第一篇：酒店會計核算制度

酒店會計核算制度

為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法：

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。

包括：

現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設(shè)備折舊年限為10年，運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：

銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細帳。

2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細帳。

3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。

4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。

八、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括：

資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

第二篇：會計核算制度

市八中學會計核算制度

一、學校所有財會機構(gòu)都必須根據(jù)本部門性質(zhì)和管理的要求，執(zhí)行國家統(tǒng)一的相關(guān)行業(yè)會計制度和會計政策，并根據(jù)管理的需要建立內(nèi)部管理制度。本級制定的相關(guān)制度要報上一級財務(wù)機構(gòu)備案。

二、學校所有會計機構(gòu)都必須制定財會人員崗位責任制，明確崗位業(yè)務(wù)范圍，明確崗位職責。堅持不相容職務(wù)相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管，財務(wù)印鑒和結(jié)算票據(jù)必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權(quán)責分明，相互制約，相互監(jiān)督。要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。

三、在核算過程中要按規(guī)定設(shè)置和使用賬簿，會計憑證順序編號，及時編報會計報表，會計檔案按規(guī)定妥善保管，及時歸檔。

四、各財會機構(gòu)要明確會計審核制單人員的職責，不符合規(guī)定和審批手續(xù)不全的憑證不得受理。出納在結(jié)算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時進行核對，進行未達帳項的調(diào)整，對銀行存款期末余額調(diào)整表要按期報計財處處長（會計主管）和主管校領(lǐng)導簽字。對超期未達帳項要及時處理，特殊情況的要寫明情況向主管領(lǐng)導匯報。對數(shù)額較大的支出項目要經(jīng)計財處處長（會計主管）簽字審批，以確保學校貨幣資金的安全使用。

五、在實行會計電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財會軟件。對已經(jīng)實行會計電算化的單位，要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權(quán)的管理控制，要指定專人進行文件備份、負責軟件維護和監(jiān)控。

六、各財會部門內(nèi)部必須建立復核制度，指定專職或兼職審核人員進行復核。一般要堅持事前復核。對往來帳要落實責任，及時清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項要實行重點管理，并由主管會計人員分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長（財務(wù)主管）。數(shù)額較大的或可能（已經(jīng)）形成呆、壞帳的要向主管領(lǐng)導報告。

第三篇：會計核算制度

會計核算制度

一、會計人員要認真貫徹和執(zhí)行《會計法》及有關(guān)會計法規(guī)、政策，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度及“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”的有關(guān)要求設(shè)置會計科目和會計賬簿。

二、會計人員要及時進行會計核算。

三、會計人員要及時、準確、完整的編制財務(wù)會計報告。

四、會計人員對仿造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為負有責任，并有權(quán)制止和糾正。

五、對錯誤的會計記錄，要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求予以糾正，不得違反國家規(guī)定隨意補、擦、涂、抹。

六、會計記錄要真實、準確、實事求是，不得進行虛假會計核算。

七、會計人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，要予以抵制，并及時向主要領(lǐng)導和有關(guān)部門匯報情況。

八、會計人員應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財會清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理，做到賬賬、賬款、賬實相符。

九、會計人員要加強往來資金核算，做到債權(quán)債務(wù)清楚。

十、會計人員不得兼任出納員，出納員的個人名章同財務(wù)專用章分離。

第四篇：會計核算報告制度

會計核算報告制度

一、遵守國家的財經(jīng)紀律，按照“施工企業(yè)會計制度”，總公司的財務(wù)核算要求，組織實施分公司的會計核算。

二、完善分公司的財務(wù)管理及會計核算體系,擬定相關(guān)的規(guī)章制度,使分公司的會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

三、嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準，對日常開支進行審核監(jiān)督。

四、組織實施公司下達的收支計劃，籌集、調(diào)度和使及資金，達到分公司資金的正常運轉(zhuǎn)。

五、組織對分公司債權(quán)債務(wù)的清理，加強陳欠款催收工作。

六、對所屬項目部經(jīng)濟收入進行考核、監(jiān)督，年終分配進行審批。

七、及明編制會計憑證，保證會計信息的真實、及時、準確性。

八、及時填報會計報告，保證會計報告的真實準確性。

九、定期或不定期對資金、實物資產(chǎn)進行盤點，做到帳帳相符，帳證相符，帳實相符。

十、會計核算工作實行電算化管理。

十一、協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、財政等部門的關(guān)系。

十二、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

第五篇：幼兒園會計核算制度

幼兒園會計核算制度

一、根據(jù)教委及國家有關(guān)規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范幼兒園的財務(wù)工作。

二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計。

三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。

四、幼兒園適用權(quán)責發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。

五、幼兒園對下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算：1.款項和幼兒園資金的收付;

2.財物的收發(fā)、增減和使用;

3.教師工資的發(fā)生和結(jié)算;

4.資本和基金的增減;

5.收入、支出、費用、成本的計算;

6.財務(wù)成果的計算和處理;

7.需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。

六、園長直接管理財務(wù)，并對會計工作和會計資料的真實性、完整

性負責。

七、財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計資料的真實與完整。