第一篇：城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革二十年

城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革二十年

葉向峰

我國的城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度，自1991年正式啟動改革以來，經(jīng)過二十年的不斷探索和完善，目前已基本建立起適應社會主義市場經(jīng)濟體制要求，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合、管理服務社會化的養(yǎng)老保險體系。

一、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革的啟動

20世紀80年代后，隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，計劃經(jīng)濟時期建立的“國家保障模式”已越來越不適應市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要，特別是傳統(tǒng)保障制度下，企業(yè)最終承擔了社會養(yǎng)老保險的全部責任，嚴重影響到了國有企業(yè)改革的推進。

自1984年開始，與企業(yè)勞動制度改革相配套，國家開始在國有企業(yè)中進行社會養(yǎng)老保險制度改革的試點，推行退休費用的社會統(tǒng)籌。1986年，國務院頒布《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，又建立了勞動合同制工人的養(yǎng)老保險制度，改變了由企業(yè)全部承擔養(yǎng)老保險費用的模式，由國家、企業(yè)、個人三方共同繳納養(yǎng)老保險基金。

1991年6月，在前期試點的基礎上，國務院頒布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，全面改革正式啟動。《決定》對養(yǎng)老保險制度改革作出了原則性的規(guī)定：

1、建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度。改變養(yǎng)老保險完全由國家、企業(yè)包下來的辦法，實行國家、企業(yè)、個人三方共同負擔，職工個人也要繳納一定的費用。

2、基本養(yǎng)老保險基金按照以支定收、略有結余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。

3、企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費，按本企業(yè)職工工資總額和當?shù)卣?guī)定的比例在稅前提??；職工個人繳納基本養(yǎng)老保險費，開始時可不超過本人標準工資的3％，以后隨著經(jīng)濟的發(fā)展和職工工資的調整再逐步提高。

4、企業(yè)補充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟能力，為本企業(yè)職工建立，所需費用從企業(yè)自有資金中的獎勵、福利基金內提取。個人儲蓄性養(yǎng)老保險由職工根據(jù)個人收入情況自愿參加。國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險和職工參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險，并在政策上給予指導。

由于《決定》對改革的規(guī)定較為原則，并沒有具體實施方案，各地結合當?shù)貙嶋H推出了不同的實施方案，這雖然有力推動了養(yǎng)老保險制度改革的深入，但客觀上也造成了制度的割裂。

二、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革的深入

1993年十四屆三中全會通過的《中共中央關于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》提出，“城鎮(zhèn)職工養(yǎng) 老和醫(yī)療保險金由單位和個人共同負擔，實行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合”，這就為養(yǎng)老保險制度的進一步改革明確了方向。

1995年3月，國務院頒布了《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，明確“基本養(yǎng)老保險費用由企業(yè)和個人共同負擔。實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合。” 同時“鼓勵建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。”

為了便于制度統(tǒng)一，讓各地在不同情況下實行“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合”的辦法，《通知》中還提出了兩個方案，由各地選擇。

方案一的基本內容是：

基本養(yǎng)老保險費用由單位和個人共同負擔。個人繳費的比例，職工按不低于個人繳費工資基數(shù)（當?shù)芈毠て骄べY的60%～200%或300%）3％的比例繳費，以后一般每兩年提高１個百分點，最終達到個人帳戶養(yǎng)老保險費的50％。企業(yè)按職工工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險費。

按照社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的原則，建立個人養(yǎng)老保險帳戶。個人帳戶按職工工資收入16％左右的費率記入，包括職工本人繳納的全部養(yǎng)老保險費；從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按個人繳費工資基數(shù)的一定比例劃轉記入的部分；從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的5％左右劃轉記入的部分。其中，前兩項合計為11％左右，隨著個人繳費比例的提高，從企業(yè)劃轉記入的比例相應降低。職工到達法定離退休年齡，凡個人繳費累計滿15年，或本辦法實施前參加工作連續(xù)工齡（包括繳費年限）滿10年的人員，均可享受基本養(yǎng)老保險待遇，按月領取養(yǎng)老金。

月基本養(yǎng)老金＝基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120 方案二的基本內容是：

基本養(yǎng)老保險費由單位和個人共同繳納。職工本人上一年度月平均工資為個人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)。企業(yè)以全部職工繳費工資基數(shù)之和為企業(yè)繳費工資基數(shù)，職工月平均工資低于當?shù)芈毠て骄べY60％的，按60％計算繳費工資基數(shù)；超過當?shù)芈毠て骄べY300％的部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。

按照社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的原則，建立個人養(yǎng)老保險帳戶。個人帳戶包括：職工個人繳費的全部或者一部分記入個人帳戶；企業(yè)繳費中，職工繳費工資基數(shù)高于當?shù)芈毠て骄べY200％以上至300％的部分，可以全部或者一部分記入個人帳戶；上述儲存額的利息。

繳費年限滿10年及以上的，按以下辦法計發(fā)養(yǎng)老金：

1、社會性養(yǎng)老金：按當?shù)芈毠て骄べY的20～25％計發(fā)，具體比例由當?shù)卣_定。

2、繳費性養(yǎng)老金：個人及企業(yè)繳費每滿１年，按繳費工資基數(shù)的1.0％～1.4％計發(fā)，具體系數(shù)由當?shù)卣_定。社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金中支付，按月計發(fā)。

3、個人帳戶養(yǎng)老金：記入基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額（包括本金和利息）歸 個人所有，職工符合離退休條件離退休后，可以由本人選擇一次或者多次或者按月領取。職工或離退休人員死亡后，其個人帳戶儲存額的結余部分一次發(fā)給其指定的受益人或者法定繼承人。

《通知》發(fā)布后，各地立即貫徹執(zhí)行。其中上海等7個省市選擇了方案一，北京等5個省市選擇了方案二，而山東等其他更多地區(qū)，則吸取兩個方案的優(yōu)點，制定了“第三種方案”，即個人帳戶大致為職工工資收入的10～12%，相當于個人工資3%的個人繳費全部記入，企業(yè)繳費劃入個人帳戶8%左右。養(yǎng)老金支付由兩部分構成，一是當?shù)芈毠て骄べY的25%左右，二是個人帳戶累計存儲額除以120。實行系統(tǒng)統(tǒng)籌的電力等5個部門也實行了這個方案。

《通知》的頒布實施，基本確立了城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險的制度框架，以后的改革主要也是圍繞“社會統(tǒng)籌和個人帳戶”的完善進行。雖然《通知》也規(guī)定了兩種實施方案，但在實際操作中，各地關于養(yǎng)老金征收和支付的標準、比例參差不齊，這也成為勞動力合理流動、優(yōu)化配臵的障礙。

三、基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一

針對以上問題，經(jīng)過不斷總結和探討，1997年7月，國務院頒布了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，按照社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合的原則，從三個方面統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。

1、統(tǒng)一企業(yè)和職工個人的繳費比例。企業(yè)繳納基本養(yǎng) 老保險費的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%(包括劃入個人帳戶的部分)，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例，1997年不得低于本人繳費工資的4%，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8%。

2、統(tǒng)一個人帳戶規(guī)模。按本人繳費工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，個人繳費全部記入個人帳戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3%。

3、統(tǒng)一基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法?；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20%，個人帳戶養(yǎng)老金月標準為本人帳戶儲存額除以120。

1998年6月，國務院又發(fā)布了《關于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關問題的通知》，決定“加快實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，并將鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部（原郵電部部分）、水利部、民航總局、煤炭局（原煤炭部）、有色金屬局（原中國有色金屬工業(yè)總公司）、國家電力公司（原電力部）、中國石油天然氣集團公司和中國石油化工集團公司（原石油天然氣總公司部分）、銀行系統(tǒng)（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行、中保集團）、中國建筑工程總公司組織的基本養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理?！边@進一步推動 了統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險制度的建立。

《決定》歸納和總結了多年改革的實踐經(jīng)驗和教訓，實現(xiàn)了社會養(yǎng)老保險在制度層面的統(tǒng)一。但是由于制度實施前存在大量已退休的人員，因此單位和職工個人向個人帳戶的繳費的大部分實際上支付給了這部分人員，這就導致個人帳戶事實上是“不完全帳戶”，由此也帶來了嚴重的隱性債務問題。

四、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度的繼續(xù)完善

個人帳戶的“空帳”運行以及由此帶來的問題如果不能很好解決，勢必影響到養(yǎng)老保險制度的持續(xù)運行。為了有效解決這一問題，2000年12月國務院發(fā)布了《關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，對個人帳戶進行調整。其中企業(yè)按工資總額的20%左右進行繳費，不再劃入個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金并以省為單位進行調劑。個人繳費比例為本人繳費工資的8%，并全部計入個人賬戶，同時個人賬戶規(guī)模由本人繳費工資的11%調整為8%。對社會統(tǒng)籌基金與個人帳戶基金實施分別管理，作實個人帳戶。2001年7月，遼寧省率先進行試點，以后又逐步擴大到其他省（自治區(qū)、直轄市）指定的部分地區(qū)。

經(jīng)過一段時期的試點探索，2005年12月國務院頒布《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，明確規(guī)定“從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11％調整為8％，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃 入個人賬戶?！?“基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1％。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定?！?/p>

在不斷改革和完善城鎮(zhèn)基本社會養(yǎng)老保險的同時，按照多支柱養(yǎng)老保險體系建設的目標，國家也在積極推進企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的建立。1995年12月，原勞動部發(fā)布了《關于印發(fā)〈關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》的通知》，鼓勵企業(yè)在基本養(yǎng)老保險制度之外，給員工建立補充養(yǎng)老保險。2004年1月，原勞動和社會保障部又頒布了《企業(yè)年金試行辦法》，推動企業(yè)年金制度的建立。此外，商業(yè)人壽保險也在蓬勃發(fā)展，這些都對基本養(yǎng)老保險形成了有益的補充。

五、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度的新發(fā)展

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展和社會保障體系的不斷完善，2011年6月，國務院頒布了《關于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，進一步擴大城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險的覆蓋面，規(guī)定“年滿16周歲（不含在校學生）、不符合職工基本養(yǎng)老保險參保條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險。”

城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金主要由個人繳費和政府補貼構 成。個人繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元10個檔次，各地可以根據(jù)實際情況增設繳費檔次。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。政府對符合待遇領取條件的參保人全額支付城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基礎養(yǎng)老金。其中，中央財政對中西部地區(qū)按中央確定的基礎養(yǎng)老金標準給予全額補助，對東部地區(qū)給予50%的補助。

養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成，支付終身。中央確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元，各地可以根據(jù)實際情況提高基礎養(yǎng)老金標準。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶儲存額除以139。

《指導意見》的實施，標志著我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度步入了發(fā)展的新階段，將實現(xiàn)對城鎮(zhèn)全體勞動者的全面覆蓋。

（作者單位：中國人民人壽保險股份有限公司）

第二篇：關于參加城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險報告

關于參加城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷保險報告

林西縣社保局：

我公司于2011年8月1日為簽訂勞動合同的用工人員7人，現(xiàn)申請為其參保職工繳納社會養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險。

附：參保職工繳費明細表

社會保險登記表

請批準。

法人代表（簽字）：

經(jīng)辦人（簽字）：

林西縣統(tǒng)壹工貿有限責任公司

2011年8月1日

林西縣就業(yè)局：

我公司于2010年10月1日為簽訂勞動合同的用工人員6人，現(xiàn)申請為其參保職工補繳社會失業(yè)保險。

附：參保職工繳費明細表

社會保險登記表

請批準。

法人代表（簽字）：

經(jīng)辦人（簽字）：

內蒙古天皓環(huán)境評價有限責任公司

2010年10月1日

林西縣社保中心：

我公司于2011年5月1日為已簽訂勞動合同的用工人員7人，現(xiàn)申請為其參保職工補繳社會養(yǎng)老保險。

附：參保職工繳費明細表

社會保險登記表

請批準。

法人代表（簽字）：

經(jīng)辦人（簽字）：

林西縣統(tǒng)壹工貿有限責任公司

2011年5月1日

第三篇：黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案〉實施辦法

關于印發(fā)《〈黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案〉

實施辦法》的通知

頒布單位：黑龍江省勞動局頒布日期：1995-12-12

文號：黑勞發(fā)[1995]216號

各行署、市勞動局，省農(nóng)場總局勞動局，省直各有關部門：

為貫徹落實國務院《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）和《黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案》（黑政發(fā)[1995]74號），現(xiàn)制定《〈黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案〉實施辦法》并印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

《黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案》實施辦法

第一條為保險城鎮(zhèn)企業(yè)職工退休后的基本生活，根據(jù)《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）和《黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案》（黑政發(fā)[1995]74號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于本省行政區(qū)域內下列單位及其職工：

（一）國有企業(yè)、集體企業(yè)及其職工；

（二）外商、港、澳、臺商投資企業(yè)及其中方職工；

（三）股份制、股份合作制企業(yè)及其職工；

（四）私營企業(yè)及其職工；

（五）城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工；

（六）城鎮(zhèn)自由職業(yè)者；

（七）駐我省軍隊所屬企業(yè)及其無軍藉職工；

（八）國營農(nóng)墾系統(tǒng)企業(yè)及其職工；

（九）駐我省中直企業(yè)及其職工（經(jīng)國務院批準實行行業(yè)統(tǒng)籌的企業(yè)和職工除外）。

第三條企業(yè)及其職工必須依法履行繳納基本養(yǎng)老保險費的義務。職工享受基本養(yǎng)老保險待遇的權利受到法律保護。

第四條基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同負擔。

第五條職工個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

職工按本人上一月平均工資的3%繳納，以后每兩年提高一個百分點，最高不超過本人工資的8%。職工個人繳費由企業(yè)在發(fā)放工資時代扣。離退休人員不繳費。

職工個人繳費工資基數(shù)按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。未列入工資總額統(tǒng)計的其它收入不作為職工個人繳費工資基數(shù)。

職工月平均工資收入，超過全省職工月平均工資的200%或300%以上部分，不計入個人繳費工資基數(shù)，也不作為計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)；低于全省職工月平均工資60%的，按不低于60%作為職工個人繳費工資基數(shù)。

個體工商戶本人、私營企業(yè)主及自由職業(yè)者等非工薪收入者，按當?shù)厣下毠ぴ缕骄べY的20%繳納，其中4%進入社會統(tǒng)籌基金，16%記入基本養(yǎng)老保險個人帳戶。

個體工商戶本人、私營企業(yè)主及自由職業(yè)者等非工薪收入者繳納的養(yǎng)老保險費，由當?shù)毓ど绦姓芾聿块T協(xié)助社會保險管理機構收繳，存入社會保險管理機構在銀行開設的養(yǎng)老保險基金專戶。

第六條企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費。

企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費，原則上以本企業(yè)上一職工月平均工資為基數(shù)確定一個比例提取，具體比例由當?shù)卣_定。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)開戶銀行根據(jù)社會保險管理機構提供的特約委托收款憑證按月代為扣繳。

破產(chǎn)、撤銷和解散企業(yè)在清算財產(chǎn)時，要優(yōu)先向社會保險管理機構清償欠繳的基本養(yǎng)老保險費，職工向其它企業(yè)分流時，應按等同比例分流離退休人員。其離退休人員由社會保險管理機構接收的，需一次性向社會保險管理機構繳納10至15年的退休費用及其它保險福利費用。

第七條企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費存入社會保險管理機構在銀行開設的“養(yǎng)老保險基金專戶”。存入銀行的養(yǎng)老保險基金，按同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，所得利息并入基金。

第八條社會保險管理機構按國家技術監(jiān)督局發(fā)布的社會保障號碼（國家標準GB11643-89），為參加基本養(yǎng)老保險的職工建立一個終身不變的基本養(yǎng)老保險個人帳戶，并核發(fā)《職工養(yǎng)老保險手冊》。

第九條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶中記入的養(yǎng)老保險費包括：

（一）職工個人繳納的養(yǎng)老保險費；

（二）從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按職工個人繳費工資的8%劃轉的部分；

（三）從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按本省職工平均工資的5%劃轉的部分；

（四）利息收入部分。

上述

（一）、（二）兩項合計為個人繳費工資的11%。隨著個人繳費比例提高一個百分點，從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按職工個人繳費工資為基數(shù)劃轉記入個人帳戶的比例相應降低一個百分點。

第十條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶由當?shù)厣鐣ｋU管理機構負責記載，每年結算一次，并將養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額（含利息）定期向企業(yè)和職工公布。

第十一條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶的累計儲存額的存款利率，根據(jù)上一全省職工平均工資增長情況確定，原則上按不低于銀行一年同期居民定期存款利率計息。當年記入個人帳戶的儲存額減半計息。具體利率由省社會保險管理機構每年公布一次。

第十二條企業(yè)和職工個人繳費必須同步進行。對無力繳納基本養(yǎng)老保險費的企業(yè)，職工個人帳戶暫不記載，待企業(yè)補繳基本養(yǎng)老保險費后，再按規(guī)定記入職工個人帳戶。

第十三條職工在本市、縣區(qū)域范圍內調動工作，不變換職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶，不轉移個人帳戶儲存額。職工在省內跨市、縣調動工作，基本養(yǎng)老保險個人帳戶全部儲存額（包括本金和利息），由調出地社會保險管理機構向調入地社會保險管理機構劃轉。

職工跨省調動工作，個人帳戶儲存額按國家規(guī)定轉移。

第十四條暫未實行職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶制的國家機關、事業(yè)單位職工，調入實行基本養(yǎng)老保險個人帳戶制企業(yè)后，從調入企業(yè)領取工資之月起建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶。調入前按國家規(guī)定的連續(xù)工齡，視同繳費年限。

國家機關、事業(yè)單位已實行個人繳費的職工調入企業(yè)后，調出單位為其繳納的養(yǎng)老保險費和個人繳費額全部轉入企業(yè)所在地社會保險管理機構。

第十五條職工、個體工商戶本人、私營企業(yè)主及自由職業(yè)者出國定居，憑出國護照和有關證明辦理個人帳戶養(yǎng)老金退還手續(xù)，其基本養(yǎng)老保險個人帳戶中個人繳費部分（含利息）一次退還本人，同時解除養(yǎng)老保險關系。從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中劃轉到個人帳戶的部分，轉入社會統(tǒng)籌基金。職工離退休后出國定居，保留其基本養(yǎng)老保險個人帳戶，可由國內親屬憑有效證明按月代領養(yǎng)老金。

第十六條職工與企業(yè)因解除勞動關系等原因停止繳納基本養(yǎng)老保險費，基本養(yǎng)老保險個人帳仍予保留，不間斷計息。職工重新參加工作時，前后基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額累計計算。

第十七條職工在退休前或退休后死亡，其基本養(yǎng)老保險個人帳戶中個人繳納的養(yǎng)老保險費的儲存

額（含利息），尚未領取或未領取完的，可一次性支付給職工指定的受益人或法定繼承人；企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費劃轉到個人帳戶的部分，歸入社會統(tǒng)籌基金。離退休人員基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額領取完時，由社會統(tǒng)籌基金中繼續(xù)支付養(yǎng)老金，直至死亡。

第十八條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額，只能用于職工本人退休后按月支付的基本養(yǎng)老金，不準提前支取。

第十九條本辦法實施前，企業(yè)原固定職工按黑政辦發(fā)[1993]65號文件規(guī)定個人繳納的養(yǎng)老保險費和勞動合同制工人個人繳納的養(yǎng)老保險費，本辦法實施后，全部并入社會統(tǒng)籌基金，統(tǒng)一調劑使用。但職工在離退休前死亡，個人繳納的養(yǎng)老保險費退還給職工指定的受益人或法定繼承人。第二十條職工具備下列條件應當退休并按月領取基本養(yǎng)老金，直至死亡。

（一）達到法定退休年齡；

（二）企業(yè)和職工個人按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費；

（三）本辦法實施前參加工作，連續(xù)工齡（包括繳費年限）滿10年的職工；

（四）本辦法實施的后參加工作，繳費年限滿15年的職工。

第二十一條凡符合國家有關規(guī)定可以連續(xù)計算的工齡視同繳費年限（實行退休費社會統(tǒng)籌以來，單位和職工個人按規(guī)定繳費的不予計算繳費年限）。

第二十二條本辦法實施前參加工作，連續(xù)工齡（包括繳費年限）不滿10年或本辦法實施后參加工作，繳費不滿15年，達到退休年齡的人員，其基本養(yǎng)老保險個人帳戶中的全部儲存額一次性支付給本人，同時終止養(yǎng)老保險關系。

第二十三條本辦法實施前參加工作，連續(xù)工齡滿5年（包括繳費年限），或者本辦法實施后參加工作，繳費滿10年，因病或非因工致殘職工，經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的可以退職，退職人員按有關規(guī)定享受退職生活費。

第二十四條凡符合第二十條規(guī)定的退休人員，分別按下列辦法按月計發(fā)基本養(yǎng)老金。

（一）本辦法實施后參加工作的職工，達到法定退休年齡，一律按基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額，按月支付養(yǎng)老金。計算公式為：

月基本養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120。

（二）本辦法實施3年后達到退休年齡的職工，其在本辦法實施前的連續(xù)工齡視同繳費年限，養(yǎng)老金由兩部分組成：

1．職工退休時按本省上一職工月平均工資乘以換算比例再乘以視繳費年限。換算比例為2.3%左右。具體比例由各地測算后報當?shù)卣畬徟?/p>

2．基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120

計算公式為：

月基本養(yǎng)老金=本省一上職工月平均工資×換算比例（2.3%）×視同繳費年限+基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120

（三）本辦法實施前已經(jīng)離退人員，仍按原辦法計發(fā)養(yǎng)老金，同時享受本辦法實施后基本養(yǎng)老金正常調整的待遇。

本辦法實施后3年內達到法定退休年齡的人員，在按原辦法計發(fā)養(yǎng)老金的同時，再按繳費期基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額的一定比例增發(fā)養(yǎng)老金。增發(fā)比例在0.8%至1.8%之間。具體增發(fā)比例由各地測算后報當?shù)卣畬徟?/p>

計算公式為：

月基本養(yǎng)老金=按原辦法計發(fā)的養(yǎng)老金+基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額×增發(fā)比例。

第二十五條在新老制度銜接過程中，少數(shù)職工按第二十四條

（二）計發(fā)的基本養(yǎng)老金，如果低于第二十四條

（三）計發(fā)的基本養(yǎng)老金，可按第二十四條

（三）計發(fā)基本養(yǎng)老金。

第二十六條基本養(yǎng)老金每年7月1日按全省上一職工平均工資增長率的40%至80%統(tǒng)一進行調整。具體調整比例和辦法由省勞動行政部門每年公布一次。職工平均工資負增長時不作調整。當年退休人員不調整。

第二十七條凡按本辦法參加基本養(yǎng)老保險的職工，其退休、退職后的養(yǎng)老保險待遇，須經(jīng)企業(yè)所在地勞動行政部門審批。

第二十八條企業(yè)按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費后，可根據(jù)自身經(jīng)濟能力為本單位職工建立補充養(yǎng)老保險。

國家鼓勵職工參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

第二十九條企業(yè)繳納的補充養(yǎng)老保險費和職工個人繳納的儲蓄性養(yǎng)老保險費存入社會保險管理機構在銀行開設的養(yǎng)老保險基金專戶。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金可實行個人帳戶完全積累模式。職工退休后，企業(yè)補充養(yǎng)老保險費和個人儲蓄性養(yǎng)老保險費可一次性或按月發(fā)給本人。

第三十條基本養(yǎng)老保險費由勞動部門所屬的社會保險管理機構負責收繳、管理和支付。

第三十一條各級社會保險管理機構要建立健全養(yǎng)老保險基金的預算管理和財務、會計制度，做好繳費記錄和個人帳戶等基礎工作。

第三十二條養(yǎng)老保險基金屬參加社會保險者所有，要?？顚Ｓ茫魏螁挝?、任何個人不得以任何理由挪用。

第三十三條養(yǎng)老保險基金的結余額，除留足兩個月的支付費用外，80%應用于購買國家發(fā)行的社會保險基金特種定向債券，所獲收益全部并入基金。

第三十四條各級社會保險管理機構的管理服務費按養(yǎng)老保險基金的一定比例提取，具體比例由勞動部門與財政部協(xié)商確定，報當?shù)卣鷾屎髨?zhí)行。

第三十五條養(yǎng)老保險基金和管理服務費不計征稅費。

第三十六條養(yǎng)老保險基金不敷使用時，由同級財政給予支付。

第三十七條社會保險管理機構要接受財政、審計、銀行和工會及社會保險監(jiān)督委員會的監(jiān)督。第三十八條職工與企業(yè)因養(yǎng)老保險問題發(fā)生爭議時，可向企業(yè)所在市、縣勞動爭議仲裁委員會申請調解仲裁。

第三十九條用人單位和職工逾期繳納養(yǎng)老保險費的，按日加收應繳金額2‰的滯納金。對拒不繳納的，由社會保險管理機構申請人民強制執(zhí)行，并按日處以應繳金額1%的罰款。滯納金和罰款并入基金。

第四十條離退休人員在享受養(yǎng)老保險待遇期間死亡的，其親屬或在關人員應及時到社會保險管理機構辦理注銷手續(xù)，對違反上述規(guī)定多領、冒領養(yǎng)老金的，除追回多領、冒領金額外，情節(jié)嚴重的要處以多領、冒領金額1至5倍的罰款，罰款并入養(yǎng)老保險基金。

第四十一條社會保險管理機構及其工作人員違反下列規(guī)定之一的，由政府或上級機關責領其改正。情節(jié)嚴重的，對單位領導或直接責任者分別追究行政責任；構成犯罪的，由司法機關追究刑事責任。

（一）企業(yè)和職工繳納的基本養(yǎng)老保險費，未按規(guī)定存入養(yǎng)老保險基金專戶的；

（二）擅自動用、挪用養(yǎng)老保險基金的；

（三）隨意減緩或增加企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費的；

（四）隨意減發(fā)或增發(fā)離退休人員養(yǎng)老保險金的；

（五）貪污養(yǎng)老保險基金及管理服務費的。

第四十二條對從事高空、井下、高溫、有毒、有害工作和特別繁重體力勞動的職工，仍按國家規(guī)定的退休年齡執(zhí)行，退休時按本辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。

第四十三條本辦法實施前獲得勞動模范等稱號，符合享受特殊貢獻待遇條件的職工，退休時按有關規(guī)定兌現(xiàn)待遇。

本辦法實施后，獲得勞動模范等稱號，符合享受特殊貢獻待遇條件的職工，按國家有關規(guī)定給予一次性獎勵或由本單位為其辦理補充養(yǎng)老保險，退休時不另外提高基本養(yǎng)老金計發(fā)標準。第四十四條本辦法實施后增加的檔案工資額，不作為計發(fā)基本養(yǎng)老保險金的基數(shù)。

第四十五條本辦法如與國家規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條本辦法由省勞動局負責解釋。

第四十七條本辦法自1996年1月1日起執(zhí)行。

第四篇：社會養(yǎng)老保險

一、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展背景及現(xiàn)狀

（一）從國際層面看養(yǎng)老保險的發(fā)展

養(yǎng)老保險是社會保險最主要的組成部分。最早的養(yǎng)老保險起源于法國。1669年,法國制訂了《年金法典》,規(guī)定對不能繼續(xù)從事海上工作的老年海員發(fā)給養(yǎng)老金。具有現(xiàn)代意義的養(yǎng)老保險法最先出現(xiàn)于德國。1889年5月24日,德國國會通過了《老年保障社會保險法》,該法于1891年1月1開始生效。繼德國之后,西方各國相繼建立了養(yǎng)老保險制度。一部分發(fā)展中國家,如新加坡、馬來西亞、印度、緬甸、泰國等,也先后建立了不同層次的養(yǎng)老保險制度。國際勞工大會通過了若干涉及養(yǎng)老保障的公約和建議書。

（二）我國養(yǎng)老保險制度的簡史 中國自建國初期創(chuàng)建養(yǎng)老保險制度。《中華人民共和國勞動保險條例》(1951年2月23日政務院第73次政務會議通過)奠定了我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險的基礎。此后進行了一定的調整。十年**結束后,國務院制定了若干涉及養(yǎng)老保險的補充、修改規(guī)定,如《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》(1978年5月24日第五屆全國人民代表大會常務委員會第二次會議原則批準)等。自80年代中期開始,我國養(yǎng)老保險制度進入改革階段,國務院及其職能部門頒發(fā)或轉發(fā)了涉及養(yǎng)老保險改革的文件,如勞動部《關于加強養(yǎng)老保險基金的征繳和管理工作的通知》(1990年10月18日)，《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(1997年7月16日)，《社會保險費征收暫行條例》（1999年1月）等。

（三）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

20世紀80年代中后期,隨著農(nóng)村經(jīng)濟體制改革的不斷深化和人民養(yǎng)老觀念的變化,農(nóng)村養(yǎng)老問題日益突出。為此,民政部根據(jù)“七五計劃”的要求于1986年正式開始研究農(nóng)村的社會養(yǎng)老保險問題,并根據(jù)關于“抓緊研究建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，并根據(jù)各地經(jīng)濟發(fā)展情況，進行試點，逐步實行”的發(fā)展目標，在貧困地區(qū)、經(jīng)濟發(fā)展中等地區(qū)和富裕地區(qū)分別實施了三種不同類型的基層社會養(yǎng)老保險辦法。1990年7月,國務院總理辦公會已明確農(nóng)村社會養(yǎng)老保險由民政部負責。1991年6月,民政部制定了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》(試行)(以下簡稱《方案》),農(nóng)村養(yǎng)老保險工作步入正軌。到1992年,全國有700多個縣由政府制定并頒布了開展農(nóng)村社會部門保險的實施管理辦法。1995年,黑龍江、湖北和浙江等省以政府令的形式頒布了養(yǎng)老保險辦法。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險由試點轉入制度化的建設時期。但是直到現(xiàn)在,我國還沒有出臺一部關于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)一的法律。

二、我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的必要性

通過以上對我國養(yǎng)老保險制度的簡單表述，可以看出它的不完善性，而社會主義的本質是共同富裕，全國人民共同過上“老有所養(yǎng)”的有保障的生活，在城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度已基本能滿足的同時，農(nóng)村養(yǎng)老保險問題亟待解決，下面我們從以下幾方面來闡述這個問題。

（一）國家根本大法的要求

我國《憲法》第四十五條明確規(guī)定“中華人民共和國公民在年老、疾病、或者喪失勞動力的情況下，有從國家和社會獲得物資幫助的權利。國家發(fā)展為公民享受這些權利所需要的社會保險、社會救濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。”這是一根本大法的形式賦予廣大勞動者以獲得社會保險等方面的權利。事實上,社會保險作為一種社會安全制度,只有盡可能地擴大保險范圍,才能充分發(fā)揮作用。從我國目前各項社會保險制度的覆蓋面來看,其范圍是很有限的。如養(yǎng)老保險主要在城鎮(zhèn)職工中實行,農(nóng)村實行的比例還很小;醫(yī)療保險、失業(yè)保險的范圍則更窄。因此,遵循社會保險立法的普遍性原則,把所有勞動者都納入社會保險體系中,是發(fā)展我國社會保險事業(yè)的一個基本方向。屬于社會保險一個重要分支的養(yǎng)老保險理所當然應遵循普遍性原則，讓同享公民資格的廣大農(nóng)民也實際享受到養(yǎng)老保險的權利。國際上有著發(fā)達社會保險制度的國家的做法值得我們借鑒，基本的或被稱為法定的養(yǎng)老保險制度,是面向每一個公民。在建立養(yǎng)老保險制度的初期,例如在上個世紀的德國,這個制度只是面向勞工或者工資收入不高的勞工?，F(xiàn)在它已經(jīng)逐步擴大到其他的利益集團,例如自由職業(yè)者。這就使社會保障制度,特別是使國家的福利制度名實相符,面向國家的每一個公民。在一些將社會保險作為基本制度的國家,對不同的社會集團例如勞工、職員或高級職員(在法國被稱為Cadre)、國家官員、自由職業(yè)者和農(nóng)民,常常有著不同的制度。這些不同的制度有時有其歷史的原因,有時僅僅是因為不同的集團各自有著不同的特點。波蘭、德國、法國等許多國家對農(nóng)民實行特殊的制度,這不僅有助于農(nóng)民的老年保障,而且也有助于實施特殊的農(nóng)業(yè)政策。

下面我們從另外一個角度來說明。我國根本大法——憲法還有規(guī)定，全國所有公民，不論民族、性別、職業(yè)、年齡、宗教信仰等，平等的享有國家賦予的權利。那么，我們從公平的立腳點來說明。我國養(yǎng)老保險制度的不公平體現(xiàn)在機會上、結果上。養(yǎng)老保險制度原則上規(guī)定其適用范圍為機關事業(yè)單位的正式工、城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工個體勞動者。到目前為止，還沒有建立起針對進城務工的農(nóng)民工等靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險制度，制度上的缺失造成這兩類人員在參保機會上的不均等。截至至2001年低，包括個體戶在內的1.7億靈活就業(yè)人員，參保僅有535萬人，覆蓋率僅為3%。其中農(nóng)民是領會就業(yè)人員的大多數(shù)。造成了大量農(nóng)民的養(yǎng)老保險的不公平待遇。養(yǎng)老保險制度建設中存在的機會上的不均等，已經(jīng)或者將造成結果上的不均等，大量的農(nóng)村老人沒有養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險制度沒有充分發(fā)揮調節(jié)收入再分配的功能，貧富差距沒有在這個制度上得到改善。

憲法是國家的根本大法，全國人民以及各項規(guī)章法律制度都應該遵守，而通過以上分析，我們可以看出農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度還有待于得到改善，才能很好的和我國依法治國的基本國策相適應，和憲法的基本精神相適應。

（二）農(nóng)民老齡化趨勢的要求

第五次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國總人口12.37億，其中農(nóng)業(yè)人口9.14億。占總人口的73.92%，農(nóng)村65歲以上人口占農(nóng)村人口的7.35%。我國人口年齡構成有老齡化的趨勢，這一特征在農(nóng)村人口中表現(xiàn)的尤其明顯。預計到2020年后，農(nóng)村老年人占農(nóng)村人口的比例將比城是14.0%-17.7%。在農(nóng)村，老年人與其子女一起居住的比例雖然高達88.7%，但收入來源和生活料理依靠老年人自己的比例高達50.7%和82.2%。通過這些數(shù)字可以看出，農(nóng)村的養(yǎng)老問題會是一個涉及多半個中國的大事件，那么，現(xiàn)實中，農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施是什么樣的情況呢？再來看下面數(shù)據(jù)。1992年1月3日民政部頒布并開始實施《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案（試行）》。1992年民政部在湖北省武漢市主持召開經(jīng)驗交流會，推廣武漢市和山東省的經(jīng)驗。1993年12月，民政部江蘇省張家港市召開全國農(nóng)村養(yǎng)老保險工作會議，宣布將這項工作推向全國有條件的地區(qū)。據(jù)統(tǒng)計，1998年，全國已有2123個縣（市）和65%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作，參加社會養(yǎng)老保險的農(nóng)村人口有8025人，全國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金收入31.4億元，支出5.4億元，當其結余26億元。然而，從1999年開始，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的參加人數(shù)一直在減少，1999年8000萬人，2000年末6172萬人，到2002年年底只有5462萬人。這說明農(nóng)村社會養(yǎng)老保險推行10余年，收效并不理想，雖然各級政府特別是民政部花了很大力氣，但就全國而言，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險仍然是參保率低、覆蓋面宰，管理也出現(xiàn)一些問題。

社會養(yǎng)老保險的重任是保證全國老年人生活有保障，而農(nóng)村老年人的比重還有現(xiàn)實告訴我們農(nóng)村社會養(yǎng)老保險存在很大空缺，要解決突發(fā)起來的“銀色浪潮”，迫切要求完善農(nóng)民養(yǎng)老保險制度，只有這樣才可以減輕、化解養(yǎng)老壓力，從更深的意義來說，只有得到完善，才可能有全國的安定與幸福。

（三）促進整個國民經(jīng)濟發(fā)展和全面建設小康社會的需要

為了保證國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展,我國實施了以擴大內需為目的的積極財政政策。由于農(nóng)民占我國人口總數(shù)的62%以上,農(nóng)民消費不足,已成為制約經(jīng)濟快速增長的主要因素之一。而農(nóng)村現(xiàn)實情況表明,由于被生病和養(yǎng)老問題所困擾,農(nóng)民不愿也不敢將積蓄用于消費。為了促進國民經(jīng)濟的發(fā)展,國家應該為廣大農(nóng)民提供包括養(yǎng)老保險在內的最基本的社會保障。

建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要。隨著農(nóng)村生產(chǎn)組織結構和產(chǎn)業(yè)結構的變化,傳統(tǒng)的以家庭和土地為中心的養(yǎng)老方式受到了前所未有的沖擊,主要原因是:其一,計劃生育政策的推行使獨生子女增多,家庭規(guī)模縮小,弱化了家庭的養(yǎng)老功能。其二,農(nóng)村人口跨地區(qū)或跨城鄉(xiāng)遷移的速度和規(guī)模在不斷提高,而遷移者大多為青壯年,這也使農(nóng)村老年人口的生活保障成為一個突出的問題。家庭結構的變化、家庭規(guī)模的縮小、家庭養(yǎng)老功能弱化,使得農(nóng)村老人老有所養(yǎng)的問題日益突出。這一問題得不到解決,勢必減緩農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。因此,建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度勢在必行。

建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是全面建設小康社會的需要。黨的“十六大”確立了在我國全面建設小社會的戰(zhàn)略目標。中央農(nóng)村工作會議指出,沒有農(nóng)民的小康就沒有全國人民的小康,農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的發(fā)展小康社會的重點和難點。因此,建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的過程就是逐步建立農(nóng)村小康社會的過程。

（四）我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的不完備 社會養(yǎng)老保險是指個人和家庭以外的國家、集體以及社會各方面對公民養(yǎng)老或其他方面的保障?，F(xiàn)代社會養(yǎng)老保險雖然強調要增強個人參與的自我保障意識,但仍以國家、集體以及社會各方面的參與為主體。而我國的“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”則不然?！斗桨浮访魑囊?guī)定,在保險資金的籌集上,堅持“以個人交納為主,集體補助為輔,國家給予政策扶持”的原則。不少地方在實施中還進一步把“個人交納為主”改為“由個人全部交納”。“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”資金籌集的這一模式表明,其主體是個人,而不是個人和家庭以外的國家、集體及社會各方面。養(yǎng)老保險或其他保險的性質決定于資金來源的主體。既然“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”籌資“以個人交納為主”,自然就不具有“社會”的性質。故而,“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”不具有社會養(yǎng)老保險所共有的根本點,是名不符實的。

《方案》規(guī)定:“基金以縣為單位統(tǒng)一管理。保值增殖主要是購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行,不直接用于投資。”這種單一的投資渠道使農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金難以實現(xiàn)保值增值,從而阻礙了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度改革的發(fā)展。養(yǎng)老保險的管理機構不健全。多頭管理、上下級不對口以及臨時機構進行代辦等現(xiàn)狀都極大影響了農(nóng)保工作的開展。

現(xiàn)實中需要完備而有效力的法律，而實際中的制度卻遠遠滿足不了需要，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的改革勢在必行。

（五）土地不能承載農(nóng)民養(yǎng)老問題的出現(xiàn)和養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一大趨勢的需要

在中國社會保障研究中,許多學者都在探索土地(農(nóng)地)在農(nóng)村社會保障中的作用問題。有一種觀點認為,在中國目前的情形下,土地可以承擔農(nóng)民的社會保障。蔡永飛則認為,“土地承包30年不變的家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制既是土地制度,同時也就是社會保障制度。之所以一再延長承包制就是因為這個承包制具有暫時無法替代的社會保障功能?！?/p>

這種觀點客觀上默認了城鄉(xiāng)二元社會保障體系的合法性,實際上隱含了這樣一種錯誤的理論預設:社會保障是城市(市民)的社會保障,農(nóng)村(農(nóng)民)的社會保障要靠農(nóng)村(農(nóng)民)自己來解決中國是一個非常典型的城鄉(xiāng)二元結構社會。在現(xiàn)實中,農(nóng)村社會保障制度在家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制以后幾乎處于癱瘓狀態(tài),除了間斷性的扶貧幫困外,醫(yī)療、養(yǎng)老等農(nóng)村社會保障在整個國民社會保障制度中幾乎是缺位的。在農(nóng)村,以土地保障替代社會保障,或者將土地保障視為農(nóng)村社會保障的主要方式,不僅有違公平,也有違公正。

此種觀點試圖用土地的經(jīng)濟(生產(chǎn))功能代替農(nóng)民的社會保障功能,而經(jīng)濟行為常常是一種有風險的行為。另外這種觀點忽視了社會轉型過程中農(nóng)村社會的急劇變化和農(nóng)民群體的分化對社會保障所提出的新需求。近些年來，農(nóng)村城鎮(zhèn)化、農(nóng)民非農(nóng)化進程的加快。特別是城鄉(xiāng)二元結構的松動,大批農(nóng)村富裕勞動力開始流入城市務工,形成“民工潮”現(xiàn)象,傳統(tǒng)意義上的農(nóng)民不但脫離了土地,而且背井離鄉(xiāng),成為城市的“候鳥族”。對于“離土離鄉(xiāng)”的農(nóng)村居民,通常我們稱之為“農(nóng)民工”。

這些農(nóng)村的“弱勢群體”,國家有責任為其提供基本的生活保障,而不是把他們推給土地保障。現(xiàn)實中土地已不能滿足農(nóng)民養(yǎng)老需要，從養(yǎng)老保險的統(tǒng)一趨勢方面來說，盡管由于現(xiàn)在我國城鄉(xiāng)差距很大，城鄉(xiāng)一體化還需很長時間才能完成，在短時間內城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一還不太可能，但是自我國加入WTO后，還有市場經(jīng)濟的需要，養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一只是時間長短罷了。

經(jīng)濟體制改革是要在全國建立統(tǒng)一的市場經(jīng)濟，打破各種形式的“諸侯經(jīng)濟”，實現(xiàn)資金、勞動力等生產(chǎn)力要素的合理分配。而目前全國各地所推行的養(yǎng)老保險制度既不統(tǒng)一，事實上是一種新出現(xiàn)的“諸侯經(jīng)濟”，它不僅造成各地企業(yè)社會保險負擔畸輕畸重，有違市場經(jīng)濟的公平競爭原則，而且特別阻礙了勞動力的合理流動，拖了全國形成統(tǒng)一市場經(jīng)濟的后腿。從另外一個方面說，由于制度不統(tǒng)一和管理體制的混亂，造成管理制度不健全，基金安全存在隱患。

養(yǎng)老保險改革在全國發(fā)展是不平衡的，有的地區(qū)改革早，社會保險事業(yè)發(fā)展的好，而有的地區(qū)搞個比較滯后，單靠他們的力量不能適應社會保險事業(yè)發(fā)展的需要。在這些不平衡中間，換句話話要使這些不平衡消失或者減少，改革農(nóng)村養(yǎng)老保險人重而道遠，只要讓農(nóng)村養(yǎng)老保險完善，那我國養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一將指日可待。

三、完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的措施

有了以上分析，我們可以看出農(nóng)村養(yǎng)老保險的改革是不可避免的，只有改革了，才能有中國農(nóng)村的發(fā)展，才會有中國的強大，下面簡單介紹幾種完善方案。

（一）認真做好立法工作

完善社會養(yǎng)老保險制度，法律理所當然是最主要的武器。到目前為止，我國還沒有一部單獨的農(nóng)村養(yǎng)老保險法。有關農(nóng)村養(yǎng)老的問題散見于婚姻法、老年人權益保護法、繼承法、保險法、民法通則等等之中。這種分散的規(guī)定方法會影響到農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施?？紤]到農(nóng)村的特殊性和養(yǎng)老保險的復雜性，筆者認為

本著“公平與效率兼顧、權利與義務和諧”的農(nóng)村養(yǎng)老保險立法價值選擇，應建立這樣的保險法體系。

首先，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本法。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本法是指由全國人大常委會制定的對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險堅持的指導思想、基本原則和基本制度進行統(tǒng)一而全面規(guī)定的法律文件。在現(xiàn)階段，筆者以為,根據(jù)我國農(nóng)村養(yǎng)老問題的長期性、艱巨性、緊迫性和特殊性,我們應制定專門的《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法》,而不應把它和企業(yè)職工、國家工作人員的養(yǎng)老保險統(tǒng)歸在《社會養(yǎng)老保險法》中。

其次，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險行政法規(guī)和行政規(guī)章。這一層次的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法規(guī)、規(guī)章是我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法體系的主體,在整個農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法體系中占有重要的地位。具體包括,《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險條例》、《農(nóng)村養(yǎng)老基金管理條例》、《農(nóng)村養(yǎng)老基金運營條例》、《農(nóng)村養(yǎng)老基金稅收減免辦法》、《農(nóng)村養(yǎng)老保險基金監(jiān)督條例》、《農(nóng)村養(yǎng)老保險基金彩票管理辦法》等。

再次，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險地方性法規(guī)。隨著社會養(yǎng)老保險制度的改革,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度不統(tǒng)一的狀況將逐步得到改變。但是,由于我國農(nóng)村社會經(jīng)濟發(fā)展的地區(qū)差距將長期存在,以及多層次農(nóng)村社會養(yǎng)老保險模式的基本定位,我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的地方立法在一個相當長的時間內將占有重要的地位,從而成為農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法體系的重要組成部分。在加強立法的過程中，特別要注意的是立法與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應。養(yǎng)老保險是國家有組織地運用經(jīng)濟手段,解決社會成員的養(yǎng)老需求。一方面其目標首先是為解決社會成員的養(yǎng)老問題服務的,與特定的社會時期、特定的社會結構等緊密地聯(lián)系在一起的;另一方面所采用的主要是經(jīng)濟手段,必須有相應的經(jīng)濟基礎。在生產(chǎn)力不發(fā)達、經(jīng)濟落后的時代或社會里,即使社會成員有著養(yǎng)老保險的需求,國家和社會可能無法真正滿足,因為沒有經(jīng)濟基礎便不可能實施養(yǎng)老保險。而在一定的經(jīng)濟基礎條件下,如果過分追求社會保障的規(guī)模和水平,也會帶來政府財政不堪重負的后果。只有有了雄厚的經(jīng)濟實力,養(yǎng)老保險的規(guī)模和水平才有望拓展與提高。

（二）發(fā)揮國家的主導作用

現(xiàn)代社會養(yǎng)老保險是政府管理的一項社會事務,政府本身也是養(yǎng)老保險法律關系的重要主體,政府在建立養(yǎng)老保險法律制度過程中發(fā)揮著主導作用。養(yǎng)老保險法律所調整的是利益沖突關系,經(jīng)營者為追求利潤,降低人工成本,不會主動為養(yǎng)老保險基金增加投入,社會各弱勢群體為了分享社會發(fā)展成果,又要求實現(xiàn)社會公平。國家應當而且也能夠主動地利用對社會的干預手段,通過立法,調整利益沖突,推動建立符合社會公共利益的社會保障制度。養(yǎng)老保險從“家庭自我保障”和“慈善救濟”發(fā)展到現(xiàn)代意義上的社會保障正是各國政府運用法律手段強制推行的結果。

不管在基金風險防范還有籌集方面國家都應該發(fā)揮重要作用。在風險防范方面，國家首先要制定規(guī)則，另外還有專門的機構進行操作，還有運行監(jiān)督。只有這樣才可能保證?？顚Ｓ?，全部用于農(nóng)民養(yǎng)老保險，嚴禁任何形式的擠占挪用和揮霍浪費；基金結余額除預留兩個月的支付費用外，全部用于購買國家債券和存入專戶，嚴禁投入其他金融活動和經(jīng)營性事業(yè)。這些活動沒有國家的參與是不可能完成的。

我國農(nóng)村養(yǎng)老保險資金籌集方面有“個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持”的原則，但是就如上文所述，作為一種重要的社會保險，沒有國家的財政支持是不合理的。農(nóng)村基本養(yǎng)老基金應有三部分組成，一是農(nóng)民的個人繳費，二是國家撥款，三是集體資助。在國家撥款的具體操作方面，國家可以通過稅收或者通過發(fā)行彩票等措施。、總之，在農(nóng)村養(yǎng)老保險問題上，國家應當充當很重要的角色。

（三）對農(nóng)村居民的思想意識要改變 由于長期以來農(nóng)村依靠家庭養(yǎng)老，在短時間內可能不能接受大面積的推廣養(yǎng)老保險制度。即使在已經(jīng)倡導使用農(nóng)村養(yǎng)老制度的地方，由于基金監(jiān)督不夠或者挪用現(xiàn)象的存在，對養(yǎng)老保險還不夠信任。要組織力量深入農(nóng)民中講道理，擴大宣傳渠道，禁止硬性攤派、行政命令等抑制農(nóng)民積極性的工作作風，使各項制度深入民心。特別注意的是對基金的管理和監(jiān)督制度對農(nóng)民的宣傳并使他們建立對農(nóng)民保險的認識與信心。

四、結語

總之，農(nóng)村養(yǎng)老制度亟待完善，而且隨著農(nóng)村老年人口比重的增加，我國社會主義的建設目標的制定，農(nóng)村商品經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村養(yǎng)老走上正軌已迫不及待。它的完善直接關系到我國農(nóng)村秩序的穩(wěn)定與農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，認真研究我國農(nóng)村的實際情況，探索一條適合中國農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度，并通過立法加以規(guī)范，政府給予財力和人力的支持，具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。注釋： 楊連專、羅軍：《論我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法的價值取向》，載《農(nóng)村經(jīng)濟》，2003年第3期，第43頁 如1933年第17屆大會通過的《工商業(yè)或自由職業(yè)、受雇傭人及廠外工人與家庭用工的強制性老年保險公約》(第35號),1952年第35屆大會通過的《社會保障(最低標準)公約》(第102號)第五部分“養(yǎng)老金”,1980年第66屆大會通過的《老年工人建議書》(第162號)。3 還有《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》(1978年5月24日第五屆全國人民代表大會常務委員會第二次會議原則批準),《國務院關于老干部離職休養(yǎng)的暫行規(guī)定》(1980年10月7日),《國務院、中央軍委關于軍隊干部退休的暫行規(guī)定》(1981年10月13日),《國務院、中央軍委關于軍隊干部離職休養(yǎng)的暫行規(guī)定》(1982年1月4日)等。4 還有國家體改委、民政部、勞動部《關于城鎮(zhèn)和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險分工的通知》(1991年4月11日),《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》(1991年6月26日),農(nóng)業(yè)部《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險辦法》(1992年12月14日),勞動部《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金管理規(guī)定》(1993年7月2日),《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》(1995年3月1日)等。5樂章：《現(xiàn)行制度安排下農(nóng)民的社會養(yǎng)老保險參與意向》，載《中國人口科學》，2004年第5期，第40頁。6 同1，第42頁。7 余衛(wèi)明：《社會保險法若干理論問題研究》，載《中南工業(yè)大學學報》（社會科學版），2001年3月第7卷 第1期，第86頁。8[德]貝爾恩德?馮?邁德爾 王曉曄譯：《改革中的養(yǎng)老保險制度》，載《外國法譯評》，1997年第1期，第52-53頁。9 汪澤英、曾湘泉：《我國基本養(yǎng)老保險制度的公平問題探析》，載《中州學刊》，2004年第6期，第177頁。

參考文獻： 張星珍、王雪艷：《亟待完善的農(nóng)村老年社會保障法律制度》，載《三農(nóng)問題研究理論月刊》，2004年第3期，第166頁。

11劉書鶴1997年、馬斌2001年調查統(tǒng)計。12 牟放：《建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的探索》，載《中央財經(jīng)大學學報》，2004年第4期，第58-59頁。13 同12。

14楊連專、羅軍：《論我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法的價值取向》，載《農(nóng)村經(jīng)濟》，2003年第3期，第42頁。

15蔡永飛:《能否把土地承包經(jīng)營權變?yōu)轲B(yǎng)老金卡———為建立農(nóng)民社會保障制度獻策》,載《調研世界》2002年第4期。16韓克慶：《土地能承載農(nóng)民的社會保障嗎?》，載《學?！?，2004.5,第58頁。17同16。18李連剛：《統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度的深圳養(yǎng)老保險立法》，載《改革開放論壇》，1999年5月。19同1，第44頁。20高尚、袁方：《國外養(yǎng)老保險立法的啟示》，載《華東經(jīng)濟管理》，2004年8月，第193頁。

21孔涇源：《基本養(yǎng)老保險制度的風險防范與前景展望》，載《中國社會保險》，1998年2月，第4頁。22 樊舸：《我國養(yǎng)老保險立法模式初探》，載《河北法學》，2001年第1期，第156頁。

第五篇：社會養(yǎng)老保險

中國社會養(yǎng)老保險制度存在的問題及對策

目前，我國社會主義市場經(jīng)濟體制已初步建立，企業(yè)改革正深入進行，作為社會“安全網(wǎng)”、改革“減震器”的社會保險正面臨著一些矛盾和問題。

一、我國養(yǎng)老保險基金及養(yǎng)老金制度的現(xiàn)狀

1、國家高度重視養(yǎng)老保險基金

養(yǎng)老保險基金是國家依據(jù)法律和政策的規(guī)定，以社會、經(jīng)濟、政治等力量為保障，當勞動者因年老而喪失勞動力后建立的一種對其基本生活提供保障的專項基金?！吨袊ｋU法》規(guī)定，養(yǎng)老保險參保人繳納年費上限十五年以上者（年繳費不足十五年的可以繳納到十五年）達到法定退休年齡后，可以每月領取養(yǎng)老金。

我國養(yǎng)老保險基金在1989年至2006年期間，從118.8億元增加到了4996.7億元，總共增加了40倍，同時我國養(yǎng)老保險占社會保險的比例超過了75%?？梢姡覈B(yǎng)老保險的支出額數(shù)目之大，表明了我國對養(yǎng)老保險的重視程度之深。

2、目前我國養(yǎng)老保險制度實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的發(fā)展模式

我國養(yǎng)老保險制度改革是從分級統(tǒng)籌開始的。1997年，國務院提出社會養(yǎng)老保險要從市（縣）級統(tǒng)籌逐步向省級統(tǒng)籌過度的方案，最終目的是實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。截至2007年年底，共有13個省、市、縣、自治區(qū)名義上實行了養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，其中約10個省區(qū)是以地市級統(tǒng)籌為主。其他的省區(qū)采用的仍然是以縣級統(tǒng)籌為主的方式。由此可見，中國的養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次是相當?shù)偷?。在劃分?000多個統(tǒng)籌區(qū)中，主要還是市（縣）級統(tǒng)籌，而我國要達到全國統(tǒng)籌，則要求我國在全國范圍內實現(xiàn)四個統(tǒng)一，即“統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度使用資金”。顯然，目前我國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的現(xiàn)狀與國家所設立的統(tǒng)籌目標差距懸殊。

二、我國目前養(yǎng)老保險體制存在的問題

我國的社會保險制度隨著社會經(jīng)濟發(fā)展進行了多次改革，即從新中國成立初期的“企業(yè)+社會”，到20世紀70年代的“企業(yè)保險”，再到1984年以后的“社會保險”。近16年來，社會保險在保險方式上從社會統(tǒng)籌到“統(tǒng)賬結合”，在保險項目上從少到多，在保險范圍上從窄到寬，不斷完善。在國有企業(yè)改革、經(jīng)濟利益結構大調整的過程中，現(xiàn)行的社會保險制度雖然發(fā)揮著積極作用，但是，仍然存在一些與社會經(jīng)濟不相適應的問題，其具體表現(xiàn)為：

1、養(yǎng)老基金的籌資范圍窄

就我國目前的人口結構而言，我國已經(jīng)邁入了老齡化社會，為了能夠使老齡人口的基本生活得到保障，當務之急是如何籌集到更多的養(yǎng)老資金。盡管早在1991年《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）文件中確定的養(yǎng)老保險體制改革的目標之一就是要求建立資金來源多渠道的養(yǎng)老保障體系，但目前我國養(yǎng)老保險基金籌資面依然狹窄，主要來源是國家預算和企業(yè)營業(yè)外列支的生產(chǎn)性收益。并且，國家并不鼓勵人民多存養(yǎng)老金，而世界上一些發(fā)達國家，如美國、日本等國則鼓勵多存養(yǎng)老金，為國家財政減輕負擔。隨著我國社會老齡化的加重，如果不采取措施，我國財政負擔會越來越重。

2、行政管理體制與我國當前的養(yǎng)老金制度不相匹配

首先，目前我國大部分地區(qū)的社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次較低，主要原因是我國對養(yǎng)老保險的行政管理模式是屬地化管理，即市（縣）養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構由地方政府管理，所以市（縣）養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構必然成為地方政府利益的首選目標。省級政府的統(tǒng)籌目標是綜合平衡全省各市（縣）、各行業(yè)部門之間的利益，所以便出現(xiàn)了省級養(yǎng)老保險機構與市（縣）級養(yǎng)老保險機構利益的沖突，使得省級統(tǒng)籌難，全國統(tǒng)籌難，全國高度統(tǒng)籌更是難上加難。2011年7月1日，國務院啟動了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險試點，目標是覆蓋全國60%的地區(qū)，至2012年的時候覆蓋全國。很明顯，在“量”上我國社會養(yǎng)老保險將是完美的蛻變，但經(jīng)過上面的分析我們不難發(fā)現(xiàn)，目前這種分級行政管理體制使得省級統(tǒng)籌、全國統(tǒng)籌難以實現(xiàn)“質”的飛躍。其次，由于征收、支出、管理全部由社保部門負責，造成了行政工作人員的浪費。我國社會養(yǎng)老保險的政策制定、費用收繳、投資運作、監(jiān)管查處都是由社保部門負責。社保局通過單獨組織一批專業(yè)人士對企業(yè)進行財務核算、監(jiān)控企業(yè)員工工資，通過專業(yè)征管軟件對各個企業(yè)進行調查、稽核、收繳。這一過程造成了社?；鸬念~外支出，甚至有些地方的社?；?0%以上被當作行政費用浪費掉了。與我國相比較，在智利、新加坡、美國等國家對養(yǎng)老金的征收都是由稅務部門操作，獨立的政府或者私營的基金管理公司負責投資，最后統(tǒng)一由社保部門負責養(yǎng)老保險金的支出及政策標準的制定。

3、雙軌制的存在造成了不公平的現(xiàn)象

我國機關事業(yè)單位與城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險金制度在設計與運行上大相徑庭，出現(xiàn)了目前的雙軌制現(xiàn)象。20世紀90年代，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險初步建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的部分積累制，即當代人養(yǎng)老費用由兩部分組成。一部分是社會統(tǒng)籌即代際轉移支付，另一部分由當代人工資的一定百分比部分儲蓄支付。而機關事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度仍保持著現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，即用年輕在職一代人的收入來支付當代退休人員的養(yǎng)老費用（代際轉移）。由于制度的不統(tǒng)一，雙軌制也造成了在城鎮(zhèn)企事業(yè)與機關事業(yè)單位兩部分人員在參

保義務及待遇水平不平衡，引發(fā)了社會矛盾。更有專家表示，社會保險的雙軌制是社會不安定的主要因素。

4、養(yǎng)老保險基金違規(guī)挪用現(xiàn)象嚴重

企業(yè)繳納的20%的養(yǎng)老金納入社會統(tǒng)籌賬戶中，而養(yǎng)老基金的征收、支出、管理監(jiān)督均由勞動和社會保障部門負責，這不免會出現(xiàn)“左手監(jiān)管右手”的現(xiàn)象。統(tǒng)籌賬戶中的社會養(yǎng)老基金在被使用時，各省各市沒有任何的披露，養(yǎng)老保險個人賬戶也不會匯報基金的投資用途、投資回報率，造成了基金違規(guī)挪用現(xiàn)象愈演愈烈，進而將影響擴散到全國。這種缺乏制約與監(jiān)管的管理體制使得養(yǎng)老保險基金最終可能成為沉沒成本，得不到任何投資回報。我國人口基數(shù)很大，在老齡化社會來臨的情況下，這種違規(guī)挪用保險基金的行為會給國家財政帶來沉重的打擊。

5、養(yǎng)老金的收益性較低

從遼寧省做實個人賬戶的實踐結果來看，我國養(yǎng)老金投資于銀行協(xié)議借款和國債的投資回報率低于2.5%，遠遠低于我國社會平均工資增長率。隨著生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，使得養(yǎng)老基金的低收益難以支撐我國老齡人口的正常生活。以美國為例，美國養(yǎng)老基金與資本市場對接，養(yǎng)老金成為美國資本市場上三大主要機構投資者之一。美國逐漸科學地協(xié)調養(yǎng)老金的安全性與收益性，運用投資組合，分散風險，在風險一定（盡量低風險）的情況下，實現(xiàn)養(yǎng)老基金投資高收益。20世紀80年代以來，美國的養(yǎng)老金投資收益均在10%以上（扣除通脹因素后）。在中國對養(yǎng)老基金體制改革的過程中，我們應借鑒美國的養(yǎng)老保險體制，以部分積累制為根本，實現(xiàn)與資本市場相結合的模式。

2010年10月28日，第十一屆全國人大第十七次會議通過了《中華人民共和國社會保險法》，該法于2011年7月1日開始實施，按照“十二五”規(guī)劃，基本養(yǎng)老保險有望在五年內實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。在我國養(yǎng)老金體制實現(xiàn)由市（縣）統(tǒng)籌到省級統(tǒng)籌，最終達到全國統(tǒng)籌的過程中，我們也看到了我國養(yǎng)老保險制度存在的以上種種問題，我國養(yǎng)老保險體制的改革必然會形成一種趨勢，因此我們應探索出一條符合我國國情的社會養(yǎng)老保險體制。

6、農(nóng)村養(yǎng)老保險在很大的程度上是一個盲區(qū)。雖然隨著養(yǎng)老保險制度的不斷改革,農(nóng)村養(yǎng)老保險問題已引起國家的重視,但農(nóng)村養(yǎng)老保險的管理與運作還是缺乏規(guī)范的法制化措施、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的落后與發(fā)展的不平衡,農(nóng)民投保能力受到很大的制約,再加上農(nóng)民家庭養(yǎng)老和養(yǎng)兒防老的傳統(tǒng)思想的影響較深等方面的原因對農(nóng)村參加養(yǎng)老保險設置許多的障礙。而在經(jīng)濟體制的改革過程中農(nóng)村的養(yǎng)老方式發(fā)生了一些變化,集體養(yǎng)老保障和家庭養(yǎng)老保障能力在一定程度上已逐步弱化。

7、參保人員退休后享受社保待遇低及辦理、發(fā)放養(yǎng)老金手續(xù)煩瑣。國務院和勞動與社會保障部規(guī)定的享受基本養(yǎng)老條件:達到法定退休年齡,累計繳費年限滿15年的才能享受基本的養(yǎng)老保險金。否則,按投保年限及該人員退休時當?shù)仄骄べY標準等條件一次性給予結清。一般來說,一次性結清的金額都很低,最多不會超過當?shù)禺敃r年人均工資,并且,該類人員從此退出社會養(yǎng)老保險,不再享受基本養(yǎng)老保險金。即使達到享受基本養(yǎng)老保險金條件的參保人員,也會出現(xiàn)因退休前最后繳費基數(shù)和本人實際檔案工資不一致、計算比例不同而造成社保機構批準的基本退休費低于人事或勞動部門批準的基本退休費。參保人員到社保機構辦理基本退休手續(xù)繁瑣,需要人事或勞動部門退休審批表及參保人員的檔案。另外,養(yǎng)老保險金的發(fā)放仍未完全脫離單位,往往是由社保機構按單位將該單位參保的退休人員基本養(yǎng)老保險金總額劃轉到單位,由單位把單位承擔的其他補貼加上領回的基本養(yǎng)老保險金發(fā)放給個人,沒有完成從“單位人”到“社會人”的轉化。

三、針對我國養(yǎng)老保險體制問題的對策

1、做實和強化個人賬戶基金

以美國、日本等發(fā)達國家為例，這些國家要求國民每人都有一個獨立的個人賬戶，每月存入多少資金，資金投資在了什么地方，每月定期會有匯報，這使得基金的投資受每一個人的監(jiān)督，養(yǎng)老金的調度使用更透明。人們對自己個人賬戶的資金有了清楚的了解后才會愿意儲蓄更多的資金，合理進行投資獲得更高的投資回報率，才能規(guī)劃自己未來的養(yǎng)老生活，國家也能籌集到更多資金減輕財政負擔。

2、加強法制建設，完善行政管理體制

（1）基金的籌資、征繳以及基金的違規(guī)挪用都與法制不健全有關。我國應完善養(yǎng)老保險法律體系，規(guī)范養(yǎng)老金的征、支、投。對地方政府、省級政府及其隸屬的保險機構進行嚴格的督查管理，用法律手段防止養(yǎng)老金不必要的流失。

（2）為避免行政工作的浪費，完善我國行政管理體制，可以借鑒智利、新加坡、美國的行政管理體制。這些國家法律規(guī)定，養(yǎng)老金統(tǒng)一由稅務部門征收，負責管理投資的是獨立的政府或者私營的基金管理公司，而基金的支出和相關聯(lián)政策標準的制定則是由社保部門負責。加強部門之間的協(xié)調與配合，建立養(yǎng)老保險管理信息資源共享機制，可以促進養(yǎng)老保險基金全方位的監(jiān)督管理，有效地完善我國養(yǎng)老保險基金的行政管理體制。

3、養(yǎng)老金制度統(tǒng)一性與特殊性并存的同時更要逐漸縮小差距

目前城（鎮(zhèn)）企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度是統(tǒng)賬結合模式下的多支柱養(yǎng)老保險體系，而機關事業(yè)單位的是改革相對落后的現(xiàn)收現(xiàn)付制模式。為了解決這種社會矛盾，對兩種制度的有機銜接顯得尤為必要。1920年美國公務員退休制度建立以來，聯(lián)邦政府雇員養(yǎng)老金制度與社

會保障計劃相分離，1983年美國為處理社會保障計劃的財務危機，使聯(lián)邦政府雇員退休金制度與聯(lián)邦社會保障計劃實現(xiàn)了有機銜接，但對公務員的退休金制度仍保有一定特殊性。我國也曾借鑒著美國養(yǎng)老金制度的改革思路形成了雙軌制，但我國在雙軌制運行機制下應盡量縮小兩種制度所造成的差距?？s小對城鎮(zhèn)企業(yè)職工及機關事業(yè)單位與公務人員養(yǎng)老金支付的差距，避免引起社會不安定因素。

4、有效地利用資本市場，擴大投資渠道，規(guī)避投資風險，提高收益

對個人賬戶基金應集中到省級社保經(jīng)辦機構，統(tǒng)一管理，建立“個人—省級社保經(jīng)辦機構—專業(yè)資產(chǎn)管理公司”的信托投資管理體制。我國目前的投資范圍僅局限于銀行存款與債券，投資回報率較低，可以嘗試拓寬投資領域，例如投資于黃金、不動產(chǎn)等低風險領域。這不僅降低了貨幣信用風險、資本市場的系統(tǒng)風險，使養(yǎng)老基金能在低風險下實現(xiàn)資產(chǎn)收益最大化，實現(xiàn)保值增值，提高退休人群的生活水平，同時也有利于我國資本市場的發(fā)展。

5、加強對農(nóng)村養(yǎng)老保險的力度。

一方面是政府對農(nóng)村養(yǎng)老保險加強扶持,使農(nóng)村養(yǎng)老保險真正具有社會保障所具有的“社會性”、“福利性”。調動農(nóng)民投保積極性;一方面加強農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的管理與隊伍建設,農(nóng)村養(yǎng)老基金由縣級社保機構管理營運。加強基金監(jiān)督力度,減少管理成本,增強抗風險能力。對農(nóng)村養(yǎng)老保險服務人員要定期進行綜合業(yè)務培訓,提高業(yè)務能力、服務意識、思想素質和實際操作能力,以良好的形象贏得廣大農(nóng)村市場。

6、建立健全養(yǎng)老保險制度的監(jiān)督體系。

第一:建立有效的養(yǎng)老保險的法律監(jiān)督。第二:建立紀檢、審計部門對養(yǎng)老保險機構的監(jiān)督管理,定期與不定期審核相結合的方式對養(yǎng)老保險基金的收支進行審計。第三:養(yǎng)老保險機構每年年初應主動將上一年基本養(yǎng)老基金的征繳情況、支付基本養(yǎng)老金及養(yǎng)老基金的營運狀況向社會公眾公開,接受社會群眾的監(jiān)督。

7、一方面參保人員退休手續(xù)程序化、標準化;另一方面提高養(yǎng)老保險待遇。

現(xiàn)在參保人員退休手續(xù)是重復繁瑣,先是人事或勞動部門的退休審批,再由社保機構根據(jù)有關社保文件、法規(guī)對退休條件、退休養(yǎng)老金結算等進行審批。要改變這一現(xiàn)狀,國家、政府應制定相關的法規(guī),各部門要協(xié)調好,盡量避免重復勞動。在退休待遇方面,社保機構不僅僅只承擔基本的養(yǎng)老金,應包括其他各種補貼,而且,養(yǎng)老金的發(fā)放應和人員所在單位脫鉤,完全社會化,由社區(qū)對退休人員進行管理、提供服務。