第一篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“缺口”真相

2012年，是中國(guó)社會(huì)保障制度實(shí)現(xiàn)了“制度全覆蓋”的重要的一年。但是，盤(pán)點(diǎn)2012年的養(yǎng)老保險(xiǎn)，卻有一個(gè)非常奇怪的現(xiàn)象：一方面，是政府信誓旦旦地宣稱(chēng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金富裕有余；另一方面，卻有一些官員和學(xué)者大談特談養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“缺口”、“欠賬”、“虧空”和“債務(wù)”。這些相互矛盾甚至相互對(duì)立的信息，弄得普通百姓是“丈二和尚摸不著頭腦”。養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及到每一個(gè)公民，事實(shí)上公眾對(duì)此也越來(lái)越關(guān)注。但正如時(shí)下對(duì)蔓延全國(guó)的霧霾的調(diào)侃：我在街頭牽著您的手，卻看不清您的模樣。

2012年8月，國(guó)家審計(jì)署發(fā)布《全國(guó)社會(huì)保障資金審計(jì)結(jié)果公告》，其中關(guān)于城市職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的審計(jì)結(jié)果是：“?十一五?以來(lái)，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模迅速擴(kuò)大。截至2011年底，全國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余18500.41億元，比2005年底增加14896.89億元”。關(guān)于新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城市居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的審計(jì)結(jié)果是：“截至2011年底，基金累計(jì)結(jié)余1635.53億元，比2005年底增長(zhǎng)36.67倍”。綜上所述，國(guó)家審計(jì)署的“審計(jì)結(jié)果”得出了結(jié)論，審計(jì)結(jié)果表明：中國(guó)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的“社會(huì)保障資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金總體安全完整，基金運(yùn)行平穩(wěn)規(guī)范，有效保證了各項(xiàng)社會(huì)保障待遇支付?！?/p>

然而，2012年12月，“社會(huì)保障國(guó)際論壇暨《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告·2012》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《養(yǎng)老金報(bào)告》）發(fā)布會(huì)”在京召開(kāi)。此次會(huì)議上發(fā)表的報(bào)告中的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)稱(chēng)：“2011年（養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）收不抵支的省份有14個(gè)，收支缺口達(dá)到767億元。”“到2011年底，全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)為2.5萬(wàn)億，但是個(gè)人賬戶(hù)實(shí)有資金2703億元，空賬金額高達(dá)2.2萬(wàn)億元?！痹趫?bào)告發(fā)表之前，研究者已經(jīng)將一些主要的數(shù)據(jù)披露給媒體，所以上述信息在社會(huì)上早已廣為流傳。不過(guò)，更為驚心動(dòng)魄的爆炸性新聞出于2012年年中發(fā)布的一個(gè)題為《化解國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)》的研究報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《政府債務(wù)報(bào)告》）。媒體在報(bào)道這份報(bào)告時(shí)給出的標(biāo)題是，“報(bào)告稱(chēng)2013年我國(guó)養(yǎng)老金缺口將超18萬(wàn)億”。

這兩份報(bào)告拋出的“缺口論”和“債務(wù)論”，在社會(huì)上引起了轟動(dòng)。尤其是18萬(wàn)億“準(zhǔn)天文數(shù)字”，就連專(zhuān)業(yè)人員也墮入了云里霧里。因?yàn)榘醋钚孪ⅲ?012年中國(guó)政府的財(cái)政收入才11萬(wàn)億。于是，在網(wǎng)上，便有不明真相的網(wǎng)民，把“缺口”和“債務(wù)”與前幾年的“上海社保案”聯(lián)系起來(lái)，懷疑社?；鹗潜回澪叟灿?，因而才會(huì)造成如此之大的虧空，甚至嚷嚷要抵制養(yǎng)

老保險(xiǎn)繳費(fèi)。之后，雖然人社部的官員極力辯解，有專(zhuān)家學(xué)者也作出了理性的分析，但是，由于眾所周知的原因，這些解釋和分析都被淹沒(méi)在吐沫口水造成的霧霾中。也正因?yàn)槿绱?，再加上中?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身背負(fù)的歷史包袱，如今要還養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“缺口”或“債務(wù)”之真相，居然成了一件困難的事。

當(dāng)《養(yǎng)老金報(bào)告》正式面世之時(shí)，關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“缺口”的表述，加上了“如果剔除財(cái)政補(bǔ)貼”這樣一個(gè)假設(shè)的限制條件。反過(guò)來(lái)看，其實(shí)報(bào)告中所講的“缺口”，基本上指的就是財(cái)政補(bǔ)貼。在另外一個(gè)場(chǎng)合，研究者對(duì)此解釋道：“全世界比較規(guī)范的社會(huì)保障制度中，融資的資金來(lái)源主要是雇員和雇主，即社保制度應(yīng)能夠自我平衡，追求本身財(cái)務(wù)的可持續(xù)性?！边@也就是說(shuō)，研究者的研究目標(biāo)是：試圖以“剔除財(cái)政補(bǔ)貼”為前提實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“自我平衡”。綜上所述，其實(shí)可以這樣解釋?zhuān)喝绻麤](méi)有財(cái)政補(bǔ)貼，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就會(huì)有“缺口”；如果加上財(cái)政補(bǔ)貼，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就沒(méi)有“缺口”。

當(dāng)前，在中國(guó)，對(duì)于國(guó)外的，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行模式，一直存在著一種誤讀。實(shí)際上，這些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都會(huì)分成基礎(chǔ)養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金兩大塊：基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府運(yùn)作，基本上是“現(xiàn)收現(xiàn)支”，當(dāng)年籌措的資金當(dāng)年給付。籌資方式是“三方籌資”，即雇主、雇員和國(guó)家。因?yàn)槊绹?guó)格外強(qiáng)調(diào)“國(guó)家扮演最后出臺(tái)的角色”，所以相應(yīng)的解釋是：雇主和雇員雙方繳費(fèi)，不足部分由政府財(cái)政補(bǔ)貼。從實(shí)際的運(yùn)行狀況看，在當(dāng)今世界上，比較成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)大多要靠國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)維持平衡。據(jù)最新資料，日本的“國(guó)民年金”，國(guó)家補(bǔ)貼已經(jīng)達(dá)到全部支出的二分之一。

補(bǔ)充養(yǎng)老金，也稱(chēng)“企業(yè)年金”或“職業(yè)年金”，一般實(shí)行“儲(chǔ)蓄積累”的個(gè)人賬戶(hù)模式。在國(guó)家立法規(guī)范和行政監(jiān)督下，實(shí)行市場(chǎng)化或準(zhǔn)市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)。所以，只有補(bǔ)充養(yǎng)老金才會(huì)形成大量的資金積累，并進(jìn)入資本市場(chǎng)。有關(guān)方面說(shuō)的“養(yǎng)老金儲(chǔ)備”及其占GDP的比例，并舉例說(shuō)“最高的是挪威，為83%左右，日本是25%，美國(guó)是15%”，實(shí)際上主要指的是這一塊。專(zhuān)家學(xué)者在一些場(chǎng)合談?wù)摰酿B(yǎng)老金的保值增值、投資回報(bào)以及將來(lái)是否會(huì)有虧空，應(yīng)該指的也是“補(bǔ)充養(yǎng)老金”這一塊。

上述國(guó)際慣例到了中國(guó)，就被“國(guó)情”所改造，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)這一塊就變成了“社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶(hù)”。90年代中后期進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)，對(duì)采用怎樣的制度模式曾經(jīng)有過(guò)激烈的爭(zhēng)論，一種意見(jiàn)主張學(xué)習(xí)新加坡的中央公積金制度，即采用以?xún)?chǔ)備積累為特點(diǎn)的“個(gè)人賬戶(hù)”模式；另一種意見(jiàn)主張延續(xù)過(guò)去勞動(dòng)保險(xiǎn)制度籌資模式，即采用以現(xiàn)收現(xiàn)付為特點(diǎn)的“社會(huì)統(tǒng)籌”模式。兩種意見(jiàn)相持不下，最后以合二而一的方式來(lái)了個(gè)妥協(xié)，這就形成了現(xiàn)行的“社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶(hù)”的“中國(guó)模式”。從理論上來(lái)說(shuō)，就是要以“社會(huì)統(tǒng)籌”來(lái)支付已退休人員的養(yǎng)老金，同時(shí)還要以“儲(chǔ)備積累”的方式建立在職人員自己個(gè)人的養(yǎng)老基金賬戶(hù)。

“統(tǒng)籌＋賬戶(hù)”的模式看起來(lái)很好，但這意味著正在工作的勞動(dòng)者既要為贍養(yǎng)離退休人員作出貢獻(xiàn)，又要為自己的個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)備積累。這與社會(huì)保險(xiǎn)籌資的一個(gè)基本原則不相容，即無(wú)論是企業(yè)繳費(fèi)還是個(gè)人繳費(fèi)都得有個(gè)限度——對(duì)于企業(yè)，不能影響其正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；對(duì)于個(gè)人，不能影響其當(dāng)前的基本生活。另一個(gè)影響因素是：當(dāng)時(shí)正處于下崗失業(yè)的高峰期，體制內(nèi)企業(yè)中有三分之一的“冗員”下崗失業(yè)了，這也就是說(shuō)原先參保的人中有三分之一不繳費(fèi)或者只是象征性地繳費(fèi)了。因此，新的制度模式實(shí)際上從一開(kāi)始實(shí)施就陷入了困境，按理說(shuō)：社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的一部分應(yīng)該存入個(gè)人賬戶(hù)，但實(shí)際上收上來(lái)的所有的保險(xiǎn)費(fèi)，全部用于支付當(dāng)前的離退休人員的養(yǎng)老金都還不夠。早在1997年，因?yàn)橐獙?shí)現(xiàn)“兩個(gè)確?！钡某兄Z，政府就為此支出了50億元的財(cái)政補(bǔ)貼。到2011年，這個(gè)“缺口”已經(jīng)擴(kuò)大到2272億元。這個(gè)“缺口”隨著人口老齡化程度的不斷增長(zhǎng)，還會(huì)繼續(xù)擴(kuò)大，也就是說(shuō)，政府的財(cái)政補(bǔ)貼還會(huì)繼續(xù)增加。但這是政府必須承擔(dān)的責(zé)任。理由如下：其一，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的勞動(dòng)者，每月領(lǐng)取的只是很少的“生活費(fèi)”，其他的都讓國(guó)家以“必要扣除”的名義拿走了，當(dāng)然也給了勞動(dòng)者“生老病死有依靠”的承諾。所以，對(duì)這一部分人，即圈內(nèi)常說(shuō)的“老人”和“中人”，國(guó)家是欠了債的，所以現(xiàn)在的財(cái)政補(bǔ)貼僅僅是還債而已。其二，80年代開(kāi)始的嚴(yán)厲的“計(jì)劃生育”國(guó)策，使中國(guó)的老齡化在20多年后突然加速。這個(gè)政策后果，國(guó)家也必須承當(dāng)，財(cái)政補(bǔ)貼就是給予老年人以必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

國(guó)家對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼究竟會(huì)達(dá)到一個(gè)什么樣的規(guī)模呢？2011年的補(bǔ)貼是

2200多億元，占整個(gè)預(yù)算內(nèi)財(cái)政10萬(wàn)億元的2.2%——多乎著，不多也！前文中提到的《政府債務(wù)報(bào)告》披露的18萬(wàn)億的天文數(shù)字，其實(shí)說(shuō)的是從2013年到2050年38年中，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面可能要支付的財(cái)政補(bǔ)貼，平均每年4500億元。占2011年財(cái)政收入的4.5%，這仍然不是一個(gè)很大的比例。何況，即使今后中國(guó)的財(cái)政收入每年的增長(zhǎng)幅度減少到個(gè)位數(shù)，但因?yàn)檎麄€(gè)基數(shù)越來(lái)越大，所以上述補(bǔ)貼即使翻一番，也應(yīng)該仍然是可以承擔(dān)的。當(dāng)然也有人喜歡唱衰中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，如果這成為事實(shí)，那么可以說(shuō)，采取什么辦法都沒(méi)有用。在相關(guān)研究中，還有一個(gè)驚人的數(shù)字，就是個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”已經(jīng)達(dá)到2.2萬(wàn)億。然而，如果從迄今為止養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的真實(shí)情況看，其實(shí)實(shí)行的就是現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，亦即“企

業(yè)繳費(fèi)＋個(gè)人交費(fèi)＋財(cái)政補(bǔ)貼”的模式。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，所謂的“社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶(hù)”只是一種養(yǎng)老金給付的計(jì)算方式，僅此而已。如果上述的空賬2.2萬(wàn)億真的“做實(shí)”了的話(huà)，那么這幾年的貶值又會(huì)是多少呢？前些年，據(jù)媒體披露，審計(jì)部門(mén)對(duì)個(gè)人賬戶(hù)資金收益率的分析，僅為2%，這能跑贏CPI嗎？以這個(gè)判斷為基礎(chǔ)，如果硬要“做實(shí)”個(gè)人賬戶(hù)，那會(huì)不會(huì)形成這樣一種局面：一方面，在個(gè)人賬戶(hù)中屯積了很多資金在那里不斷貶值；另一方面，國(guó)家財(cái)政則要付出更多的資金去支付當(dāng)期的養(yǎng)老金“虧空”。這種狀況現(xiàn)在因無(wú)奈的誤打誤撞而避免，難道不是不幸中的萬(wàn)幸嗎？

綜上所述，我們是否可以得出這樣的結(jié)論：

第一，一些報(bào)告中所說(shuō)的“缺口”、“欠賬”、“虧空”和“債務(wù)”，實(shí)際上講的是政府的財(cái)政補(bǔ)貼。從國(guó)際慣例看，這樣的財(cái)政補(bǔ)貼恐怕是必須的。尤其在中國(guó)，因?yàn)橛?jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的欠賬和實(shí)行計(jì)劃生育政策而使老齡化突然加速，政府的責(zé)任是不可推諉的。否則，導(dǎo)致的后果不但是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)是政治風(fēng)險(xiǎn)。

第二，空賬的問(wèn)題，在于怎樣看待現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：如果尊重事實(shí)，在當(dāng)前國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)激烈波動(dòng)、前景不明的大背景下，以“做實(shí)”的辦法大量積累養(yǎng)老基金恐怕是不明智的。如果尊重事實(shí)，將現(xiàn)行制度看成就是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的，那么“空賬”的問(wèn)題就并不存在。第三，在前兩點(diǎn)分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該承認(rèn)，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前收支相抵、略有盈余的結(jié)果是可以接受的。而且經(jīng)過(guò)精算，在未來(lái)幾十年中，也是可以承擔(dān)的。

第四，但是即便如此，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還是必須進(jìn)一步改革。改革的方向應(yīng)該如前文中所說(shuō)的國(guó)際慣例去設(shè)計(jì)方案，作出符合中國(guó)國(guó)情的制度安排。

中國(guó)的社會(huì)保障制度改革，一直是在不斷地“摸著石頭過(guò)河”。在水渾之處，當(dāng)年因?yàn)殡y以辨別，走了些彎路也是可以理解的。幸運(yùn)的是，實(shí)踐中有很多背離了當(dāng)年政策設(shè)計(jì)初衷的誤打誤撞，所以方向雖偏了些，但離正道恐怕并不是很遠(yuǎn)。

第二篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題

基于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付風(fēng)險(xiǎn)及防范措施分析論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金；給付風(fēng)險(xiǎn)；因素

論文摘 要：由于老齡化、提前退休、養(yǎng)老金替代率過(guò)高等養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度性因素以及基金過(guò)程中的信息不對(duì)稱(chēng)、地方主義等問(wèn)題，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付風(fēng)險(xiǎn)日益凸現(xiàn)，且有逐年擴(kuò)大的趨勢(shì)。分析成因、探討防范及改善對(duì)策措施是當(dāng)務(wù)之急。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付風(fēng)險(xiǎn)狀況

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付是整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和其他技術(shù)歷程的晴雨表，它能反映出制度設(shè)計(jì)的合理性和其他技術(shù)操作環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付風(fēng)險(xiǎn)可以分為制度風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)兩類(lèi)。制度風(fēng)險(xiǎn)是由社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定所導(dǎo)致的養(yǎng)老金給付與預(yù)期目標(biāo)不一致的風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是指社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在給付環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，由管理不完善和管理缺乏效率而引起。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付的制度風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際的操作中主要體現(xiàn)為：①我國(guó)養(yǎng)老金替代率實(shí)際運(yùn)行約為80％左右，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度設(shè)計(jì)的替代率偏高，這導(dǎo)致基金給付總額相對(duì)偏大，產(chǎn)生高于預(yù)期替代水平的給付風(fēng)險(xiǎn)；②退休年齡規(guī)定偏低，“低齡退休”現(xiàn)象普遍，與之相反的是人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)趨勢(shì)，因此產(chǎn)生高于預(yù)期支付的給付風(fēng)險(xiǎn)；③行業(yè)提前退休，產(chǎn)生制度設(shè)計(jì)未預(yù)期到的給付風(fēng)險(xiǎn)；④在“地方統(tǒng)籌、地方管理”的基礎(chǔ)上，部分地區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支，未能及時(shí)足額發(fā)放社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，存在拖欠情況；⑤由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金隨物價(jià)或工資增長(zhǎng)率的指數(shù)調(diào)整機(jī)制的缺乏和不完善情況，導(dǎo)致長(zhǎng)期處于缺乏彈性的較高位給付水平。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付的管理風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際的操作過(guò)程中主要體現(xiàn)為：①由于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)識(shí)別能力有限，許多地區(qū)出現(xiàn)了不遵循給付原則的欺騙性、“死者”領(lǐng)取養(yǎng)老金、“企業(yè)欺騙性冒領(lǐng)”等各種道德風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象；②管理系統(tǒng)缺少效率，不能保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及時(shí)足額發(fā)放，同時(shí)還存在錯(cuò)付情形；③由于受地方主義的相關(guān)制度規(guī)定影響，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金未能做到隨勞動(dòng)力的合理配置流動(dòng)而正常轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，使勞動(dòng)者在未來(lái)退休時(shí)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金困難重重。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付風(fēng)險(xiǎn)因素分析

2.1 人口老齡化問(wèn)題

與發(fā)達(dá)國(guó)家在“先富后老”的情況下遭遇人口老齡化問(wèn)題相比，我國(guó)則是“未富先老”，在發(fā)展還處于化初級(jí)階段的情況下進(jìn)入老齡化，而且速度很快。這對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)給付產(chǎn)生了巨大沖擊：離退休職工人數(shù)和職工總數(shù)的比值不斷上升,對(duì)養(yǎng)老金的需求越來(lái)越大,基本養(yǎng)

老保險(xiǎn)基金的支付負(fù)擔(dān)越來(lái)越重。且養(yǎng)老金給付需求的增長(zhǎng)速度快于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，對(duì)企業(yè)和國(guó)家都產(chǎn)生了越來(lái)越難以承受的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，還進(jìn)一步影響和阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。

2.2基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金擴(kuò)面征繳困難、征繳率較低

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳并未能實(shí)現(xiàn)“應(yīng)保盡保”、“應(yīng)收盡收”,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率普遍較低。有相當(dāng)部分外資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶(hù)等非公有制單位及其從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)之外。且擴(kuò)面征繳方面的法規(guī)尚待健全完善，對(duì)不按要求參加社會(huì)保險(xiǎn)和惡意拖欠保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)和個(gè)人，執(zhí)法力度也應(yīng)加強(qiáng)，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金擴(kuò)面征繳的質(zhì)量還要付出巨大努力。

從管理角度來(lái)看，產(chǎn)生社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)給付風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：

（1）信息不對(duì)稱(chēng)誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)分析。

盡管社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)已經(jīng)逐步實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，但卻無(wú)法完全及時(shí)掌握退休職工真實(shí)情況，在很多方面還存在信息掌握不完全或者獲取信息滯后的狀況：①退休職工已經(jīng)死亡，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并未及時(shí)獲取信息，可能存在“信息時(shí)滯”，在一段時(shí)間內(nèi)有可能發(fā)生由別人代領(lǐng)現(xiàn)象；②個(gè)別企業(yè)虛報(bào)退休職工名單，多報(bào)人數(shù)，致使不受保障的人員非法獲利；③提前退休誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)：行業(yè)部門(mén)通過(guò)虛報(bào)提前退休職工的年齡，將未達(dá)到退休年齡規(guī)定的職工納入退休計(jì)劃。

（2）管理缺乏效率誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

由于面臨著預(yù)算約束和缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付管理一方面是缺乏高效率的管理信息系統(tǒng)，另一方面，經(jīng)辦人員工作積極性和服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)。目前僅上海等部分城市已建立高效率的管理信息系統(tǒng)，在提高社會(huì)保障基金的征繳水平、支付效率等環(huán)節(jié)產(chǎn)生了重大作用。其他更多地區(qū)卻并未真正建立起這種對(duì)勞動(dòng)者集工作記錄、基金管理、養(yǎng)老服務(wù)于一身的信息系統(tǒng)，反映在給付環(huán)節(jié)上就是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能及時(shí)到位和發(fā)生錯(cuò)付情形。另外，經(jīng)辦人員的工作效率低、服務(wù)意識(shí)差及缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，也是產(chǎn)生管理風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。

（3）地方主義誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)分析。

勞動(dòng)力流動(dòng)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，是優(yōu)化資源配置的途徑?？墒窃谏鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的過(guò)程中，由

于地方主義作祟，卻未能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，更不要說(shuō)起到促進(jìn)勞動(dòng)力資源合理流動(dòng)的作用。地方主義傾向致使勞動(dòng)者的繳費(fèi)收入不能隨勞動(dòng)力流動(dòng)而順利、及時(shí)地轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，影響勞動(dòng)者未來(lái)退休金的領(lǐng)取，因此產(chǎn)生未來(lái)的給付風(fēng)險(xiǎn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付風(fēng)險(xiǎn)的防范措施建議

（1）完善養(yǎng)老金給付制度，嚴(yán)格養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌項(xiàng)目，逐步統(tǒng)一給付標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)養(yǎng)老金的征繳，以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理，加強(qiáng)監(jiān)督，提高基金保值增值能力，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入國(guó)家預(yù)算管理，編制社會(huì)保障預(yù)算。

（2）立足保障基本需要，切實(shí)降低養(yǎng)老金替代率。我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老金替代率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于

發(fā)達(dá)國(guó)家40─50%左右的平均替代率。國(guó)際社會(huì)保障協(xié)會(huì)在最低社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際公約中指出，一個(gè)人繳費(fèi)30年，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金相當(dāng)于繳費(fèi)工資的40%。給付標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)力的不協(xié)調(diào)違背了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“低標(biāo)準(zhǔn)，廣覆蓋”的原則，增加了的壓力，也影響了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，可將替代率定為養(yǎng)老金與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資之比，適當(dāng)考慮物價(jià)指數(shù)，有效地控制養(yǎng)老金增長(zhǎng)速度，做到退休人員養(yǎng)老給付的絕對(duì)值不減或有所增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，使其與社會(huì)平均工資之比穩(wěn)步下調(diào)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金替代率的逐步下降。

（3）調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付年齡，嚴(yán)格領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件。面對(duì)老齡化，大多數(shù)國(guó)家都選擇了提高退休年齡的做法。而根據(jù)測(cè)算，我國(guó)退休年齡每延長(zhǎng)1年，養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金可增長(zhǎng)40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。因此，適當(dāng)調(diào)整退休年齡的做法值得我國(guó)借鑒，有利于降低贍養(yǎng)比、減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付壓力。但在延長(zhǎng)退休年齡的具體方案實(shí)施中，應(yīng)該在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的前提下有計(jì)劃地分步驟進(jìn)行。嚴(yán)格養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件，可以通過(guò)退休或已提前退休人員的生活狀況，對(duì)繼續(xù)就業(yè)或就業(yè)收入超過(guò)最低生活保障線(xiàn)的，應(yīng)停發(fā)養(yǎng)老金，并繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并且應(yīng)嚴(yán)格審核統(tǒng)籌項(xiàng)目給付基數(shù)，建立基金給付的制約機(jī)制。

（4）逐步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)發(fā)展需要，促進(jìn)勞動(dòng)力的合理配置與區(qū)域流動(dòng)。由于地區(qū)差異性，我國(guó)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，要實(shí)現(xiàn)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有大量的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題需要解決，但在經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速發(fā)展和人才的流動(dòng)逐步加大的情況下，勢(shì)必促使其適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

對(duì)于控制因信息不對(duì)稱(chēng)而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和管理低效率、地方主義等管理風(fēng)險(xiǎn)，還得要從制度著手，提高技術(shù)手段，增強(qiáng)工作效率。

1.堅(jiān)持不懈地完善社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

國(guó)內(nèi)外歷史的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們，無(wú)論在當(dāng)時(shí)的歷史條件下社會(huì)保障基金制度的設(shè)計(jì)是多么合理，運(yùn)行是多么規(guī)范，采取的手段是多么有效，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)及與社會(huì)保障相關(guān)因素的不斷發(fā)展變化，社會(huì)保障基金制度依然可能遭遇不良后果。非常典型的例子是，資本主義國(guó)家在建立與工業(yè)社會(huì)相適應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)制度時(shí)，西歐與北歐國(guó)家在炫耀福利國(guó)家的成就時(shí)，均未估計(jì)到或至少未充分估計(jì)到可能出現(xiàn)的社會(huì)保障危機(jī)及調(diào)整這種制度的難度。因此，必須對(duì)社會(huì)保障基金制度的動(dòng)態(tài)性有充分地把握，堅(jiān)持不懈地構(gòu)建社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，破除試圖使社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制畢其功于一役的幻想，并據(jù)此建立和健全靈敏的社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以保證政府及時(shí)修正社會(huì)保障基金制度運(yùn)行中的失誤，維護(hù)社會(huì)保障基金制度的可持續(xù)發(fā)展。

2.把事中管理、事后監(jiān)管與監(jiān)督與預(yù)警密切結(jié)合根據(jù)社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制的特點(diǎn)，要構(gòu)建起完善的社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，必須完善社會(huì)保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的社會(huì)系統(tǒng)工程。（1）應(yīng)當(dāng)密切跟蹤制度環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)展、演變動(dòng)態(tài)，以此及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策；（2）對(duì)制度設(shè)計(jì)一方面要嚴(yán)格

堅(jiān)持其科學(xué)性、前瞻性的要求；另一方面對(duì)制度設(shè)計(jì)的支持系統(tǒng)給予高度重視。制度設(shè)計(jì)系統(tǒng)包括：一是法制系統(tǒng)，它是社會(huì)保障運(yùn)行過(guò)程中的管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)的共同依據(jù)，是規(guī)范性層次。二是管理系統(tǒng)，依照法律的規(guī)定在自己的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)各種社會(huì)保障實(shí)施機(jī)構(gòu)及其實(shí)施內(nèi)容履行管理之責(zé)；三是監(jiān)督系統(tǒng)，依據(jù)法律的規(guī)定履行對(duì)社會(huì)保障管理系統(tǒng)與實(shí)施系統(tǒng)的監(jiān)督職責(zé)，其中重點(diǎn)是對(duì)實(shí)施系統(tǒng)的監(jiān)督。上述三個(gè)系統(tǒng)是相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，這種制約關(guān)系使整個(gè)社會(huì)保障運(yùn)行機(jī)制具備了內(nèi)在的免疫力，從而是社會(huì)保障基金制度正常運(yùn)行、健康發(fā)展的基本保證。（3）對(duì)制度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施嚴(yán)密監(jiān)控。國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐證明，制度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是客觀的，在某種情況下其對(duì)社會(huì)保障基金制度正常運(yùn)行的影響是致命的。因此，對(duì)制度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的危害性要有充分的認(rèn)識(shí)，要采取嚴(yán)密的防范措施根除制度實(shí)施過(guò)程中的貪污、挪用、浪費(fèi)等問(wèn)題。

3.立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，建立防范中國(guó)養(yǎng)老保障基金制度風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制

完善與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度緊密相關(guān)的法律制度安排，是防范我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的根本對(duì)策。按照與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度緊密相關(guān)的社會(huì)保障法律體系的層次性要求，應(yīng)該包含三個(gè)層次的法律制度安排：社會(huì)保障基本法、社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)門(mén)法和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例。目前我國(guó)只有國(guó)務(wù)院和勞動(dòng)保障部頒布的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例，尚無(wú)綜合性的社會(huì)保障基本法和專(zhuān)門(mén)性的社會(huì)保險(xiǎn)法。

4.制定社會(huì)保障基本法，規(guī)定社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律原則

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題，一個(gè)重要的原因就是沒(méi)有制定一部完善而有高度強(qiáng)制性與絕對(duì)權(quán)威性的社會(huì)保險(xiǎn)法。因此，應(yīng)加快立法步伐，加強(qiáng)工作力度，以保證社會(huì)保險(xiǎn)法的及時(shí)制定和有效實(shí)施。這主要包括：一是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的法律規(guī)范；二是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的法律規(guī)范；三是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的法律規(guī)范；四是要強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付的法律規(guī)范。

參考文獻(xiàn)

［1］李珍,孫永勇,張昭華． 中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金選擇——以國(guó)際比較為基礎(chǔ)［M］.北京：人民出版社,2005.

［2］詹偉哉．社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)研究［M］．武漢：武漢大學(xué)出版社,2003

第三篇：第二季度養(yǎng)老保險(xiǎn)基金整改

第二季度養(yǎng)老保險(xiǎn)基金整改

“按照現(xiàn)行的政策規(guī)定，這部分基金只能存銀行和買(mǎi)國(guó)債。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，人口老齡化趨勢(shì)加快的形勢(shì)下，基金的投資范圍偏窄、運(yùn)營(yíng)效率偏低、貶值縮水的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越凸顯出來(lái)?！闭f(shuō)話(huà)的是人社部新聞發(fā)言人李忠，“這部分基金”指的是截至去年底的社會(huì)保險(xiǎn)基金。截至去年底，社會(huì)保險(xiǎn)基金的累計(jì)結(jié)余達(dá)到4.3萬(wàn)億元，其中城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金是3萬(wàn)億元。

按照現(xiàn)在的基金情況，下一步將根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)整體工作進(jìn)程，抓緊制定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)辦法，努力促進(jìn)養(yǎng)老基金的保值增值。有數(shù)據(jù)顯示，6月末，基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)為82435萬(wàn)人。社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入合計(jì)為17096億元，同比增長(zhǎng)13.5%。社會(huì)保險(xiǎn)基金總支出合計(jì)為14797億元，同比增長(zhǎng)17.6%。大家保表示養(yǎng)老基金的投資運(yùn)營(yíng)是一個(gè)能很好的解決我國(guó)人口老齡化危機(jī)的辦法之一。我國(guó)60歲以上的老人已超過(guò)2億人，隨著老年人口數(shù)量及其物質(zhì)精神需求不斷增長(zhǎng)，我國(guó)養(yǎng)老資源嚴(yán)重不足的短缺日漸顯著。

養(yǎng)老基金的投資運(yùn)營(yíng)主要遵循三條原則：一是安全第一，確保人民群眾“養(yǎng)命錢(qián)”的安全與完整；二是獲取收益，著眼于增強(qiáng)基金支撐能力，更好地發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用；三是實(shí)行多元化投資。無(wú)論何種投資模式，都必須是有利于分散風(fēng)險(xiǎn)的組合式方案，而不會(huì)是單一的投資渠道。

第四篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和監(jiān)督制度安排

摘要：本文借鑒國(guó)外養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，試圖建立我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架，并從兩個(gè)方面闡述基本框架建立的理論基礎(chǔ)和有效性。

中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)模式選擇的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的部分積累制度（下稱(chēng)“統(tǒng)賬制度”）。這一制度，從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)看，是公共退休金和私人退休金的混合；從財(cái)務(wù)制度看，是隨收即付制度和積累制度的混合；從給付的剛性看，它是既定給付制度與既定供款制度的結(jié)合。這種制度決定了養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的復(fù)雜性和特殊性，它要求采用不同于單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和單一財(cái)務(wù)制度的基金管理模式和監(jiān)督制度。

基于對(duì)統(tǒng)賬制度復(fù)雜性的認(rèn)識(shí)，本文試圖探索建立與此復(fù)雜性相適應(yīng)的中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金分權(quán)式管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“分權(quán)式管理制度”）和相互制衡式監(jiān)督制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“相互制衡式監(jiān)督制度”）的基本框架，并從理論上分析其有效性，以期對(duì)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理及監(jiān)督制度起拋磚引玉的作用。

一、分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架

（一）分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的含義和要求

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管包括管理與監(jiān)督兩方面的內(nèi)容。社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理是指從社會(huì)保險(xiǎn)資金的籌集到社會(huì)退休金發(fā)放全過(guò)程的行政、資產(chǎn)負(fù)債的管理；監(jiān)督是指對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)督，尤其指對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用過(guò)程的監(jiān)督管理。

1.分權(quán)式管理制度的含義和要求（1）分權(quán)式管理制度的含義。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度。社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)是既定給付制，即制度承諾參保人在滿(mǎn)足一定條件時(shí)的給付水平，這部分給付是具有剛性的；個(gè)人賬戶(hù)則是既定供款制度，退休金給付的多寡取決于供款及投資收益的積累?？梢钥吹?，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度較之于單一的公共退休金制度或個(gè)人賬戶(hù)制度是一個(gè)非常復(fù)雜的制度。分權(quán)式管理制度是根據(jù)“統(tǒng)賬”制度的特點(diǎn)，在養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政管理權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)與負(fù)債管理權(quán)、統(tǒng)籌賬戶(hù)資產(chǎn)管理權(quán)與個(gè)人賬戶(hù)資產(chǎn)管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)分離的基礎(chǔ)上，將基金的行政管理權(quán)交給社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)社保部門(mén)），統(tǒng)籌賬戶(hù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)交給具有相對(duì)獨(dú)立性的社保基金管理局，個(gè)人賬戶(hù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理權(quán)交給基金管理公司，統(tǒng)籌賬戶(hù)的負(fù)債管理權(quán)交給財(cái)政部門(mén)，監(jiān)督權(quán)交給社保部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“監(jiān)管委員會(huì)”）和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的制度安排，以建立一個(gè)多權(quán)分離、各行其職、各負(fù)其責(zé)的管理制度。其特點(diǎn)是政事分權(quán)、統(tǒng)賬分權(quán)和資產(chǎn)負(fù)債分權(quán)。

（2）建立分權(quán)式管理制度的要求。第一，建立獨(dú)立、高效、統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督和管理委員會(huì)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須獨(dú)立于政治壓力，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)行官的任命或選舉程序必須是科學(xué)的、高度透明的，其直屬?lài)?guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督和管理委員會(huì)有利于降低組建成本和避免制度不統(tǒng)一導(dǎo)致的諸多問(wèn)題。監(jiān)管委員會(huì)由勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部、以及雇主和雇員代表共同組成，實(shí)行委員會(huì)制。監(jiān)管委員會(huì)按城市設(shè)立地方監(jiān)管辦事處（類(lèi)似于人民銀行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的管理體制），垂直管理。[!--empirenews.page--] 第二，建立專(zhuān)業(yè)性養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局。社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)是公共賬戶(hù)，具有再分配的功能，通過(guò)再分配以求公平是政府的目標(biāo)和職能；同時(shí)，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)仍然是既定給付制，即制度承諾參保人在滿(mǎn)足一定條件時(shí)的給付水平，對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)的管理不只是對(duì)資產(chǎn)的管理，同時(shí)也是對(duì)負(fù)債的管理，這一性質(zhì)就決定了統(tǒng)籌基金不宜交基金管理公司管理。另一方面，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中行政權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是養(yǎng)老基金完整性的重要保證，社保部門(mén)不能既是基金管理政策的提供者同時(shí)又是基金運(yùn)營(yíng)的主體，所以應(yīng)建立獨(dú)立于政府的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局運(yùn)營(yíng)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)基金。

第三，培育成熟的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金投資入市場(chǎng)（基金業(yè)）。成熟的投資人市場(chǎng)包括：其一，有足夠數(shù)量的基金管理公司托管養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金。沒(méi)有足夠數(shù)量的基金公司的充分競(jìng)爭(zhēng)，委托人的利益是很難有保障的。其二，重視基金業(yè)的自律。同業(yè)組織的行業(yè)性自律管理之所以成為許多國(guó)家和地區(qū)金融監(jiān)管的重要組成部分是因?yàn)椋菏紫龋月山M織比政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)更熟悉金融業(yè)運(yùn)作的具體情況；其次，自律組織在執(zhí)法檢查、紀(jì)律監(jiān)控方面比政府監(jiān)管更具靈活性和預(yù)防性；最后，自律組織在監(jiān)管方面的作用空間更大。因此，應(yīng)鼓勵(lì)基金業(yè)成立同業(yè)協(xié)會(huì)（或公會(huì)），并制定相應(yīng)的政策、法規(guī)扶持其發(fā)展。其三，強(qiáng)調(diào)基金業(yè)的內(nèi)部控制。監(jiān)管當(dāng)局和行業(yè)自律的功能是通過(guò)外部作用實(shí)現(xiàn)的，而內(nèi)控制度的作用在于防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健與審慎經(jīng)營(yíng)。倘若金融機(jī)構(gòu)不是自我約束，那么再完美的法律都將是一紙空文，再?lài)?yán)格的政府監(jiān)管也難以避免“上有政策，下有對(duì)策”的情況出現(xiàn)。

第四，加快培養(yǎng)精算、會(huì)計(jì)、審計(jì)師事務(wù)所和各種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制。中介機(jī)構(gòu)的目的是向各機(jī)構(gòu)和公眾提供信息服務(wù)，使他們能夠獲得并準(zhǔn)確理解有關(guān)基金運(yùn)營(yíng)的信息，從而加強(qiáng)對(duì)基金監(jiān)管。鑒于我國(guó)目前市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)很不發(fā)達(dá)，離獨(dú)立、客觀、公正的標(biāo)準(zhǔn)還有很大的差距，應(yīng)加快中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化改革的進(jìn)程，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)管理的立法及監(jiān)督。

2.相互制衡式監(jiān)督制度的含義及各主體相互制約關(guān)系 相互制衡式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督制度是指在整個(gè)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體系中，將養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金充足性監(jiān)督權(quán)交給社保部門(mén)，將養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的合法性監(jiān)督權(quán)交給基金監(jiān)管委員會(huì)，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管相結(jié)合，以及實(shí)現(xiàn)交叉監(jiān)管的目的。同時(shí)，在基金監(jiān)管委員會(huì)內(nèi)部組織方面，通過(guò)由社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、雇主、雇員、專(zhuān)家、基金業(yè)代表組成委員會(huì)，這一具有利益廣泛代表性的組織，可以建立起內(nèi)部制衡機(jī)制。

相互制衡式監(jiān)督制度強(qiáng)調(diào)的是在監(jiān)管職能的履行方面各機(jī)構(gòu)之間的分工與協(xié)作，即社保部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)、監(jiān)管委員會(huì)和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)共同監(jiān)督基金運(yùn)行的全過(guò)程，以及五者之間相互制約。

3.相互制衡式監(jiān)督制度的核心內(nèi)容及手段 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管模式的選擇受多方面因素的影響，其中包括制度的歷史演變、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、資本市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r、監(jiān)管制度的完善程度以及法律環(huán)境和政治文化背景等。從我國(guó)目前的情況看，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度適宜采取嚴(yán)格監(jiān)管模式。但隨著發(fā)展，逐步地放松管制，實(shí)行審慎性監(jiān)管。就其監(jiān)管的內(nèi)容而言，至少包括以下幾點(diǎn)：[!--empirenews.page--]（1）市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。市場(chǎng)準(zhǔn)入制度不僅包括允許操作的制度、法律框架，而且包括最低資本要求和適當(dāng)?shù)臋z驗(yàn)，其目標(biāo)是允許最好的申請(qǐng)者進(jìn)入，限制未來(lái)代理風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)。只有那些符合條件，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的基金管理公司才具有經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的資格，并且特許經(jīng)營(yíng)權(quán)實(shí)行審核制，對(duì)違法、違規(guī)的基金管理公司，視其情節(jié)輕重實(shí)行懲罰和注銷(xiāo)資格處罰。

（2）資產(chǎn)分離。為了保護(hù)所有者的賬戶(hù)平衡和投票權(quán)，限制制度風(fēng)險(xiǎn)和代理風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)分離原則要求養(yǎng)老基金資產(chǎn)與基金管理公司的自有資產(chǎn)和其它托管資產(chǎn)嚴(yán)格分離。

（3）投資限制。在許多國(guó)家，投資限制的目的是為了確保投資組合分散和最小化代理風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)，特別是投資風(fēng)險(xiǎn)。投資限制涉及到持有發(fā)起人資產(chǎn)的上限、投資工具的種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、所有權(quán)的集中程度、資產(chǎn)類(lèi)別等，其中前四種是沒(méi)有爭(zhēng)議的，基本上多數(shù)國(guó)家都采用其中幾種，而最后[1][2][3][4]下一頁(yè) 一個(gè)目前有較大爭(zhēng)議。投資限額的放松有一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。制度改革之初對(duì)基金投資的限額應(yīng)較嚴(yán)格，隨著資本市場(chǎng)的逐步完善，基金管理公司的逐漸成熟，投資限額應(yīng)逐步放寬。

（4）建立基金準(zhǔn)備金制度。第一，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展并非是一個(gè)勻速運(yùn)動(dòng)過(guò)程，宏觀經(jīng)濟(jì)會(huì)出現(xiàn)危機(jī)和蕭條，一般而言基金投資績(jī)效易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。第二，基金管理公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也會(huì)因投資策略而有所波動(dòng)。因此，應(yīng)該要求各基金管理公司建立基金準(zhǔn)備金制度，謹(jǐn)防收益波動(dòng)和現(xiàn)金不足對(duì)基金所有人的損害。

（5）建立中央基金保險(xiǎn)制度。香港強(qiáng)制性公積金制度規(guī)定，養(yǎng)老金計(jì)劃的核準(zhǔn)受托人必須購(gòu)買(mǎi)足夠的專(zhuān)業(yè)彌償保險(xiǎn)，用以彌補(bǔ)計(jì)劃資產(chǎn)可能遭受的損失，包括核準(zhǔn)受托人、其他管理人或相關(guān)人士，因失當(dāng)行為或違法行為所導(dǎo)致的損失。專(zhuān)業(yè)彌償保險(xiǎn)的保障范圍非常廣泛，以確保計(jì)劃的資產(chǎn)獲得足夠彌償，在某種意義上相當(dāng)于商業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的基金管理公司也有可能存在破產(chǎn)和清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，因此有必要建立中央基金保險(xiǎn)制度。各養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司都必須向中央基金保險(xiǎn)公司交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)水平依各基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)而定。

但是，中央基金保險(xiǎn)制度可能產(chǎn)生基金管理公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。在沒(méi)有基金保險(xiǎn)制度的前提下，任何于基金管理公司不利的信息（真實(shí)的甚至是未經(jīng)證實(shí)的）都可能引起雇員、雇主和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的注意，從而迫使基金管理公司控制風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。然而在基金保險(xiǎn)制度下，由于雇員的利益得到足額的擔(dān)保，基金管理公司就無(wú)需擔(dān)心因投資失效而遭受損失，因此，雇員和雇主會(huì)缺乏充足的動(dòng)機(jī)去從事市場(chǎng)懲戒，由此引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步激化基金管理公司管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好。對(duì)于克服存款保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代金融監(jiān)管理論認(rèn)為，資本充足性管制是因?yàn)槠鋺?yīng)對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的功能而成為監(jiān)管當(dāng)局在安全與效率的監(jiān)管目標(biāo)之內(nèi)尋求平衡的結(jié)果，其核心是要求銀行企業(yè)持有充足的資本比率以應(yīng)付可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失。那么，對(duì)于中央基金保險(xiǎn)制度而言，也可以借用現(xiàn)代金融監(jiān)管的方法來(lái)減少和防范道德風(fēng)險(xiǎn)。[!--empirenews.page--] 基金監(jiān)管的手段則主要包括：

（1）信息披露制度。信息披露要求涉及到許多重要的原則，如資產(chǎn)評(píng)估原則、資產(chǎn)評(píng)估的頻率、機(jī)構(gòu)資本的水平和信息在基金所有人和公眾間的分布等。對(duì)于整個(gè)金融體制來(lái)說(shuō)，信息披露要求是監(jiān)管的最基本的組成部分。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會(huì)公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防止基金管理公司違法、違規(guī)操作，損害所有人利益。

（2）外部保管人。外部保管人原則對(duì)于限制代理風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養(yǎng)老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產(chǎn)的機(jī)會(huì)。通過(guò)拒絕執(zhí)行基金管理人進(jìn)行違規(guī)操作的指令，保管人可以強(qiáng)化謹(jǐn)慎監(jiān)管意識(shí)。

（3）外部審計(jì)。盡管對(duì)外部審計(jì)的范圍和質(zhì)量的要求不同，但幾乎每個(gè)國(guó)家都要求對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行外部審計(jì)，并且外部審計(jì)的法定職責(zé)因國(guó)家而各異。在法律和制度環(huán)境不發(fā)達(dá)的國(guó)家，外部審計(jì)對(duì)養(yǎng)老基金資產(chǎn)不提供一個(gè)獨(dú)立和客觀的評(píng)估，并且外部審計(jì)的法律責(zé)任也不明確。而在其它國(guó)家，外部審計(jì)不僅提供一個(gè)精確的、獨(dú)立的評(píng)估，而且成為監(jiān)管的重要工具。審計(jì)師被要求向監(jiān)管人報(bào)告有關(guān)基金的任何問(wèn)題，并對(duì)工作失誤承擔(dān)責(zé)任。

（4）費(fèi)用限制。費(fèi)用限制在拉美和中歐制度中廣泛使用，如智利僅允許特定種類(lèi)的費(fèi)用，禁止對(duì)退出、所管資產(chǎn)和操作業(yè)績(jī)收費(fèi)。匈牙利對(duì)管理公司的收費(fèi)進(jìn)行限制，而對(duì)基金經(jīng)理的收費(fèi)沒(méi)有特定的限制。以信托方式管理基金的制度對(duì)費(fèi)用沒(méi)有明顯的監(jiān)管，在美國(guó)，費(fèi)用水平通過(guò)一般的謹(jǐn)慎要求和法律進(jìn)行監(jiān)管，并且法律認(rèn)可信托基金可以收取認(rèn)為是“合理的”費(fèi)用。但是，對(duì)養(yǎng)老基金業(yè)的費(fèi)用是否應(yīng)監(jiān)管存在著爭(zhēng)議。成本的監(jiān)管可能導(dǎo)致基金管理人將成本轉(zhuǎn)移到未被監(jiān)管的項(xiàng)目上。由于涉及到眾多基金公司，找到一個(gè)理想的方法是很難的，并且對(duì)于內(nèi)部代理制度來(lái)說(shuō)，它是一個(gè)很弱的約束。

（二）分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架圖及說(shuō)明

本文是以省級(jí)統(tǒng)籌作為前提的。雖然目前仍然是以縣市為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌單位運(yùn)行的，但因省級(jí)統(tǒng)籌在再分配功能、規(guī)模成本以及投資規(guī)模效率等方面具有優(yōu)勢(shì)，又比全國(guó)統(tǒng)籌更具可操作性和現(xiàn)實(shí)性，所以省級(jí)統(tǒng)籌是不久將實(shí)行的模式。

分權(quán)式管理制度和相互制衡式監(jiān)督制度的基本框架基本框架說(shuō)明：

①地方稅務(wù)部門(mén)依法征收養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（或稅），進(jìn)賬財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，并分別將統(tǒng)籌賬戶(hù)基金交給基金管理局，個(gè)人賬戶(hù)基金交給個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)指定的基金管理公司。

②基金管理局依據(jù)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金保值、增值要求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向，將統(tǒng)籌賬戶(hù)基金投資于以固定收益金融工具為主的對(duì)象和國(guó)家重點(diǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。

③在給付時(shí)期，基金管理局按社保部門(mén)的指令將資金劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；社保部門(mén)建立臨時(shí)性賬戶(hù)，從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃出給付資金并按時(shí)足額進(jìn)賬職工在商業(yè)銀行的個(gè)人退休金賬戶(hù)。地方財(cái)政和中央財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌部分的給付負(fù)有最后責(zé)任。

④個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據(jù)與各省個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)簽訂的契約對(duì)個(gè)人賬戶(hù)基金進(jìn)行多元化投資，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金收益最大化。[!--empirenews.page--] ⑤待雇員退休后，根據(jù)其意愿，個(gè)人可以有兩種選擇：由基金管理公司繼續(xù)經(jīng)營(yíng)和購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)年金。

⑥保險(xiǎn)公司和基金管理公司逐月將養(yǎng)老金劃入指定商業(yè)銀行的個(gè)人退休金賬戶(hù)，商業(yè)銀行以社會(huì)化方式向雇員支付養(yǎng)老金。

⑦監(jiān)管委員會(huì)依法批準(zhǔn)和注銷(xiāo)基金管理公司的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，并依法監(jiān)督基金管理公司的信息披露及投資活動(dòng)。

⑧監(jiān)管委員會(huì)對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資進(jìn)行全方位監(jiān)督。⑨社保部門(mén)（省級(jí)）依法成立基金管理局。

⑩社保部門(mén)協(xié)助地方稅務(wù)部門(mén)的征收和分賬工作，并對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，確保養(yǎng)老基金的充足性。

二、分權(quán)式管理制度的理論基礎(chǔ)和有效性

（一）分權(quán)式管理制度能夠?qū)崿F(xiàn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度與管理制度的銜接

我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的混合籌資模式，企業(yè)和個(gè)人繳納的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按照法定比例分別存人統(tǒng)籌賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)?！敖y(tǒng)賬”制度的優(yōu)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了制度的再分配功能和激勵(lì)功能的統(tǒng)一。而分權(quán)式管理制度依照“統(tǒng)賬”原則，將統(tǒng)籌賬戶(hù)的基金交由基金管理局運(yùn)營(yíng)，主要考慮到統(tǒng)籌賬戶(hù)是現(xiàn)收現(xiàn)付制，相對(duì)退休金需求而言，該賬戶(hù)上不會(huì)有太多的積累，對(duì)經(jīng)濟(jì)總體而言，其資金資源甚小，基金的運(yùn)用對(duì)制度本身以及對(duì)資源的市場(chǎng)配置影響不會(huì)太大，所以我們并不刻意強(qiáng)求統(tǒng)籌賬戶(hù)基金的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)；同時(shí)，投資的收益性與流動(dòng)性是呈反比的，統(tǒng)籌賬戶(hù)基金具有短期性特點(diǎn)，它要求較高的流動(dòng)性，基金是在強(qiáng)調(diào)流動(dòng)性的前提下，在安全性與收益性之間尋找平衡點(diǎn)的，所以，固定收益投資較適合統(tǒng)籌賬戶(hù)基金的特點(diǎn)。因此，根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，將基金投資于基礎(chǔ)設(shè)施和國(guó)家重點(diǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，有利于滿(mǎn)足宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策要求。將個(gè)人賬戶(hù)基金交由基金管理公司運(yùn)營(yíng)，一方面在分散風(fēng)險(xiǎn)的情況下可以通過(guò)多元化投資實(shí)現(xiàn)基金的增值，使職工分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果；另一方面實(shí)現(xiàn)了儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化，增加社會(huì)資本積累，滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要。

（二）分權(quán)式管理制度有效地將經(jīng)營(yíng)權(quán)從政府職能中分離出來(lái)

中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度明確規(guī)定對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理實(shí)行政事分離。但是在事實(shí)上，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金上一頁(yè)[1][2][3][4]下一頁(yè) 管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)仍然屬于政府機(jī)構(gòu)擁有，這種管理制度必然滋生地方主義思想和利益地方化、部門(mén)化現(xiàn)象，而且基金的完整性受到極大的挑戰(zhàn)。例如，財(cái)政部對(duì)1996年養(yǎng)老、失業(yè)兩項(xiàng)基金審計(jì)款項(xiàng)92.9億元，審計(jì)的結(jié)果發(fā)現(xiàn)有59.7億元被挪用，其中：（1）地方政府挪用 22.77億元，占被挪用基金的比例為38.14％；（2）社會(huì)保障單位挪用28.4億元，占47.59％；（3）勞動(dòng)部門(mén)挪用6.8億元，占11.4％；（4）財(cái)政部門(mén)挪用1.73億元，占2.8％。

認(rèn)識(shí)現(xiàn)代政府及其官員的作用對(duì)認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的“政事”分離是有必要的。[!--empirenews.page--] 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在貫徹公共選擇的制度結(jié)構(gòu)——官僚機(jī)構(gòu)（bureaucracy）中，官僚在經(jīng)濟(jì)中也與其他任何人一樣，企圖通過(guò)利用現(xiàn)存制度實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。他們的具體行為目標(biāo)可能并不是社會(huì)福利最大化，至少不是單純的社會(huì)福利最大化，而很有可能是“最大化預(yù)算收入?！闭隆胺蛛x是必要的。

按青木昌彥對(duì)政府的理解，政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的適當(dāng)作用，在于發(fā)展能夠促進(jìn)民間部門(mén)協(xié)調(diào)能力的制度安排（協(xié)調(diào)程序），因?yàn)槊耖g部門(mén)在信息和激勵(lì)方面具有重要的比較優(yōu)勢(shì)，所以解決市場(chǎng)失靈應(yīng)是民間部門(mén)的責(zé)任而不是政府的責(zé)任，政府的適當(dāng)角色是協(xié)助而不是替代民間部門(mén)來(lái)解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，只是在民間部門(mén)無(wú)力單獨(dú)克服市場(chǎng)失靈問(wèn)題時(shí)，政府的協(xié)助才是必不可少的。在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面，政府應(yīng)該做的是：提供一個(gè)合適的制度框架；提供有關(guān)的立法與司法制度；在保障基本生活收入的范圍內(nèi)發(fā)揮再分配的作用，提供一個(gè)良好的外部制度環(huán)境以及監(jiān)管制度，而不是親自經(jīng)營(yíng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，因?yàn)槊耖g資本在經(jīng)營(yíng)社會(huì)保險(xiǎn)基金方面更具優(yōu)勢(shì)。

從政府與市場(chǎng)的關(guān)系角度來(lái)說(shuō)，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)和政府行為發(fā)生了質(zhì)的變化?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)是法治，法治的第一個(gè)作用是約束政府，即約束政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的任意干預(yù)；法治的第二個(gè)作用是約束經(jīng)濟(jì)人行為，其中包括產(chǎn)權(quán)界定和保護(hù)合同及法律的執(zhí)行，公平裁判，維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這通常要靠政府在不直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的情況下，以經(jīng)濟(jì)交易第三方的角色來(lái)操作。社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)是純粹的經(jīng)濟(jì)行為，政府應(yīng)該以第三者的身份出現(xiàn)，而將基金運(yùn)營(yíng)的權(quán)利交給具有獨(dú)立性的事業(yè)機(jī)構(gòu)和民間機(jī)構(gòu)。

我們知道養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資經(jīng)營(yíng)是追求利益最大化，是一種純粹的經(jīng)濟(jì)行為，政府權(quán)利進(jìn)入市場(chǎng)的直接后果是出現(xiàn)“尋租”，導(dǎo)致腐敗，這有悖于經(jīng)濟(jì)交易的目的。因此，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的構(gòu)建應(yīng)能使政府的經(jīng)濟(jì)職能真實(shí)化，使政府成為真正的“裁判員”，而非“運(yùn)動(dòng)員”。這將有利于促進(jìn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化運(yùn)行。否則，就會(huì)像現(xiàn)行制度那樣出現(xiàn)因政府角色錯(cuò)位而導(dǎo)致的問(wèn)題。

分權(quán)式管理制度根據(jù)“統(tǒng)賬”制度的特點(diǎn)，從實(shí)際上實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政管理權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)與負(fù)債管理權(quán)、統(tǒng)籌賬戶(hù)資產(chǎn)管理權(quán)與個(gè)人賬戶(hù)資產(chǎn)管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)分離，其主要特點(diǎn)是政事分權(quán)、統(tǒng)賬分權(quán)和資產(chǎn)負(fù)債分權(quán)，并不僅僅強(qiáng)調(diào)政事分權(quán)。

（三）分權(quán)式管理制度可以有效地降低管理成本和交易成本

其一，由稅務(wù)部門(mén)征收保險(xiǎn)費(fèi)（稅）、基金管理公司和基金管理局投資、銀行和保險(xiǎn)公司發(fā)放養(yǎng)老金的模式有利于降低交易成本。我們知道每一個(gè)機(jī)構(gòu)都有其特定的職能范圍，在其職能的邊界內(nèi)，其工作業(yè)績(jī)和管理成本實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化，如果超越了這個(gè)邊界，就會(huì)產(chǎn)生高昂的管理成本。智利養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收、投資和發(fā)放都是由基金管理公司負(fù)責(zé)的，主要考慮到其是一個(gè)小國(guó)，只需要十幾家基金管理公司就能實(shí)現(xiàn)征收、投資和發(fā)放工作，但是在實(shí)際中，智利基金運(yùn)營(yíng)成本非常高，這一點(diǎn)經(jīng)常受到人們的攻擊。分權(quán)式管理制度將保險(xiǎn)費(fèi)的征收職能交給稅務(wù)部門(mén)是基于稅務(wù)部門(mén)具有法律強(qiáng)制性的考慮和充分利用稅務(wù)部門(mén)在征管經(jīng)驗(yàn)、人員素質(zhì)、機(jī)構(gòu)系統(tǒng)方面的優(yōu)勢(shì)，可以大大提高社會(huì)保險(xiǎn)資金的籌資效率，有助于實(shí)現(xiàn)管理費(fèi)用的最小化。將養(yǎng)老金的發(fā)放職能交給銀行或保險(xiǎn)公司主要考慮到充分利用其廣泛的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和巨大的網(wǎng)絡(luò)資源來(lái)降低管理費(fèi)用。[!--empirenews.page--] 其二，分權(quán)式管理制度有利于降低基金管理公司營(yíng)銷(xiāo)成本和免除組建專(zhuān)門(mén)基金公司的創(chuàng)建成本。分權(quán)式管理制度的內(nèi)容之一是足夠多的基金管理公司分享個(gè)人賬戶(hù)基金管理權(quán)；養(yǎng)老基金管理公司可以是現(xiàn)有的基金管理公司，其他金融機(jī)構(gòu)成立的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司，也可以是新建的專(zhuān)門(mén)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司。智利的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金是交由專(zhuān)門(mén)基金公司運(yùn)作，這種制度安排固然便于監(jiān)管，但其最終的結(jié)果導(dǎo)致養(yǎng)老基金市場(chǎng)與其他投資基金市場(chǎng)分割，并形成高額營(yíng)銷(xiāo)成本，同時(shí)組建專(zhuān)門(mén)基金公司也勢(shì)必產(chǎn)生高昂的創(chuàng)建成本。因此，允許所有現(xiàn)存金融機(jī)構(gòu)參與競(jìng)爭(zhēng)一方面可以直接減少創(chuàng)建成本；另一方面通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)和利用現(xiàn)存金融機(jī)構(gòu)的各類(lèi)服務(wù)項(xiàng)目更有助于降低營(yíng)銷(xiāo)成本。

三、相互制衡式監(jiān)督制度的理論基礎(chǔ)和有效性

我們知道委托一代理問(wèn)題的起因是信息不對(duì)稱(chēng)，更嚴(yán)格地說(shuō)是一種事后的信息不對(duì)稱(chēng)，因?yàn)檫@是在委托一代理關(guān)系已存在的前提下所產(chǎn)生的。由于委托人無(wú)法掌握有關(guān)代理人行動(dòng)的所有信息，而使得利己的代理人在追求自身利益最大化目標(biāo)的過(guò)程中不考慮委托人的目標(biāo)函數(shù)，甚至可能出現(xiàn)損害委托人利益的行為。對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管也是基于在基金從征繳、投資到發(fā)放的每個(gè)環(huán)節(jié)及每個(gè)層次都存在著委托一代理問(wèn)題，因而監(jiān)管是必要的。但是，監(jiān)管者作為一個(gè)特定的組織也有自身的利益，監(jiān)管者有可能不按照追求委托人利益最大化的路徑實(shí)施監(jiān)管，而是按照自身利益最大化目標(biāo)行事，甚至可能設(shè)立一種“造租（rent）”的制度安排；當(dāng)監(jiān)管權(quán)利過(guò)分集中的時(shí)候，通過(guò)監(jiān)管權(quán)利保護(hù)下的特許權(quán)所獲得的收益就會(huì)大于“租金”的成本，理性人會(huì)通過(guò)“尋租”的方式謀求這種“超額收益”。因此，不僅要對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體實(shí)行監(jiān)管，同時(shí)也有必要防范監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管者并不按照追求委托人利益最大化的路徑施加監(jiān)管權(quán)利的濫用，因?yàn)椴皇芟拗频臋?quán)利所導(dǎo)致的福利損失并不見(jiàn)得小于市場(chǎng)失靈所造成的損失。相互制衡式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督制度將各機(jī)構(gòu)的權(quán)利、職能置于監(jiān)督之下，使任何機(jī)構(gòu)既能獨(dú)立地行使自身職能，又無(wú)絕對(duì)的不受約束的權(quán)利。從而實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的統(tǒng)一，有效的制約各層次代理人的行為，降低代理成本。

例如，給予專(zhuān)業(yè)基金管理公司特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的直接后果是制造壟斷。能夠帶來(lái)高額利潤(rùn)的壟斷權(quán)利本身可以被視為一種稀缺的排他性的資產(chǎn)，而這一資產(chǎn)所能夠帶來(lái)的壟斷利潤(rùn)事實(shí)上構(gòu)成一種“租”，就同任何其他資產(chǎn)（如土地）能夠?yàn)槠渌姓邘?lái)的“租”一 樣，因此，對(duì)壟斷權(quán)利的追求，特別是對(duì)政府管制的追求可以被視為對(duì)“租”的需求，從而導(dǎo)致私人企業(yè)為獲得政府管制保護(hù)的種種“尋租”行為‘+.同時(shí)壟斷的結(jié)果是更高的價(jià)格、更低的產(chǎn)量和低質(zhì)服務(wù)，造成社會(huì)福利的“損失”。按照互相制衡式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督制度安排，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督機(jī)構(gòu)有社保部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)、監(jiān)管委員會(huì)和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其中社保部門(mén)、個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)、監(jiān)管委員會(huì)和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是主要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。基金監(jiān)管委員會(huì)雖然具有市場(chǎng)準(zhǔn)入的權(quán)利，但其權(quán)利并不是絕對(duì)的。首先，個(gè)人賬戶(hù)基金管理委員會(huì)有權(quán)選擇自己認(rèn)為合適的基金管理公司，通過(guò)“用腳投票”的方式否決基金監(jiān)管委員會(huì)的市場(chǎng)準(zhǔn)人權(quán)利，并且有權(quán)要求基金管理公司向基金所有者定期提供基金經(jīng)營(yíng)狀況報(bào)告和投資指南，對(duì)基金管理公司受托的基金賬戶(hù)進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)，監(jiān)督基金管理公司是否按照監(jiān)管[!--empirenews.page--]上一頁(yè)[1][2][3][4]下一頁(yè) 規(guī)則行事。其次，社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)有權(quán)通過(guò)審查賬目及報(bào)告、實(shí)地考察、特別審計(jì)、進(jìn)行調(diào)查、組織審計(jì)等方式監(jiān)管基金管理公司的經(jīng)營(yíng)狀況和基金管理公司是否有瀆職或違反有關(guān)法律規(guī)定，通過(guò)對(duì)監(jiān)管規(guī)則的建議與審批權(quán)監(jiān)管基金監(jiān)管委員會(huì)的工作職能的履行情況，依法監(jiān)督監(jiān)管委員會(huì)成員的“代表性”，有權(quán)提議改選不稱(chēng)職成員。最后，中介機(jī)構(gòu)作為外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)所有相關(guān)機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

權(quán)利的相互制約固然可以減少權(quán)利的濫用，但相互牽制也可能產(chǎn)生各機(jī)構(gòu)相互摯肘，導(dǎo)致制度運(yùn)行無(wú)效率，并且降低監(jiān)督的權(quán)威性。因此，我們?cè)谥贫鹊脑O(shè)計(jì)和具體實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分各機(jī)構(gòu)的職權(quán)范圍，考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定應(yīng)更多地采取量化指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張自忠。金融監(jiān)管法論——以銀行法為中心的研究 [M].北京：法律出版社，1998.[2]初剛。深港社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和運(yùn)作比較研究[M].深圳：海天出版社，2000.[3]馮蘭瑞。部門(mén)利益與基金管理[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1999.[4]樊綱。

第五篇：重慶市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題的探討

重慶市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題的探討

摘要：中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入老齡社會(huì)，老齡化速度快，老年人口規(guī)模大，本世紀(jì)三十年代人口老齡化將達(dá)到高峰。為保障老年人的基本生活，維護(hù)老年人合法權(quán)益，中國(guó)政府不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，改革基金籌集模式，建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，努力實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。重慶市政府多年的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革與實(shí)踐取得了一定得成果，但是，同時(shí)也存在著許多不可回避的現(xiàn)實(shí)。本文就重慶市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行，從基金運(yùn)營(yíng)和管理的角度，分析其存在的問(wèn)題，并提出自己相應(yīng)的看法和見(jiàn)解，加強(qiáng)完善社會(huì)保障制度，切實(shí)維護(hù)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，基金運(yùn)營(yíng)，基金管理，社會(huì)保障

Abstract: China has entered the aging society, the speed of aging, the size of the elderly population, thirties of this century, the aging of the population will reach its peak.In order to guarantee the basic living of the elderly, and safeguard the legitimate rights and interests of older people, the government has continuously improved the old-age insurance system, reformed fund raising mode, and established the multiple levels of old-age insurance system, make efforts to achieve the sustainable development of the pension insurance system.This years, the rural social endowment insurance system reform and has made certain to get the results of Chongqing municipal government.However, there also are many unavoidable reality.In this thesis, run on old-age insurance system in Chongqing Municipality, from the point of view of fund operations and management, analyze the problems, and put forward own views and insights, strengthen the social security system, to effectively maintain the running of the new rural endowment insurance system.Key words: Old-age insurance in rural areas, fun operator, fund management, social security.第 1 頁(yè)（共 11 頁(yè)）

重慶是典型的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，城鄉(xiāng)差距大，區(qū)域發(fā)展不平衡，資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)任務(wù)繁重，集合和疊加了我國(guó)東部現(xiàn)象與西部現(xiàn)象，具有我國(guó)很多地區(qū)尤其是中西部省區(qū)相似的基本特點(diǎn)，是我國(guó)基本國(guó)情的一個(gè)縮影。同時(shí)，重慶作為直轄市，又具有中等省的構(gòu)架和欠發(fā)達(dá)省的特征，擇其進(jìn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)具有重要意義，不僅有利于完善新興直轄市的社會(huì)保障體制，也有利于探索省級(jí)構(gòu)架下的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌之路，對(duì)全國(guó)特別是中西部地區(qū)社會(huì)保障制度進(jìn)一步完善與發(fā)展具有典型意義。

一、重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展及現(xiàn)狀

1、重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的推行，意味著討論多年的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)終于從理論走向?qū)嵺`。而且，中共中央最新消息確定，將原來(lái)在2020年實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全面覆蓋的計(jì)劃改定為2015年實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。在全國(guó)大力推行新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的背景下，重慶也相繼實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，根據(jù)重慶市社保局副局長(zhǎng)喻源海在解讀重慶養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的時(shí)候提到：對(duì)我們重慶市的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在國(guó)家這個(gè)層面出臺(tái)叫新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。我們重慶市從制度、模式、籌資方式、養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法等等這些問(wèn)題上，跟國(guó)家的新農(nóng)保的試點(diǎn)都沿用了國(guó)家的這些政策。

但是重慶市應(yīng)該也有重慶的一些特點(diǎn)。大概有四個(gè)方面：

(1)提前覆蓋

我們中央原來(lái)確定的是2020年要實(shí)現(xiàn)全覆蓋。最近看到國(guó)家提出的是2015年，也就是“十二五”期末要實(shí)現(xiàn)全覆蓋。然而根據(jù)重慶市委、市政府今年三屆七次全委會(huì)作出的決定就是到2011年底，2011年上半年市委市政府在貫徹這個(gè)決定的時(shí)候又提前到明年的4月份實(shí)現(xiàn)全覆蓋。所以重慶市已經(jīng)提前了將近四年時(shí)間實(shí)現(xiàn)全覆蓋，所以提前覆蓋這是一個(gè)方面的特點(diǎn)。(2)推進(jìn)有力

目前重慶市市里在推進(jìn)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)這方面，從市委、市政府到各試點(diǎn)區(qū)縣的黨委和政府，都成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。就是成立了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的機(jī)構(gòu)，也把這項(xiàng)工作作為關(guān)注民生、惠民的一項(xiàng)重大舉措來(lái)推動(dòng)。市政府已經(jīng)從2011年開(kāi)始三次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，具體的部署城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推動(dòng)工作。分管的市領(lǐng)導(dǎo)、市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)馬正其同志也多次深入?yún)^(qū)縣

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去調(diào)研，深入田間地頭，甚至多次到院壩聽(tīng)取老百姓對(duì)這項(xiàng)工作的意見(jiàn)，所以這項(xiàng)工作推進(jìn)的力度很大。(3)制度創(chuàng)新

所謂制度創(chuàng)新主要包括四個(gè)方面，一是重慶市實(shí)現(xiàn)的是城鄉(xiāng)一體的，所以叫城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)務(wù)院出臺(tái)的是新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，他是只覆蓋了農(nóng)村居民，重慶市政府實(shí)現(xiàn)在城鎮(zhèn)的這些人員也可以參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從制度上解決了城鄉(xiāng)一體化的問(wèn)題。第二就是重慶市對(duì)基金實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌，這個(gè)在中西部地區(qū)新農(nóng)保試點(diǎn)的省市縣當(dāng)中是率先實(shí)行了基金的省級(jí)統(tǒng)籌。第三個(gè)方面就是加大了財(cái)政的投入力度，地方財(cái)政的投入力度，實(shí)行兩頭補(bǔ)。即對(duì)參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的老年人員和中青年人員都要補(bǔ)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的中青年人員繳費(fèi)了政府要給補(bǔ)貼，對(duì)60歲以上的老人參保的，在中央規(guī)定的每個(gè)人每個(gè)月55塊錢(qián)的基礎(chǔ)上，重慶市增加了25塊錢(qián)，現(xiàn)在每個(gè)月能夠拿到80塊錢(qián)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。并且還有對(duì)獨(dú)生子女父母、高齡參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的還要增發(fā)養(yǎng)老金等等，這些都是從地方財(cái)政來(lái)補(bǔ)貼的。(4)鼓勵(lì)繳費(fèi)

所謂鼓勵(lì)繳費(fèi)就是對(duì)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的60歲以上的老人，你繳了費(fèi)，政府在你繳費(fèi)的基礎(chǔ)上也要給補(bǔ)貼，對(duì)中青年人員繳費(fèi)以后，政府也要給補(bǔ)貼。

2、重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

近年來(lái)，隨著重慶市城鄉(xiāng)樣養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的開(kāi)展，解決了多年來(lái)養(yǎng)兒防老的問(wèn)題，農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題有保障。目前，千萬(wàn)村民享有養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中300萬(wàn)農(nóng)村老人每月能領(lǐng)到不低于80元的養(yǎng)老金。重慶市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)較全國(guó)提前4年完成全覆蓋。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。(1)參保率達(dá)80% 近幾年來(lái)，隨著工業(yè)化、城鎮(zhèn)化加速推進(jìn)，農(nóng)村青壯年勞動(dòng)力大量外出務(wù)工，加之老齡人口持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)養(yǎng)老保障形勢(shì)嚴(yán)峻。重慶市以民生為導(dǎo)向，把發(fā)展城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)作為破題關(guān)鍵。在市委、市政府的大力推動(dòng)下，30個(gè)區(qū)縣分別于2009年7月和2010年10月先后啟動(dòng)試點(diǎn)工作，試點(diǎn)率達(dá)到40%和75%，較同期全國(guó)試點(diǎn)率高了30和45個(gè)百分點(diǎn)。截至2011年2月底，重慶市已試點(diǎn)區(qū)縣參保人數(shù)達(dá)到811萬(wàn)人，其中60歲以上老人277萬(wàn)，每月養(yǎng)老待遇足額準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。2011年4月1日納入試點(diǎn)的10個(gè)區(qū)縣，包括萬(wàn)盛、雙橋、綦江、銅梁、大足、榮昌、璧山、城口、秀山和彭水，申報(bào)工作已于1月啟動(dòng)?！熬C合這10個(gè)區(qū)縣的參保情

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況，全市城鄉(xiāng)居民參保人數(shù)達(dá)到1000萬(wàn)人，占應(yīng)保人數(shù)的80%；領(lǐng)取養(yǎng)老金的老人有300多萬(wàn)，在老年人口比例高達(dá)全市70%的情況下，現(xiàn)在領(lǐng)取養(yǎng)老金的老人占總數(shù)的90%。

(2)范圍廣、標(biāo)準(zhǔn)高

重慶市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)馬正其提到，與其他省市的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比，重慶市養(yǎng)老保險(xiǎn)呈現(xiàn)范圍廣、標(biāo)準(zhǔn)高等五大特點(diǎn)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一是城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，范圍廣。在其他省市，這項(xiàng)保險(xiǎn)只針對(duì)農(nóng)村居民，故稱(chēng)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，而重慶市則率先將數(shù)十萬(wàn)名城鎮(zhèn)純居民也包括在內(nèi)，故稱(chēng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。第二是標(biāo)準(zhǔn)高。在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)方面，財(cái)政每年補(bǔ)助30元，如果是殘疾人，還在30元基礎(chǔ)上增加40元，補(bǔ)到70元；在養(yǎng)老金發(fā)放方面，按國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)，參保居民年滿(mǎn)60歲后可以領(lǐng)到的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金為55元，而我市將其提高到了80元，比國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)高25元。這多出來(lái)的25元，由市財(cái)政和區(qū)縣補(bǔ)貼。第三是全市統(tǒng)籌。主城和區(qū)縣之間，各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有區(qū)別，主要是為了用城市比較好的資源，帶動(dòng)農(nóng)村發(fā)展。此外，推動(dòng)快和參保率高也是其特點(diǎn)。據(jù)了解，全市每年發(fā)放養(yǎng)老金數(shù)額近35億元，其中地方籌集約26億元。(3)不需再養(yǎng)兒防老

重慶市自居民養(yǎng)老保險(xiǎn)突破以來(lái)受到群眾的廣泛歡迎。一來(lái)解決了多年來(lái)養(yǎng)兒防老的后顧之憂(yōu)，發(fā)展成為“社會(huì)保障養(yǎng)老，子女孝敬”的良好局面。二來(lái)刺激了農(nóng)村消費(fèi)。過(guò)去，村民由于沒(méi)有養(yǎng)老保障，只能存一筆錢(qián)防老，如今這筆養(yǎng)老錢(qián)可以“解放”出來(lái)用于當(dāng)期開(kāi)支，滿(mǎn)足他們的精神、物質(zhì)需求。三來(lái)化解了很多社會(huì)矛盾。過(guò)去因養(yǎng)老問(wèn)題導(dǎo)致大量上訪(fǎng)，實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)以后，信訪(fǎng)量平均下降35%，最多的區(qū)縣下降了40%。四是干群關(guān)系密切了。在宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策中，基層干部上門(mén)入戶(hù)講解，加深了與群眾的感情。

(4)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不搞“一刀切”

重慶養(yǎng)老保險(xiǎn)制度呈現(xiàn)“保基本”、“覆蓋廣”、“有彈性”、“可持續(xù)”特點(diǎn)。值得一提的是，面對(duì)當(dāng)前返鄉(xiāng)農(nóng)民工增多的情況，目前重慶正抓緊制定不同險(xiǎn)種之間的轉(zhuǎn)接制度。重慶市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)馬正其表示，針對(duì)重慶市不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、同一區(qū)域不同群體收入差別較大的實(shí)際，在繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上不搞“一刀切”。比如，對(duì)中青年參保人員確定了100元、200元、400元、600元、900元5個(gè)繳費(fèi)檔次，讓參保人員根據(jù)自身情況自由選擇。其中，各繳費(fèi)檔次之間的調(diào)整也是可行的。介于對(duì)加了居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，以后如果到城市工作，想?yún)?/p>

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加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的疑問(wèn)。重慶市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)馬正其表示，年內(nèi)將出臺(tái)社保轉(zhuǎn)接細(xì)則，實(shí)現(xiàn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和征地失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的無(wú)縫對(duì)接。

(5)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)將逐步提高

重慶市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)馬正其表示,“今后隨著政府財(cái)力進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，將逐步提高養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。”要讓全社會(huì)共享改革發(fā)展的成果。

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)保）是社會(huì)保險(xiǎn)體系的一個(gè)重要組成部分，是一種普惠制、福利性的社會(huì)保障事業(yè)，是由個(gè)人繳費(fèi)，政府補(bǔ)貼，保障老年基本生活的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。然而，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的核心和關(guān)鍵問(wèn)題正是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，只有讓養(yǎng)老保險(xiǎn)基金獲得更大的增值，老百姓也才能感覺(jué)到國(guó)家和社會(huì)的福利，進(jìn)而提高積極性，同時(shí)這也是保障重慶市社會(huì)保障工作順利進(jìn)行和圓滿(mǎn)成功的一個(gè)重要方面。下面我就重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理和運(yùn)營(yíng)上面存在的一些問(wèn)題給予指出，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

二、重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，是指對(duì)籌集和積累的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收、支運(yùn)營(yíng)的管理以及基金核算和監(jiān)督等，它貫穿于社會(huì)保險(xiǎn)動(dòng)態(tài)與靜態(tài)管理的全過(guò)程。基金管理的目的是保證基金的安全與保值增值，它的管理內(nèi)容一是基金收支管理，二是基金的投資和運(yùn)營(yíng)。目前，重慶市的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然有了一定的成效，但是尚缺乏對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行科學(xué)管理和運(yùn)作的方法及手段。同時(shí),在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在一系列問(wèn)題。

1、重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問(wèn)題

(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺乏規(guī)范化管理

新農(nóng)保基金的經(jīng)辦管理體系不健全，信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)滯后，缺乏專(zhuān)職農(nóng)保工作人員。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、管理及運(yùn)用都不是按照嚴(yán)格的法制化程序執(zhí)行的，而是根據(jù)地方政府的政策來(lái)執(zhí)行，這就造成了基金管理的透明度低，缺乏有效的監(jiān)督。由于目前全國(guó)沒(méi)有統(tǒng)一的相關(guān)工作系統(tǒng)軟件，使得新農(nóng)保基金從收繳、存儲(chǔ)、移交到保險(xiǎn)金的審核、發(fā)放都得使用手工操作，經(jīng)手人員多，手續(xù)龐雜，工作量大，誤差率較高。

(2)個(gè)人繳費(fèi)鏈條過(guò)長(zhǎng),大量資金沉淀在鄉(xiāng)村

目前,重慶市新農(nóng)保參保人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)主要采取以下方式:先有村干部收取參保農(nóng)民交納的現(xiàn)金,待繳費(fèi)人數(shù)達(dá)到應(yīng)參保人數(shù)的80%以上以后,村干

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部持縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(簡(jiǎn)稱(chēng)”社保機(jī)構(gòu)”)填開(kāi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)參保繳費(fèi)登記表到縣地稅局,按參保繳費(fèi)人員逐個(gè)開(kāi)票據(jù),將資金存入縣社保機(jī)構(gòu)管理的新農(nóng)保收入戶(hù),最后上繳至縣財(cái)政局新農(nóng)保財(cái)政專(zhuān)戶(hù).但是,由于各地對(duì)新農(nóng)保繳費(fèi)各環(huán)節(jié)沒(méi)有明確的時(shí)間限制,這就加大了村干部上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在時(shí)間上的隨意性和參保人員賬戶(hù)計(jì)息開(kāi)始的不確定性.(3)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值能力較弱

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資途徑主要是銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，盡管這兩種方式安全可靠，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上減少了基金的損失，但其收益與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)率相比還存在一定差距。只有當(dāng)農(nóng)民投保的回報(bào)率高于銀行儲(chǔ)蓄的利率時(shí)，他們才會(huì)積極投入到農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)中去。針對(duì)我國(guó)當(dāng)前農(nóng)村金融體系發(fā)展?fàn)顩r，選擇合理的基金管理模式對(duì)于養(yǎng)老基金的保值增值顯得尤為重要。

(4)缺乏預(yù)算約束

2010年1月,國(guó)務(wù)院下發(fā)的<關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見(jiàn)>規(guī)定,企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn),事業(yè)保險(xiǎn)基金,城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金,工傷保險(xiǎn)基金,生育保險(xiǎn)基金必須編制相應(yīng)的預(yù)算,其他社會(huì)保險(xiǎn)基金在條件成熟時(shí)應(yīng)盡快納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理.目前,各地新農(nóng)保試點(diǎn)縣普遍未編制新農(nóng)保基金預(yù)算,有的試點(diǎn)縣只是初步計(jì)算各級(jí)政府應(yīng)給予的補(bǔ)貼,有的連測(cè)算數(shù)據(jù)都沒(méi)有.這種無(wú)預(yù)算的情況既影響到參保人員個(gè)人賬戶(hù)的建立與養(yǎng)老金待遇的享受,也進(jìn)而影響到社會(huì)穩(wěn)定.2、重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題

(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占、挪用，造成基金流失

雖然財(cái)政部早在1993年就下文明確規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)、單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)挪作他用；國(guó)務(wù)院也多次明文規(guī)定不得挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金。但不少地方政府和部門(mén)對(duì)此熟視無(wú)睹，擅自擠占挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如有些地方在沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)市場(chǎng)調(diào)查和投資可行性研究的情況下，動(dòng)用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資和基建投資，進(jìn)行市政建設(shè)投資，甚至是修建樓堂館所，基金不能如期收回，造成流失。2009年全國(guó)被挪占的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為70億元，2010年上升為82億元。2010年的有關(guān)抽樣調(diào)查顯示，7個(gè)主要省市的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金余額中，銀行存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和其它占款分別為11％、23％和66％。重慶市位居其中。

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（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道狹窄

《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》中規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值途徑是購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券及國(guó)家銀行發(fā)行的債券，或委托國(guó)家銀行、國(guó)家信托投資公司放款，采取購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券的形式進(jìn)行增值，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)家預(yù)算結(jié)合起來(lái)，既可以保證基金的增值，又可以完整體現(xiàn)養(yǎng)老與國(guó)家的本質(zhì)聯(lián)系，還可以緩解一部分國(guó)家財(cái)政壓力。然而，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道比較單一，不像國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以進(jìn)行房地產(chǎn)、股票、企業(yè)債券等多種投資，并且投資收益率處于一個(gè)相對(duì)較低的水平。作為一項(xiàng)長(zhǎng)期貨幣收支計(jì)劃，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，雖然風(fēng)險(xiǎn)很低，但很難達(dá)到增值的目的。相反，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金非常容易受到通貨膨脹的影響，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)貶值，進(jìn)而影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的總體支付能力。

(3）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)效率低下甚至沒(méi)有效率的現(xiàn)象普遍

正是由于可用于運(yùn)營(yíng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模較小、投資渠道單一，加之缺乏對(duì)基金運(yùn)營(yíng)的規(guī)范監(jiān)管，因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中被人為操作現(xiàn)象較為嚴(yán)重，運(yùn)營(yíng)效率低下也就是情理之中的事了。

三、完善重慶市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)和管理的對(duì)策

1、完善重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的對(duì)策

(1)確立調(diào)控體系，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)保證金

確立重慶市級(jí)調(diào)控體系，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)保證金。由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，縣級(jí)管理機(jī)構(gòu)要爭(zhēng)取最大限度的增值利率，必然會(huì)受到一定的限制。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于社會(huì)保險(xiǎn)，最能體現(xiàn)的是國(guó)家與農(nóng)民的關(guān)系，巨額的保險(xiǎn)基金完全在縣一級(jí)增值、運(yùn)營(yíng)，很難絕對(duì)保證基金獲取更大的增值和安全運(yùn)營(yíng)，從基金的性質(zhì)和強(qiáng)化監(jiān)督管理的要求出發(fā)，從分擔(dān)、分散基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的的實(shí)際需要看，必須強(qiáng)化基金的宏觀管理，建立全市貫通的基金分級(jí)調(diào)控體系，建立各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)保證金，以保證投保農(nóng)民年老后按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。各級(jí)要強(qiáng)化政務(wù)記錄，按照令行禁止原則，及時(shí)、足額結(jié)繳風(fēng)險(xiǎn)保證金，不得借口地方利益的特殊性逾期不繳。(2)建立新型新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)的組織結(jié)構(gòu)

成立重慶市市級(jí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金理事會(huì)，理事會(huì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)制定全省基金的投資經(jīng)營(yíng)策略并組織實(shí)施；選擇并委托基金投資管理人，托管人并對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管，對(duì)投資運(yùn)作和托管進(jìn)行檢查，并在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)基金進(jìn)行投資運(yùn)作；負(fù)責(zé)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)預(yù)算、定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，起草財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

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定期向社會(huì)公布基金的資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金、流量等財(cái)務(wù)狀況。(3)設(shè)立立體交叉式的基金管理系統(tǒng)

基金運(yùn)營(yíng)可以設(shè)立一個(gè)立體交叉式的基金管理系統(tǒng)，具體可分為四個(gè)子系統(tǒng)：一是信息處理系統(tǒng)。由基層代辦員、縣管理處聯(lián)成一定的信息網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)將保費(fèi)的收取情況、基金結(jié)繳情況、運(yùn)營(yíng)增值的初步方案及有關(guān)統(tǒng)計(jì)分析材料交給基金專(zhuān)管員綜合匯總，基金專(zhuān)管員根據(jù)現(xiàn)行情況和決策系統(tǒng)提供必要的決策數(shù)據(jù)；二是控制決策系統(tǒng)。根據(jù)信息系統(tǒng)提供的情況及基金運(yùn)營(yíng)方式、增值渠道、增值利率投向比例，有目的、有方向、有比例地進(jìn)行投資；三是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。嚴(yán)格按照《基金管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)管理制度》及會(huì)計(jì)核算方法，合理安排預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃管理，核算基金運(yùn)營(yíng)中的各種收支情況，保證資金收支總量平衡，以安全、增值為目的，控制和監(jiān)督資金的運(yùn)營(yíng)；四是反饋監(jiān)督系統(tǒng)。本系統(tǒng)著重把握養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)及投資經(jīng)營(yíng)的合法性、合理性、效益型、安全性以及社會(huì)效應(yīng)，向控制系統(tǒng)提供可靠的決策依據(jù)。

2、完善重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的對(duì)策

(1）建立有效的信息披露制度

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)，努力提高農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管信息化水平，構(gòu)建起縣、鄉(xiāng)、社區(qū)（村）三級(jí)信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全程信息化。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)定期向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理情況，披露有關(guān)信息，并保證信息的真實(shí)性、完整性、使監(jiān)管部門(mén)可以隨時(shí)了解整個(gè)基金收支運(yùn)行情況。農(nóng)民也可以借助網(wǎng)絡(luò)，方便快捷地獲取個(gè)人信息及相關(guān)相關(guān)信息。只有實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶(hù)基金透明化，增加農(nóng)保工作透明度，讓農(nóng)?；饘?shí)現(xiàn)社會(huì)化監(jiān)督，才能使農(nóng)?；鸬淖饔玫玫秸嬲l(fā)揮。

(2)加大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要對(duì)基金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督，這包括基金的收繳、支付、運(yùn)營(yíng)等方面進(jìn)行監(jiān)督，還要對(duì)國(guó)家財(cái)政撥入的資金及其他方式籌集的資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和積累，進(jìn)一步完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體系。通過(guò)設(shè)立準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，限定管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部治理和風(fēng)險(xiǎn)控制等限制性的措施，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的有效監(jiān)管，保證農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督系統(tǒng)有效發(fā)揮作用。

(3)加強(qiáng)對(duì)投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管，確保基金保值增值

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通過(guò)部分地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理的探索，如新疆的呼圖壁模式、四川通江模式等，這些模式既解決了當(dāng)前政府支出與金融機(jī)構(gòu)貸款金額相對(duì)有限的條件下農(nóng)民對(duì)生產(chǎn)資金的需求問(wèn)題，有解決了新型農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值問(wèn)題。因此，重慶市可以根據(jù)本地實(shí)際情況，選擇一種讓農(nóng)民個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金質(zhì)押貸款的基金管理方式，利用個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金，在確保安全性的前提下，使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)投資運(yùn)營(yíng)，獲取貸款利息，達(dá)到保值增值的目的，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)的可持續(xù)性。

(4)建立完善的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律、法規(guī)體系

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心和物質(zhì)基礎(chǔ)，可以先通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)法構(gòu)成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的法律基礎(chǔ)，明確所有責(zé)任主體的權(quán)力和義務(wù)，加快農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管條例的立法步伐，再加上其他相關(guān)法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，共同構(gòu)成農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的法律法規(guī)體系。通過(guò)制定農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的相關(guān)法規(guī)，提升基金監(jiān)管法律、法規(guī)的可操作性，明確農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作中基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律地位，保證基金監(jiān)管不受外界干擾，最終實(shí)現(xiàn)基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管，確保安全性的前提下提高基金收益。

四、重慶市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的發(fā)展方向

近年來(lái)，新型農(nóng)村合作醫(yī)療和最低生活保障制度建設(shè)取得明顯成效，但由于多種原因，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展緩慢，不能滿(mǎn)足廣大農(nóng)民群眾的迫切需求。下一步我就重慶市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展建設(shè)提出我自己的一點(diǎn)看法，我認(rèn)為我們的努力方向是，加強(qiáng)規(guī)劃，推進(jìn)試點(diǎn)，健全財(cái)政補(bǔ)貼制度，規(guī)范管理制度。具體包括以下幾個(gè)方面：

1、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見(jiàn)》提出：“探索建立與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)、與其他保障措施相配套的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！眹?guó)家“十二五”規(guī)劃以及以及國(guó)務(wù)院的有關(guān)文件對(duì)這項(xiàng)工作作出了相應(yīng)的部署。要按照以人為本和科學(xué)發(fā)展觀的要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)保工作的領(lǐng)導(dǎo)，把開(kāi)展農(nóng)保工作作為實(shí)踐“三個(gè)代表”、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、全面建設(shè)小康社會(huì)和社會(huì)主義新農(nóng)村的重要內(nèi)容，列入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃。

2、進(jìn)一步加大政府支持和公共財(cái)政投入力度

建立健全財(cái)政補(bǔ)貼農(nóng)民參保的增長(zhǎng)機(jī)制和中央財(cái)政對(duì)中西部農(nóng)保制度建

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設(shè)的轉(zhuǎn)移支付機(jī)制。完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)、促進(jìn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)、轉(zhuǎn)換、融合，逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。“新農(nóng)?！痹圏c(diǎn)自在重慶推進(jìn)以來(lái)，取得了明顯的成就，但是也存在不少問(wèn)題，比如在制度模式上，就重慶市來(lái)講，目前既有統(tǒng)帳結(jié)合模式，又有個(gè)人帳戶(hù)完全積累模式。個(gè)人認(rèn)為，應(yīng)實(shí)行由政府組織引導(dǎo)，農(nóng)民自愿參保，戶(hù)為單位，區(qū)縣級(jí)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金相結(jié)合的新型農(nóng)保制度，實(shí)現(xiàn)新老制度的平穩(wěn)對(duì)接，并逐步過(guò)渡到市級(jí)統(tǒng)籌。

3、規(guī)范保險(xiǎn)基金的管理工作

一是改革基金管理體制。農(nóng)?；鹨窟M(jìn)入農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)辦的“農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)”，對(duì)已經(jīng)進(jìn)入當(dāng)?shù)刎?cái)政管理的基金，要按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)款專(zhuān)用、保值增值、定期結(jié)息。二是確保農(nóng)?；鸬陌踩鲋邓健Ｒ晟仆泄苤贫?，探索基金市場(chǎng)化安全增值的新渠道。三是建立健全基金監(jiān)督體系。四是要合理確定繳費(fèi)和計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。五是要拓展個(gè)人賬戶(hù)功能。

4、做好農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)行工作，完善社會(huì)保障制度

完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，根據(jù)以上所述，做好農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和運(yùn)行工作，是完善社會(huì)保障制度必不可少的過(guò)程，同時(shí)也是對(duì)社會(huì)保障制度運(yùn)行的鞏固。從國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度越完善、服務(wù)越到位，投保者的熱情就越高，保險(xiǎn)基金也就越充足；反之，越?jīng)]錢(qián)，服務(wù)就越無(wú)法提高，投保者越?jīng)]有熱情，保險(xiǎn)基金就越不充足，周而復(fù)始，形成惡性循環(huán)。

5、建立養(yǎng)老金定期調(diào)整機(jī)制

重慶市2010年第六次全國(guó)人口普查主要數(shù)據(jù)公報(bào)顯示，全市常住人口為2884.62萬(wàn)人，與上年相比，增加25.62萬(wàn)人，增長(zhǎng)0.90%。常住人口繼續(xù)保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。分一圈兩翼看，一小時(shí)經(jīng)濟(jì)圈常住人口為1764.49萬(wàn)人，占全市常住人口的61.17%；渝東北翼常住人口為836.54萬(wàn)人，占全市常住人口的29.00%；渝東南翼常住人口為283.59萬(wàn)人，占全市常住人口的9.83%全市常住人口中，0-14歲的人口為489.80萬(wàn)人，占總?cè)丝诘?6.98%；15-64歲的人口為2061.41萬(wàn)人，占總?cè)丝诘?1.46%；65歲及以上的人口為333.41萬(wàn)人，占總?cè)丝诘?1.56%。即農(nóng)村人口的比例占全國(guó)人口的一半以上，解決中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題即重點(diǎn)在于解決中國(guó)農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。城鄉(xiāng)差距大的市情，要求我們必須重視農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水

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平，重視區(qū)域，根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和農(nóng)村居民生活水平定期調(diào)整。

五、總結(jié)

我國(guó)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步較晚，因而重慶市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更是有待于更大的進(jìn)步，許多地方現(xiàn)在還處于摸索階段，國(guó)外沒(méi)有現(xiàn)成的模式供使用，國(guó)內(nèi)沒(méi)有完善的法律作依據(jù)，操作的時(shí)候難免有種種不盡人意的地方，但是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)直接關(guān)系到重慶市轄區(qū)農(nóng)村的穩(wěn)定秩序和農(nóng)業(yè)的發(fā)展，所以重慶市委市政府要不斷完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革也成為大勢(shì)所趨和重中之重。在不斷的發(fā)展中，修正并完善重慶市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。新型的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)改革制度具有重要的意義，將原來(lái)傳統(tǒng)的“個(gè)人繳納為主，集體扶助”的養(yǎng)老模式中心加入了政府的行為，新增添了政府補(bǔ)貼，彌補(bǔ)了政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用。新型的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施減輕了農(nóng)村養(yǎng)老的負(fù)擔(dān)，規(guī)范了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但是，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然存在著問(wèn)題，需要我們對(duì)其進(jìn)行完善，以便能更好的發(fā)揮其保障功能。十二五規(guī)劃中也提到，關(guān)注民生仍然是當(dāng)前社會(huì)工作的的重點(diǎn)，由此可見(jiàn)，發(fā)展和完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也是適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展要求的必要之舉。

參考文獻(xiàn)

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