第一篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的問題探討

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學(xué)號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內(nèi)容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機(jī)關(guān)公務(wù)員和大部分事業(yè)單位工作人員實(shí)行國家財政或單位負(fù)責(zé)養(yǎng)老的制度；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)行社會保險制度；三是農(nóng)村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老,部分地區(qū)試行了以個人繳費(fèi)為主、鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助的社會化的養(yǎng)老保險制度。前兩個層面統(tǒng)稱為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度。由于我國養(yǎng)老保險制度建立的比較晚，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較差，再加上我國人口分布的獨(dú)特性，使得城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險在實(shí)施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出建議和看法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀及存在的問題

1.鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標(biāo),只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要內(nèi)容, 理應(yīng)將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應(yīng)當(dāng)反映社會的共濟(jì)關(guān)系和合作精神, 促進(jìn)社會平等和安全, 不應(yīng)該存在過高的差距。但是我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險存在明顯的不公平現(xiàn)象, 主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區(qū)差異較大。2007年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人口29 350 萬人, 參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20 137 萬人, 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的參保率偏低, 僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的681 6%。此外,盡管我國實(shí)行的是統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度, 但仍存在較大的地區(qū)差異。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū), 靈活就業(yè)人口、個體工商戶、農(nóng)民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養(yǎng)老保險, 甚至在向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)卻遠(yuǎn)沒有達(dá)到這樣的程度。第二, 不同性質(zhì)單位養(yǎng)老保險待遇差別巨大。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險對于不同身份的就業(yè)者來說差別很大。對于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員,國家財政預(yù)算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養(yǎng)老保險;對于其他事業(yè)單位職工、一般企業(yè)職工、自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主以及在城鎮(zhèn)個體工商戶的從業(yè)者來說, 其養(yǎng)老金由職工退休時所在地區(qū)上年度職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮(zhèn)中實(shí)行，目前我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度實(shí)行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進(jìn)來，游離于養(yǎng)老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業(yè)人員、由農(nóng)村進(jìn)入城市的從業(yè)者, 比如建筑行業(yè)工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長遠(yuǎn)看，這部分人員將來的養(yǎng)老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養(yǎng)老保險資格的人員不愿意去繳納養(yǎng)老保險，這不僅與養(yǎng)老保險中支付費(fèi)用有關(guān)更與國家的政策有關(guān)。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的效率性問題

第一, 養(yǎng)老保險基金保值增值能力不足。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規(guī)定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社?；鸱e累額近21 5萬億元, 但五項(xiàng)基金(養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風(fēng)險在加大。

第二, 養(yǎng)老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數(shù)字上看基本保持平衡, 但是收繳的養(yǎng)老保險費(fèi)用中包括企業(yè)繳納的10% 到25%不等的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金及個人繳納的8%個人賬戶養(yǎng)老金, 其中個人賬戶養(yǎng)老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金難以應(yīng)付總支出, 出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現(xiàn)收現(xiàn)付, 使得個人賬戶基金實(shí)際上并未形成積累、個人賬戶空賬運(yùn)行的情況。根據(jù)世界銀行的預(yù)測，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，我國的基本養(yǎng)老基金將在2032年左右開始出現(xiàn)收支不抵。

4.人口老年化迅速與養(yǎng)老保險的矛盾

人口老齡化的標(biāo)志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總?cè)丝诘?0%，預(yù)計到2025 年將增加到2.8 億，占總?cè)丝诘?2.1%，這些數(shù)字表明中國已進(jìn)入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關(guān)資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發(fā)達(dá)國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發(fā)展中國家是最快的，而且超過了許多發(fā)達(dá)國家。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國撫養(yǎng)比1980 年為13:1（即平均13 個職工養(yǎng)1 個退休人員），1990 年為6:1，現(xiàn)在為2.7:1，預(yù)計到2020 年實(shí)現(xiàn)小康的時候，撫養(yǎng)比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發(fā)展極為迅猛。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的原因分析

1.城市養(yǎng)老保險制度分割

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度明確地對機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位、差額撥款和自收自支事業(yè)單位以及企業(yè)中的職工采用了不同的制度。其中, 機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位仍然是國家財政統(tǒng)包, 差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實(shí)行了社會統(tǒng)籌、個人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上。與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比在實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)、繳費(fèi)比例、養(yǎng)老金計發(fā)辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費(fèi)水平和待遇水平與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。現(xiàn)行制度規(guī)定：養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY增長率的一定比例進(jìn)行調(diào)整，養(yǎng)老金的調(diào)整將由于各地方案對于當(dāng)?shù)匾约奥毠し秶x取的不同而產(chǎn)生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養(yǎng)老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負(fù)面影響。

2.養(yǎng)老保險的相關(guān)法規(guī)滯后

缺乏高效率的法律文件和統(tǒng)一全面的具體規(guī)范，是導(dǎo)致我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養(yǎng)老保險有關(guān)的文件均以《條例》《規(guī)定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現(xiàn)。法律效應(yīng)不足，沒有一部專門針對養(yǎng)老保險的法律。導(dǎo)致了實(shí)施和監(jiān)管的一些問題，也使得居民對養(yǎng)老保險的認(rèn)知度和參與積極性不高。

3.轉(zhuǎn)制負(fù)債的處理欠妥

按照規(guī)定, 我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險由現(xiàn)收現(xiàn)付制改成基金積累制。原先在現(xiàn)收現(xiàn)付制下在職職工繳納的養(yǎng)老基金由國家統(tǒng)收統(tǒng)支,用于支付退休人員的養(yǎng)老金或進(jìn)行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金由個人賬戶積累和社會統(tǒng)籌兩部分組成, 但是由于職工在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納的養(yǎng)老基金并沒有積累, 而是由國家統(tǒng)一收取統(tǒng)一支出, 形成了國家對現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納養(yǎng)老基金職工的負(fù)債, 使得當(dāng)期企業(yè)除了承擔(dān)在職職工的養(yǎng)老金積累, 還要承擔(dān)傳統(tǒng)體制下退休職工的養(yǎng)老需求。加上企業(yè)還需要繳納的醫(yī)療、傷殘、失業(yè)保險等費(fèi)用, 企業(yè)負(fù)擔(dān)過大, 可能引起企業(yè)對繳納養(yǎng)老基金的反感,想方設(shè)法逃費(fèi)欠費(fèi), 導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規(guī)模, 形成惡性循環(huán), 基金積累制有蛻化到現(xiàn)收現(xiàn)付制的危險。

三、對策及建議

1、關(guān)于養(yǎng)老保險公平性淺談

就當(dāng)前的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養(yǎng)老擔(dān)憂，因?yàn)樗麄円呀?jīng)為自己儲備的足夠的養(yǎng)老資金，領(lǐng)取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的產(chǎn)物，已經(jīng)發(fā)展為公共產(chǎn)品，它也應(yīng)該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展人們生活質(zhì)量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統(tǒng)籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟(jì)富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點(diǎn)來看我認(rèn)為養(yǎng)老保險在繳費(fèi)門檻上應(yīng)該有所改變，對于富人應(yīng)該多征收，窮人少征收，應(yīng)該采取劫富濟(jì)貧的方法來使得社會經(jīng)濟(jì)的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態(tài)。

養(yǎng)老保險制度的進(jìn)入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達(dá)到起征點(diǎn)的個人就不能進(jìn)行養(yǎng)老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發(fā)展來看，養(yǎng)老保險制度是盡可能的服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應(yīng)該有的特質(zhì)還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關(guān)注。但是為了促進(jìn)制度自身的發(fā)展，保障的覆蓋面還有待擴(kuò)大。保障的水平上仍然各有差異，機(jī)關(guān)事業(yè)單位高,企業(yè)個人相對較低，沒能保證結(jié)果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養(yǎng)老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機(jī)關(guān)政府部門的養(yǎng)老保險應(yīng)該和企業(yè)的養(yǎng)老保險采取相同的制度，而那些交不了養(yǎng)老保險的人應(yīng)該降低其繳費(fèi)門檻，同時給付的同時應(yīng)該多倍給與。

2、繼續(xù)擴(kuò)大覆蓋面

養(yǎng)老保險制度應(yīng)逐步覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程緊密聯(lián)系的群體，包括

目前所有的城鎮(zhèn)就業(yè)者及逐漸城市化的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工薪收入者，把基本養(yǎng)老保險制度的強(qiáng)制性政策落實(shí)到實(shí)處。

3、加強(qiáng)法制化建設(shè)，建立健全的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險法律和規(guī)章制度

應(yīng)盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規(guī)。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實(shí)到實(shí)處。建立完善的養(yǎng)老保險法律法規(guī)是有效運(yùn)行養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)，以保障養(yǎng)老保險實(shí)施的權(quán)威性、規(guī)范性和統(tǒng)一性。具體來說健全養(yǎng)老保險法律法規(guī)應(yīng)涉及養(yǎng)老保險制度運(yùn)行各方面的具體細(xì)則，盡快通過立法來解決養(yǎng)老金的收繳問題、規(guī)范養(yǎng)老金的投資，落實(shí)養(yǎng)老金的發(fā)放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務(wù)和享受權(quán)利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機(jī)制

為了提高資本保值增值的能力把已經(jīng)積累起來的養(yǎng)老基金按 謹(jǐn)慎原則和 現(xiàn)代證券組合理論進(jìn)行股票市場長線投資,政府應(yīng)遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進(jìn)行投資, 也可選擇一些穩(wěn)定的、前景較好的政府長期項(xiàng)目進(jìn)行投資, 例如政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。另一方面, 政府應(yīng)積極為基金的投資提供必要的環(huán)境, 拓展其可投資范圍, 增強(qiáng)基金保值增值能力?？赏ㄟ^制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養(yǎng)老保險基金安全穩(wěn)定的運(yùn)營創(chuàng)造更多機(jī)會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產(chǎn)品, 目前新興市場衍生產(chǎn)品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數(shù)新興市場均有場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易, 運(yùn)作良好且發(fā)展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場, 他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場風(fēng)險小, 推出與否并不需要嚴(yán)格的市場條件

5、適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據(jù)老齡化程度對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策做出動態(tài)調(diào)整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養(yǎng)老保險的支出負(fù)擔(dān)將會加重，造成了養(yǎng)老保險繳費(fèi)與支出之間的不平衡。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，多個國家養(yǎng)老保險的繳費(fèi)和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴(kuò)大的趨勢。在對老年人口比重進(jìn)行準(zhǔn)確測定和預(yù)測的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)其變化趨勢，及時調(diào)整城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策，如合理調(diào)整養(yǎng)老保險繳費(fèi)率和養(yǎng)老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養(yǎng)比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養(yǎng)老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養(yǎng)老保險制度會趨于完善。

【參考文獻(xiàn)】

[1]衛(wèi)晉芳：《淺議我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策》.出自2009.1月《科學(xué)之友》48頁

[2]韓宏：《關(guān)于完善我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的思考》.出自2008.11月第8卷，6期《江蘇大學(xué)學(xué)報》

[3]趙文：《城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險現(xiàn)狀》.出自2003.1月《經(jīng)濟(jì)縱橫》

[4]劉 澍：《中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險水平影響因素分析》。出自2010第8期《理論探討》

第二篇：關(guān)于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度研究

關(guān)于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度研究

摘要：作為社會保障體系的重要組成部分，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度是我國完善城鎮(zhèn)社會保障體系的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而養(yǎng)老保險又是社會保障制度中被保險人身份最穩(wěn)定、享受時間最長、費(fèi)用開支最大的項(xiàng)目，其對社會影響的廣度和深度決定了其改革的艱難。因此，調(diào)整和完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，是我國順應(yīng)養(yǎng)老保險制度改革趨勢的必然結(jié)果，也是我國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。因此，深入研究城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，保持社會穩(wěn)定具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本論文主要分析了我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度發(fā)展的歷史和改革的現(xiàn)狀，在此針對制度改革當(dāng)中出現(xiàn)的一些困境進(jìn)行了深入的探析，并提出一些關(guān)于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的對策。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險 改革 問題 對策

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

無論是創(chuàng)造公平的企業(yè)競爭環(huán)境，還是推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的理性化;無論是活躍的勞動市場，還是啟動事業(yè)機(jī)制；無論是保證人民的日常正常生活、身體健康，還是應(yīng)對老齡化高峰等等，都離不開城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，都需要城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度來維系和潤滑。

一、我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的改革

我國的養(yǎng)老保險制度改革是在社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、人口老齡化加快及社會經(jīng)濟(jì)條件落后的條件下進(jìn)行的，我們面臨的問題更為復(fù)雜。這一改革成為我國社會發(fā)展中最具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一。

在計劃經(jīng)濟(jì)時期，同世界上大多數(shù)國家一樣，我國城鎮(zhèn)職工主要的養(yǎng)老模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制得企業(yè)或單位保險。進(jìn)入社會主義市場經(jīng)濟(jì)之后，企業(yè)成為自負(fù)盈虧的市場競爭主體，但歷史的原因使各企業(yè)退休人員多少、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)輕重差異很大，形成了市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的不公平競爭，為解決這些問題，從20世紀(jì)80 年代初我國就開始了養(yǎng)老保險制度改革的探索，改革至今我國新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度已基本建立。

改革的具體內(nèi)容：

1.建立現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的制度，確立新的資金運(yùn)行模式

新的養(yǎng)老保險基金的籌集方式是混合的式的。其特點(diǎn)是綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”。先收現(xiàn)付部分考慮的是橫向平衡?；鸱e累部分考慮的是縱向平衡。這種包含著部分積累式的混合式的基金籌集方式，適合于我國目前的實(shí)際情況。

2.建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度

社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合簡稱為“統(tǒng)賬結(jié)合”。所謂社會統(tǒng)籌，是指 在一定的空間范圍內(nèi)，以先收現(xiàn)付的形式，將一部分上繳資金做統(tǒng)一調(diào)配，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。以地域作為統(tǒng)籌范圍，最后過渡到省級地域統(tǒng)籌。這種方式超出了單位管理的范圍，以克服單位核算的弊端。實(shí)行個人賬戶制度，將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人的名下，有利于落實(shí)個人的責(zé)任，與個人利益掛鉤，調(diào)動個人投保的積極性，并且便于勞動者在不同體制和單位之間的自由流動。

3.擴(kuò)大養(yǎng)老保險金的來源，由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險金的費(fèi)用

建立個人繳費(fèi)機(jī)制，是我國養(yǎng)老保險歷史上的一次重大變革，從根本上改變了單純由國家或企業(yè)負(fù)擔(dān)養(yǎng)老金的傳統(tǒng)格局。這種辦法也可以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)體制下的平均主義和“大鍋飯”的習(xí)慣，有利于調(diào)動職工個人自我保障的積極性，實(shí)現(xiàn)了投保交費(fèi)與養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)掛鉤的機(jī)制，體現(xiàn)出在社會主義社會中勞動者權(quán)利與義務(wù)相一致、貢獻(xiàn)與待遇相聯(lián)系的分配原則。主要資金來源是企業(yè)和個人的繳費(fèi)。企業(yè)和個人的繳費(fèi)都是強(qiáng)制的，是必須履行的義務(wù)，只要勞動關(guān)系存在，雙方都必須繳費(fèi)，不能逃避和拖欠。國家負(fù)擔(dān)的部分是指財政補(bǔ)貼以及稅收、利率傾斜政策等。在社會保障支出迅速增加的形式下中央財政發(fā)揮托底和補(bǔ)充作用。

4.擴(kuò)大養(yǎng)老保險的社會覆蓋面，對城鎮(zhèn)全部勞動者實(shí)行養(yǎng)老保險制度

為了保證社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和實(shí)現(xiàn)社會公平，新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，具體的是說要在保險項(xiàng)目、待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)各方面達(dá)到統(tǒng)一化，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和勞動者，逐步實(shí)現(xiàn)真正的社會化養(yǎng)老保險。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、全面覆蓋的做法可以解決勞動力自由流動的障礙問題，克服勞動力市場化的瓶頸。

5，建立養(yǎng)老金增值的機(jī)制

個人賬戶基金制必然要求基金保值增值。在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，未來的養(yǎng)老保險金標(biāo)準(zhǔn)必然是逐步提高的，而且養(yǎng)老金的管理也要一定的成本。一般來說，由政府部門依法管理養(yǎng)老基金，其安全性是可以保證的，但是增值的任務(wù)更加艱巨。而實(shí)際上，建立養(yǎng)老基金，為其增值創(chuàng)造了條件，對于開辟投資渠道、獲取一定的回報奠定了基礎(chǔ)。

6.建立退休金與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展掛鉤和退休人員分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的新機(jī)制

首先是退休金標(biāo)準(zhǔn)與物價變動掛鉤。一般來講，社會經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展過程中，物價和工資水平呈逐步上升的過程，養(yǎng)老金水平也大都表現(xiàn)為上調(diào)的過程，從而使老年人生活水平不至于出現(xiàn)大的滑坡。其次是建立老年人分享社會發(fā)展成果的機(jī)制。這種做法一般是根據(jù)在職人員工資增長情況對離退休金做出相應(yīng)的調(diào)整。7.由單位管理向社會化管理過渡

（1）管理的社會化。在很多地區(qū)，建立了社會保險局等職能機(jī)構(gòu)。（2）發(fā)放的社會化。發(fā)放工作由銀行、郵局等社會服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。(3)日常管理服務(wù)的社會化。除了養(yǎng)老金發(fā)放的工作，管理與服務(wù)社會化工作也在向基層發(fā)展。

二、我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度中存在的問題

我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度創(chuàng)始至今，伴隨著改革的深化和城市的發(fā)展經(jīng)歷了一個逐步完善的過程，為促進(jìn)轉(zhuǎn)型時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和穩(wěn)定的大局發(fā)揮了積極地作用。然而，這些年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度在實(shí)施過程中，盡管取得了相當(dāng)?shù)某删停灿龅搅撕芏嗤怀龅膯栴}。

1.現(xiàn)行制度模式中的政府、企業(yè)和個人責(zé)任不清，個人賬戶空賬運(yùn)行

社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度規(guī)范了我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險金的交納與發(fā)放，從很大程度上解決我國的老年福利問題。然而，對于在該制度實(shí)施之前就已經(jīng)或即將退休的職工而言，他們并沒有個人賬戶的養(yǎng)老金積累，或積累得非常少，而單靠社會平均工資的20％形成的養(yǎng)老金又非常有限。但是，老職工在舊制度下積累起來的養(yǎng)老金權(quán)利仍然必須兌現(xiàn)，這就形成了養(yǎng)老金債務(wù)。

企業(yè)基本養(yǎng)老保險金漏洞的產(chǎn)生不是偶然的，它是離退休人數(shù)和養(yǎng)老金水平的剛性要求與養(yǎng)老保險金基金供給的彈性性質(zhì)，二者矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物。具體說來，我們可以從養(yǎng)老保險改革的角度將城鎮(zhèn)職工分成三類，在1997年改革前退休的職工為“老人”，在改革前參加工作而在改革后退休的職工為“中人”，而在改革后參加工作的職工為“新人”。其中，“老人”沒有個人賬戶也從未交納過相關(guān)的養(yǎng)老保險金，而其養(yǎng)老金是按照他們退休前的工資的一定比例發(fā)放的，那么這部分養(yǎng)老金的來源必然是社會統(tǒng)籌資金?！爸腥恕钡那闆r比較復(fù)雜，他們的養(yǎng)老金采用“過渡性辦法”計發(fā)，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分組成。那些改革前參加工作時間較長，而改革不久就退休的“中人”，他們個人賬戶積累有限，養(yǎng)老金主要來源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金，而這部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金也理所當(dāng)然的從社會統(tǒng)籌資金中支出。由此看來，真正擁有“個人賬戶”并且確實(shí)交納過養(yǎng)老保險金的人，只有改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長一段時間的“中人”和“新人”，正是他們的存在使得社會統(tǒng)籌資金有了資金來源。

我國養(yǎng)老保險制度設(shè)計的初衷是通過社會統(tǒng)籌資金來支付老職工的養(yǎng)老金，償還養(yǎng)老金債務(wù)。但是，隨著我國人口老齡化的加劇，社會統(tǒng)籌資金不足以支付退休職工的養(yǎng)老金，特別是在一些老年人口贍養(yǎng)率很高的老工業(yè)城市，企業(yè)繳納社會統(tǒng)籌的負(fù)擔(dān)很重，由于在過去一直以來推行現(xiàn)收現(xiàn)付制的慣性作用下，“老人”、“中人”以及 “新人”之間的代際轉(zhuǎn)移支付壓力過重，致使改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長一段時間的“中人”和“新人”的個人賬戶中的資金被“挪用”給改革前參加工作時間較長，而改革不久就退休的“中人”和“老人”，結(jié)果使得社會統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶的資金被混合使用，而“名義上 的個人賬戶”其實(shí)已經(jīng)被逐步挖空。

個人賬戶的“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)使得我國的養(yǎng)老保險制度在本質(zhì)上仍然是沒有基金積累的。長此下去，將難以抵御即將來臨的人口老齡化高峰所帶來的巨大的養(yǎng)老金支付壓力，使制度的可持續(xù)性受到危害。

2.隱性債務(wù)巨大

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度模式下，有如下三達(dá)債務(wù)：（1）“老人”的“空賬”和“中人”1993年前的”虛賬“

（2）制度模式設(shè)計之初平均余命、繳費(fèi)年限估計錯誤以及利率變動等因素而造成的“欠賬“。

（3）我國至今仍未實(shí)行機(jī)關(guān)、事業(yè)、企事業(yè)單位養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，且兩者實(shí)行不同的養(yǎng)老金計發(fā)辦法。由于計發(fā)辦法不同導(dǎo)致了機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，不對稱的計發(fā)辦法造成了基金的缺口。

三大債務(wù)相加形成的總債務(wù)非常大。這樣的巨額負(fù)債，必然導(dǎo)致現(xiàn)制度模式的崩潰。即使不考慮個人賬戶被挪用造成的虧空。僅僅現(xiàn)收現(xiàn)付的平衡也無法維持。

3.基本養(yǎng)老保險覆蓋面較低

首先，城鎮(zhèn)個體勞動者、私營企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職工者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工，大都游離于基本養(yǎng)老保險體系之外。另外，城鄉(xiāng)一體化平臺為建立。有的省、市雖然已建立了農(nóng)村養(yǎng)老保險（農(nóng)保）、合作醫(yī)療制度和最低生活保障制度，但在范圍、水平等方面，農(nóng)村與城鎮(zhèn)差距很大。“城?！薄ⅰ版?zhèn)?！薄ⅰ稗r(nóng)?！比唛g尚缺互通平臺。

其次，外來勞動者大多沒納入社會保險。盡管在有的省、市，在外來勞動者中實(shí)施“綜合保險”制度，但是由于外來勞動者的特殊性和政策的不完善，除了少部分有固定工作單位和穩(wěn)定職業(yè)的外來人員外，多數(shù)人都不在保險范圍之列。

再次，戶籍人口中也存在社會保險死角。

更突出的問題是進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面越來越難。其中原因很多，但最核心的問題還是繳費(fèi)率過高。由于過高的繳費(fèi)率大大影響企業(yè)的人工成本及贏利水平，致使很多企業(yè)以各種方式逃避參保。覆蓋面難以順利擴(kuò)大，使得有關(guān)保險制度必須以高繳費(fèi)率甚至不得不通過進(jìn)一步提高繳費(fèi)率來維持收支平衡，進(jìn)而陷入擴(kuò)大覆蓋面越來越難、費(fèi)率越來越高的惡性循環(huán)。這種狀況不利于勞動力的跨部門流動和不同類型企業(yè)之間的公平競爭。

4．養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次較低

經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、歷史遺留負(fù)擔(dān)相差懸殊、歷史責(zé)任劃分不清、宏觀調(diào)控不到位，導(dǎo)致全國大部分地區(qū)的養(yǎng)老保險停留地市乃至縣級統(tǒng)籌層次，統(tǒng)籌層次難以提高。

5.基本養(yǎng)老保險籌資方式單一

第一，資金來源主要是企業(yè)、個人繳費(fèi)和政府財政補(bǔ)助。基本保險基金受國家政策限制運(yùn)作渠道少，收益不高；補(bǔ)充保險資金沒有形成市場運(yùn)作機(jī)制。總體上社會保險資金運(yùn)作缺乏市場競爭和有效監(jiān)管，運(yùn)營成本高，回報不理想，社會保險基金增值不容樂觀。第二，社會保險基金籌集模式缺乏法律依據(jù)。比如，目前采用繳費(fèi)制籌集社?；?，但籌集的主體、客體、對象、方式、費(fèi)率和結(jié)構(gòu)比率都缺乏必要的國家或地方法律依據(jù)。

第三，名義費(fèi)用率過高。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種社會保障費(fèi)率包括公積金高達(dá)職工平均工資的40%以上，給城市綜合競爭力帶來不利影響。

6.基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法不夠科學(xué)

一是簡單地以繳費(fèi)年限滿15年成為能否按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的“分水嶺”，未能從制度上激發(fā)參保人的繳費(fèi)積極性。加之基金征繳缺乏制約手段，造成一部分人員在繳費(fèi)滿15年后停止繳費(fèi)，坐等按月領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇，缺乏激勵機(jī)制。

二是權(quán)利與義務(wù)脫節(jié)，未能體現(xiàn)多繳多的效率原則。繳費(fèi)15年以上的參保人員不論繳費(fèi)多少，也不論繳費(fèi)時間比15年長多少，基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平都不與繳費(fèi)年限掛鉤，“一刀切”地確定為當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的20%。目前，世界上不少發(fā)達(dá)國家在退休年齡已延長至65歲的同時，延長享受全額退休待遇的繳費(fèi)年限。如英國已享受全額退休待遇的繳費(fèi)年限延長至不低于受保人全部就業(yè)生涯（40年），在法國這一年限也延長達(dá)150個季度（折合37.5年），日本則為25年。未達(dá)到領(lǐng)取全額退休待遇所規(guī)定的繳費(fèi)年限者則減發(fā)退休待遇。

三是制度設(shè)計與人均壽命延長的趨勢不相適應(yīng)，個人賬戶養(yǎng)老金的設(shè)計缺乏精算基礎(chǔ)，過于慷慨，使基金在財務(wù)上不可持續(xù)。個人賬戶養(yǎng)老金以儲存額除以120，是以退休人員平均余命10年為基礎(chǔ)的。2002年，企業(yè)職工平均退休年齡為53歲，而城鎮(zhèn)人口平均壽命已達(dá)74歲。目前我國退休人員退休后一般要生活25年以上，按現(xiàn)行計發(fā)辦法個人賬戶儲存領(lǐng)取10年后就沒有錢了。個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)年限與實(shí)際領(lǐng)取年限之間有高達(dá)15年的差距。這意味著個人賬戶養(yǎng)老金有相當(dāng)一部分要從統(tǒng)籌基金中透支。平均余命延長、退休人員高齡化是規(guī)律性現(xiàn)象，這將導(dǎo)致透支現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，醞釀著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

7.養(yǎng)老保險基金的保值增值不理想

由于基金收益的預(yù)期收益率低，僅為銀行同期一年期存款利率，低于社會資本平均收益率，這會導(dǎo)致高費(fèi)率，高費(fèi)率又導(dǎo)致低覆蓋率和低征繳率，直接加重了制度的現(xiàn)行負(fù)擔(dān)并減少了個人帳戶的積累額，還間接減少了統(tǒng)帳制度的收入。實(shí)際收益為負(fù)，基金貶值，加劇了收支不平。

8.相關(guān)法律、法規(guī)不健全

一種制度要得到較好的實(shí)行必須以法律作為后盾，立法先行。而我國現(xiàn)有的《中華人民共和國勞動保險條例》是在50年代頒布的，有許多具體規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前的實(shí)際，雖然1994年頒布的《勞動法》涉及到了社會保險的問題，但過于籠統(tǒng)，缺乏可操作性。由于尚未出臺統(tǒng)一的社會保障法，只能以行政命令代替法律條文，造成管理體制的不順、松散和混亂，養(yǎng)老保險費(fèi)拖、欠繳現(xiàn)象嚴(yán)重，跟不上社會保險實(shí)際工作的需要。

9.缺乏社會化的監(jiān)督，稽查審計機(jī)制尚未完善

社會保險基金由單位和個人繳納，是一項(xiàng)重要的公共基金，每個公民和單位都有了解、監(jiān)督社會保障事業(yè)發(fā)展和社會保險基金運(yùn)作的情況。但目前我國缺乏一種社會化的監(jiān)督機(jī)制，社會保險基金運(yùn)營缺乏有效監(jiān)管，透明度差。

三、完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的對策

完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度研究，不僅需要理論研究的深度，還需要強(qiáng)調(diào)實(shí)物，必須把理論和可行性及可操作性有效結(jié)合起來。因此，應(yīng)該從以下幾個方面著手。

1.完善多層次的養(yǎng)老保險體系

統(tǒng)賬結(jié)合，積極推行年近制，夯實(shí)“三支柱”基礎(chǔ)。以統(tǒng)籌層次的提高和地區(qū)、歷史的平衡，確保達(dá)到多層次、?；?、全覆蓋的社會保障目標(biāo)，充分體現(xiàn)政府公共財政的職能，為構(gòu)建我國的和諧社會奠定重要基礎(chǔ)。

綜合國際慣例和我國實(shí)際，研究基本養(yǎng)老保險的替代率、企業(yè)年金的替代率和個人商業(yè)保險的替代率。在設(shè)想的某種模式下，基本養(yǎng)老金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金、基本養(yǎng)老金+企業(yè)年金+個人商業(yè)保險三個不同層次的保障水平分別達(dá)到一定的目標(biāo)，可以比較好地滿足不同層次老人分別享受基本型、普通型、享受型三個不同生活水平。

2.完善多元化城鎮(zhèn)職工模式基本養(yǎng)老保險籌資結(jié)構(gòu)

目前養(yǎng)老保險基金在籌資模式中存在渠道單

一、籌資水平過高、結(jié)構(gòu)僵化、模式變異等問題。因此，應(yīng)該在權(quán)衡基金收支關(guān)系，又充分考慮到改革的社會成本和承受程度的基礎(chǔ)上，探討公平、適宜、可持續(xù)確定籌資水平，拓寬籌資渠道，合理調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)，力求對養(yǎng)老保險制度中的政府、企業(yè)和個人責(zé)任進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的界定。具體可以采用以下辦法：（1）建立公有財政收入機(jī)制

（2）以國有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、債券融資、稅收融資、產(chǎn)業(yè)融資等渠道，作為補(bǔ)償資金來源。

（3）城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的弱化對資金的補(bǔ)償分析

（4）統(tǒng)籌費(fèi)率。城鎮(zhèn)國有企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體勞動者、私營企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職業(yè)者及效益較差的城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工之間的協(xié)調(diào)平衡。

（5）建立基金的靈活調(diào)劑機(jī)制。

3.調(diào)整養(yǎng)老金增長方式

目前我國大多數(shù)省市基本采取的是與社平工資增長率掛鉤的養(yǎng)老金增長機(jī)制。然而，這種單一掛鉤的增長機(jī)制異化了機(jī)制設(shè)計的初衷（保證退休人員的實(shí)際生活水平不因物價的上漲而下降），缺乏與物價變動的內(nèi)在關(guān)系。此外，現(xiàn)行辦法采用以個人養(yǎng)老金為基數(shù)，按照同一比例進(jìn)行調(diào)整的做法，一方面造成了基金支出的居高不下，另一方面，在客觀上造成了養(yǎng)老金高地人員多加，養(yǎng)老金低的人員少加的不合理現(xiàn)象。同時，以個人養(yǎng)老金的全額作為調(diào)整基數(shù)，也模糊了政府應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任界面。因此，應(yīng)采取以下辦法增長養(yǎng)老金增長方式。

（1）養(yǎng)老金增長與社平工資及物價掛鉤。改變養(yǎng)老金單純與社平工資掛鉤的增長方式，使社平工資和物價指數(shù)的變動率在決定養(yǎng)老金的增長幅度時占有同等權(quán)重（即各為50%），以體現(xiàn)物價補(bǔ)償和共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則。

（2）養(yǎng)老金增長采取同等絕對值增加法。改變按同一比例計算養(yǎng)老金增長額 的做法，使每一個退休人員按同一絕對值增加養(yǎng)老金，有利于緩解養(yǎng)老金水平差距擴(kuò)大的矛盾，體現(xiàn)公平性原則。

（3）調(diào)整養(yǎng)老金增長基數(shù)。將增長基數(shù)由現(xiàn)在的個人全額養(yǎng)老金調(diào)整為基礎(chǔ)部分養(yǎng)老金（即社平工資的一定比例），以體現(xiàn)政府保基本的原則。

4.采取科學(xué)方法應(yīng)對老齡化高峰

（1）對養(yǎng)老保險中存在的隱性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)的測定，以科學(xué)的測算數(shù)據(jù)為依據(jù)，深入探索應(yīng)對老齡化高峰的對策。

包括分利率、分年齡、分段計算1993年男職工18~60歲，機(jī)關(guān)女職工18~55歲，企業(yè)女職工18~50歲退休時個人賬戶累計現(xiàn)值；分利率、分年齡計算男職工、機(jī)關(guān)女職工、企業(yè)女職工支付年限差異形成的隱性債務(wù)；中人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測算；老人養(yǎng)老金債務(wù)發(fā)生值的測算。同時，進(jìn)行老齡化與基金支付的相關(guān)分析，對于長期趨勢的時間序列，運(yùn)用時間序列趨勢預(yù)測方法進(jìn)行預(yù)測，并進(jìn)行統(tǒng)計分析。適時推出延長退休年齡政策等。

（2）模擬按照不同比例做實(shí)個人賬戶的情況下，養(yǎng)老保險基金的缺口。模擬分析在不同的替代率水平及變化情況下，按不同比率做實(shí)賬戶后養(yǎng)老基金缺口。

5.改革養(yǎng)老金計發(fā)辦法

養(yǎng)老金計發(fā)辦法的調(diào)整是養(yǎng)老金保險制度改革中最為核心的內(nèi)容之一，直接關(guān)系到養(yǎng)老金給付水平的變動。而給付水平的“剛性”也決定了辦法調(diào)整的艱巨性、復(fù)雜性和長期性。既要權(quán)衡基金收支關(guān)系，算好經(jīng)濟(jì)賬，又必須充分考慮到改革的社會成本和承受程度。在近階段，對計發(fā)辦法的改革應(yīng)該貫徹兩個“銜接”和兩個“符合”的原則，注重把握兩條：一是改革前后的待遇水平。既不能落差過大，尤其不能與前一年退休人員的待遇水平形成倒掛，又要考慮到基金的支付能力；二是要留有制度“接口”，為將來逐步走向“三支柱”的目標(biāo)模式奠定基礎(chǔ)。具體操作中，可采取以下三種改革方法：

（1）改變現(xiàn)行的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)辦法。即將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）掛鉤，以體現(xiàn)激勵機(jī)制。

（2）還原確立新的賬戶。即將1993年前參加工作的“中人”的個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金合并，通過還原其個人賬戶中養(yǎng)老保險費(fèi)計賬數(shù)額（包括歷史“欠賬”和“虛賬”部分）的方式，確定全新的個人養(yǎng)老保險賬戶，并以此作為退休時計發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金的依據(jù)。

（3）重新調(diào)整個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)系數(shù)。即根據(jù)平均期望壽命、老齡化程度的發(fā)展趨勢以及利率變動等綜合因素，重新調(diào)整個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)系數(shù)。

另外，不同的計發(fā)辦法導(dǎo)致了機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金待遇的較大差異，給大統(tǒng)籌體制下的養(yǎng)老保險制度運(yùn)行帶來了相當(dāng)突出的矛盾。因此，應(yīng)該從有利于維護(hù)社會保險公共基金的公平性原則出發(fā)，理順和統(tǒng)籌企、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險。

6.完善基本養(yǎng)老保險監(jiān)管機(jī)制

按照國際慣例，社會保險基金的管理、運(yùn)作和監(jiān)管應(yīng)相互分離，以更好地確?；鸬陌踩院瓦\(yùn)作的高效性。國務(wù)院文件也明確指出，“要切實(shí)加強(qiáng)社會保障的行政監(jiān)督和社會監(jiān)督，要建立由政府部門、用人單位、職工代表和專家等組 成的社會保障監(jiān)督機(jī)構(gòu)，依法對社會保障政策執(zhí)行和基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督”。因此，建議在推進(jìn)養(yǎng)老保險制度改革的同時，加快建立包括養(yǎng)老保險基金在內(nèi)的社?；鸬莫?dú)立與體制外地基金監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)基金管理和運(yùn)行的規(guī)范性和透明度，實(shí)行社會化、民主化的基金管理和監(jiān)督。包括：垂直化管理，統(tǒng)一撥付，實(shí)現(xiàn)社會化發(fā)放；組建社會保障基金監(jiān)管委員會，進(jìn)一步完善社會保險基金全方位監(jiān)管體系（內(nèi)部稽核、行政監(jiān)督、社會化監(jiān)管、法律監(jiān)管）；建立養(yǎng)老保險基金預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)等。

結(jié)束語

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度改革是一項(xiàng)牽涉面廣、政策性強(qiáng)、敏感度高、時間跨度長得系統(tǒng)工程，涉及利益機(jī)構(gòu)的重新調(diào)整。我國在歷史欠賬沉重，人口老齡化加劇的情況下，必須慎重把握，分階段推進(jìn)。最終建立與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)的、符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的、多層次、保基本、可持續(xù)和城鄉(xiāng)一體化的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險新制度。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：淺論我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革

淺論我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革

一、我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展現(xiàn)狀

我國城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險制度是５０年代初期建立的，以后在１９５８年和１９７８年兩次作了修改。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、勞動力結(jié)構(gòu)和職工工資分配形式都發(fā)生了很大變化，要求養(yǎng)老保險制度作相應(yīng)改革。十多年來，對養(yǎng)老保險制度已進(jìn)行了一些改革和探索，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)。這些年來改革的內(nèi)容主要有：

１．實(shí)行職工退休費(fèi)用的社會統(tǒng)籌。即職工在職時，由職工本人和企業(yè)按一定比例為職工購買社會保險，在職工退休時由社保局統(tǒng)一向退休職工發(fā)放退休金，統(tǒng)一管理。退休費(fèi)用實(shí)行社會統(tǒng)籌的改革措施，初步緩解了新老企業(yè)之間退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的矛盾，保證了退休人員的生活，增強(qiáng)了企業(yè)活力，維護(hù)了社會安定團(tuán)結(jié)。特別是在１９９６年后的３年治理整頓期間，退休費(fèi)用社會統(tǒng)籌發(fā)揮了重要作用，凡是參加了勞動部門組織的退休費(fèi)用社會統(tǒng)籌的企業(yè)，不論退休人員有多少，企業(yè)是否有能力繳納養(yǎng)老保險基金，退休人員不受企業(yè)經(jīng)濟(jì)困難的影響，基本上都能從社會保險機(jī)構(gòu)按時、如數(shù)領(lǐng)到基本養(yǎng)老金。

２．建立了勞動合同制工人的養(yǎng)老保險制度。１９８６年國務(wù)院發(fā)布改革勞動制度四項(xiàng)規(guī)定，決定國營企業(yè)新招工人一律實(shí)行勞動合同制。國務(wù)院在《國營企業(yè)實(shí)行勞動合同制暫行規(guī)定》中規(guī)定了勞動合同制工人退休養(yǎng)老保險辦法，企業(yè)按照勞動合同制工人工資總額的１５％左右，勞動合同制工人按照不超過本人標(biāo)準(zhǔn)工資的３％繳納退休養(yǎng)老保險基金。到１９９８年底，有近２５００萬勞動合同制工人參加了退休養(yǎng)老保險，并積累了近１２０多億元養(yǎng)老保險金。少數(shù)到達(dá)退休年齡的勞動合同制工人開始按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。這項(xiàng)制度的實(shí)施，使勞動合同制工人解除了后顧之憂，年老退休后的生活有了保障，對于鞏固和發(fā)展勞動合同制起了積極作用。

３．實(shí)行了國營企業(yè)職工個人繳納養(yǎng)老保險制度。實(shí)行個人繳費(fèi)，是每個職工享受養(yǎng)老保險待遇權(quán)利應(yīng)盡的義務(wù)，也是社會保險權(quán)利與義務(wù)相一致原則的具體體現(xiàn)，對于改變職工養(yǎng)老完全依靠國家與企業(yè)的觀念，樹立社會保險參與意識，實(shí)現(xiàn)多渠道籌集資金，減輕國家與企業(yè)的負(fù)擔(dān)，以及解決人口老齡化的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)問題，都具有十分重要的意義。目前，廣東、江西、吉林、四川、山西、河北等２０多個省、自治區(qū)、直轄市實(shí)行了職工個人繳納基本養(yǎng)老保險制度。

４．進(jìn)行了多層次養(yǎng)老保險制度的試點(diǎn)，部分企業(yè)實(shí)施了補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力。北京、四川、福建、浙江、湖南等省市都有一些企業(yè)進(jìn)行了試點(diǎn)，郵電部、中電聯(lián)已在全系統(tǒng)實(shí)行。

５．為保證養(yǎng)老保險制度改革的順利進(jìn)行，一套自下而上的社會保險管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)形成。到１９９７年底，全國已建立了歸口勞動部門領(lǐng)導(dǎo)的省、市、縣三級社會保險管理機(jī)構(gòu)３９００個，配備社會保險專職干部３９０００多人。總之，我國的養(yǎng)老保險制度已經(jīng)取得了一定的成效，有些方面取得了突破性進(jìn)展，為深化養(yǎng)老保險制度改革打下了良好的基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的缺陷

１．養(yǎng)老保險制度的實(shí)施范圍較窄，且不夠統(tǒng)一。目前我國法定的基本養(yǎng)老保制度，主要是在國有企業(yè)中實(shí)行，城鎮(zhèn)區(qū)、縣以上集體企業(yè)和外商投資企業(yè)參照執(zhí)行，區(qū)、縣以下集體企業(yè)、私營企業(yè)、城鎮(zhèn)個體勞動者基本上還沒有實(shí)行法定的養(yǎng)老保險制度。全民和集體企業(yè)中的勞動合同制職工、臨時工，以及區(qū)縣以下集體與私營企業(yè)、新產(chǎn)生的股份制企業(yè)和個體勞動者，至今沒有統(tǒng)一的養(yǎng)老保險辦法。

２．養(yǎng)老保險待遇層次單一，缺乏活力。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險待遇，受統(tǒng)包統(tǒng)配的計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，無論企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞，收人多少，均實(shí)行單一層次的養(yǎng)老保險待遇，這種待遇結(jié)構(gòu)與活躍的市場經(jīng)濟(jì)極不適應(yīng)，一方面不利于控制待遇水平，另一方面不利于調(diào)動職工的積極性。

３．養(yǎng)老保險基金的籌集渠道窄，國家和企，業(yè)包得過多。目前，養(yǎng)老保險費(fèi)用基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，職工個人繳費(fèi)很少。隨著人口老齡化和養(yǎng)老保險費(fèi)用的過快增長，國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)越來越重，以致影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

４．基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法不適應(yīng)工資制度改革的形勢?，F(xiàn)行的基本養(yǎng)老金是以標(biāo)準(zhǔn)工資為計發(fā)基數(shù)，隨著工資制度改革的深化，原有的標(biāo)準(zhǔn)工資逐漸淡化以至取消，而且國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)工資占全部工資比重僅５５％左右，以此為基數(shù)計發(fā)的養(yǎng)老待遇偏低。但是由于企業(yè)有了內(nèi)部分配自主權(quán)和退休費(fèi)用實(shí)行社會統(tǒng)籌，企業(yè)在職工退休時千方百計加大標(biāo)準(zhǔn)工資份額的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，這又加重了社會的負(fù)擔(dān)。另外，現(xiàn)行辦法待遇結(jié)構(gòu)亦不夠合理。

５．社會化程度低。養(yǎng)老保險在近幾年雖然實(shí)行了以退休費(fèi)用社會統(tǒng)籌為主體的改革，但是社會化程度還不高，保障功能弱。一是養(yǎng)老保險金的支付、發(fā)放，退休人員的管理服務(wù)大部分地區(qū)還是以企業(yè)為主，社會保險的功能未能夠充分發(fā)揮；二是國營企業(yè)雖然實(shí)行了社會統(tǒng)籌，但全國２／３以上的省、自治區(qū)仍是以市縣為單位統(tǒng)籌，基金分散，調(diào)劑范圍小，保障功能差。

６．管理體制混亂的局面，影響了改革的進(jìn)展。由于歷史的原因，在養(yǎng)老保險上形成了多頭、分散、交叉管理的局面：按照國務(wù)院的分工，勞動部負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險；人事部負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休制度；人民保險公司目前還繼續(xù)辦少數(shù)市縣的一部分集體企業(yè)職工的養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)；全國總工會與勞動部在退休人員管理上也出現(xiàn)了“割江而治”的形勢。另外，養(yǎng)老保險制度的深化改革與體改委、計委、財政、銀行、稅收等部門關(guān)系緊密。由于各部門所處角度不同，以及利益機(jī)制的作用，隨著社會保險事業(yè)的發(fā)展和在社會政治、經(jīng)濟(jì)中地位的提高，矛盾將會愈益尖銳。

三、我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的對策

養(yǎng)老保險制度改革，要從我國人口多、底子薄、生產(chǎn)力水平和人口老齡化發(fā)展迅速的國情出發(fā)，兼顧國家、集體和個人三者利益，兼顧目前利益和長遠(yuǎn)利益，既要保障職工退休后的基本生活，又要有利于生產(chǎn)發(fā)展和社會安定。

（一）養(yǎng)老保險制度改革的基本內(nèi)容和重點(diǎn)

１．?dāng)U大養(yǎng)老保險覆蓋面，實(shí)行城鎮(zhèn)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。在市場經(jīng)濟(jì)中，勞動力的流動要受價值規(guī)律和市場供求關(guān)系變化的影響。無論機(jī)關(guān)、事業(yè)單位還是企業(yè)招用人員和勞動者自主擇業(yè)都通過市場進(jìn)行選擇。正是價值規(guī)律的作用和競爭機(jī)制的功能，把勞動力吸引到效益較好的單位和崗位上，從而提高了整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率和活力。這種以市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制為基礎(chǔ)的勞動力管理方式，可以使各類人員在不同地區(qū)、不同所有制之間，在企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)之間合理地流動。尤其是計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)過渡時期，重新選擇職業(yè)以及勞動力的合理流動將十分普遍。這就迫切需要建立起一個覆蓋城鎮(zhèn)所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)各類職工的統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，保證城鎮(zhèn)所有職工享受養(yǎng)老保險的權(quán)利，以解除職工的后顧之憂。

實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度不僅是必要的，而且是可能的。目前，養(yǎng)老保險已覆蓋全部職工的９０．７％，只有不到１０％的私營企業(yè)和區(qū)縣以下集體企業(yè)職工還沒有養(yǎng)老保險。在區(qū)縣以下集體企業(yè)中，有相當(dāng)一部分職工是回城知青和保留全民或區(qū)縣以上集體職工身份，他們已經(jīng)實(shí)行或參照實(shí)行了養(yǎng)老保險制度。從數(shù)量上分析，建立統(tǒng)一的保險制度是可行的，如果我們不抓住現(xiàn)在的有利時機(jī)，若干年后這個問題將更加難以解決，統(tǒng)一制度難度會更大。

２．采取多層次的退休養(yǎng)老保險措施。從我國是一個發(fā)展中國家、經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的國情出發(fā)，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障生活和穩(wěn)定社會的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需要，以利于勞動生產(chǎn)率的提高，宜實(shí)行國家基本養(yǎng)老保險、單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險體制。在多層次的養(yǎng)老保險體制中，基本養(yǎng)老保險是核心，由國家立法在全國統(tǒng)一強(qiáng)制實(shí)施，適用于城鎮(zhèn)各類職工。第二層次是單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險，即根據(jù)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力確定待遇水平和發(fā)放方式，經(jīng)濟(jì)效益好的多補(bǔ)充，以體現(xiàn)不同單位在經(jīng)濟(jì)條件上的差別。第三層次是職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，個人根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力和不同需求自愿參加，國家在政策上應(yīng)給予引導(dǎo)，在儲蓄利率上給予相應(yīng)的優(yōu)惠。實(shí)行多層次養(yǎng)老保險意義十分重大：一是可以適量控制國家法定基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長。我國的生產(chǎn)能力和經(jīng)濟(jì)水平還很低，與此相適應(yīng)，養(yǎng)老保險待遇的水平不可能很高。實(shí)行多層次養(yǎng)老保險可以使職工在整個工作期間逐步積累基金，以保持退休后的生活水平不降低，又使基本養(yǎng)老金水平得到控制。二是可以增加企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)勞動生產(chǎn)率的提高。市場經(jīng)濟(jì)的主體是平等競爭，單位之間經(jīng)濟(jì)條件的差別是必然結(jié)果，單位為了增強(qiáng)凝聚力，吸引優(yōu)秀人才，除了對在職期間給予優(yōu)厚報酬之外，還會靠長遠(yuǎn)的吸引手段來穩(wěn)定所需人員，手段之一就是為職工舉辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險。這樣做，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，激勵職工多做貢獻(xiàn)。三是可以為經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累資金。補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金大多是完全積累的方式，一般儲蓄數(shù)十年后才支付，這一方面可以抑制消費(fèi)基金的膨脹，另一方面可形成一筆數(shù)量可觀的長期可運(yùn)用資金，支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

３．實(shí)行國家、單位、個人三方共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險費(fèi)用。實(shí)行個人繳費(fèi)，是深化改革養(yǎng)老保險制度的重要內(nèi)容。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和養(yǎng)老保險制度改革的不斷深化，人們對個人繳費(fèi)已有所認(rèn)識，考慮到這一制度的實(shí)施與職工直接的利益關(guān)系，在實(shí)踐過程中應(yīng)注意以下幾個方面的關(guān)系：一是在國家統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度范圍內(nèi)的所有職工都應(yīng)實(shí)行個人繳費(fèi)制度。目前，各地在試行個人繳費(fèi)過程中，只在企業(yè)職工中進(jìn)行，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工不實(shí)行，這一做法，已引起企業(yè)部分職工的抵觸情緒。為了避免在企業(yè)和機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工之間出現(xiàn)不平衡，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的個人繳費(fèi)應(yīng)盡快實(shí)行。二是考慮到目前職工的工資收入還不高，開始時可以在增加工資的基礎(chǔ)上實(shí)行，以后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。三是個人繳費(fèi)要進(jìn)入基本養(yǎng)老保險基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，否則就不能體現(xiàn)三方負(fù)擔(dān)，起不到個人繳費(fèi)應(yīng)發(fā)揮的作用。

４．以改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法為重點(diǎn)，帶動整個養(yǎng)老保險制度的改革?；攫B(yǎng)老金計發(fā)辦法是養(yǎng)老保險制度改革的核心問題，主要涉及到兩方面的內(nèi)容：一是計發(fā)基數(shù)；二是計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)體制和工資制度改革的不斷深化，企業(yè)內(nèi)部分配自主權(quán)的確立，出現(xiàn)了分配形式的多樣化，打破了以標(biāo)準(zhǔn)工資為主體的等級工：資制的分配格局，改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)基數(shù)已成為當(dāng)前養(yǎng)老保險制度改革所面臨的迫在眉睫的任務(wù)。

改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法的原則：一是基本養(yǎng)老保險是國家法定的養(yǎng)老保險，必須實(shí)行統(tǒng)一的計發(fā)基數(shù)、計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。因此，選擇的計發(fā)基數(shù)應(yīng)適應(yīng)各種工資分配形式。二是要全面客觀地反映職工一生對社會所做出的貢獻(xiàn)，以體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對應(yīng)關(guān)系。三是要兼顧公平與效率相結(jié)合，使市場經(jīng)濟(jì)體制下的分配差別過大和不公因素能夠盡量縮小，以利于生產(chǎn)，保障生活。

５．確立退休人員部分分享社會發(fā)展成果的調(diào)整機(jī)制。我國目前的基本養(yǎng)老金在職工退休時一經(jīng)確定就不再變動，受物價的影響很大，退休人員生活水平逐年下降。為解決因物價上漲而導(dǎo)致生活下降問題，國家采取定額物價生活補(bǔ)貼方式。從實(shí)行的結(jié)果看，這種辦法在一定程度上保障了退休人員的生活，穩(wěn)定了社會。但這種辦法利少弊多，其弊端主要表現(xiàn)在：一是物價生活補(bǔ)貼不規(guī)范，補(bǔ)貼額度隨意性強(qiáng)，而且往往滯后，群眾意見大。二是各種補(bǔ)貼名目繁多，執(zhí)行起來十分困難，不同時期、不同金額、不同名稱，人們很難分清楚。三是平均主義傾向嚴(yán)重。由于各項(xiàng)補(bǔ)貼都按人平均發(fā)放，表面上看很公平，其實(shí)蘊(yùn)藏著很多不合理因素，基本養(yǎng)老金低的成倍增長，基本養(yǎng)老金高的補(bǔ)貼量相對不足，退休人員的養(yǎng)老金逐漸形成了一個很大的平臺，一些退休時待遇較高的同志反映強(qiáng)烈。四是補(bǔ)貼量相對偏低，趕不上物價的增長水平，更無法解決分享社會發(fā)展成果的問題，形成退休人員生活水平下降較多。

為了解決上述矛盾，我們認(rèn)為，隨著國民經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)和財政收入情況的不斷好轉(zhuǎn)，建立正常調(diào)整機(jī)制的時機(jī)已經(jīng)成熟。但是，選擇什么樣的調(diào)整參數(shù)，則是我們當(dāng)前需要研究論證的重要問題。從目前我國現(xiàn)有的統(tǒng)計資料看，可以作為調(diào)整的參數(shù)有三種：第一種是零售物價指數(shù)；第二種是職工生活費(fèi)指數(shù)；第三種是社會平均工資增長指數(shù)。

目前，建立退休人員部分分享社會發(fā)展成果的調(diào)整機(jī)制是十分必要的，但是調(diào)整參數(shù)的選擇需要進(jìn)一步研究論證。調(diào)整參數(shù)確定以后，這一系數(shù)就成為調(diào)整基本養(yǎng)老金的剛性指標(biāo)，因此，在開始實(shí)行時，無論選擇哪種參數(shù)掛鉤，都只能采取部分掛鉤而不宜全掛，以防止過快過猛。譬如零售物價增長不超過３％時就不進(jìn)行調(diào)整，只有超過一定數(shù)量時才開始進(jìn)行調(diào)整的措施，就是防止調(diào)整過頻、數(shù)量增長過猛。

（二）離退休人員社會化管理體系的建立和逐步完善

我國離退休人員到１９９９年已達(dá)到３９００多萬人，對他們的管理服務(wù)已成為一個十分重大的社會問題，不容忽視，必須認(rèn)真對待。近些年來，黨和政府以及社會各界都做了大量的工作，取得很大的成效，但是仍存在一些問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行改革。存在的主要問題是：（１）以“官方”管理服務(wù)為主體的模式不斷強(qiáng)化，離退休人員的自我管理服務(wù)和社會管理服務(wù)的機(jī)制難以形成。離退休人員的管理服務(wù)問題是以國家為主體完全包起來，還是靠社會和退休人員進(jìn)行自我管理，是管理服務(wù)首先應(yīng)解決和明確的問題。（２）各類人員之間的管理服務(wù)水平差別較大，矛盾很多。就目前來講，對老年人的管理服務(wù)可以說是分門別類，界限分明。

管理服務(wù)最好、檔次最高的是離休老干部；其次是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的退休干部；第三是全民和大集體企業(yè)的退休人員；第四是小集體或其他所有制單位的退休人員。這種離退休人員管理服務(wù)上的差別已經(jīng)成為社會不穩(wěn)定的因系。（３）離退休人員的管理服務(wù)未形成較規(guī)范的社會化體系。

這些問題的存在直接影響著實(shí)現(xiàn)社會化管理，必須加快改革的步伐。改革的初步設(shè)想是：

１．建立以社會化管理服務(wù)為主要形式的離退休人員管理服務(wù)體系，逐步實(shí)現(xiàn)離退休人員與原來工作單位脫鉤。社會化管理服務(wù)體系要以社區(qū)服務(wù)為核心。離退休人員的管理服務(wù)以自我管理服務(wù)為主體，充分發(fā)揮離退休人員的作用，由“官方”主辦改為“官方”協(xié)辦，民間組織管理為主。管理服務(wù)體系建立兩個系統(tǒng)，一是生活管理服務(wù)系統(tǒng)，與整個社會的生活服務(wù)體系相一致的同時，重點(diǎn)發(fā)展適合于老年人特點(diǎn)的服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)設(shè)施，并且根據(jù)老年人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力和不同需求，分別建立消費(fèi)型和福利服務(wù)型兩類服務(wù)項(xiàng)目，既保證老年人生活、娛樂、保健等的需要，又可以籌措部分經(jīng)費(fèi)。二是政治權(quán)益保障系統(tǒng)，以解決老年群眾的政治生活權(quán)利，保障其社會地位和自身利益，并且發(fā)揮其政治成熟和穩(wěn)定、影響力大的作用。

２．多渠道籌措管理服務(wù)費(fèi)用，充分發(fā)揮民間社團(tuán)的籌資作用。一是組織離退休人員發(fā)揮余熱，收取部分管理費(fèi)用，取之于民。二是可以接受國內(nèi)外人士、團(tuán)體和企業(yè)的捐贈。三是政府給予部分資助。四是國家允許離退休人員社團(tuán)組織興辦實(shí)業(yè)，并在稅收等方面給予適當(dāng)優(yōu)惠。

第四篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老問題

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論我國城鄉(xiāng)鄉(xiāng)養(yǎng)老方式

摘要：人口老齡化是二十一世紀(jì)最突出的社會現(xiàn)象。目前我國60歲以上的老年人有1.3億，預(yù)計二十一世紀(jì)中葉將達(dá)到4億左右。老齡問題已成為世界范圍的大事，應(yīng)受到全世界普遍關(guān)注和重視。今天，老年人生活方式的改進(jìn)和生活質(zhì)量的提高，已成為城市老年人發(fā)展的重點(diǎn)和焦點(diǎn)，了解各基層老年熱的生活狀況和思想狀況，也越來越有了很大的必要性。老年人在社會上是一種弱勢群體，尤其是在人口老齡化過程日益加快的今天，為了給老年人提供更多的服務(wù)，我們有必要對老年人的生活狀況進(jìn)行一番了解。我們作為祖國未來的接班人，新時代的大學(xué)生，參加社會實(shí)踐，了解老年人生活方式，通過了解老年人來了解社會，豐富我們自身的見聞，鞏固所學(xué)的知識，為今后成為一名合格的社會工作者積累經(jīng)驗(yàn)。

一、現(xiàn)代社會中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老基本方式

從養(yǎng)老服務(wù)提供者視角看，養(yǎng)老模式可分為：家庭養(yǎng)老、機(jī)構(gòu)養(yǎng)老、社區(qū)居家養(yǎng)老這三大種類。

1、家庭養(yǎng)老 是指對老年人的經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)、日常生活的照料和精神生活的慰藉，完全依靠家庭來滿足。

? 目前，家庭養(yǎng)老模式仍然是養(yǎng)老的主要方式，這很大程度上是又我國的特殊國情所決定的：

? 首先，是我國的社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀決定的。? 其次，是中國的文化傳統(tǒng)所決定的。? 再次，這也是滿足老年人地心理需求的需要。但家庭養(yǎng)老的功能正在弱化，原因如下：

? 第一，時代的發(fā)展變化導(dǎo)致現(xiàn)代生活節(jié)奏的加快，年輕人感到力不從心。

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? 第二，計劃生育政策下形成的獨(dú)生子女趨勢，家庭規(guī)模日趨小型化。

? 第三，空巢家庭和失能半失能老人增加，老年人照料問題日益突出。目前，城鄉(xiāng)空巢家庭超過50%，部分大中城市達(dá)到70%;城鄉(xiāng)老年人失能、半失能率達(dá)到19.6%。

2、機(jī)構(gòu)養(yǎng)老 機(jī)構(gòu)養(yǎng)老，以社會機(jī)構(gòu)為養(yǎng)老地，依靠國家資助、親人資助或老年人自助、由養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)職能的養(yǎng)老模式。

? 目前的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)主要有養(yǎng)老院、老年公寓、托老所、老年護(hù)理院、敬老院等，這些養(yǎng)老機(jī)構(gòu)具有專業(yè)化、社會化、市場化的特征。

? 養(yǎng)老院等機(jī)構(gòu)是一個縮小的社會和擴(kuò)大的家庭，老人可以在這里享受生活照顧、飲食調(diào)理、精神慰藉、康復(fù)護(hù)理等服務(wù)。

機(jī)構(gòu)養(yǎng)老對于很多家庭來說也不是最好的選擇，原因如下：

? 一是機(jī)構(gòu)養(yǎng)老與中國傳統(tǒng)觀念相背離, 很多老人不能接受，中國特殊文化傳統(tǒng)造就的老年人“家舍難離”的精神不是一朝一夕可以消除的。

? 二是我國現(xiàn)有的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的數(shù)量和規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)前老齡人口的需要。? 三是在我國現(xiàn)有養(yǎng)老機(jī)構(gòu)床位數(shù)不足的情況下，還表現(xiàn)出床位利用率不高的特點(diǎn)。

? 四是缺乏規(guī)范，服務(wù)質(zhì)量得不到保證，從業(yè)人員待遇低。

發(fā)達(dá)國家中每千名老人擁有養(yǎng)老床位數(shù)為70張左右，而我國每千名老人占有養(yǎng)老床位不到15張?！独淆g事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要（草案）》提出了“每千名老人擁有養(yǎng)老床位數(shù)達(dá)到30張”的目標(biāo)。3、社區(qū)居家養(yǎng)老方式

? 社區(qū)居家養(yǎng)老，也就是“社區(qū)服務(wù)加住家養(yǎng)老”, 就是在社區(qū)內(nèi)建立一個社會化的養(yǎng)老服務(wù)體系,為居住在家中的老年人開展服務(wù)。

? 《關(guān)于全面推進(jìn)居家養(yǎng)老服務(wù)工作的意見》將其定義為“政府和社會力量依托社 2

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區(qū), 為居家的老年人提供生活照料、家政服務(wù)、康復(fù)護(hù)理和精神慰藉等方面服務(wù)的一種服務(wù)形式”。

社區(qū)居家養(yǎng)老模式具有綜合優(yōu)勢：

? 其一，迎合老年人的情感需求。社區(qū)居家養(yǎng)老保留了“ 住家 ”的形式, 滿足了中國老年人“戀家 ”的情感需求。? 其二，提高了養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量。? 其三，節(jié)約社會養(yǎng)老成本。? 其四，減輕家庭成員的壓力。我國養(yǎng)老方式的發(fā)展方向

1、加強(qiáng)養(yǎng)老道德宣傳，完善養(yǎng)老法律法規(guī)體系, 鞏固家庭養(yǎng)老方式。

一方面，國家要利用各種媒體宣傳人口老齡化的趨勢、特點(diǎn)以及面臨的挑戰(zhàn)，動員全社會參與到安老敬老養(yǎng)老的戰(zhàn)略中；

另一方面，1996年頒布的《老年人權(quán)益保障法》中規(guī)定“享受子女及其他依法由贍養(yǎng)義務(wù)的經(jīng)濟(jì)上供養(yǎng)、生活上照料、精神上慰藉以及在患病時提供醫(yī)療費(fèi)用和護(hù)理的權(quán)利”，但是，在許多方面還沒有具體的實(shí)施細(xì)則，尚須相應(yīng)的法律、法規(guī)予以完善化及可操作化。

2、繼續(xù)支持養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展，充分發(fā)揮其支撐作用

機(jī)構(gòu)養(yǎng)老在保證其服務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的前提下應(yīng)該向以下兩個方向發(fā)展：

一方面，政府應(yīng)該繼續(xù)加大對公辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的投資，重點(diǎn)保證“三無”、“五?！奔暗褪杖氲母啐g、失能等養(yǎng)老困難老年人的服務(wù)需求；

另一方面，部分經(jīng)營性的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)遵循市場化原則，可以向高端發(fā)展，走優(yōu)質(zhì)高價的發(fā)展之路，滿足部分老年人的高端需求。

3、采取多種措施促進(jìn)實(shí)現(xiàn)社區(qū)居家養(yǎng)老的最終目標(biāo)

? 第一，明確政府在居家養(yǎng)老服務(wù)體系中的主體責(zé)任地位。

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? 第二，目前，社區(qū)居家養(yǎng)老的服務(wù)對象主要面向家庭日間暫時無人或者無力照護(hù)的社區(qū)老年人。

? 第三，引入市場機(jī)制, 走福利性與產(chǎn)業(yè)化相結(jié)合的道路，適當(dāng)?shù)氖袌龌Ｊ綍龠M(jìn)提升社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的水平，拓寬服務(wù)的范圍，提高服務(wù)的效率。

總之，養(yǎng)老方式發(fā)展方向?qū)⑹牵阂约彝ヰB(yǎng)老為基礎(chǔ), 以社區(qū)居家養(yǎng)老為目標(biāo), 以機(jī)構(gòu)養(yǎng)老為補(bǔ)充,建構(gòu)多層次的養(yǎng)老模式。二、面臨的問題

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的生活水平得到改善，人口死亡率下降，平均壽命延長，老年人口數(shù)量在不斷增加。目前，全世界60歲以上老年人口已近6億，預(yù)計到預(yù)計到2050年將增加到20億。有關(guān)預(yù)測表明，1950年-2025年跨世紀(jì)的75年中，世界老年人口以年均2.4%的速度遞增。因此，人口老齡化是21世紀(jì)全球性的重大問題之一，已經(jīng)引起世界各國的廣泛關(guān)注。

到目前為止，除所有發(fā)達(dá)國家之外，我國也于1999年進(jìn)入這一行列，成為較早進(jìn)入人口老齡化的發(fā)展中國家之一，成為典型的“未富先老”的國家。人口老齡化，不僅帶來用于老年社會保障費(fèi)用的大量增加，也引起我國傳統(tǒng)家庭結(jié)構(gòu)的變化（上世紀(jì)70年代開始的計劃生育，形成了現(xiàn)在的“4＋2＋1”家庭：4個父母長輩、1個孩子，要靠夫婦2人支撐）。而且，從我國各地區(qū)的差異來看,沿海地區(qū)和城市地區(qū)的老齡化則發(fā)生得更早、更嚴(yán)重,如何解決城鎮(zhèn)老年人口養(yǎng)老保障問題已是迫在眉睫?？v觀國內(nèi)外,養(yǎng)老服務(wù)保障的方式通常有三種選擇:家庭養(yǎng)老、機(jī)構(gòu)養(yǎng)老和社區(qū)養(yǎng)老,選擇哪一種方式更適合我國國情已成為當(dāng)前老年保障研究的一個重大課題。

今后我國養(yǎng)老服務(wù)業(yè)將出現(xiàn)五大轉(zhuǎn)型：從家庭保姆照料到專業(yè)護(hù)理員照料的轉(zhuǎn)型；從以家庭和個人的贍養(yǎng)照料為主到以社會制度性保障為主的轉(zhuǎn)型；從保障老年人衣食住行基本生活到提供康復(fù)照料、情感護(hù)理等服務(wù)保障的轉(zhuǎn)型；從傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)性管理到標(biāo)準(zhǔn)化管理的轉(zhuǎn)型；從以政府為主辦養(yǎng)老院、敬老院到公辦與民營同步發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型。

現(xiàn)在我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老還存在許多問題：

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家庭養(yǎng)老方面：

在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的過程中，子女?dāng)?shù)量少了，子女不在身邊了，子女事業(yè)的壓力大了，子女還要照顧自己的子女了，子女也不再把贍養(yǎng)父母作為最高的人生價值了。所有這些變化都使以子女為核心的家庭傳統(tǒng)養(yǎng)老功能面臨著沖擊和弱化。目前社會中普遍存在的獨(dú)居老年人問題、留守老年人問題、空巢老年人問題、高齡老年人問題等都在不同程度上與家庭養(yǎng)老功能的弱化有一定的關(guān)系。養(yǎng)老成了家庭不能承受之重。

1、家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多，養(yǎng)老功能弱化，無法適應(yīng)老齡社會的需求。

2、子女?dāng)?shù)量減少，家庭養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加重。生育率下降、人均壽命延長直接導(dǎo)致家庭供養(yǎng)資源減少，子女養(yǎng)老的人均負(fù)擔(dān)成倍增長。

3、傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念受到各種不良價值觀念沖擊。年輕人的觀念、生活方式也不斷在自覺、不自覺中發(fā)生變化，在追求現(xiàn)代生活方式過程中，產(chǎn)生了對小家庭的偏好和對大家庭的淡漠，他們轉(zhuǎn)變了養(yǎng)老觀念，開始走出“養(yǎng)兒防老”的圈子，加之受不良價值觀念的影響，人們的家庭責(zé)任觀念、家庭義務(wù)觀念等都在不斷更新、蛻變，有些人拒絕承擔(dān)贍養(yǎng)老年人的義務(wù)，甚至虐待、遺棄老年人。另一方面，在現(xiàn)代社會中，老年人在經(jīng)濟(jì)資源、文化資源等方面均處于較低的地位，再加上行動不便、體弱多病等因素的影響，漸漸地，幾世同堂的家庭就少了其應(yīng)有的向心力和凝聚力，所有這一切都導(dǎo)致了當(dāng)代中國家庭養(yǎng)老功能的弱化。機(jī)構(gòu)養(yǎng)老方面：

1、市場供給和設(shè)施缺乏，養(yǎng)老資源的總量明顯不足。養(yǎng)老床位供給數(shù)量嚴(yán)重匱乏，供需矛盾突出。

2、機(jī)構(gòu)服務(wù)對象的市場化定位，與最需要機(jī)構(gòu)長期照料護(hù)理的老年人支付能力不足之間的矛盾；結(jié)果是本來為數(shù)不多的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)利用率不高。此外，社會福利機(jī)構(gòu)的大量資源配置被高收入、能夠自理的健康老人占據(jù)，這和社會福利的法則相悖。

3、養(yǎng)老服務(wù)隊(duì)伍的職業(yè)化建設(shè)滯后。從崗位職責(zé)和專業(yè)技能看，我國現(xiàn)有養(yǎng)老服務(wù)隊(duì)伍遠(yuǎn)不能適應(yīng)快速老齡化的社會現(xiàn)實(shí)需求。最突出問題是專業(yè)技術(shù)人員嚴(yán)重缺乏。5

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同時，服務(wù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)較低，專業(yè)水平、業(yè)務(wù)能力和服務(wù)質(zhì)量不能有效滿足服務(wù)對象的需求。

4、老齡工作運(yùn)行機(jī)制不健全，缺乏相應(yīng)的政策支撐。養(yǎng)老立法的缺失，無論是涉及到老人還是涉及到養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，一旦出現(xiàn)了意外風(fēng)險，其責(zé)任界限因無明確的法律依據(jù)參照而往往很難準(zhǔn)確界定，因此，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)與老人雙方的合法權(quán)益均很難得到依法保障。

社區(qū)養(yǎng)老方面：

社區(qū)養(yǎng)老存在的問題和機(jī)構(gòu)養(yǎng)老面臨的問題基本相同，由于我國社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的發(fā)展還處在初級階段，社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)運(yùn)行機(jī)制還不不健全，在一些方面存在一些問題。

一是資金保障不足。社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)從本質(zhì)上具有服務(wù)特性，政府應(yīng)給予適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)貼，然而，目前經(jīng)費(fèi)來源渠道尚不固定，服務(wù)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)明顯偏低，需要盡快確立經(jīng)費(fèi)來源渠道，完善補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)制度和政策。

二是組織管理不強(qiáng)。社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)基本是以社區(qū)為基礎(chǔ)的組織體系，自發(fā)性和特區(qū)性特征明顯，服務(wù)管理監(jiān)督和政策指導(dǎo)也基本停留在區(qū)級政府層次上，亟待更高層次的組織體系和監(jiān)督管理模式，此外，區(qū)政府、街道辦事處和社區(qū)居委會三級管理機(jī)構(gòu)建設(shè)也還遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于形勢的發(fā)展。

三是政府扶持不夠。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，福利性事業(yè)很難單獨(dú)正常運(yùn)行，必須充分調(diào)動各方面積極性，努力建立起福利性、公益性服務(wù)與市場化運(yùn)作相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，在這方面的政策支持力度還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

三、我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老相關(guān)的政策

1、民政局將在“十二五”時期，大力推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)。通過政府投入、激勵社會投入、擴(kuò)大福利彩票發(fā)行等渠道，加強(qiáng)養(yǎng)老服務(wù)資金保障。民政部將制定和完善養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)資質(zhì)、服務(wù)規(guī)范、服務(wù)設(shè)施、服務(wù)安全衛(wèi)生、服務(wù)環(huán)境監(jiān)測、服務(wù)產(chǎn)品等標(biāo)準(zhǔn)；建立統(tǒng)一的養(yǎng)老服務(wù)信息系統(tǒng),為政府采集行業(yè)信息、公眾接受養(yǎng)老服務(wù)、行業(yè)規(guī)范化發(fā)展提供信息支持。建立養(yǎng)老機(jī)構(gòu)院長崗前培訓(xùn)和養(yǎng)老護(hù)理員持證上崗制度,加快培養(yǎng)老年醫(yī)學(xué)、護(hù)理、營養(yǎng)和心理等方面的專業(yè)人員。

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2、大力發(fā)展社會養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)。地方各級人民政府和有關(guān)部門要采取積極措施，大力支持發(fā)展各類社會養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)。引導(dǎo)和支持社會力量興建適宜老年人集中居住、生活、學(xué)習(xí)、娛樂、健身的老年公寓、養(yǎng)老院、敬老院，鼓勵下崗、失業(yè)等人員創(chuàng)辦家庭養(yǎng)老院、托老所，開展老年護(hù)理服務(wù)，為老年人創(chuàng)造良好的養(yǎng)老環(huán)境和條件。

3、發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)要按照政策引導(dǎo)、政府扶持、社會興辦、市場推動的原則，逐步建立和完善以居家養(yǎng)老為基礎(chǔ)、社區(qū)服務(wù)為依托、機(jī)構(gòu)養(yǎng)老為補(bǔ)充的服務(wù)體系。要建立公開、平等、規(guī)范的養(yǎng)老服務(wù)業(yè)準(zhǔn)入制度，積極支持以公建民營、民辦公助、政府補(bǔ)貼、購買服務(wù)等多種方式興辦養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，鼓勵社會資金以獨(dú)資、合資、合作、聯(lián)營、參股等方式興辦養(yǎng)老服務(wù)業(yè)。

4、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高養(yǎng)老服務(wù)人員素質(zhì)。加快培養(yǎng)老年醫(yī)學(xué)、管理學(xué)、護(hù)理學(xué)、營養(yǎng)學(xué)以及心理學(xué)等方面的專業(yè)人才，提高社區(qū)及農(nóng)村基層衛(wèi)生技術(shù)人員的專業(yè)素質(zhì)。有計劃地在高等院校和中等職業(yè)學(xué)校增設(shè)養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)專業(yè)和課程，改革教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法。加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，提高養(yǎng)老服務(wù)從業(yè)人業(yè)道德、服務(wù)意識和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

5、制定優(yōu)惠政策，抓好政策落實(shí)，支持社會辦福利機(jī)構(gòu)的發(fā)展，國家的政策扶持是發(fā)展社會福利事業(yè)的重要保證。各地要認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部等11部委《關(guān)于加快實(shí)現(xiàn)社會福利社會化的意見》中的優(yōu)惠政策，保證社會辦福利機(jī)構(gòu)在規(guī)劃、建設(shè)、稅費(fèi)減免、用地、用水、用電等方面，與政府辦社會福利機(jī)構(gòu)一樣享受同等待遇；并從實(shí)際出發(fā)，積極研究制定新的優(yōu)惠政策。

6、民政部門要充分發(fā)揮職能作用，維護(hù)社會辦福利機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。民政部門要根據(jù)政府宏觀管理、有關(guān)部門配合、社會力量興辦、社會福利機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營的管理體制的要求，充分發(fā)揮職能作用，依法做好指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、扶持和管理工作，促進(jìn)社會辦福利機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。

四、我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老問題解決方法

綜上所述，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老依然應(yīng)以家庭養(yǎng)老為主，集體養(yǎng)老為輔，多種養(yǎng)老方式并存。

《軍事理論》課程作業(yè)

對此，我們提出一下建議：

1、提高國民素質(zhì)，要把“孝”的教育放在文明建設(shè)的重要位置上，將孝心教育活動經(jīng)?；?，普遍化。我們要大力倡導(dǎo)對老年人在物質(zhì)生活上的贍養(yǎng)孝心，在精神生活上的贍養(yǎng)孝心，在生活照料上的耐心，兩代人之間建立一種相互關(guān)心，相互尊重，相互扶持，平等溝通的新型代際關(guān)系，尊老愛老成為人們的自覺行動。使國民“養(yǎng)親必敬”，真正做到“老吾老以及人之老”。

2、建立新型社區(qū)養(yǎng)老院，完善社區(qū)服務(wù)職能。養(yǎng)老院不再是子女因無暇照顧老人而安置老人的地方，而是將家庭養(yǎng)老擴(kuò)大和延伸。社區(qū)為老年人提供物質(zhì)生活，心理溝通，感情交流的平臺。建立游藝室、組織體育活動、文藝活動等等，創(chuàng)造良好的養(yǎng)老和服務(wù)環(huán)境，是老年人身心愉快的生活。、建立健全養(yǎng)老保險制度，徹底擴(kuò)大基本養(yǎng)老保障的覆蓋面，不僅覆蓋所有就業(yè)者，也要覆蓋所有非就業(yè)者，以及所有為雇主的公民。通過建設(shè)國家級社會保障系統(tǒng)工程的信息技術(shù)支持平臺，實(shí)現(xiàn)全體公民保障信息共享，建立可持續(xù)進(jìn)行數(shù)據(jù)更新的國家老齡系統(tǒng)工程模型，使政府對重大養(yǎng)老問題提前有所掌控。

4、維護(hù)老年人合法權(quán)益，建立相應(yīng)法律法規(guī)，為老年人提供法律援助。道德和法律都是調(diào)整社會關(guān)系的行為規(guī)范，法律是由國家制定的，并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的行為規(guī)范。在老年人合法權(quán)益受到侵犯時，就應(yīng)用法律的手段懲治違法者。家庭美德建設(shè)以及制度的實(shí)施也只有在法律的支持下，才能更好的發(fā)揮其規(guī)范作用。、完善醫(yī)療保障體系，隨著當(dāng)今社會老年人高齡化日益突出，老年人患病率、傷殘率上升、自理能力下降。只有不斷完善醫(yī)療保障體系，讓看病就醫(yī)不會成為老年人以及家庭的負(fù)擔(dān)，讓老年人充分享受醫(yī)療保險帶來的實(shí)惠，健康安享晚年。

第五篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策研究

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策研究2100514371鄭萍 摘要: 養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。關(guān)鍵字：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險改革隱性債務(wù)政府責(zé)任開源節(jié)流引言：根據(jù)國家統(tǒng)計局1月17日公布的數(shù)據(jù)顯示，2011年末，中國大陸總?cè)丝?不包括港澳臺灣省以及海外華僑人數(shù))134735萬人，比上年末增加644萬人。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)看，城鎮(zhèn)人口69079萬人，農(nóng)村人口65656萬人，城鎮(zhèn)人口第一次超過農(nóng)村人口。隨著中國人口紅利時代即將結(jié)束，中國將步入未富先老的尷尬境地。養(yǎng)老問題也將成為整個社會民生的核心問題，而占整個社會人口大部分的城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問題更顯得尤為突出。

正文：一，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

中國社會養(yǎng)老保險制度的建立相對落后于西方發(fā)達(dá)國家。新中國建立以前，只有個別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險待遇，而且，操作極不規(guī)范。新中國建立以后才逐步建立起社會保障制度，并隨著社會的發(fā)展不斷完善。

1）新中國建立前

1931年國民政府頒布《工廠法》。其后，國民黨政府資源委員會于1946年和1948年就勞工醫(yī)療，工傷，生育，養(yǎng)老等項(xiàng)目分別作出過一系列規(guī)定。但是，受當(dāng)時國情的影響，整個法令形同虛設(shè)。

2）新中國建立后

社會保障制度真正作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會制度，在中國是在20世紀(jì)50年代以后逐步建立和發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了初創(chuàng)，調(diào)整，停滯，重建和發(fā)展五個時期。初創(chuàng)時期（1950—1957），1951年2月政務(wù)院頒布的《中華人民共護(hù)國勞動保險條例》第一次具體規(guī)定了企業(yè)職工在年老后獲得相應(yīng)物質(zhì)幫助的辦法。該條例確定了以企業(yè)單方付費(fèi)制為基礎(chǔ)的先收現(xiàn)付籌資模式。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動保險基金，其中70%作為社?；鹩善髽I(yè)基層工會管理。養(yǎng)老保險的待遇方面規(guī)定：男年滿60歲，一般工齡25年。女年滿50歲，一般工齡20年，則可準(zhǔn)予退休，退休后，按其工齡長短，從社會保險金中給付養(yǎng)老金，其數(shù)額為本人工資額的35%—60%，1953年給付比例提高到50%—70%。

調(diào)整時期（1958—1966），為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尋求社會保障與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的平衡，在此期間，以建國初期創(chuàng)立的各項(xiàng)基本制度為主要依據(jù)，開始不斷完善社會保障的項(xiàng)目，改進(jìn)管理辦法，修訂不合理的待遇標(biāo)準(zhǔn)。在養(yǎng)老保險方面將企業(yè)職工養(yǎng)老保險與國家機(jī)關(guān)職員的養(yǎng)老保險納入一個共同的公共的養(yǎng)老保險

計劃之中。但是在1958年之后，這一改革因種種原因而被迫中斷。

停滯時期（1966—1976），受當(dāng)時的“文化大革命”的影響，我國的政治，經(jīng)濟(jì)，文化和社會生活受到嚴(yán)重破壞，已經(jīng)平穩(wěn)運(yùn)行了15年的社會保障制度也因此沖擊而發(fā)生崩潰，社會保障事業(yè)處于停滯和倒退之中。

重建時期（1978—1991），黨的十一屆三中全會以后，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)制度和勞動制度改革也不斷深化，社會保障作為經(jīng)濟(jì)體制的一項(xiàng)重要內(nèi)容也在不斷推進(jìn)。1978年6月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對原有制度進(jìn)行了一些修改和補(bǔ)充。

發(fā)展時期（1992—），1992年，黨的十四大報告中第一次提出建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，同時也是第一次明確地深化社會保障制度改革作為經(jīng)濟(jì)體制改革的重要環(huán)節(jié)。從此，中國社會保障制度朝著適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制需要的目標(biāo)不斷邁進(jìn)。

二，我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度

我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險以《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》為政策依據(jù)。實(shí)現(xiàn)了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，自雇者及靈活就業(yè)人員。實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分累積制度模式。同時，由省級政府制定制度細(xì)則并管理統(tǒng)籌基金。

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度的資金來源也作出相應(yīng)的變動。對于企業(yè)職工，社會統(tǒng)籌基金來源于企業(yè)繳費(fèi)（一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財政補(bǔ)貼等。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為社會保險基金管理中心。財務(wù)方式是以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，具有社會互濟(jì)性和風(fēng)險分擔(dān)功能。個人賬戶資金主要來自個人繳費(fèi)（個人工資總額的8%）及投資收益，屬于個人所有，可攜帶和繼承（無法定繼承人的，資金轉(zhuǎn)入社會統(tǒng)籌部分）。個人賬戶資金需要專業(yè)化，市場運(yùn)作，并建立安全運(yùn)營和監(jiān)督機(jī)制。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣显趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%計入個人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。

改革后的養(yǎng)老金支付分為制度新人，制度中人和制度老人三種。

1）關(guān)于“新人”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實(shí)施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1％。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

2）關(guān)于“中人”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實(shí)施前參加工作、本決定實(shí)施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個人賬戶的積累很少，繳費(fèi)年限累計滿15年的，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。

3）關(guān)于“老人”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實(shí)施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊以瓉淼囊?guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇。

三，我國現(xiàn)階段的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的問題及其產(chǎn)生原因

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》從2006年1月1日起開始實(shí)施。這次改革給發(fā)展中的中國社會保障制度注入了新的活力，帶來了新的希望。改革后的養(yǎng)老保險制度實(shí)施至今，同時也日漸暴露出了它最大的缺陷——養(yǎng)老保險隱性債務(wù)問題。

第一，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)概念。養(yǎng)老保險隱性債務(wù)是指在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度下對職工和退休人員的養(yǎng)老金承諾，如果現(xiàn)收現(xiàn)付體制能夠持續(xù)下去時一般不需要進(jìn)行專門的處理，但是，當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付體制轉(zhuǎn)為部分或完全的積累制時，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)就會部分或全部的顯性化。

我國養(yǎng)老保險賬戶分為個人賬戶和企業(yè)賬戶。目前記入個人賬戶的金額中，個人繳費(fèi)的部分是實(shí)的，是真正的基金積累；而單位繳費(fèi)劃入個人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費(fèi)記錄是虛的，僅僅是權(quán)益的積累，實(shí)際上是“空帳”。由于制度老人和制度中人沒有建立個人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務(wù)，也可以說是國家對已退休人員和實(shí)行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款。但目前這筆欠款主要由企業(yè)繳納高比例的養(yǎng)老保險費(fèi)償還：一方面，企業(yè)按在職職工的工資總額繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，其中一部分存入個人賬戶，為在職職工未來的養(yǎng)老金進(jìn)行儲蓄；另一方面，企業(yè)又要為已退休的職工支付養(yǎng)老金，替國家償還職工的養(yǎng)老債。

第二，我國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)的規(guī)模。我國大部分省、自治區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支，有的地方企業(yè)繳費(fèi)率已高達(dá)25%，總繳費(fèi)率到了30%，但養(yǎng)老保險基金仍收不抵支，這就把隱性債務(wù)造成的養(yǎng)老金缺口問題加快暴露出來了。歷史債務(wù)的存在使我國新養(yǎng)老保險制度的正常運(yùn)行面臨著很大的壓力。根據(jù)世界銀行估計，1997年我國養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)規(guī)模為當(dāng)年GDP的46%-69%，國務(wù)院體改辦研究所課題組的估計則高達(dá)GDP的145%。我國養(yǎng)老金方面的歷史債務(wù)到2004年已達(dá)到3.4萬億元以上。

第三，我國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)形成的原因。

1）養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累轉(zhuǎn)變是必然原因。由于1997年前實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費(fèi)積累，所以他們也就無法憑借現(xiàn)在的個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。實(shí)踐中就不得不依靠當(dāng)前在職職工的繳費(fèi)積累支付離退休人員的養(yǎng)老金，用統(tǒng)籌基金向個人賬戶透支就成為必然，為此，養(yǎng)老金隱性債務(wù)就產(chǎn)生了。

2）部分積累制下社會統(tǒng)籌、個人賬戶混賬管理，掩蓋了個人賬戶空賬運(yùn)行。隱性債務(wù)產(chǎn)生社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合是我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度模式。該模式規(guī)定我國基本養(yǎng)老保險由社會統(tǒng)籌與個人賬戶兩部分構(gòu)成，社會統(tǒng)籌實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶實(shí)行完全基金制。由于在從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為部分積累制過程中，轉(zhuǎn)制成本沒有解決，因此，在實(shí)踐中用“統(tǒng)賬”收入支付了轉(zhuǎn)制成本，致使個人賬戶“空賬”運(yùn)行，沒有資金積累，個人賬戶變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的社會統(tǒng)籌與個人賬戶的“空賬”，且“空賬”規(guī)模呈逐年增長態(tài)勢。

3）養(yǎng)老保險基金收繳率下降，養(yǎng)老保險覆蓋低，個人賬戶隱性債務(wù)加劇。1997年全國統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，采用“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的方式，其中社會統(tǒng)籌的目的是為了在這個基金制度的框架下進(jìn)行養(yǎng)老保險收入的再分配。為此一些企業(yè)采取了隱報或拖欠等措施逃避應(yīng)繳納的社會統(tǒng)籌基金；非國有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險，直接導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補(bǔ)這些差額必須向個人賬戶透支，個人賬戶隱性債務(wù)便加劇了。

4）養(yǎng)老金的需求增長大大超過繳費(fèi)人數(shù)的增長。近幾年來，退休人員每年以6%的速度遞增，每年新增退休人員300多萬人，領(lǐng)取養(yǎng)老金的離退休人員一直處于絕對增長的狀態(tài)。繳費(fèi)人數(shù)的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于退休人員的增長。事實(shí)表明，養(yǎng)老保險的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務(wù)就越高。與此同時，提前退休的現(xiàn)象又進(jìn)一步加劇了隱性債務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重性。

四，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的解決措施

第一，政府在養(yǎng)老保險隱性債務(wù)中的責(zé)任。

1)減少政府在養(yǎng)老保險中的作用空間。一方面盡可能將其可動員的經(jīng)濟(jì)資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進(jìn)金融市場的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機(jī)構(gòu)，完善金融市場結(jié)構(gòu)，推進(jìn)資本市場建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對養(yǎng)老金市場的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營者的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營運(yùn)等。

2)培養(yǎng)多元化的責(zé)任主體。在政府將一部分責(zé)任空間讓渡出來后，就需要有新的主體來承接，繼續(xù)在政府讓出的這部分空間中發(fā)揮作用，成為新的責(zé)任主體。目前，以非營利組織為代表的一些社會力量在維護(hù)社會公平、調(diào)節(jié)社會矛盾、協(xié)調(diào)各方關(guān)系及危機(jī)管理等方面都發(fā)揮了很大的補(bǔ)充作用。實(shí)現(xiàn)政府責(zé)任的順利承接，首先要通過政府授權(quán)，推動各種社會組織自行調(diào)配各種資源，形成由政府、企業(yè)和非營利組織等社會團(tuán)體共同參與的合作機(jī)制。其次要讓非營利等各種社會組織在政府讓渡出來的作用空間自主發(fā)展，并且具有相應(yīng)的資源掌控能力。第二，養(yǎng)老社會保險系統(tǒng)內(nèi)開源節(jié)流。

1）擴(kuò)大社會統(tǒng)籌基金積累。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴(kuò)大能提高養(yǎng)老金付能力。在當(dāng)前條件下，擴(kuò)大社會統(tǒng)籌基金積累主要是進(jìn)一步擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面。在當(dāng)前特定的轉(zhuǎn)制成本下擴(kuò)大社會統(tǒng)籌覆蓋面，無疑會大大減輕公有制企業(yè)的負(fù)擔(dān)。對于確實(shí)缺乏承受能力的國企，養(yǎng)老保險費(fèi)的支付可考慮在國有資產(chǎn)處理中享有優(yōu)先權(quán)；而對于職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的非國有制企業(yè)，應(yīng)在充分考慮其利益和保證其發(fā)展的基礎(chǔ)上，單獨(dú)確定一個合適的繳費(fèi)率作為過渡。

2）降低支付水平。首先，降低養(yǎng)老金工資替代率。這樣不僅可以節(jié)約社會統(tǒng)籌基金支出，而且還能抑制提前退休，給企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老留下足夠的空間。其次，提高法定退休年齡。在平均預(yù)期壽命和社會保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務(wù)支付能力。最后，對養(yǎng)老基金進(jìn)行指數(shù)化管理。我國養(yǎng)老金管理仍是將養(yǎng)老金按工資進(jìn)行指數(shù)化，但改革開放以來，我國職工工資以平均5.7%的速度增長，這就大大增加了與其掛鉤的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老金管理的首要目標(biāo)是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應(yīng)與消費(fèi)者物價指數(shù)掛鉤。

第三，系統(tǒng)外加強(qiáng)投入。

1）增加財政支出，提高社會保障支出在財政支出中的比重。我國社會保障的支出在整個財政支出的比重不到10%，還大多用于社會救濟(jì)、社會福利等事業(yè)。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財政基本框架的要求，逐步退出一般競爭性領(lǐng)域的財政投資，這樣財政可以騰出一部分資源滿足社會公共需要，包括建立社會養(yǎng)老補(bǔ)助制度；通過精簡政府機(jī)構(gòu)，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財政支出中的比重；從土地有償使用權(quán)等收入中提留一部分用于社會保障支出。此外，可以在每年新增年財政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險金。

另外，還可以發(fā)行國債和福利彩票為養(yǎng)老保險籌資。

2）變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)。從養(yǎng)老保險隱性債務(wù)產(chǎn)生的根源來看，變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)這種做法，被認(rèn)為是解決隱性債務(wù)最合理的辦法。鑒于2001年國有股減持的不成功，可以轉(zhuǎn)換思路，如改“國有股減持”，為“國有股轉(zhuǎn)持”，就是在所有的國有資產(chǎn)中切出一塊，劃入負(fù)責(zé)老職工的各種社?；鸬馁~戶，實(shí)現(xiàn)保值增值，在條件具備時再進(jìn)入市場變現(xiàn)。三是通過發(fā)行特種債券進(jìn)行融資。通過發(fā)行特種債券，擴(kuò)大國債規(guī)模來吸收和消化在人口老齡化背景下過重的社會養(yǎng)老保險隱性債務(wù)。因此，特種認(rèn)可債券的償還應(yīng)以國有資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和投資收益為財力后盾，政府以國有資產(chǎn)所有者的身份對認(rèn)可債券的兌付承擔(dān)最終責(zé)任，保證認(rèn)可債券的實(shí)際收益至少不低于同期國債券利率，以確保該實(shí)施方案的安全性和有效性。

第四，余量資金投資增值。

1）投資風(fēng)險的防范。養(yǎng)老金基金的投資應(yīng)當(dāng)遵循安全性原則，要以保值為基本前提，以獲取平均水準(zhǔn)的資金利潤率為目標(biāo)，在保值的基礎(chǔ)上爭取增值；投資策略應(yīng)當(dāng)分散化、多樣化；基金的管理部門應(yīng)定期向持股機(jī)構(gòu)的董事會報告投資計劃和財務(wù)報表，審計部門也應(yīng)對此進(jìn)行審計監(jiān)督。另外，選擇合適的入市時間、創(chuàng)造入市的基本條件、把握入市資金的規(guī)模非常重要。在養(yǎng)老金基金和資本市場發(fā)育初期，防范風(fēng)險的能力較小時，對其投資范圍做出一定的限制是必要的。

2）投資渠道的選擇。養(yǎng)老基金的投資資產(chǎn)組合取決于資本市場的發(fā)育程度。隨著資本市場的發(fā)育，成熟的金融工具越來越多，于是養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合也就可以越來越多樣化。結(jié)合我國實(shí)際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。

結(jié)束語：綜上所述，養(yǎng)老金隱性負(fù)債問題如果不能得以有效解決，作實(shí)個人賬戶會面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個養(yǎng)老保險體系的健康運(yùn)行將受到嚴(yán)重威脅。為此，既需要國家財政長期給予穩(wěn)定補(bǔ)償，同時又需要采取多種途徑和方法籌資，才能有效抵御人口老齡化高峰期的支付危機(jī)。我國解決隱性債務(wù)問題需要系統(tǒng)內(nèi)增收節(jié)支，系統(tǒng)外增加投入，完善基金運(yùn)營體制，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)問題的解決，將有利于我國新型養(yǎng)老保險的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機(jī)，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的長期穩(wěn)定提供重要支撐條件。參考文獻(xiàn)：

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