第一篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策分析

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第二篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策研究

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策研究2100514371鄭萍 摘要: 養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。關(guān)鍵字：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險改革隱性債務政府責任開源節(jié)流引言：根據(jù)國家統(tǒng)計局1月17日公布的數(shù)據(jù)顯示，2011年末，中國大陸總?cè)丝?不包括港澳臺灣省以及海外華僑人數(shù))134735萬人，比上年末增加644萬人。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)看，城鎮(zhèn)人口69079萬人，農(nóng)村人口65656萬人，城鎮(zhèn)人口第一次超過農(nóng)村人口。隨著中國人口紅利時代即將結(jié)束，中國將步入未富先老的尷尬境地。養(yǎng)老問題也將成為整個社會民生的核心問題，而占整個社會人口大部分的城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問題更顯得尤為突出。

正文：一，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

中國社會養(yǎng)老保險制度的建立相對落后于西方發(fā)達國家。新中國建立以前，只有個別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險待遇，而且，操作極不規(guī)范。新中國建立以后才逐步建立起社會保障制度，并隨著社會的發(fā)展不斷完善。

1）新中國建立前

1931年國民政府頒布《工廠法》。其后，國民黨政府資源委員會于1946年和1948年就勞工醫(yī)療，工傷，生育，養(yǎng)老等項目分別作出過一系列規(guī)定。但是，受當時國情的影響，整個法令形同虛設(shè)。

2）新中國建立后

社會保障制度真正作為一項經(jīng)濟社會制度，在中國是在20世紀50年代以后逐步建立和發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了初創(chuàng)，調(diào)整，停滯，重建和發(fā)展五個時期。初創(chuàng)時期（1950—1957），1951年2月政務院頒布的《中華人民共護國勞動保險條例》第一次具體規(guī)定了企業(yè)職工在年老后獲得相應物質(zhì)幫助的辦法。該條例確定了以企業(yè)單方付費制為基礎(chǔ)的先收現(xiàn)付籌資模式。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動保險基金，其中70%作為社保基金由企業(yè)基層工會管理。養(yǎng)老保險的待遇方面規(guī)定：男年滿60歲，一般工齡25年。女年滿50歲，一般工齡20年，則可準予退休，退休后，按其工齡長短，從社會保險金中給付養(yǎng)老金，其數(shù)額為本人工資額的35%—60%，1953年給付比例提高到50%—70%。

調(diào)整時期（1958—1966），為適應經(jīng)濟的發(fā)展，尋求社會保障與經(jīng)濟發(fā)展之間的平衡，在此期間，以建國初期創(chuàng)立的各項基本制度為主要依據(jù)，開始不斷完善社會保障的項目，改進管理辦法，修訂不合理的待遇標準。在養(yǎng)老保險方面將企業(yè)職工養(yǎng)老保險與國家機關(guān)職員的養(yǎng)老保險納入一個共同的公共的養(yǎng)老保險

計劃之中。但是在1958年之后，這一改革因種種原因而被迫中斷。

停滯時期（1966—1976），受當時的“文化大革命”的影響，我國的政治，經(jīng)濟，文化和社會生活受到嚴重破壞，已經(jīng)平穩(wěn)運行了15年的社會保障制度也因此沖擊而發(fā)生崩潰，社會保障事業(yè)處于停滯和倒退之中。

重建時期（1978—1991），黨的十一屆三中全會以后，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)制度和勞動制度改革也不斷深化，社會保障作為經(jīng)濟體制的一項重要內(nèi)容也在不斷推進。1978年6月，國務院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對原有制度進行了一些修改和補充。

發(fā)展時期（1992—），1992年，黨的十四大報告中第一次提出建立社會主義市場經(jīng)濟體制，同時也是第一次明確地深化社會保障制度改革作為經(jīng)濟體制改革的重要環(huán)節(jié)。從此，中國社會保障制度朝著適應社會主義市場經(jīng)濟體制需要的目標不斷邁進。

二，我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度

我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險以《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》為政策依據(jù)。實現(xiàn)了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，自雇者及靈活就業(yè)人員。實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分累積制度模式。同時，由省級政府制定制度細則并管理統(tǒng)籌基金。

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度的資金來源也作出相應的變動。對于企業(yè)職工，社會統(tǒng)籌基金來源于企業(yè)繳費（一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財政補貼等。經(jīng)辦機構(gòu)為社會保險基金管理中心。財務方式是以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，具有社會互濟性和風險分擔功能。個人賬戶資金主要來自個人繳費（個人工資總額的8%）及投資收益，屬于個人所有，可攜帶和繼承（無法定繼承人的，資金轉(zhuǎn)入社會統(tǒng)籌部分）。個人賬戶資金需要專業(yè)化，市場運作，并建立安全運營和監(jiān)督機制。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當?shù)厣显趰徛毠て骄べY，繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。

改革后的養(yǎng)老金支付分為制度新人，制度中人和制度老人三種。

1）關(guān)于“新人”。《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1％。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

2）關(guān)于“中人”?！秶鴦赵宏P(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施前參加工作、本決定實施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個人賬戶的積累很少，繳費年限累計滿15年的，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。

3）關(guān)于“老人”?！秶鴦赵宏P(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊以瓉淼囊?guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇。

三，我國現(xiàn)階段的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的問題及其產(chǎn)生原因

《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》從2006年1月1日起開始實施。這次改革給發(fā)展中的中國社會保障制度注入了新的活力，帶來了新的希望。改革后的養(yǎng)老保險制度實施至今，同時也日漸暴露出了它最大的缺陷——養(yǎng)老保險隱性債務問題。

第一，養(yǎng)老保險隱性債務概念。養(yǎng)老保險隱性債務是指在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度下對職工和退休人員的養(yǎng)老金承諾，如果現(xiàn)收現(xiàn)付體制能夠持續(xù)下去時一般不需要進行專門的處理，但是，當現(xiàn)收現(xiàn)付體制轉(zhuǎn)為部分或完全的積累制時，養(yǎng)老保險隱性債務就會部分或全部的顯性化。

我國養(yǎng)老保險賬戶分為個人賬戶和企業(yè)賬戶。目前記入個人賬戶的金額中，個人繳費的部分是實的，是真正的基金積累；而單位繳費劃入個人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費記錄是虛的，僅僅是權(quán)益的積累，實際上是“空帳”。由于制度老人和制度中人沒有建立個人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務，也可以說是國家對已退休人員和實行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款。但目前這筆欠款主要由企業(yè)繳納高比例的養(yǎng)老保險費償還：一方面，企業(yè)按在職職工的工資總額繳納養(yǎng)老保險費，其中一部分存入個人賬戶，為在職職工未來的養(yǎng)老金進行儲蓄；另一方面，企業(yè)又要為已退休的職工支付養(yǎng)老金，替國家償還職工的養(yǎng)老債。

第二，我國養(yǎng)老保險隱性債務的規(guī)模。我國大部分省、自治區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支，有的地方企業(yè)繳費率已高達25%，總繳費率到了30%，但養(yǎng)老保險基金仍收不抵支，這就把隱性債務造成的養(yǎng)老金缺口問題加快暴露出來了。歷史債務的存在使我國新養(yǎng)老保險制度的正常運行面臨著很大的壓力。根據(jù)世界銀行估計，1997年我國養(yǎng)老保險的隱性債務規(guī)模為當年GDP的46%-69%，國務院體改辦研究所課題組的估計則高達GDP的145%。我國養(yǎng)老金方面的歷史債務到2004年已達到3.4萬億元以上。

第三，我國養(yǎng)老保險隱性債務形成的原因。

1）養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累轉(zhuǎn)變是必然原因。由于1997年前實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費積累，所以他們也就無法憑借現(xiàn)在的個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。實踐中就不得不依靠當前在職職工的繳費積累支付離退休人員的養(yǎng)老金，用統(tǒng)籌基金向個人賬戶透支就成為必然，為此，養(yǎng)老金隱性債務就產(chǎn)生了。

2）部分積累制下社會統(tǒng)籌、個人賬戶混賬管理，掩蓋了個人賬戶空賬運行。隱性債務產(chǎn)生社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合是我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度模式。該模式規(guī)定我國基本養(yǎng)老保險由社會統(tǒng)籌與個人賬戶兩部分構(gòu)成，社會統(tǒng)籌實行現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶實行完全基金制。由于在從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為部分積累制過程中，轉(zhuǎn)制成本沒有解決，因此，在實踐中用“統(tǒng)賬”收入支付了轉(zhuǎn)制成本，致使個人賬戶“空賬”運行，沒有資金積累，個人賬戶變?yōu)閷崒嵲谠诘纳鐣y(tǒng)籌與個人賬戶的“空賬”，且“空賬”規(guī)模呈逐年增長態(tài)勢。

3）養(yǎng)老保險基金收繳率下降，養(yǎng)老保險覆蓋低，個人賬戶隱性債務加劇。1997年全國統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，采用“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的方式，其中社會統(tǒng)籌的目的是為了在這個基金制度的框架下進行養(yǎng)老保險收入的再分配。為此一些企業(yè)采取了隱報或拖欠等措施逃避應繳納的社會統(tǒng)籌基金；非國有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險，直接導致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補這些差額必須向個人賬戶透支，個人賬戶隱性債務便加劇了。

4）養(yǎng)老金的需求增長大大超過繳費人數(shù)的增長。近幾年來，退休人員每年以6%的速度遞增，每年新增退休人員300多萬人，領(lǐng)取養(yǎng)老金的離退休人員一直處于絕對增長的狀態(tài)。繳費人數(shù)的增長遠遠低于退休人員的增長。事實表明，養(yǎng)老保險的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務就越高。與此同時，提前退休的現(xiàn)象又進一步加劇了隱性債務危機的嚴重性。

四，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的解決措施

第一，政府在養(yǎng)老保險隱性債務中的責任。

1)減少政府在養(yǎng)老保險中的作用空間。一方面盡可能將其可動員的經(jīng)濟資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進金融市場的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機構(gòu)，完善金融市場結(jié)構(gòu)，推進資本市場建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對養(yǎng)老金市場的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營者的資格標準和行為準則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營運等。

2)培養(yǎng)多元化的責任主體。在政府將一部分責任空間讓渡出來后，就需要有新的主體來承接，繼續(xù)在政府讓出的這部分空間中發(fā)揮作用，成為新的責任主體。目前，以非營利組織為代表的一些社會力量在維護社會公平、調(diào)節(jié)社會矛盾、協(xié)調(diào)各方關(guān)系及危機管理等方面都發(fā)揮了很大的補充作用。實現(xiàn)政府責任的順利承接，首先要通過政府授權(quán)，推動各種社會組織自行調(diào)配各種資源，形成由政府、企業(yè)和非營利組織等社會團體共同參與的合作機制。其次要讓非營利等各種社會組織在政府讓渡出來的作用空間自主發(fā)展，并且具有相應的資源掌控能力。第二，養(yǎng)老社會保險系統(tǒng)內(nèi)開源節(jié)流。

1）擴大社會統(tǒng)籌基金積累。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴大能提高養(yǎng)老金付能力。在當前條件下，擴大社會統(tǒng)籌基金積累主要是進一步擴大統(tǒng)籌覆蓋面。在當前特定的轉(zhuǎn)制成本下擴大社會統(tǒng)籌覆蓋面，無疑會大大減輕公有制企業(yè)的負擔。對于確實缺乏承受能力的國企，養(yǎng)老保險費的支付可考慮在國有資產(chǎn)處理中享有優(yōu)先權(quán)；而對于職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的非國有制企業(yè)，應在充分考慮其利益和保證其發(fā)展的基礎(chǔ)上，單獨確定一個合適的繳費率作為過渡。

2）降低支付水平。首先，降低養(yǎng)老金工資替代率。這樣不僅可以節(jié)約社會統(tǒng)籌基金支出，而且還能抑制提前退休，給企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老留下足夠的空間。其次，提高法定退休年齡。在平均預期壽命和社會保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負擔就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務支付能力。最后，對養(yǎng)老基金進行指數(shù)化管理。我國養(yǎng)老金管理仍是將養(yǎng)老金按工資進行指數(shù)化，但改革開放以來，我國職工工資以平均5.7%的速度增長，這就大大增加了與其掛鉤的養(yǎng)老金負擔。養(yǎng)老金管理的首要目標是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應與消費者物價指數(shù)掛鉤。

第三，系統(tǒng)外加強投入。

1）增加財政支出，提高社會保障支出在財政支出中的比重。我國社會保障的支出在整個財政支出的比重不到10%，還大多用于社會救濟、社會福利等事業(yè)。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財政基本框架的要求，逐步退出一般競爭性領(lǐng)域的財政投資，這樣財政可以騰出一部分資源滿足社會公共需要，包括建立社會養(yǎng)老補助制度；通過精簡政府機構(gòu)，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財政支出中的比重；從土地有償使用權(quán)等收入中提留一部分用于社會保障支出。此外，可以在每年新增年財政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險金。

另外，還可以發(fā)行國債和福利彩票為養(yǎng)老保險籌資。

2）變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)。從養(yǎng)老保險隱性債務產(chǎn)生的根源來看，變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)這種做法，被認為是解決隱性債務最合理的辦法。鑒于2001年國有股減持的不成功，可以轉(zhuǎn)換思路，如改“國有股減持”，為“國有股轉(zhuǎn)持”，就是在所有的國有資產(chǎn)中切出一塊，劃入負責老職工的各種社?；鸬馁~戶，實現(xiàn)保值增值，在條件具備時再進入市場變現(xiàn)。三是通過發(fā)行特種債券進行融資。通過發(fā)行特種債券，擴大國債規(guī)模來吸收和消化在人口老齡化背景下過重的社會養(yǎng)老保險隱性債務。因此，特種認可債券的償還應以國有資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和投資收益為財力后盾，政府以國有資產(chǎn)所有者的身份對認可債券的兌付承擔最終責任，保證認可債券的實際收益至少不低于同期國債券利率，以確保該實施方案的安全性和有效性。

第四，余量資金投資增值。

1）投資風險的防范。養(yǎng)老金基金的投資應當遵循安全性原則，要以保值為基本前提，以獲取平均水準的資金利潤率為目標，在保值的基礎(chǔ)上爭取增值；投資策略應當分散化、多樣化；基金的管理部門應定期向持股機構(gòu)的董事會報告投資計劃和財務報表，審計部門也應對此進行審計監(jiān)督。另外，選擇合適的入市時間、創(chuàng)造入市的基本條件、把握入市資金的規(guī)模非常重要。在養(yǎng)老金基金和資本市場發(fā)育初期，防范風險的能力較小時，對其投資范圍做出一定的限制是必要的。

2）投資渠道的選擇。養(yǎng)老基金的投資資產(chǎn)組合取決于資本市場的發(fā)育程度。隨著資本市場的發(fā)育，成熟的金融工具越來越多，于是養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合也就可以越來越多樣化。結(jié)合我國實際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。

結(jié)束語：綜上所述，養(yǎng)老金隱性負債問題如果不能得以有效解決，作實個人賬戶會面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個養(yǎng)老保險體系的健康運行將受到嚴重威脅。為此，既需要國家財政長期給予穩(wěn)定補償，同時又需要采取多種途徑和方法籌資，才能有效抵御人口老齡化高峰期的支付危機。我國解決隱性債務問題需要系統(tǒng)內(nèi)增收節(jié)支，系統(tǒng)外增加投入，完善基金運營體制，養(yǎng)老保險隱性債務問題的解決，將有利于我國新型養(yǎng)老保險的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機，為我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會的長期穩(wěn)定提供重要支撐條件。參考文獻：

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第三篇：我國基本養(yǎng)老保險制度存在問題及對策

我國基本養(yǎng)老保險制度存在問題及對策

綜述

養(yǎng)老保險是世界各國社會保障的重要組成部分。具體是指國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

養(yǎng)老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分。在30年代世界性經(jīng)濟大危機及二次世界大戰(zhàn)以后，為了重建經(jīng)濟，保證人民的生活穩(wěn)定，西方各國紛紛建立了社會保障制度。我國的養(yǎng)老保險制度是50年代初建立起來的，隨著改革開放和經(jīng)濟發(fā)展，促使我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)經(jīng)歷了幾次重整，目前我國實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時，我多養(yǎng)老保險制度在運行中也不可避免的出現(xiàn)了一些比較嚴重的問題，本文試圖分析這些問題，并針對這些問題提出一些相應的解決對策。

一、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題

1、立法強制力不夠，導致基本養(yǎng)老保險覆蓋面低，基本養(yǎng)老保險費征收困難

在《中華人民共和國勞動法》中，國家和各省有關(guān)部門都對各項社會保險的參保范圍和對象作了具體與明確的要求，即所有企業(yè)均必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。但實際上，參保率低一直是困擾社會保障體系完善和發(fā)展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國的養(yǎng)老保險在規(guī)范這種關(guān)系時除《勞動法》部分條款外，主體依靠《國務院關(guān)于統(tǒng)一企業(yè)養(yǎng)老保險制度的決定》和《國務院社會保險費征繳暫行條例》等行政規(guī)章來調(diào)整和規(guī)范，由于行政規(guī)章約束力不如法律，用它來規(guī)范養(yǎng)老保險關(guān)系顯得極為脆弱

2、個人賬戶“空殼化”

社會統(tǒng)籌基金的基本功能是進行收入再分配，而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄。從社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合在實際運行中的結(jié)果來看，由于體制轉(zhuǎn)軌期間，既要為退休熱暈啊支付養(yǎng)老金繳費，又要為個人賬戶繳費，存在著“雙重負擔”，其結(jié)果是要么企業(yè)繳費率大幅上升，要么個人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養(yǎng)老融資，致使再分配擠壓儲蓄功能，從而造成資金積累不足，個人賬戶“空殼化”。這種制度安排導致不繳費的“老人”和部分繳費的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來退出制度的逆向激勵，甚至在社會中產(chǎn)生信任危機。我國保費收繳率日趨降低即是證明。

3、養(yǎng)老保險基金管理混亂。

一方面非國有經(jīng)濟尚未建立職工養(yǎng)老保險,政府擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的政策收效甚微。對于國有企業(yè)而言,職工養(yǎng)老保險是由政府、企業(yè)和個人共同建立的,但對非國有經(jīng)濟而言,政府沒有承擔其應該承擔的責任,企業(yè)承擔了建立職工養(yǎng)老保險的全部成本,養(yǎng)老保險金只能靠企業(yè)和職工個人來積累。在這種條件下,非國有經(jīng)濟企業(yè)建立職工養(yǎng)老保險的成本遠遠高于通過獎金或紅利的方式對職工進行補償所帶來的成本,其建立養(yǎng)老保險體制的動機嚴重弱化,養(yǎng)老保險覆蓋面窄的問題沒有得到有效改善。

二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度改革對策

（一）多渠道籌集養(yǎng)老保險資金，擴大養(yǎng)老保險覆蓋面

根據(jù)國際上養(yǎng)老保險改革的成功經(jīng)驗,支付養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道:第一、國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。對于我國而言,完全依賴國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來滿足養(yǎng)老保險改革的轉(zhuǎn)制成本是不恰當?shù)?。因為國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入受到國有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場吸收能力以及資本市場發(fā)達程度的限制。

繼續(xù)維護家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、計劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務。其次，推行社會養(yǎng)老保險制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負擔。

（二）社會統(tǒng)籌與個人賬戶資金分開管理

個人賬戶的儲蓄性質(zhì)需要實行市場化經(jīng)營，由私營養(yǎng)老保險基金管理公司管理，其管理績效已被許多國家證明優(yōu)于公共管理體制。而社會統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理機構(gòu)運營，即“老人”、“中人”的養(yǎng)老金與“新人”養(yǎng)老金徹底脫鉤。

我國當前雖名為半基金制，但實為現(xiàn)收現(xiàn)付制。一個完全基金制的養(yǎng)老金計劃無論是對代際的再分配還是對內(nèi)來說都具有再分配的功能，它始終不會是在分配中性的。我國的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國個人賬戶“空殼化”嚴重的情況下，應采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡化。實行個人賬戶與社會統(tǒng)籌想分離，由社會統(tǒng)籌和征服各分擔一部分。征服負擔部分的資金來源課通過發(fā)行特別國債、國有資產(chǎn)變現(xiàn)、收取土地地租等。而且分開管理可提高經(jīng)營效率，尖山腐敗，促進經(jīng)濟增長。

（三）加強養(yǎng)老基金的監(jiān)管。

養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗表明，監(jiān)管是促進發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護被保險人和養(yǎng)老金持有人的利益，確保養(yǎng)老金的保值增值，促進經(jīng)營機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營。

養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點是要抓好以下四個方面：一是加強市場行為監(jiān)管，通過運用多種監(jiān)管手段，嚴格執(zhí)法，嚴肅查處惡性價格競爭、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營造公平有序的市場競爭環(huán)境。二是加強資金運用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進一步增強透明度，增強市場和社會對養(yǎng)老金經(jīng)營和管理的約束力，讓被保險人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。四是加強協(xié)同監(jiān)管。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監(jiān)管，團體年金和個人年金由保監(jiān)會監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同監(jiān)管。為促進我國養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營，應該進一步加強監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。

結(jié)語

目前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題既含有歷史遺留下的包袱，又是現(xiàn)

行統(tǒng)賬結(jié)合制度設(shè)計的缺陷造成的，其改革思路也在以上進行了具體闡述。唯有如此，我們才能應付21世紀30年代到50年代人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付危機，使養(yǎng)老保險制度平穩(wěn)過渡到完全基金制，并促進經(jīng)濟發(fā)展。

第四篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的問題探討

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內(nèi)容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機關(guān)公務員和大部分事業(yè)單位工作人員實行國家財政或單位負責養(yǎng)老的制度；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實行社會保險制度；三是農(nóng)村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老,部分地區(qū)試行了以個人繳費為主、鄉(xiāng)村集體補助的社會化的養(yǎng)老保險制度。前兩個層面統(tǒng)稱為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度。由于我國養(yǎng)老保險制度建立的比較晚，經(jīng)濟基礎(chǔ)比較差，再加上我國人口分布的獨特性，使得城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險在實施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出建議和看法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀及存在的問題

1.鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標,只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要內(nèi)容, 理應將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應當反映社會的共濟關(guān)系和合作精神, 促進社會平等和安全, 不應該存在過高的差距。但是我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險存在明顯的不公平現(xiàn)象, 主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區(qū)差異較大。2007年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人口29 350 萬人, 參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20 137 萬人, 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的參保率偏低, 僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的681 6%。此外,盡管我國實行的是統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度, 但仍存在較大的地區(qū)差異。在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū), 靈活就業(yè)人口、個體工商戶、農(nóng)民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養(yǎng)老保險, 甚至在向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展。而經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)卻遠沒有達到這樣的程度。第二, 不同性質(zhì)單位養(yǎng)老保險待遇差別巨大。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險對于不同身份的就業(yè)者來說差別很大。對于公務員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員,國家財政預算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養(yǎng)老保險;對于其他事業(yè)單位職工、一般企業(yè)職工、自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主以及在城鎮(zhèn)個體工商戶的從業(yè)者來說, 其養(yǎng)老金由職工退休時所在地區(qū)上職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮(zhèn)中實行，目前我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度實行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進來，游離于養(yǎng)老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業(yè)人員、由農(nóng)村進入城市的從業(yè)者, 比如建筑行業(yè)工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長遠看，這部分人員將來的養(yǎng)老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養(yǎng)老保險資格的人員不愿意去繳納養(yǎng)老保險，這不僅與養(yǎng)老保險中支付費用有關(guān)更與國家的政策有關(guān)。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的效率性問題

第一, 養(yǎng)老保險基金保值增值能力不足。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規(guī)定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社保基金積累額近21 5萬億元, 但五項基金(養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風險在加大。

第二, 養(yǎng)老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數(shù)字上看基本保持平衡, 但是收繳的養(yǎng)老保險費用中包括企業(yè)繳納的10% 到25%不等的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金及個人繳納的8%個人賬戶養(yǎng)老金, 其中個人賬戶養(yǎng)老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金難以應付總支出, 出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現(xiàn)收現(xiàn)付, 使得個人賬戶基金實際上并未形成積累、個人賬戶空賬運行的情況。根據(jù)世界銀行的預測，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，我國的基本養(yǎng)老基金將在2032年左右開始出現(xiàn)收支不抵。

4.人口老年化迅速與養(yǎng)老保險的矛盾

人口老齡化的標志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總?cè)丝诘?0%，預計到2025 年將增加到2.8 億，占總?cè)丝诘?2.1%，這些數(shù)字表明中國已進入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關(guān)資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發(fā)達國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發(fā)展中國家是最快的，而且超過了許多發(fā)達國家。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國撫養(yǎng)比1980 年為13:1（即平均13 個職工養(yǎng)1 個退休人員），1990 年為6:1，現(xiàn)在為2.7:1，預計到2020 年實現(xiàn)小康的時候，撫養(yǎng)比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發(fā)展極為迅猛。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的原因分析

1.城市養(yǎng)老保險制度分割

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度明確地對機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位、差額撥款和自收自支事業(yè)單位以及企業(yè)中的職工采用了不同的制度。其中, 機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位仍然是國家財政統(tǒng)包, 差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費，但在具體政策和業(yè)務操作上。與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比在實施范圍、繳費工資基數(shù)、繳費比例、養(yǎng)老金計發(fā)辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費水平和待遇水平與當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)?，F(xiàn)行制度規(guī)定：養(yǎng)老金可按當?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長率的一定比例進行調(diào)整，養(yǎng)老金的調(diào)整將由于各地方案對于當?shù)匾约奥毠し秶x取的不同而產(chǎn)生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養(yǎng)老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負面影響。

2.養(yǎng)老保險的相關(guān)法規(guī)滯后

缺乏高效率的法律文件和統(tǒng)一全面的具體規(guī)范，是導致我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養(yǎng)老保險有關(guān)的文件均以《條例》《規(guī)定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現(xiàn)。法律效應不足，沒有一部專門針對養(yǎng)老保險的法律。導致了實施和監(jiān)管的一些問題，也使得居民對養(yǎng)老保險的認知度和參與積極性不高。

3.轉(zhuǎn)制負債的處理欠妥

按照規(guī)定, 我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險由現(xiàn)收現(xiàn)付制改成基金積累制。原先在現(xiàn)收現(xiàn)付制下在職職工繳納的養(yǎng)老基金由國家統(tǒng)收統(tǒng)支,用于支付退休人員的養(yǎng)老金或進行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金由個人賬戶積累和社會統(tǒng)籌兩部分組成, 但是由于職工在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納的養(yǎng)老基金并沒有積累, 而是由國家統(tǒng)一收取統(tǒng)一支出, 形成了國家對現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納養(yǎng)老基金職工的負債, 使得當期企業(yè)除了承擔在職職工的養(yǎng)老金積累, 還要承擔傳統(tǒng)體制下退休職工的養(yǎng)老需求。加上企業(yè)還需要繳納的醫(yī)療、傷殘、失業(yè)保險等費用, 企業(yè)負擔過大, 可能引起企業(yè)對繳納養(yǎng)老基金的反感,想方設(shè)法逃費欠費, 導致養(yǎng)老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規(guī)模, 形成惡性循環(huán), 基金積累制有蛻化到現(xiàn)收現(xiàn)付制的危險。

三、對策及建議

1、關(guān)于養(yǎng)老保險公平性淺談

就當前的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養(yǎng)老擔憂，因為他們已經(jīng)為自己儲備的足夠的養(yǎng)老資金，領(lǐng)取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的產(chǎn)物，已經(jīng)發(fā)展為公共產(chǎn)品，它也應該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經(jīng)濟的發(fā)展人們生活質(zhì)量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統(tǒng)籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點來看我認為養(yǎng)老保險在繳費門檻上應該有所改變，對于富人應該多征收，窮人少征收，應該采取劫富濟貧的方法來使得社會經(jīng)濟的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態(tài)。

養(yǎng)老保險制度的進入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達到起征點的個人就不能進行養(yǎng)老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發(fā)展來看，養(yǎng)老保險制度是盡可能的服務于經(jīng)濟發(fā)展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應該有的特質(zhì)還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關(guān)注。但是為了促進制度自身的發(fā)展，保障的覆蓋面還有待擴大。保障的水平上仍然各有差異，機關(guān)事業(yè)單位高,企業(yè)個人相對較低，沒能保證結(jié)果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養(yǎng)老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機關(guān)政府部門的養(yǎng)老保險應該和企業(yè)的養(yǎng)老保險采取相同的制度，而那些交不了養(yǎng)老保險的人應該降低其繳費門檻，同時給付的同時應該多倍給與。

2、繼續(xù)擴大覆蓋面

養(yǎng)老保險制度應逐步覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程緊密聯(lián)系的群體，包括

目前所有的城鎮(zhèn)就業(yè)者及逐漸城市化的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工薪收入者，把基本養(yǎng)老保險制度的強制性政策落實到實處。

3、加強法制化建設(shè)，建立健全的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險法律和規(guī)章制度

應盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規(guī)。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實到實處。建立完善的養(yǎng)老保險法律法規(guī)是有效運行養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)，以保障養(yǎng)老保險實施的權(quán)威性、規(guī)范性和統(tǒng)一性。具體來說健全養(yǎng)老保險法律法規(guī)應涉及養(yǎng)老保險制度運行各方面的具體細則，盡快通過立法來解決養(yǎng)老金的收繳問題、規(guī)范養(yǎng)老金的投資，落實養(yǎng)老金的發(fā)放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務和享受權(quán)利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機制

為了提高資本保值增值的能力把已經(jīng)積累起來的養(yǎng)老基金按 謹慎原則和 現(xiàn)代證券組合理論進行股票市場長線投資,政府應遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進行投資, 也可選擇一些穩(wěn)定的、前景較好的政府長期項目進行投資, 例如政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。另一方面, 政府應積極為基金的投資提供必要的環(huán)境, 拓展其可投資范圍, 增強基金保值增值能力?？赏ㄟ^制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養(yǎng)老保險基金安全穩(wěn)定的運營創(chuàng)造更多機會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產(chǎn)品, 目前新興市場衍生產(chǎn)品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數(shù)新興市場均有場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易, 運作良好且發(fā)展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場, 他們的實踐經(jīng)驗表明場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場風險小, 推出與否并不需要嚴格的市場條件

5、適當調(diào)整養(yǎng)老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據(jù)老齡化程度對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策做出動態(tài)調(diào)整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養(yǎng)老保險的支出負擔將會加重，造成了養(yǎng)老保險繳費與支出之間的不平衡。根據(jù)國際經(jīng)驗，多個國家養(yǎng)老保險的繳費和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴大的趨勢。在對老年人口比重進行準確測定和預測的基礎(chǔ)上，應根據(jù)其變化趨勢，及時調(diào)整城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策，如合理調(diào)整養(yǎng)老保險繳費率和養(yǎng)老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養(yǎng)比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養(yǎng)老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養(yǎng)老保險制度會趨于完善。

【參考文獻】

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第五篇：我國養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策建議[范文]

作者：宋?；?裴小崴 曲福海、【摘 要】新 中國 建立以來，我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)歷了50多年的 發(fā)展 歷程。目前，全國已基本實現(xiàn)了統(tǒng)一制度的目標，養(yǎng)老保險制度的框架已基本形成。然而，由于制度設(shè)計和實踐操作層面等諸多原因，我國養(yǎng)老保險制度還很不完善，迫切需要在許多方面加以改進和完善。本文通過分析當前養(yǎng)老保險制度存在的問題，提出了完善養(yǎng)老保險制度的對策建議。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險制度 部分積累制 養(yǎng)老金替代率

一、我國養(yǎng)老保險制度改革取得的成果

（一）20世紀80年代中后期，我國開始在某些地區(qū)和 企業(yè) 中進行養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌的改革試點。1991年6月，國務院公布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》明確宣布全國范圍實行養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌，提出基本養(yǎng)老保險費用由國家、企業(yè)和個人三方負擔，逐步建立基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，明確了以部分積累制的模式籌集養(yǎng)老保險基金。1995年3月，國務院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，提出養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度，由各地試點。1997年7月，國務院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險制度改革方向明確，20世紀末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養(yǎng)老保險體系。

（二）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放、提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（三）擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面，新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護公民權(quán)利和社會公平。

二、目前養(yǎng)老保險存在的問題

(一)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌覆蓋面窄

制度的設(shè)計與“低水平、廣覆蓋”的初始目標相矛盾，由于國家在設(shè)計養(yǎng)老保險方案時，沒有把機關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會體系組織中的三類人群的養(yǎng)老保險制度各不一樣。機關(guān)公務員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費，但在具體政策和業(yè)務操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性。

(二)個人賬戶“空賬”運行，潛在的支付危機日益突出

在養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累制轉(zhuǎn)軌過程中，已經(jīng)退休的人員和在此制度建立前參加工作的職工由于沒有建立個人賬戶，沒有為自己的養(yǎng)老保險基金進行積累，從而形成了養(yǎng)老保險金的“缺口”或“隱性債務”。目前這筆欠債是由基本養(yǎng)老保險基金中的繳費積累支付的，再加上有些企業(yè)采取各種手段，比如低報工資、少報人頭，將部分職工摒除在社會保險的“安全網(wǎng)”之外或?qū)⒗U費義務轉(zhuǎn)嫁給職工等逃避或拖延繳費，使得個人賬戶變得有名無實，成為“空賬”。在空賬運行的情況下，這部分負債不得不繼續(xù)依靠現(xiàn)收現(xiàn)付進行融資。長此下去，最終必將導致部分積累制的名存實亡，復歸到單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制，從而預算積累資金防范養(yǎng)老金支付危機的目的就難以實現(xiàn)。

(三)基本養(yǎng)老金替代率過高與現(xiàn)實情況相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度實際替代率水平全國已達86%左右，遠超過當初制度設(shè)計時60%的替代水平。目前我國的實際替代率大大高于西方發(fā)達國家25%～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國 經(jīng)濟 發(fā)展水平亦不相適應。高替代率除了違背公平原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹，有的職工甚至4o歲就退休，這使得本應是為社會創(chuàng)造財富和加強積累的壯年階段提前進人了積累的消費階段，這不僅減少了當期財政繳費資源，也加重了未來財政的壓力；（2）企業(yè)無力足額繳納養(yǎng)老保險基金，又面臨加大繳費率的局面。