第一篇：公司財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

第一章總則

第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。

第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會(huì)審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃。

第三條 公司實(shí)行總裁一支筆審批制度，分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二章審批原則

第四條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

第五條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第六條 子公司、分公司負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本子公司或分公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過規(guī)定限額提交總公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，提交總公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的，總公司核準(zhǔn)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人

1簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)

要求做好入賬審核。

第八條 子公司或分公司負(fù)責(zé)人可對(duì)公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)

授權(quán)行使，但必須報(bào)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第三章財(cái)務(wù)審批程序

第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)審批規(guī)定

1、預(yù)借款包括出差臨時(shí)借款、采購(gòu)臨時(shí)借款以及其他臨時(shí)性借

款，金額在 10000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超

過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總裁批準(zhǔn)。

2、公司與各子公司、分公司、項(xiàng)目部之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由

子公司、分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。

3、公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥

由使用部門申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，呈報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由辦公室辦

理。（單件金額在10萬(wàn)元以上的需經(jīng)董事會(huì)研究決定）。

第十條 預(yù)付款審批規(guī)定

1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約

定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬(wàn)元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審

后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過此限額的預(yù)付

款支付，需經(jīng)公司總裁審批。

2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管

副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總裁審批后支付。

第十一條 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、每年年初，由公司提名與薪酬委員會(huì)提出方案，由人力資源

部及財(cái)務(wù)部參與，提出當(dāng)年度薪資、福利方案，并報(bào)總裁通過后，經(jīng)

公司總裁簽發(fā)后實(shí)施。

2、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人力資源部提出具體方案，經(jīng)總裁審核通過后，公司總裁簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案

范圍內(nèi)，由公司人力資源部審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

3、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司人力資源部提出方案，經(jīng)

公司提名與薪酬委員會(huì)審核，公司總裁核批后實(shí)施。

第十二條 涉及保證金交款的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

合同保證金的交款由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金交款到期日

前出具相關(guān)意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司

總裁批準(zhǔn)后支付。

第十三條 涉及工程款撥付的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

到賬工程款撥付手續(xù)必須嚴(yán)格按照公司制度規(guī)定執(zhí)行，撥付工作

流程：

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)出具分公司、項(xiàng)目部可分配款項(xiàng)審批表（經(jīng)辦人簽 名）項(xiàng)目部、分公司負(fù)責(zé)人填寫款項(xiàng)分配去向（經(jīng)辦人簽名）分管和責(zé)任聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批（簽字）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)核準(zhǔn)

（簽字）財(cái)務(wù)部出納辦理?yè)?/p>

付和收集成本發(fā)票。

第十四條 購(gòu)買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定參股公司及子公司涉及購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由總公司統(tǒng)一管理。

2、公司投資運(yùn)用資金（含對(duì)外投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對(duì)外擔(dān)保等）按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過的決議，并經(jīng)公司總裁審批后實(shí)施。

5、公司及控股子公司與持股5％以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后，由公司總裁審批實(shí)施。

7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總裁審批后實(shí)施。

第十五條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)審議通過后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總裁審批后實(shí)施。

2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000 萬(wàn)元（含1000 萬(wàn)元）以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總裁審批后支付。

第十六條 控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定

1、公司對(duì)所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和季度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司董事會(huì)審議。

2、控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按季度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)季度資金使用計(jì)劃，季度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總裁審批后，在季度內(nèi)由控股子公司負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。

3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總裁審批后支付。

第十七條 公司費(fèi)用報(bào)銷審批規(guī)定

1、公司對(duì)部門費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司行政辦公會(huì)審議后，由公司總裁簽發(fā)后實(shí)施。

2、各部門嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷。

3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2 萬(wàn)元以內(nèi)的臨時(shí)費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，可由公司副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬(wàn)元以上的臨時(shí)性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由公司總裁審批后實(shí)施。

4、公司組織的大型活動(dòng)，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總裁審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。

第十八條 財(cái)務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做決定。

第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)管理工作的負(fù)責(zé)人，履行本制度規(guī)定的審批職責(zé)。

第二十條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：公司財(cái)務(wù)審核審批制度

公司財(cái)務(wù)審核審批制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，明確審核審批職責(zé)與權(quán)限，根據(jù)我公司有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一、請(qǐng)款的審核審批

1、員工因公費(fèi)用請(qǐng)款的審核、審批

（1）員工因公請(qǐng)款，請(qǐng)款人須填制請(qǐng)款單，注明請(qǐng)款是由；（2）2000元以下（含）請(qǐng)款由部門主管審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總審批；請(qǐng)款金額超過2000元的，報(bào)總經(jīng)理審批。

（3）供銷外辦業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)請(qǐng)款，部門經(jīng)理審批，內(nèi)勤登記備查，從備用金中支付；辦事處和其他員工需要保留備用金的，每三個(gè)月清償一次，清償后額度重新核定，備用金額度由總經(jīng)理審批；

（3）請(qǐng)款人必須及時(shí)報(bào)銷還款，回單位后必須三日內(nèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)審核。超過一個(gè)月無(wú)特殊情況不報(bào)銷的，按請(qǐng)款金額扣罰利息，并罰款100元。部門主管負(fù)責(zé)督促請(qǐng)款人還款責(zé)任。除固定備用金外，前款不清后款不請(qǐng)。

2、采購(gòu)物資請(qǐng)款的審核、審批

采購(gòu)物資付款前編制付款計(jì)劃單，計(jì)劃單由分管副總經(jīng)理審批。（1）采購(gòu)主要原材料貨到付款：根據(jù)過磅碼單數(shù)量，來(lái)料計(jì)劃單上價(jià)格計(jì)算，50%以下（含50%）付款的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審批；超過50%付款的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；

（2）采購(gòu)設(shè)施、設(shè)備2000元以上由部門10日前提出計(jì)劃，分管副總審核批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理審批，購(gòu)置金額超過5000元的報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)審批，董事長(zhǎng)簽字后方可支付。

（3）采購(gòu)主要原材料貨未到付款：過磅碼單、對(duì)方出庫(kù)單等單據(jù)表明物權(quán)已轉(zhuǎn)移到我方，但貨物在運(yùn)輸途中，需要付款時(shí)，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審批；帶款提貨付款的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；

（4）備品備件及生產(chǎn)性輔助材料入庫(kù)后需付款時(shí)，1萬(wàn)元以下的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審批；超過1萬(wàn)元的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；水、電費(fèi)付款分管副總審批；

3、對(duì)于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)或個(gè)人預(yù)付貨款（不含帶款提貨），2萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理審批，超過2萬(wàn)元的報(bào)董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。

二、各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核、審批：

1、差旅費(fèi)的審核、審批：

（1）員工因公外出報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，須填寫查旅費(fèi)報(bào)銷單，由各部門主管復(fù)核行車路線及出差時(shí)間，財(cái)務(wù)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核，分管副總審批；（2）員工報(bào)銷探親路費(fèi)，須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由各部門主管審核，行政人事部門復(fù)核探親時(shí)間，財(cái)物按限額審核，分管副總審批；

（3）營(yíng)銷人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，各部門主管復(fù)核，經(jīng)營(yíng)部主管復(fù)核，財(cái)務(wù)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核后交分管經(jīng)營(yíng)副總審批；營(yíng)銷部門主管報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，經(jīng)營(yíng)部主管復(fù)核，分管經(jīng)營(yíng)副總審批；（4）公司職能部門主管報(bào)銷差旅費(fèi)由總經(jīng)理或行政副總審批；（5）所有部門員工差旅費(fèi)超標(biāo)原則上自理，特殊情況下準(zhǔn)予報(bào)銷的報(bào)總經(jīng)理審批。

2、招待費(fèi)的審核、審批：

（1）對(duì)外應(yīng)酬的招待費(fèi)用（含就餐費(fèi)、禮品費(fèi)、香煙費(fèi)、茶葉費(fèi)等），經(jīng)辦人必須事先請(qǐng)示，報(bào)銷時(shí)報(bào)銷人填報(bào)銷單；（2）報(bào)銷單由部門主管審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總復(fù)核→總經(jīng)理審批；

（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按招待費(fèi)管理規(guī)定辦理客飯單，由公司辦公室匯總填制費(fèi)用報(bào)銷單，辦公室主管審核，分管副總審批。核定費(fèi)用總額控制的，財(cái)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行，不得超標(biāo)，否則，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)付款。

3、辦公費(fèi)用、小車費(fèi)用的審核、審批：

辦公費(fèi)用包括：水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公用品費(fèi)、單據(jù)印刷費(fèi)等，辦公用品、單據(jù)印刷由辦公室根據(jù)辦公用品請(qǐng)購(gòu)單等統(tǒng)一購(gòu)置辦理，驗(yàn)收后報(bào)銷。

公務(wù)用小車費(fèi)用包括路橋費(fèi)、加郵費(fèi)、1000元以下的日常修理費(fèi)、停車費(fèi)等。

（1）以上報(bào)銷人填報(bào)銷單→辦公室主管審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總審批；

（2）一次性購(gòu)置500元以上的辦公用品或單位價(jià)值200元以上的辦公用具由總經(jīng)理審批；單位價(jià)值超過1000元以上的辦公用低值易耗品、辦公用具和?？厣唐返馁?gòu)置申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理審批，報(bào)銷程序同上；

（3）自備車報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、工資、獎(jiǎng)金的審核、審批：

各事業(yè)部薪資分配方案根據(jù)總部分配原則報(bào)總部備案審核通過后執(zhí)行。

（1）各部門薪資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，非正式職工、非聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬等發(fā)放時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部門按標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放表→企管部門主管審核→財(cái)務(wù)審核→公司分管副總審核→總經(jīng)理審批；（2）年終獎(jiǎng)及福利性工資分配方案報(bào)董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。

5、工傷發(fā)生后，由部門主管出具事故報(bào)告，公司分管復(fù)核，公司作出相應(yīng)處理后方可報(bào)銷。1000元以下的，報(bào)銷單由總經(jīng)理審批；超過1000元的報(bào)董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。

6、有相對(duì)固定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審核、審批：

如每月按規(guī)定支付的養(yǎng)老失業(yè)金、執(zhí)照等年審費(fèi)、工本費(fèi)、電匯手續(xù)費(fèi)、銀行利息、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)及其他年審費(fèi)、按期支付的租賃費(fèi)（合同經(jīng)總經(jīng)理審批）等由經(jīng)辦人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，部門主管審核，財(cái)務(wù)審核，公司分管審批，公司總經(jīng)理審批后方可支付。

7、對(duì)有關(guān)人員享受補(bǔ)貼的審核、審批：

（1）通訊補(bǔ)貼，按《公司移動(dòng)通訊費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行；發(fā)放時(shí)，企管部門統(tǒng)一造表→企管部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)審核→分管副總審批；

（2）享受補(bǔ)貼人員同時(shí)交費(fèi)用發(fā)票，限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按票報(bào)銷。

8、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、公關(guān)費(fèi)的審核、審批：

對(duì)需要支付的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、公關(guān)費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)或方案逐級(jí)審批至總經(jīng)理。

9、職教、培訓(xùn)費(fèi)等的審核、審批：

職工教育、培訓(xùn)計(jì)劃由各相關(guān)部門提出申請(qǐng)，由企管部門匯總，制定方案，經(jīng)總經(jīng)理審核、報(bào)董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批；報(bào)銷時(shí)，憑報(bào)銷單據(jù)附合格證明、申請(qǐng)表，由企管部門審核→財(cái)務(wù)審核→公司分管核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批。

10、對(duì)于評(píng)估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、抵押登記費(fèi)、資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、律師及稅務(wù)代理費(fèi)、罰款、罰息、滯納金、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報(bào)廢及壞賬損失等，財(cái)務(wù)審核→公司分管審核→總經(jīng)理核準(zhǔn)→董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。融資監(jiān)管方案及監(jiān)管費(fèi)支出由董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。

三、采購(gòu)物資的審核、審批

1、備品備件采購(gòu)的審核、審批

備品備件采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，采購(gòu)人填制入庫(kù)單→倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收數(shù)量→備件使用部門驗(yàn)收質(zhì)量→采購(gòu)部門主管審核→公司分管副總審批；

2、主要原材料采購(gòu)的審核、審批（1）主要原材料價(jià)格表由總經(jīng)理審批；

（2）來(lái)料計(jì)劃單由各生產(chǎn)單位主管審核，公司分管經(jīng)營(yíng)副總或企業(yè)分管副總審批。有協(xié)調(diào)價(jià)的，按《供銷價(jià)格管理辦法》執(zhí)行。金額在5000元以上的由總經(jīng)理審批；

（3）主要原材料采購(gòu)報(bào)銷入帳時(shí)，入庫(kù)單由采購(gòu)部門填制，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收數(shù)量，經(jīng)營(yíng)管理部主管或供應(yīng)科主管審核，企業(yè)分管副總審批。零星采購(gòu)

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置的審核、審批

（1）項(xiàng)目投資方案及支出、項(xiàng)目投資外生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置（包括改良、改造工程），公司技術(shù)部門立項(xiàng)，編制購(gòu)建方案，預(yù)算方案，經(jīng)審批后實(shí)行。由部門主管審核→公司分管審核→總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批；辦公性固定資產(chǎn)購(gòu)建方案報(bào)董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。項(xiàng)目投資外固定資產(chǎn)購(gòu)置保險(xiǎn)入帳時(shí)，預(yù)算內(nèi)的由總經(jīng)理審批，超預(yù)算的按原方案審批程序進(jìn)行。（2）項(xiàng)目資金預(yù)算及每月付款計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批；（3）標(biāo)的額在3萬(wàn)元以上的基建合同及單筆3萬(wàn)元以上的設(shè)備采購(gòu)合同由董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批；

五、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料的審核、審批

1、領(lǐng)料單由領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核→發(fā)料部門主管審核→領(lǐng)料部門分管副總審批；

2、對(duì)于勞保品、工具，核批前，必須經(jīng)指定的專人登記；

3、生產(chǎn)部門領(lǐng)主要原材料，由車間主管審核→生產(chǎn)科主管復(fù)核→分管副總審批。

六、涉及對(duì)外股權(quán)投資、贊助、捐贈(zèng)等非正常項(xiàng)目的開支、資產(chǎn)處置、增減資、對(duì)外擔(dān)保、薪資分配、財(cái)務(wù)預(yù)決算、融資、職工福利性支出等方案由董事長(zhǎng)審批，實(shí)際發(fā)生上述業(yè)務(wù)時(shí)總經(jīng)理審批，事后列表報(bào)董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。

七、工程物資的處理方案由總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批。

八、其他規(guī)定：

1、公司總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷必須由董事長(zhǎng)（股東會(huì)）審批，其他班子成員費(fèi)用報(bào)銷必須由總經(jīng)理審批；

2、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須真實(shí)，反映實(shí)際情況，否則一經(jīng)查出，經(jīng)辦人、審核人、審批人對(duì)此產(chǎn)生的損失，除作相應(yīng)賠償外，還視情節(jié)輕重給與相應(yīng)的處分。財(cái)務(wù)部門若隱瞞不反映，一經(jīng)查出，對(duì)經(jīng)辦人、部門主管給予相應(yīng)的處分；

3、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須有效，特殊情況下無(wú)法取得合法票據(jù)的，由部門主管注明原因，同時(shí)注明收款方的聯(lián)系方式，經(jīng)總經(jīng)理特批方可報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按稅務(wù)等有關(guān)部門的管理要求嚴(yán)格把關(guān)，不得違反規(guī)定。

4、前款規(guī)定以外其他未明確事項(xiàng)，需相關(guān)人員補(bǔ)充后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審核后執(zhí)行。各審批人可根據(jù)情況或管理工作需要，以書面形式授權(quán)其他主管審批，授權(quán)時(shí)間、范圍、被授權(quán)人必須明確；

5、各審核審批人對(duì)審核審批的結(jié)果負(fù)責(zé)；被授權(quán)審批人對(duì)授權(quán)期內(nèi)的審批結(jié)果負(fù)責(zé)，授權(quán)人負(fù)相應(yīng)管理責(zé)任；

6、農(nóng)場(chǎng)及各生產(chǎn)單位用工計(jì)劃、薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)每十天由生產(chǎn)單位申報(bào)計(jì)劃，公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)按審核方案支付工資，支付的工資列表簽字后由分管部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批列帳。

7、本制度自頒布之日起執(zhí)行，原制度同時(shí)廢止，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

第一章、總則

一、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本制度。

二、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、郵寄快遞費(fèi)用、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

三、本制度適用公司全體員工。第二章、公司費(fèi)用報(bào)銷要求及流程

一、費(fèi)用報(bào)銷的原則：遵循“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷”的原則

二、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、公司所有費(fèi)用支出報(bào)銷原則上憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。

（二）、報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

（三）、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫支出報(bào)銷憑證,待審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

（四）、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

（五）、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

（六）、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用統(tǒng)一的支出憑單規(guī)范粘貼、分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

（七）、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“支出憑單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，填寫齊全，并簽署自己的名字，“支出憑單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。

三、費(fèi)用報(bào)銷流程

（一）、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫支出憑單→ 須入庫(kù)手續(xù)的附入庫(kù)單→出納復(fù)核→主管會(huì)計(jì)審核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷的程序辦理。在復(fù)核和審核過程中主管會(huì)計(jì)和出納有權(quán)對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性提出質(zhì)疑。如有未經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核及審核的單據(jù)，直接報(bào)總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第二章、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定細(xì)則

一、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。差旅費(fèi)出北京市區(qū)當(dāng)天來(lái)回的補(bǔ)助辦法？

二、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定

（一）、一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用應(yīng)由公司集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由專人購(gòu)買，填寫物品申購(gòu)單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)必須有正式發(fā)票，并及時(shí)辦理倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)。

三、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷

（一）、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。采購(gòu)時(shí)比質(zhì)比價(jià)對(duì)詢價(jià)及比質(zhì)比價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)。

（二）、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票及入庫(kù)單辦理報(bào)銷手續(xù)；發(fā)票背面由經(jīng)辦人簽字并由參與人簽字證明

四、郵寄快遞費(fèi)用報(bào)銷

（一）、郵寄快遞費(fèi)直接支付或收快遞到付的，經(jīng)辦人需留存快遞詳情單，每筆快遞詳單上的金額對(duì)應(yīng)發(fā)票金額，經(jīng)辦人不提供快遞詳情單的一律不予報(bào)銷。

五、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

（二）、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長(zhǎng)途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷。

（三）、汽車每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷。

（四）、車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要附上具體維修項(xiàng)目清單；

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的報(bào)銷

（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng)，據(jù)實(shí)報(bào)銷”的管理方式。由經(jīng)辦人預(yù)先去行政后勤部填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單》，并由總經(jīng)理簽字。

須取得用餐酒店正式發(fā)票，并附上《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單》，交由財(cái)務(wù)部門審核。就餐發(fā)票必須符合以下規(guī)定：

1、定額發(fā)票印章要清晰可識(shí)別，印章不清的不予報(bào)銷，未中獎(jiǎng)的發(fā)票必須保持兌獎(jiǎng)區(qū)完整，不可隨意撕毀，不完整的發(fā)票不予報(bào)銷。單次報(bào)銷必須為同一單位提供的發(fā)票，同面額的發(fā)票必須連號(hào)，不同次的發(fā)票可不連號(hào)。發(fā)票歸屬地與費(fèi)用實(shí)際發(fā)生地必須一致。

2、手工開具的發(fā)票必須如實(shí)填寫，不得提供套開、虛開的發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，發(fā)票內(nèi)容必須完整，不符合規(guī)定開具的發(fā)票不予報(bào)銷。

3、原則上不允許用餐票代替其他單據(jù)報(bào)銷，如遇特殊情況，必須先通知財(cái)務(wù)部門，經(jīng)確認(rèn)后寫明情況由公司總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

七、工資福利及相關(guān)費(fèi)用按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行 第三章、借款及付款管理規(guī)定

一、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要支付的款項(xiàng)。

二、借款管理規(guī)定

(一)、出差借款：出差人員憑由總經(jīng)理審批后的借款單辦理借款手續(xù)，出差返回一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù),不辦理還款手續(xù)的借款在工資中扣。

（二）、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后借款單辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過1000元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

（三）、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑借款單審批后辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷清帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

（四）、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后一個(gè)月內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款；凡超過兩個(gè)月不結(jié)賬者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

(五)、各項(xiàng)借款金額超過10000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

二、付款管理規(guī)定

（一）、公司各項(xiàng)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（一）、凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付的款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《付款申請(qǐng)單》，并交財(cái)務(wù)合同復(fù)印件，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同核對(duì)審核后簽字，再交總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。

（二）、日常零星物資、材料采購(gòu)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前支付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《采購(gòu)合同》按合同的付款方式填寫《付款申請(qǐng)單》并交財(cái)務(wù)合同復(fù)印件，無(wú)《采購(gòu)合同》的需提供由總經(jīng)理簽字的《報(bào)價(jià)單》等由財(cái)務(wù)核對(duì)審核后簽字，再交總經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù)。

（三）、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記簿》上簽收；支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)部并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，追究支票領(lǐng)取人責(zé)任，并作出相應(yīng)賠付。

（四）、公司支付的款項(xiàng)，經(jīng)辦人在款付出60天內(nèi)要求對(duì)方開具發(fā)票并交財(cái)務(wù)入賬，延期未及時(shí)入賬的發(fā)票，將作為年終部門及經(jīng)辦人的考核項(xiàng)目進(jìn)行考核。

目前報(bào)銷存在的問題：

1.無(wú)發(fā)票用其他票替代的問題，目前是要求超市的發(fā)票，五金電料及材料票替代也要求入庫(kù)

2.關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)貼的問題，出北京市又是當(dāng)天回來(lái)的，是否享受出差補(bǔ)助 3.去北京市里，午餐費(fèi)15元已經(jīng)不夠了

4.付出的款項(xiàng)開具的發(fā)票要求經(jīng)辦人60天交財(cái)務(wù)發(fā)票，能否時(shí)間再短一些？

第四篇：公司財(cái)務(wù)稽核制度

公司財(cái)務(wù)稽核制度

1、目的2、范圍

本公司稽核范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，均依本辦法規(guī)定處理。

3、職責(zé)

3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

3.2 稽查人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿加蓋數(shù)視事實(shí)需要而定。

3.3 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴稽查，每年稽審次數(shù)視事實(shí)需要而定。

3.4 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位以往審核報(bào)告詳予研究以作參考。

3.5稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。

3.6 稽核人員有保守財(cái)物上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄露或預(yù)先透露予檢查單位。

3.7稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)會(huì)同報(bào)告，如遇有意見不一致時(shí)，得單獨(dú)提出，以書面報(bào)告，一并呈核。

3.8稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱其賬冊(cè)、報(bào)表及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。

3.9稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，應(yīng)將稽憑證（或公文）交由單位主管驗(yàn)明

外，工作態(tài)度力示親切，切忌傲凌或偏私。

4、方法與過程控制

4.1注意事項(xiàng)

4.1.1記賬憑證的審核或檢查進(jìn)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

4.1.1.1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

4.1.1.2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及數(shù)字的計(jì)算是否準(zhǔn)確。

4.1.1.3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4.1.1.4應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊備。

4.1.1.5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

4.1.1.6傳票編號(hào)是否連貫、有無(wú)缺號(hào)事情，裝訂是否完整。

4.1.1.7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善、已否登錄日記簿或日記表。

4.1.1.7傳票的調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

4.1.2賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

4.1.2.1各各種賬簿的記載，是否與庫(kù)存表相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

4.1.2.2現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

4.1.2.3各科目明細(xì)分類賬揭戶或子目和未銷訖各筆之和，與總分類

賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)遺漏事情。

4.1.2.4各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、過頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否在劃“×”處蓋章證明。

4.1.2.5各種賬簿有無(wú)未經(jīng)核準(zhǔn)自行改訂者。

4.1.2.6活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。

4.1.2.7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃紅線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

4.1.2.8各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

4.2業(yè)務(wù)稽查

4.2.1庫(kù)存檢查時(shí)，須注意的事項(xiàng)：

檢查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存、今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中之今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日的現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本收支數(shù)目檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。

4.2.2現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3庫(kù)存有無(wú)以單據(jù)抵充事情。

4.2.4托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)務(wù)，應(yīng)同理檢查，并得核對(duì) 有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。

4.2.5檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬目外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

4.2.6金庫(kù)鑰匙及暗鎖，密碼表的掌管及庫(kù)門的安全，金庫(kù)放置位置等到是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

4.2.7匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解決的匯款。

4.2.8內(nèi)部往來(lái)未達(dá)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表查對(duì)，賬單是否依序保管。

4.2.9內(nèi)部往來(lái)賬是否經(jīng)常核對(duì)。

4.2.10營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

4.2.11檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的記錄。所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付過請(qǐng)購(gòu)案件。

4.2.12報(bào)表檢查應(yīng)注意的事項(xiàng)：

a)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)遺漏。

b)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

c)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

d)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

e)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

4.3財(cái)務(wù)稽查

4.3.1檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)：

a)購(gòu)入出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

b)證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。

c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。

d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。

4.3.2檢查各種質(zhì)押寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，有無(wú)漏記，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核是否相符，有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)驊?yīng)檢閱其有關(guān)單據(jù)。

4.3.3各種房地產(chǎn)契約及其收租情況是否妥善。

第五篇：公司財(cái)務(wù)付款制度

公司財(cái)務(wù)付款、報(bào)銷制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)付款及報(bào)銷行為,明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，合理控制公司成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合公司實(shí)際，特制定本規(guī)定，請(qǐng)公司同仁予以遵照?qǐng)?zhí)行。

一、借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批。公司所有款項(xiàng)的支付，需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。主管領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)不在時(shí)，應(yīng)以電話、借據(jù)或其他有效方式聯(lián)系并經(jīng)其確認(rèn)批準(zhǔn)后支付，并事后及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

(三)財(cái)務(wù)付款：財(cái)務(wù)部先進(jìn)行審核。1000元以上的付款，必須向總經(jīng)理確認(rèn)無(wú)誤后，予以支付。憑借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。

二、費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

1.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3.報(bào)銷的票據(jù)，必須是發(fā)票。無(wú)發(fā)票，需以其他票據(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。發(fā)票的真?zhèn)?2366或者官網(wǎng)查詢，不當(dāng)?shù)陌l(fā)票一律不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)部辦理支付款項(xiàng)的原始票據(jù)必需保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

5.報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

三、資金支出的分類：

1、日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出：包括辦公用品；通訊費(fèi)；交通費(fèi)；差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；水電費(fèi)；房租；零星采購(gòu)等。

2、職工薪酬支出：包括員工薪金；獎(jiǎng)金；津貼；福利費(fèi)等。

3、稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)計(jì)算繳納的各項(xiàng)稅金、規(guī)費(fèi)等。

4、專項(xiàng)費(fèi)用：包括項(xiàng)目工程款；經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)；對(duì)外長(zhǎng)、短期投資、融資款及利息等。

5、其他有關(guān)支出。

四、其他：

1、個(gè)人借款。應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部銷賬。借款未還者非特殊情況原則上不得再次借款，逾期未還者從工資中分期扣回。因工作需要借備用金的，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，該備用金應(yīng)能隨時(shí)全額收回。根據(jù)實(shí)際情況，可隨時(shí)調(diào)整備用金金額的大小。

2、有固定期限、固定金額的付款，如水電費(fèi)、按揭、房租等，出納員可以按期支付，票據(jù)取回后辦理審批入賬手續(xù)。

3、金額較大的付款申請(qǐng)，應(yīng)至少提前2天向財(cái)務(wù)部提出，以便備款。屬預(yù)付款性質(zhì)的，需事先提供雙方簽訂的合同或者協(xié)議（財(cái)務(wù)部預(yù)留復(fù)印件）。經(jīng)辦人員應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)已付款金額。支付尾款的，雙方應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算并向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票提交財(cái)務(wù)部。

六、本規(guī)定適用于公司全體員工。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后實(shí)施并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

七、本規(guī)定從2014年 月 日起執(zhí)行。