第一篇：工商銀行2007年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告(國泰君安)

工商銀行2007年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

中國工商銀行股份有限公司

2007 年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

中國工商銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“銀監(jiān)會(huì)”）和上海、香港兩地證券交易所的要求，以建設(shè)國際一流金融企業(yè)為目標(biāo)，全面引入COSO 內(nèi)部控制框架，依據(jù)

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，建立了對(duì)本行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過程控制，能夠有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和緩釋的內(nèi)部控制體系，并確保其持續(xù)、高效地發(fā)揮作用，促進(jìn)了本行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

2007 年，本行根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求，參照 COSO內(nèi)部控制框架，借鑒國際大型商業(yè)銀行的領(lǐng)先實(shí)踐，結(jié)合本行發(fā)展特點(diǎn)開發(fā)建立了內(nèi)部控制自我評(píng)估體系和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，以運(yùn)營(yíng)的效果與效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性為目標(biāo)，全面梳理了內(nèi)部控制制度及相關(guān)管理辦法，查找、分析了影響和阻礙內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其對(duì)應(yīng)的控制點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)本行的內(nèi)部控制開展了全面的自我評(píng)估，并采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，選擇總行本部及部分分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。本次評(píng)估的范圍基本覆蓋了本行公司層面、流程層面及IT 層面的關(guān)鍵控制領(lǐng)域。

評(píng)估結(jié)果表明，2007 年，本行內(nèi)部控制體系不斷健全，內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性不斷提高，未發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和重大缺陷，一般缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)均在可控范圍之內(nèi)，對(duì)本行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)尚不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。

一、控制環(huán)境

1．控制目標(biāo)

本行致力于把工商銀行建設(shè)成為全球最具盈利能力、最優(yōu)秀、最受尊敬的國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)，把可持續(xù)的公司價(jià)值增長(zhǎng)和卓越的股東回報(bào)作為核心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

為確保上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，本行按照監(jiān)管要求和內(nèi)部控制的需要，確立了“構(gòu)建以完善的公司治理結(jié)構(gòu)和先進(jìn)的內(nèi)部控制文化為基礎(chǔ)，以準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和完備的監(jiān)測(cè)評(píng)估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴(yán)密的控制措施為核心，以嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和客觀的評(píng)價(jià)體系為保障，以強(qiáng)大的信息系統(tǒng)和通暢的溝通交流渠道為依托的內(nèi)部控制體系，保證依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息及時(shí)、真實(shí)和完整，經(jīng)營(yíng)管理安全、高效，全行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)”的內(nèi)部控制體系建設(shè)總體目標(biāo)。

2．公司治理

本行將公司治理作為增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)工程，嚴(yán)格遵守上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)及交易所的監(jiān)管規(guī)定，不斷完善現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步健全了決策科學(xué)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效的運(yùn)行機(jī)制，以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)。

修訂并審議通過了新的《中國工商銀行股份有限公司章程》及《中國工商銀行股份有限公司“三會(huì)”議事規(guī)則》，修訂了五個(gè)專門委員會(huì)工作規(guī)則和《中國工商銀行股份有限公司獨(dú)立董事工作制度》，制訂了

《中國工商銀行股份有限公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員持有及變動(dòng)本行股份管理辦法》、《中國工商銀行股份有限公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層及其成員監(jiān)督辦法》、《中國工商銀行股份有限公司監(jiān)事會(huì)監(jiān)督委員會(huì)工作規(guī)則》和《中國工商銀行股份有限公司外部監(jiān)事工作制度》。

董事會(huì)嚴(yán)格遵循法律法規(guī)、公司章程及授權(quán)方案的規(guī)定，勤勉履行職責(zé)，科學(xué)謹(jǐn)慎決策，規(guī)范行使職權(quán)，決策和監(jiān)督職能得到強(qiáng)化。

監(jiān)事會(huì)認(rèn)真加強(qiáng)制度建設(shè)，積極探索實(shí)施監(jiān)督檢查的思路和方法，依法履行監(jiān)督職責(zé)和義務(wù)，切實(shí)發(fā)揮了監(jiān)督職能作用。

高級(jí)管理層嚴(yán)格按照董事會(huì)的授權(quán)主持全行的經(jīng)營(yíng)管理工作，認(rèn)真組織實(shí)施董事會(huì)各項(xiàng)決議，并向董事會(huì)提出建議，有效履行了經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)。

3．內(nèi)部控制體系

本行認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制是現(xiàn)代商業(yè)銀行一個(gè)永恒的主題，為此，本行持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。

2005年以來，本行制定了《中國工商銀行內(nèi)控體系建設(shè)三年規(guī)劃》，明確了內(nèi)部控制體系建設(shè)的重點(diǎn)和具體任務(wù)；制定了《中國工商銀行內(nèi)部控制規(guī)定》和信貸、資金、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、IT、中間業(yè)務(wù)及反洗錢等方面的制度，制定了 《中國工商銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》，從總體制度、具體制度和監(jiān)督評(píng)價(jià)制度三個(gè)層面構(gòu)建起了內(nèi)部控制制度體系。

2007 年，本行進(jìn)一步健全了以董事會(huì)為決策層，各級(jí)機(jī)構(gòu)的管理層為建設(shè)執(zhí)行層，各級(jí)內(nèi)控合規(guī)部門和垂直獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門為監(jiān)督評(píng)價(jià)層的內(nèi)部控制體系。各級(jí)內(nèi)控合規(guī)部門在內(nèi)部控制的組織、推動(dòng)和協(xié)調(diào)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理和常規(guī)檢查方面發(fā)揮了重要作用。內(nèi)部審計(jì)部門有效履行了監(jiān)督評(píng)價(jià)全行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理有效性的職責(zé)。

為適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，本行以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，本著橫向按職責(zé)分離和相互制衡的原則，進(jìn)一步合理劃分各經(jīng)營(yíng)管理部門的職責(zé)分工；縱向按扁平化管理模式，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)線的內(nèi)部管理、監(jiān)督檢查及信息傳遞，并明晰內(nèi)控合規(guī)、內(nèi)部審計(jì)、法律和監(jiān)察等部門的職責(zé)邊界，形成了業(yè)務(wù)管理、合規(guī)檢查和內(nèi)部審計(jì)有序分工的內(nèi)部控制三道防線及全流程、全方位覆蓋各層級(jí)的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。

本行的內(nèi)部控制體系適應(yīng)了內(nèi)部控制的需要，也體現(xiàn)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。

4．內(nèi)部控制文化

本行視內(nèi)部控制文化為企業(yè)的軟實(shí)力和內(nèi)部控制體系建設(shè)的先導(dǎo)，董事會(huì)、高級(jí)管理層積極主導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)部控制文化建設(shè)的各項(xiàng)工作，在全行努力培育“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、誠信盡責(zé)、創(chuàng)造價(jià)值”的內(nèi)部控制核心價(jià)值觀，倡導(dǎo)“管理靠制度、辦事講規(guī)矩、決策依程序”和“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的內(nèi)部控制理念，全行員工的“內(nèi)控人人有責(zé)意識(shí)、制度至上意識(shí)和執(zhí)行意識(shí)”逐漸得到強(qiáng)化，統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)得到了廣泛認(rèn)同。全行員工主動(dòng)參與各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)，并堅(jiān)持用內(nèi)部控制制度約束自己的經(jīng)營(yíng)管理和操作行為，促進(jìn)了全行內(nèi)部控制體系的建設(shè)和內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

5．人力資源政策

本行認(rèn)真貫徹落實(shí)《勞動(dòng)合同法》，以拓展員工晉升通道、構(gòu)建崗位職級(jí)體系、完善績(jī)效管理制度、革新薪酬管理機(jī)制為重點(diǎn)，成功實(shí)施了人力資源提升項(xiàng)目，初步構(gòu)建了以崗位為基礎(chǔ)的符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的人力資源管理體系。

本行引入經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和收益分享比例（GSR）理念，建立起以市場(chǎng)價(jià)值、崗位價(jià)值、知識(shí)能力和績(jī)效貢獻(xiàn)為基礎(chǔ)的差異化薪酬分配機(jī)制；引入個(gè)人績(jī)效合約、目標(biāo)考核管理、行為能力評(píng)價(jià)工具與理念，建立起相對(duì)完善的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制和績(jī)效管理流程，建立了“縱向可進(jìn)退、橫向可交流”的多通道職業(yè)發(fā)展新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了由單一的年度評(píng)優(yōu)方式向以目標(biāo)為導(dǎo)向、以績(jī)效為依據(jù)的整體式績(jī)效考核機(jī)制的轉(zhuǎn)變。

本行重視人才培養(yǎng)和員工職業(yè)發(fā)展，堅(jiān)持人才興行戰(zhàn)略，把職業(yè)培訓(xùn)作為提高員工素質(zhì)、拓寬職業(yè)發(fā)展通道的有效途徑，引入注冊(cè)金融分析師、金融風(fēng)險(xiǎn)管理師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師等領(lǐng)域的國際權(quán)威資質(zhì)認(rèn)證培訓(xùn)，開展了重要專業(yè)崗位資格培訓(xùn)、一般崗位適應(yīng)性培訓(xùn)和新入行員工崗前培訓(xùn)。2007 年，全行共舉辦各級(jí)各類培訓(xùn)班 3.8 萬余期，累計(jì)受訓(xùn)員工達(dá)到 212 萬人次，人均受訓(xùn) 10.36

天。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

1．全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架

本行重新修訂《中國工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)構(gòu)成和各專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程。在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理等方面制定和實(shí)施一系列新的制度和辦法，健全了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系。進(jìn)一步完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，使負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門保持了相對(duì)獨(dú)立。

2．風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度

本行建立了規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。制定《中國工商銀行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度》，從提交部門、審議機(jī)構(gòu)和報(bào)告頻率等方面，系統(tǒng)地規(guī)范了全行的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告行為，完成了《2006 年度新增公司客戶風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》、《房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》等多項(xiàng)專題報(bào)告，基本實(shí)現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理狀況定期報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)報(bào)告的目標(biāo)。投產(chǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)——風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全行各類風(fēng)險(xiǎn)信息的集中存儲(chǔ)、展現(xiàn)、分析、挖掘和重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的集中監(jiān)測(cè)。

3．信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

本行的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系適應(yīng)了風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。

——投產(chǎn) BaselⅡ內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）—非零售內(nèi)部評(píng)級(jí)工程，達(dá)到了巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法初級(jí)法的要求，并已廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定、貸款定價(jià)、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置、風(fēng)險(xiǎn)撥備、績(jī)效考核等風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。

——完成了 BaselⅡ內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）—零售內(nèi)部評(píng)級(jí)項(xiàng)目建設(shè)主體任務(wù)。

——投產(chǎn)押品價(jià)值評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了押品價(jià)值全過程、全方位、全功能的評(píng)估信息化。

——啟動(dòng)國別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，制定主權(quán)評(píng)級(jí)辦法，開展了對(duì) 110

個(gè)國家的主權(quán)評(píng)級(jí)。

本行行業(yè)信貸政策覆蓋了國家公布的“兩高一?！毙袠I(yè)，使得本行能夠結(jié)合環(huán)保和產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)各行業(yè)的信貸政策進(jìn)行深入分析，適時(shí)調(diào)整、完善客戶和項(xiàng)目的準(zhǔn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警提示，提升了本行對(duì)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。

4．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

本行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系與本行目前的交易品種、交易規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。

本行制定實(shí)施《中國工商銀行銀行賬戶和交易賬戶劃分管理辦法》、《中國工商銀行債券資產(chǎn)分類管理辦法》，對(duì)銀行賬戶和交易賬戶的劃分管理進(jìn)行制度上的規(guī)定。

通過建立交易賬戶市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額管理指標(biāo)，對(duì)資金交易業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

完善優(yōu)化 BIFT 系統(tǒng)、Kondor+系統(tǒng)、Summit 系統(tǒng)、BTS 系統(tǒng)和交易賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理核心系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了交易賬戶本外幣債券市值每日評(píng)估和對(duì)發(fā)行人授信額度的剛性控制。

根據(jù)理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，運(yùn)用久期、市值、VAR 值、PV01 值、杠桿比率、資產(chǎn)配置比例等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)評(píng)估和揭示了理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。

5．操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

本行遵循巴塞爾新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，制定了操作風(fēng)險(xiǎn)分類方法和指標(biāo)體系，確立了八大類操作風(fēng)險(xiǎn)類型和34個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，編制了《中國工商銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》、《中國工商銀行電子銀行安全評(píng)估管理規(guī)定》和《中國工商銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件統(tǒng)計(jì)管理試行辦法》，建立了操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度和監(jiān)測(cè)分析制度。

通過跟蹤操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、影響程度，分析操作風(fēng)險(xiǎn)損失和監(jiān)測(cè)指標(biāo)變動(dòng)情況，發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，并提出管理建議，有效地促進(jìn)了全行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析水平的提高。

6．關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

本行制定實(shí)施《中國工商銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理基本規(guī)范（試行）》，對(duì)關(guān)聯(lián)方單位實(shí)行了名單制管理。董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)本行的關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人進(jìn)行了確認(rèn)，并確保對(duì)關(guān)聯(lián)交易方的授信等業(yè)務(wù)具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。本年度未發(fā)現(xiàn)損害股東或公司利益的行為。

三、內(nèi)部控制活動(dòng)

本行依托較為科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系，綜合運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段和控制方式，確?？刂苹顒?dòng)逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)本行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全方位覆蓋和全過程控制，對(duì)有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)提供了安全屏障。

1．加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

在信貸管理方面，加強(qiáng)對(duì)客戶融資風(fēng)險(xiǎn)總量的統(tǒng)一控制，規(guī)范公司信貸業(yè)務(wù)審查審批程序，完善了《中國工商銀行公司法人客戶統(tǒng)一授信管理辦法》、《中國工商銀行法人客戶信貸資產(chǎn)質(zhì)量十二級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)章制度。

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，制定了新的《中國工商銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度》、《中國工商銀行資本管理辦法》和《中國工商銀行債券資產(chǎn)分類管理辦法》；建立了以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率（RAROC）為核心的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)體系；實(shí)施了分產(chǎn)品、分部門、分機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理。

在個(gè)人金融方面，制定了《中國工商銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國工商銀行個(gè)人外匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《中國工商銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。

在運(yùn)行管理方面，制定了《中國工商銀行業(yè)務(wù)核算事權(quán)劃分管理辦法》、《中國工商銀行會(huì)計(jì)核算專用印章管理辦法》和《中國工商銀行客戶對(duì)賬管理辦法》等制度。

為避免制度重疊、疏漏和執(zhí)行偏差，本行對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，開展符合性、有效性和健全性測(cè)試，及時(shí)清理了過時(shí)和作廢的制度，對(duì)分散在多個(gè)文件中的制度加以整合，對(duì)存在缺陷的制度進(jìn)行了補(bǔ)充修訂和完善。

本行組織編寫了個(gè)人金融、電子銀行、銀行卡、會(huì)計(jì)結(jié)算、資產(chǎn)負(fù)債、國際業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)和票據(jù)等業(yè)務(wù)的《業(yè)務(wù)操作指南》和《中國工商銀行違規(guī)積分管理規(guī)定（試行）》，基本涵蓋了前臺(tái)臨柜業(yè)務(wù)的主要品種，形成了標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行監(jiān)督規(guī)范。

根據(jù)各分行經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、業(yè)務(wù)發(fā)展需要和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)條件，實(shí)行了差別化授權(quán)，并通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的授權(quán)功能模塊，對(duì)用戶權(quán)限進(jìn)行分級(jí)授權(quán)控制，實(shí)現(xiàn)了對(duì)授權(quán)權(quán)限的主動(dòng)管理、事前防范和剛性約束。

在二級(jí)分行實(shí)行了運(yùn)行督導(dǎo)員集中制，在支行和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施了總會(huì)計(jì)和營(yíng)業(yè)經(jīng)理委派制，促進(jìn)了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在支行和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的有效執(zhí)行。

明確劃分了各級(jí)機(jī)構(gòu)之間、部門之間和崗位之間的職責(zé)，在不相容的崗位和部門之間建立了職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，并對(duì)關(guān)鍵崗位制定實(shí)施了定期輪崗和強(qiáng)制休假制度。

2．創(chuàng)新發(fā)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

本行倡導(dǎo)和樹立“綠色信貸”理念，積極推進(jìn)“綠色信貸”建設(shè)，致力于打造“綠色信貸”模范銀行，出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)“綠色信貸”建設(shè)的意見》，明確了建設(shè)“綠色信貸銀行”的戰(zhàn)略任務(wù)及目標(biāo)，并就建立綠色信貸長(zhǎng)效機(jī)制作出了具體規(guī)定，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制和問責(zé)制，環(huán)?！耙黄狈駴Q”成為信貸營(yíng)銷、調(diào)查、審查和貸后管理的一條必須嚴(yán)格執(zhí)行的紀(jì)律，全行員工的綠色信貸意識(shí)得到明顯增強(qiáng)。

在“綠色信貸”建設(shè)過程中，本行認(rèn)真貫徹落實(shí)國家宏觀調(diào)控政策和環(huán)保政策及“節(jié)能減排”措施，控制和壓縮“兩高一剩”高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)融資，建立客戶環(huán)保信息數(shù)據(jù)庫，按環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)輕重程度對(duì)客戶進(jìn)行分級(jí)分類管理，對(duì)不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、達(dá)不到國家能耗和排放等指標(biāo)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和可能對(duì)環(huán)境造成重大不利影響的項(xiàng)目均實(shí)行了“一票否決”。

本行及時(shí)修訂涵蓋公路、電力等 25個(gè)行業(yè)的信貸政策，擴(kuò)大行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋領(lǐng)域，探索行業(yè)限額管理方法,構(gòu)建了動(dòng)態(tài)管理的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；改進(jìn)和細(xì)化對(duì)房地產(chǎn)、集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶和貸款大戶的信貸管理，提高了風(fēng)險(xiǎn)控制的針對(duì)性和有效性。

本行積極開展壓力測(cè)試工作，對(duì)房地產(chǎn)、鐵路、公路、電力、制造業(yè)和汽車等行業(yè)在經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)時(shí)的貸款質(zhì)量變化情況進(jìn)行測(cè)算，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果制定了應(yīng)對(duì)措施，提高了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

2007 年末，本行不良貸款余額下降至 1117.74 億元，同比下降

259.71 億元；不良貸款率降至 2.74%，同比下降 1.05個(gè)百分點(diǎn)。

本行修訂交易賬戶市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化了對(duì)交易賬戶市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策指導(dǎo)。

加強(qiáng)授權(quán)管理，實(shí)施了對(duì)金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)的授權(quán)控制。

定期開展市值評(píng)估和準(zhǔn)備金提取工作，按照審慎原則及時(shí)、足額提取了次級(jí)債風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，有效控制了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)總量。

采取多種措施積極規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，對(duì) IPO 募集的外匯資金，及時(shí)完成了結(jié)匯交易；對(duì)于自營(yíng)或代客外匯交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力和交易水平，努力把外匯敞口控制在既定限額之內(nèi)。

由于貨幣政策累積效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)和資本市場(chǎng)發(fā)展速度較快，本行流動(dòng)性波幅加大。為提高全行流動(dòng)性管理水平，切實(shí)防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，本行制定了《中國工商銀行股份有限公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》，并適時(shí)調(diào)整內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，引導(dǎo)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的流動(dòng)性結(jié)構(gòu)調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)資金流量、流向及頻率的監(jiān)測(cè)，密切跟蹤新股發(fā)行節(jié)奏，及時(shí)調(diào)整全行流動(dòng)性安排和同業(yè)融資策略，提高了資金使用效率。

本行遵循“集中控制、分工管理、專線報(bào)告、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)、嚴(yán)格問責(zé)、落實(shí)獎(jiǎng)懲”的原則，加強(qiáng)了操作風(fēng)險(xiǎn)管理。建立操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，及時(shí)分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，研究防控和緩釋風(fēng)險(xiǎn)的措施，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

推行集中管理模式，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)集中控制：

——投產(chǎn)財(cái)務(wù)管理綜合系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了一級(jí)分行財(cái)務(wù)的集中管理，并提高了集中采購的審批與采購層次。

——實(shí)施資金集中配置，將一級(jí)（直屬）分行下屬機(jī)構(gòu)的資金集中到一級(jí)（直屬）分行統(tǒng)一管理。

——完善垂直集中的授信審批體系，在一級(jí)（直屬）分行層面基本實(shí)現(xiàn)了授信業(yè)務(wù)的集中審查審批。

——增加信貸作業(yè)控制環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了新辦理信貸業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)集中監(jiān)督。

——按照“集約高效運(yùn)營(yíng)、內(nèi)控服務(wù)并重”原則建立統(tǒng)一的客戶對(duì)賬體系，對(duì)單位、個(gè)人和信用卡對(duì)賬實(shí)行了統(tǒng)一管理。

——組建總行國際結(jié)算單證處理中心，逐步實(shí)現(xiàn)國際結(jié)算單據(jù)的集中審查處理。

——投產(chǎn)信用卡實(shí)時(shí)交易監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各卡種交易的集中監(jiān)控。

強(qiáng)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制，運(yùn)用IT 技術(shù)，對(duì)信貸管理、票據(jù)交易等各類業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)部位實(shí)行技術(shù)層面的硬性控制。

針對(duì)不同種類理財(cái)產(chǎn)品的特性，分別制定了一系列操作指引，嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。

完善操作風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)監(jiān)測(cè)預(yù)警體系，在總行監(jiān)督中心、所有二級(jí)分行和網(wǎng)點(diǎn)推廣風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)包括對(duì)公業(yè)務(wù)、個(gè)人金融、銀行卡等業(yè)務(wù)，涵蓋網(wǎng)點(diǎn)、柜員操作、賬戶、賬務(wù)核算、賬務(wù)核對(duì)、特殊和重要交易等7 大類、40 個(gè)細(xì)類、70個(gè)明細(xì)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，并可生成預(yù)警信息、檢查結(jié)果等多種報(bào)表，實(shí)現(xiàn)了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)測(cè)和及時(shí)揭示。

2007年，本行操作風(fēng)險(xiǎn)損失率為 0.09%，比上年降低了0.04個(gè)百分點(diǎn)。千人發(fā)案率為 0.06，比上年下降 0.01。

2007 年11 月 22 日,標(biāo)準(zhǔn)普爾將本行長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)由“BBB+”上調(diào)到“A-”，評(píng)級(jí)展望保持“正面”，原因在于本行保持了較為謹(jǐn)慎和穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，對(duì)非信貸業(yè)務(wù)的專注以及由強(qiáng)大 IT 系統(tǒng)支持下的良好操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平和內(nèi)部控制。3．加強(qiáng)信息科技體系建設(shè)

本行完成生產(chǎn)中心主機(jī)同城備份工程建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了同城加異地的完整災(zāi)備，達(dá)到了國際災(zāi)難備份標(biāo)準(zhǔn)SHARE 92定義的六級(jí)水平。

制定了信息系統(tǒng)的連續(xù)可用性計(jì)劃（ITCP），形成了比較完整的信息系統(tǒng)應(yīng)急和災(zāi)備管理機(jī)制。

投產(chǎn)了海外機(jī)構(gòu)綜合業(yè)務(wù)處理(NOVA)系統(tǒng)。

實(shí)現(xiàn)了 8家海外機(jī)構(gòu)核心信息系統(tǒng)的集中管理。

制定《中國工商銀行數(shù)據(jù)有效期管理技術(shù)規(guī)范（試行）》等 5項(xiàng)規(guī)范，提高了全行信息科技管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平。

編制下發(fā)《中國工商銀行信息科技專業(yè)檢查指引（2007 版）（試行）》，組織開展了自查和評(píng)估工作。

4.著力提高應(yīng)急管理能力

為提高突發(fā)事件應(yīng)急處理能力，減少和降低突發(fā)事件帶來的損失及負(fù)面影響，本行制定了《中國工商銀行突發(fā)事件總體應(yīng)急預(yù)案》及內(nèi)控管理事件、流動(dòng)性事件、新聞危機(jī)事件、刑事治安事件等多個(gè)應(yīng)急預(yù)案，并指導(dǎo)各級(jí)行制定轄內(nèi)應(yīng)急預(yù)案，形成了全行性突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。

針對(duì)目前本行經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)決策和數(shù)據(jù)處理對(duì)信息技術(shù)的依賴程度越來越高，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)日益加大的現(xiàn)狀，本行對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全性的評(píng)估程序、方法進(jìn)行了檢討，完善了系統(tǒng)軟件產(chǎn)品評(píng)估方法，改進(jìn)了應(yīng)用版本投產(chǎn)前的測(cè)試程序，并制定了《中國工商銀行核心應(yīng)用系統(tǒng)單分區(qū)宕機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)急方案》，梳理了應(yīng)急管理流程，提高了科技應(yīng)急能力。

5.積極履行反洗錢義務(wù)

本行認(rèn)真履行金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)，制定了《中國工商銀行反洗錢規(guī)定》和《中國工商銀行大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，各級(jí)分行也制定了相應(yīng)的規(guī)定，形成了較為完善的反洗錢制度體系。

依照監(jiān)管要求對(duì)全行反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了全行大額和可疑交易數(shù)據(jù)由總行數(shù)據(jù)中心統(tǒng)一報(bào)送中國人民銀行反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心，提高了數(shù)據(jù)報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

本行內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)全行的反洗錢工作，設(shè)立了針對(duì)公司業(yè)務(wù)、個(gè)人金融業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)與海外機(jī)構(gòu)、電子銀行業(yè)務(wù)和銀行卡業(yè)務(wù)等五個(gè)專業(yè)反洗錢工作小組，在二級(jí)分行以上機(jī)構(gòu)也相應(yīng)設(shè)立了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組和若干專業(yè)工作小組。

截至 2007 年底，二級(jí)分行（含）以上機(jī)構(gòu)共配備反洗錢專職管理人員 53 人，兼職管理和確認(rèn)人員 1272 人，基層網(wǎng)點(diǎn)共配備 40114 名兼職人員參與反洗錢工作。

四、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

本行構(gòu)建和完善了以監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制為手段，多層級(jí)、多維度、多渠道共同監(jiān)督內(nèi)部控制有效性的檢查與監(jiān)督工作體系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全行業(yè)務(wù)的事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督，全面完成了本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃，符合監(jiān)管規(guī)定和本行完善公司治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體要求。

1．決策監(jiān)督層有效履行檢查監(jiān)督職責(zé)

董事會(huì)及其下設(shè)的各專門委員會(huì)定期召開各項(xiàng)會(huì)議，責(zé)成有關(guān)部門提交書面報(bào)告或以實(shí)地調(diào)研方式檢查監(jiān)督內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況；董事會(huì)按季聽取管理層的經(jīng)營(yíng)分析匯報(bào)；董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)定期聽取內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告和工作匯報(bào)，從總體上推動(dòng)了全行內(nèi)部控制體系的良性運(yùn)行。

監(jiān)事會(huì)及其專門委員會(huì)依法履行監(jiān)督職責(zé)，聽取本行定期報(bào)告的審核情況，聽取財(cái)務(wù)收支、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等方面的監(jiān)督檢查報(bào)告，并就監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的公司治理及經(jīng)營(yíng)管理中需要關(guān)注的問題，及時(shí)與董事會(huì)和高級(jí)管理層溝通。同時(shí)，開展了部分一級(jí)分行財(cái)務(wù)收支、信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)控制情況的檢查，及本行重要風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)工作。

本行按照證監(jiān)會(huì)及北京證監(jiān)局的要求，對(duì)公司治理情況進(jìn)行了自查與評(píng)估。監(jiān)管部門復(fù)查后，對(duì)本行的公司治理工作給予了充分肯定。

2．開展合規(guī)檢查

本行不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)部位開展合規(guī)檢查，先后組織開展了信貸授權(quán)授信業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查、個(gè)人貸款業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查及假按揭貸款排查、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查、操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)檢查和反洗錢工作專項(xiàng)檢查等五項(xiàng)重點(diǎn)合規(guī)性檢查。同時(shí)，對(duì)部分分行的案件防范工作和開展不正當(dāng)交易行為自查自糾工作進(jìn)行了全面檢查。

2007 年，本行立案查處的案件數(shù)量和涉案金額分別比上年下降了

23%和70%，發(fā)案率繼續(xù)保持在國內(nèi)外同行業(yè)中的較低水平。

3．開展重要經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)全面檢查

本行按照上市公司管理標(biāo)準(zhǔn)和要求，開展了重要經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)全面檢查。本項(xiàng)檢查涵蓋全行主要業(yè)務(wù)和境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)，內(nèi)容包含主要經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要人員的制度建設(shè)與執(zhí)行情況，共15 個(gè)大類 52 個(gè)專項(xiàng)，涉及總行 19 個(gè)專業(yè)部門，歷經(jīng)了分行自查、總行復(fù)查和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。通過全方位檢查和有效落實(shí)問題整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，彌補(bǔ)管理漏洞，促進(jìn)了全行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

4．開展年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

本行修訂一級(jí)（直屬）分行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)辦法，在全行范圍開展了年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)范圍覆蓋一級(jí)（直屬）分行（含本級(jí)）下屬所有機(jī)構(gòu)，評(píng)價(jià)結(jié)果納入當(dāng)年經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)體系，并作為授權(quán)管理、經(jīng)濟(jì)資本配置等的重要依據(jù)，有效激發(fā)了各分支機(jī)構(gòu)自覺加強(qiáng)內(nèi)部控制的主動(dòng)性。

5．內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查

本行內(nèi)部審計(jì)部門嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，有序完成了財(cái)務(wù)、信貸、信息科技、新產(chǎn)品、境外機(jī)構(gòu)和高級(jí)管理人員離任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議的層面逐步提升，對(duì)全行內(nèi)部控制的健全性和有效性給予了系統(tǒng)全面的支持。此外，本行還配合銀監(jiān)會(huì)開展了 4 項(xiàng)專項(xiàng)檢查，落實(shí)了各項(xiàng)整改要求。

五、信息交流與反饋

1．健全信息交流與溝通機(jī)制

本行制定《中國工商銀行重大信息內(nèi)部報(bào)告管理辦法（試行）》，對(duì)全行定性類重大信息、定量性重大信息進(jìn)行科學(xué)界定，明確了報(bào)告的責(zé)任部門和報(bào)告路徑。

依托全功能銀行系統(tǒng)，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)在線、CS2002 系統(tǒng)作用，通過管理信息共享平臺(tái)，將各類經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等以 T+1 報(bào)告模式傳遞到公司不同管理層級(jí)，信息溝通時(shí)效性和準(zhǔn)確性得到了保證。

2．搭建信息交流與溝通平臺(tái)

本行搭建了電子公文系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)、“網(wǎng)訊”、業(yè)務(wù)園地和行長(zhǎng)信箱等多個(gè)行內(nèi)信息交流平臺(tái)，確?？傂懈鞑块T和各層級(jí)機(jī)構(gòu)能夠?qū)Q策層的戰(zhàn)略、政策、制度及相關(guān)規(guī)定等信息及時(shí)傳達(dá)給員工，同時(shí)也支持員工將業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及時(shí)向各級(jí)管理層報(bào)告。

3．不斷完善信息披露工作

本行嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求，誠實(shí)盡職履行信息披露義務(wù)，修訂了《中國工商銀行股份有限公司信息披露制度》，實(shí)現(xiàn)了信息披露工作的規(guī)范化，提高了公司治理的透明度。

六、內(nèi)部控制缺陷及整改

通過對(duì)本行內(nèi)部控制的自我評(píng)估，本行認(rèn)真總結(jié)分析了評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及各項(xiàng)控制活動(dòng)中存在的不足和缺陷（見圖例）。雖然這些缺陷對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的質(zhì)量和與會(huì)計(jì)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制流程的健全性、有效性尚不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，但本行仍需對(duì)這些缺陷及其整改給予足夠的重視。

1．信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能還需加強(qiáng)。目前本行信貸管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊中雖然有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，但需進(jìn)一步整合完善，才能充分發(fā)揮作用。本行已于前不久進(jìn)行了信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試，在信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面進(jìn)行了改進(jìn)。本行將在 2008 年繼續(xù)整合、完善信貸管理系統(tǒng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

2．交易賬戶衍生產(chǎn)品的市值評(píng)估頻率尚未達(dá)到逐日評(píng)估的要求。本行將加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，并隨著系統(tǒng)升級(jí)項(xiàng)目的實(shí)施，進(jìn)一步提高市值評(píng)估能力。3．本行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制已實(shí)現(xiàn)了 T+1 自動(dòng)生成，但采集財(cái)務(wù)報(bào)表附注基礎(chǔ)信息仍采取手工方式，不僅影響完整的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制效率，也容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)差錯(cuò)。本行已立項(xiàng)開發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)告管理系統(tǒng)，以進(jìn)一步提升報(bào)表附注數(shù)據(jù)源的提取、核對(duì)功能，以提高財(cái)務(wù)報(bào)告編制的效率和質(zhì)量。

4．全行的合規(guī)性檢查工作尚未建立規(guī)范統(tǒng)一的規(guī)則，易影響合規(guī)檢查工作的質(zhì)量。本行將加快制定標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的合規(guī)性檢查操作流程，確定合規(guī)檢查的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、程序以及樣本抽取原則等，以滿足合規(guī)檢查工作的需要。

5.《員工行為守則》尚未更新，可能影響內(nèi)部控制環(huán)境的完整性。

《員工行為守則》的制定和修改均在本行股份制改造和上市之前，因此未涉及禁止內(nèi)幕交易、處理利益沖突和懲罰措施等內(nèi)容。這種缺失可能影響對(duì)員工行為引導(dǎo)和規(guī)范的全面性，不利于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。因而需要定義銀行可接受的商業(yè)行為、利益沖突和其他期望的道德標(biāo)準(zhǔn)，以便更符合上市地監(jiān)管規(guī)定。對(duì)此，本行正在按照監(jiān)管要求，抓緊修訂《員工行為守則》，征求本行各級(jí)工會(huì)的意見，依法履行民主程序，并將建立適時(shí)更新和正式溝通機(jī)制。

七、2008 年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃

2008 年，本行將圍繞既定的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在內(nèi)部控制建設(shè)方面抓好以下五項(xiàng)工作：

1．改進(jìn)和完善與現(xiàn)代金融企業(yè)要求相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平 按照公司章程，組織好董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)專業(yè)委員會(huì)換屆工作，健全“三會(huì)”和高管層工作機(jī)制。

統(tǒng)籌推進(jìn)個(gè)人金融業(yè)務(wù)流程改造第三階段的工作，建立流程持續(xù)優(yōu)化機(jī)制。

啟動(dòng)對(duì)公業(yè)務(wù)流程改造工作，對(duì)營(yíng)銷、評(píng)級(jí)、評(píng)估、授信、審批、貸后管理等信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面整合。

繼續(xù)深化資金管理體制改革，逐步實(shí)現(xiàn)本外幣資金的總行全額集中配置與管理。

強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)部門在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)事前與事中的過程控制，理順內(nèi)控合規(guī)部門與各相關(guān)部門之間的關(guān)系，建立規(guī)范統(tǒng)一的合規(guī)性檢查工作規(guī)則，提高各類檢查效率和效果。

建立內(nèi)部控制問題監(jiān)督與糾正機(jī)制，建立違規(guī)行為臺(tái)賬及違規(guī)機(jī)構(gòu)、個(gè)人違章記錄查詢系統(tǒng)，制定業(yè)務(wù)違規(guī)操作問責(zé)制，建立檢查監(jiān)督結(jié)果的集體審議制度，規(guī)范對(duì)重大違規(guī)違紀(jì)行為責(zé)任人的處理程序。

2．健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系與機(jī)制，提升對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警能力

繼續(xù)積極探索風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式，建立一體化、規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，整合監(jiān)控不同領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)信息。

完善信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制、重大信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制和操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件統(tǒng)計(jì)制度，修訂操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。

推動(dòng)非零售業(yè)務(wù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法量化成果在風(fēng)險(xiǎn)管理全流程的應(yīng)用，盡快實(shí)現(xiàn)零售業(yè)務(wù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法項(xiàng)目的投產(chǎn)。

啟動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法項(xiàng)目，研發(fā)異常交易監(jiān)控系統(tǒng)，加快解決信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能不強(qiáng)的問題。

3．增強(qiáng)科技引領(lǐng)和保障能力，健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度

繼續(xù)推進(jìn)硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)升級(jí)，加快新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的研究和開發(fā)，完成核心系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)，啟動(dòng)核心系統(tǒng)改造優(yōu)化、客戶信息整合和應(yīng)用集成平臺(tái)建設(shè)等項(xiàng)工作，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的嚴(yán)密控制，根據(jù)業(yè)務(wù)部門需求對(duì)已經(jīng)投產(chǎn)運(yùn)行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制功能進(jìn)行擴(kuò)大、整合、改造，最大程度地將內(nèi)部控制的手段編入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)程序系統(tǒng)的剛性控制。

4．開展全方位和分層次審計(jì)活動(dòng)，促進(jìn)全行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升

在內(nèi)部控制有效性方面，繼續(xù)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，有針對(duì)性地解決和糾正內(nèi)部控制體系中存在的問題，建立內(nèi)部控制自我評(píng)估體系框架和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的自我更新與完善機(jī)制，研發(fā)內(nèi)部控制自我評(píng)估信息系統(tǒng)，保證今后全行內(nèi)部控制評(píng)估的長(zhǎng)期需要。

在風(fēng)險(xiǎn)管理有效性方面，深入開展信貸管理、資金業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的創(chuàng)新審計(jì)，重點(diǎn)分析行業(yè)政策影響下不良貸款的形成問題，評(píng)估大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，審查資金業(yè)務(wù)的交易控制、產(chǎn)品定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)敞口管理情況，跟蹤部分風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)復(fù)雜、技術(shù)含量高、收入回報(bào)高的新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)控制狀況。

在信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)安全方面，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)總行和四大中心的運(yùn)營(yíng)安全、軟件開發(fā)與測(cè)試及信息安全等方面的風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)，特別要關(guān)注個(gè)別事件和突發(fā)事件的影響，全面評(píng)估信息科技發(fā)展戰(zhàn)略、治理架構(gòu)、系統(tǒng)整體性能等。

在公司戰(zhàn)略執(zhí)行效率與效果方面，開展經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)和財(cái)務(wù)管理審計(jì)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)總行相關(guān)部門制定政策的合理性、有效性，評(píng)價(jià)總、分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效與財(cái)務(wù)資源配置的匹配性和有效性，促進(jìn)全行改善管理、提高效益。

關(guān)注國際化發(fā)展戰(zhàn)略的推進(jìn)效率，開展境外機(jī)構(gòu)審計(jì)，重點(diǎn)分析評(píng)估總行對(duì)境外機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)支持和境內(nèi)外機(jī)構(gòu)建立協(xié)作發(fā)展有效機(jī)制的情況。

5.汲取國際上一些銀行違規(guī)交易事件教訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力

隨著本行金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，規(guī)模持續(xù)增加和產(chǎn)品的日益復(fù)雜，本行的風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。本行將認(rèn)真汲取國際上一些銀行違規(guī)交易事件的教訓(xùn)，不斷完善金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和辦法，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)交易業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險(xiǎn)的防范研究，在利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí)，加強(qiáng)交易流程、授權(quán)和限額控制的管理，重視交易員的職業(yè)道德和操守教育，防止違規(guī)行為的發(fā)生。

二〇〇八年三月二十五日

第二篇：內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

××電氣公司

內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

××電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)和上海、香港兩地證券交易所的要求，依據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，本公司對(duì)公司目前的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面的檢查，對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了審議評(píng)估。自本公司成立至今，內(nèi)部控制得到了不斷的發(fā)展與完善，現(xiàn)將××年××月××日止內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

一、公司內(nèi)部控制目標(biāo)

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司的控制目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識(shí)別，本公司將立即采取整改措施。

二、公司內(nèi)部控制建立與實(shí)施遵循的原則

(一)全面性原則。將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，并同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

三、公司內(nèi)部控制制度框架與執(zhí)行情況

根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，本公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí),考慮了以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與信息溝通、監(jiān)督檢查等五項(xiàng)要素?，F(xiàn)分述如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、公司治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則

本公司是嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)規(guī)范性文件的要求在上海證券交易所與香港聯(lián)合交易所掛牌交易的上市公司。公司積極完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運(yùn)作。為規(guī)范內(nèi)幕信息管理行為，加強(qiáng)內(nèi)幕信息保密工作，公司頒發(fā)了《內(nèi)幕信息知情人登記及外部使用人管理制度》，進(jìn)一步維護(hù)了公司信息披露的公開、公平和公證。公司進(jìn)一步建立完善了決策、監(jiān)督機(jī)制，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露重大信息，確保了中小股東的知情權(quán)。

公司建立了獨(dú)立董事制度，對(duì)公司董事會(huì)的相關(guān)決策予以有效監(jiān)督，且獨(dú)立董事已超過董事人數(shù)的三分之一。董事會(huì)下設(shè)四個(gè)專門委員會(huì)：戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)與審核委員會(huì)、薪酬及提名委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為董事會(huì)決策提供專業(yè)意見。公司根據(jù)《公司章程》制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)審計(jì)與審核委員會(huì)工作條例》、《董事會(huì)薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《獨(dú)立董事工作條例》、《募集資金使用管理辦法》、《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》等一系列管理制度，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 公司已按照相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的要求，在主業(yè)資產(chǎn)整體上市后，已與××集團(tuán)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行了分離。設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)管理需要的組織機(jī)構(gòu)，貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，并隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對(duì)個(gè)別部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成了相互制衡機(jī)制。組織機(jī)構(gòu)圖如下:

3、內(nèi)部審計(jì)基本情況

本公司內(nèi)部審計(jì)由公司總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理模式，全公司共設(shè)置五個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專職審計(jì)人員四十三人，其中公司總部審計(jì)部負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作，在公司財(cái)務(wù)、預(yù)決算、基建、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)調(diào)查等方面開展大量工作，同時(shí)對(duì)所屬二級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。公司內(nèi)部審計(jì)管理層次完整，管控健全有力。

4、人力資源政策

本公司人力資源管理政策以完善法人治理結(jié)構(gòu)要求、滿足企業(yè)實(shí)際需要制定，現(xiàn)已制定并實(shí)施《薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《高級(jí)管理人員薪金管理辦法》、《勞動(dòng)合同管理辦法》、《工資總額管理暫行辦法》等20余項(xiàng)人力資源管理規(guī)范的規(guī)章制度，涵蓋職工招聘、勞動(dòng)關(guān)系管理、職工培訓(xùn)、職工考勤、假期管理、業(yè)績(jī)考核、薪酬福利管理、人工成本管控、高管人員薪酬、干部任用與考核等業(yè)務(wù)內(nèi)容，各項(xiàng)制度均履行民主協(xié)商、依法決策程序。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

××年，公司正式啟動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，用了為期近一年的時(shí)間，通過前期調(diào)研和充分研討，聘請(qǐng)了中介機(jī)構(gòu)與公司相關(guān)部門組成聯(lián)合工作組，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，為進(jìn)一步提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制水平，建立自我完善長(zhǎng)效機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制建設(shè)工作打下良好的基礎(chǔ)。

2、風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策(1)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

受國際金融危機(jī)影響，國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然動(dòng)蕩，預(yù)計(jì)未來五年世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力。由于歐元的持續(xù)貶值，人民幣升值壓力劇增，以及貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，將加劇我國企業(yè)，特別是裝備制造企業(yè)出口的難度。與此同時(shí)，發(fā)達(dá)國家希望通過發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)及智能電網(wǎng)來調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，以獲得振興經(jīng)濟(jì)的新動(dòng)力，且提出“再工業(yè)化”的戰(zhàn)略要求，在給中國裝備制造業(yè)的出口帶來新的機(jī)遇的同時(shí)也帶來更大的挑戰(zhàn)。從國內(nèi)來看，未來五年我國將實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的雙重轉(zhuǎn)型。十七屆五中全會(huì)強(qiáng)調(diào)“調(diào)結(jié)構(gòu)，抓創(chuàng)新，培育新的增長(zhǎng)點(diǎn)，使短期的恢復(fù)性增長(zhǎng)成為長(zhǎng)期的持續(xù)發(fā)展”；中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出明年宏觀經(jīng)濟(jì)政策基本取向要積極穩(wěn)健審慎靈活。

面對(duì)復(fù)雜多變的國際國內(nèi)形勢(shì)和有喜有憂的發(fā)電設(shè)備市場(chǎng)形勢(shì)，本公司將高度關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)向和宏觀經(jīng)濟(jì)政策走勢(shì)，把握機(jī)遇防范風(fēng)險(xiǎn)；本公司將在“十二五”開始，逐步走上質(zhì)量效益優(yōu)先、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、高技術(shù)產(chǎn)品占主導(dǎo)的發(fā)展道路，不斷提升競(jìng)爭(zhēng)能力，在更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（2）行業(yè)形勢(shì)變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

2010年國家出臺(tái)的《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中提出，國家決定重點(diǎn)培育和發(fā)展節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、新能源、新能源汽車等等七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，此項(xiàng)政策必將給本公司帶來新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。同時(shí)，水電市場(chǎng)參與者眾多，市場(chǎng)開拓壓力仍然較大；而國內(nèi)火電市場(chǎng)新建項(xiàng)目總量在逐漸減少；在風(fēng)電市場(chǎng)方面，風(fēng)電產(chǎn)業(yè)仍然處在快速發(fā)展期，用戶需求已逐步轉(zhuǎn)向性價(jià)比更高的2兆瓦級(jí)以上風(fēng)機(jī)產(chǎn)品，海上風(fēng)電也將成為市場(chǎng)追捧的亮點(diǎn)；而在核電市場(chǎng)，核電安全性等日漸成為全人類關(guān)注焦點(diǎn)。

本公司將以國家產(chǎn)業(yè)政策和國家中長(zhǎng)期科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃為指引，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，繼續(xù)做精做強(qiáng)發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)，確保發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先地位。在“十二五”期間，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)份額、全力拓展市場(chǎng)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。繼續(xù)努力穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量和性能，大力拓展新用戶，爭(zhēng)取拿到更多的新能源產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)訂單，發(fā)揮公司合力，積極做大燃機(jī)、環(huán)保產(chǎn)品和電站服務(wù)市場(chǎng)。

（3）海外業(yè)務(wù)拓展帶來的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 本公司在鞏固巴基斯坦、越南、印度、土耳其等傳統(tǒng)市場(chǎng)基礎(chǔ)上，在非洲市場(chǎng)取得突破，并成功重返孟加拉市場(chǎng)。但由于海外國家和地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境差異較大，對(duì)本公司項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)控制提出更高的要求。

公司一方面完善海外風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高海外風(fēng)險(xiǎn)管理能力，激勵(lì)創(chuàng)新，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度；另一方面積極加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣男畔⒔涣?，利用多種渠道，加強(qiáng)信息收集與預(yù)警以控制可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)與國際大公司的合作，共同開發(fā)第三國市場(chǎng)。積極探索開拓海外電站成套改造這一潛力巨大的服務(wù)市場(chǎng)，采取有效措施增加海外機(jī)組備品備件訂單量。

(4)匯率、利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)以人民幣為主計(jì)價(jià)結(jié)算，但目前人民幣并非自由兌換的貨幣。人民幣對(duì)美元、歐元及其它外幣的匯率波動(dòng)可能會(huì)對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)成本及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。2010年，受國際金融市場(chǎng)尤其外匯市場(chǎng)劇烈波動(dòng)影響，股份公司在手和在執(zhí)行的國際工程項(xiàng)目面臨匯率波動(dòng)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)目前金融市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，本公司積極研究和分析外匯匯率、利率變化趨勢(shì)，為有效防范和化解匯率風(fēng)險(xiǎn)，公司積極研究并密切關(guān)注外匯市場(chǎng)走勢(shì)，繼續(xù)審慎、規(guī)范地開展遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)。

（5）法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

企業(yè)之間參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并取得優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵是自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，作為公司品牌象征的商標(biāo)、代表核心競(jìng)爭(zhēng)力的專利和專有技術(shù)以及商業(yè)秘密、相關(guān)著作權(quán)，在快速發(fā)展及面臨競(jìng)爭(zhēng)時(shí)都會(huì)遇到相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

本公司將逐步建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息資源共享平臺(tái)，加大項(xiàng)目合同中知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款法律審查，歸納整理專有技術(shù)和商業(yè)秘密，運(yùn)用行政、司法手段，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)專家及中介機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)和協(xié)助下，做好侵權(quán)預(yù)警、保護(hù)好自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)；同時(shí)，本公司將繼續(xù)推進(jìn)普法工作，全面提高員工法律意識(shí)，依法行使權(quán)利。

（三）控制活動(dòng)

1、關(guān)聯(lián)交易控制

本公司根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)則》的規(guī)定來界定和確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方，本公司關(guān)聯(lián)方主要有控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人。

本公司與控股股東××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的關(guān)聯(lián)交易均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的日常持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易。主要涉及采購、銷售、財(cái)務(wù)服務(wù)等方面。關(guān)聯(lián)購銷業(yè)務(wù)有利于利用公司內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)資源、穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本與物流成本、擴(kuò)大產(chǎn)品客戶群，對(duì)公司未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果具有積極影響，存在交易的必要性。財(cái)務(wù)服務(wù)有利于公司進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益。

為了規(guī)范本公司及本公司控股子公司與控股股東××電氣集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人之間的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)公司于2009年5月5 日召開的第五屆董事會(huì)第三十五次會(huì)議審議通過，公司于2009年5月5 日與××集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人簽署了2009-2011的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易框架協(xié)議，包括《采購及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財(cái)務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》及《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》。其中，《采購及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財(cái)務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》經(jīng)公司于 2009 年6月25日召開的2009年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，關(guān)聯(lián)股東××集團(tuán)回避了對(duì)相關(guān)議案的表決。此外，《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》相應(yīng)的建議交易上限未達(dá)到需要提交股東大會(huì)審批的金額。

該等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是本公司與控股股東在平等自愿的基礎(chǔ)上經(jīng)協(xié)商一致達(dá)成，其內(nèi)容及決策程序均合法有效，所約定的條款公允，不存在損害公司及中小股東利益的情況。該批協(xié)議已經(jīng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問審核，獨(dú)立董事會(huì)委員會(huì)、董事會(huì)和股東大會(huì)審議批準(zhǔn)生效，同時(shí)履行了嚴(yán)格的公告披露義務(wù)。

本公司關(guān)聯(lián)交易主要遵循市場(chǎng)價(jià)格的定價(jià)原則，若無相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格，則按成本加成定價(jià)，若既無相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成定價(jià)的，則按協(xié)議定價(jià)；若有國家政府定價(jià)的，則按國家政府定價(jià)執(zhí)行。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的日常管理，公司制定了母子公司兩個(gè)層面統(tǒng)一監(jiān)管的關(guān)聯(lián)交易管理體系，并發(fā)布了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，定期召開關(guān)聯(lián)交易工作會(huì)議，落實(shí)關(guān)聯(lián)交易責(zé)任部門，使關(guān)聯(lián)交易運(yùn)行與管理規(guī)范明確。通過定期報(bào)告制度、每季度關(guān)聯(lián)交易運(yùn)行簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)把握關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)行情況，分析解決關(guān)聯(lián)交易具體問題，對(duì)本框架協(xié)議內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，使公司關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格按照董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的協(xié)議條款運(yùn)行。

此外，本公司的《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作條例》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等均規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易規(guī)范措施，明確了關(guān)聯(lián)交易的歸口管理單位、報(bào)批及審議流程，公司建立了關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事的回避制度和獨(dú)立董事工作制度并嚴(yán)格執(zhí)行，明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策的程序，保證關(guān)聯(lián)交易按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，為保護(hù)中小股東的權(quán)益和避免不正當(dāng)交易提供了保障。

2、授權(quán)控制

本公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對(duì)于一般性交易如購銷業(yè)務(wù)、支付工程進(jìn)度款、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采用了各職能部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部與總會(huì)計(jì)師、總裁及董事長(zhǎng)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購、投資、發(fā)行股票等重大交易經(jīng)公司相關(guān)職能部門審核后報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

現(xiàn)就本公司的實(shí)際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評(píng)價(jià)。

一般授權(quán)：在采購與固定資產(chǎn)購置及基建工程業(yè)務(wù)中，本公司一直采用招標(biāo)與審批相結(jié)合的制度。大額的原材料采購及大型設(shè)備的購置、基建工程的工程勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理單位的選擇均采用招標(biāo)方式；小額的原材料采購采用部門評(píng)審和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方式，同時(shí)堅(jiān)持多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)制；在銷售業(yè)務(wù)中，市場(chǎng)部根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的指令發(fā)出商品；在資金支出與費(fèi)用開支方面，由公司規(guī)定不同金額起點(diǎn)的審批權(quán)限，具體由部門經(jīng)理、公司總裁、董事長(zhǎng)執(zhí)行，從內(nèi)部審核的情況看，費(fèi)用的審批程序達(dá)到了有效遵循。

特別授權(quán)：對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需由股東大會(huì)或董事會(huì)做出批準(zhǔn)，保證交易具有合法依據(jù)。

3、銷售與收款循環(huán)控制

本公司制訂了相關(guān)管理制度，對(duì)銷售及收款過程中各部門職責(zé)分工，營(yíng)銷策劃，合同的簽訂，客戶信用管理、運(yùn)送貨物、開出銷售發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，以最大程度地控制銷售風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，本公司于2010年開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，按《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》的要求，重點(diǎn)對(duì)公司合同管理關(guān)鍵點(diǎn)流程控制進(jìn)行梳理和優(yōu)化，進(jìn)一步明確各部門合同管理職責(zé)，對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效率起到良好的促進(jìn)作用。

公司對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

4、采購與付款循環(huán)控制

本公司制定了《物資采購管理辦法》、《公司招標(biāo)管理辦法》、《成本核算辦法》、《在建工程管理辦法》、《物資采購合同審計(jì)管理辦法》、《基建工程預(yù)決算審計(jì)辦法》等內(nèi)部制度，就相關(guān)部門職責(zé)分工、項(xiàng)目投資決策、重要原材料戰(zhàn)略采購程序、合同訂立等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，使公司在項(xiàng)目立項(xiàng)、成本控制等方面有章可循，有效地保證了項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性、成本的真實(shí)可信和公司資產(chǎn)的安全。

本公司采購與付款業(yè)務(wù)由供應(yīng)、采購、收貨、財(cái)務(wù)各部門共同協(xié)助完成。將采購業(yè)務(wù)中的預(yù)算、采購、驗(yàn)收、付款等部門工作的授權(quán)審批分離開來。對(duì)請(qǐng)購、審批、簽約、采購、驗(yàn)收、審核、付款等環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，健全以采購申請(qǐng)、經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算憑證、入庫單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)，增強(qiáng)請(qǐng)購、采購、驗(yàn)收、付款關(guān)鍵點(diǎn)的控制。

5、生產(chǎn)管理循環(huán)控制

通過制定《出入廠區(qū)管理辦法》《外購物資入庫、儲(chǔ)存、發(fā)放的管理》等管理辦法,確保對(duì)存貨的有效管理。另外，制定了產(chǎn)品工地工序及經(jīng)費(fèi)承包管理辦法及其補(bǔ)充規(guī)定、工作號(hào)管理辦法等管理辦法，對(duì)從擬定生產(chǎn)計(jì)劃到產(chǎn)品質(zhì)量控制的全部生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范控制。

6、固定資產(chǎn)控制

為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，提高股份公司投資決策水平和投資效益，本公司對(duì)原《固定資產(chǎn)投資管理辦法》進(jìn)行了修訂并予以頒布，同時(shí)制訂了《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》。通過制定和實(shí)施科學(xué)適用的管理制度，將固定資產(chǎn)管理工作貫穿于固定資產(chǎn)的整個(gè)使用周期，從建設(shè)或購置，到使用、維護(hù)，保管，直至報(bào)廢和處置，各環(huán)節(jié)管理原則、管理程序、管理權(quán)限、管理責(zé)任和管理要求均非常明確，進(jìn)一步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路，有利于發(fā)揮各自的主觀能動(dòng)性，有利于統(tǒng)籌控制，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

7、財(cái)務(wù)控制

（1）資金管理

本公司繼續(xù)通過不斷規(guī)范和完善資金計(jì)劃管理工作、提高資金計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付管理制度，有力保障了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的平穩(wěn)和高效運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)，充分發(fā)揮公司資金集中管理功效，大幅度降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了資金使用效益。

（2）預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要手段，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有重要的指導(dǎo)和控制作用。為切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，公司及時(shí)制定并頒發(fā)了《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，明確了預(yù)算管理體制和組織架構(gòu)、預(yù)算管理工作流程、預(yù)算評(píng)價(jià)考核機(jī)制等。初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)的有機(jī)銜接，預(yù)算編制的時(shí)效性、預(yù)算執(zhí)行的剛性都有較大提高。通過交流和推廣降本增效方面的成功經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化了降本增效意識(shí)，各企業(yè)成本控制工作卓有成效。積極研究資本市場(chǎng)，配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)健開展了資本運(yùn)作。

（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 本公司堅(jiān)定不移地實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，通過不懈努力，在國際市場(chǎng)上取得了驕人的業(yè)績(jī)，與此同時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)也對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)構(gòu)成了巨大的威脅。為切實(shí)加強(qiáng)涉外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控、努力降低外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司積極研究和分析外匯匯率趨勢(shì)，充分利用現(xiàn)有金融避險(xiǎn)工具，結(jié)合涉外工程項(xiàng)目進(jìn)度，采用開展適當(dāng)金融業(yè)務(wù)，從一定程度上降低了外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）稅收管理

本公司嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收法規(guī)，積極研究和爭(zhēng)取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。通過落實(shí)財(cái)稅優(yōu)惠政策，為公司降本增效、提升自主創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力、加快推動(dòng)公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)提供了強(qiáng)有力的支持。

8、人事管理控制

本公司已建立社會(huì)招聘、校園招聘、公司內(nèi)部招聘、組織調(diào)動(dòng)等多種人才引進(jìn)流動(dòng)機(jī)制，各項(xiàng)招錄措施均有管理制度或具體實(shí)施方案，通過用人單位結(jié)合工作需要、崗位缺員及崗位職責(zé)要求提出補(bǔ)員申請(qǐng)，通過招聘、公告、篩選、考核、審議、決策等程序，最終確定錄用人選。

本公司對(duì)員工勞動(dòng)關(guān)系管理嚴(yán)格按照國家《勞動(dòng)合同法》、《勞動(dòng)合同實(shí)施條例》及有關(guān)規(guī)定制定的《勞動(dòng)合同管理辦法》進(jìn)行規(guī)范管理。本公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定建立假期管理制度，對(duì)職工探親假、事假、病假、產(chǎn)假、保育假、帶薪休假等建立管理臺(tái)帳，進(jìn)行規(guī)范管理。其中，帶薪年休假按“集中安排與自行安排”相結(jié)合辦法實(shí)施。

本公司對(duì)職工進(jìn)行分層分類考核，對(duì)干部實(shí)行季度考核與考核相結(jié)合方式，從德、能、勤、績(jī)、廉五個(gè)方面進(jìn)行考核；公司對(duì)職能管理職工實(shí)行月度考核與考核相結(jié)合方式，主要從工作態(tài)度、工作能力、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核，評(píng)定考核結(jié)果；對(duì)項(xiàng)目管理人員，主要考核項(xiàng)目進(jìn)度、成本控制等；對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷人員，主要考核簽約項(xiàng)目數(shù)量及額度等；考核結(jié)果綜合評(píng)定，作為職工本人獎(jiǎng)懲、升降依據(jù)之一。同時(shí)本公司建立與工作業(yè)績(jī)掛鉤的工資分配辦法。公司依法按時(shí)足額為職工發(fā)放薪金、繳交各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金；依法為職工代扣代繳個(gè)人所得稅；按法定要求確定職工工作時(shí)間，按規(guī)定計(jì)發(fā)加班費(fèi)。本公司按規(guī)范法人治理要求，對(duì)企業(yè)由工資總額管理改為人工成本全口徑預(yù)算管理。通過“企業(yè)年初申報(bào)、公司匯總審核、公司與企業(yè)溝通澄清形成方案建議、公司決策后下達(dá)執(zhí)行、企業(yè)定期報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年內(nèi)據(jù)實(shí)調(diào)增調(diào)減”等程序，加強(qiáng)人工成本管理過程控制，不斷改進(jìn)完善公司對(duì)企業(yè)“控制總量、控制水平、控制結(jié)構(gòu)”管理模式。

本公司制定《薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《高級(jí)管理人員薪金管理辦法》、《高級(jí)管理人員職務(wù)消費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度，對(duì)董事、監(jiān)事、高管人員選擇、確定、考核、薪酬和職務(wù)消費(fèi)等進(jìn)行規(guī)范管理。

9、擔(dān)保與投融資控制

本公司依據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)[2005]120 號(hào)文《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》的規(guī)定制定了貸款及擔(dān)保程序，迄今為止，公司未發(fā)生違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借等行為。

結(jié)合公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，本公司修訂了《對(duì)外投資管理辦法》，對(duì)投資主體、投資方向與范圍、資金來源、投資決策權(quán)限、投資管理程序、投資計(jì)劃和統(tǒng)一管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、投資后評(píng)估及項(xiàng)目退出等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，保證了公司對(duì)外投資的資金安全，確保了投資回報(bào)效果。

本公司繼續(xù)強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資管理工作，嚴(yán)格要求所屬企業(yè)及股份公司本部按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》開展固定資產(chǎn)投資工作。本公司嚴(yán)格履行項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)，審批程序嚴(yán)格，決策審慎。在建投資項(xiàng)目監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目建立了“重點(diǎn)項(xiàng)目月報(bào)制度”，既能及時(shí)掌握項(xiàng)目情況，同時(shí)也能促進(jìn)企業(yè)建設(shè)進(jìn)度。

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、上海證券交易所《上市公司募集資金管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，本公司制定了《募集資金管理辦法》，對(duì)通過公開發(fā)行證券以及非公開發(fā)行證券向投資者募集的資金，已建立募集資金存儲(chǔ)、使用和管理的內(nèi)部控制制度，并對(duì)募集資金存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

10、母子公司管控相關(guān)制度建設(shè)情況 本公司進(jìn)一步加強(qiáng)與子公司董事會(huì)之間協(xié)調(diào)管理力度，制定了《子公司董事會(huì)運(yùn)行管理辦法》，逐步完善對(duì)子公司外派董、監(jiān)事管理制度，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，統(tǒng)籌兼顧，對(duì)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理和設(shè)計(jì)，優(yōu)化管理模式，通過建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度和投資授權(quán)體系及決策程序，加強(qiáng)人力資源配置等方式，保證母子公司之間及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整地互通信息，促進(jìn)各子公司工作成果、經(jīng)驗(yàn)的交流、共享和應(yīng)用，既保障子公司重大事項(xiàng)得到有效監(jiān)控，又要確保管理效率得到有效提高。

（四）信息系統(tǒng)與信息溝通

公司對(duì)信息系統(tǒng)公用基礎(chǔ)設(shè)施和具體信息系統(tǒng)制定了內(nèi)控制度，以確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。公司已建成的信息系統(tǒng)有郵件系統(tǒng)（MAIL）、外網(wǎng)網(wǎng)站系統(tǒng)(WWW）、辦公系統(tǒng)（KOA）、企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)（ERP）；在建的有綜合管理信息系統(tǒng)、工程數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)（EDM）和三維設(shè)計(jì)系統(tǒng)（3D）等，并在建綜合管理信息系統(tǒng)、總部一卡通系統(tǒng)等。制定并頒布了《ERP程序開發(fā)暫行管理辦法》、《ERP系統(tǒng)暫行管理辦法》等制度。公司ERP、KOA系統(tǒng)數(shù)據(jù)按相應(yīng)的管理辦法實(shí)行實(shí)時(shí)存儲(chǔ)、定期備份，備份介質(zhì)保管在安全的場(chǎng)所由專人管理等方式，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)、安全防護(hù)、頁面布局方面的管理進(jìn)一步加強(qiáng)。

（五）反舞弊機(jī)制與舉報(bào)投拆制度建立情況

本公司堅(jiān)持把預(yù)防腐敗、反舞弊工作融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)制度的制定和落實(shí)之中，把制度建設(shè)貫穿于反腐倡廉建設(shè)的全過程，不斷建立健全公司反腐倡廉教育制度、監(jiān)督制度、預(yù)防制度、懲治制度，加強(qiáng)反商業(yè)賄賂督導(dǎo)，積極構(gòu)建具有××特色的反腐倡廉制度體系，提高從源頭上預(yù)防腐敗的能力和水平。

（六）監(jiān)督與檢查

1、公司內(nèi)部控制制度建立情況

本公司為規(guī)范管理,繼續(xù)修訂完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,對(duì)公司印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、保函管理、資產(chǎn)管理等方面制定了相關(guān)管理辦法，并根據(jù)財(cái)會(huì)【2008】第7號(hào)文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所內(nèi)部控制指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，通過規(guī)范制度審核與發(fā)布程序、內(nèi)部審計(jì)、開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估等形式，對(duì)公司內(nèi)部控制管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。本公司已建立所屬企業(yè)管理制度備案制，進(jìn)一步加大了對(duì)子公司的內(nèi)部控制監(jiān)督力度。

公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督工作報(bào)告，作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)，并由監(jiān)督檢查部門在結(jié)束后向董事會(huì)提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。公司管理層高度重視各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中出現(xiàn)的偏差。

2、內(nèi)部控制制度檢查情況

2010年本公司圍繞公司工作重點(diǎn)，開展內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)30項(xiàng)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出了完善管理制度、規(guī)范招評(píng)標(biāo)、加強(qiáng)資產(chǎn)管理和合同管理等方面建議。

從審計(jì)結(jié)果看，公司及所屬主要單位均建立了覆蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度，未發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷；公司及所屬企業(yè)按照國家頒布的法律法規(guī)不斷完善內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)投資管理、合同管理和招議標(biāo)管理等重要事項(xiàng)進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定和控制，管理較為規(guī)范，未出現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)及由此造成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

四、內(nèi)部控制中存在的問題及整改

（一）存在的問題

通過對(duì)本公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估，本公司認(rèn)真分析總結(jié)了評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及各項(xiàng)控制活動(dòng)中存在的不足和缺陷，主要表現(xiàn)在：隨著公司在新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,在公司樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）整改措施

隨著外部環(huán)境變化和公司發(fā)展規(guī)劃要求，以及公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理要求的提高，本公司將結(jié)合國家相關(guān)法律和行政法規(guī)的具體要求，將內(nèi)部控制知識(shí)有效傳遞到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，切實(shí)提高公司內(nèi)部控制執(zhí)行能力。不斷修訂和完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。根據(jù)公司“十二五”規(guī)劃，開展業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估，完善內(nèi)部控制體系，做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，培育公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化，做好內(nèi)部控制披露工作。

五、內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)論

本公司董事會(huì)認(rèn)為，自本1月1 日起至本報(bào)告期末止，本公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本健全，已覆蓋了公司運(yùn)營(yíng)的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了較為規(guī)范的管理體系。執(zhí)行有效，能夠預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的重要錯(cuò)誤和舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。隨著本公司發(fā)展及相關(guān)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整、外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，內(nèi)部控制還需不斷修訂和完善。

本公司對(duì)2010年的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，本公司2010年按照財(cái)政部頒發(fā)的財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求建立了與相關(guān)的內(nèi)部控制，這些內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是合理的，執(zhí)行是有效的。本報(bào)告已于2011年3月30日經(jīng)公司六屆十六次董事會(huì)審議通過，本公司董事會(huì)及其全體成員對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

××電氣股份有限公司董事會(huì)

二0一一年三月十七日

第三篇：CCSA(內(nèi)部控制自我評(píng)估)

內(nèi)部控制自我評(píng)估

1992年，COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》。

2002年，美國國會(huì)出臺(tái)的《薩班斯法案》，其404條款要求上市公司在報(bào)告中必須包含內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。

2008年，財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五大部委共同出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司在公司年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)對(duì)照?qǐng)?zhí)行。

2010年，上述五部委再次聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。

2011年，試點(diǎn)年，首批企業(yè)被選為樣板開始執(zhí)行。

2012年，內(nèi)控年，所有上市公司要求強(qiáng)制對(duì)照?qǐng)?zhí)行。

我國成為繼美國和日本之后第三個(gè)要求對(duì)本國企業(yè)實(shí)施全面內(nèi)控審計(jì)的國家。

具體的實(shí)施時(shí)間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

相信在隨著中國對(duì)內(nèi)部控制的日益重視，CCSA證書必將成為上市公司、外部審計(jì)以及管理咨詢公司的新寵??！

CCSA考試特點(diǎn)

CCSA與CIA同屬國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）提供的專業(yè)資格認(rèn)證。目前的狀況類似2002年以前的CIA考試，認(rèn)知度還不高。特別是受到考試語種為英語的限制。相信這一狀況會(huì)隨著考試進(jìn)程的推進(jìn)而改善，目前不斷增長(zhǎng)的報(bào)名人數(shù)也證實(shí)了這一點(diǎn)。

CCSA考試的難度要略高于CIA，通過率約為24%（國內(nèi)高于國際平均）。但如果掌握好的方法，則可以大大提供通過率。

推薦CCSA參考用書：

《Certification In Control Self-Assessment Examination Study Guide》《Control Self-Assessment: A Practical Guide》

《國際注冊(cè)內(nèi)部控制自我評(píng)估師CCSA應(yīng)試指南》

國際注冊(cè)內(nèi)部控制自我評(píng)估師CCSA概述

CCSA（Certification in control self-assessment）是指國際內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格，是為內(nèi)部控制自我評(píng)估的從業(yè)人員而設(shè)置的，它是由國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）提供的第一項(xiàng)專業(yè)證書。CCSA

考試能夠提供內(nèi)部控制自我評(píng)估所需要的技巧及內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法，并為內(nèi)部控制自我評(píng)估的初始從業(yè)人員提供指南。

IIA是世界范圍的內(nèi)部審計(jì)師組織。該協(xié)會(huì)1941年成立于美國紐約，在聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開發(fā)署享有顧問地位，是最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織的常任觀察員，是國際政府財(cái)政管理委員會(huì)、國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的團(tuán)體會(huì)員。協(xié)會(huì)現(xiàn)有196個(gè)分會(huì)，分布在100多個(gè)國家和地區(qū)。中國內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)1987年加入該協(xié)會(huì)，成為國家分會(huì)。協(xié)會(huì)現(xiàn)有全球會(huì)員7萬多人。

CCSA考試是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）舉辦的國際考試，在國內(nèi)由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)考試的組織和安排。設(shè)考點(diǎn)的省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)本考點(diǎn)的國際注冊(cè)內(nèi)部自我評(píng)估資格考試的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。CCSA主要考察內(nèi)部控制自我評(píng)估的基本原理、綜合方案、程序的原理，企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，控制理論和實(shí)施狀況。

如果您是內(nèi)部控制自我評(píng)估方面的初始從業(yè)人員，此項(xiàng)專業(yè)考試將為您奠定從事內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)。如果您是經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)人員，此項(xiàng)專業(yè)考試將進(jìn)一步證實(shí)您的能力。內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格證書通過證明您在內(nèi)部控制自我評(píng)估方面的經(jīng)驗(yàn)和能力，增強(qiáng)客戶、高級(jí)管理層和未來雇主對(duì)您的信任。

CCSA考試形式

CCSA考試的方式為閉卷考試，每科試題為125道選擇題，時(shí)間為210分鐘。在中國大陸地區(qū)目前仍沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)試卷筆答涂答題卡的方式進(jìn)行考試。

CCSA考試試題可能會(huì)有兩個(gè)甚至多個(gè)正確的答案，在考試中考生只要選中其中一個(gè)（只能選一個(gè)）您認(rèn)為最優(yōu)的答案就可以了。

每部分考試如果答案正確率達(dá)75%以上時(shí)即為合格，成績(jī)顯示為“通過”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過該科目的考試即可申領(lǐng)CCSA證書。

中審網(wǎng)校提醒您：CCSA考試是國際性的考試，與國內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒有所謂的教材，其考試試題在很多輔導(dǎo)書中找不出答案。根據(jù)中審網(wǎng)校分析：CCSA考試前三科由位于美國的IIA協(xié)會(huì)命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫是通過考試的關(guān)鍵。這是中審網(wǎng)校CCSA學(xué)習(xí)卡最大價(jià)值所在，也是CCSA考試最大的特點(diǎn)。CCSA學(xué)習(xí)卡在當(dāng)年考試前一周左右推出的每科各一套的沖刺試題是務(wù)必要做的，近幾年模擬考場(chǎng)的效果非常明顯，可以事半功倍！

提示：注意東西方思維的差異，在做題的過程中要注意別拿傳統(tǒng)的做法來做為判斷，CCSA的標(biāo)準(zhǔn)以全球?qū)崉?wù)為準(zhǔn)。

CCSA考試科目

CCSA是單科考試，主要內(nèi)容涵蓋以下幾個(gè)方面：

1． 內(nèi)部控制自我評(píng)估的基本原理（5-10%）；

2． 內(nèi)部控制自我評(píng)估的綜合方案（15-25%）；

3． 內(nèi)部控制自我評(píng)估程序的原理（15-25%）；

4． 企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況（10-15%）；

5． 風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估（15-20%）；

6． 控制理論和實(shí)施狀況（20-25%）。

第四篇：內(nèi)部控制自我評(píng)估 CSA

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了合理保證公司內(nèi)部控制體系的建立健全及其持續(xù)有效的執(zhí)行，促進(jìn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的要求，公司需要定期全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。本辦法中所稱的公司包括下設(shè)全資子公司。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，是對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。第三條 公司實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：

(一)全面統(tǒng)一原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程，涉及所有部門和崗位；評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、程序和方法應(yīng)保持一致。

(二)獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由公司及各控股、參股公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立進(jìn)行。

(三)公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是的揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。(四)重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(五)及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。第二章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)組織體系

第四條 董事會(huì)認(rèn)定內(nèi)部控制重大缺陷，并審定重大缺陷和重要缺陷的整改意見，對(duì)在督促整改中遇到的困難進(jìn)行協(xié)調(diào)，并對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第五條 總經(jīng)理是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的負(fù)責(zé)人，審定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，聽取內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，評(píng)價(jià)實(shí)施時(shí)可以從各部門抽調(diào)具有相應(yīng)勝任能力人員組建評(píng)價(jià)檢查組，也可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

第七條 各單位部門結(jié)合日常掌握的業(yè)務(wù)情況，開展本部門的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作，提出本部門自評(píng)重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。

對(duì)于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題或報(bào)告的缺陷，積極采取有效措施，予以整改。

第三章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容

第八條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)貫穿于重要的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，圍繞控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

第九條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

第四章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)程序和方法

第十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

一、準(zhǔn)備階段：

（一）審計(jì)部制訂內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案，根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督和管理要求，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評(píng)價(jià)方法，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。評(píng)價(jià)工作方案應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等。評(píng)價(jià)工作既可以采用全面評(píng)價(jià)，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)的方式。

（二）組成評(píng)價(jià)工作組，審計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員或中介機(jī)構(gòu)組成評(píng)價(jià)工作組。

二、實(shí)施階段：

（一）開展各單位部門自評(píng)工作，按內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案組織部門內(nèi)部自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作，形成自查評(píng)價(jià)工作匯總上報(bào)評(píng)價(jià)工作組；

（二）確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)，評(píng)價(jià)工作組根據(jù)各單位部門評(píng)價(jià)匯總及結(jié)合評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定具體實(shí)施評(píng)價(jià)的范圍、檢查重點(diǎn)；

（三）開展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試，對(duì)被評(píng)價(jià)單位部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。通過實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)各單位部門自查評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)和再評(píng)價(jià)。

三、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告

（一）評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編寫公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

（二）評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)單位部門進(jìn)行匯報(bào)，由被評(píng)價(jià)主體相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。工作組對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，對(duì)缺陷的原因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行定量或定性的綜合分析，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)；

（三）評(píng)價(jià)工作組以匯總的評(píng)價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)送經(jīng)理層、總經(jīng)理、董事會(huì)，由董事會(huì)最終審定。

四、報(bào)告反饋和跟蹤階段

各單位部門根據(jù)董事會(huì)最終認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，提出整改辦法及期限。由審計(jì)部跟蹤其整改落實(shí)情況，因整改不及時(shí)造成損失或負(fù)面影響追究相關(guān)人員責(zé)任。第五章 內(nèi)部控制缺陷分類

第十一條 按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來源，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。

（一）設(shè)計(jì)缺陷是缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；

（二）執(zhí)行缺陷是控制設(shè)計(jì)適當(dāng)沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或者執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實(shí)施的控制。

第十二條 內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷，是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；

（二）重要缺陷，是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度或經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；

（三）一般缺陷是除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

第十三條 按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，將內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。

財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，是不能及時(shí)防止或糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，是雖不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，但對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率和效果以及發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，存在不利影響的其他控制缺陷。

第六章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度。這種重要程度主要取決于：

1）控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性的大?。?2）因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小。

控制缺陷的重要程度與錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小。

在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：

1）所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)； 2）相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性； 3）確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度、復(fù)雜程度和范圍； 4）該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系； 5）控制缺陷之間的相互作用； 6）控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響。

在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，即使這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，但組合起來也可能構(gòu)成重大缺陷。在評(píng)價(jià)因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

1）受控制缺陷影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額或交易總額；

2）在本期或預(yù)計(jì)的未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。

以下跡象通常表明財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷： 1）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊； 2）企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)； 4）企業(yè)總經(jīng)理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

在確定一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。在評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制是否能夠彌補(bǔ)控制缺陷時(shí)，考慮補(bǔ)償性控制是否有足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)。第十五條 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷根據(jù)其對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可以分為定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。

定性標(biāo)準(zhǔn)，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度，可根據(jù)其直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素確定。以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

1）企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序； 2）企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功； 3）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染； 4）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失； 5）媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；

6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改； 7）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

定量標(biāo)準(zhǔn)，即涉及金額大小，既可以根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失絕對(duì)金額確定，也可以根據(jù)其直接損失占公司資產(chǎn)、銷售收入及利潤(rùn)等的比率確定。

第七章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

第十六條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等做出披露。第十七條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的總體情況；

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)；

（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍；

（四）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序和方法；

（五）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；

（六）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第十八條 公司對(duì)外報(bào)送的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。

第十九條 根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時(shí)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第二十條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。

第二十一條審計(jì)部應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第八章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定程序

第二十二條 審計(jì)部編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。第九章 內(nèi)部控制文檔記錄與保管

第二十三條 公司各部門應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)或電子等適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)文檔記錄或資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。

（一）內(nèi)部控制文檔按內(nèi)部控制要素分為以下五類：

1、控制環(huán)境文檔，如組織結(jié)構(gòu)圖、權(quán)限指引表、部門及崗位職責(zé)說明、員工守則、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員履歷及議事規(guī)則、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)文化等；

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文檔，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程記錄、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等；

3、控制活動(dòng)文檔，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東會(huì)決議、總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)營(yíng)例會(huì)等重要會(huì)議紀(jì)要等；

4、內(nèi)部監(jiān)督文檔，包括審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、整改情況說明材料、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料等。

（二）內(nèi)控文檔按形成過程分為三類：

1、制度設(shè)計(jì)文檔。

2、實(shí)際執(zhí)行文檔。

3、測(cè)試過程文檔，測(cè)試文檔負(fù)責(zé)測(cè)試的部門保留，包括抽樣記錄、穿行測(cè)試底稿記錄、訪談?dòng)涗浀取?/p>

第十章 附則

第二十四條 本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第五篇：央行內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

央行內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見，并不斷促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的健全完善是中支管理層的責(zé)任。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，中支對(duì)于國家法律法規(guī)，及內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行貫徹到底，對(duì)內(nèi)部職能部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約，全面促進(jìn)中支的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得到實(shí)施。

目前，中支的內(nèi)部控制體系對(duì)于管理監(jiān)督及約束機(jī)制有著積極作用，在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)及保障管理體系的穩(wěn)步運(yùn)行方面也有著有效性。為全面提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、管理運(yùn)行效率、完善運(yùn)作規(guī)范，自7月中下旬開始，中支根據(jù)《內(nèi)部控制自我評(píng)估制度》有關(guān)要求，結(jié)合中支實(shí)際，積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)估。現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)下的貨幣信貸、外匯管理、人員管理情況進(jìn)行闡述與評(píng)價(jià):內(nèi)部控制自我評(píng)估是監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的主要工具,是有效實(shí)施人民銀行內(nèi)部控制的重要手段。通過內(nèi)部控制自我評(píng)估在人民銀行的運(yùn)用情況,在總結(jié)研究人民銀行開展內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)踐的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制自我評(píng)估在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能更恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行人員管理，對(duì)員工的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)起到重要作用。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來說，內(nèi)部控制自我評(píng)估體系可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范內(nèi)部控制中存在的問題和執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的漏洞,確保內(nèi)部控制機(jī)制的良好運(yùn)行，有效降低控制風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過督促使其建立健全內(nèi)部控制制度，可以嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，有效地促進(jìn)基層央行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。

不過基于內(nèi)部控制存在著固有局限性，因此僅能對(duì)上述目標(biāo)提供合理保證。

對(duì)于已建立的內(nèi)部控制制度有以下幾個(gè)方面的考慮： 一．控制目標(biāo)

做為被國家賦予制定及執(zhí)行貨幣政策，并能對(duì)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控且對(duì)金融機(jī)構(gòu)乃至金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的特殊的金融機(jī)構(gòu)，中央銀行擔(dān)負(fù)著控制國家貨幣供給、監(jiān)管金融體系（特別是商業(yè)銀行和其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)）、為政府籌集資金、代表政府參加國際金融組織和各種國際金融活動(dòng)的重要責(zé)任。中央銀行所從事的業(yè)務(wù)與其他金融機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)的根本區(qū)別在于，中央銀行所從事的業(yè)務(wù)不是為了營(yíng)利，而是為實(shí)現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)，這是由中央銀行所處的地位和性質(zhì)決定的。

為確保上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，按照監(jiān)管要求和內(nèi)部控制的需要，中支確立了構(gòu)建以先進(jìn)的內(nèi)部控制文化為基礎(chǔ)，以準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和完備的監(jiān)測(cè)評(píng)估體系為前提，以健全的內(nèi)部控制制度和嚴(yán)密的控制措施為核心，以嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和客觀的評(píng)價(jià)體系為保障，以強(qiáng)大的信息系統(tǒng)和通暢的溝通交流渠道為依托的內(nèi)部控制體系。

二、內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部控制環(huán)境方面

今年，中支印發(fā)《內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法（試行）》和《內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)施方案》，這些方案對(duì)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系和內(nèi)部控制自我評(píng)估活動(dòng)有極為重要的指導(dǎo)作用。

在指導(dǎo)方案的確實(shí)實(shí)行下，中支每半年組織一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制自我評(píng)估，并形成報(bào)告上報(bào)總行。從而從內(nèi)外兩方面對(duì)所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)界定，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征劃分的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，來明確具體的應(yīng)對(duì)措施，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，更加強(qiáng)了對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)控，使風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)得到及時(shí)糾正與處理。

中支領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作予以高度重視，在內(nèi)部機(jī)制執(zhí)行方面能做到率先垂范，并帶頭執(zhí)行有關(guān)行為規(guī)范和內(nèi)控制度；內(nèi)控機(jī)制成立以來，組織內(nèi)開展多項(xiàng)內(nèi)控專題活動(dòng)，使得在制定和執(zhí)行重大事項(xiàng)的民主決策制度時(shí)更嚴(yán)格嚴(yán)謹(jǐn)。2006年以來，中支制定并嚴(yán)格執(zhí)行《規(guī)范管理內(nèi)部監(jiān)督獎(jiǎng)罰辦法》，對(duì)違規(guī)行為實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰；2009年以來，中支制訂并執(zhí)行《內(nèi)控安全管理實(shí)施辦法》、《內(nèi)控安全管理序時(shí)檢查制》等內(nèi)控管理辦法，這一系列活動(dòng)，進(jìn)一步健全了內(nèi)控制度體系，強(qiáng)化了內(nèi)控管理。內(nèi)部控制制度讓員工在工作過程中相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)運(yùn)作，加強(qiáng)了工作效率，也促進(jìn)了中支的發(fā)展進(jìn)程穩(wěn)步前進(jìn)。

（三）控制活動(dòng)方面 針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行和管理活動(dòng)中制定管理制度、操作規(guī)程或?qū)嵤┘?xì)則，內(nèi)部控制制度起著“燈塔”和“鞭子”的作用。內(nèi)部控制制度，能夠幫助中支適時(shí)修定和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，使員工明確自身崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)操作也更加有效規(guī)范化；并能監(jiān)制在規(guī)定范圍內(nèi)程序授權(quán)與審批的嚴(yán)格執(zhí)行；業(yè)務(wù)復(fù)核或?qū)~的事無巨細(xì)；確認(rèn)職責(zé)審批權(quán)或事務(wù)決定權(quán)能合理劃分；工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算能及時(shí)制定；定期明確相關(guān)督辦責(zé)任和要求并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析；能及時(shí)、準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)操作及管理行為，按規(guī)定保管各類登記簿和業(yè)務(wù)檔案。

（四）內(nèi)部控制的信息及其溝通方面

通過及時(shí)傳達(dá)與貫徹上級(jí)行政方針政策，及對(duì)內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行，中支制定政務(wù)公開的一系列制度，成立政務(wù)公開工作組織機(jī)構(gòu)，通過設(shè)立公開宣傳專欄、安裝電子公開屏、設(shè)立電子觸摸屏等形式在辦公場(chǎng)所公開政務(wù)信息，并通過市政府政務(wù)公開網(wǎng)絡(luò)，完成政務(wù)信息網(wǎng)上公開；嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行信息采集，加強(qiáng)信息保密管理，確保涉密信息傳遞、披露安全。通過召開會(huì)議、調(diào)查問卷、檢查考核等內(nèi)部控制方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部信息的溝通與交流，保證了信息交流渠道的暢通；另外，中支在內(nèi)部局域網(wǎng)還建立了“大監(jiān)督”專欄平臺(tái)，全面反映中支開展“大監(jiān)督”的情況，解決信息互動(dòng)和信息資源、監(jiān)督成果共享的問題；建立“大監(jiān)督”聯(lián)席會(huì)議制度，通過定期召開內(nèi)審、紀(jì)檢、事后監(jiān)督、人事、辦公室等有關(guān)部門聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)交流中支內(nèi)控管理工作情況，分析存在問題原因，通報(bào)檢查發(fā)現(xiàn)問題和整改落實(shí)情況。

（五）內(nèi)部控制的監(jiān)控方面

中支整合監(jiān)督資源，發(fā)揮監(jiān)督合力，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。通過抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干，中支在內(nèi)部組成聯(lián)合監(jiān)督檢查組，每年開展兩次全行性的規(guī)范化管理檢查（包括內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況）；不定期開展內(nèi)控安全管理檢查，抽查各單位（部門）重要業(yè)務(wù)崗位內(nèi)控管理情況；內(nèi)審部門每年有針對(duì)性地開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)、離任審計(jì)，組織對(duì)關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專項(xiàng)審計(jì)，并建立后續(xù)跟蹤機(jī)制，落實(shí)被檢查對(duì)象整改情況；這樣一來，監(jiān)察部門通過規(guī)定處理各類信訪件，并認(rèn)真完成各項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察任務(wù)，在堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面較好地發(fā)揮了監(jiān)督部門的積極作用，督促各職能部門認(rèn)真履行職責(zé)。在防止網(wǎng)絡(luò)非法外聯(lián)、并對(duì)網(wǎng)絡(luò)入侵進(jìn)行檢測(cè)及防病毒系統(tǒng)操作等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的監(jiān)管方面，內(nèi)部控制職能部門也起到重要作用——不僅能對(duì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)及其它高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，還能快速的對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題迅速做出處理，以此確保了信息安全和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行正常。

（六）人力資源方面

在管理的諸要素中，人是最具有決定性的因素。人的因素關(guān)系到能否勝任控制需要和實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的問題。因此，依法建立健全銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度應(yīng)堅(jiān)持以人為本。隨著業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展，新的風(fēng)險(xiǎn)和問題不斷出現(xiàn)，先進(jìn)的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制機(jī)制更新快、技術(shù)含量高、操作流程復(fù)雜，對(duì)中支銀行業(yè)務(wù)人員、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員和管理者提出了更高要求。內(nèi)部控制制度的不斷完善，促進(jìn)了中支培育高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行人才隊(duì)伍。通過在銀行內(nèi)部進(jìn)行人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，對(duì)員工在掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用。擁有品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的人員可以在一定程度上彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的某些不足。良好的人力資源管理機(jī)制可以保證員工的誠信程度、工作態(tài)度、專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)等符合要求。另外，部門崗位職責(zé)恰當(dāng)分離，這是內(nèi)部控制獨(dú)立性的具體體現(xiàn)。合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離能夠使各部門各崗位人員各盡其職，在各自的工作層范圍內(nèi)完成相應(yīng)的任務(wù)，同時(shí)，不相容職務(wù)必須分離。如實(shí)行貨幣、有價(jià)證券和重要單證的保管與賬務(wù)處理、保管與使用相分離；程序設(shè)計(jì)開發(fā)與操作相分離；貸款的發(fā)放、審批與監(jiān)管相分離等。

通過對(duì)中支內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估發(fā)現(xiàn)，中支內(nèi)部控制體系較為健全，內(nèi)控管理安全有效，確保了各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和資金安全。

三、總結(jié)

內(nèi)部控制自我評(píng)估體系的意義重大，中支充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集、加工、反饋信息，建立完整的信息交流渠道，使各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立在充分的信息支持的基礎(chǔ)上，利用各種信息及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針和發(fā)展策略，使內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)的問題得到及時(shí)協(xié)調(diào)解決，有效防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于人員管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制體系能防患于未然，在銀行內(nèi)部用競(jìng)爭(zhēng)方式對(duì)員工在掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)、新方法方面起到鞭策作用，從而更全面的利用人才。在內(nèi)部控制體系的層層建設(shè)下，基層央行完善了內(nèi)部管理，并在業(yè)務(wù)操作方面更加規(guī)范有序，對(duì)于清除風(fēng)險(xiǎn)隱、提高監(jiān)督管理水平和服務(wù)質(zhì)量、高效履行央行職能等方面，內(nèi)部控制體系也發(fā)揮著有效的作用，并且更好地提高了基層央行審計(jì)工作質(zhì)量和效率?；鶎友胄袘?yīng)當(dāng)倡導(dǎo)“制度立行、內(nèi)控優(yōu)先”的理念，營(yíng)造積極向上的內(nèi)控文化氛圍。建立健全內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行嚴(yán)格的崗位分工，制定明確的工作職責(zé)，使各部門、各崗位既有相對(duì)的獨(dú)立性，又能相互配合。必須確立“內(nèi)控先行”和“風(fēng)險(xiǎn)首位”的思想和工作原則，以《內(nèi)控指引》為指導(dǎo)，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度的總體框架。確保內(nèi)部控制系統(tǒng)正常運(yùn)行，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門自身的控制和監(jiān)督，完善監(jiān)督和再監(jiān)督機(jī)制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)控監(jiān)督體系。另外，還應(yīng)建立健全基層央行責(zé)任追究制度，細(xì)化處罰標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)其責(zé)任追究的可行性，嚴(yán)格執(zhí)行檢查、考核和責(zé)任追究等制度，做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。積極探索建立內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，量化內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)的目的、組織、程序和方法，科學(xué)分析測(cè)試基層央行決策管理及各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度建設(shè)的合理性、運(yùn)行的有效性。