第一篇：我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及問題和對策

我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及問題和對策 內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達(dá)到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。養(yǎng)老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國的實際情況，針對我國社會養(yǎng)老保險在實踐中出現(xiàn)的一些問題，查找出現(xiàn)問題的原因，借鑒國外的一些經(jīng)過實踐而逐漸成熟的經(jīng)驗，淺談我國養(yǎng)老保險制度的完善。

一、我國養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點(diǎn)開始進(jìn)行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式,均衡單位負(fù)擔(dān);個人賬戶部分采取積累模式,體現(xiàn)個人責(zé)任,全部由個人繳費(fèi)形成。

養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工繳費(fèi)形成,企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個人繳費(fèi)比例為8%,由用人單位代扣代繳。財政每年對中西部地區(qū)和老基地給予養(yǎng)老保險資金補(bǔ)助。2007年中央財政給予養(yǎng)老保險資金補(bǔ)助873億元、地方財政補(bǔ)助260億元。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的20%,其中8%記入個人賬戶。

從長遠(yuǎn)看,基本養(yǎng)老保險應(yīng)當(dāng)實行全國統(tǒng)籌,但是,在目前的財稅體制下,實行全國統(tǒng)籌難度比較大。因此,統(tǒng)籌層次比較低,2007年底,全國共有17個省市實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌,能夠在全省統(tǒng)一調(diào)度使用養(yǎng)老保險基金,其他地方仍在實行縣市級統(tǒng)籌。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。統(tǒng)籌層次不高,難以發(fā)揮社會保險的互濟(jì)和調(diào)劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動力的合理流動。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險制度名存實亡。

二、社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會統(tǒng)籌是指依靠國家立法和行政保證，對社會養(yǎng)老保險基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會基本養(yǎng)老保險形式。社會養(yǎng)老保險基金屬于社會公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會財富再分配的性質(zhì)。社會統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長期相對穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財政收支平衡；強(qiáng)化社會養(yǎng)老保險制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)所要求的社會公平。社會統(tǒng)籌還使社會養(yǎng)老保險基金與國家的整體年度財政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會養(yǎng)老保險基金預(yù)算項目和國家的其它各項財政預(yù)算項目相聯(lián)系，保證社會養(yǎng)老保險基金的收支在年度內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

個人帳戶是在國家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動者在職期間強(qiáng)制儲蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險的制度，其核心是“自我保障”，它是個人帳戶基金屬于投保人個人所有，不作社會調(diào)劑使用。個人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費(fèi)，自我受益。個人帳戶投保人的待遇水平是由個人預(yù)繳專款備付金的多少決定的，最終取決于勞動者投保期間的長短、繳費(fèi)的多少和投資回報率的高低。勞動者和用人單位依法逐月交納保險費(fèi)，歷

經(jīng)全部就職過程，積聚起社會養(yǎng)老保險基金，到勞動者退休時或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個人收入在其一生中的縱向平衡分配的過程，這種方式要求將一個人一生受保險期間所需的養(yǎng)老保險金通過科學(xué)的保險精算預(yù)測，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧诱咭簧膭趧悠陂g內(nèi)，使勞動者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會養(yǎng)老保險基金的個人帳戶形式是將勞動者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金。

社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合在現(xiàn)階段究其實質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費(fèi)模式的綜合，它是通過國家立法，采取強(qiáng)制性手段，統(tǒng)一籌集社會養(yǎng)老保險基金，建立或選擇專門的機(jī)構(gòu)對基金統(tǒng)一管理。社會養(yǎng)老保險基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個人帳戶，歸受保人個人所有，并作為計發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)?？梢姡F(xiàn)階段我國社會養(yǎng)老保險基金的“個人帳戶”是由原來制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。

三、實施中出現(xiàn)的問題

1、在實踐中，社會統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會養(yǎng)老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對社會養(yǎng)老保險制度所帶來的風(fēng)險，社會養(yǎng)老保險基金的長期平衡是社會統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無疑會給社會養(yǎng)老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個人帳戶的貶值風(fēng)險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費(fèi)數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會養(yǎng)老保險基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財富流動的機(jī)制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會極度進(jìn)步的時代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會養(yǎng)老保險基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會養(yǎng)老保險基金只出不進(jìn)，社會統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會養(yǎng)老保險基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級“社會統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會養(yǎng)老保險基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財政投入。在1995年的《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。綜上所述，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問題的原因

出現(xiàn)以上問題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國的養(yǎng)老金制度并沒有遵循切合實際的核算原則實施管理，或者說是很多因素導(dǎo)致無法切實遵照國家規(guī)定的制度實施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國的計劃生育政策，老齡化趨勢不斷加強(qiáng)，計劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個年輕人養(yǎng)活四個老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。目前的社會養(yǎng)老保險基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國有企業(yè)對參加社會統(tǒng)籌的熱情不高，近年來社會養(yǎng)老保險基金的籌資情況不容樂觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢。就個人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個人繳費(fèi)要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對個人繳費(fèi)有某種激勵作用，但社會財富的流動方向卻是與社會養(yǎng)老保險的設(shè)計目標(biāo)是相違的。因為，按照現(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個人帳戶提取的比例即使相同，個人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計算。這就是說，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個模式中財富是向收入高的人群流動的，這與發(fā)揮社會養(yǎng)老保險在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。

由于必須用社會統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個人帳戶也就只能有名無實。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實養(yǎng)老金，無論是個人帳戶，還是部分積累，就都只是一個構(gòu)架而已。

目前，當(dāng)代勞動者一代除了要為自己積累一個“個人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。

五、近年來國外養(yǎng)老保險制度改革主要趨勢及對我國的啟示

當(dāng)今世界各國養(yǎng)老保險制度一般概括為4類：

(1)福利型。以英國的庇古、凱恩斯和貝費(fèi)里奇的經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)構(gòu)建的一種以國家為主的全民保障模式。其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)全民性和公平性原則，以及統(tǒng)一繳費(fèi)、統(tǒng)一給付，基金主要由國家承擔(dān)。西歐和北歐的一些國家實行這一模式的社會保障制度。

(2)社會共濟(jì)型。該模式由德國政府首創(chuàng)，美國、日本、荷蘭等國也實行此模式?！吧鐣矟?jì)型”模式強(qiáng)調(diào)“選擇性”和“個人責(zé)任”原則，主張支付標(biāo)準(zhǔn)與個人收入、交費(fèi)相聯(lián)系，費(fèi)用由國家、企業(yè)、個人三方負(fù)擔(dān)或其中兩方負(fù)擔(dān)。

(3)國家保障型。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要勞動”和“剩余勞動”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險形式是國家保險??”，即國家責(zé)任主體說。其突出特點(diǎn)是社會保障資金完全由國家承擔(dān)，個人不交納任何保險費(fèi)。前蘇聯(lián)和東歐社會主義國家，以及中國傳統(tǒng)的社會保障制度都實行這一模式。由于蘇聯(lián)的解體、東歐

國家政治經(jīng)濟(jì)體制的變化，以及中國等社會主義國家市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，該模式正處在劇烈的變革之中。

(4)“個人儲蓄型”。以新加坡為代表的一些東南亞國家實行該模式。其特點(diǎn)是國家立法強(qiáng)制性地由雇主和雇員交費(fèi)，以職工個人名義進(jìn)行儲蓄。上述各種養(yǎng)老保險模式的運(yùn)作都面臨著新的問題和挑戰(zhàn)，比如人口結(jié)構(gòu)的變化及人口老齡化的加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減慢和通貨膨脹加劇;國民需求提高及政府開支增大，國家財政負(fù)擔(dān)過重;福利國家的高福利和高稅收政策削弱了市場對勞動力供求關(guān)系的調(diào)節(jié)等等。世界各國都在積極探索新世紀(jì)養(yǎng)老保險制度的新模式。在此簡述較為典型的英國、美國、新加坡養(yǎng)老保險制度改革的主要趨勢：

1.英國“福利型”養(yǎng)老保險制度改革的主要趨勢。號稱福利國家的英國自20世紀(jì)70年代以來，出現(xiàn)了對福利國家理論的信任危機(jī)，以及社會保障財政的危機(jī)，整個社會保障體系受到很大沖擊，體現(xiàn)在整體保障制度(含養(yǎng)老保險)和給付水準(zhǔn)都大幅度降低。如把社會保障支柱之一的家庭津貼列入削減范圍，即把第一子女從家庭津貼中排除在外，同時把家庭津貼作為課稅對象;把原來作為“安全網(wǎng)”的“國民扶助”改為“補(bǔ)充給付”，形成“家庭所得補(bǔ)充制度”(FIS)，并把扶助對象限定在周勞動時間30小時以上的勞動者范圍之內(nèi)。上述措施對養(yǎng)老保障的沖擊也是較大的。近幾年來，英國為完善本國的養(yǎng)老保險制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)增收節(jié)支，提高社會保險稅率，增加養(yǎng)老保險基金財源;(2)徹底改革養(yǎng)老保險制度，確保公民過上更有保障的退休生活，恢復(fù)國民對養(yǎng)老金制度的信心;(3)養(yǎng)老保險項目實行私有化，強(qiáng)調(diào)雇主的責(zé)任，改變國家統(tǒng)一付費(fèi)的體制;(4)規(guī)范養(yǎng)老保險在內(nèi)的社會保障管理體制，打擊和防止福利欺詐。

2.美國養(yǎng)老保險制度的主要發(fā)展趨勢。美國型的社會保障，主要是通過自由競爭和經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大第一次所得分配，以此來確保國民生活的安定和社會的保障。美國型的養(yǎng)老保險制度經(jīng)歷了兩個階段。第一階段是養(yǎng)老保險制度的建立階段(1935～1939年)，國家以頒布《社會保障法》的形式建立了養(yǎng)老保險項目，實行“籌資對應(yīng)主義”即給付與籌資對應(yīng)。

第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會保障法》，從而使社會保障的給付部門擴(kuò)大，養(yǎng)老保險擴(kuò)大到老人的健康保險也包含在內(nèi)。此階段強(qiáng)調(diào)“需求對應(yīng)主義”，即給付與需求對應(yīng)，從而使給付水準(zhǔn)有了逐年提高。美國型的養(yǎng)老保障有以下特點(diǎn)：(1)聯(lián)邦政府對養(yǎng)老保險基本不提供財政援助，它的意圖顯然是強(qiáng)調(diào)水平性(或時間性)的再分配。

(2)迄今仍未建立一般通用的以全體老齡者為對象的老齡年金制度。

進(jìn)入21世紀(jì)，美國的養(yǎng)老保險制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢：(1)養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營保險為主、政府保險為輔、自愿性保險為補(bǔ)充，組成多重保障機(jī)制。在管理體制上則采取以政府管理與私人管理相結(jié)合的強(qiáng)制性和競爭性相混合的管理模式。(2)養(yǎng)老保障私營化。政府通過立法，實施各項免稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對私營社會保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營社會保障市場的發(fā)展。(3)年金保險儲蓄化。強(qiáng)制性儲蓄和自愿性儲蓄相結(jié)合的職業(yè)年金保險將成為未來美國養(yǎng)老保險的主要模式。(4)彈性退休制度將取代強(qiáng)制退休制度，勞動者在70歲以前，仍有權(quán)繼續(xù)就業(yè)。

3.新世紀(jì)新加坡公積金制度面臨的挑戰(zhàn)。新加坡的公積金制度實施40多年來，已完全實現(xiàn)了規(guī)范化和法制化，參加這項制度的人口占總?cè)丝诘?/3以上。新加坡的中央公積金制度在取得巨大成功的同時，也面臨諸多方面的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)該制度只具有強(qiáng)制儲蓄性質(zhì)，缺乏互助、互濟(jì)、分擔(dān)風(fēng)險的功能，社會化程度低。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國家經(jīng)濟(jì)不景氣時，養(yǎng)老金的支付面臨困難。(3)過度的儲蓄導(dǎo)致需求不足，經(jīng)濟(jì)衰退。(4)雇主繳納高額保費(fèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。新加坡公積金的繳費(fèi)率隨著社會保障功能的擴(kuò)展和工資水平的提高而不斷攀升。雇主將所繳納的公積金計入產(chǎn)品成本，成本升高，削弱了產(chǎn)品的國際競爭力。(5)中央公積金制度拉大了社會收入分配的差

距。該制度在使一些人的福利變得更好的同時，也使另一些人的福利相對來說變壞。對此，新加坡政府正在制定面向ZI世紀(jì)的社會保障制度改革方案，如：擴(kuò)大養(yǎng)老金來源，鼓勵國民參加商業(yè)人壽保險;增加新的公積金投資計劃，適當(dāng)擴(kuò)大投資范圍，拉動消費(fèi)需求;在不影響中央公積金制度的實施情況下，適當(dāng)降低總投保費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高產(chǎn)品的國際競爭力等。

綜上所述，各國養(yǎng)老保險法制化都走過了一個相當(dāng)長的歷史時期，各種養(yǎng)老保險模式在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，已經(jīng)顯露出各自的利弊。為適應(yīng)各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，各國都在進(jìn)行養(yǎng)老保險制度的改革。改革的重點(diǎn)主要包括：(1)受世界性人口老齡化的影響，在養(yǎng)老保險上，進(jìn)行著兩種不同的改革：一種是延長退休年限，以增加養(yǎng)老金供款數(shù)量;另一種是提前退休，以減輕就業(yè)壓力。(2)在養(yǎng)老保險資金籌集模式上，也在相互比較與吸收借鑒，完善適合自己國情的籌款和供款模式。(3)為正確處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會保障的關(guān)系，各國在養(yǎng)老保險資金的籌集上，都在開始考慮減少國家責(zé)任，增加個人自我保障責(zé)任的辦法。

根據(jù)我國國情，我們可以從英、美及新加坡三個國家的養(yǎng)老保險制度改革中吸收經(jīng)驗，得到如下啟示：(1)我國的財政支出方面早已有危機(jī)也應(yīng)減負(fù);(2)我國職工的退休年齡應(yīng)適當(dāng)延長，不同性質(zhì)的勞動者不應(yīng)“一刀切”規(guī)定退休工齡，性別也不應(yīng)是退休年齡的考慮因素;(3)養(yǎng)老金的籌資模式必須拓寬渠道;(4)多層次養(yǎng)老保險結(jié)構(gòu)中，勞動者個人的自我保障責(zé)任應(yīng)適當(dāng)增加等。

六、我國養(yǎng)老保險制度的完善

1997年7 月國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度工作會議上指出在深化（社會養(yǎng)老保險制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。一是多種養(yǎng)老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費(fèi)到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現(xiàn)；五是國家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險基金的問題比較嚴(yán)重。”這些問題，使社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險和目標(biāo)風(fēng)險都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險，保證社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實際工作中最重要的問題。

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。

2、社會養(yǎng)老保險基金的籌資。一般來說，社會養(yǎng)老保險基金制度的最終實現(xiàn)目標(biāo)有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養(yǎng)老保險計劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實現(xiàn)保險功能，這是社會養(yǎng)老保險基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會養(yǎng)老保險基金籌集的各個環(huán)節(jié)，都要充分保證社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會公平。“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實利益，保證社會養(yǎng)老保險基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實現(xiàn)，又設(shè)立個人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長遠(yuǎn)利益。在實踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來源。只有國家、企業(yè)和職工個人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國家已經(jīng)無力繼續(xù)支撐不斷增長的社會養(yǎng)老保險費(fèi)用，實際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國家作為社會保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會養(yǎng)老保險制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會養(yǎng)老保險基

金運(yùn)行風(fēng)險加大的情況下，國家需要加大參與和干預(yù)的力度。

3、國家對上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國在對國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過程，劃出部分國有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會養(yǎng)老保險基金中去；二是國家財政應(yīng)劃撥資金對社會養(yǎng)老保險基金進(jìn)行援助。比如為按時按數(shù)額繳納社會養(yǎng)老保險的企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策等。因為，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來可以作為勞動者的勞動報酬發(fā)給職工個人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老?，F(xiàn)在國家從社會安全的需要出發(fā)，建立了社會養(yǎng)老保險制度，由企業(yè)代替職工個人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會養(yǎng)老保險基金。顯然，這部分費(fèi)用本來就不構(gòu)成企業(yè)的利潤部分，不存在納稅的問題。因此，所謂財政讓利只是一種推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵模式。

如果國家財政不投入，靠企業(yè)和勞動者個人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財政承擔(dān)部分社會養(yǎng)老保險基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國際分工，增強(qiáng)其在國際市場上的競爭力。解決社會養(yǎng)老保險基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財政及時注入資金實施援助。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會養(yǎng)老保險費(fèi)不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費(fèi)用，首先是社會養(yǎng)老保險基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個社會最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險基金的增值?？梢酝ㄟ^把死的那部分資金投入運(yùn)營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進(jìn)行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。這樣一來，國家長期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險的逐步解決，國內(nèi)資本市場的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險基金的投資市場，將養(yǎng)老保險基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報的長期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時又間接實現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險。我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的實施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險基金保值增值。

第二篇：我國基本養(yǎng)老保險制度存在問題及對策

我國基本養(yǎng)老保險制度存在問題及對策

綜述

養(yǎng)老保險是世界各國社會保障的重要組成部分。具體是指國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

養(yǎng)老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分。在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及二次世界大戰(zhàn)以后，為了重建經(jīng)濟(jì)，保證人民的生活穩(wěn)定，西方各國紛紛建立了社會保障制度。我國的養(yǎng)老保險制度是50年代初建立起來的，隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促使我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)經(jīng)歷了幾次重整，目前我國實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時，我多養(yǎng)老保險制度在運(yùn)行中也不可避免的出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的問題，本文試圖分析這些問題，并針對這些問題提出一些相應(yīng)的解決對策。

一、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題

1、立法強(qiáng)制力不夠，導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險覆蓋面低，基本養(yǎng)老保險費(fèi)征收困難

在《中華人民共和國勞動法》中，國家和各省有關(guān)部門都對各項社會保險的參保范圍和對象作了具體與明確的要求，即所有企業(yè)均必須依法參加社會保險，繳納社會保險費(fèi)。但實際上，參保率低一直是困擾社會保障體系完善和發(fā)展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國的養(yǎng)老保險在規(guī)范這種關(guān)系時除《勞動法》部分條款外，主體依靠《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一企業(yè)養(yǎng)老保險制度的決定》和《國務(wù)院社會保險費(fèi)征繳暫行條例》等行政規(guī)章來調(diào)整和規(guī)范，由于行政規(guī)章約束力不如法律，用它來規(guī)范養(yǎng)老保險關(guān)系顯得極為脆弱

2、個人賬戶“空殼化”

社會統(tǒng)籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配，而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄。從社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合在實際運(yùn)行中的結(jié)果來看，由于體制轉(zhuǎn)軌期間，既要為退休熱暈啊支付養(yǎng)老金繳費(fèi)，又要為個人賬戶繳費(fèi)，存在著“雙重負(fù)擔(dān)”，其結(jié)果是要么企業(yè)繳費(fèi)率大幅上升，要么個人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養(yǎng)老融資，致使再分配擠壓儲蓄功能，從而造成資金積累不足，個人賬戶“空殼化”。這種制度安排導(dǎo)致不繳費(fèi)的“老人”和部分繳費(fèi)的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來退出制度的逆向激勵，甚至在社會中產(chǎn)生信任危機(jī)。我國保費(fèi)收繳率日趨降低即是證明。

3、養(yǎng)老保險基金管理混亂。

一方面非國有經(jīng)濟(jì)尚未建立職工養(yǎng)老保險,政府?dāng)U大養(yǎng)老保險覆蓋面的政策收效甚微。對于國有企業(yè)而言,職工養(yǎng)老保險是由政府、企業(yè)和個人共同建立的,但對非國有經(jīng)濟(jì)而言,政府沒有承擔(dān)其應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,企業(yè)承擔(dān)了建立職工養(yǎng)老保險的全部成本,養(yǎng)老保險金只能靠企業(yè)和職工個人來積累。在這種條件下,非國有經(jīng)濟(jì)企業(yè)建立職工養(yǎng)老保險的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于通過獎金或紅利的方式對職工進(jìn)行補(bǔ)償所帶來的成本,其建立養(yǎng)老保險體制的動機(jī)嚴(yán)重弱化,養(yǎng)老保險覆蓋面窄的問題沒有得到有效改善。

二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度改革對策

（一）多渠道籌集養(yǎng)老保險資金，擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面

根據(jù)國際上養(yǎng)老保險改革的成功經(jīng)驗,支付養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道:第一、國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。對于我國而言,完全依賴國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來滿足養(yǎng)老保險改革的轉(zhuǎn)制成本是不恰當(dāng)?shù)?。因為國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入受到國有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場吸收能力以及資本市場發(fā)達(dá)程度的限制。

繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。其次，推行社會養(yǎng)老保險制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負(fù)擔(dān)。

（二）社會統(tǒng)籌與個人賬戶資金分開管理

個人賬戶的儲蓄性質(zhì)需要實行市場化經(jīng)營，由私營養(yǎng)老保險基金管理公司管理，其管理績效已被許多國家證明優(yōu)于公共管理體制。而社會統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營，即“老人”、“中人”的養(yǎng)老金與“新人”養(yǎng)老金徹底脫鉤。

我國當(dāng)前雖名為半基金制，但實為現(xiàn)收現(xiàn)付制。一個完全基金制的養(yǎng)老金計劃無論是對代際的再分配還是對內(nèi)來說都具有再分配的功能，它始終不會是在分配中性的。我國的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國個人賬戶“空殼化”嚴(yán)重的情況下，應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡化。實行個人賬戶與社會統(tǒng)籌想分離，由社會統(tǒng)籌和征服各分擔(dān)一部分。征服負(fù)擔(dān)部分的資金來源課通過發(fā)行特別國債、國有資產(chǎn)變現(xiàn)、收取土地地租等。而且分開管理可提高經(jīng)營效率，尖山腐敗，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

（三）加強(qiáng)養(yǎng)老基金的監(jiān)管。

養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗表明，監(jiān)管是促進(jìn)發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險人和養(yǎng)老金持有人的利益，確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營。

養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點(diǎn)是要抓好以下四個方面：一是加強(qiáng)市場行為監(jiān)管，通過運(yùn)用多種監(jiān)管手段，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅查處惡性價格競爭、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營造公平有序的市場競爭環(huán)境。二是加強(qiáng)資金運(yùn)用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)透明度，增強(qiáng)市場和社會對養(yǎng)老金經(jīng)營和管理的約束力，讓被保險人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。四是加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個人年金由保監(jiān)會監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同監(jiān)管。為促進(jìn)我國養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。

結(jié)語

目前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題既含有歷史遺留下的包袱，又是現(xiàn)

行統(tǒng)賬結(jié)合制度設(shè)計的缺陷造成的，其改革思路也在以上進(jìn)行了具體闡述。唯有如此，我們才能應(yīng)付21世紀(jì)30年代到50年代人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付危機(jī)，使養(yǎng)老保險制度平穩(wěn)過渡到完全基金制，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第三篇：我國養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策建議[范文]

作者：宋海慧 裴小崴 曲福海、【摘 要】新 中國 建立以來，我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)歷了50多年的 發(fā)展 歷程。目前，全國已基本實現(xiàn)了統(tǒng)一制度的目標(biāo)，養(yǎng)老保險制度的框架已基本形成。然而，由于制度設(shè)計和實踐操作層面等諸多原因，我國養(yǎng)老保險制度還很不完善，迫切需要在許多方面加以改進(jìn)和完善。本文通過分析當(dāng)前養(yǎng)老保險制度存在的問題，提出了完善養(yǎng)老保險制度的對策建議。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險制度 部分積累制 養(yǎng)老金替代率

一、我國養(yǎng)老保險制度改革取得的成果

（一）20世紀(jì)80年代中后期，我國開始在某些地區(qū)和 企業(yè) 中進(jìn)行養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌的改革試點(diǎn)。1991年6月，國務(wù)院公布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》明確宣布全國范圍實行養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌，提出基本養(yǎng)老保險費(fèi)用由國家、企業(yè)和個人三方負(fù)擔(dān)，逐步建立基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，明確了以部分積累制的模式籌集養(yǎng)老保險基金。1995年3月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，提出養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度，由各地試點(diǎn)。1997年7月，國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系。

（二）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的社會共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放、提高效率、促進(jìn)公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責(zé)任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（三）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險的覆蓋面，新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工和個體勞動者，逐步擴(kuò)大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會公平。

二、目前養(yǎng)老保險存在的問題

(一)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌覆蓋面窄

制度的設(shè)計與“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)相矛盾，由于國家在設(shè)計養(yǎng)老保險方案時，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會體系組織中的三類人群的養(yǎng)老保險制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性。

(二)個人賬戶“空賬”運(yùn)行，潛在的支付危機(jī)日益突出

在養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累制轉(zhuǎn)軌過程中，已經(jīng)退休的人員和在此制度建立前參加工作的職工由于沒有建立個人賬戶，沒有為自己的養(yǎng)老保險基金進(jìn)行積累，從而形成了養(yǎng)老保險金的“缺口”或“隱性債務(wù)”。目前這筆欠債是由基本養(yǎng)老保險基金中的繳費(fèi)積累支付的，再加上有些企業(yè)采取各種手段，比如低報工資、少報人頭，將部分職工摒除在社會保險的“安全網(wǎng)”之外或?qū)⒗U費(fèi)義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給職工等逃避或拖延繳費(fèi)，使得個人賬戶變得有名無實，成為“空賬”。在空賬運(yùn)行的情況下，這部分負(fù)債不得不繼續(xù)依靠現(xiàn)收現(xiàn)付進(jìn)行融資。長此下去，最終必將導(dǎo)致部分積累制的名存實亡，復(fù)歸到單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制，從而預(yù)算積累資金防范養(yǎng)老金支付危機(jī)的目的就難以實現(xiàn)。

(三)基本養(yǎng)老金替代率過高與現(xiàn)實情況相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度實際替代率水平全國已達(dá)86%左右，遠(yuǎn)超過當(dāng)初制度設(shè)計時60%的替代水平。目前我國的實際替代率大大高于西方發(fā)達(dá)國家25%～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除了違背公平原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹，有的職工甚至4o歲就退休，這使得本應(yīng)是為社會創(chuàng)造財富和加強(qiáng)積累的壯年階段提前進(jìn)人了積累的消費(fèi)階段，這不僅減少了當(dāng)期財政繳費(fèi)資源，也加重了未來財政的壓力；（2）企業(yè)無力足額繳納養(yǎng)老保險基金，又面臨加大繳費(fèi)率的局面。

第四篇：我國養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策

我國養(yǎng)老保險制度存在的問題及其對策

班級：學(xué)號：姓名：楊俊

寫作提綱：

一、概述

二、我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

三、我國養(yǎng)老保險制度存在的問題及其對策

內(nèi)容摘要：我國養(yǎng)老保險制度自50年代初期建立以來，經(jīng)歷了近40多年的實踐，對保障離退休人員的基本生活，穩(wěn)定社會，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用，本文對我國養(yǎng)老保險存在的幾個問題進(jìn)行了探討。

關(guān) 鍵 詞：養(yǎng)老保險現(xiàn)狀問題對策

養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基

1。一般具有以下特點(diǎn)：一是由國家立法，強(qiáng)本生活而建立的一種社會保險制度○

制實行，企業(yè)單位和個人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金。二是養(yǎng)老保險費(fèi)用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實現(xiàn)廣泛的社會互濟(jì)。三是養(yǎng)老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，實行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。通過建立養(yǎng)老保險制度，有利于新老更替，實現(xiàn)就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)，是應(yīng)對人口老齡化的一項重要措施，有利于社會穩(wěn)定；能夠激勵年輕人奮進(jìn)，提升工資標(biāo)準(zhǔn)，為退休后的生活提供保障，有利于從側(cè)面上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

2：我國養(yǎng)老金制度改革的進(jìn)程可以概括為以下三個階段○

第一階段：傳統(tǒng)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的初步改革（1984—1993），暫時解決了國有企業(yè)養(yǎng)老金支付危機(jī)問題。

第二階段：新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的初步構(gòu)建（1993—2000），試圖解決代際間的公平問題。

第三階段：新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的方向與目標(biāo)（2000年以后），初步確立了多支柱養(yǎng)老體系。

我國養(yǎng)老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當(dāng)水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預(yù)期，增加即期消費(fèi)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長；完善社會保障體系是發(fā)展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應(yīng)對人口老齡化的需要。

根據(jù)上述原則制定的一系列養(yǎng)老保險制度，形成了建立養(yǎng)老保險制度三支柱的共識。

（一）第一支柱是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險。從20世紀(jì)80年代開始，我國政府在進(jìn)行試點(diǎn)和總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險。基本養(yǎng)老保險是國家強(qiáng)制執(zhí)行的，適用于所有企業(yè)和勞動者，由企業(yè)和個人共同繳費(fèi)形成基本養(yǎng)老保險基金。其中社會統(tǒng)籌基金由企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費(fèi)的全部和企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成。

3。

（二）第二支柱是近年來逐步明確的企業(yè)年金基金○早在1991年，根據(jù)《國

務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）文件和《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意見》（勞部發(fā)[1995]464號）文件，要建立多層次的社會養(yǎng)老保險體系，補(bǔ)充養(yǎng)老保險是其中的一個層次。部分企業(yè)可以根據(jù)自身能力，為本企業(yè)職工建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，職工個人自愿建立儲蓄性養(yǎng)老保險。企業(yè)為每個參保職工建立個人賬戶，基金實行完全積累，實賬運(yùn)行。

（三）我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老的第三支柱主要包括自愿的個人儲蓄和個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，一般屬于個人行為，通常不列在社會養(yǎng)老保險計算范圍內(nèi)。

以上三個支柱在理論上將一個養(yǎng)老保險制度應(yīng)有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機(jī)地結(jié)合在一個共同的養(yǎng)老保險制度之中。

二、我國養(yǎng)老保險制度存在的問題及其對策

改革開放近三十年來，隨著我國工業(yè)化、市場化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)生了深刻的變化，為我國養(yǎng)老金體系的發(fā)展提供了強(qiáng)大的動力。但應(yīng)該看到，我國養(yǎng)老金體系雖然取得了一定的進(jìn)步，但由于發(fā)展時間較短，覆

蓋面仍然偏小，保障程度仍然偏低，與人民群眾日益增長的養(yǎng)老需求、與養(yǎng)老保障體系建設(shè)的要求相比還存在較大差距。推動我國養(yǎng)老金體系發(fā)展，必須立足國情、尊重客觀規(guī)律、借鑒國際經(jīng)驗，積極探索科學(xué)合理的養(yǎng)老金發(fā)展路徑。

筆者結(jié)合近幾年的實踐工作，及在單位辦理養(yǎng)老保險的過程中，對現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度存在的一些問題進(jìn)行了深刻地思考，筆者認(rèn)為我國現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度存在以下幾點(diǎn)問題。一是現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度的覆蓋面仍然很窄，特別是對于特定人群，無法起到一種普遍，至少是較為普遍的覆蓋效應(yīng)。拿農(nóng)民工這個特殊群體來說，我國現(xiàn)仍有70%以上的農(nóng)民工因各種原因未能參加養(yǎng)老保險，其他多數(shù)弱勢群體均存在高比例現(xiàn)象。二是我國現(xiàn)有養(yǎng)老保險的規(guī)范性文件沒有提到“立法”這個層面上，僅僅是在規(guī)章制度上體現(xiàn)，力度不足，基層養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度和操作效率大打折扣。三是養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管存在漏洞，在個人賬戶上僅能體現(xiàn)個人繳存記錄，對于統(tǒng)籌部分現(xiàn)階段透明度仍不高，有可能成為貪污腐敗的暖房。四是基層養(yǎng)老保險單位工作態(tài)度需加強(qiáng)，其他單位或個人在辦理養(yǎng)老保險手續(xù)時，過程太復(fù)雜。針對以上問題筆者提出以下幾點(diǎn)對策：

（一）要合理劃分養(yǎng)老金體系的三個支柱。盡管世界各國普遍建立了多支柱的養(yǎng)老金體系，但是國情的差異也使得各國養(yǎng)老金體系的劃分有所不同。一方面，我國人口眾多，尤其是農(nóng)村人口數(shù)量巨大。在國家財力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老金體系必然是廣覆蓋、?；?，主要用于滿足人民群眾的基本保障需求；另一方面，受城鎮(zhèn)化水平低、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不平衡等多種因素的制約，目前團(tuán)體養(yǎng)老保險、企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老金體系還難以惠及廣大的社會群體。為實現(xiàn)養(yǎng)老金體系各支柱的均衡發(fā)展，也根據(jù)不同種類養(yǎng)老金的特性。應(yīng)適當(dāng)調(diào)整我國多支柱養(yǎng)老金體系的劃分范圍：第一支柱是政府經(jīng)辦的、強(qiáng)制實施的、財政兜底的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金，即城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌部分；第二支柱是政府強(qiáng)制實施的、基金積累制個人賬戶養(yǎng)老金，即城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的個人賬戶部分；第三支柱為政府鼓勵的、單位和個人自愿購買的養(yǎng)老金，包括團(tuán)體養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人養(yǎng)老年金等。

4。理順政府和市場的關(guān)系是社會主義市

（二）要處理好政府和市場的關(guān)系○

場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。在養(yǎng)老金體系建設(shè)過程中，政府的主要作用應(yīng)該是統(tǒng)籌

規(guī)劃、制定政策、籌集資金和行政監(jiān)管，而有些服務(wù)功能可以由政府通過購買服務(wù)來實現(xiàn)。這樣可以切實解決“管辦不分”的制度風(fēng)險，保障資金的安全；可以減少機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，降低政府自辦的成本；可以引入競爭機(jī)制，享受優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。通過政府購買服務(wù)的方式，可以實現(xiàn)社會保險運(yùn)營的成本更低、效率更高、服務(wù)更好、專業(yè)更強(qiáng)。例如，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老的個人賬戶基金就應(yīng)該交給商業(yè)機(jī)構(gòu)管理，向它們購買投資管理服務(wù)。

（三）要積極推動養(yǎng)老金專業(yè)化經(jīng)營。養(yǎng)老金作為一種金融服務(wù)產(chǎn)品，與銀行理財、基金等金融產(chǎn)品相比，周期長，穩(wěn)健性要求高，有著獨(dú)特的風(fēng)險特征和經(jīng)營規(guī)律，需要較高的經(jīng)營管理水平。近年來，中國保監(jiān)會一直致力于探索養(yǎng)老金市場的專業(yè)化發(fā)展。從2004年至今，中國保監(jiān)會先后批準(zhǔn)成立了太平養(yǎng)老、平安養(yǎng)老、中國人壽養(yǎng)老、長江養(yǎng)老和泰康養(yǎng)老等5家專業(yè)養(yǎng)老保險公司，專注于經(jīng)營企業(yè)年金和養(yǎng)老保險等養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。五年來的實踐表明，我國養(yǎng)老保險公司已經(jīng)初步顯示出專業(yè)機(jī)構(gòu)在技術(shù)和服務(wù)等方面的優(yōu)勢。目前，養(yǎng)老保險公司已經(jīng)成為企業(yè)年金市場的領(lǐng)跑者和推動者，約占法人受托業(yè)務(wù)量的90%。今后，隨著各項政策規(guī)章的不斷完善，專業(yè)養(yǎng)老保險公司的服務(wù)領(lǐng)域?qū)⒂訉拸V，未來發(fā)展空間也會越來越大。

（四）要積極爭取支持養(yǎng)老金發(fā)展的外部政策。各國政府普遍對養(yǎng)老金給予稅收政策支持，允許企業(yè)和個人參與的養(yǎng)老計劃在一定限額內(nèi)延遲納稅。與其他金融產(chǎn)品不同，養(yǎng)老金管理追求長期、穩(wěn)健的收益，因此人們購買的積極性會因自身的短視而受到很大影響。設(shè)計合理的稅收制度能夠促進(jìn)潛在養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實購買力，是撬動養(yǎng)老金發(fā)展最有效的杠桿。而養(yǎng)老金的發(fā)展，其結(jié)果是減輕政府承擔(dān)養(yǎng)老保障的財政負(fù)擔(dān)。當(dāng)前我國的養(yǎng)老保險必須研究個人養(yǎng)老保險相關(guān)的稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化我國養(yǎng)老金發(fā)展的政策環(huán)境。

（五）要加強(qiáng)監(jiān)管。養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗表明，監(jiān)管是促進(jìn)發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險人和養(yǎng)老金持有人的利益，5。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點(diǎn)是要確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營○

抓好以下四個方面：一是加強(qiáng)市場行為監(jiān)管，通過運(yùn)用多種監(jiān)管手段，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅查處惡性價格競爭、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營造公平有

序的市場競爭環(huán)境。二是加強(qiáng)資金運(yùn)用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。商業(yè)養(yǎng)老金和長期壽險產(chǎn)品有著類似的特性，都有較長的繳費(fèi)期、經(jīng)營管理期和風(fēng)險管理期，6。因此，對養(yǎng)老金安全性和保值增值的從參與計劃到領(lǐng)取養(yǎng)老金可長達(dá)數(shù)十年○

要求很高，這就需要進(jìn)行切實有效的監(jiān)管。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)透明度，增強(qiáng)市場和社會對養(yǎng)老金經(jīng)營和管理的約束力，讓被保險人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。近日，中國保監(jiān)會下發(fā)了《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理辦法》，這是促進(jìn)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康發(fā)展，切實保護(hù)消費(fèi)者利益的重要舉措。四是加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個人年金由保監(jiān)會監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同監(jiān)管。為促進(jìn)我國養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。比如，共同推動制定統(tǒng)一的企業(yè)年金監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)年金的運(yùn)作流程和市場行為，共同推動養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策等。

此外，養(yǎng)老金是家庭和個人收入在生命周期中的再分配，是一個典型的金融服務(wù)，因此從長遠(yuǎn)和穩(wěn)健的角度看，養(yǎng)老金監(jiān)管應(yīng)逐步納入金融監(jiān)管的統(tǒng)一框架。目前，世界上部分國家采取養(yǎng)老金單獨(dú)監(jiān)管模式，設(shè)立專門養(yǎng)老金監(jiān)管局，如智利等；更多國家采取養(yǎng)老金與保險等金融服務(wù)進(jìn)行綜合監(jiān)管，一些國家是基于壽險業(yè)務(wù)和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的相似性，成立保險和養(yǎng)老金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如比利時、芬蘭等；一些國家則是隨著金融監(jiān)管走向融合，將養(yǎng)老金監(jiān)管納入其中，成立綜合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)管銀行、證券、保險和養(yǎng)老金，如澳大利亞、韓國等。中國也應(yīng)該立

7。足國情，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老金的監(jiān)管○

參考書目：

1《養(yǎng)老保險》中國人民大學(xué)出版社2000年出版○

2《中國社會養(yǎng)老保險體制改革（中國改革與發(fā)展報告2006）○》中國經(jīng)濟(jì)改革研究基金會、中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會聯(lián)合專家組3張美中《企業(yè)年金：中國養(yǎng)老保險的第二支柱》○

企業(yè)管理出版社2004年版

4段家喜《養(yǎng)老保險中的政府行為》 社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社 2007年○

5王斌《養(yǎng)老保險權(quán)益》中國法制出版社2006年○

6李珍等《中國社會養(yǎng)老保險基金管理體制選擇》人民出版社2005年版 ○

7中國保監(jiān)會《養(yǎng)老保險國別研究及對中國的啟示》中國財經(jīng)出版社 2007年 ○

第五篇：我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的問題探討

城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在問題及對策研究 班級：21005141學(xué)號：2100514119姓名：黎蕓

摘要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險作為保障退休人員基本生活的制度，是我國社會保障制度中的重要內(nèi)容之一，目前，我國的老年保障制度可以分為三個層面: 一是機(jī)關(guān)公務(wù)員和大部分事業(yè)單位工作人員實行國家財政或單位負(fù)責(zé)養(yǎng)老的制度；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實行社會保險制度；三是農(nóng)村的老年人口,目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老,部分地區(qū)試行了以個人繳費(fèi)為主、鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助的社會化的養(yǎng)老保險制度。前兩個層面統(tǒng)稱為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度。由于我國養(yǎng)老保險制度建立的比較晚，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較差，再加上我國人口分布的獨(dú)特性，使得城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險在實施的時候存在著這樣或那樣的問題，本文針對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的一些問題，深刻分析問題產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出建議和看法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險人口分布制度完善

正文

一、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀及存在的問題

1.鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的公平性問題。

社會公平是社會保障制度追求的根本目標(biāo),只有建立公平的社會保障制度, 才能確保制度的效率。養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要內(nèi)容, 理應(yīng)將公平視為首要原則。作為一種社會保障制度, 它應(yīng)當(dāng)反映社會的共濟(jì)關(guān)系和合作精神, 促進(jìn)社會平等和安全, 不應(yīng)該存在過高的差距。但是我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險存在明顯的不公平現(xiàn)象, 主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一, 參保率不高且地區(qū)差異較大。2007年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人口29 350 萬人, 參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20 137 萬人, 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的參保率偏低, 僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的681 6%。此外,盡管我國實行的是統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度, 但仍存在較大的地區(qū)差異。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū), 靈活就業(yè)人口、個體工商戶、農(nóng)民工以及外國人、華僑和臺港澳人員等均可參加基本養(yǎng)老保險, 甚至在向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)卻遠(yuǎn)沒有達(dá)到這樣的程度。第二, 不同性質(zhì)單位養(yǎng)老保險待遇差別巨大。城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險對于不同身份的就業(yè)者來說差別很大。對于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員,國家財政預(yù)算給付水平約為其最后一年基本工資85%的基本養(yǎng)老保險;對于其他事業(yè)單位職工、一般企業(yè)職工、自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主以及在城鎮(zhèn)個體工商戶的從業(yè)者來說, 其養(yǎng)老金由職工退休時所在地區(qū)上職工月平均工資的20% 到30%及個人賬戶基金的1 /120共同組成。

2.老保險的覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低

老年社會保障主要是在城鎮(zhèn)中實行，目前我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度實行的情況是，許多自由人員沒有被吸納進(jìn)來，游離于養(yǎng)老保險的范圍之外。主要是城市中的個體工商戶、靈活就業(yè)人員、由農(nóng)村進(jìn)入城市的從業(yè)者, 比如建筑行業(yè)工人、單位的保安人員、各類臨時工等。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長遠(yuǎn)看，這部分人員將來的養(yǎng)老保險可能會成為一個社會問題。同時部分具有養(yǎng)老保險資格的人員不愿意去繳納養(yǎng)老保險，這不僅與養(yǎng)老保險中支付費(fèi)用有關(guān)更與國家的政策有關(guān)。

3.城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的效率性問題

第一, 養(yǎng)老保險基金保值增值能力不足。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。2001年財政部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第五章第二十五條規(guī)定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資及以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。目前我國養(yǎng)老保險基金的投資收益呈下降的趨勢, 基本不能保值增值。國家審計署副審計長余效明在2008年11月召開的中國社會保障論壇第三屆年會上也指出:目前全國各類社?；鸱e累額近21 5萬億元, 但五項基金(養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、生育保險基金和工傷保險基金)的平均年收益率不到2%, 安全和貶值風(fēng)險在加大。

第二, 養(yǎng)老保險基金收不抵支。2005至 2007年我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金每年的征繳收入分別為4312億元、5215億元和6494億元, 總支出分別為4040億元、4897億元和5965億元。雖然從收繳和支出的數(shù)字上看基本保持平衡, 但是收繳的養(yǎng)老保險費(fèi)用中包括企業(yè)繳納的10% 到25%不等的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金及個人繳納的8%個人賬戶養(yǎng)老金, 其中個人賬戶養(yǎng)老金要等退休后才能支出, 因此僅憑社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金難以應(yīng)付總支出, 出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金收不抵支的缺口。不足的部分只能將收繳的個人賬戶資金現(xiàn)收現(xiàn)付, 使得個人賬戶基金實際上并未形成積累、個人賬戶空賬運(yùn)行的情況。根據(jù)世界銀行的預(yù)測，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，我國的基本養(yǎng)老基金將在2032年左右開始出現(xiàn)收支不抵。

4.人口老年化迅速與養(yǎng)老保險的矛盾

人口老齡化的標(biāo)志是，社會平均年齡超過28 歲，60 歲的人占全部人口10%以上，或者65歲以上人口占全部人口的7.5%。早在2000 年年底，我國老年人口（60 歲以上）增加到1.3 億，占總?cè)丝诘?0%，預(yù)計到2025 年將增加到2.8 億，占總?cè)丝诘?2.1%，這些數(shù)字表明中國已進(jìn)入老齡化時代。人口老齡化是一個世界趨勢, 有關(guān)資料顯示, 在未來的40年里, 全世界的老年人口將增加兩倍。而中國的人口老齡化趨勢更加明顯, 發(fā)達(dá)國家60歲以上人口比重從7%增至10% 用了50 ~ 100 年時間, 我國僅用了10年。我國人口老齡化的速度，不僅在發(fā)展中國家是最快的，而且超過了許多發(fā)達(dá)國家。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國撫養(yǎng)比1980 年為13:1（即平均13 個職工養(yǎng)1 個退休人員），1990 年為6:1，現(xiàn)在為2.7:1，預(yù)計到2020 年實現(xiàn)小康的時候，撫養(yǎng)比將變成2.5:1 左右。由此可見，我國人口老齡化的發(fā)展極為迅猛。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度存在的原因分析

1.城市養(yǎng)老保險制度分割

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度明確地對機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位、差額撥款和自收自支事業(yè)單位以及企業(yè)中的職工采用了不同的制度。其中, 機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位仍然是國家財政統(tǒng)包, 差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上。與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比在實施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)、繳費(fèi)比例、養(yǎng)老金計發(fā)辦法等方面都存在很大的差異。另外，各地的繳費(fèi)水平和待遇水平與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。現(xiàn)行制度規(guī)定：養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長率的一定比例進(jìn)行調(diào)整，養(yǎng)老金的調(diào)整將由于各地方案對于當(dāng)?shù)匾约奥毠し秶x取的不同而產(chǎn)生明顯差異。這些明顯差異一定程度上損害了養(yǎng)老保險的公平性, 挫傷勞動者的勞動積極

性, 阻礙人才流動, 給社會帶來一些負(fù)面影響。

2.養(yǎng)老保險的相關(guān)法規(guī)滯后

缺乏高效率的法律文件和統(tǒng)一全面的具體規(guī)范，是導(dǎo)致我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險各種問題的主要原因。近年來，我國頒布的一系列與養(yǎng)老保險有關(guān)的文件均以《條例》《規(guī)定》《辦法》《意見》《通知》等形式出現(xiàn)。法律效應(yīng)不足，沒有一部專門針對養(yǎng)老保險的法律。導(dǎo)致了實施和監(jiān)管的一些問題，也使得居民對養(yǎng)老保險的認(rèn)知度和參與積極性不高。

3.轉(zhuǎn)制負(fù)債的處理欠妥

按照規(guī)定, 我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險由現(xiàn)收現(xiàn)付制改成基金積累制。原先在現(xiàn)收現(xiàn)付制下在職職工繳納的養(yǎng)老基金由國家統(tǒng)收統(tǒng)支,用于支付退休人員的養(yǎng)老金或進(jìn)行其他投資。改成基金積累制以后, 職工退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金由個人賬戶積累和社會統(tǒng)籌兩部分組成, 但是由于職工在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納的養(yǎng)老基金并沒有積累, 而是由國家統(tǒng)一收取統(tǒng)一支出, 形成了國家對現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納養(yǎng)老基金職工的負(fù)債, 使得當(dāng)期企業(yè)除了承擔(dān)在職職工的養(yǎng)老金積累, 還要承擔(dān)傳統(tǒng)體制下退休職工的養(yǎng)老需求。加上企業(yè)還需要繳納的醫(yī)療、傷殘、失業(yè)保險等費(fèi)用, 企業(yè)負(fù)擔(dān)過大, 可能引起企業(yè)對繳納養(yǎng)老基金的反感,想方設(shè)法逃費(fèi)欠費(fèi), 導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支。而收不抵支更加速了個人賬戶空賬的規(guī)模, 形成惡性循環(huán), 基金積累制有蛻化到現(xiàn)收現(xiàn)付制的危險。

三、對策及建議

1、關(guān)于養(yǎng)老保險公平性淺談

就當(dāng)前的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度來說，富人（富人與后面的窮人是相對而言的）本來就不為養(yǎng)老擔(dān)憂，因為他們已經(jīng)為自己儲備的足夠的養(yǎng)老資金，領(lǐng)取社會保險金對于他們的效益沒有太多的影響，即使養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的產(chǎn)物，已經(jīng)發(fā)展為公共產(chǎn)品，它也應(yīng)該是更多的保障窮人生活的制度，如果是出于社會公平的角度，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展人們生活質(zhì)量的不斷提高，富人的壽命可能要比窮人更長，而在社會統(tǒng)籌方面富人與窮人之間的再分配就成為窮人接濟(jì)富人，又怎么說是公平呢？而且這一部分給窮人帶來的效益與富人同比是巨大的，同時會給窮人帶來更大的激勵作用。從這點(diǎn)來看我認(rèn)為養(yǎng)老保險在繳費(fèi)門檻上應(yīng)該有所改變，對于富人應(yīng)該多征收，窮人少征收，應(yīng)該采取劫富濟(jì)貧的方法來使得社會經(jīng)濟(jì)的分布處于一個均衡或者說相對公平的狀態(tài)。

養(yǎng)老保險制度的進(jìn)入條件也給收入相對低的人口帶來了壓力，甚至是排外。例如工資低的沒有達(dá)到起征點(diǎn)的個人就不能進(jìn)行養(yǎng)老保險。這不就違背了社會保險的初衷了嗎。從我國的發(fā)展來看，養(yǎng)老保險制度是盡可能的服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，但是在改革的同時漸漸失去的本身應(yīng)該有的特質(zhì)還需要不斷地改善，才能使社會更加和諧。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度，在公平與效率的博弈上，顯然是效率取得了更多的關(guān)注。但是為了促進(jìn)制度自身的發(fā)展，保障的覆蓋面還有待擴(kuò)大。保障的水平上仍然各有差異，機(jī)關(guān)事業(yè)單位高,企業(yè)個人相對較低，沒能保證結(jié)果的公平。保障的門檻高，造成真正需要保障的個體，如流動人口，交不了養(yǎng)老保險，也就享受不到保障。所以對于那些機(jī)關(guān)政府部門的養(yǎng)老保險應(yīng)該和企業(yè)的養(yǎng)老保險采取相同的制度，而那些交不了養(yǎng)老保險的人應(yīng)該降低其繳費(fèi)門檻，同時給付的同時應(yīng)該多倍給與。

2、繼續(xù)擴(kuò)大覆蓋面

養(yǎng)老保險制度應(yīng)逐步覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程緊密聯(lián)系的群體，包括

目前所有的城鎮(zhèn)就業(yè)者及逐漸城市化的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工薪收入者，把基本養(yǎng)老保險制度的強(qiáng)制性政策落實到實處。

3、加強(qiáng)法制化建設(shè)，建立健全的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險法律和規(guī)章制度

應(yīng)盡快建立與《中華人民共和國社會保持法（草案）》相配套的一系列法律法規(guī)。對具體的問題作詳盡的闡述，以保障社會保險法落實到實處。建立完善的養(yǎng)老保險法律法規(guī)是有效運(yùn)行養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)，以保障養(yǎng)老保險實施的權(quán)威性、規(guī)范性和統(tǒng)一性。具體來說健全養(yǎng)老保險法律法規(guī)應(yīng)涉及養(yǎng)老保險制度運(yùn)行各方面的具體細(xì)則，盡快通過立法來解決養(yǎng)老金的收繳問題、規(guī)范養(yǎng)老金的投資，落實養(yǎng)老金的發(fā)放等問題。形成用人單位和勞動者依法履行義務(wù)和享受權(quán)利、政府依法行政的局面。

4、建立一個安全、可靠、有效的保值增值機(jī)制

為了提高資本保值增值的能力把已經(jīng)積累起來的養(yǎng)老基金按 謹(jǐn)慎原則和 現(xiàn)代證券組合理論進(jìn)行股票市場長線投資,政府應(yīng)遵循制度要求選擇銀行存款、買賣國債或其他具有良好流動性的金融工具進(jìn)行投資, 也可選擇一些穩(wěn)定的、前景較好的政府長期項目進(jìn)行投資, 例如政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。另一方面, 政府應(yīng)積極為基金的投資提供必要的環(huán)境, 拓展其可投資范圍, 增強(qiáng)基金保值增值能力。可通過制定健全的投資政策來豐富資本市場的投資工具, 為養(yǎng)老保險基金安全穩(wěn)定的運(yùn)營創(chuàng)造更多機(jī)會。例如以股指期貨為代表的新型金融衍生產(chǎn)品, 目前新興市場衍生產(chǎn)品交易量已占到全球交易總量的38142% , 全球大多數(shù)新興市場均有場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易, 運(yùn)作良好且發(fā)展快速, 韓國、巴西、印度和俄羅斯已成為全球重要的場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場, 他們的實踐經(jīng)驗表明場內(nèi)金融衍生產(chǎn)品市場風(fēng)險小, 推出與否并不需要嚴(yán)格的市場條件

5、適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老保險制度來緩和人口老年化的矛盾

根據(jù)老齡化程度對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策做出動態(tài)調(diào)整隨著社會人口中老年人比例的上升，用于養(yǎng)老保險的支出負(fù)擔(dān)將會加重，造成了養(yǎng)老保險繳費(fèi)與支出之間的不平衡。根據(jù)國際經(jīng)驗，多個國家養(yǎng)老保險的繳費(fèi)和支出之間長期存在較大差額，且差額有不斷擴(kuò)大的趨勢。在對老年人口比重進(jìn)行準(zhǔn)確測定和預(yù)測的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)其變化趨勢，及時調(diào)整城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險政策，如合理調(diào)整養(yǎng)老保險繳費(fèi)率和養(yǎng)老金給付水平，通過延遲退休年齡降低老年制度撫養(yǎng)比以避免財政壓力過大等。

雖然我國的養(yǎng)老保險制度存在著諸多問題，但我相信在不久的將來我國的養(yǎng)老保險制度會趨于完善。

【參考文獻(xiàn)】

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