第一篇：公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

承德創(chuàng)元投資有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度（試行）

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

一、內(nèi)控制度制定原則

本制度適用公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位、公司控股子公司及公司有實(shí)際控制權(quán)的其他企業(yè)，遵循以下原則制定：

1、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工原則；

2、業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相分工原則；

3、各種會計(jì)責(zé)任之間相分工原則；

4、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對相分工原則；

二、內(nèi)控制度具體內(nèi)容

（一）資金管理使用控制制度

1、各部門（子公司）全部資金由創(chuàng)元投資公司統(tǒng)一管理、調(diào)度。

2、各項(xiàng)資金使用要先由各部門（子公司）填寫《資金使用審批單》，由部門經(jīng)理（子公司負(fù)責(zé)人）簽字，填寫使用事由、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部門提出使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后財(cái)務(wù)部方可付款。工程款支付需提供招標(biāo)手續(xù)、竣工決算書、監(jiān)理報(bào)告、合同復(fù)印件、會議紀(jì)要等相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格按合同 約定及工程進(jìn)度撥付資金。

3、各部門（子公司）不得以墊付工資、工程款、預(yù)付款等名義對關(guān)聯(lián)方進(jìn)行資金拆借，增加資金占用，嚴(yán)格按合同規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)撥付。專項(xiàng)資金要?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，嚴(yán)禁挪用、擠占。各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付），由子公司經(jīng)理會議研究后，報(bào)總公司經(jīng)理或董事長審批，財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)審批手續(xù)安排支付程序。

4、財(cái)務(wù)部定期向公司董事會匯報(bào)各類資金使用情況和進(jìn)度分析。

（二）費(fèi)用控制制度

1、各部門（子公司）于年初根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)創(chuàng)元投資有限責(zé)任公司總經(jīng)理辦公會研究同意，報(bào)董事會審批后予以執(zhí)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月向董事會匯報(bào)各部門（子公司）的費(fèi)用支出情況。

2、各部門（子公司）在核銷費(fèi)用支出時(shí)，報(bào)銷人必須按明細(xì)歸類，嚴(yán)格執(zhí)行一類一單，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”和逐級審批的“費(fèi)用核銷審批單”到公司財(cái)務(wù)部核銷，財(cái)務(wù)人員審核無誤后方可付款或核銷，如需預(yù)付款的，由相關(guān)部門填寫《資金使用審批單》履行審批手續(xù)，并提供合同復(fù)印件等相關(guān)手續(xù)。

3、費(fèi)用支出原始發(fā)票必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù) 審核人員簽字。“費(fèi)用核銷審批單”由經(jīng)辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經(jīng)理（子公司負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)，先經(jīng)主管會計(jì)對票據(jù)進(jìn)行初步審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字認(rèn)定，財(cái)務(wù)出納對核銷手續(xù)二次審核后方可付款，除規(guī)定現(xiàn)金付款以外的費(fèi)用核銷原則上使用公務(wù)卡。

4、重要、大額費(fèi)用支出依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)三重-大決策制度意見》中“對于重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作應(yīng)由集體決策”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，創(chuàng)元投資有限公司5萬元以下（含5萬元）費(fèi)用開支由總公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，5萬元以上費(fèi)用開支由總公司班子集體決策；各子公司1萬元以下（含1萬元）費(fèi)用開支由子公司經(jīng)理簽字負(fù)責(zé)，1萬元以上費(fèi)用開支由子公司班子集體決策。

（三)人員工資控制制度

各部門（子公司）人員工資由綜合部統(tǒng)一考核，財(cái)務(wù)部集中發(fā)放。人員工資實(shí)行下開支，每月10日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放在職職工上月工資。人員工資具體數(shù)額由綜合部根據(jù)考勤情況及考核情況制定，于每月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部，在職人員的社會保險(xiǎn)由綜合部計(jì)算扣除金額，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)繳納。加班前履行各子公司經(jīng)理審批手續(xù)，加班費(fèi)報(bào)銷時(shí)持加班審批表及加班費(fèi)發(fā)放表，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一報(bào)銷?？冃Э己藢?shí)行集體決策制度，由綜合部依據(jù)績效考核方案拿出初步意見報(bào)董事會集體研究決定，財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)審批手續(xù)予以發(fā)放績效工 資。

(四)差旅費(fèi)控制制度

1、報(bào)銷人在出差前先履行出差審批手續(xù)，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，履行費(fèi)用核銷審批流程。填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)按出差目的地詳細(xì)填寫，例如：出發(fā)時(shí)間，到達(dá)地點(diǎn)，返回時(shí)間等，報(bào)銷原始憑證必須與報(bào)銷單明細(xì)內(nèi)容相符。

2、報(bào)銷人必須及時(shí)核銷差旅費(fèi)，在返回后 7 日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，出差返程后長時(shí)間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中扣除借款。每月25日前發(fā)生的差旅費(fèi)在當(dāng)月25日前核銷完畢，不得跨月，25日后發(fā)生的差旅費(fèi)可下月核銷。

3、綜合部負(fù)責(zé)公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用車公里數(shù)，司機(jī)補(bǔ)助當(dāng)月25日以書面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部。司機(jī)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按高新區(qū)黨政辦相關(guān)文件執(zhí)行。

4、公司出差人員差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照承德市財(cái)政局《承財(cái)行2014（75號）》文件《承德市市級機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》，交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助按出差天數(shù)計(jì)算?；锸迟M(fèi)本市境外每人每天補(bǔ)助100元，本市境內(nèi)每人每天補(bǔ)助50元，領(lǐng)取補(bǔ)助不得再報(bào)銷用餐發(fā)票，出差目的地有人接待用餐的不得領(lǐng)取此補(bǔ)助；交通費(fèi)按本市境外每人每天80元，本市境內(nèi)每人每天40元，公司安排車輛出差的不得領(lǐng)取交通費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)按照勤儉節(jié)儉原則實(shí)報(bào)實(shí)銷，總公司及子公司管理層 人員住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過460元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標(biāo)準(zhǔn)不得超過370元/間,無住宿費(fèi)發(fā)票的不得領(lǐng)取交通費(fèi)和伙食費(fèi)補(bǔ)助（當(dāng)天往返的除外）。

未按規(guī)定開支差旅費(fèi)的，超支部分個(gè)人自理。

（五）招待費(fèi)控制制度

商務(wù)接待參照《承德市高新區(qū)機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理辦法》（承高黨政辦發(fā)【2013】18號文件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、商務(wù)接待費(fèi)用核銷履行費(fèi)用核銷審批流程，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，嚴(yán)格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會議餐標(biāo)準(zhǔn)，在高新區(qū)機(jī)關(guān)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上上浮50%。

2、各公司招待用餐實(shí)行按月結(jié)算，每月10日前結(jié)清上月商務(wù)接待費(fèi)用，過期不予辦理。

3、綜合部負(fù)責(zé)招待用品采購，并做好領(lǐng)用登記，存檔備查。

4、各公司招待費(fèi)額度按年初預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超額支出，年終列入考核目標(biāo)。

（六）會議費(fèi)控制制度

會議費(fèi)參照《承德高新區(qū)區(qū)級機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》（承高財(cái)發(fā)【2014】105號文件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、會議召開由綜合部負(fù)責(zé)辦理審批備案手續(xù)，范圍較大的會議召集需由董事會批準(zhǔn)。會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi) 等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費(fèi)等。

2、會議費(fèi)開支實(shí)行綜合定額控制。定額標(biāo)準(zhǔn)參照《承德高新區(qū)區(qū)級機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，暫定定額標(biāo)準(zhǔn)350元/人天。

綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是會議費(fèi)開支的上限，各部門應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)結(jié)算報(bào)銷。

3、會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會議審批文件、會議通知及實(shí)際參會人員簽到表（定點(diǎn)賓館蓋章）、會議服務(wù)單位提供的原始明細(xì)單據(jù)等憑證。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費(fèi)開支，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支的會議費(fèi)不予報(bào)銷。

（六）培訓(xùn)費(fèi)控制制度

培訓(xùn)費(fèi)參照《承德高新區(qū)區(qū)級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（承高財(cái)發(fā)【2015】106號文件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由綜合部負(fù)責(zé)辦理審批備案手續(xù)。

1、各公司培訓(xùn)費(fèi)要納入年度預(yù)算，財(cái)務(wù)部對各公司培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行上限比例控制。各公司培訓(xùn)費(fèi)不超過公務(wù)經(jīng)費(fèi)的5%，特殊情況報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、培訓(xùn)費(fèi)開支范圍包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)及其他費(fèi)用。

3、培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總額控制。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)參照《承德高新區(qū)區(qū)級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，不超過370元/人天。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是培訓(xùn)費(fèi)開 支的上限,各項(xiàng)費(fèi)用之間可調(diào)劑使用，各部門在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)結(jié)算。

4、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開支，對未履行審批備案程序的培訓(xùn)、以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。

（七）職工借款控制制度

1、因工作需要借用公款的，由各子公司負(fù)責(zé)人提出申請，填寫借款審批單，明確經(jīng)辦人及用途，財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后，財(cái)務(wù)部人員審核借款審批單無誤后方可借款。借款金額不可超過1萬元。

2、所借公款要按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)報(bào)帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領(lǐng)導(dǎo)說明，財(cái)務(wù)人員定期催促借款人還款或核銷。

3、未經(jīng)批準(zhǔn)不得核銷與借款內(nèi)容不相符的票據(jù)。報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以避免差錯。

（八）辦公用品采購控制制度

1、參照《政府采購管理辦法》，大宗專用辦公用品采購執(zhí)行招投標(biāo)程序，由綜合部提出采購申請，填寫《采購申請單》，執(zhí)行資金使用制度和費(fèi)用核銷制度，核銷時(shí)財(cái)務(wù)人員審核《采購驗(yàn)收單》無誤后方可入帳。

2、需要預(yù)付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預(yù)付款審批流程。

3、采購項(xiàng)目屬于固定資產(chǎn)的執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。

（九）收入、應(yīng)收賬款控制制度

1、為了加強(qiáng)公司資金統(tǒng)一管理、使用，各公司取得收入要及時(shí)將款項(xiàng)及相關(guān)合同資料上繳財(cái)務(wù)部，不得拖延、挪用。各公司發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、開具。

2、各公司對應(yīng)收款項(xiàng)加強(qiáng)催收，如不能及時(shí)回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財(cái)務(wù)人員方可開據(jù)發(fā)票。

3、財(cái)務(wù)部要定期（一個(gè)月）向經(jīng)辦部門核對應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)辦部門以書面形式告知財(cái)務(wù)部，注明延期理由及預(yù)計(jì)回款日期，以便財(cái)務(wù)部向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司運(yùn)營情況。

（十）預(yù)決算控制制度

財(cái)務(wù)部根據(jù)各公司制定的經(jīng)董事會通過的年初預(yù)算計(jì)劃及綜合部的考核辦法，對各部門費(fèi)用按月匯總，總量控制，收入預(yù)算分解到月，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)進(jìn)度，年終總量考核，與部門效益掛鉤。

（十一）貨幣資金的內(nèi)控制度

1、現(xiàn)金內(nèi)控制度

（1）現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁出納以外的人員接觸現(xiàn)金，以免責(zé)任不清。（2）現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入開戶銀行，不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

（3）遵守銀行規(guī)定的庫存限額。以3-5天的零星開支為限額，具體數(shù)額報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)行。財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會計(jì)組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會計(jì)應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。

（4）公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。

（5）遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付或通過公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)人員審核發(fā)票、費(fèi)用核銷審批單和消費(fèi)小票后，方可將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人公務(wù)卡中。

（6）領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷賬。

2、銀行存款內(nèi)控制度

（1）銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。（2）空白支票禁止提前加蓋印件。

（3）出納應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報(bào)表。（4）遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。

（5）妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登 記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況，作廢原始票據(jù)存檔備查。

（6）及時(shí)與銀行對帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

（7）出納不得簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票。

（十二）固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備及儀器等。

1、各公司固定資產(chǎn)由綜合部、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理，各司其職。綜合部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理、登記，各使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、使用，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各公司的協(xié)調(diào)、監(jiān)督、帳務(wù)處理。根據(jù)公司的性質(zhì)，固定資產(chǎn)管理遵守財(cái)政部門《國有資產(chǎn)管理辦法》，財(cái)務(wù)人員建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行會計(jì)核算，各項(xiàng)固定資產(chǎn)由公司綜合部采用標(biāo)簽式管理，建立固定資產(chǎn)使用臺帳，各部門明確固定資產(chǎn)使用人，使用人即是責(zé)任人。綜合部應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)報(bào)廢及損壞情況報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，再到財(cái)務(wù)部門核銷出帳,并報(bào)國有資產(chǎn)管理部門審核備案。

2、會計(jì)入賬原則：耐用年數(shù)在兩年以下、不具生產(chǎn)性、金額低于5000元者應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不以固定資產(chǎn)科目列賬。為加強(qiáng)管理，對于金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進(jìn)行管理，建立購買、使 用、備案登記制度。

3、房屋、車輛及辦公設(shè)備由綜合部負(fù)責(zé)管理，各使用部門經(jīng)理或使用人為責(zé)任人。

4、綜合部管理固定資產(chǎn)使用標(biāo)簽式或卡片管理，對入帳的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，資產(chǎn)狀況（增減、轉(zhuǎn)移）發(fā)生變化時(shí)要由相關(guān)部門及人員逐級審批，并報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)在公司各部門（或使用人）之間相互轉(zhuǎn)移時(shí)，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”經(jīng)子公司經(jīng)理、綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或董事長審批后，綜合部變更固定資產(chǎn)使用臺帳，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而不填轉(zhuǎn)移單，造成資產(chǎn)損失的，由原移出部門使用人原價(jià)賠償。固定資產(chǎn)出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產(chǎn)變動審批流程。

5、各公司新申購固定資產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行公司采購審批流程，固定資產(chǎn)采購需填寫“采購審批單”，經(jīng)逐級審批后方可采購。購置固定資產(chǎn)投入使用的由綜合部填寫“采購驗(yàn)收單”,報(bào)銷人員附發(fā)票后面用于報(bào)賬，凡驗(yàn)收不合格或無驗(yàn)收單的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

6、固定資產(chǎn)的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”，綜合部填寫處理報(bào)告，經(jīng)逐級審批后，連同賠償款或變價(jià)收入報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理。屬于人為因素造成資產(chǎn)損失的，由責(zé)任人 原價(jià)賠償。

7、固定資產(chǎn)需作抵押或解押時(shí)，由子公司經(jīng)理向綜合部提出申請，經(jīng)逐級審批后，再辦理抵押及解押手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

8、對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后由創(chuàng)元建設(shè)開發(fā)有限責(zé)任公司及時(shí)組織驗(yàn)收，綜合部登記固定資產(chǎn)并及時(shí)將驗(yàn)收手續(xù)報(bào)財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

9、在年度會計(jì)決算前，由綜合部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。對意外災(zāi)害或人為因素?fù)p失應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對、盤點(diǎn)及損失程度的評估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司或相關(guān)責(zé)任人索賠，同時(shí)履行財(cái)務(wù)核銷手續(xù)。

（十三）工程外包、合同管理等內(nèi)控制度

由創(chuàng)元建設(shè)開發(fā)公司經(jīng)理會制定，報(bào)董事會審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部將依據(jù)審批后的內(nèi)控制度進(jìn)行資金收付。

第二篇：公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第 1 條 為了保證公司會計(jì)資料正確可靠，防止會計(jì)差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

第 2 條 本制度所稱內(nèi)部會計(jì)控制是指為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

第 3 條 本制度適用公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位、公司控股子公司及公司有實(shí)際控制權(quán)的其他企業(yè)。

第二章 內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo):第 1 條規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。

第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整。

第 3 條確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第 4 條符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。

第 5 條 約束內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會計(jì)控制的權(quán)利。

第 6 條 涵蓋本公司會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。第 7 條 保證本公司會計(jì)工作機(jī)構(gòu)及崗位能夠合理設(shè)置，職責(zé)權(quán)限能夠得到合理劃分，確保不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。

第 8 條遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第 9 條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第三章 貨幣資金的內(nèi)控制度

第 1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

第 1 條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。

第 2 條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。

第 3 條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天存入開戶銀行。

第 4 條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第 5 條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第 6 條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第 7 條 由各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。第 8 條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。第 9 條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱，木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第 10 條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。

第 11 條領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及

時(shí)收回銷賬。出差人員必須在返回后 7 日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時(shí)間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明

理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第 12 條 未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。第 13 條 費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯。

第 14 條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷。

第 2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

第 1 條 銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。

第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。

第 3 條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報(bào)表。

第 4 條 遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。

第 6 條 及時(shí)與銀行對帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第 7 條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字?/p>

使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。

第3節(jié) 工資內(nèi)控制度

第 1 條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資

標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

第 2 條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核

對臨時(shí)工工資情況。

第 3 條 核對各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。

第 4 條 根據(jù)審核過的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第 5條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。

第 6條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第 7條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第 1節(jié) 原材料內(nèi)控制度

第 1 條 公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第 2 條 對已采購回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(合同)數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。

第 3 條 各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便

帳實(shí)核對。

第 4 條 倉庫保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避

免資金積壓。

第 5 條 實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈

盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門及財(cái)務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。

第 6 條 對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第 7 條 對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第 8 條 如需超過限額領(lǐng)科，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。

第 9 條 對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會部門憑以記賬。倉庫保管同時(shí)應(yīng)在備查登記

簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收入庫時(shí)要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法

定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。第 10 條 倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。財(cái)會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。

第 11 條 對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時(shí)入庫，加強(qiáng)材料的綜合利用。第 2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第 1 條 公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第 2 條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點(diǎn)收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第 3 條 “入庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量，一份送財(cái)務(wù)部門記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進(jìn)行核對。第 4 條 對驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

第 5 條 產(chǎn)成品銷售時(shí)，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。

第 6 條 銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第 7 條倉庫保管(發(fā)貨人)接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對無誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。

第 8 條 倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售，應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。

第 9 條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實(shí)核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會部門對帳，保證帳實(shí)相符。

第 3節(jié) 產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第 1 條 外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負(fù)責(zé)。

第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第 3 條委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第 4 條 月末要清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)派員參加，盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。第 4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第 1 條 各公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理，各司其職。

第 2 條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)。

第 3 條 資產(chǎn)管理部門對報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第 4 條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第 5 條 接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。

第 6 條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。

第 7 條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按分類折舊率計(jì)提，其分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%殘值率%

房屋建筑物5-40 年2.4-19.24

機(jī)器設(shè)備5-17 年5.6-19.24

電子設(shè)備5-10 年9.6-19.24

運(yùn)輸工具8-10 年9.6-124

固定資產(chǎn)裝修5 年200

其他4-15 年6.4-244

對已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算

確定折舊率和折舊額

第 8 條 在會計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。

第 9 條 對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對、盤點(diǎn)及損失程度的評估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。

第五章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第 1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第 1 條申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計(jì)

劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計(jì)劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財(cái)會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計(jì)劃中

應(yīng)填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請單位申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申請部門。

第 2 條 采購部門將批準(zhǔn)的采購計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔，作為日后驗(yàn)收的依據(jù)。

第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真

核對，同時(shí)核對點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。

第 4 條 倉庫保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。

第 5 條 采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗(yàn)收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購計(jì)劃核對無誤后，簽章送財(cái)會部門報(bào)帳。

第 6 條 財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票，并與采購計(jì)劃、合同核對確認(rèn)無誤后，編制會計(jì)憑證或辦

理付款手續(xù)。

第 7 條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第 8 條 財(cái)會部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。

第 9 條 月末財(cái)會部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對。

第 2節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第 1 條 銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款，記賬。

第 2 條 開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第 3 條 收款員收款。收款人由財(cái)會部門開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé)。收款人應(yīng)核對單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)

金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

第 4 條 倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)(三聯(lián)式則用發(fā)票代替)向倉庫取貨。第 5 條 出門檢查。客戶出示出門證或發(fā)票。

第 6 條 財(cái)會部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)核對無誤后將款項(xiàng)交財(cái)會部門出納，并由會計(jì)編制收款憑證入賬。二，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第 7 條 接受客戶訂貨單。

第 8 條 草擬合同，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管

銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第 9 條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第 10 條開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。第 11 條 發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)部門運(yùn)單。

第 12 條財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票、運(yùn)單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù)。在采用商

業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí)，憑發(fā)票，運(yùn)單等憑證向購貨方取得匯票，同時(shí)編制記賬憑證。

第 13 條 根據(jù)劃回的托收憑證收帳通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第 14 條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等。第 15 條倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓，應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財(cái)務(wù)部門才能據(jù)以記帳。

第 16 條退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。

第 17 條對應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。

第 18 條企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一決算前對應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部提交相關(guān)書面情況

說明至總公司董秘處，由董秘處提交公司董事會審議，決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

2007 年 12月 28 日

第三篇：內(nèi)部控制制度

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

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（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估：及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

（三）控制活動：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運(yùn)營原則，主營業(yè)務(wù)清晰，不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級

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管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下稱“基金業(yè)協(xié)會”）會員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

第二十條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊(duì)伍及人才儲備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時(shí)，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴(yán)格按照質(zhì)量評價(jià)體系對項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會議討論決定。

（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會計(jì)系統(tǒng)控制可分為會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作手冊，作為公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案應(yīng)由會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門信息報(bào)送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時(shí)，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日

第四篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運(yùn) 作與后臺管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；

公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競爭優(yōu)勢。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，研究部負(fù)責(zé)調(diào)

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研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會；交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會下達(dá)的交易指令，并提供交易臺帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財(cái)務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。

（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對報(bào)告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動等情況做出詳細(xì)說明。

（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評價(jià)。

（九）實(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績效評價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會計(jì)系統(tǒng)控制可分為會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作手冊，作為公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案應(yīng)由會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。

（五）公司在強(qiáng)化會計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會計(jì)的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無權(quán)單獨(dú)調(diào)動資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營計(jì)劃中列出計(jì)劃，購置前有書面申請報(bào)告，報(bào)董事長審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事長傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對董事長負(fù)責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長決定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的有效運(yùn)行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告?？偨?jīng)理應(yīng)對公司風(fēng)控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)?？偨?jīng)理應(yīng)對高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評價(jià)及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十七條 董事長應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的會議并形成決議。

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201X年X月

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

作與后臺管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門。

在項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備七項(xiàng)核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競爭優(yōu)勢。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會計(jì)專業(yè)知識、取得會計(jì)上崗證的會計(jì)人員，該會計(jì)員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。

（三）各級會計(jì)人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會計(jì)人員的任免、調(diào)動，需商得上一級會計(jì)部門的同意。一般會計(jì)人員的調(diào)動，需商得本單位會計(jì)主管的同意。會計(jì)人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行輪換。

（四）公司制訂了完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案應(yīng)由會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

（五）公司在強(qiáng)化會計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會計(jì)的事前控制。

（六）公司自有資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無權(quán)單獨(dú)調(diào)動資金。

（七）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營計(jì)劃中列出計(jì)劃，購置前有書面申請報(bào)告，報(bào)上一級主管部門審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。

每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳實(shí)核對，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)盤盈（虧），應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）表，報(bào)經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，做帳務(wù)處理。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。