第一篇：正大科技股份有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

C區(qū)C26正大科技財(cái)務(wù)部第八年財(cái)務(wù)分析報(bào)告 楊琴

正大科技股份有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、正大公司財(cái)務(wù)情況

本年我公司處于發(fā)展時(shí)期，需要投入大量的開發(fā)費(fèi)，例如ISO9000，研發(fā)P2、P3產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)，購買或租賃各生產(chǎn)線，如全自動(dòng)生產(chǎn)線、全自動(dòng)裝配線、柔性生產(chǎn)線、廠房。我公司在第八年年初購入1條全自動(dòng)生產(chǎn)線、1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備同時(shí)，我公司還租賃了1條全自動(dòng)生產(chǎn)線，1套柔性生產(chǎn)線，1個(gè)A廠房。根據(jù)市場預(yù)測，本年的訂單數(shù)量比較少，P1、P2是我們公司本年的主打產(chǎn)品，而P1的利潤空間很小。所以，本年的經(jīng)營利潤會(huì)因此受到影響。根據(jù)市場預(yù)測和市場行情，在第八年中期，我公司開始研發(fā)P3，因P3的利潤空間很大，在第八、九、十年的需求量都很可觀。我們生產(chǎn)部也因此進(jìn)行了調(diào)整，需要增加4條全自動(dòng)生產(chǎn)線，1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備，1個(gè)B廠房。我根據(jù)租賃公司和設(shè)備供應(yīng)商的租賃價(jià)及銷售價(jià)格，以及公司的財(cái)務(wù)狀況，在第八年10月初購入4條全自動(dòng)生產(chǎn)線，1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備以及租入1個(gè)B廠房。在第九年，我們公司主打P2、P3產(chǎn)品，爭取獲得更多的訂單和利潤。本公司在第八年第二季度借入3000萬的資金，其中流動(dòng)貸款合計(jì)676萬元，固定資產(chǎn)貸款合計(jì)2324萬元。因此，本公司今年的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)很高，不過根據(jù)市場預(yù)測，我們有足夠的能力償還這些貸款。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

資產(chǎn)負(fù)債表如下：

共6頁，第1頁06會(huì)計(jì)班楊琴2009年12月21日

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

1．企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的總資產(chǎn)比去年同比增長100%，其中貨幣資金增長300%，應(yīng)收賬款同比增長

400%，流動(dòng)資產(chǎn)同比增長200%，固定資產(chǎn)同比增長100%。其中，應(yīng)收賬款增大最大，增加額為11275451元。第八年本企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模成倍擴(kuò)大，生產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也不斷發(fā)生變化。這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。根據(jù)市場預(yù)測以及公司產(chǎn)能的情況，我們企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Σ?/p>

斷提高。

流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大,約占50%，應(yīng)收賬款的比重次之，約占30%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為235%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣資金和應(yīng)收賬款的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明本企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。應(yīng)收賬款的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明我們企業(yè)的貨款回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，第九年度我們企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作，以提高我們公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。存貨類資產(chǎn)的增長幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金不多，市場風(fēng)險(xiǎn)較小，但是存貨仍然有5454603元，我們還應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。在下年我們會(huì)最大限度的爭取訂單，實(shí)現(xiàn)最少存貨的目標(biāo)?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力較好。

2．企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為80%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為54%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于異常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債同比增長600%,長期負(fù)債增長200%，股東權(quán)益增長100%。流動(dòng)負(fù)債的增加，主要是因?yàn)楣靖鞣N費(fèi)用的增加，例如管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、工資、市場開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)等各項(xiàng)支出的增加。而長期負(fù)債的增加主要是因?yàn)槲覀冑徺I和租賃了設(shè)備及廠房。第八年我們公司的租賃費(fèi)為773萬元，購買設(shè)備支出為2433萬元。因此造成我們公司資產(chǎn)負(fù)債率過高，很多指標(biāo)達(dá)不到行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)，但是我們公司的發(fā)展?jié)摿艽?，生產(chǎn)產(chǎn)能大，各項(xiàng)生產(chǎn)線均為全自動(dòng)或者柔性，預(yù)計(jì)明年會(huì)有很大的飛躍。

1．利潤分析（1）利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額-2501346.16元，雖然我們的主營業(yè)務(wù)成本高，訂單排名在我們市場是第四名，但是由于我們很多訂單是銷售P1，P1的成本高，因?yàn)槲覀兊漠a(chǎn)能高，相應(yīng)支付給職工以及各項(xiàng)管理支出、制造費(fèi)用等都相應(yīng)增高，造成P1的虧損。而且我們今年的財(cái)務(wù)費(fèi)用也很高，因此，最終造成我們利潤總額為負(fù)數(shù)。

（2）利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)凈利潤-2501346.16元，較上年同期下降800%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長823%，利潤減少總額為2859146.16元，營業(yè)外收入比去年同期增加900%，增加營業(yè)外收入18000000元。

2．收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入33174800.00元，與去年同期相比增長1085%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

3.成本費(fèi)用分析（1）成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)37725146.16 元。其中，主營業(yè)務(wù)成本26395674.66元，約占成本費(fèi)用總額70%，營業(yè)費(fèi)用2642520元，占成本費(fèi)用總額7%;管理費(fèi)用6657035元，占成本費(fèi)用總額17.6%，財(cái)務(wù)費(fèi)用2029916.50元，占成本費(fèi)用總額6%。

（2）成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加35209146.16元，增長1400%；主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加24379674.66元，增長1200%；營業(yè)費(fèi)用比去年同期增加2542520元，增加2543%，管理費(fèi)用比去年同期增加6407035元，增長2563%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期增加1879916.5元，增加1253%。

4．利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期減少2859146.16元。其中，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤24379674.66 元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期減少利潤2542520元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤6407035元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期減少利潤1879916.5元，投資收益比上年同期增加利潤50000元。

本期公司利潤總額減少率為800%，其中主營業(yè)務(wù)成本增加額最大，主要是因?yàn)镻1成本高于單價(jià)，造成公司虧損。P2有較好的盈利，公司已開發(fā)了P3，下年利潤應(yīng)該會(huì)增長很快。

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)（1）產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為57.2%，綜合凈利率為-7%，成本費(fèi)用利潤率為-6.6%%。比上

年同期明顯下降，說明公司處于發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力比去年同期明顯下降，但是我們公司在第九年的獲利能力會(huì)不斷增強(qiáng)。

（2）收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈資產(chǎn)收益率為-8.3%，比上年同期明顯下降。說明公司收益質(zhì)量變化較大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

（3）利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增加5995125.34元，增長率為765%，其中，主營收入增長率為1085%說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為1209%，說明公司綜合成本率明顯上升，毛利貢獻(xiàn)率有所下降，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性不是很好，未來公司應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本的控制水平，以提高毛利貢獻(xiàn)率。營業(yè)費(fèi)用增長率為2543%，說明公司營業(yè)費(fèi)用率上升很快，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性不是很好，未來公司也應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長率為2563%，說明公司管理費(fèi)用率明顯上升，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性不是很好，未來公司也應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為1253%，說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率明顯上升，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性不是很好，未來公司應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

三、財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)

（一）償債能力分析

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為30，處于同行業(yè)平均水平，在行業(yè)中排名第九。說明公司負(fù)債比去年同期增加過快，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都有比較大的變動(dòng)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期

大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力較強(qiáng)，雖然負(fù)債較高，但是我們的流動(dòng)資產(chǎn)及應(yīng)收賬款也很高，因此我們的償債能力是較好的。

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。本年公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于較好的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。

（三）盈利能力分析

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司今年雖然利潤率下降，但是公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都在改進(jìn)和擴(kuò)張階段。公司盈利能力在本期變化較大，主要是因?yàn)槲覀児緮U(kuò)張產(chǎn)能，為創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力在平均水平，但是這只是暫時(shí)的。我們公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力，在未來在行業(yè)中我們會(huì)盡可能保持這種優(yōu)勢，在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。

第二篇：TCL集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)分析

TCL集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)分析

學(xué)院：經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院 班級(jí)：電子商務(wù)01班

姓名：陳楚瑩

學(xué)號(hào)：20120418

2014年6月

TCL集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)分析

股票代碼：000100

公司簡介：

TCL集團(tuán)股份有限公司創(chuàng)辦于1981年，是一家從事家電、信息、通訊、電工產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，集技、工、貿(mào)為一體的特大型國有控股企業(yè)。

首次注冊(cè)登記日期：2002 年4 月19 日；首次注冊(cè)登記地點(diǎn)：廣東省惠州市仲愷高新技術(shù)開發(fā)區(qū)十九號(hào)小區(qū)

變更注冊(cè)登記日期：2002 年5 月17 日；變更名稱：TCL 集團(tuán)股份有限公司 變更注冊(cè)登記日期：2007 年9 月11 日；變更企業(yè)類型：股份有限公司（上市）變更注冊(cè)登記日期：2009 年9 月11 日；增加注冊(cè)資本至：293,693.1144 萬元

報(bào)告期末注冊(cè)日期：2011 年6 月27 日；主營業(yè)務(wù)無變更；董事長為李東生，無變更；控股股東無變更。

1.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率五年來主要呈下降趨勢，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度在下降，資源利用效率降低。其中，由于2011年及2012年TCL有大量的固定資產(chǎn)（高達(dá)200億元），所以TAT低于1也是正常的。另外2009年的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，在09年固定資產(chǎn)比例不是很大時(shí)，表明資源利用效率較高。

2.2010年的ROE與2009年相比下降了許多，是因?yàn)楫?dāng)年的收入凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)都降低了。2010年的營業(yè)利潤為負(fù)數(shù)，是營業(yè)外收入的增加（是由集團(tuán)補(bǔ)貼增加所致）令凈利潤轉(zhuǎn)為正。亦由于營業(yè)利潤為負(fù)，使凈利潤下降，從而使收入凈利率下降。另外權(quán)益乘數(shù)的下降是因?yàn)?010年的短期借款比上年增長約86.1億元，主要是由于本集團(tuán)存款質(zhì)押借款業(yè)務(wù)增加所致，即總權(quán)益增加了，而且增長速度比同期的總資產(chǎn)快得多。綜上，使ROE下降了。

3.至2011年，ROE有所回升，得益于權(quán)益乘數(shù)和收入凈利率的上升。權(quán)益乘數(shù)的上升是因?yàn)榭傎Y產(chǎn)的增加，其增加原因在于2011年的應(yīng)收票據(jù)、固定資產(chǎn)和在建工程的大幅度的增加，且增長幅度比總權(quán)益要大。2011年的收入凈利率上升是凈利潤的上升。而凈利潤的上

升是由于本集團(tuán)利息收入及匯兌收益增加導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少，另外是經(jīng)營狀況良好導(dǎo)致營業(yè)利潤大幅度上升。

4.然而2012年的ROE有小幅度的下降是由于收入凈利率的下降，因?yàn)?012年的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加，導(dǎo)致凈利潤的下降。在營業(yè)收入增加的情況下，收入凈利率便下降了。

與同行業(yè)比較：

公司規(guī)模

從總資產(chǎn)和營業(yè)收入來看TCL的公司規(guī)模，可以看出TCL與同行業(yè)相比，TCL的規(guī)模較大。

2011年TCL的財(cái)務(wù)費(fèi)用率為負(fù)，是由于當(dāng)年利息收入及匯兌收益增加。與行業(yè)相比，TCL的財(cái)富費(fèi)用率等于或低于行業(yè)，是因?yàn)門CL在2010年及2011年都有財(cái)務(wù)收入，所以比率下降。而TCL財(cái)務(wù)費(fèi)用率的波動(dòng)相對(duì)數(shù)據(jù)來說，也不算特別大。

與行業(yè)相比，TCL的ROE指數(shù)變化較大，是因?yàn)門CL的收入凈利率變化波動(dòng)大。而影響TCL的收入凈利率是銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用的變化大，還有營業(yè)外的收入變化波動(dòng)也較大。

在2011年中，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的出現(xiàn)大幅度的下降，原因是固定資產(chǎn)的大幅度增加。在資產(chǎn)負(fù)債表中，可以看出在2010年里的貨幣資金增加是因?yàn)楫?dāng)期有一筆很大的短期借款，用于2011年的固定資產(chǎn)投資，以及在建工程投資。2012年的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是也是因?yàn)槌钟写罅康墓潭ㄙY產(chǎn)，其中有105億元的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。而2013年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低是由于前兩年的大量的固定資產(chǎn)余額在2013年。

流動(dòng)性

償債能力

TCL的非流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債合計(jì)在2011年突然上升，是因?yàn)樵?011年為第8.5代液晶面板項(xiàng)目融資增加了一筆長期負(fù)債，另外，還有一筆到期的應(yīng)付債券。在2013年還有小幅度的上升，是因?yàn)橐壕姘屙?xiàng)目委托貸款豁免金額轉(zhuǎn)入導(dǎo)致非流動(dòng)負(fù)債的增加。

第三篇：北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

（一）生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況

根據(jù)北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2011年制定的預(yù)算指標(biāo)，財(cái)務(wù)狀況方面，2011年全年實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)2800萬元，長期投資800萬元，固定資產(chǎn)20萬元，資產(chǎn)總計(jì)為3620萬元，負(fù)債總計(jì)為1915萬元，所有者權(quán)益為1740萬元。至2011年1-9月，實(shí)際完成流動(dòng)資產(chǎn)2744萬元，長期投資800萬元，固定資產(chǎn)20萬元，資產(chǎn)總計(jì)為3564萬元，完成預(yù)算的98%，負(fù)債總計(jì)為1824萬元，為預(yù)算的95%；所有者權(quán)益為1740萬元，與預(yù)算相符；經(jīng)營成果方面，全年預(yù)算指標(biāo)為：主營業(yè)務(wù)利潤為100萬元，管理費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-20萬元，凈利潤為-280萬元。至2011年1-9月，實(shí)際完成主營業(yè)務(wù)利潤為0萬元，管理費(fèi)用245萬元，為全年預(yù)算的61.25%（計(jì)劃進(jìn)度應(yīng)為75%），財(cái)務(wù)費(fèi)用-4.8萬元，為全年預(yù)算的24%，凈利潤為-245萬元，為全年預(yù)算的87.50%。

（二）財(cái)務(wù)狀況分析

1、資產(chǎn)負(fù)債分析

（1）資產(chǎn)狀況

A、其他應(yīng)收款從年初的2208萬元上升至2351萬元，增加了143萬元，主要系計(jì)提應(yīng)收廣西上元臵業(yè)有限公司借款利息所致。

B、長期投資金額800萬元沒有變化，系2004年9月份對(duì)廣西上元臵業(yè)有限公司的股權(quán)投成本,持股比例40%,廣西上元臵業(yè)公司的注

1冊(cè)資本為2000萬元,截止2011年9月30日，廣西上元臵業(yè)公司處于項(xiàng)目建設(shè)后期和產(chǎn)品預(yù)售階段，2011年末將按權(quán)益法對(duì)長期投資進(jìn)行調(diào)整核算。

C、1-9月固定資產(chǎn)增加2臺(tái)臺(tái)式電腦，計(jì)8900元，為日常辦公所用，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營沒有大的影響。

（2）負(fù)債狀況

A、其他應(yīng)付款從年初的1646萬元增加到1710萬元，凈增64萬元主要系計(jì)提第二三建設(shè)公司1100萬元借款利息所致。

B、預(yù)提費(fèi)用由年初的40萬元上升到9月末的60萬元，主要系計(jì)提彭博大廈的房租和物業(yè)費(fèi)所致。

（3）所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-15.7萬元增加到-261萬元，主要系管理費(fèi)用發(fā)生245萬元所致。

2、銷售收入

本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。

3、成本費(fèi)用狀況

（1）管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析（單位：萬元）

由表可看出：管理費(fèi)用比上年增加97萬元主要是由于租賃費(fèi)增加70萬元、社會(huì)保險(xiǎn)增加13萬元、住房公積金增加15萬元、審計(jì)律師費(fèi)增加9.5萬元等造成；而管理費(fèi)用比預(yù)算降低55萬元，主要是工資費(fèi)用下降15萬元、業(yè)務(wù)費(fèi)下降14萬元和審計(jì)律師費(fèi)下降50萬元所致。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用簡要情況

本期計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用-4.8萬元，主要系收到商業(yè)銀行的定期存款利息。

4、財(cái)務(wù)狀況簡要預(yù)測

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，2011全年預(yù)計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用350萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-6萬元。

北京彭博房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

2011年12月9日

第四篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)

第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第五篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

二、組織機(jī)構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。

2.2、財(cái)務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作；

（2）做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會(huì)計(jì)。

（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金的審核和發(fā)放。協(xié)助會(huì)計(jì)人員針對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；

（2）會(huì)計(jì)職責(zé)：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對(duì)賬、結(jié)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財(cái)務(wù)成本控制系統(tǒng)，對(duì)成本和資金進(jìn)行控制；對(duì)進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對(duì)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價(jià)格低于公司核定的計(jì)劃價(jià)，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；如果采購原材料價(jià)格高于公司核定的計(jì)劃價(jià)公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動(dòng)均有財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施，嚴(yán)禁采購人員經(jīng)手采購資金款項(xiàng)），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。

三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，根據(jù)公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財(cái)務(wù)人員必須對(duì)收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項(xiàng)及時(shí)交付資金管理部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項(xiàng)目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項(xiàng)目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時(shí)資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

（2）對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由財(cái)務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財(cái)務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；個(gè)人使用的由個(gè)人自行負(fù)責(zé)，工作異動(dòng)時(shí)辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用

價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價(jià)格。

（2）購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

（3）對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負(fù)債管理

5.1、企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度

5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

六、成本費(fèi)用的核算管理

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)

前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計(jì)算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.5、公司實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月12號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理及有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核算的項(xiàng)目，要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理部。

財(cái)務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。會(huì)計(jì)人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立會(huì)計(jì)科目。

九、會(huì)計(jì)檔案管理（法定）

9.1、要做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

9.2、公司財(cái)務(wù)管理部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財(cái)務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理相關(guān)費(fèi)用、賬目的會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。（）

十、罰則

1、對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要配合財(cái)務(wù)人員對(duì)往來賬會(huì)計(jì)要建立雙方定期（半年和一年）對(duì)賬制度，違反往來對(duì)賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

XX有限責(zé)任公司

X年X月X日