關(guān)于建立健全內(nèi)控體系的實施方案

為進一步加強市屬企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效益，提升企業(yè)風(fēng)險管理水平，保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財會〔2010〕11號文件要求，我公司進一步明確職責(zé)、分解任務(wù)、落實責(zé)任，確保內(nèi)部控制體系建設(shè)順利進行，結(jié)合公司實際情況，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九屆四中全會精神為指導(dǎo)，認真落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于防范化解重大風(fēng)險和推動高質(zhì)量發(fā)展的決策部署,貫徹關(guān)于深化國資國企改革、加強國資監(jiān)管、完善現(xiàn)代企業(yè)制度的相關(guān)要求，構(gòu)建系統(tǒng)完備、有效管用的企業(yè)內(nèi)部控制體系，進一步提升市屬企業(yè)經(jīng)營管理水平和防范化解重大風(fēng)險能力的要求，促進公司高質(zhì)量發(fā)展，確保公司經(jīng)營管理活動正常有序、合法合規(guī)高效運行。

二、建立健全內(nèi)控體系的目標(biāo)要求和重點工作

目標(biāo)要求：一是建立和完善符合中國特色的現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，為確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)提供保障。二是建立行之有效的風(fēng)險控制體系，強化風(fēng)險管理，確保公司各項業(yè)務(wù)活動健康運行。三是堵塞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種舞弊行為，保護國有資產(chǎn)的安全完整。四是規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。五是確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

重點工作：

(一)建立健全內(nèi)控體系。建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。進一步樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，通過“強監(jiān)管、嚴問責(zé)”和加強信息化管理，嚴格落實各項規(guī)章制度，將風(fēng)險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項經(jīng)營活動，實現(xiàn)“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險防控機制，切實全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）完善內(nèi)控管理制度。

全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險應(yīng)對措施。在內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部控制評價認定的內(nèi)部控制缺陷，明確具體責(zé)任部門和責(zé)任人，按照相關(guān)會議確定的應(yīng)對策略，建立和完善相應(yīng)內(nèi)部控制制度。

（三）健全監(jiān)督評價體系。

統(tǒng)籌推進內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理的監(jiān)督評價工作，將風(fēng)險、合規(guī)管理制度建設(shè)及實施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評價標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評價工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。

(四)加大內(nèi)控責(zé)任追究。

對于內(nèi)部控制評價認定的重大缺陷和重要缺陷，要視情形追究相關(guān)人員責(zé)任。對相互串通、舞弊作假、有令不行、有禁不止的行為要嚴肅責(zé)任追究，要加大各級管理人員遵從內(nèi)控制度的自覺性，加大對管理人員違反內(nèi)控制度的處罰力度，切實維護內(nèi)控制度的地位和權(quán)威性，確保企業(yè)各項經(jīng)營管理活動在內(nèi)控體系內(nèi)正常有序運行。

三、組織體系及職責(zé)

為確保公司內(nèi)部控制體系的順利開展及貫徹落實，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體職責(zé)包括：

1.審定內(nèi)部控制體系實施工作計劃；

2.指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行工作的組織和實施，對內(nèi)部控制體系的工作進行安排部署；

3.負責(zé)提供內(nèi)部控制體系建立健全所需的資源，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作中的重大問題；

4.負責(zé)決定與內(nèi)部控制有關(guān)的其他重大事項。

組長負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)工作，小組辦公室設(shè)在綜合部，由綜合部主任負責(zé)具體執(zhí)行事宜。

四、內(nèi)控建設(shè)總體規(guī)劃

內(nèi)控建設(shè)工作涉及公司運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,按照總體規(guī)劃實施要求，計劃于2020年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作，具體實施步驟如下：

（一）啟動部署階段

該階段主要內(nèi)容：

1.召開公司內(nèi)控建設(shè)啟動大會，介紹內(nèi)控體系建設(shè)的具體實施步驟；

2.成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；

3.組織培訓(xùn)和動員，小組成員進行內(nèi)控體系建設(shè)培訓(xùn)，詳細介紹內(nèi)控體系遵循的原則和實施的意義，闡明內(nèi)控體系工作的必要性。

（二）調(diào)研摸底階段

該階段主要內(nèi)容:

1.對公司不同職位、不同部門的員工進行訪談,了解公司現(xiàn)有內(nèi)控制度,分析公司現(xiàn)有內(nèi)控制度的執(zhí)行力和適用程度；

2.組織內(nèi)控專業(yè)培訓(xùn),加深公司員工對內(nèi)控的了解；

3.分析公司內(nèi)部、外部的風(fēng)險因素,編制《風(fēng)險清單》。

（三）內(nèi)控缺陷整改階段

該階段主要內(nèi)容:

1.全面落實整改：根據(jù)內(nèi)控缺陷整改方案,各相關(guān)部門和單位逐一整改,完善公司組織結(jié)構(gòu)、人員配備、各項內(nèi)控制度和控制措施；

2.定期匯報整改進度：各業(yè)務(wù)流程負責(zé)人需定期匯報內(nèi)控缺陷整改進度,并由內(nèi)控執(zhí)行人員監(jiān)督整改完成；

3.整改效果評估:企業(yè)管理部會同相關(guān)部門、專業(yè)咨詢機構(gòu)對整改后的控制活動進行測試、評估。

五、保障措施

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

各部門主要負責(zé)人要提高認識，高度重視，按照公司的統(tǒng)一部署，認真抓好本部門的內(nèi)控體系，做到組織到位、措施到位、責(zé)任到位、工作到位。

（二）建立協(xié)調(diào)機制。

公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組要不定期組織召開專題會和經(jīng)驗交流會，通報實施進展情況，加強信息溝通反饋，采取有效措施確保內(nèi)控建設(shè)工作的全面落實。內(nèi)控建設(shè)工作要落實到人，相關(guān)負責(zé)人要及時了解內(nèi)控建設(shè)工作的實施情況，協(xié)調(diào)解決存在問題，指導(dǎo)督促內(nèi)控實施工作，培育和樹立典型。

（三）建立內(nèi)部控制責(zé)任制。

明確各管理部門、主要負責(zé)人在內(nèi)部控制建設(shè)方面的職責(zé)，定期對履行職責(zé)情況進行考核對因內(nèi)部控制失效造成重大損失的，追究相關(guān)部門負責(zé)人的責(zé)任。明確各專業(yè)、各崗位應(yīng)知、應(yīng)會的知識和必須遵守的法律、法規(guī)、制度，從新業(yè)務(wù)開始逐步建立和落實從業(yè)人員資格考試制度，促進形成學(xué)習(xí)制度照章辦事的良好氛圍，増強全體員工執(zhí)行制度規(guī)定、主動參與內(nèi)部控制建設(shè)的自覺性。