第一篇：瑞典政府養(yǎng)老保險制度改革及其啟示

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瑞典政府養(yǎng)老保險制度改革及其啟示

作者：蔣岳祥

來源：《浙江大學(xué)學(xué)報(人文社會科學(xué)版)》2003年第04期

[摘 要]瑞典舊養(yǎng)老保險制度和其他發(fā)達國家一樣是以規(guī)定受益制為特征的現(xiàn)收現(xiàn)付制，實行從搖籃到墳?zāi)沟母吒＠?，直接?dǎo)致巨額養(yǎng)老金難以支付的結(jié)果，迫使政府將現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險體制部分地向規(guī)定繳費制的基金制轉(zhuǎn)型；新執(zhí)行的養(yǎng)老保險制度為每個工人建立由瑞典政府代表個人管理的名義個人賬戶和個人養(yǎng)老金賬戶，個人養(yǎng)老金賬號上的資金可直接進入資本市場，進行投資，并可以以遺產(chǎn)的形式繼承給相關(guān)的受益人。我國社會保障體制改革應(yīng)該改變養(yǎng)老金受益的計算方式，將統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶分離，開辟養(yǎng)老保險基金按賬戶進入資本市場的途徑，確保個人賬戶上養(yǎng)老基金的投資增值；并且要加強和培養(yǎng)養(yǎng)老保險的精算人員。

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險體制；現(xiàn)收現(xiàn)付制；基金制；規(guī)定繳費制；規(guī)定受益制；養(yǎng)老保險基金個人賬戶

[中國分類號]F843

[文獻標志碼]A

第二篇：世界各國養(yǎng)老保險制度改革及其對中國的啟示

世界各國養(yǎng)老保險制度改革及其對中國的啟示

XX年12月14日，世界銀行經(jīng)濟學(xué)家Louise Fox 女士在北京大學(xué)中國經(jīng)濟研究中心做了題為“養(yǎng)老金制度創(chuàng)新：世界經(jīng)驗及對中國的啟示”。摘要如下：

1994年，世界銀行出版了《避免老齡危機：保護老年人和促進經(jīng)濟增長的政策》。書中指出，有四個因素造成了當時現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度的窘境。一是世界各國人口老齡化加速，這主要二十世紀五六十年代高出生率造成的。二是隨著世界經(jīng)濟的整體發(fā)展，人類老年所需的養(yǎng)老金也逐漸增加。三是越來越多的人較早離開了工作崗位。四是某些國家為了避免高通貨膨脹，采取適度從緊的財政政策。這些因素都使得實施現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度的國家產(chǎn)生了巨大的養(yǎng)老保險債務(wù)缺口。世界銀行建議這些國家從現(xiàn)收現(xiàn)付制度逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘀е酿B(yǎng)老保險制度。這個多支柱的養(yǎng)老保險制度由三個支柱構(gòu)成：一是傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付體系，養(yǎng)老金的支付根據(jù)勞動者某幾個年份的工資而定。二是基金制的個人賬戶，這是需要政府強制執(zhí)行的，也就是勞動者每個月需要把他工資的一部分存入個人的賬戶，養(yǎng)老金的支付取決于退休時個人賬戶的資金的總量和預(yù)期的生存時間。三是個人的儲蓄。

當時，許多國家確實都在采取這一混合的多支柱的體系。而且出于刺激勞動者積極性的考慮，都在向朝貢獻確定(defined contribution)的養(yǎng)老制度方向改革,也就是退休后養(yǎng)老金的支付依賴于工作生涯中投資于養(yǎng)老保險的資金總量和預(yù)期的生存時間。為什么這些國家不從一個福利確定的(defined benefit)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度直接轉(zhuǎn)變?yōu)樨暙I確定的養(yǎng)老制度?主要是轉(zhuǎn)型成本太高，如果完全變?yōu)橐粋€純粹的貢獻確定的養(yǎng)老制度，當前這一代不得不要把工資的一部分存入個人賬戶，由于政府養(yǎng)老保險債務(wù)總量已經(jīng)很大，退休工人的養(yǎng)老金只有由當代人支付，這就會極大地打擊勞動者的積極性。所以大都是有兩種并行的體系，新的勞動者被要求加入新的養(yǎng)老體系，而當前的勞動者可以在舊體系和新體系之間做出一個選擇。下面就逐一地分析這些國家采取的措施以及對中國的啟示。

經(jīng)濟合作發(fā)展組織(OECD)的國家大都是發(fā)達國家，這些國家在改革前大都是現(xiàn)收現(xiàn)付制度。主要采取了三方面的措施，一是引入個人帳戶體系，英國、澳大利亞和瑞典的政府建議勞動者從舊的體系中退出來，加入到個人帳戶體系中。二是減少政府的養(yǎng)老保險債務(wù)，改變養(yǎng)老金支付的計算公式，例如在價格指數(shù)方面的調(diào)整。三是加強養(yǎng)老金與個人對社會貢獻的關(guān)聯(lián)性。對于歐洲和中亞的轉(zhuǎn)型國家，在改革中存在一些自身不可避免的問題：存在大的利益集團，高的隱性養(yǎng)老保險債務(wù)、低的退休年齡和不完善的政府管理基金體系。因此這些國家仍沒有采取基金制的操作辦法，只是通過立法提高了退休年齡和逐漸地減少特權(quán)群體。拉丁國家中有幾個國家采取了單一的個人帳戶體系，智利是一個先例。智利政府動用很大財力，形成現(xiàn)有工人的個人賬戶體系。對于退休工人，則由國家發(fā)行國債進行支付，這些國債將會分攤給未來的幾代人。除此以外，為了保證低收入水平退休工人的生活，政府還規(guī)定了一最低工資水平，不到最低工資水平的，由國家給予補助。玻利維亞和墨西哥也采取了類似的養(yǎng)老保險制度的改革。智利的經(jīng)濟環(huán)境也比較適宜于采取一個單一的個人賬戶體系：智利前幾年的財政盈余達到了本國GDP的5%，以及養(yǎng)老保險債務(wù)總量不是很大。亞洲國家擁有世界二分之一的人口，而且其人口分布還比較年輕化，所以未來肯定會有一個劇烈的人口老齡化過程，有人預(yù)測東亞的老齡人口比例在未來的四十年中會翻三番。因此，亞洲更需要一個快速的養(yǎng)老體系改革。然而，當亞洲國家對現(xiàn)收現(xiàn)付制進行改革時，政府對養(yǎng)老金的管理仍然存在著很大的缺陷。這些政府對養(yǎng)老金的投資有嚴格的審查，而且要求養(yǎng)老金只能投資到?jīng)]有風(fēng)險低回報率的國債，造成了養(yǎng)老金回報率不高，例如新加坡的年回報率低于2%，別的一些亞洲國家的回報率甚至為負值。但是由于巨額的養(yǎng)老保險債務(wù)，可以想象這些國家不會完全放棄現(xiàn)收現(xiàn)付體系，但又必需要采取個人帳戶體系，所以未來的取向肯定是一個混合的養(yǎng)老保險體系。

中國的養(yǎng)老保險體系誕生于改革前的二元經(jīng)濟，養(yǎng)老保險制度的覆蓋率低，而且在解放初高的出生率也造就了未來快速的老齡化過程。由于當前巨額的養(yǎng)老保險債務(wù)和高的農(nóng)村人口比例，所以中國現(xiàn)在的養(yǎng)老保險改革還不能很快增加覆蓋率，而主要是改進以前的養(yǎng)老體系。中國政府目前致力于構(gòu)造一個三支柱的養(yǎng)老體系來克服當前以及未來的老齡化問題，也就是社會統(tǒng)籌、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄相結(jié)合的養(yǎng)老體系。企業(yè)補充養(yǎng)老保險是把工人工資的一部分直接劃歸到個人賬戶，所以這與世界銀行的建議也基本一致。但是，中國也應(yīng)該借鑒別的國家養(yǎng)老保險改革的經(jīng)驗和教訓(xùn)。這主要包括以下幾方面內(nèi)容。第一，政府應(yīng)該加大個人賬戶體系在整個制度中所起的作用，提高養(yǎng)老金依賴于貢獻的程度，這樣會刺激勞動者的積極性，并且會使得個人與政府一起承擔外界帶來的養(yǎng)老金不足的風(fēng)險。第二，雖然國外的資金都是由私人管理，但是籌集資金時，鑒于中間大量的交易成本，都是由政府直接征收，然后再交給私人的基金管理公司管理。第三，個人賬戶的養(yǎng)老保險基金應(yīng)該由許多基金公司互相競爭投標，而且在立法上應(yīng)該放松對它們的管制，允許它們被投資到有風(fēng)險的高回報的股市，當然政府應(yīng)該監(jiān)管這些公司，就像智利那樣，如果一個基金公司沒有達到預(yù)定的目標，政府有權(quán)利取消它管理養(yǎng)老保險基金的資格。第四，中國人多，目前仍沒有達到老齡化的高潮，所以中國的養(yǎng)老保險制度的改革應(yīng)該加速，用立法的手段強制50歲以下或是30歲以下的人必需要加入新的個人帳戶體系。

第三篇：日本養(yǎng)老保險制度改革對中國的啟示

隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，人口平均壽命延長以及計劃生育政策的貫徹實施，未來中國的老年人口將變得越來越多，加上城市化、家庭小型化的快速發(fā)展趨勢，使得傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老功能逐漸弱化，老年人群體對社會福利的需求將大幅度的增加，這對目前國內(nèi)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度提出了新的的挑戰(zhàn)

日本早在20世紀70年代就已經(jīng)進入老齡化社會，老齡化的程度遠高于中國，在養(yǎng)老保險政策特別是在農(nóng)村養(yǎng)老保險金的制定及實施方面有著豐富的經(jīng)驗。

日本農(nóng)村養(yǎng)老保險制度主要由國民年金制度，國民養(yǎng)老金基金制度和農(nóng)民年金制度構(gòu)成國民年金制度

國民年金，即日本全體國民皆可以享受的養(yǎng)老金制度，也是日本的基礎(chǔ)養(yǎng)老制度。具有參保資格的人員分為二類：20-60歲的農(nóng)民，個體經(jīng)營者等；厚生養(yǎng)老金制度的加入者及各共濟組合的成員和前者參保者的配偶。參保農(nóng)民每月定額繳納

1.33萬日元，凡加入時間在25年以上，年齡在65歲以上的參保者均可領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，加入該制度40年的參保者，退休后每月可領(lǐng)取最高6.7萬日元的養(yǎng)老金?；A(chǔ)養(yǎng)老金按照責(zé)任共擔原則，其財源構(gòu)成，國家負擔三分之一，其余部分由個人繳納

國民養(yǎng)老金基金制度，日本政府為向不滿足于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的農(nóng)民參保者提供更高層次的養(yǎng)老保險,緩解不同參保者間的差距,于上個世紀80 年代實行了養(yǎng)老保險制度的改革,1991 年開始實行國民養(yǎng)老金基金制。規(guī)定凡滿20 周歲以上60 周歲以下的農(nóng)民均可自加入,每月需繳納“附加保險費”,滿65 歲后,除可獲得基礎(chǔ)養(yǎng)老金外,還可獲得“附加養(yǎng)老金”;凡被豁免繳納國民養(yǎng)老金保險費及申請加入“農(nóng)民年金”者,則不得再申請加入國民養(yǎng)老基金,已加入的中途不得退出。此類養(yǎng)老金的支付分為無期與有期兩種，標準金額可自主選擇，同時享受稅制的優(yōu)惠。

農(nóng)民年金制度

農(nóng)民年金制度是1971 年1 月建立的。它對作為國民年金被保險者的農(nóng)民,在支付國民年金的基礎(chǔ)上,就經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓及老齡等兩個因素進一步支付的年金。該制度旨在穩(wěn)定農(nóng)民晚年生活,提高福利水平,是國民年金制度的重要補充。不同的是,農(nóng)民年金的加入并非強制性,完全尊重農(nóng)民個人意愿,由個人自愿提出申請繳納保險費。但申請者須具備一定的資格條件,凡滿足必要條件者,當被保險者跨入老年行列,若轉(zhuǎn)讓其經(jīng)營權(quán),則與繳納保險費的期間相適應(yīng)，支付其經(jīng)營轉(zhuǎn)讓年金,若不轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán),則被保險人在滿65 周歲時支付其農(nóng)民老齡年金。農(nóng)民年金制度運轉(zhuǎn)的主要經(jīng)費來源是保險費與財政補助，財政補助比例依據(jù)參保者的年齡和參保年限而規(guī)定不同的補助標準

對中國養(yǎng)老保險的啟示

借鑒日本在老年養(yǎng)老保險制度上的成功經(jīng)驗對我們國家未來面對新形勢及制定相應(yīng)的政策

有著積極的作用。

加快經(jīng)濟發(fā)展，為養(yǎng)老保險體系的建立提供雄厚經(jīng)濟來源

日本的經(jīng)濟發(fā)展為人口老齡化所帶來的社會問題的解決作了較充分的物質(zhì)準備，而我國經(jīng)濟發(fā)展只為解決人口老齡化問題提供較少的物質(zhì)準備。所以完善我國養(yǎng)老保 險制度的前提條件是必須在大力發(fā)展我國經(jīng)濟，增加居民收入，擴大企業(yè)利潤.提高政府收入，使養(yǎng)老保險能有充分的資金來源，從而避免養(yǎng)老金支付危機的發(fā)生，為我國的養(yǎng)老保險制度改革打下雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。

建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度。

公平的養(yǎng)老保障制度應(yīng)該沒有身份的差異，無論是國家公務(wù)員、事業(yè)單位人員，還是企業(yè) 員工、自由職業(yè)者，或是農(nóng)民工，各人均應(yīng)承擔相同的自繳比例，到期均可以享受平等的社會養(yǎng)老標準。實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式，通過個人繳費與政府補貼相結(jié)合的方式籌集資金，與其他社會保障政策相配套，保障城鎮(zhèn)居民老年基本生活。

大力發(fā)展企業(yè)(職業(yè))補償養(yǎng)老保險。

為了彌補統(tǒng)一制度后事業(yè)單位和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇水平的下降，則必須大力發(fā)展企業(yè)(職業(yè))年金作為補充養(yǎng)老保險及個人儲蓄性養(yǎng)老保險，尤其是企業(yè)(職業(yè))年金。建立多層次的養(yǎng)老保險體系，即建立基本養(yǎng)老保 險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的三支柱養(yǎng)老保險體系。

建立輔助的護理保險制度

在人口老年化的同時，我國近年來還實行計劃生育制度，結(jié)果使我們下二代年輕人的數(shù)量急劇 減少，再加之女性的職業(yè)化日趨普遍，我國傳統(tǒng)的老年人“家庭護理”越來越不能滿足老年人生活的需求，并且在一定意義上說將來老年人的“家庭護理”已經(jīng)是不 太可能。鑒于此我國也應(yīng)象日本那樣建立護理保險制度。通過護理保險制度建立起符合我國國情的科學(xué)、規(guī)范和高效的養(yǎng)老保險制度與醫(yī)療保險制度，為廣大養(yǎng)老家庭提供各種生活服務(wù)

護理保險制度的建立能夠向能夠向老年人提供綜合的福利及醫(yī)療服務(wù)。將原來分離的老年人福利制度和老年人醫(yī)療保險制度進行整合，可以創(chuàng)建了一個方便、公平、有效的全體社會支援的老年人護理體系。

目前我國養(yǎng)老保險制度中還存在著許多問題

籌資渠道少、籌資能力弱

目前農(nóng)村養(yǎng)老保險資金主要來源于三個方面：一是國家財政投入，二是農(nóng)村集體經(jīng)濟，三是農(nóng)民自身收入。在國家財政投入少，農(nóng)村集體經(jīng)濟給予補助的政策落

實出現(xiàn)困難的條件下，農(nóng)民收入水平低、收入增長緩慢更加大了農(nóng)村養(yǎng)老保險資金籌集難度。2003—2007年，農(nóng)民總收入的年均增長率只有10.36%，落后于同期我國GDP年均10.6%的增長幅度，也大大低于城鎮(zhèn)居民收入水平。這直接制約了農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的籌資渠道。

保險覆蓋面有待擴大

我國農(nóng)村參保人數(shù)占全國農(nóng)業(yè)人口的比重只有7%左右，占第一產(chǎn)業(yè)即從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 的人口也只有平均15%左右

導(dǎo)致我國養(yǎng)老保險覆蓋面窄的原因如下。(1)個人參保意識不夠高。(2)政策宣傳和組織實施力度不大。

保障水平偏低

(1)集體經(jīng)濟薄弱，個人收入增長緩慢。保險標準低。我國現(xiàn)行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度是完全積累型的個人賬戶制，養(yǎng) 老金水平完全取決于賬戶積累期限和積累規(guī)模，投保期限越長、繳費金額越多，收益就越多。其實質(zhì)更類似于一個低保障、低繳費水平的農(nóng)民養(yǎng)老保險個人儲蓄計劃，如大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民投保時都選擇了保費最低的2元/月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農(nóng)民在繳費10年后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，每月只能領(lǐng) 取4.7元。如果一次性繳費100元，對于現(xiàn)在20歲的人來說，到60歲時開始領(lǐng)保險金時，每月也只能拿到104元。這樣的保障水平顯然難以滿足農(nóng)村老年 人的生活需求，難以真正實現(xiàn)養(yǎng)老保險的功能

(2)基金保值增值效率低。

3．管理機制不健全，法律制度不完善

(1)政府功能未充分體現(xiàn)。

(2)管理體制不夠健全。

(3)改革措施不協(xié)調(diào)，束縛養(yǎng)老保險制度發(fā)展。

基金管理較為松散。由于農(nóng)村養(yǎng)老保險基金采取屬地化的管理方式，并下放到縣級，而我國很多縣級財政為“吃飯財政”，難為當?shù)氐霓r(nóng)村養(yǎng)老保險提供財政補貼，資金擠占挪用的現(xiàn)象還時有發(fā)生。這種情況下，公共財政難以執(zhí)行統(tǒng)一的管理監(jiān)督，無法及時化解財務(wù)風(fēng)險，造成了極大的財政隱患。在1999年農(nóng)村養(yǎng)老金移交勞動部門之前,農(nóng)村養(yǎng)老保險機構(gòu)靠提取3%的管理費維持運轉(zhuǎn)，農(nóng)村養(yǎng)老金被挪用和違規(guī)拆借所造成的損失也難以估

第四篇：國外養(yǎng)老保險制度改革及其對我國的啟示

國外養(yǎng)老保險制度改革及其對我國的啟示

根據(jù)聯(lián)合國老齡化社會標準，一個國家65歲以上的人口占總?cè)丝诒壤^7%便稱為“老年型”國家或地區(qū)。截至2009年底，我國老齡人口已達1.67億，占總?cè)丝诘?2.5%，表明我國開始進入“老年型”國家，并且社會老齡化趨勢不斷加劇。養(yǎng)老人群的擴大，給我國養(yǎng)老保障帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。

一、國外養(yǎng)老保險制度改革概要

目前，有代表性的養(yǎng)老保險模式有四種，即美、德、法等國的傳統(tǒng)型養(yǎng)老模式，英國、日本、瑞典、加拿大等國的普惠制福利型模式，俄羅斯、東歐諸國的國家型保險模式，智利、新加坡和瑞典等國的儲蓄積累模式。

1.傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險。傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險以美、德、法等國為代表，選擇性覆蓋部分社會成員參加保險，強調(diào)待遇與工資收入及繳稅相關(guān)聯(lián)。德國作為現(xiàn)代社保制度發(fā)源地，一直備受國際社會關(guān)注，其養(yǎng)老保障體制發(fā)展時間較長，已形成較為完備的養(yǎng)老保障制度體系。德國養(yǎng)老保險目標在于保障退休者及其配偶生計，維持其購買力。目前，其法定養(yǎng)老保險覆蓋率已達從業(yè)人員的85%左右，包括年老養(yǎng)老金、職業(yè)康復(fù)待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金及遺囑養(yǎng)老金。法定養(yǎng)老保險機構(gòu)共27個，具有獨特法律地位并享有資金管理權(quán)，與國家公共預(yù)算相脫離。

2.福利型養(yǎng)老保險。福利型養(yǎng)老保險以英國、瑞典、日本、澳大利亞等國家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險覆蓋全體國民，所需資金完全源于政府稅收。但是，其保險水平偏低，退休者必須同時加入其他養(yǎng)老保險計劃，才能維持基本生活支出。日本是世界上人口老齡化程度最高、速度最快的國家之一，老齡化形勢極為嚴峻，低迷的經(jīng)濟形勢、過高的保障水平以及家庭結(jié)構(gòu)變化等因素，使得日本必須對現(xiàn)收現(xiàn)付為主、基金為輔的“跨代撫養(yǎng)”制度進行改革。

3.國家型養(yǎng)老保險。國家型養(yǎng)老保險制度曾在多數(shù)計劃經(jīng)濟國家實行，前蘇聯(lián)、波蘭、匈牙利、捷克等東歐國家實施“國家統(tǒng)包”原則，由用人單位繳費，國家統(tǒng)一組織實施，工人參與管理，待遇標準統(tǒng)一，保障水平較高。我國在計劃經(jīng)濟時代也曾采用。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展“，國家統(tǒng)包”的社保體系已逐漸退出國際社保領(lǐng)域。

4.儲金型養(yǎng)老保險。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，儲金型養(yǎng)老保險制度在一批發(fā)展中國家實行，以新加坡、智利等新興市場經(jīng)濟國家為代表，強調(diào)“自我保障”原則，實行積累基金模式，建立了不同類型的個人養(yǎng)老保險賬戶或“公積金”賬戶。該模式保險費用由雇主和雇員共同分擔，在參保人退休或有特殊需要時，將個人賬戶基金定期或一次性支付給個人。但是，這一制度無法充分發(fā)揮社會保障的互濟互助功能，同時存在基金保值增值壓力，在出現(xiàn)持續(xù)通脹和金融危機時將面臨困難。

二、我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀分析

1.養(yǎng)老保險制度。目前，我國基本養(yǎng)老保險采取社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累模式。隨著老齡化趨勢的加劇和制度的缺陷，社會統(tǒng)籌賬戶的資金已不足以支付老年人的工資費用，以致將大量個人賬戶資金挪用，個人賬戶“空賬”現(xiàn)象嚴重，據(jù)統(tǒng)計目前我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”規(guī)模已達1.3萬億元；由于統(tǒng)籌資金不計入個人賬戶，有些人會認為自己在職時繳納的養(yǎng)老金沒有記錄、沒有憑證，將來也不會得到保障，從而引發(fā)繳費者的“不信任感”，以至拒絕繳費。同時，企業(yè)作假賬、拒不繳費和欠費現(xiàn)象頻發(fā)，以上種種問題導(dǎo)致養(yǎng)老保險資金“缺口”越來越大。

2.資金管理與運作。目前，我國養(yǎng)老保險的資金管理缺乏相應(yīng)法規(guī)，資金的收繳、管理和支付環(huán)節(jié)不規(guī)范，無章可循，再加上社會保障資金由隸屬于政府部門的機構(gòu)負責(zé)增值和營運，難免會在運營過程中摻雜政府部門行政干預(yù)因素。根據(jù)勞動與社會保障部會同審計署、財政部對1986～1998年間社會養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金的清查結(jié)果顯示，12年間僅僅基本養(yǎng)老保險資金被擠占挪用部分高達100多億元，其中已核準損失的達2 000多萬元。近年，各地養(yǎng)老保險資金被挪用、擠占、透支現(xiàn)象時有發(fā)生，管理不善導(dǎo)致社保資金損失慘重。同時，由于養(yǎng)老金管理統(tǒng)籌層次低所引發(fā)的系列問題層出不窮。經(jīng)濟實力較弱、財政相對困難、收支有缺口的地區(qū)無法足額發(fā)放養(yǎng)老金，而經(jīng)濟實力較強的地區(qū)養(yǎng)老金數(shù)額較大；行政事業(yè)單位和企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金待遇差距明顯；各自為政的養(yǎng)老金管理體系嚴重影響勞動力流動和養(yǎng)老保險覆蓋面的擴大，無法彰顯養(yǎng)老保險的“社會公平”作用。國外養(yǎng)老保險制度改革及其對我國的啟示

3.養(yǎng)老方式和養(yǎng)老設(shè)施建設(shè)。我國主要實行的是以“家庭養(yǎng)老”為主的模式，然而面臨人口眾多、老齡化加劇的嚴峻趨勢，社會養(yǎng)老是政府必須承擔的責(zé)任，應(yīng)確保養(yǎng)老設(shè)施投入跟上現(xiàn)實步伐。同時，很多民營養(yǎng)老機構(gòu)收費水平很高，普通老人根本無法入住，經(jīng)常出現(xiàn)養(yǎng)老機構(gòu)“一床難求”和“床位空置”現(xiàn)象。所以，發(fā)展全新的家庭養(yǎng)老模式，建設(shè)配套基礎(chǔ)設(shè)施成為必需。

4.財政投入。我國的社會保障支出占中央財政的比例不高，近兩年中央財政對社會保障的投入占財政收入比重僅3%～4%，而加拿大是39%，日本是37%，澳大利亞是35%。截至2008年底,全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險覆蓋2.19億人（含0.5億退休金領(lǐng)取者）、農(nóng)民工參保人數(shù)0.18億、農(nóng)村參保人數(shù)0.52億（含0.04億養(yǎng)老金領(lǐng)取者），減去養(yǎng)老金領(lǐng)取者，全國參保人口合計2.35億，按全國勞動人口7.7億計算，其覆蓋率僅為31%。中國的社會保障投入和養(yǎng)老保險的覆蓋率偏低，與很多發(fā)達國家政府“高投入”、養(yǎng)老保險“全覆蓋”相比，我們確實還有很長一段路要走。另外，養(yǎng)老保險體制不健全、管理運作比較混亂、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)和設(shè)施建設(shè)較為落后等問題也很突出。

三、國際經(jīng)驗借鑒

1.理清思路，明確養(yǎng)老保障發(fā)展模式。各國構(gòu)建養(yǎng)老保障體系的出發(fā)點不同，如日本強調(diào)受益人對社會貢獻的大小，而瑞典強調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)，美國則更注重效率。社會公平與互助是建立養(yǎng)老保障制度的基本目標，我國必須根據(jù)不同職業(yè)和不同階層的勞動者設(shè)立養(yǎng)老保險，理清養(yǎng)老保險發(fā)展思路，建議發(fā)展以家居養(yǎng)老為主、設(shè)施養(yǎng)老為輔的養(yǎng)老模式。借鑒日本介護制度，發(fā)展適合中國國情的家居養(yǎng)老模式。政府可發(fā)行養(yǎng)老國債，建設(shè)圍繞家居養(yǎng)老、社區(qū)養(yǎng)老所需的組織和設(shè)施，建設(shè)專門的老年人護理學(xué)校，培訓(xùn)專業(yè)護理人員，使“家護事業(yè)”走向職業(yè)化。政府可采取價格補貼方式，吸引社會資金投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，逐步將其轉(zhuǎn)讓給民營企業(yè)承辦；集中社會慈善資金和閑散資金，投入養(yǎng)老事業(yè)；出臺維護老年人權(quán)利的相關(guān)法律措施，建設(shè)老年維權(quán)、心理診室等機構(gòu)，興建老年大學(xué)、老年活動場所，提供適合老年人發(fā)揮余熱的就業(yè)崗位等，為老年人的生活增加保障、增添樂趣。

2.規(guī)范管理，完善養(yǎng)老保險制度。統(tǒng)賬結(jié)合仍然是我國養(yǎng)老保險制度的改革方向，借鑒智利賬戶管理方式，科學(xué)設(shè)計制度層次，在每個層次上實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶整合記賬模式，對各個層次重新定位功能，相互配合，構(gòu)建多元化的功能豐富的養(yǎng)老保險制度。同時，逐漸增大個人賬戶資金比例，最終將社會統(tǒng)籌和個人賬戶都納入個人賬戶，統(tǒng)一記錄，統(tǒng)一管理，避免基金管理過程中的道德風(fēng)險和逆向選擇。在中央政府層面形成一個“資金池”，為集中投資管理創(chuàng)造條件，或由中央委托基金管理公司代為管理，促使資金有效保值增值。建立多層次制度體系，包括基本社會養(yǎng)老保險、強制性完全積累個人賬戶和自愿商業(yè)養(yǎng)老保險?；旧鐣B(yǎng)老保險需政府通過強制性收取稅費來提供，制定各階層稅費率和發(fā)放標準來實現(xiàn)公平的分級給付制度；強制性完全積累個人賬戶由個人和企業(yè)共同承擔，國家制定稅費率，儲蓄資金完全進入個人賬戶，為老年人退休后提供生活保障；自愿商業(yè)養(yǎng)老保險作為補充，隨個人意愿選擇，強調(diào)激勵，體現(xiàn)差別。

3.提升層次，科學(xué)引導(dǎo)資金流向。學(xué)習(xí)德國提升養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次，避免各地養(yǎng)老保險資金被挪用、擠占、透支現(xiàn)象，有效集中運作資金，大額資金可投資資本市場，也可投資前景較好、資金安全性較高的國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。充分引入市場機制，推行投資對象、投資工具的多元化和投資管理的分散化。我國金融市場及市場配套機制發(fā)展較晚，但發(fā)展勢頭好、速度快，隨著完備的金融投資工具體系的逐步建立，只要在合理運用傳統(tǒng)投資工具的基礎(chǔ)上，巧妙地利用各種新的投資工具，就會有效規(guī)避補充養(yǎng)老保險基金投資運營的風(fēng)險，基金增值就能得到可靠保障。同時，把全國的養(yǎng)老基金分散到多家管理公司去組織投資，這樣就會出現(xiàn)集中投資給資本市場帶來的負面影響。

4.加大投入，擴大保險覆蓋面。2009年我國的社會保障投入僅占財政收入的3%～4%，投入養(yǎng)老保障的資金更微乎其微。目前，瑞典的養(yǎng)老保障支出占GDP的38%左右，而我國政府在基本養(yǎng)老保險中甚至未承擔社會統(tǒng)籌基金不足支付時的兜底責(zé)任。國家財政不承擔起應(yīng)有的責(zé)任，養(yǎng)老保障改革永遠是一句空話。在“十二五”計劃中，國家應(yīng)加大養(yǎng)老保障事業(yè)的資金投入，為建立“多層次、寬覆蓋”的養(yǎng)老保障體系奠定基礎(chǔ)。

5.加強配套制度建設(shè)，保障養(yǎng)老保險制度改革成效。隱形債務(wù)是我國養(yǎng)老保險制度改革中需要考慮的重要問題，各國主要通過調(diào)整退休年齡、改變養(yǎng)老金給付比例、變現(xiàn)國有資產(chǎn)、發(fā)放認可債券、提高財政撥款、擴大養(yǎng)老保險覆蓋面等措施彌補隱形債務(wù)。建議我國采取開征社會保障稅、發(fā)行特種國債、變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)、調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)等方式（當然更重要的還是通過提升我國經(jīng)濟實力、增加財政收入、促進人均收入增長），從根本上解決隱形債務(wù)問題。制定實施相關(guān)監(jiān)督保障法，也是養(yǎng)老保險制度監(jiān)管的重要依據(jù)。各國多采取綜合立法和專門立法模式，通過國家建立統(tǒng)一的社保制度立法，規(guī)范各類社保事務(wù)，根據(jù)社會經(jīng)濟環(huán)境變化的需要，提出新的法律制度調(diào)整。我國特別缺乏綜合或?qū)ｉT性立法，使得養(yǎng)老保障制度發(fā)展不夠規(guī)范，建議盡快建立養(yǎng)老保險法，對政府、企業(yè)和個人在養(yǎng)老保障中的責(zé)任做出明確劃分，并明確主體權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定政府監(jiān)管手段、方式和目標。同時，配合出臺相關(guān)基金運營法，詳細規(guī)定機構(gòu)職責(zé)、入行資格、監(jiān)管措施、投資限制、信息披露以及政府兜底責(zé)任等方面，為降低養(yǎng)老投資運行風(fēng)險提供法律依據(jù)。

第五篇：基本養(yǎng)老保險制度改革

公平視角下的中國基本養(yǎng)老保險制度改革

養(yǎng)老保險制度作為20世紀最偉大的成就之一，一直起著推動社會進步，維護社會穩(wěn)定的積極作用。具體表現(xiàn)為：一方面，它可以有效地降低老年貧困率，解決社會風(fēng)險造成的一部分勞動者退休后無法享受基本生活水平的問題；另一方面，也可以有效地促進社會平等和安全，從根本上為解決社會不平等與構(gòu)建和諧社會提供制度上的保障。

然而，隨著我國社會經(jīng)濟中養(yǎng)老金差距過大、老年貧困人口增加、“退保”事件迭起等現(xiàn)象的日漸顯現(xiàn)，如何進行中國養(yǎng)老保險制度改革成為了社會輿論話題。在閱讀了相關(guān)文獻的基礎(chǔ)上，我了解到進行基本養(yǎng)老保險制度改革的目的在于為老年人提供可靠的養(yǎng)老金替代率，避免陷入老年貧困，使其通過累積制的個人賬戶獲得超過總額工資增長率的投資收益。然而現(xiàn)實操作中，我國對個人賬戶僅采取參照一年期銀行存款利息計息，這與制度設(shè)計之初關(guān)于收益率可與工資增長率相當?shù)募僭O(shè)相去甚遠。因此，進行何種改革讓大眾受益最多更廣，真正體現(xiàn)公平合理，成為了討論的焦點話題。

下面，我將從我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程、存在的缺陷以及相應(yīng)的改進措施等幾個方面來論述我對基本養(yǎng)老保險制度進行公平化改革的一些認識。具體內(nèi)容如下：

（一）我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程：

20世紀90年代以前，我國實行的是“先收現(xiàn)付”的養(yǎng)老保險制度，即職工參加養(yǎng)老保險計劃期間的繳費并非直接用于自己，而是用于已退休職工的養(yǎng)老支出，因而沒有養(yǎng)老金的積累。

但隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，舊有的制度安排已不能適應(yīng)新形式的發(fā)展，因此必須進行改革。1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》, 正式將基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一為社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的“部分積累制”。

當前，我國養(yǎng)老保險制度主要由三部分構(gòu)成：城鎮(zhèn)企業(yè)的職工的養(yǎng)老保險制度、機關(guān)事業(yè)單位的離退休養(yǎng)老制度和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。其中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度又分為基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次。通常意義上的養(yǎng)老保險主要是指城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險。這是我國當前養(yǎng)老保障體系的核心部分。雖然改革使養(yǎng)老保險制度逐步完善起來，但是個人賬戶空帳、保障水平不同等問題仍沒有得到根本解決。

（二）我國基本養(yǎng)老保險制度存在的主要缺陷：

1、制度中保障主體城鄉(xiāng)發(fā)展不統(tǒng)一，形成“二元格局”。養(yǎng)老保險的對象應(yīng)該是全體社會成員，然而受生產(chǎn)力水平和國家財力的制約，傳統(tǒng)體制下僅為城市居民提供了較全面的保障，農(nóng)村居民基本無保障，雖然養(yǎng)老保險體制的覆蓋范圍隨著改革的推進逐步擴大著，但是城鄉(xiāng)居民之間保障權(quán)利的嚴重不平衡卻成為了現(xiàn)實。

2、制度中對政府職能的規(guī)定不清晰。由于缺乏科學(xué)理論的指導(dǎo)，全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度尚未建立，政府政策帶有隨意性、臨時性和非連續(xù)性，養(yǎng)老發(fā)展各地區(qū)存在差距。此外，未正確區(qū)分出和規(guī)定出中央政府和地方政府的不同角色定位，形成“人人靠社保，社保靠財政，財政靠中央”的局面，責(zé)任難以落實，不能及時保障大眾的權(quán)益。

3、養(yǎng)老保險制度中的監(jiān)督和問責(zé)機制不完善?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度存在立法不健全、立法層次低、缺乏法律責(zé)任制度等問題，因而必然帶來了一系列的問題，如缺乏對欠繳保費的行為的法律制裁措施、非法挪用社?；鸬男袨榈貌坏接行Ы鉀Q。因此，必須完善養(yǎng)老保險制度的監(jiān)督和問責(zé)機制，合理使用社?；穑Ｕ洗蟊姍?quán)益。

（三）實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險制度公平的政策建議：

1、盡快完善、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計。即要通過適當?shù)恼{(diào)查，研究制定出恰當?shù)酿B(yǎng)老保險范圍、項目、費率、水平等具體的養(yǎng)老保險方法，從制度層面上解決體制問題，改善城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡、保障對象待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。制度完善才是促進養(yǎng)老保險事業(yè)順利發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。

2、嚴格規(guī)范養(yǎng)老保險金領(lǐng)取和使用條件。首先，要嚴格控制提前退休的條件，真正做到只有到法定退休年齡的老人才能領(lǐng)取養(yǎng)老保險基本；其次，對仍在就業(yè)的退休人員，若其收入高于最低生活保障線，應(yīng)及時停發(fā)養(yǎng)老金并繼續(xù)上繳養(yǎng)老保險費；最后，嚴格審核養(yǎng)老保險基金的發(fā)放情況，建立基金支付的制約機制，做到透明化操作。

3、將“隱形養(yǎng)老金債務(wù)”顯化，建設(shè)可持續(xù)的養(yǎng)老金體系。這一措施，有利于社會公平，也將提升養(yǎng)老保險體系的透明性和共性度，從而提升投保率。顯化養(yǎng)老金債務(wù)，能讓民眾清晰地了解到養(yǎng)老基金的現(xiàn)狀，有利于吸納資金。因而，要通過顯化方式來促進養(yǎng)老保險事業(yè)的良性發(fā)展。

當然改革措施還有很多，但我認為這三點便是目前最需要進行改革的，也是

能促使基本養(yǎng)老保險制度公平合理化發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

真正公平的基本養(yǎng)老保險制度應(yīng)該是所有公民公正公平的享有基本養(yǎng)老保險的基本權(quán)利，既要避免同為公民，一部分享有基本養(yǎng)老保險權(quán)益而另一部分卻享受不到的狀況，也要盡量避免同為公民，相同的狀況下卻因工作崗位、工作性質(zhì)不同而基本養(yǎng)老保險權(quán)益差別較大的狀況。這既是我國進行基本養(yǎng)老保險制度改革的目標，也是改革最值得借鑒的地方。