第一篇：CCSA(內(nèi)部控制自我評估)

內(nèi)部控制自我評估

1992年，COSO委員會發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》。

2002年，美國國會出臺的《薩班斯法案》，其404條款要求上市公司在年度報告中必須包含內(nèi)部控制自我評估報告。

2008年，財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五大部委共同出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司在公司年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評估報告，同時鼓勵非上市的大中型企業(yè)對照執(zhí)行。

2010年，上述五部委再次聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。

2011年，試點年，首批企業(yè)被選為樣板開始執(zhí)行。

2012年，內(nèi)控年，所有上市公司要求強制對照執(zhí)行。

我國成為繼美國和日本之后第三個要求對本國企業(yè)實施全面內(nèi)控審計的國家。

具體的實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

相信在隨著中國對內(nèi)部控制的日益重視，CCSA證書必將成為上市公司、外部審計以及管理咨詢公司的新寵！！

CCSA考試特點

CCSA與CIA同屬國際注冊內(nèi)部審計協(xié)會（IIA）提供的專業(yè)資格認證。目前的狀況類似2002年以前的CIA考試，認知度還不高。特別是受到考試語種為英語的限制。相信這一狀況會隨著考試進程的推進而改善，目前不斷增長的報名人數(shù)也證實了這一點。

CCSA考試的難度要略高于CIA，通過率約為24%（國內(nèi)高于國際平均）。但如果掌握好的方法，則可以大大提供通過率。

推薦CCSA參考用書：

《Certification In Control Self-Assessment Examination Study Guide》《Control Self-Assessment: A Practical Guide》

《國際注冊內(nèi)部控制自我評估師CCSA應試指南》

國際注冊內(nèi)部控制自我評估師CCSA概述

CCSA（Certification in control self-assessment）是指國際內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格，是為內(nèi)部控制自我評估的從業(yè)人員而設置的，它是由國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）提供的第一項專業(yè)證書。CCSA

考試能夠提供內(nèi)部控制自我評估所需要的技巧及內(nèi)部控制自我評估的方法，并為內(nèi)部控制自我評估的初始從業(yè)人員提供指南。

IIA是世界范圍的內(nèi)部審計師組織。該協(xié)會1941年成立于美國紐約，在聯(lián)合國經(jīng)濟和社會開發(fā)署享有顧問地位，是最高審計機關(guān)國際組織的常任觀察員，是國際政府財政管理委員會、國際會計師聯(lián)合會的團體會員。協(xié)會現(xiàn)有196個分會，分布在100多個國家和地區(qū)。中國內(nèi)部審計學會1987年加入該協(xié)會，成為國家分會。協(xié)會現(xiàn)有全球會員7萬多人。

CCSA考試是國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）舉辦的國際考試，在國內(nèi)由中國內(nèi)部審計協(xié)會負責考試的組織和安排。設考點的省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)部審計(師)協(xié)會負責本考點的國際注冊內(nèi)部自我評估資格考試的組織領(lǐng)導和協(xié)調(diào)工作。CCSA主要考察內(nèi)部控制自我評估的基本原理、綜合方案、程序的原理，企業(yè)的目標和機構(gòu)的執(zhí)行情況，風險的確認和評估，控制理論和實施狀況。

如果您是內(nèi)部控制自我評估方面的初始從業(yè)人員，此項專業(yè)考試將為您奠定從事內(nèi)部控制自我評估實務的基礎。如果您是經(jīng)驗豐富的從業(yè)人員，此項專業(yè)考試將進一步證實您的能力。內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格證書通過證明您在內(nèi)部控制自我評估方面的經(jīng)驗和能力，增強客戶、高級管理層和未來雇主對您的信任。

CCSA考試形式

CCSA考試的方式為閉卷考試，每科試題為125道選擇題，時間為210分鐘。在中國大陸地區(qū)目前仍沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)試卷筆答涂答題卡的方式進行考試。

CCSA考試試題可能會有兩個甚至多個正確的答案，在考試中考生只要選中其中一個（只能選一個）您認為最優(yōu)的答案就可以了。

每部分考試如果答案正確率達75%以上時即為合格，成績顯示為“通過”（如果是顯示具體分數(shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過該科目的考試即可申領(lǐng)CCSA證書。

中審網(wǎng)校提醒您：CCSA考試是國際性的考試，與國內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒有所謂的教材，其考試試題在很多輔導書中找不出答案。根據(jù)中審網(wǎng)校分析：CCSA考試前三科由位于美國的IIA協(xié)會命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫是通過考試的關(guān)鍵。這是中審網(wǎng)校CCSA學習卡最大價值所在，也是CCSA考試最大的特點。CCSA學習卡在當年考試前一周左右推出的每科各一套的沖刺試題是務必要做的，近幾年模擬考場的效果非常明顯，可以事半功倍！

提示：注意東西方思維的差異，在做題的過程中要注意別拿傳統(tǒng)的做法來做為判斷，CCSA的標準以全球?qū)崉諡闇省?/p>

CCSA考試科目

CCSA是單科考試，主要內(nèi)容涵蓋以下幾個方面：

1． 內(nèi)部控制自我評估的基本原理（5-10%）；

2． 內(nèi)部控制自我評估的綜合方案（15-25%）；

3． 內(nèi)部控制自我評估程序的原理（15-25%）；

4． 企業(yè)的目標和機構(gòu)的執(zhí)行情況（10-15%）；

5． 風險的確認和評估（15-20%）；

6． 控制理論和實施狀況（20-25%）。

第二篇：CCSA是內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格考試的簡稱

CCSA是內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格考試的簡稱。其考試內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制自我評估的基本原理、綜合方案、程序的原理，企業(yè)的目標和機構(gòu)的執(zhí)行情況，風險的確認和評估，控制理論和實施狀況等方面，考完后有單獨的CCSA證書，你的問題中提到他的用途，這要看你的職業(yè)和你所在單位對內(nèi)部控制自我評估的重視程度，如果你從事內(nèi)審相關(guān)職業(yè)，且你公司的內(nèi)審總監(jiān)或老板了解內(nèi)控自我評估且著手在做此事，那么建議你參加考試，可以學到一些國外對內(nèi)控自我控制的理解和做法。

需要注意的是：不同于CIA，CCSA必須以英文考試；另外，CCSA考試與CIA考試中的經(jīng)營管理技術(shù)科目同一時間進行，時間上有沖突；還有就是CCSA的考試準備資料較少。就個人經(jīng)驗而言，這項考試并不難過。

第三篇：內(nèi)部控制自我評估報告

××電氣公司

內(nèi)部控制自我評估報告

××電氣股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國證券監(jiān)督管理委員會和上海、香港兩地證券交易所的要求，依據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，本公司對公司目前的內(nèi)部控制及運行情況進行了全面的檢查，對本公司內(nèi)部控制的有效性進行了審議評估。自本公司成立至今，內(nèi)部控制得到了不斷的發(fā)展與完善，現(xiàn)將××年××月××日止內(nèi)部控制有效性進行自我評價。

一、公司內(nèi)部控制目標

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司的控制目標是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。本公司內(nèi)部控制設有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。

二、公司內(nèi)部控制建立與實施遵循的原則

(一)全面性原則。將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及控股子公司的各種業(yè)務和事項。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務和高風險領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。在治理機構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，并同時兼顧運營效率。(四)適應性原則。內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。在內(nèi)部控制設計和實施過程中權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

三、公司內(nèi)部控制制度框架與執(zhí)行情況

根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，本公司建立和實施內(nèi)部控制制度時,考慮了以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風險管理、控制活動、信息系統(tǒng)與信息溝通、監(jiān)督檢查等五項要素?，F(xiàn)分述如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、公司治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則

本公司是嚴格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》等有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)范性文件的要求在上海證券交易所與香港聯(lián)合交易所掛牌交易的上市公司。公司積極完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運作。為規(guī)范內(nèi)幕信息管理行為，加強內(nèi)幕信息保密工作，公司頒發(fā)了《內(nèi)幕信息知情人登記及外部使用人管理制度》，進一步維護了公司信息披露的公開、公平和公證。公司進一步建立完善了決策、監(jiān)督機制，并及時、準確、完整地披露重大信息，確保了中小股東的知情權(quán)。

公司建立了獨立董事制度，對公司董事會的相關(guān)決策予以有效監(jiān)督，且獨立董事已超過董事人數(shù)的三分之一。董事會下設四個專門委員會：戰(zhàn)略發(fā)展委員會、審計與審核委員會、薪酬及提名委員會、風險管理委員會為董事會決策提供專業(yè)意見。公司根據(jù)《公司章程》制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《董事會審計與審核委員會工作條例》、《董事會薪酬與提名委員會工作條例》、《獨立董事工作條例》、《募集資金使用管理辦法》、《重大事項內(nèi)部報告制度》等一系列管理制度，公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各負其責、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效。

2、機構(gòu)設置情況 公司已按照相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的要求，在主業(yè)資產(chǎn)整體上市后，已與××集團在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)、財務等方面進行了分離。設立了符合公司業(yè)務規(guī)模及經(jīng)營管理需要的組織機構(gòu)，貫徹不相容職務相分離的原則，并隨著公司業(yè)務發(fā)展需要，對個別部門內(nèi)設機構(gòu)進行調(diào)整，科學地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權(quán)限，形成了相互制衡機制。組織機構(gòu)圖如下:

3、內(nèi)部審計基本情況

本公司內(nèi)部審計由公司總裁直接領(lǐng)導，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級負責”的管理模式，全公司共設置五個內(nèi)部審計機構(gòu)，專職審計人員四十三人，其中公司總部審計部負責本級及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務工作，在公司財務、預決算、基建、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任、專項調(diào)查等方面開展大量工作，同時對所屬二級單位內(nèi)部審計工作進行管理和指導。公司內(nèi)部審計管理層次完整，管控健全有力。

4、人力資源政策

本公司人力資源管理政策以完善法人治理結(jié)構(gòu)要求、滿足企業(yè)實際需要制定，現(xiàn)已制定并實施《薪酬與提名委員會工作條例》、《高級管理人員薪金管理辦法》、《勞動合同管理辦法》、《工資總額管理暫行辦法》等20余項人力資源管理規(guī)范的規(guī)章制度，涵蓋職工招聘、勞動關(guān)系管理、職工培訓、職工考勤、假期管理、業(yè)績考核、薪酬福利管理、人工成本管控、高管人員薪酬、干部任用與考核等業(yè)務內(nèi)容，各項制度均履行民主協(xié)商、依法決策程序。

（二）風險管理

1、風險評估

××年，公司正式啟動全面風險管理工作，用了為期近一年的時間，通過前期調(diào)研和充分研討，聘請了中介機構(gòu)與公司相關(guān)部門組成聯(lián)合工作組，對公司全面風險管理體系及相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，為進一步提升公司風險管理及內(nèi)部控制水平，建立自我完善長效機制，健全風險管理及內(nèi)部控制建設工作打下良好的基礎。

2、風險分析及對策(1)國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢變化帶來的風險與對策

受國際金融危機影響，國際經(jīng)濟形勢依然動蕩，預計未來五年世界經(jīng)濟增長乏力。由于歐元的持續(xù)貶值，人民幣升值壓力劇增，以及貿(mào)易保護主義的抬頭，將加劇我國企業(yè)，特別是裝備制造企業(yè)出口的難度。與此同時，發(fā)達國家希望通過發(fā)展低碳經(jīng)濟及智能電網(wǎng)來調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，以獲得振興經(jīng)濟的新動力，且提出“再工業(yè)化”的戰(zhàn)略要求，在給中國裝備制造業(yè)的出口帶來新的機遇的同時也帶來更大的挑戰(zhàn)。從國內(nèi)來看，未來五年我國將實現(xiàn)經(jīng)濟與社會的雙重轉(zhuǎn)型。十七屆五中全會強調(diào)“調(diào)結(jié)構(gòu)，抓創(chuàng)新，培育新的增長點，使短期的恢復性增長成為長期的持續(xù)發(fā)展”；中央經(jīng)濟工作會議提出明年宏觀經(jīng)濟政策基本取向要積極穩(wěn)健審慎靈活。

面對復雜多變的國際國內(nèi)形勢和有喜有憂的發(fā)電設備市場形勢，本公司將高度關(guān)注世界經(jīng)濟發(fā)展新動向和宏觀經(jīng)濟政策走勢，把握機遇防范風險；本公司將在“十二五”開始，逐步走上質(zhì)量效益優(yōu)先、創(chuàng)新驅(qū)動、高技術(shù)產(chǎn)品占主導的發(fā)展道路，不斷提升競爭能力，在更加激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（2）行業(yè)形勢變化帶來的風險與對策

2010年國家出臺的《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中提出，國家決定重點培育和發(fā)展節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、新能源、新能源汽車等等七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，此項政策必將給本公司帶來新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。同時，水電市場參與者眾多，市場開拓壓力仍然較大；而國內(nèi)火電市場新建項目總量在逐漸減少；在風電市場方面，風電產(chǎn)業(yè)仍然處在快速發(fā)展期，用戶需求已逐步轉(zhuǎn)向性價比更高的2兆瓦級以上風機產(chǎn)品，海上風電也將成為市場追捧的亮點；而在核電市場，核電安全性等日漸成為全人類關(guān)注焦點。

本公司將以國家產(chǎn)業(yè)政策和國家中長期科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃為指引，以市場為導向，繼續(xù)做精做強發(fā)電設備產(chǎn)業(yè)，確保發(fā)電設備產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先地位。在“十二五”期間，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴大產(chǎn)品市場份額、全力拓展市場、增強市場競爭力。繼續(xù)努力穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量和性能，大力拓展新用戶，爭取拿到更多的新能源產(chǎn)業(yè)市場訂單，發(fā)揮公司合力，積極做大燃機、環(huán)保產(chǎn)品和電站服務市場。

（3）海外業(yè)務拓展帶來的風險及對策 本公司在鞏固巴基斯坦、越南、印度、土耳其等傳統(tǒng)市場基礎上，在非洲市場取得突破，并成功重返孟加拉市場。但由于海外國家和地區(qū)政治、經(jīng)濟環(huán)境差異較大，對本公司項目管理、風險控制提出更高的要求。

公司一方面完善海外風險管理制度，提高海外風險管理能力，激勵創(chuàng)新，強化知識產(chǎn)權(quán)保護制度；另一方面積極加強與當?shù)卣男畔⒔涣鳎枚喾N渠道，加強信息收集與預警以控制可能發(fā)生的風險。通過加強與國際大公司的合作，共同開發(fā)第三國市場。積極探索開拓海外電站成套改造這一潛力巨大的服務市場，采取有效措施增加海外機組備品備件訂單量。

(4)匯率、利率變化帶來的風險及對策

本公司主營業(yè)務以人民幣為主計價結(jié)算，但目前人民幣并非自由兌換的貨幣。人民幣對美元、歐元及其它外幣的匯率波動可能會對本公司的經(jīng)營成本及經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生影響。2010年，受國際金融市場尤其外匯市場劇烈波動影響，股份公司在手和在執(zhí)行的國際工程項目面臨匯率波動的不確定性風險。

面對目前金融市場的各種風險，本公司積極研究和分析外匯匯率、利率變化趨勢，為有效防范和化解匯率風險，公司積極研究并密切關(guān)注外匯市場走勢，繼續(xù)審慎、規(guī)范地開展遠期結(jié)匯業(yè)務。

（5）法律糾紛風險及對策

企業(yè)之間參與市場競爭并取得優(yōu)勢的關(guān)鍵是自有知識產(chǎn)權(quán)，作為公司品牌象征的商標、代表核心競爭力的專利和專有技術(shù)以及商業(yè)秘密、相關(guān)著作權(quán)，在快速發(fā)展及面臨競爭時都會遇到相應風險。

本公司將逐步建立知識產(chǎn)權(quán)信息資源共享平臺，加大項目合同中知識產(chǎn)權(quán)條款法律審查，歸納整理專有技術(shù)和商業(yè)秘密，運用行政、司法手段，在知識產(chǎn)權(quán)專家及中介機構(gòu)監(jiān)測和協(xié)助下，做好侵權(quán)預警、保護好自身知識產(chǎn)權(quán)；同時，本公司將繼續(xù)推進普法工作，全面提高員工法律意識，依法行使權(quán)利。

（三）控制活動

1、關(guān)聯(lián)交易控制

本公司根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)則》的規(guī)定來界定和確認公司的關(guān)聯(lián)方，本公司關(guān)聯(lián)方主要有控股股東××集團及其他關(guān)聯(lián)法人。

本公司與控股股東××集團及其他關(guān)聯(lián)法人之間的關(guān)聯(lián)交易均為生產(chǎn)經(jīng)營所需的日常持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易。主要涉及采購、銷售、財務服務等方面。關(guān)聯(lián)購銷業(yè)務有利于利用公司內(nèi)部優(yōu)勢資源、穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本與物流成本、擴大產(chǎn)品客戶群，對公司未來財務狀況、經(jīng)營成果具有積極影響，存在交易的必要性。財務服務有利于公司進一步加強資金管理、控制風險、提高資金使用效益。

為了規(guī)范本公司及本公司控股子公司與控股股東××電氣集團及其他關(guān)聯(lián)法人之間的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)公司于2009年5月5 日召開的第五屆董事會第三十五次會議審議通過，公司于2009年5月5 日與××集團及其他關(guān)聯(lián)法人簽署了2009-2011的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易框架協(xié)議，包括《采購及生產(chǎn)服務框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務框架協(xié)議》、《綜合配套服務框架協(xié)議》、《財務服務框架協(xié)議》、《物業(yè)及設備承租人框架協(xié)議》及《物業(yè)及設備出租人框架協(xié)議》。其中，《采購及生產(chǎn)服務框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務框架協(xié)議》、《綜合配套服務框架協(xié)議》、《財務服務框架協(xié)議》、《物業(yè)及設備承租人框架協(xié)議》經(jīng)公司于 2009 年6月25日召開的2009年第二次臨時股東大會審議通過，關(guān)聯(lián)股東××集團回避了對相關(guān)議案的表決。此外，《物業(yè)及設備出租人框架協(xié)議》相應的建議交易上限未達到需要提交股東大會審批的金額。

該等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是本公司與控股股東在平等自愿的基礎上經(jīng)協(xié)商一致達成，其內(nèi)容及決策程序均合法有效，所約定的條款公允，不存在損害公司及中小股東利益的情況。該批協(xié)議已經(jīng)獨立財務顧問審核，獨立董事會委員會、董事會和股東大會審議批準生效，同時履行了嚴格的公告披露義務。

本公司關(guān)聯(lián)交易主要遵循市場價格的定價原則，若無相關(guān)市場價格，則按成本加成定價，若既無相關(guān)市場價格，也不適合采用成本加成定價的，則按協(xié)議定價；若有國家政府定價的，則按國家政府定價執(zhí)行。對于關(guān)聯(lián)交易的日常管理，公司制定了母子公司兩個層面統(tǒng)一監(jiān)管的關(guān)聯(lián)交易管理體系，并發(fā)布了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，定期召開關(guān)聯(lián)交易工作會議，落實關(guān)聯(lián)交易責任部門，使關(guān)聯(lián)交易運行與管理規(guī)范明確。通過定期報告制度、每季度關(guān)聯(lián)交易運行簡報，及時把握關(guān)聯(lián)交易的運行情況，分析解決關(guān)聯(lián)交易具體問題，對本框架協(xié)議內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易進行動態(tài)管理，使公司關(guān)聯(lián)交易嚴格按照董事會和股東會批準的協(xié)議條款運行。

此外，本公司的《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作條例》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等均規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易規(guī)范措施，明確了關(guān)聯(lián)交易的歸口管理單位、報批及審議流程，公司建立了關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事的回避制度和獨立董事工作制度并嚴格執(zhí)行，明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序，保證關(guān)聯(lián)交易按照公開、公平、公正的原則進行，為保護中小股東的權(quán)益和避免不正當交易提供了保障。

2、授權(quán)控制

本公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對于一般性交易如購銷業(yè)務、支付工程進度款、費用報銷業(yè)務采用了各職能部門審核、分管領(lǐng)導審批、財務部與總會計師、總裁及董事長審批制度；對于非常規(guī)性交易，如收購、投資、發(fā)行股票等重大交易經(jīng)公司相關(guān)職能部門審核后報經(jīng)股東大會或董事會批準。

現(xiàn)就本公司的實際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評價。

一般授權(quán)：在采購與固定資產(chǎn)購置及基建工程業(yè)務中，本公司一直采用招標與審批相結(jié)合的制度。大額的原材料采購及大型設備的購置、基建工程的工程勘測、設計、施工及監(jiān)理單位的選擇均采用招標方式；小額的原材料采購采用部門評審和領(lǐng)導批準方式，同時堅持多家供應商報價制；在銷售業(yè)務中，市場部根據(jù)相關(guān)業(yè)務部門的指令發(fā)出商品；在資金支出與費用開支方面，由公司規(guī)定不同金額起點的審批權(quán)限，具體由部門經(jīng)理、公司總裁、董事長執(zhí)行，從內(nèi)部審核的情況看，費用的審批程序達到了有效遵循。

特別授權(quán)：對于重大經(jīng)營活動，需由股東大會或董事會做出批準，保證交易具有合法依據(jù)。

3、銷售與收款循環(huán)控制

本公司制訂了相關(guān)管理制度，對銷售及收款過程中各部門職責分工，營銷策劃，合同的簽訂，客戶信用管理、運送貨物、開出銷售發(fā)票、確認收入及應收賬款、收到現(xiàn)款及記錄等各個環(huán)節(jié)進行了嚴格的規(guī)定，以最大程度地控制銷售風險。同時，本公司于2010年開展全面風險管理工作，按《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號——合同管理》的要求，重點對公司合同管理關(guān)鍵點流程控制進行梳理和優(yōu)化，進一步明確各部門合同管理職責，對防范經(jīng)營風險、提高管理效率起到良好的促進作用。

公司對應收賬款實行分類管理，針對不同性質(zhì)的應收款項，采取不同方法和程序，建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。嚴格區(qū)分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

4、采購與付款循環(huán)控制

本公司制定了《物資采購管理辦法》、《公司招標管理辦法》、《成本核算辦法》、《在建工程管理辦法》、《物資采購合同審計管理辦法》、《基建工程預決算審計辦法》等內(nèi)部制度，就相關(guān)部門職責分工、項目投資決策、重要原材料戰(zhàn)略采購程序、合同訂立等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，使公司在項目立項、成本控制等方面有章可循，有效地保證了項目投資決策的科學性、成本的真實可信和公司資產(chǎn)的安全。

本公司采購與付款業(yè)務由供應、采購、收貨、財務各部門共同協(xié)助完成。將采購業(yè)務中的預算、采購、驗收、付款等部門工作的授權(quán)審批分離開來。對請購、審批、簽約、采購、驗收、審核、付款等環(huán)節(jié)建立標準化業(yè)務處理程序，健全以采購申請、經(jīng)濟合同、結(jié)算憑證、入庫單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)，增強請購、采購、驗收、付款關(guān)鍵點的控制。

5、生產(chǎn)管理循環(huán)控制

通過制定《出入廠區(qū)管理辦法》《外購物資入庫、儲存、發(fā)放的管理》等管理辦法,確保對存貨的有效管理。另外，制定了產(chǎn)品工地工序及經(jīng)費承包管理辦法及其補充規(guī)定、工作號管理辦法等管理辦法，對從擬定生產(chǎn)計劃到產(chǎn)品質(zhì)量控制的全部生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行規(guī)范控制。

6、固定資產(chǎn)控制

為進一步完善和加強固定資產(chǎn)管理工作，提高股份公司投資決策水平和投資效益，本公司對原《固定資產(chǎn)投資管理辦法》進行了修訂并予以頒布，同時制訂了《固定資產(chǎn)投資項目后評價實施辦法》。通過制定和實施科學適用的管理制度，將固定資產(chǎn)管理工作貫穿于固定資產(chǎn)的整個使用周期，從建設或購置，到使用、維護，保管，直至報廢和處置，各環(huán)節(jié)管理原則、管理程序、管理權(quán)限、管理責任和管理要求均非常明確，進一步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路，有利于發(fā)揮各自的主觀能動性，有利于統(tǒng)籌控制，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過程中存在的風險。

7、財務控制

（1）資金管理

本公司繼續(xù)通過不斷規(guī)范和完善資金計劃管理工作、提高資金計劃的及時性和準確性，嚴格執(zhí)行資金支付管理制度，有力保障了公司經(jīng)營活動資金的平穩(wěn)和高效運轉(zhuǎn)；同時，充分發(fā)揮公司資金集中管理功效，大幅度降低了公司財務費用，提高了資金使用效益。

（2）預算管理

預算管理是企業(yè)管理的重要手段，對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動具有重要的指導和控制作用。為切實加強預算管理，公司及時制定并頒發(fā)了《財務預算管理辦法》，明確了預算管理體制和組織架構(gòu)、預算管理工作流程、預算評價考核機制等。初步實現(xiàn)了財務預算與業(yè)務預算及經(jīng)營業(yè)績考核目標的有機銜接，預算編制的時效性、預算執(zhí)行的剛性都有較大提高。通過交流和推廣降本增效方面的成功經(jīng)驗，強化了降本增效意識，各企業(yè)成本控制工作卓有成效。積極研究資本市場，配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健開展了資本運作。

（3）匯率風險管理 本公司堅定不移地實施“走出去”戰(zhàn)略，通過不懈努力，在國際市場上取得了驕人的業(yè)績，與此同時，世界經(jīng)濟和金融風險也對公司的經(jīng)營構(gòu)成了巨大的威脅。為切實加強涉外工程項目的風險管控、努力降低外匯匯率波動風險，公司積極研究和分析外匯匯率趨勢，充分利用現(xiàn)有金融避險工具，結(jié)合涉外工程項目進度，采用開展適當金融業(yè)務，從一定程度上降低了外匯匯率波動風險。

（4）稅收管理

本公司嚴格遵守和執(zhí)行國家各項稅收法規(guī)，積極研究和爭取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。通過落實財稅優(yōu)惠政策，為公司降本增效、提升自主創(chuàng)新能力和核心競爭力、加快推動公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級提供了強有力的支持。

8、人事管理控制

本公司已建立社會招聘、校園招聘、公司內(nèi)部招聘、組織調(diào)動等多種人才引進流動機制，各項招錄措施均有管理制度或具體實施方案，通過用人單位結(jié)合工作需要、崗位缺員及崗位職責要求提出補員申請，通過招聘、公告、篩選、考核、審議、決策等程序，最終確定錄用人選。

本公司對員工勞動關(guān)系管理嚴格按照國家《勞動合同法》、《勞動合同實施條例》及有關(guān)規(guī)定制定的《勞動合同管理辦法》進行規(guī)范管理。本公司嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定建立假期管理制度，對職工探親假、事假、病假、產(chǎn)假、保育假、帶薪休假等建立管理臺帳，進行規(guī)范管理。其中，帶薪年休假按“集中安排與自行安排”相結(jié)合辦法實施。

本公司對職工進行分層分類考核，對干部實行季度考核與考核相結(jié)合方式，從德、能、勤、績、廉五個方面進行考核；公司對職能管理職工實行月度考核與考核相結(jié)合方式，主要從工作態(tài)度、工作能力、工作業(yè)績等方面進行考核，評定考核結(jié)果；對項目管理人員，主要考核項目進度、成本控制等；對市場營銷人員，主要考核簽約項目數(shù)量及額度等；考核結(jié)果綜合評定，作為職工本人獎懲、升降依據(jù)之一。同時本公司建立與工作業(yè)績掛鉤的工資分配辦法。公司依法按時足額為職工發(fā)放薪金、繳交各項社會保險和住房公積金；依法為職工代扣代繳個人所得稅；按法定要求確定職工工作時間，按規(guī)定計發(fā)加班費。本公司按規(guī)范法人治理要求，對企業(yè)由工資總額管理改為人工成本全口徑預算管理。通過“企業(yè)年初申報、公司匯總審核、公司與企業(yè)溝通澄清形成方案建議、公司決策后下達執(zhí)行、企業(yè)定期報統(tǒng)計報表、年內(nèi)據(jù)實調(diào)增調(diào)減”等程序，加強人工成本管理過程控制，不斷改進完善公司對企業(yè)“控制總量、控制水平、控制結(jié)構(gòu)”管理模式。

本公司制定《薪酬與提名委員會工作條例》、《高級管理人員薪金管理辦法》、《高級管理人員職務消費管理辦法》等規(guī)章制度，對董事、監(jiān)事、高管人員選擇、確定、考核、薪酬和職務消費等進行規(guī)范管理。

9、擔保與投融資控制

本公司依據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)[2005]120 號文《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》的規(guī)定制定了貸款及擔保程序，迄今為止，公司未發(fā)生違規(guī)對外擔保、委托理財、拆借等行為。

結(jié)合公司全面風險管理工作，本公司修訂了《對外投資管理辦法》，對投資主體、投資方向與范圍、資金來源、投資決策權(quán)限、投資管理程序、投資計劃和統(tǒng)一管理、財務管理、審計監(jiān)督、投資后評估及項目退出等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，保證了公司對外投資的資金安全，確保了投資回報效果。

本公司繼續(xù)強化固定資產(chǎn)投資管理工作，嚴格要求所屬企業(yè)及股份公司本部按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》開展固定資產(chǎn)投資工作。本公司嚴格履行項目報批手續(xù)，審批程序嚴格，決策審慎。在建投資項目監(jiān)管進一步加強，對重點投資項目建立了“重點項目月報制度”，既能及時掌握項目情況，同時也能促進企業(yè)建設進度。

根據(jù)中國證監(jiān)會《關(guān)于進一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、上海證券交易所《上市公司募集資金管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，本公司制定了《募集資金管理辦法》，對通過公開發(fā)行證券以及非公開發(fā)行證券向投資者募集的資金，已建立募集資金存儲、使用和管理的內(nèi)部控制制度，并對募集資金存儲、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內(nèi)容進行明確規(guī)定。

10、母子公司管控相關(guān)制度建設情況 本公司進一步加強與子公司董事會之間協(xié)調(diào)管理力度，制定了《子公司董事會運行管理辦法》，逐步完善對子公司外派董、監(jiān)事管理制度，按照科學發(fā)展觀的要求，統(tǒng)籌兼顧，對業(yè)務管理流程進行梳理和設計，優(yōu)化管理模式，通過建立財務會計控制制度和投資授權(quán)體系及決策程序，加強人力資源配置等方式，保證母子公司之間及時、準確、真實和完整地互通信息，促進各子公司工作成果、經(jīng)驗的交流、共享和應用，既保障子公司重大事項得到有效監(jiān)控，又要確保管理效率得到有效提高。

（四）信息系統(tǒng)與信息溝通

公司對信息系統(tǒng)公用基礎設施和具體信息系統(tǒng)制定了內(nèi)控制度，以確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。公司已建成的信息系統(tǒng)有郵件系統(tǒng)（MAIL）、外網(wǎng)網(wǎng)站系統(tǒng)(WWW）、辦公系統(tǒng)（KOA）、企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)（ERP）；在建的有綜合管理信息系統(tǒng)、工程數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)（EDM）和三維設計系統(tǒng)（3D）等，并在建綜合管理信息系統(tǒng)、總部一卡通系統(tǒng)等。制定并頒布了《ERP程序開發(fā)暫行管理辦法》、《ERP系統(tǒng)暫行管理辦法》等制度。公司ERP、KOA系統(tǒng)數(shù)據(jù)按相應的管理辦法實行實時存儲、定期備份，備份介質(zhì)保管在安全的場所由專人管理等方式，在網(wǎng)絡系統(tǒng)維護、安全防護、頁面布局方面的管理進一步加強。

（五）反舞弊機制與舉報投拆制度建立情況

本公司堅持把預防腐敗、反舞弊工作融入到生產(chǎn)經(jīng)營管理各項制度的制定和落實之中，把制度建設貫穿于反腐倡廉建設的全過程，不斷建立健全公司反腐倡廉教育制度、監(jiān)督制度、預防制度、懲治制度，加強反商業(yè)賄賂督導，積極構(gòu)建具有××特色的反腐倡廉制度體系，提高從源頭上預防腐敗的能力和水平。

（六）監(jiān)督與檢查

1、公司內(nèi)部控制制度建立情況

本公司為規(guī)范管理,繼續(xù)修訂完善各項內(nèi)部控制制度,對公司印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、保函管理、資產(chǎn)管理等方面制定了相關(guān)管理辦法，并根據(jù)財會【2008】第7號文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所內(nèi)部控制指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，通過規(guī)范制度審核與發(fā)布程序、內(nèi)部審計、開展風險辨識與評估等形式，對公司內(nèi)部控制管理進行監(jiān)督和檢查。本公司已建立所屬企業(yè)管理制度備案制，進一步加大了對子公司的內(nèi)部控制監(jiān)督力度。

公司董事會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督工作報告，作為評價內(nèi)部控制運行情況的依據(jù)，并由監(jiān)督檢查部門在結(jié)束后向董事會提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。公司管理層高度重視各職能部門和監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中出現(xiàn)的偏差。

2、內(nèi)部控制制度檢查情況

2010年本公司圍繞公司工作重點，開展內(nèi)部控制專項審計30項，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出了完善管理制度、規(guī)范招評標、加強資產(chǎn)管理和合同管理等方面建議。

從審計結(jié)果看，公司及所屬主要單位均建立了覆蓋公司所有業(yè)務環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點和風險領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度，未發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷；公司及所屬企業(yè)按照國家頒布的法律法規(guī)不斷完善內(nèi)部控制制度，對企業(yè)投資管理、合同管理和招議標管理等重要事項進行了嚴格規(guī)定和控制，管理較為規(guī)范，未出現(xiàn)重大違規(guī)違紀事項及由此造成的重大經(jīng)濟損失。

四、內(nèi)部控制中存在的問題及整改

（一）存在的問題

通過對本公司內(nèi)部控制的自我評估，本公司認真分析總結(jié)了評估過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度建設及各項控制活動中存在的不足和缺陷，主要表現(xiàn)在：隨著公司在新的業(yè)務領(lǐng)域不斷拓展,在公司樹立風險管理意識，構(gòu)建內(nèi)部控制及風險管理文化方面應進一步加強。

（二）整改措施

隨著外部環(huán)境變化和公司發(fā)展規(guī)劃要求，以及公司經(jīng)營發(fā)展和管理要求的提高，本公司將結(jié)合國家相關(guān)法律和行政法規(guī)的具體要求，將內(nèi)部控制知識有效傳遞到各個業(yè)務環(huán)節(jié)，切實提高公司內(nèi)部控制執(zhí)行能力。不斷修訂和完善內(nèi)控制度，強化風險管理，確保研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。根據(jù)公司“十二五”規(guī)劃，開展業(yè)務環(huán)節(jié)風險辨識與評估，完善內(nèi)部控制體系，做好財務報告內(nèi)部控制的建設、自我評價和審計工作，培育公司風險管理文化，做好內(nèi)部控制披露工作。

五、內(nèi)部控制自我評估結(jié)論

本公司董事會認為，自本1月1 日起至本報告期末止，本公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本健全，已覆蓋了公司運營的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了較為規(guī)范的管理體系。執(zhí)行有效，能夠預防和及時發(fā)現(xiàn)、糾正公司運營過程中可能出現(xiàn)的重要錯誤和舞弊，保護公司資產(chǎn)的安全和完整，保證會計記錄和會計信息的真實性、準確性和及時性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。隨著本公司發(fā)展及相關(guān)業(yè)務職能的調(diào)整、外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，內(nèi)部控制還需不斷修訂和完善。

本公司對2010年的內(nèi)部控制進行了評估。根據(jù)評估結(jié)果，本公司2010年按照財政部頒發(fā)的財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求建立了與相關(guān)的內(nèi)部控制，這些內(nèi)部控制的設計是合理的，執(zhí)行是有效的。本報告已于2011年3月30日經(jīng)公司六屆十六次董事會審議通過，本公司董事會及其全體成員對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

××電氣股份有限公司董事會

二0一一年三月十七日

第四篇：內(nèi)部控制自我評估 CSA

內(nèi)部控制自我評價管理辦法

第一章 總則

第一條 為了合理保證公司內(nèi)部控制體系的建立健全及其持續(xù)有效的執(zhí)行，促進公司內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，達到監(jiān)管機構(gòu)對公司內(nèi)部控制的要求，公司需要定期全面評價內(nèi)部控制的設計和運行情況，揭示和防范風險。根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。本辦法中所稱的公司包括下設全資子公司。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制自我評價，是對公司內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。第三條 公司實施內(nèi)部控制自我評價應遵循的原則：

(一)全面統(tǒng)一原則。評價范圍應覆蓋公司內(nèi)部控制活動的全過程，涉及所有部門和崗位；評價的準則、程序和方法應保持一致。

(二)獨立性原則。評價應由公司及各控股、參股公司內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員獨立進行。

(三)公正性原則。評價應以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準則，客觀公正，實事求是的揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設計與運行的有效性。(四)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。

(五)及時性原則。評價應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時重新評價。第二章 內(nèi)部控制自我評價組織體系

第四條 董事會認定內(nèi)部控制重大缺陷，并審定重大缺陷和重要缺陷的整改意見，對在督促整改中遇到的困難進行協(xié)調(diào)，并對內(nèi)部控制自我評價報告的真實性負責。第五條 總經(jīng)理是內(nèi)部控制自我評價工作的負責人，審定內(nèi)部控制自我評價方案，聽取內(nèi)部控制自我評價報告。

第六條 審計部負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，評價實施時可以從各部門抽調(diào)具有相應勝任能力人員組建評價檢查組，也可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。

第七條 各單位部門結(jié)合日常掌握的業(yè)務情況，開展本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作，提出本部門自評重點關(guān)注的業(yè)務或事項。

對于內(nèi)部控制自我評價中發(fā)現(xiàn)的問題或報告的缺陷，積極采取有效措施，予以整改。

第三章 內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容

第八條 公司內(nèi)部控制自我評價貫穿于重要的營運環(huán)節(jié)及經(jīng)營活動，圍繞控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素，對內(nèi)部控制設計與運行情況進行全面評價。

第九條 內(nèi)部控制自我評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認定結(jié)果等。

第四章 內(nèi)部控制自我評價程序和方法

第十條 內(nèi)部控制評價的程序

一、準備階段：

（一）審計部制訂內(nèi)部控制自我評價工作方案，根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督和管理要求，分析公司經(jīng)營管理過程中的高風險領(lǐng)域和重要業(yè)務事項，確定檢查評價方法，制定科學合理的評價工作方案，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。評價工作方案應當明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等。評價工作既可以采用全面評價，也可以根據(jù)需要采用重點評價的方式。

（二）組成評價工作組，審計部根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，挑選具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員或中介機構(gòu)組成評價工作組。

二、實施階段：

（一）開展各單位部門自評工作，按內(nèi)部控制自我評價工作方案組織部門內(nèi)部自查、測試和評價工作，形成自查評價工作匯總上報評價工作組；

（二）確定檢查評價范圍和重點，評價工作組根據(jù)各單位部門評價匯總及結(jié)合評價要素、主要風險點確定具體實施評價的范圍、檢查重點；

（三）開展現(xiàn)場檢查測試，對被評價單位部門進行現(xiàn)場測試，運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位部門內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。通過實施現(xiàn)場檢查，對各單位部門自查評價結(jié)果進行審核確認和再評價。

三、匯總評價結(jié)果、編制評價報告

（一）評價工作組對評價結(jié)果進行匯總分析，編寫公司內(nèi)部控制自我評價報告；

（二）評價工作組將評價結(jié)果及現(xiàn)場評價報告向被評價單位部門進行匯報，由被評價主體相關(guān)責任人簽字確認。工作組對初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，對缺陷的原因、表現(xiàn)形式及風險程度進行定量或定性的綜合分析，按照對控制目標的影響程度判定缺陷等級；

（三）評價工作組以匯總的評價結(jié)果和認定的內(nèi)部控制缺陷為基礎，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評價報告，并報送經(jīng)理層、總經(jīng)理、董事會，由董事會最終審定。

四、報告反饋和跟蹤階段

各單位部門根據(jù)董事會最終認定的內(nèi)部控制缺陷，提出整改辦法及期限。由審計部跟蹤其整改落實情況，因整改不及時造成損失或負面影響追究相關(guān)人員責任。第五章 內(nèi)部控制缺陷分類

第十一條 按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來源，內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

（一）設計缺陷是缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或控制設計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標；

（二）執(zhí)行缺陷是控制設計適當沒有按設計意圖運行，或者執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實施的控制。

第十二條 內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷，是一個或多個控制缺陷的組合，可能導致公司嚴重偏離控制目標；

（二）重要缺陷，是一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度或經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致公司偏離控制目標；

（三）一般缺陷是除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

第十三條 按照具體影響內(nèi)部控制目標的表現(xiàn)形式，將內(nèi)部控制缺陷分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷。

財務報告缺陷，是不能及時防止或糾正財務報告錯報的內(nèi)部控制缺陷。非財務報告缺陷，是雖不直接影響財務報告的真實性和完整性，但對企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率和效果以及發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標的實現(xiàn)，存在不利影響的其他控制缺陷。

第六章 內(nèi)部控制缺陷認定標準

第十四條 財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準根據(jù)缺陷可能導致的財務報告錯報的重要程度，將財務報告內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。所采用的認定標準直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導致的財務報告錯報的重要程度。這種重要程度主要取決于：

1）控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大??； 2）因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小。

控制缺陷的重要程度與錯報是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性的大小。

在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，應當考慮的風險因素包括：

1）所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì)； 2）相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性； 3）確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度、復雜程度和范圍； 4）該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系； 5）控制缺陷之間的相互作用； 6）控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響。

在存在多項控制缺陷時，即使這些缺陷從單項看不重要，但組合起來也可能構(gòu)成重大缺陷。在評價因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小時，應當考慮的因素包括：

1）受控制缺陷影響的財務報表金額或交易總額；

2）在本期或預計的未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。

以下跡象通常表明財務報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷： 1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊； 2）企業(yè)更正已公布的財務報告；

3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報； 4）企業(yè)總經(jīng)理和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

在確定一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，應當評價補償性控制的影響。在評價補償性控制是否能夠彌補控制缺陷時，考慮補償性控制是否有足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯報。第十五條 非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

非財務報告內(nèi)部控制缺陷根據(jù)其對內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準可以分為定性標準和定量標準。

定性標準，即涉及業(yè)務性質(zhì)的嚴重程度，可根據(jù)其直接或潛在負面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素確定。以下跡象通常表明非財務報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

1）企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序； 2）企業(yè)決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功； 3）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染； 4）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失； 5）媒體負面新聞頻現(xiàn)；

6）內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改； 7）重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

定量標準，即涉及金額大小，既可以根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額確定，也可以根據(jù)其直接損失占公司資產(chǎn)、銷售收入及利潤等的比率確定。

第七章 內(nèi)部控制自我評價報告

第十六條 內(nèi)部控制自我評價報告包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對內(nèi)部控制自我評價過程、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等做出披露。第十七條 內(nèi)部控制自我評價報告包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制自我評價工作的總體情況；

（二）內(nèi)部控制自我評價的依據(jù)；

（三）內(nèi)部控制自我評價的范圍；

（四）內(nèi)部控制自我評價的程序和方法；

（五）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；

（六）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第十八條 公司對外報送的內(nèi)部控制自我評價報告包括公司董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。

第十九條 根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制自我評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制自我評價報告。

第二十條 內(nèi)部控制自我評價報告應當報經(jīng)公司董事會批準后對外披露或報送相關(guān)部門。

第二十一條審計部應關(guān)注內(nèi)部控制自我評價報告基準日至報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應調(diào)整。

第八章 內(nèi)部控制缺陷認定程序

第二十二條 審計部編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。第九章 內(nèi)部控制文檔記錄與保管

第二十三條 公司各部門應當以紙質(zhì)或電子等適當?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)文檔記錄或資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。

（一）內(nèi)部控制文檔按內(nèi)部控制要素分為以下五類：

1、控制環(huán)境文檔，如組織結(jié)構(gòu)圖、權(quán)限指引表、部門及崗位職責說明、員工守則、董事會和監(jiān)事會成員履歷及議事規(guī)則、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)文化等；

2、風險評估文檔，如風險評估制度、風險評估過程記錄、風險評估報告等；

3、控制活動文檔，包括財務報告、經(jīng)營分析報告、董事會及專業(yè)委員會會議紀要、股東會決議、總經(jīng)理辦公會議紀要、經(jīng)營例會等重要會議紀要等；

4、內(nèi)部監(jiān)督文檔，包括審計計劃、內(nèi)部審計工作總結(jié)、審計報告、審計意見書、整改情況說明材料、內(nèi)部控制自我評價報告及相關(guān)資料等。

（二）內(nèi)控文檔按形成過程分為三類：

1、制度設計文檔。

2、實際執(zhí)行文檔。

3、測試過程文檔，測試文檔負責測試的部門保留，包括抽樣記錄、穿行測試底稿記錄、訪談記錄等。

第十章 附則

第二十四條 本辦法由審計部負責解釋和修訂。第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第五篇：央行內(nèi)部控制自我評估報告

央行內(nèi)部控制自我評估報告

改進內(nèi)部控制提供建設性意見，并不斷促進內(nèi)部控制機制的健全完善是中支管理層的責任。為了達到這個目標，中支對于國家法律法規(guī)，及內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行貫徹到底，對內(nèi)部職能部門和人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約，全面促進中支的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標得到實施。

目前，中支的內(nèi)部控制體系對于管理監(jiān)督及約束機制有著積極作用，在防范金融風險、業(yè)務及保障管理體系的穩(wěn)步運行方面也有著有效性。為全面提升風險防范能力、管理運行效率、完善運作規(guī)范，自7月中下旬開始，中支根據(jù)《內(nèi)部控制自我評估制度》有關(guān)要求，結(jié)合中支實際，積極開展內(nèi)部控制自我評估?，F(xiàn)對內(nèi)部控制體系建設下的貨幣信貸、外匯管理、人員管理情況進行闡述與評價:內(nèi)部控制自我評估是監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的主要工具,是有效實施人民銀行內(nèi)部控制的重要手段。通過內(nèi)部控制自我評估在人民銀行的運用情況,在總結(jié)研究人民銀行開展內(nèi)部控制自我評估實踐的基礎上,內(nèi)部控制自我評估在經(jīng)濟活動中能更恰當?shù)倪M行人員管理，對員工的經(jīng)濟活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)起到重要作用。從風險管理的角度來說，內(nèi)部控制自我評估體系可以及時發(fā)現(xiàn)并防范內(nèi)部控制中存在的問題和執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的漏洞,確保內(nèi)部控制機制的良好運行，有效降低控制風險。另外，通過督促使其建立健全內(nèi)部控制制度，可以嚴格落實崗位責任制，規(guī)范業(yè)務操作，防范各類資金風險，有效地促進基層央行內(nèi)部控制機制的建設。

不過基于內(nèi)部控制存在著固有局限性，因此僅能對上述目標提供合理保證。

對于已建立的內(nèi)部控制制度有以下幾個方面的考慮： 一．控制目標

做為被國家賦予制定及執(zhí)行貨幣政策，并能對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控且對金融機構(gòu)乃至金融業(yè)進行監(jiān)督管理的特殊的金融機構(gòu)，中央銀行擔負著控制國家貨幣供給、監(jiān)管金融體系（特別是商業(yè)銀行和其他儲蓄機構(gòu)）、為政府籌集資金、代表政府參加國際金融組織和各種國際金融活動的重要責任。中央銀行所從事的業(yè)務與其他金融機構(gòu)所從事的業(yè)務的根本區(qū)別在于，中央銀行所從事的業(yè)務不是為了營利，而是為實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟目標服務，這是由中央銀行所處的地位和性質(zhì)決定的。

為確保上述目標的實現(xiàn)，按照監(jiān)管要求和內(nèi)部控制的需要，中支確立了構(gòu)建以先進的內(nèi)部控制文化為基礎，以準確的風險識別和完備的監(jiān)測評估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴密的控制措施為核心，以嚴格的審計監(jiān)督和客觀的評價體系為保障，以強大的信息系統(tǒng)和通暢的溝通交流渠道為依托的內(nèi)部控制體系。

二、內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面

今年，中支印發(fā)《內(nèi)部風險評估實施辦法（試行）》和《內(nèi)部控制自我評估實施方案》，這些方案對構(gòu)建風險評估指標體系和內(nèi)部控制自我評估活動有極為重要的指導作用。

在指導方案的確實實行下，中支每半年組織一次風險評估和內(nèi)部控制自我評估，并形成報告上報總行。從而從內(nèi)外兩方面對所有相關(guān)風險進行有效識別和科學界定，并根據(jù)風險特征劃分的高、中、低風險等級，來明確具體的應對措施，在實施風險應對后，更加強了對剩余風險的持續(xù)監(jiān)控，使風險管理的薄弱環(huán)節(jié)得到及時糾正與處理。

中支領(lǐng)導對內(nèi)控機制建設工作予以高度重視，在內(nèi)部機制執(zhí)行方面能做到率先垂范，并帶頭執(zhí)行有關(guān)行為規(guī)范和內(nèi)控制度；內(nèi)控機制成立以來，組織內(nèi)開展多項內(nèi)控專題活動，使得在制定和執(zhí)行重大事項的民主決策制度時更嚴格嚴謹。2006年以來，中支制定并嚴格執(zhí)行《規(guī)范管理內(nèi)部監(jiān)督獎罰辦法》，對違規(guī)行為實施經(jīng)濟處罰；2009年以來，中支制訂并執(zhí)行《內(nèi)控安全管理實施辦法》、《內(nèi)控安全管理序時檢查制》等內(nèi)控管理辦法，這一系列活動，進一步健全了內(nèi)控制度體系，強化了內(nèi)控管理。內(nèi)部控制制度讓員工在工作過程中相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)運作，加強了工作效率，也促進了中支的發(fā)展進程穩(wěn)步前進。

（三）控制活動方面 針對各項業(yè)務的運行和管理活動中制定管理制度、操作規(guī)程或?qū)嵤┘殑t，內(nèi)部控制制度起著“燈塔”和“鞭子”的作用。內(nèi)部控制制度，能夠幫助中支適時修定和完善各項業(yè)務操作流程，使員工明確自身崗位職責，業(yè)務操作也更加有效規(guī)范化；并能監(jiān)制在規(guī)定范圍內(nèi)程序授權(quán)與審批的嚴格執(zhí)行；業(yè)務復核或?qū)~的事無巨細；確認職責審批權(quán)或事務決定權(quán)能合理劃分；工作計劃和財務預算能及時制定；定期明確相關(guān)督辦責任和要求并對計劃執(zhí)行情況進行分析；能及時、準確記錄業(yè)務操作及管理行為，按規(guī)定保管各類登記簿和業(yè)務檔案。

（四）內(nèi)部控制的信息及其溝通方面

通過及時傳達與貫徹上級行政方針政策，及對內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行，中支制定政務公開的一系列制度，成立政務公開工作組織機構(gòu)，通過設立公開宣傳專欄、安裝電子公開屏、設立電子觸摸屏等形式在辦公場所公開政務信息，并通過市政府政務公開網(wǎng)絡，完成政務信息網(wǎng)上公開；嚴格按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進行信息采集，加強信息保密管理，確保涉密信息傳遞、披露安全。通過召開會議、調(diào)查問卷、檢查考核等內(nèi)部控制方式，實現(xiàn)內(nèi)外部信息的溝通與交流，保證了信息交流渠道的暢通；另外，中支在內(nèi)部局域網(wǎng)還建立了“大監(jiān)督”專欄平臺，全面反映中支開展“大監(jiān)督”的情況，解決信息互動和信息資源、監(jiān)督成果共享的問題；建立“大監(jiān)督”聯(lián)席會議制度，通過定期召開內(nèi)審、紀檢、事后監(jiān)督、人事、辦公室等有關(guān)部門聯(lián)席會議，及時交流中支內(nèi)控管理工作情況，分析存在問題原因，通報檢查發(fā)現(xiàn)問題和整改落實情況。

（五）內(nèi)部控制的監(jiān)控方面

中支整合監(jiān)督資源，發(fā)揮監(jiān)督合力，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。通過抽調(diào)各部門業(yè)務骨干，中支在內(nèi)部組成聯(lián)合監(jiān)督檢查組，每年開展兩次全行性的規(guī)范化管理檢查（包括內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況）；不定期開展內(nèi)控安全管理檢查，抽查各單位（部門）重要業(yè)務崗位內(nèi)控管理情況；內(nèi)審部門每年有針對性地開展領(lǐng)導干部履職審計、離任審計，組織對關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專項審計，并建立后續(xù)跟蹤機制，落實被檢查對象整改情況；這樣一來，監(jiān)察部門通過規(guī)定處理各類信訪件，并認真完成各項執(zhí)法監(jiān)察任務，在堵塞漏洞、防范風險等方面較好地發(fā)揮了監(jiān)督部門的積極作用，督促各職能部門認真履行職責。在防止網(wǎng)絡非法外聯(lián)、并對網(wǎng)絡入侵進行檢測及防病毒系統(tǒng)操作等網(wǎng)絡系統(tǒng)的監(jiān)管方面，內(nèi)部控制職能部門也起到重要作用——不僅能對運行監(jiān)測及其它高風險領(lǐng)域進行實時監(jiān)測，還能快速的對發(fā)現(xiàn)的問題迅速做出處理，以此確保了信息安全和網(wǎng)絡系統(tǒng)運行正常。

（六）人力資源方面

在管理的諸要素中，人是最具有決定性的因素。人的因素關(guān)系到能否勝任控制需要和實現(xiàn)控制目標的問題。因此，依法建立健全銀行風險管理和內(nèi)部控制制度應堅持以人為本。隨著業(yè)務不斷創(chuàng)新發(fā)展，新的風險和問題不斷出現(xiàn)，先進的銀行內(nèi)部風險評估與控制機制更新快、技術(shù)含量高、操作流程復雜，對中支銀行業(yè)務人員、內(nèi)部風險管理人員和管理者提出了更高要求。內(nèi)部控制制度的不斷完善，促進了中支培育高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行人才隊伍。通過在銀行內(nèi)部進行人才競爭機制，對員工在掌握銀行風險管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用。擁有品質(zhì)良好、訓練有素的人員可以在一定程度上彌補內(nèi)部控制制度的某些不足。良好的人力資源管理機制可以保證員工的誠信程度、工作態(tài)度、專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)等符合要求。另外，部門崗位職責恰當分離，這是內(nèi)部控制獨立性的具體體現(xiàn)。合理的職能分工和恰當?shù)呢熑畏蛛x能夠使各部門各崗位人員各盡其職，在各自的工作層范圍內(nèi)完成相應的任務，同時，不相容職務必須分離。如實行貨幣、有價證券和重要單證的保管與賬務處理、保管與使用相分離；程序設計開發(fā)與操作相分離；貸款的發(fā)放、審批與監(jiān)管相分離等。

通過對中支內(nèi)部控制進行評估發(fā)現(xiàn)，中支內(nèi)部控制體系較為健全，內(nèi)控管理安全有效，確保了各項業(yè)務正常運轉(zhuǎn)和資金安全。

三、總結(jié)

內(nèi)部控制自我評估體系的意義重大，中支充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集、加工、反饋信息，建立完整的信息交流渠道，使各項決策和業(yè)務經(jīng)營活動建立在充分的信息支持的基礎上，利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務經(jīng)營方針和發(fā)展策略，使內(nèi)部經(jīng)營活動出現(xiàn)的問題得到及時協(xié)調(diào)解決，有效防范和控制業(yè)務風險。對于人員管理風險，內(nèi)部控制體系能防患于未然，在銀行內(nèi)部用競爭方式對員工在掌握銀行風險管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用，從而更全面的利用人才。在內(nèi)部控制體系的層層建設下，基層央行完善了內(nèi)部管理，并在業(yè)務操作方面更加規(guī)范有序，對于清除風險隱、提高監(jiān)督管理水平和服務質(zhì)量、高效履行央行職能等方面，內(nèi)部控制體系也發(fā)揮著有效的作用，并且更好地提高了基層央行審計工作質(zhì)量和效率?；鶎友胄袘敵珜А爸贫攘⑿小?nèi)控優(yōu)先”的理念，營造積極向上的內(nèi)控文化氛圍。建立健全內(nèi)控組織機構(gòu)，實行嚴格的崗位分工，制定明確的工作職責，使各部門、各崗位既有相對的獨立性，又能相互配合。必須確立“內(nèi)控先行”和“風險首位”的思想和工作原則，以《內(nèi)控指引》為指導，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度的總體框架。確保內(nèi)部控制系統(tǒng)正常運行，加強風險業(yè)務部門自身的控制和監(jiān)督，完善監(jiān)督和再監(jiān)督機制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)控監(jiān)督體系。另外，還應建立健全基層央行責任追究制度，細化處罰標準，增強其責任追究的可行性，嚴格執(zhí)行檢查、考核和責任追究等制度，做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴、令行禁止。積極探索建立內(nèi)部控制監(jiān)督評價指標體系，量化內(nèi)部控制制度評價標準，明確內(nèi)部控制監(jiān)督評價的目的、組織、程序和方法，科學分析測試基層央行決策管理及各項業(yè)務環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度建設的合理性、運行的有效性。