，現(xiàn)就有關資金支出審批規(guī)定如下：

一、管理、銷售費用支出

（一）部門預算內費用由經(jīng)辦人填寫報銷單，部門經(jīng)理簽字，經(jīng)財務部經(jīng)理審批出納復核后付款。

1、公司通訊費、差旅費等按公司有關標準執(zhí)行，特殊情況超出標準確需開支的由總經(jīng)理批準；

2、招待費及禮品費單筆超過5000元的必須由總經(jīng)理批準。

3、運輸費用超出10萬元，其他費用支出超過1萬元的由總經(jīng)理批準。

（二）超預算費用支出必須報經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準，由財務部追加預算，否則財務部一律拒付。

（三）所有費用支出必須取得有效、據(jù)實的發(fā)票，并符合公司相關規(guī)定。

（四）以下支出必須由總經(jīng)理批準

1、工資性支出、社保、福利等，必須由總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)理的所有費用，須由總經(jīng)理批準。

3、上述未列舉的其他非經(jīng)常性支出必須由總經(jīng)理批準，二、項目、工程投資

項目、工程投資支出應嚴格按概算與預算控制投資總額，所有建設

項目不得突破批準的預算，否則財務部不予支付超預算部分。具體支付程序：

（一）工程、建設單位將批準后的項目概算、預算交財務部，以此共同控制總支出。

（二）所有土建工程及購置大型設備必須與施工單位或供應單位簽訂合同，結算時所有發(fā)票必須符合國家的規(guī)定并與實際相符，否則財務部可以拒絕付款。

1、建設單位（項目部門）將簽訂好的有效合同統(tǒng)一編號交工程部、財務部各一份，各部門以此控制工程及設備款的支出。

2、申請付款時先經(jīng)工程單位（項目部門）填寫撥款申請（注明款項用途及合同號），再根據(jù)工程進度及部門經(jīng)理審核后，交財務經(jīng)理根據(jù)計劃和合同審核付款。其中，付款金額超出10萬元的由總經(jīng)理批準。

三、固定資產(chǎn)購置

固定資產(chǎn)購置必須編制預算，按以下程序辦理審批手續(xù)。

（一）單價10萬元以下（含）由使用部門提出申請，部門簽字、財務經(jīng)理審批辦理支付手續(xù)。

（二）單價10萬元以上由使用部門提出申請，部門經(jīng)理簽字，財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后、財務再辦理支付手續(xù)。

四、支付貨款及相關稅款

采購付款原則上由財務部門審核合同、采購單、購貨發(fā)票、入庫及驗收單入帳后支付。付款審批流程如下：

（一）一次20萬元以下貨款支付，由采購部經(jīng)理簽字，財務經(jīng)理

審批。

（二）一次20萬元（含）以上，由采購部經(jīng)理簽字，財務經(jīng)理審核、由總經(jīng)理批準。

五、借款

公司日常借款僅限于日常費用如備用金、差旅費，其支付程序按照借款性質比照以上規(guī)定執(zhí)行。

六、報賬時間

為提高效率，除特殊情況，公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理一般安排每周三審批。

七、本規(guī)定自下發(fā)之日開始實施。

第三篇：資金申請及報銷審批程序

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，500元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過1000元的報總經(jīng)理批準。

如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。資金、現(xiàn)金、費用管理

一、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

四、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

五、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

六、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。

七、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

八、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

九、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十一、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

十二、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。二

十一、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十二、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償?，F(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理親筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

2.出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。5.企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

第四篇：費用支出與報銷管理制度

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費用支出與報銷管理制度

1、總則

1.1、為規(guī)范公司財務管理活動、合理控制費用開支、規(guī)范費用報銷流程，促進公司管理體系建設，特制定本制度

1.2、本制度管理范圍包括車輛的維護、加油和路橋費、員工差旅、策劃推廣、辦公設備與用品、會務接待、水電氣、辦公電話與網(wǎng)絡等費用的報銷管理。

1.3、本制度適用于公司所有費用使用的申報、審批、報銷以及財務賬務處理的管理。

2、審批原則

2.1、堅持費用“有規(guī)可依、有據(jù)可查、計劃管理、分級負責”的支出與報銷準則。

2.2、按照“合理開支、嚴格控制”的管理原則，執(zhí)行“前帳不清，后款不借”的控制要求。2.3、由各部門負責人對本部門報銷費用用途的真實性、合理性進行一級審查，由綜合管理部負責人對各部門需報銷費用使用的規(guī)范性進行二級審查，由財會部門對報銷票據(jù)的合法性、規(guī)范性進行三級審查，由總經(jīng)辦進行最后的審核批準。

3、審批與報銷流程

審批分為財務審核和財務批準。財務審核由會計負責，財務批準由總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權的副總經(jīng)理負責。

3.1、部門負責人對費用報銷人提交的費用單據(jù)和用途進行審核；涉及到差旅費用的，需要對“所因何事、去往何地、所需時間、預期結果以及費用預估”進行審核。

3.2、綜合管理部負責人對費用報銷人提交的表單數(shù)據(jù)進行費用支出合理性的審計；對經(jīng)過所在部門負責人審核的差旅費用單據(jù)，根據(jù)差旅費用標準和事項達成等情況進行審核。3.3、財務主管對相關數(shù)據(jù)的準確性、真實性和所提供票據(jù)的規(guī)范性進行審核。3.4、總經(jīng)辦對費用使用效果和支出的合規(guī)性以及何時予以報銷進行核定。

費用報銷流程圖報銷人所屬部門綜合管理部出納員財務主管總經(jīng)辦費用發(fā)生數(shù)據(jù)匯總報銷單形成部門審核否否綜合部復審財務校審總經(jīng)辦核定否否記賬報銷過程結束款項準備憑單核銷

4、費用報銷時間要求

4.1、臨時接待費、差旅費、會務費、辦公費、行政后勤的生活與設備設施維修費、車輛維修費、加油費、路橋費、停車費和洗車費等，應在費用事項結束后的三個工作日內進行報銷。

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4.2、屬于主營業(yè)務涉及到的相關費用和履行業(yè)務合同產(chǎn)生的費用，其報銷應在事項結束后的五個工作日內進行報銷。

4.3、如因會務或臨時性業(yè)務需要在酒店或者飯店的接待（包括餐飲和住宿）以簽單掛賬方式結算的，以甲乙雙方約定的結算時間進行報銷。

4.4、以簽單掛賬方式進行費用結算的，只能設定一個有簽單掛賬權限的人員，并報綜合管理部和財務部進行備案。

4.5、出差借款和差旅費用，如有特殊原因不能在規(guī)定時間內進行報銷的，應在一周內辦理報銷手續(xù)。

4.6、所有因公所借備用金或者差旅期間發(fā)生的費用或者其它應報費用未在規(guī)定時限進行報銷的，自規(guī)定時限次日起按借款額的1%罰款，每遲滯一天遞增0.5個百分點的罰款。

5、報銷單據(jù)填寫要求

5.1、單據(jù)填寫時，金額的大寫小寫必須易認與規(guī)范。

5.2、格式單據(jù)表格中金額大寫如遇空位，須用“”符號填寫，金額小寫數(shù)字前須加上“￥”符號填寫。

5.3、報銷差旅費填寫《費用報銷單》，依據(jù)已審批的《出差申請單》，并附上《差旅費用報銷明細表》。

6、報銷單據(jù)的要求 6.1、對原始單據(jù)的要求

6.1.1、有發(fā)票和沒有發(fā)票的，須分開填寫費用報銷單。

6.1.2、有費用發(fā)票的，發(fā)票必須真實、合法、準確和完整，費用報銷人須對所提供的發(fā)票合法性以及與費用事項的一致性負責。

6.1.3、沒有發(fā)票的單據(jù)，必須標明具體項目和實際費用，不得出現(xiàn)模糊、涂改、挖補的現(xiàn)象。6.2、原始單據(jù)的粘貼：粘貼范圍，應以粘貼單的大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

63、原始票據(jù)必須按類別、大小規(guī)格分別粘貼，不可類別和規(guī)格都不分地混合粘貼。6.4、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，綜合管理部有權退回，財務部門有權拒絕報銷。

7、費用支付單據(jù)說明

7.1、目前在用的涉及費用報銷支付單據(jù)有《借款申請單》、《費用報銷單》和《差旅費用報銷單》三種。

7.2、暫時未能及時取得發(fā)票或相關票據(jù)的，須填報《借款申請單》，按照臨時借款辦理；待取得相關票據(jù)以后，再根據(jù)程序進行核銷。

7.3、預支、預借和報銷的款額超過1000元及以上的，原則上以銀行轉賬的方式支付。特別情況下需要現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)辦批準。

8、臨時性費用需求的申報流程可以參照費用報銷流程，個別差異點如下：

8.1、須事先向綜合管理部報備，按照程序進行報批，未經(jīng)批準者一律不得報銷。

8.2、因情況特殊，不能在第一時間通過程序核定但確實急需臨時性業(yè)務相關費用支出的，須電話請示相關部門負責人及總經(jīng)理，經(jīng)電話或微信或QQ非正式批準同意后，方可費用使用，待回到公司后按程序補辦手續(xù)。

8.3、戶外拓展、外訓、公司聚餐、年會等活動開展需要經(jīng)費的，綜合管理部或活動主辦部門須擬定書面報告，載明活動類別、舉辦地點、參加人數(shù)、活動規(guī)格、預估經(jīng)費等，經(jīng)總經(jīng)辦綜合管理部管理文件/ 4

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核定后，由財務部門按照支付和報銷流程進行預支和報銷。

9、業(yè)務接待與差旅用餐的管理要求

9.1、非差旅過程中，因公司業(yè)務需要接待的，屬于總經(jīng)辦接待層級的，由總經(jīng)辦自行安排；總經(jīng)辦以外的部門需要安排接待的，須經(jīng)綜合管理部報備，并由綜合管理部報請總經(jīng)辦核準后，方可進行接待事宜。

9.2、原則上，總經(jīng)辦以外部門在公司所在地的接待費用標準分為兩個等級：普通級的，每人三十五元以內；特別級，每人七十元以內。

9.3、總經(jīng)辦以外人員差旅中，因業(yè)務需要予以接待客戶的，對方人數(shù)在三人以內，按照每人四十元以內標準執(zhí)行；超出三人但在五人以內，按照每人五十元以內標準執(zhí)行；確實需要提高招待規(guī)格的，必須經(jīng)總經(jīng)辦核準并向綜合管理部進行備案（原則上不得超出每人七十元的標準），方可進行。

9.4、總經(jīng)辦以外部門人員差旅過程中，每人每天標準不超過五十元（不足整天的，按早餐十元、中餐與晚餐各二十元標準執(zhí)行）；如因工作需要公司以外人員同行協(xié)助事務辦理的，按照每人三十五元以內的標準，超出部分由事務經(jīng)辦人自理。

10、業(yè)務接待住宿的管理要求

10.1、因業(yè)務給予接待的人員需要安排住宿的，接待部門相關人員需要提前提交申請，在經(jīng)過所在部門和總經(jīng)辦審批后轉綜合管理部給予安排和備案。

10.2、接待安排住宿的，原則上以經(jīng)濟酒店和非星級酒店普通標房為首先，特別需要的，應經(jīng)總經(jīng)辦核準。

10.3、總經(jīng)辦以外部門人員差旅過程中需要住宿的，按照經(jīng)濟酒店優(yōu)選、非星級酒店普通標房次選的規(guī)格執(zhí)行；同性別二人及以上人員一起出差的，按照經(jīng)濟酒店或非星級酒店普通標房雙人間標準；超出雙人安排后的單數(shù)人員，可以增開房間。

11、差旅過程中，如有接待方提供餐飲與住宿方面安排或由綜合管理部等提前預定食宿方面的，不得再度提出相關費用報銷申請。

12、借款管理 12.1、原則上試用時長不足半個月的員工不允許借款；特殊情況時，由其所屬部門領導簽字（視為擔保）同意后方可。

12.2、因公務所需借取備用金的，借款時應在借款申請單中寫明“xx備用金借款”字樣，由所在部門負責人簽批后予以借款，該借款可在提交相關費用報銷單沖抵后循環(huán)使用，當備用金使用項目結束時須并按歸還到財務部門并給予該借款完結的手續(xù)辦理。

12.3、無論差旅需要或是備用金的申領，均須符合“前帳未清，后款不借”的原則。

12.4、因業(yè)務需要長期駐外的部門或者個人，可按照經(jīng)費預算的具體情況申請月度備用金。12.5、結束差旅或駐外或調職、離職等現(xiàn)象出現(xiàn)，必須回公司辦理費用報銷或財務結算手續(xù)。12.6、因臨時接待、差旅、會務、行政辦公文具用品設備設施購置與維修、社保、廣告宣傳、培訓、招聘以及車輛維修、加油、路橋、停車、洗車等費用，可在已經(jīng)申請報批的前提下自行墊付或者預先借支。

13、附則

13.1、本管理制度核定權屬總經(jīng)辦。

13.2、本管理制度的制訂、修訂和解釋權屬于綜合管理部。

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附圖示

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第五篇：關于公司各項費用支出和報銷管理規(guī)定

關于公司各項費用支出和報銷管理規(guī)定

為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，根據(jù)公司實際情況特制定本規(guī)定。以下分別說明相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

一、部門各項費用審批管理：

客服部：300元以內的現(xiàn)金或物品的支出，報請部門主管審核，部門經(jīng)理審批；

300元以上的現(xiàn)金或物品支出，由部門主管申請，報部門經(jīng)理審核，最后由總

經(jīng)辦張總經(jīng)理審批；

其它各部門費用申請及報銷，均需報總經(jīng)理審批。

二、各項費用或物品申購審批流程：

員工——部門主管——部門經(jīng)理——總經(jīng)理

三、部門支出具體規(guī)定

1、部門業(yè)務費用支出：

所有費用支出需填寫《費用支出申請單》，均需有相關審批后的憑據(jù)方可支出，并

由總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理憑單據(jù)入帳。

2、物資申購：

（1）各部門員工申購物品，需提前報寫《物品申購單》，按流程審批后，由總經(jīng)辦陳

燕經(jīng)理統(tǒng)一安排采購；

（2）物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門核實、驗收簽字，單件超過300元以上的物資由人事行政部統(tǒng)一編號算入公司固定資產(chǎn)；

（3）、物資采購報銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準出現(xiàn)白條報銷

3、借款：

（1）.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公

司擔保人（未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）；

（2）.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續(xù)，若

借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任；

（3）.員工因公需要借款時，需提前報寫《借款申請單》，憑按流程審批后的借款申請

單至總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理處領款；

（4）公司員工借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借；

（5）.借款人員完結事務，須在費用發(fā)生的第二天填寫《費用報銷單》，按流程審批后，到總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理處報銷，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時

不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回

（6）個人非公原因一律不得向公司借支。

四、費用報銷

（1）報銷時間與時限：

每周五14：00-15:30分為報銷時間（借款報銷不受時間限制），報銷上周五14：后周一至本周五14：00前發(fā)生的費用，如不按時報銷，公司將不予以報銷，員工按流程審批后，由總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理統(tǒng)一安排報銷；

（2）報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)，如不能提供則由直接上級領導簽字同

意方可報銷；

（3）公司實行實名報銷原則，即個人費用個人報銷、領款，不得由他人代為報銷領款。

以上規(guī)定自通知發(fā)放日開始執(zhí)行，請各部門員工知悉！

簽名處：