第一篇：現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在哪些問(wèn)題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在哪些問(wèn)題？

我國(guó)正迅速步入人口老齡化社會(huì)，養(yǎng)老壓力日益增加。雖然近年來(lái)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取得重大進(jìn)展，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)揮了重要作用。但是，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在適應(yīng)市場(chǎng)化、社會(huì)化、法制化等方面還存在著一些亟待解決的問(wèn)題。在借鑒國(guó)外社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我們提出了深化城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的關(guān)鍵措施是彌補(bǔ)隱性負(fù)債，做實(shí)個(gè)人賬戶；將部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托給專(zhuān)門(mén)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資增值；積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息化建設(shè)；建立和完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)法律法規(guī)；在制度安排上重視家庭保險(xiǎn)的基礎(chǔ)作用。

我國(guó)在較短時(shí)期內(nèi)完成了人口再生產(chǎn)模式的轉(zhuǎn)變，即實(shí)現(xiàn)了低出生率、低死亡率和低自然增長(zhǎng)率的人口再生產(chǎn)模式。與這種變化相伴隨的則是老年人口比例迅速提高，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入人口老齡化社會(huì)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高以及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚處在轉(zhuǎn)型期的情況下，人口結(jié)構(gòu)的急劇變化給養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)帶來(lái)許多新的難題，也給我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展帶來(lái)一些消極的影響。因此，根據(jù)我國(guó)人口老齡化的特征，深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展都有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國(guó)進(jìn)入人口老齡化社會(huì)的基本判斷與特征

按照國(guó)際公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，65周歲及以上的老年人口占總?cè)丝诒壤?%以上，或者60周歲及以上老年人口占總?cè)丝?0%以上就進(jìn)入了人口老齡化社會(huì)。根據(jù)第五次人口普查資料統(tǒng)計(jì)，截止2000年底我國(guó)60周歲以上的老年人口已達(dá)1.2998億，占總?cè)丝诘?0.46%；65周歲以上的老年人口也有8827萬(wàn)，占總?cè)丝诘?%。按照國(guó)際通行的年齡結(jié)構(gòu)類(lèi)型劃分標(biāo)準(zhǔn)，這兩個(gè)指標(biāo)都表明我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入人口老齡化社會(huì)。與一些已經(jīng)步入人口老齡化社會(huì)的國(guó)家(主要是發(fā)達(dá)國(guó)家)相比，我國(guó)人口老齡化呈現(xiàn)以下一些特征：

1.老齡人口增長(zhǎng)速度快

現(xiàn)在我國(guó)60周歲及以上老年人口已接近1.3億，預(yù)計(jì)今后40年間將以年平均4%的速度遞增，大大超過(guò)總?cè)丝诘哪昶骄?.68%增長(zhǎng)速度，也高于世界人口平均增長(zhǎng)速度和歐美各國(guó)的人口增長(zhǎng)速度。我國(guó)65周歲及以上的老年人口占總?cè)丝诘谋壤龔?982年的5%左右增加到2000年的7%左右，經(jīng)歷了18年。而同樣的比例增長(zhǎng)英國(guó)用了80多年，日本用了40多年，瑞典用了40多年。從人口老齡化水平由7%左右上升到14%左右所需的時(shí)間來(lái)看，法國(guó)為130年，瑞典為85年，美國(guó)為70年，德國(guó)為45年，中國(guó)為30年，日本為25年，這充分說(shuō)明中國(guó)人口老齡化增長(zhǎng)速度很快，增長(zhǎng)速度僅次于日本。

2.經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，負(fù)擔(dān)重

負(fù)擔(dān)重是因?yàn)槲覈?guó)人口未富先老。美國(guó)、日本和歐洲的人口出生率都在不斷下降，并逐漸向人口老齡化社會(huì)和消費(fèi)主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，雖然經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率在降低，但經(jīng)濟(jì)仍然繁榮。我國(guó)的情況有所不同，一方面經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，另一方面人口在以非正常的速度增長(zhǎng)，跳過(guò)了西方國(guó)家經(jīng)歷過(guò)的建立中產(chǎn)階級(jí)的漫長(zhǎng)過(guò)程。一般發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)入老齡化社會(huì)時(shí)，人均GDP一般在5000美元以上，有的甚至達(dá)到8000美元以上。相比之下，到2003年我國(guó)人均GDP僅為1000多美元，與發(fā)達(dá)國(guó)家的差距很大。

3.老齡人口呈高齡化特征

我國(guó)人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)表明，在老齡人口總體增長(zhǎng)的同時(shí)，老齡人口的高齡化特征也日益明顯，其中80周歲及以上的高齡老人正以每年5%的速度增加，快于60周歲及以上老年人口總體平均3%的增長(zhǎng)速度。預(yù)計(jì)到2050年左右，80周歲及以上高齡老人將增加到8800萬(wàn)人，占老年人口的比重將上升到20%。

二、我國(guó)人口老齡化的背景及產(chǎn)生的社會(huì)影響

盡管改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的總體國(guó)力日益增強(qiáng)，但與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)還是一個(gè)

經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國(guó)家，未富先老的人口結(jié)構(gòu)缺乏強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)支撐，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)過(guò)早地受到?jīng)_擊，也給尚不健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。

首先，因?yàn)槲覈?guó)人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展還處在相對(duì)薄弱的條件下迅速發(fā)生的，龐大的老年人口數(shù)量和急劇增長(zhǎng)的老年人口規(guī)模對(duì)正在發(fā)展的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了沉重的壓力。發(fā)達(dá)國(guó)家的人口老齡化多是在經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展以后才出現(xiàn)的，人均GDP一般在5000美元以上，相比之下，2003年我國(guó)人均GDP僅為1000多美元。老年人口的增長(zhǎng)，特別是高齡老年人口的增長(zhǎng)，無(wú)疑會(huì)增加消費(fèi)性支出和供養(yǎng)性開(kāi)支，增加對(duì)醫(yī)療、保健以及生活照料等服務(wù)的需求；增加對(duì)居住、交通工具以及各種公共設(shè)施的特殊需求。這些都會(huì)對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。

其次，我國(guó)的人口老齡化是以我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度發(fā)生深刻轉(zhuǎn)型和社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面深入發(fā)展為背景的，結(jié)構(gòu)調(diào)整與新舊制度銜接帶來(lái)的一系列問(wèn)題，家庭規(guī)模和結(jié)構(gòu)變動(dòng)引發(fā)的代際關(guān)系在供養(yǎng)方式、居住方式、照料方式、交通和溝通方式等方面正在發(fā)生動(dòng)搖，而新的養(yǎng)老制度與模式尚未完善，這就使得人口老齡化的發(fā)生以及老年人口的迅速增加更具有挑戰(zhàn)性的意味，也使得國(guó)家在處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種復(fù)雜矛盾的同時(shí)，必須兼顧洶涌而至的人口老齡化浪潮及其伴隨的各種老年人口問(wèn)題，而解決問(wèn)題的一個(gè)主要途徑就是進(jìn)一步深化改革和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

三、我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的進(jìn)展及存在的問(wèn)題

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革大體經(jīng)歷了三個(gè)階段：十二屆三中全會(huì)以前的傳統(tǒng)制度階段；80年代中期以后的社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)及實(shí)施階段；1995年3月以后的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的階段。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的三個(gè)階段中，真正具有改革意義的是1995年3月《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》發(fā)布后付諸實(shí)施的三項(xiàng)原則規(guī)定，其中心內(nèi)容是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合模式轉(zhuǎn)變。從1997年開(kāi)始，我國(guó)加快了城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的步伐。這一階段是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革發(fā)展最快、成效最為明顯的時(shí)期

第二篇：中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

(一)個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面：

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合)的個(gè)人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個(gè)人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶的法律主體地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個(gè)人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來(lái)講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會(huì)統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn);而個(gè)人賬戶應(yīng)屬于個(gè)人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開(kāi)來(lái)，不能混淆?？墒?，目前，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶)，這樣，個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)?？梢?jiàn)這樣的個(gè)人賬戶不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶，而是一個(gè)公私混合賬戶，這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。

2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金)與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會(huì)保障部門(mén)未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動(dòng)的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金沒(méi)有分開(kāi)核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚)在記賬上是一個(gè)樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)椋F(xiàn)行政策沒(méi)有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會(huì)統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。

3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無(wú)論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。實(shí)際上，個(gè)人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒(méi)有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)系統(tǒng)組織中的三類(lèi)人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費(fèi)比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會(huì)統(tǒng)籌階段，個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒(méi)有建立職工個(gè)人賬戶，人員流動(dòng)頻繁，而基金無(wú)法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門(mén)，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會(huì)保障部門(mén)等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類(lèi)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國(guó)發(fā)104號(hào))等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過(guò)大。具體地說(shuō)，它引起了“五個(gè)差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒(méi)有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會(huì)平均工資差別大，既不利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費(fèi))不統(tǒng)一，社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺(tái)扭曲。從各地執(zhí)行情況來(lái)看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。此外，在建立個(gè)人賬戶的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會(huì)平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會(huì)平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源不同，社會(huì)平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。

(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長(zhǎng)期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書(shū)報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長(zhǎng)率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊?，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒(méi)有做到有效銜接。

第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過(guò)渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?，而?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會(huì)平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國(guó)家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過(guò)社會(huì)平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過(guò)3.0.但是有些地方在出臺(tái)《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會(huì)平均工資計(jì)算指數(shù)，而對(duì)指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底(在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10;有的只有0.1，與國(guó)家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn))，忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過(guò)渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對(duì)此，我們可以從過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來(lái)分析。過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)X指數(shù)X視同繳費(fèi)年限(即工齡)。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長(zhǎng)，那么，退休金會(huì)高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來(lái)源：勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過(guò)渡沒(méi)有作有效銜接，以及操作管理過(guò)程不規(guī)范等，使過(guò)渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長(zhǎng)期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過(guò)預(yù)測(cè)，如按照新的計(jì)算方法，過(guò)渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢(shì)，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國(guó)性問(wèn)題，大大高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi);(3)在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無(wú)力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對(duì)公平與效率的影響

目前，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理方面存在的主要問(wèn)題是：管理體制分割、不順，管理責(zé)任不明，管理事權(quán)不分，社會(huì)化管理程度不高，社會(huì)統(tǒng)籌割據(jù)等，導(dǎo)致的直接后果是勞動(dòng)力流動(dòng)困難，養(yǎng)老基金難以在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，從而不僅影響社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也阻礙資源配置效率提高。由于統(tǒng)籌層次受地方“塊塊統(tǒng)籌”管理的限制，因此，養(yǎng)老基金不能在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困地區(qū)進(jìn)行調(diào)劑，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)，其養(yǎng)老基金積累已達(dá)幾百個(gè)億，而老工業(yè)地區(qū)及一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困地區(qū)收不抵支;正因?yàn)榻y(tǒng)籌層次低的原因，有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)具體的改革方案、政策制定和基金的調(diào)劑等問(wèn)題都是由地方政府決定的，而各地在繳費(fèi)和待遇標(biāo)準(zhǔn)等具體政策方面千差萬(wàn)別，致使勞動(dòng)力跨區(qū)域流動(dòng)也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問(wèn)題主要包括：

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)?！笆逵?jì)劃”綱要和國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來(lái)源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國(guó)有企業(yè)改革，而且包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國(guó)統(tǒng)一的、垂直的社會(huì)保障管理體系。雖然中央10號(hào)文件和國(guó)務(wù)院28號(hào)文件對(duì)社保機(jī)構(gòu)管理體制問(wèn)題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級(jí)垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒(méi)建立起來(lái)。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會(huì)保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來(lái)，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問(wèn)題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過(guò)程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些**，造成“會(huì)哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上的“條塊統(tǒng)籌”、“塊塊統(tǒng)籌”管理仍然存在。從“條塊統(tǒng)籌”管理體制看，雖然國(guó)務(wù)院于1998年9月將行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理，但這種管理是以省級(jí)為單位的“條塊統(tǒng)籌”，也就是說(shuō)，這種管理只不過(guò)是從行業(yè)過(guò)去的“條條統(tǒng)籌”過(guò)渡到了以“條”為主的“條塊統(tǒng)籌”的管理模式罷了。即對(duì)省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)來(lái)說(shuō)是“塊塊”管理，對(duì)行業(yè)垂直管理的性質(zhì)來(lái)說(shuō)還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統(tǒng)在市、縣、區(qū)的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在省一級(jí)管理;部分交通、中建系統(tǒng)在外省(深圳、上海、廈門(mén)、重慶等)的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在湖北省。由此看來(lái)，行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理雖然系統(tǒng)統(tǒng)籌的范圍縮小了，但其垂直統(tǒng)籌的性質(zhì)沒(méi)有多大的改變。從“塊塊統(tǒng)籌”管理體制看，目前，在全國(guó)范圍內(nèi)，多數(shù)地區(qū)還停留在縣、市級(jí)統(tǒng)籌，基金管理十分分散，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力十分脆弱。90年代以來(lái)，盡管?chē)?guó)務(wù)院多次提出養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，但是直到1997年僅有13個(gè)省市實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌或建立了調(diào)劑金制度。在中央和國(guó)務(wù)院強(qiáng)有力推進(jìn)下，1998年底，約有29個(gè)省區(qū)市實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌或建立省級(jí)調(diào)劑金制度，完成了從縣市級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡的制度變遷。但是省級(jí)統(tǒng)籌并沒(méi)有能夠解決日益深化的全國(guó)性養(yǎng)老支付危機(jī)，除廣東、上海等少數(shù)地區(qū)有節(jié)余外，幾乎2/3以上省區(qū)市收不抵支，形成巨額的養(yǎng)老金赤字。盡管從全國(guó)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累余額在逐年增長(zhǎng)(從1995年的430億元上升到2000年的800億元)，但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個(gè)省，由于地區(qū)利益剛性，使畸輕畸重的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)得不到有效的調(diào)節(jié)。特別是中央政府無(wú)力在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、調(diào)劑養(yǎng)老金，也就是說(shuō)無(wú)法解決各地區(qū)養(yǎng)老基金收支能力的差異性和不公平性。這說(shuō)明省級(jí)統(tǒng)籌仍然是“塊塊專(zhuān)政”，塊塊管理體制成為實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所要求社會(huì)公平的天然屏障。總之，“塊塊專(zhuān)政”和“條塊專(zhuān)政”的弊端，不僅沖擊了地方養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的正常秩序，造成了勞動(dòng)力市場(chǎng)的人為分割，阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化管理進(jìn)程，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且還影響了整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的順利進(jìn)行，不利于社會(huì)公平與社會(huì)效率兩個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.管理權(quán)過(guò)于集中。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級(jí)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門(mén)，必然會(huì)失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。

5.在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒(méi)能真正與企業(yè)經(jīng)營(yíng)分開(kāi)，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會(huì)化管理，二不利養(yǎng)老基金的收繳，特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)改稅務(wù)征收后，與稅務(wù)部汀現(xiàn)行管理不配套，三是責(zé)權(quán)不明，四是管理效率不高。

第三篇：淺析我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題及發(fā)展

淺析我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題及發(fā)展

一、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由三個(gè)不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)組成，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)計(jì)劃，由此初步構(gòu)建了我國(guó)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的制度框架。

二、現(xiàn)狀

1．人口老齡化趨勢(shì)明顯

現(xiàn)在中國(guó)老齡化呈現(xiàn)老齡人口絕對(duì)數(shù)為世界之冠、人口老齡化發(fā)展速度快、未富先衰、老年人口在區(qū)域分布上不均勻、老齡人口高齡化趨勢(shì)十分明顯等5個(gè)基本特征。21世紀(jì)的中國(guó)將進(jìn)入一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的老齡社會(huì)。據(jù)推算，從現(xiàn)在到2020年，人口老齡化進(jìn)程將明顯加快，年均增長(zhǎng)速度將達(dá)到3.28%，大大超過(guò)總?cè)丝谀昃?.66%的增長(zhǎng)速度。隨著中國(guó)人口老齡化的程度不斷加劇，作為非勞動(dòng)力的老齡人口比重將不斷上升，勞動(dòng)力比重將不斷下降。（《退休行為與退休政策》社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社）

2．勞動(dòng)者的個(gè)體差異和對(duì)退休年齡的選擇權(quán)被忽視

不容否認(rèn)的是，到什么年齡退休合適，實(shí)際上是一個(gè)因人而異的問(wèn)題，不同的勞動(dòng)者在這方面存在著顯著的差異。即使勞動(dòng)者同屬一個(gè)性別、行業(yè)和工種，也仍然存在著人生規(guī)劃、身體素質(zhì)和家庭狀況等方面的個(gè)體差異，立法和公共政策都不能忽視這種差異，都應(yīng)當(dāng)充分考慮和尊重勞動(dòng)者自己的選擇權(quán)。

三、存在的問(wèn)題

1．政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的缺位與越位

主要表現(xiàn)在：在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有完善的情況下，政府對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

介入過(guò)深，限制了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展；政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度提供與財(cái)政支持等方面承擔(dān)的責(zé)任不足，而對(duì)其經(jīng)營(yíng)卻表現(xiàn)出很高的積極性；缺乏支持、補(bǔ)充與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展相配套的政策，限制了體系的健全。

當(dāng)前個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門(mén)管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。

2．制度漏洞造成養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率不足。

企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國(guó)家又沒(méi)有對(duì)非國(guó)有企業(yè)及其繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國(guó)有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來(lái)勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒(méi)有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。

四、解決方案

中國(guó)當(dāng)前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制基本上是符合現(xiàn)實(shí)國(guó)情的。由于改革方案很難盡善盡美，當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制還存在著許多理論上和實(shí)踐中亟待解決的問(wèn)題。在改革進(jìn)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革才可能獲得成功。

1．重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能，將社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金實(shí)行分賬管理

造成當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過(guò)度的結(jié)果。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國(guó)外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來(lái)管理個(gè)人帳戶中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專(zhuān)業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門(mén)應(yīng)對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2．建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來(lái)源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老保障目標(biāo)是貧困老人，利于消除貧困。非繳費(fèi)型養(yǎng)老保障在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)是主體。同時(shí)，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老均是有效的養(yǎng)老模式，在有條件的地方亦可發(fā)展社區(qū)養(yǎng)老。

3．“彈性”才是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的關(guān)鍵詞

所謂的彈性退休制度，是指允許勞動(dòng)者在退休年齡、退休方式和退休收入方面具有某種彈性、較為靈活的退休制度。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域工作的人，退休年齡可以適當(dāng)延長(zhǎng)一些；從事體力勞動(dòng)的人，退休年齡則可以適當(dāng)提前。彈性退休制度好就好在既有統(tǒng)一的尺度，又為每位勞動(dòng)者根據(jù)自己的具體情況選擇合適的退休年齡留出了充足的空間，從而具有最大限度的伸縮性和激勵(lì)性，這是符合世界退休制度的發(fā)展潮流的。

第四篇：目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

《新疆財(cái)經(jīng)》2002年第5期

我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 存在的問(wèn)題及改革對(duì)策

汪美榮(廈門(mén)大學(xué)財(cái)金系)

內(nèi)容提要:目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題是:個(gè)人賬戶“空殼化”;養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口巨大;養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 貶值嚴(yán)重.改革對(duì)策是:社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶分開(kāi)管理;發(fā)展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司管理個(gè)人賬戶;取消 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資范圍限制,對(duì)其開(kāi)放資本市場(chǎng);制定嚴(yán)格的監(jiān)管體系管理私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司.關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn)金社會(huì)統(tǒng)籌個(gè)人賬戶 隱性債務(wù)監(jiān)管

.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是世界各國(guó)社會(huì)保障的重要組成部分.在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及二次世界大戰(zhàn)以后,為了 重建經(jīng)濟(jì),保證人民的生活穩(wěn)定,西方各國(guó)紛紛建立了社 會(huì)保障制度,其中,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也形成了比較完善的體 系.我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初建立起來(lái)的,隨著 改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,促使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)歷了幾 次重整,目前我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,它屬于半基金制.但我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在 運(yùn)行中存在一些嚴(yán)重的問(wèn)題,本文試圖分析這些問(wèn)題及其 產(chǎn)生的原因,并提出相應(yīng)的對(duì)策.一,我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題 1984年我國(guó)退休金統(tǒng)籌在全國(guó)城鎮(zhèn)范圍內(nèi)普遍展開(kāi), 1986年勞動(dòng)合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行完全基金制,1995 年提出了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的改革模式,199r7年 國(guó)務(wù)院明確全國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)一方 案,統(tǒng)一了個(gè)人繳費(fèi)比例,統(tǒng)一了個(gè)人賬戶規(guī)模,統(tǒng)一了養(yǎng) 老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn).預(yù)計(jì)到2030年,中國(guó)老齡人口比例為

和即將退休人員的養(yǎng)老融資,致使再分配功能擠壓儲(chǔ)蓄功 能,從而造成資金積累不足,個(gè)人賬戶“空殼化”.這種制 度安排導(dǎo)致不繳費(fèi)的“老人”和部分繳費(fèi)的“中人”的逆選 擇,給原有制度中的“中人”和“新人”帶來(lái)退出制度的逆向 激勵(lì),甚至在社會(huì)中產(chǎn)生信任危機(jī)(李紹光,2000).我國(guó) 保費(fèi)收繳率的日趨降低即是證明,1992年全國(guó)收繳率為 96.3%,而1999年上半年為87.6%(鑫然,2001).所以,再 分配功能與儲(chǔ)蓄功能安排在同一個(gè)管理體系中是不相容 的,這也給公共管理機(jī)構(gòu)提供了“尋租”及腐敗的機(jī)會(huì),擠 占挪用養(yǎng)老基金,為貸款提供擔(dān)保,建設(shè)公房,提前發(fā)放養(yǎng) 老金等違規(guī)現(xiàn)象層出不窮.到1996年,全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金 被挪用,占用乃至損失的達(dá)92億元,這嚴(yán)重影響了養(yǎng)老保 險(xiǎn)基金的收支平衡.到1999年底,全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人空 賬已超過(guò)1000億元.2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口巨大.“隱性債務(wù)”問(wèn)題是養(yǎng)老 保險(xiǎn)基金由現(xiàn)收現(xiàn)付制向半基金制或基金制轉(zhuǎn)軌的必然 現(xiàn)象.“隱性債務(wù)”是指特定時(shí)點(diǎn)累積的對(duì)政府部門(mén)索取 養(yǎng)老金的權(quán)利價(jià)值減去歷年滾存的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金余額.在現(xiàn)收現(xiàn)付制下,“老人”和“中人”未形成積累,他們將來(lái) 的養(yǎng)老金即構(gòu)成新舊制度的“轉(zhuǎn)軌成本”,即“隱性債務(wù)”.世界銀行估計(jì),中國(guó)到1994年底養(yǎng)老保險(xiǎn)金債務(wù)大約為5 萬(wàn)億元人民幣,等于名義GDP的6%(cIsA,1998),低于智 利和阿根廷在開(kāi)始改革養(yǎng)老金體制時(shí)的比例80%和 120%.但199r7年中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金隱性債務(wù)規(guī)模占當(dāng)年 GDP的145.4%(宋曉梧,2000).建國(guó)以來(lái),我國(guó)一直實(shí)行 低工資,低消費(fèi),高積累的政策,積累資金都轉(zhuǎn)化成了國(guó)有 資產(chǎn),且一部分為非生產(chǎn)性資產(chǎn),如公共住房,醫(yī)院等,長(zhǎng) 期以來(lái)國(guó)有企業(yè)以及一些集體企業(yè)就沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 預(yù)籌積累.也就是說(shuō),中國(guó)的高積累中包括職工的養(yǎng)老金

21.9%,2050年為26.1%(刪B鋤k,199r7).為防范人口

老齡化高峰時(shí)的養(yǎng)老金支付危機(jī)及實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向

完全積累的養(yǎng)老金制度平穩(wěn)過(guò)渡,我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基 金制度實(shí)行半基金制,而改革前的中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行 的是現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制.但半基金制即統(tǒng)賬結(jié)合制度 在我國(guó)運(yùn)行中出現(xiàn)了一些嚴(yán)重的問(wèn)題.1.個(gè)人賬戶“空殼化”.社會(huì)統(tǒng)籌基金的基本功能是 進(jìn)行收入再分配,而個(gè)人賬戶基金的基本功能是儲(chǔ)蓄.從 社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合在實(shí)際運(yùn)行中的結(jié)果來(lái)看,由 于體制轉(zhuǎn)軌期間,既要為退休人員支付養(yǎng)老金繳費(fèi),又要 為個(gè)人賬戶繳費(fèi),存在著“雙

重負(fù)擔(dān)”,其結(jié)果是要么企業(yè) 繳費(fèi)率大幅度上升,要么用個(gè)人賬戶的資金為已退休人員 54

萬(wàn)方數(shù)據(jù)

權(quán)益.此外,我國(guó)還存在嚴(yán)重的養(yǎng)老金拖欠問(wèn)題,有關(guān)統(tǒng) 計(jì)結(jié)果表明,至1998年5月底,全國(guó)共拖欠養(yǎng)老金87億元 人民幣,涉及離退休人員283萬(wàn)余人.3.投資管理效率低下,養(yǎng)老基金貶值嚴(yán)重.社會(huì)統(tǒng) 籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配,因而其方式是現(xiàn)收 現(xiàn)付制,其投資的首要原則是流動(dòng)性,即滿足支付需要.而個(gè)人賬戶基金的基本功能是儲(chǔ)蓄,因而籌資方式是完全 基金制,在個(gè)人賬戶到期前基金應(yīng)通過(guò)積累不斷擴(kuò)大規(guī) 模,其管理的重點(diǎn)是保證較高的投資收益率,抵御通貨膨 脹風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)保值增值.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基本原 則曾規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)行政管理職能與基金收繳營(yíng) 運(yùn)職能相分離,但實(shí)際運(yùn)行中交叉管理.兩種資金統(tǒng)一管 理的結(jié)果是忽視了個(gè)人賬戶資金保值增值的要求,從而造 成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貶值.同時(shí),公共管理機(jī)構(gòu)由于缺乏激勵(lì) 約束機(jī)制,在現(xiàn)收現(xiàn)付制下管理養(yǎng)老金,執(zhí)行簡(jiǎn)單的收付 結(jié)算職能已勉為其難,弊端諸多,更不用說(shuō)管理統(tǒng)賬結(jié)合 下的養(yǎng)老基金執(zhí)行投資職能了.另一方面,目前中國(guó)的養(yǎng) 老保險(xiǎn)基金只允許投資于國(guó)債和存款,在我國(guó)連續(xù)8次降 低存款利率的情況下,盈利空間有限,這使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基 金投資收益率遠(yuǎn)低于資本市場(chǎng)回報(bào)率,且只限于投資國(guó)債 與存款,難以抵御通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn),資本易遭受侵蝕.在銀 行仍為國(guó)有情況下,國(guó)家限制投資范圍即等于限定投資收 益,為國(guó)有銀行獲取巨額的廉價(jià)資金鋪平了道路,這其實(shí) 是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一種隱性稅收.總之,養(yǎng)老基金投資 國(guó)債和存款并不能達(dá)到保值增值目的.二,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革對(duì)策 1.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶資金分開(kāi)管理.由前面的分 析可知,個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄性質(zhì)需要實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng),由私 營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司管理,其管理績(jī)效已被許多國(guó)家證明 優(yōu)于公共管理機(jī)制.而社會(huì)統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理 機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng),即實(shí)行“老人”,“中人”的養(yǎng)老金與“新人”的養(yǎng) 老金徹底脫鉤.“老人”,“中人”的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)問(wèn)題應(yīng)由政 府來(lái)解決,不能因?yàn)檎疀](méi)有社會(huì)保障預(yù)算而取消該負(fù) 擔(dān).在目前的統(tǒng)賬結(jié)合模式中,政府并未承擔(dān)任何轉(zhuǎn)軌成 本,而新舊制度轉(zhuǎn)軌成本理應(yīng)也只能由政府來(lái)負(fù)擔(dān),特別 在中國(guó)的國(guó)情中,“老人”,“中人”的貢獻(xiàn)都體現(xiàn)在龐大的 國(guó)有資產(chǎn)上.現(xiàn)時(shí)段老人的福利可能會(huì)遭受一些損失,但 中青年以及更后面的子孫不會(huì)遭受福利損失.我國(guó)雖名 為半基金制,但實(shí)為現(xiàn)收現(xiàn)付制.一個(gè)完全的基金制的養(yǎng) 老金計(jì)劃無(wú)論是對(duì)代際的再分配還是對(duì)代內(nèi)來(lái)說(shuō),都不具 備再分配的功能.但一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老金制度則不 管是對(duì)代際還是對(duì)代內(nèi)來(lái)說(shuō)都具有再分配的功能,它始終 不會(huì)是再分配中性的.我國(guó)的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收 入再分配的非中性特征,使“新人”承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成 本,損害了“新人”的福利.在目前我國(guó)個(gè)人賬戶“空殼化” 嚴(yán)重的情況下,應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡 化.實(shí)行個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相分離,由社會(huì)統(tǒng)籌分擔(dān)一

部分隱性債務(wù),而政府負(fù)擔(dān)一部分,則轉(zhuǎn)軌成本的分?jǐn)偛?會(huì)拖延好幾代,最終可平穩(wěn)過(guò)渡到完全基金制.智利隱性 債務(wù)償還安排估科鼉要30多年時(shí)間完成,我國(guó)也應(yīng)確定一 個(gè)期限.政府負(fù)擔(dān)部分的資金來(lái)源可通過(guò)發(fā)行特別國(guó)債, 國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn),收取土地地租等,也可利用可能實(shí)施的“國(guó) 有股減持”的好時(shí)機(jī)填充養(yǎng)老保險(xiǎn)債務(wù).而且分開(kāi)管理可 提高經(jīng)營(yíng)效率,減少腐敗,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng).這就需鼓勵(lì)發(fā) 展私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司,給予其合法地位經(jīng)營(yíng)個(gè)人賬 戶.總之,分開(kāi)管理社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶能分離統(tǒng)賬結(jié)合 模式的再分配功能與儲(chǔ)蓄功能,解決兩者之間的沖突,又 有利于提高社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶的營(yíng)運(yùn)效率,且為最終過(guò) 渡到完全基金制掃清障礙.2.允許設(shè)立私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司,對(duì)其放開(kāi)資本市 場(chǎng),使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)多元化投資.歐美及東歐國(guó)家的 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革表明,由私人經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能達(dá)到 理想效果,這也是完全基金制下資本的保值增值所要求 的.作為一項(xiàng)長(zhǎng)期資金計(jì)劃,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理需達(dá)到財(cái) 務(wù)收支平衡,這需要良好的管理技術(shù)及投資技術(shù),而私人 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司在利

益的驅(qū)動(dòng)下,用激勵(lì)去管理好養(yǎng)老 保險(xiǎn)基金.當(dāng)然,資金保值增值需要一定的市場(chǎng)條件,如 較發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng),眾多的金融工具及健全的法律法規(guī) 等.但私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司的發(fā)展與資本市場(chǎng)的發(fā)展 是互動(dòng)的,在我國(guó)目前需要穩(wěn)定市場(chǎng)機(jī)構(gòu)投資者的情況 下,私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司作為長(zhǎng)期投資者能促進(jìn)資本市 場(chǎng)的發(fā)展,改進(jìn)資本市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制,改善資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu).因此,需要對(duì)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)公司放開(kāi)資本市場(chǎng),這既能滿 足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值需求,又能活躍資本市場(chǎng).只 投資國(guó)債與存款已使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率低下,這只是使 國(guó)家無(wú)償獲得一部分隱性稅收.名義上國(guó)債與存款投資 能保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性,但實(shí)際上受通貨膨脹影 響,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際安全性低下.由于我國(guó)銀行存款利 率長(zhǎng)期略低于當(dāng)年通貨膨脹率,且銀行存款以單利計(jì)息, 通貨膨脹以復(fù)利計(jì)算,加速了通貨膨脹對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的 貶值影響,削弱了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值能力.實(shí)行多 樣化投資使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值,還可減輕社會(huì)保障的 負(fù)擔(dān).美國(guó)的一項(xiàng)研究表明,與資本市場(chǎng)回報(bào)相比,過(guò)低 的社會(huì)保障回報(bào),使得目前一對(duì)中等收入的夫婦在他們的一生中實(shí)際損失了大約100萬(wàn)美元(Fe咖等人,1995).引起的.讓私人經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還可增強(qiáng)公眾責(zé)任感,而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貶值的部分其重要的原因就是投資 收益率過(guò)低,這又是由于管理效率低下,投資范圍受限制 行使外部監(jiān)督職能,個(gè)人擁有自己的養(yǎng)老金賬戶會(huì)調(diào)動(dòng)他 們的積極性,參與管理自己的養(yǎng)老金.3.對(duì)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司進(jìn)行事前,事中,事后監(jiān) 管.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)關(guān)系到一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,更關(guān)系 到一國(guó)的政治穩(wěn)定.因此,在養(yǎng)老基金公司投資管理過(guò)程

萬(wàn)方數(shù)據(jù)

中,在注重流動(dòng)性,收益性的情況下更應(yīng)注意安全性.正 因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司地位特殊,對(duì)其監(jiān)督管理也就要格 外謹(jǐn)慎,形成一套有效的進(jìn)入退出的約束機(jī)制是必須的.政府應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司進(jìn)行事前,事中,事后的嚴(yán)格 監(jiān)管.一般各國(guó)都是通過(guò)規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司的投資 范圍,風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi),投資上限限制,保證最低收益,最低資本 要求,收益波動(dòng)準(zhǔn)備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金,以及政府財(cái)政承諾 承擔(dān)最后風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司進(jìn)行全程監(jiān)管.(1)投資范圍:養(yǎng)老金可投資于政府債券,公司債券, 股票,存款,生產(chǎn)性投資基金,可進(jìn)行抵押貸款,投資不動(dòng) 產(chǎn)等.下面是智利養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資組合結(jié)構(gòu).表1 智利養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資組合結(jié)構(gòu)

表2 國(guó)

家

最低資本(美元)

資料來(lái)源:QIleis一,1998,轉(zhuǎn)自<養(yǎng)老金體制》,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版 社,2000.(6)收益波動(dòng)準(zhǔn)備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金:養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公 司的投資收益率在低于最低收益標(biāo)準(zhǔn)時(shí),可用收益波動(dòng)準(zhǔn) 備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金予以彌補(bǔ).若收益波動(dòng)準(zhǔn)備金和現(xiàn)金 準(zhǔn)備金不足以使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率達(dá)到最低收益率,可 令養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司破產(chǎn)退出市場(chǎng).(7)政府財(cái)政承諾承擔(dān)最后風(fēng)險(xiǎn):當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管 理公司經(jīng)營(yíng)失敗破產(chǎn)時(shí),政府承諾擔(dān)保投保者的100%最 低養(yǎng)老金的部分,對(duì)于高于最低養(yǎng)老的部分則擔(dān)保75%, 使投保者也承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn),激勵(lì)其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公 司進(jìn)行監(jiān)督.三,結(jié)語(yǔ)

年份政府債券熊抵押債券股票銀行存款

資料來(lái)源:<國(guó)外社會(huì)保障與財(cái)政管理》,中國(guó)財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版 社.1999.(2)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi):對(duì)資本市場(chǎng)債券及股票進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí), 規(guī)定只有某一級(jí)別以上的債券及股票養(yǎng)老保險(xiǎn)基金公司 才可進(jìn)行投資.(3)投資上限限制:即對(duì)某一投資工具規(guī)定最高投資 比例或

對(duì)某一類(lèi)型工具規(guī)定最高投資上限等.(4)保證最低收益:法定最低投資回報(bào)率是一個(gè)隨機(jī) 的投資回報(bào)率,其計(jì)算公式為: A>MiII[B_2%,(1/2)B] 其中,A表示某個(gè)養(yǎng)老基金過(guò)去12個(gè)月的平均實(shí)際 回報(bào)率,B表示所有養(yǎng)老基金過(guò)去12個(gè)月的平均實(shí)際回 報(bào)率.智利規(guī)定養(yǎng)老基金管理公司的投資收益率不得低 于過(guò)去12個(gè)月全部養(yǎng)老金平均實(shí)際收益率2個(gè)百分

第五篇：我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題及對(duì)策

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題及對(duì)策

綜述

養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)社會(huì)保障的重要組成部分。具體是指國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是世界各國(guó)社會(huì)保障的重要組成部分。在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及二次世界大戰(zhàn)以后，為了重建經(jīng)濟(jì)，保證人民的生活穩(wěn)定，西方各國(guó)紛紛建立了社會(huì)保障制度。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初建立起來(lái)的，隨著改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)經(jīng)歷了幾次重整，目前我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，她屬于半基金制。在取得成就的同時(shí)，我多養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中也不可避免的出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的問(wèn)題，本文試圖分析這些問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出一些相應(yīng)的解決對(duì)策。

一、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

1、立法強(qiáng)制力不夠，導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面低，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收困難

在《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》中，國(guó)家和各省有關(guān)部門(mén)都對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的參保范圍和對(duì)象作了具體與明確的要求，即所有企業(yè)均必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。但實(shí)際上，參保率低一直是困擾社會(huì)保障體系完善和發(fā)展的難題，盡管各地采取了許多措施.但效果仍不夠理想。目前，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)在規(guī)范這種關(guān)系時(shí)除《勞動(dòng)法》部分條款外，主體依靠《國(guó)務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》和《國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等行政規(guī)章來(lái)調(diào)整和規(guī)范，由于行政規(guī)章約束力不如法律，用它來(lái)規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系顯得極為脆弱

2、個(gè)人賬戶“空殼化”

社會(huì)統(tǒng)籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配，而個(gè)人賬戶基金的基本功能是儲(chǔ)蓄。從社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合在實(shí)際運(yùn)行中的結(jié)果來(lái)看，由于體制轉(zhuǎn)軌期間，既要為退休熱暈啊支付養(yǎng)老金繳費(fèi)，又要為個(gè)人賬戶繳費(fèi)，存在著“雙重負(fù)擔(dān)”，其結(jié)果是要么企業(yè)繳費(fèi)率大幅上升，要么個(gè)人賬戶的資金為退休人員和即將退休人員的養(yǎng)老融資，致使再分配擠壓儲(chǔ)蓄功能，從而造成資金積累不足，個(gè)人賬戶“空殼化”。這種制度安排導(dǎo)致不繳費(fèi)的“老人”和部分繳費(fèi)的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來(lái)退出制度的逆向激勵(lì)，甚至在社會(huì)中產(chǎn)生信任危機(jī)。我國(guó)保費(fèi)收繳率日趨降低即是證明。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理混亂。

一方面非國(guó)有經(jīng)濟(jì)尚未建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn),政府?dāng)U大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的政策收效甚微。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府、企業(yè)和個(gè)人共同建立的,但對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)而言,政府沒(méi)有承擔(dān)其應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任,企業(yè)承擔(dān)了建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的全部成本,養(yǎng)老保險(xiǎn)金只能靠企業(yè)和職工個(gè)人來(lái)積累。在這種條件下,非國(guó)有經(jīng)濟(jì)企業(yè)建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于通過(guò)獎(jiǎng)金或紅利的方式對(duì)職工進(jìn)行補(bǔ)償所帶來(lái)的成本,其建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的動(dòng)機(jī)嚴(yán)重弱化,養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄的問(wèn)題沒(méi)有得到有效改善。

二、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)策

（一）多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

根據(jù)國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的成功經(jīng)驗(yàn),支付養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道:第一、國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。對(duì)于我國(guó)而言,完全依賴(lài)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來(lái)滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的轉(zhuǎn)制成本是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)閲?guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入受到國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場(chǎng)吸收能力以及資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度的限制。

繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無(wú)論是幾千年文明古國(guó)的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國(guó)現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來(lái)源可由集體、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。

（二）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶資金分開(kāi)管理

個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄性質(zhì)需要實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，由私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司管理，其管理績(jī)效已被許多國(guó)家證明優(yōu)于公共管理體制。而社會(huì)統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，即“老人”、“中人”的養(yǎng)老金與“新人”養(yǎng)老金徹底脫鉤。

我國(guó)當(dāng)前雖名為半基金制，但實(shí)為現(xiàn)收現(xiàn)付制。一個(gè)完全基金制的養(yǎng)老金計(jì)劃無(wú)論是對(duì)代際的再分配還是對(duì)內(nèi)來(lái)說(shuō)都具有再分配的功能，它始終不會(huì)是在分配中性的。我國(guó)的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收入在分配的非中性特征，使“新人”承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成本，損害了“新人”的福利。在目前我國(guó)個(gè)人賬戶“空殼化”嚴(yán)重的情況下，應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡化。實(shí)行個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌想分離，由社會(huì)統(tǒng)籌和征服各分擔(dān)一部分。征服負(fù)擔(dān)部分的資金來(lái)源課通過(guò)發(fā)行特別國(guó)債、國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)、收取土地地租等。而且分開(kāi)管理可提高經(jīng)營(yíng)效率，尖山腐敗，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（三）加強(qiáng)養(yǎng)老基金的監(jiān)管。

養(yǎng)老金發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，監(jiān)管是促進(jìn)發(fā)展的最有力手段和根本保證。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人的利益，確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

養(yǎng)老金體系監(jiān)管的重點(diǎn)是要抓好以下四個(gè)方面：一是加強(qiáng)市場(chǎng)行為監(jiān)管，通過(guò)運(yùn)用多種監(jiān)管手段，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅查處惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等行為，營(yíng)造公平有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。二是加強(qiáng)資金運(yùn)用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)和社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)和管理的約束力，讓被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。四是加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。目前，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)由勞動(dòng)保障部門(mén)監(jiān)管，團(tuán)體年金和個(gè)人年金由保監(jiān)會(huì)監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管。為促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老金的快速發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作。

結(jié)語(yǔ)

目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題既含有歷史遺留下的包袱，又是現(xiàn)

行統(tǒng)賬結(jié)合制度設(shè)計(jì)的缺陷造成的，其改革思路也在以上進(jìn)行了具體闡述。唯有如此，我們才能應(yīng)付21世紀(jì)30年代到50年代人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付危機(jī)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度平穩(wěn)過(guò)渡到完全基金制，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。