第一篇：淺論我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革

淺論我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革

一、我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展現(xiàn)狀

我國城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險制度是５０年代初期建立的，以后在１９５８年和１９７８年兩次作了修改。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化，所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、勞動力結(jié)構(gòu)和職工工資分配形式都發(fā)生了很大變化，要求養(yǎng)老保險制度作相應(yīng)改革。十多年來，對養(yǎng)老保險制度已進行了一些改革和探索，取得了成功的經(jīng)驗。這些年來改革的內(nèi)容主要有：

１．實行職工退休費用的社會統(tǒng)籌。即職工在職時，由職工本人和企業(yè)按一定比例為職工購買社會保險，在職工退休時由社保局統(tǒng)一向退休職工發(fā)放退休金，統(tǒng)一管理。退休費用實行社會統(tǒng)籌的改革措施，初步緩解了新老企業(yè)之間退休費用負擔(dān)畸輕畸重的矛盾，保證了退休人員的生活，增強了企業(yè)活力，維護了社會安定團結(jié)。特別是在１９９６年后的３年治理整頓期間，退休費用社會統(tǒng)籌發(fā)揮了重要作用，凡是參加了勞動部門組織的退休費用社會統(tǒng)籌的企業(yè)，不論退休人員有多少，企業(yè)是否有能力繳納養(yǎng)老保險基金，退休人員不受企業(yè)經(jīng)濟困難的影響，基本上都能從社會保險機構(gòu)按時、如數(shù)領(lǐng)到基本養(yǎng)老金。

２．建立了勞動合同制工人的養(yǎng)老保險制度。１９８６年國務(wù)院發(fā)布改革勞動制度四項規(guī)定，決定國營企業(yè)新招工人一律實行勞動合同制。國務(wù)院在《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》中規(guī)定了勞動合同制工人退休養(yǎng)老保險辦法，企業(yè)按照勞動合同制工人工資總額的１５％左右，勞動合同制工人按照不超過本人標準工資的３％繳納退休養(yǎng)老保險基金。到１９９８年底，有近２５００萬勞動合同制工人參加了退休養(yǎng)老保險，并積累了近１２０多億元養(yǎng)老保險金。少數(shù)到達退休年齡的勞動合同制工人開始按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。這項制度的實施，使勞動合同制工人解除了后顧之憂，年老退休后的生活有了保障，對于鞏固和發(fā)展勞動合同制起了積極作用。

３．實行了國營企業(yè)職工個人繳納養(yǎng)老保險制度。實行個人繳費，是每個職工享受養(yǎng)老保險待遇權(quán)利應(yīng)盡的義務(wù)，也是社會保險權(quán)利與義務(wù)相一致原則的具體體現(xiàn)，對于改變職工養(yǎng)老完全依靠國家與企業(yè)的觀念，樹立社會保險參與意識，實現(xiàn)多渠道籌集資金，減輕國家與企業(yè)的負擔(dān)，以及解決人口老齡化的經(jīng)濟負擔(dān)問題，都具有十分重要的意義。目前，廣東、江西、吉林、四川、山西、河北等２０多個省、自治區(qū)、直轄市實行了職工個人繳納基本養(yǎng)老保險制度。

４．進行了多層次養(yǎng)老保險制度的試點，部分企業(yè)實施了補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，增強了企業(yè)的凝聚力。北京、四川、福建、浙江、湖南等省市都有一些企業(yè)進行了試點，郵電部、中電聯(lián)已在全系統(tǒng)實行。

５．為保證養(yǎng)老保險制度改革的順利進行，一套自下而上的社會保險管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)形成。到１９９７年底，全國已建立了歸口勞動部門領(lǐng)導(dǎo)的省、市、縣三級社會保險管理機構(gòu)３９００個，配備社會保險專職干部３９０００多人。總之，我國的養(yǎng)老保險制度已經(jīng)取得了一定的成效，有些方面取得了突破性進展，為深化養(yǎng)老保險制度改革打下了良好的基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的缺陷

１．養(yǎng)老保險制度的實施范圍較窄，且不夠統(tǒng)一。目前我國法定的基本養(yǎng)老保制度，主要是在國有企業(yè)中實行，城鎮(zhèn)區(qū)、縣以上集體企業(yè)和外商投資企業(yè)參照執(zhí)行，區(qū)、縣以下集體企業(yè)、私營企業(yè)、城鎮(zhèn)個體勞動者基本上還沒有實行法定的養(yǎng)老保險制度。全民和集體企業(yè)中的勞動合同制職工、臨時工，以及區(qū)縣以下集體與私營企業(yè)、新產(chǎn)生的股份制企業(yè)和個體勞動者，至今沒有統(tǒng)一的養(yǎng)老保險辦法。

２．養(yǎng)老保險待遇層次單一，缺乏活力。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險待遇，受統(tǒng)包統(tǒng)配的計劃經(jīng)濟體制的影響，無論企業(yè)經(jīng)濟效益好壞，收人多少，均實行單一層次的養(yǎng)老保險待遇，這種待遇結(jié)構(gòu)與活躍的市場經(jīng)濟極不適應(yīng)，一方面不利于控制待遇水平，另一方面不利于調(diào)動職工的積極性。

３．養(yǎng)老保險基金的籌集渠道窄，國家和企，業(yè)包得過多。目前，養(yǎng)老保險費用基本上由國家和企業(yè)負擔(dān)，職工個人繳費很少。隨著人口老齡化和養(yǎng)老保險費用的過快增長，國家和企業(yè)的負擔(dān)越來越重，以致影響經(jīng)濟的發(fā)展。

４．基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法不適應(yīng)工資制度改革的形勢?，F(xiàn)行的基本養(yǎng)老金是以標準工資為計發(fā)基數(shù)，隨著工資制度改革的深化，原有的標準工資逐漸淡化以至取消，而且國家統(tǒng)一標準工資占全部工資比重僅５５％左右，以此為基數(shù)計發(fā)的養(yǎng)老待遇偏低。但是由于企業(yè)有了內(nèi)部分配自主權(quán)和退休費用實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)在職工退休時千方百計加大標準工資份額的現(xiàn)象日趨嚴重，這又加重了社會的負擔(dān)。另外，現(xiàn)行辦法待遇結(jié)構(gòu)亦不夠合理。

５．社會化程度低。養(yǎng)老保險在近幾年雖然實行了以退休費用社會統(tǒng)籌為主體的改革，但是社會化程度還不高，保障功能弱。一是養(yǎng)老保險金的支付、發(fā)放，退休人員的管理服務(wù)大部分地區(qū)還是以企業(yè)為主，社會保險的功能未能夠充分發(fā)揮；二是國營企業(yè)雖然實行了社會統(tǒng)籌，但全國２／３以上的省、自治區(qū)仍是以市縣為單位統(tǒng)籌，基金分散，調(diào)劑范圍小，保障功能差。

６．管理體制混亂的局面，影響了改革的進展。由于歷史的原因，在養(yǎng)老保險上形成了多頭、分散、交叉管理的局面：按照國務(wù)院的分工，勞動部負責(zé)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險；人事部負責(zé)機關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休制度；人民保險公司目前還繼續(xù)辦少數(shù)市縣的一部分集體企業(yè)職工的養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)；全國總工會與勞動部在退休人員管理上也出現(xiàn)了“割江而治”的形勢。另外，養(yǎng)老保險制度的深化改革與體改委、計委、財政、銀行、稅收等部門關(guān)系緊密。由于各部門所處角度不同，以及利益機制的作用，隨著社會保險事業(yè)的發(fā)展和在社會政治、經(jīng)濟中地位的提高，矛盾將會愈益尖銳。

三、我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的對策

養(yǎng)老保險制度改革，要從我國人口多、底子薄、生產(chǎn)力水平和人口老齡化發(fā)展迅速的國情出發(fā)，兼顧國家、集體和個人三者利益，兼顧目前利益和長遠利益，既要保障職工退休后的基本生活，又要有利于生產(chǎn)發(fā)展和社會安定。

（一）養(yǎng)老保險制度改革的基本內(nèi)容和重點

１．?dāng)U大養(yǎng)老保險覆蓋面，實行城鎮(zhèn)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。在市場經(jīng)濟中，勞動力的流動要受價值規(guī)律和市場供求關(guān)系變化的影響。無論機關(guān)、事業(yè)單位還是企業(yè)招用人員和勞動者自主擇業(yè)都通過市場進行選擇。正是價值規(guī)律的作用和競爭機制的功能，把勞動力吸引到效益較好的單位和崗位上，從而提高了整個經(jīng)濟運行的效率和活力。這種以市場經(jīng)濟機制為基礎(chǔ)的勞動力管理方式，可以使各類人員在不同地區(qū)、不同所有制之間，在企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)之間合理地流動。尤其是計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡時期，重新選擇職業(yè)以及勞動力的合理流動將十分普遍。這就迫切需要建立起一個覆蓋城鎮(zhèn)所有企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)各類職工的統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，保證城鎮(zhèn)所有職工享受養(yǎng)老保險的權(quán)利，以解除職工的后顧之憂。

實行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度不僅是必要的，而且是可能的。目前，養(yǎng)老保險已覆蓋全部職工的９０．７％，只有不到１０％的私營企業(yè)和區(qū)縣以下集體企業(yè)職工還沒有養(yǎng)老保險。在區(qū)縣以下集體企業(yè)中，有相當(dāng)一部分職工是回城知青和保留全民或區(qū)縣以上集體職工身份，他們已經(jīng)實行或參照實行了養(yǎng)老保險制度。從數(shù)量上分析，建立統(tǒng)一的保險制度是可行的，如果我們不抓住現(xiàn)在的有利時機，若干年后這個問題將更加難以解決，統(tǒng)一制度難度會更大。

２．采取多層次的退休養(yǎng)老保險措施。從我國是一個發(fā)展中國家、經(jīng)濟還不發(fā)達的國情出發(fā)，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障生活和穩(wěn)定社會的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟條件的需要，以利于勞動生產(chǎn)率的提高，宜實行國家基本養(yǎng)老保險、單位補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險體制。在多層次的養(yǎng)老保險體制中，基本養(yǎng)老保險是核心，由國家立法在全國統(tǒng)一強制實施，適用于城鎮(zhèn)各類職工。第二層次是單位補充養(yǎng)老保險，即根據(jù)單位的經(jīng)濟實力確定待遇水平和發(fā)放方式，經(jīng)濟效益好的多補充，以體現(xiàn)不同單位在經(jīng)濟條件上的差別。第三層次是職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，個人根據(jù)經(jīng)濟能力和不同需求自愿參加，國家在政策上應(yīng)給予引導(dǎo)，在儲蓄利率上給予相應(yīng)的優(yōu)惠。實行多層次養(yǎng)老保險意義十分重大：一是可以適量控制國家法定基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長。我國的生產(chǎn)能力和經(jīng)濟水平還很低，與此相適應(yīng)，養(yǎng)老保險待遇的水平不可能很高。實行多層次養(yǎng)老保險可以使職工在整個工作期間逐步積累基金，以保持退休后的生活水平不降低，又使基本養(yǎng)老金水平得到控制。二是可以增加企業(yè)的凝聚力，促進勞動生產(chǎn)率的提高。市場經(jīng)濟的主體是平等競爭，單位之間經(jīng)濟條件的差別是必然結(jié)果，單位為了增強凝聚力，吸引優(yōu)秀人才，除了對在職期間給予優(yōu)厚報酬之外，還會靠長遠的吸引手段來穩(wěn)定所需人員，手段之一就是為職工舉辦補充養(yǎng)老保險。這樣做，有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，激勵職工多做貢獻。三是可以為經(jīng)濟建設(shè)積累資金。補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金大多是完全積累的方式，一般儲蓄數(shù)十年后才支付，這一方面可以抑制消費基金的膨脹，另一方面可形成一筆數(shù)量可觀的長期可運用資金，支援國家經(jīng)濟建設(shè)。

３．實行國家、單位、個人三方共同負擔(dān)養(yǎng)老保險費用。實行個人繳費，是深化改革養(yǎng)老保險制度的重要內(nèi)容。隨著經(jīng)濟體制改革和養(yǎng)老保險制度改革的不斷深化，人們對個人繳費已有所認識，考慮到這一制度的實施與職工直接的利益關(guān)系，在實踐過程中應(yīng)注意以下幾個方面的關(guān)系：一是在國家統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度范圍內(nèi)的所有職工都應(yīng)實行個人繳費制度。目前，各地在試行個人繳費過程中，只在企業(yè)職工中進行，機關(guān)、事業(yè)單位職工不實行，這一做法，已引起企業(yè)部分職工的抵觸情緒。為了避免在企業(yè)和機關(guān)、事業(yè)單位職工之間出現(xiàn)不平衡，機關(guān)、事業(yè)單位的個人繳費應(yīng)盡快實行。二是考慮到目前職工的工資收入還不高，開始時可以在增加工資的基礎(chǔ)上實行，以后隨著經(jīng)濟的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。三是個人繳費要進入基本養(yǎng)老保險基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，否則就不能體現(xiàn)三方負擔(dān)，起不到個人繳費應(yīng)發(fā)揮的作用。

４．以改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法為重點，帶動整個養(yǎng)老保險制度的改革?；攫B(yǎng)老金計發(fā)辦法是養(yǎng)老保險制度改革的核心問題，主要涉及到兩方面的內(nèi)容：一是計發(fā)基數(shù)；二是計發(fā)標準。隨著經(jīng)濟體制和工資制度改革的不斷深化，企業(yè)內(nèi)部分配自主權(quán)的確立，出現(xiàn)了分配形式的多樣化，打破了以標準工資為主體的等級工：資制的分配格局，改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)基數(shù)已成為當(dāng)前養(yǎng)老保險制度改革所面臨的迫在眉睫的任務(wù)。

改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法的原則：一是基本養(yǎng)老保險是國家法定的養(yǎng)老保險，必須實行統(tǒng)一的計發(fā)基數(shù)、計發(fā)標準。因此，選擇的計發(fā)基數(shù)應(yīng)適應(yīng)各種工資分配形式。二是要全面客觀地反映職工一生對社會所做出的貢獻，以體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對應(yīng)關(guān)系。三是要兼顧公平與效率相結(jié)合，使市場經(jīng)濟體制下的分配差別過大和不公因素能夠盡量縮小，以利于生產(chǎn)，保障生活。

５．確立退休人員部分分享社會發(fā)展成果的調(diào)整機制。我國目前的基本養(yǎng)老金在職工退休時一經(jīng)確定就不再變動，受物價的影響很大，退休人員生活水平逐年下降。為解決因物價上漲而導(dǎo)致生活下降問題，國家采取定額物價生活補貼方式。從實行的結(jié)果看，這種辦法在一定程度上保障了退休人員的生活，穩(wěn)定了社會。但這種辦法利少弊多，其弊端主要表現(xiàn)在：一是物價生活補貼不規(guī)范，補貼額度隨意性強，而且往往滯后，群眾意見大。二是各種補貼名目繁多，執(zhí)行起來十分困難，不同時期、不同金額、不同名稱，人們很難分清楚。三是平均主義傾向嚴重。由于各項補貼都按人平均發(fā)放，表面上看很公平，其實蘊藏著很多不合理因素，基本養(yǎng)老金低的成倍增長，基本養(yǎng)老金高的補貼量相對不足，退休人員的養(yǎng)老金逐漸形成了一個很大的平臺，一些退休時待遇較高的同志反映強烈。四是補貼量相對偏低，趕不上物價的增長水平，更無法解決分享社會發(fā)展成果的問題，形成退休人員生活水平下降較多。

為了解決上述矛盾，我們認為，隨著國民經(jīng)濟實力的不斷增強和財政收入情況的不斷好轉(zhuǎn)，建立正常調(diào)整機制的時機已經(jīng)成熟。但是，選擇什么樣的調(diào)整參數(shù)，則是我們當(dāng)前需要研究論證的重要問題。從目前我國現(xiàn)有的統(tǒng)計資料看，可以作為調(diào)整的參數(shù)有三種：第一種是零售物價指數(shù)；第二種是職工生活費指數(shù)；第三種是社會平均工資增長指數(shù)。

目前，建立退休人員部分分享社會發(fā)展成果的調(diào)整機制是十分必要的，但是調(diào)整參數(shù)的選擇需要進一步研究論證。調(diào)整參數(shù)確定以后，這一系數(shù)就成為調(diào)整基本養(yǎng)老金的剛性指標，因此，在開始實行時，無論選擇哪種參數(shù)掛鉤，都只能采取部分掛鉤而不宜全掛，以防止過快過猛。譬如零售物價增長不超過３％時就不進行調(diào)整，只有超過一定數(shù)量時才開始進行調(diào)整的措施，就是防止調(diào)整過頻、數(shù)量增長過猛。

（二）離退休人員社會化管理體系的建立和逐步完善

我國離退休人員到１９９９年已達到３９００多萬人，對他們的管理服務(wù)已成為一個十分重大的社會問題，不容忽視，必須認真對待。近些年來，黨和政府以及社會各界都做了大量的工作，取得很大的成效，但是仍存在一些問題，應(yīng)當(dāng)進行改革。存在的主要問題是：（１）以“官方”管理服務(wù)為主體的模式不斷強化，離退休人員的自我管理服務(wù)和社會管理服務(wù)的機制難以形成。離退休人員的管理服務(wù)問題是以國家為主體完全包起來，還是靠社會和退休人員進行自我管理，是管理服務(wù)首先應(yīng)解決和明確的問題。（２）各類人員之間的管理服務(wù)水平差別較大，矛盾很多。就目前來講，對老年人的管理服務(wù)可以說是分門別類，界限分明。

管理服務(wù)最好、檔次最高的是離休老干部；其次是機關(guān)事業(yè)單位的退休干部；第三是全民和大集體企業(yè)的退休人員；第四是小集體或其他所有制單位的退休人員。這種離退休人員管理服務(wù)上的差別已經(jīng)成為社會不穩(wěn)定的因系。（３）離退休人員的管理服務(wù)未形成較規(guī)范的社會化體系。

這些問題的存在直接影響著實現(xiàn)社會化管理，必須加快改革的步伐。改革的初步設(shè)想是：

１．建立以社會化管理服務(wù)為主要形式的離退休人員管理服務(wù)體系，逐步實現(xiàn)離退休人員與原來工作單位脫鉤。社會化管理服務(wù)體系要以社區(qū)服務(wù)為核心。離退休人員的管理服務(wù)以自我管理服務(wù)為主體，充分發(fā)揮離退休人員的作用，由“官方”主辦改為“官方”協(xié)辦，民間組織管理為主。管理服務(wù)體系建立兩個系統(tǒng)，一是生活管理服務(wù)系統(tǒng)，與整個社會的生活服務(wù)體系相一致的同時，重點發(fā)展適合于老年人特點的服務(wù)項目和服務(wù)設(shè)施，并且根據(jù)老年人經(jīng)濟負擔(dān)能力和不同需求，分別建立消費型和福利服務(wù)型兩類服務(wù)項目，既保證老年人生活、娛樂、保健等的需要，又可以籌措部分經(jīng)費。二是政治權(quán)益保障系統(tǒng)，以解決老年群眾的政治生活權(quán)利，保障其社會地位和自身利益，并且發(fā)揮其政治成熟和穩(wěn)定、影響力大的作用。

２．多渠道籌措管理服務(wù)費用，充分發(fā)揮民間社團的籌資作用。一是組織離退休人員發(fā)揮余熱，收取部分管理費用，取之于民。二是可以接受國內(nèi)外人士、團體和企業(yè)的捐贈。三是政府給予部分資助。四是國家允許離退休人員社團組織興辦實業(yè)，并在稅收等方面給予適當(dāng)優(yōu)惠。

第二篇：城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革二十年

城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革二十年

葉向峰

我國的城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度，自1991年正式啟動改革以來，經(jīng)過二十年的不斷探索和完善，目前已基本建立起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系。

一、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革的啟動

20世紀80年代后，隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，計劃經(jīng)濟時期建立的“國家保障模式”已越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要，特別是傳統(tǒng)保障制度下，企業(yè)最終承擔(dān)了社會養(yǎng)老保險的全部責(zé)任，嚴重影響到了國有企業(yè)改革的推進。

自1984年開始，與企業(yè)勞動制度改革相配套，國家開始在國有企業(yè)中進行社會養(yǎng)老保險制度改革的試點，推行退休費用的社會統(tǒng)籌。1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，又建立了勞動合同制工人的養(yǎng)老保險制度，改變了由企業(yè)全部承擔(dān)養(yǎng)老保險費用的模式，由國家、企業(yè)、個人三方共同繳納養(yǎng)老保險基金。

1991年6月，在前期試點的基礎(chǔ)上，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，全面改革正式啟動?！稕Q定》對養(yǎng)老保險制度改革作出了原則性的規(guī)定：

1、建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度。改變養(yǎng)老保險完全由國家、企業(yè)包下來的辦法，實行國家、企業(yè)、個人三方共同負擔(dān)，職工個人也要繳納一定的費用。

2、基本養(yǎng)老保險基金按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。

3、企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費，按本企業(yè)職工工資總額和當(dāng)?shù)卣?guī)定的比例在稅前提??；職工個人繳納基本養(yǎng)老保險費，開始時可不超過本人標準工資的3％，以后隨著經(jīng)濟的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。

4、企業(yè)補充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟能力，為本企業(yè)職工建立，所需費用從企業(yè)自有資金中的獎勵、福利基金內(nèi)提取。個人儲蓄性養(yǎng)老保險由職工根據(jù)個人收入情況自愿參加。國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險和職工參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險，并在政策上給予指導(dǎo)。

由于《決定》對改革的規(guī)定較為原則，并沒有具體實施方案，各地結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H推出了不同的實施方案，這雖然有力推動了養(yǎng)老保險制度改革的深入，但客觀上也造成了制度的割裂。

二、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度改革的深入

1993年十四屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》提出，“城鎮(zhèn)職工養(yǎng) 老和醫(yī)療保險金由單位和個人共同負擔(dān)，實行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”，這就為養(yǎng)老保險制度的進一步改革明確了方向。

1995年3月，國務(wù)院頒布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，明確“基本養(yǎng)老保險費用由企業(yè)和個人共同負擔(dān)。實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合?！?同時“鼓勵建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險?！?/p>

為了便于制度統(tǒng)一，讓各地在不同情況下實行“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”的辦法，《通知》中還提出了兩個方案，由各地選擇。

方案一的基本內(nèi)容是：

基本養(yǎng)老保險費用由單位和個人共同負擔(dān)。個人繳費的比例，職工按不低于個人繳費工資基數(shù)（當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%～200%或300%）3％的比例繳費，以后一般每兩年提高１個百分點，最終達到個人帳戶養(yǎng)老保險費的50％。企業(yè)按職工工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險費。

按照社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則，建立個人養(yǎng)老保險帳戶。個人帳戶按職工工資收入16％左右的費率記入，包括職工本人繳納的全部養(yǎng)老保險費；從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按個人繳費工資基數(shù)的一定比例劃轉(zhuǎn)記入的部分；從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的5％左右劃轉(zhuǎn)記入的部分。其中，前兩項合計為11％左右，隨著個人繳費比例的提高，從企業(yè)劃轉(zhuǎn)記入的比例相應(yīng)降低。職工到達法定離退休年齡，凡個人繳費累計滿15年，或本辦法實施前參加工作連續(xù)工齡（包括繳費年限）滿10年的人員，均可享受基本養(yǎng)老保險待遇，按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

月基本養(yǎng)老金＝基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120 方案二的基本內(nèi)容是：

基本養(yǎng)老保險費由單位和個人共同繳納。職工本人上一月平均工資為個人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)。企業(yè)以全部職工繳費工資基數(shù)之和為企業(yè)繳費工資基數(shù)，職工月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60％的，按60％計算繳費工資基數(shù)；超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300％的部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。

按照社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則，建立個人養(yǎng)老保險帳戶。個人帳戶包括：職工個人繳費的全部或者一部分記入個人帳戶；企業(yè)繳費中，職工繳費工資基數(shù)高于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY200％以上至300％的部分，可以全部或者一部分記入個人帳戶；上述儲存額的利息。

繳費年限滿10年及以上的，按以下辦法計發(fā)養(yǎng)老金：

1、社會性養(yǎng)老金：按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的20～25％計發(fā)，具體比例由當(dāng)?shù)卣_定。

2、繳費性養(yǎng)老金：個人及企業(yè)繳費每滿１年，按繳費工資基數(shù)的1.0％～1.4％計發(fā)，具體系數(shù)由當(dāng)?shù)卣_定。社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金中支付，按月計發(fā)。

3、個人帳戶養(yǎng)老金：記入基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額（包括本金和利息）歸 個人所有，職工符合離退休條件離退休后，可以由本人選擇一次或者多次或者按月領(lǐng)取。職工或離退休人員死亡后，其個人帳戶儲存額的結(jié)余部分一次發(fā)給其指定的受益人或者法定繼承人。

《通知》發(fā)布后，各地立即貫徹執(zhí)行。其中上海等7個省市選擇了方案一，北京等5個省市選擇了方案二，而山東等其他更多地區(qū)，則吸取兩個方案的優(yōu)點，制定了“第三種方案”，即個人帳戶大致為職工工資收入的10～12%，相當(dāng)于個人工資3%的個人繳費全部記入，企業(yè)繳費劃入個人帳戶8%左右。養(yǎng)老金支付由兩部分構(gòu)成，一是當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的25%左右，二是個人帳戶累計存儲額除以120。實行系統(tǒng)統(tǒng)籌的電力等5個部門也實行了這個方案。

《通知》的頒布實施，基本確立了城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險的制度框架，以后的改革主要也是圍繞“社會統(tǒng)籌和個人帳戶”的完善進行。雖然《通知》也規(guī)定了兩種實施方案，但在實際操作中，各地關(guān)于養(yǎng)老金征收和支付的標準、比例參差不齊，這也成為勞動力合理流動、優(yōu)化配臵的障礙。

三、基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一

針對以上問題，經(jīng)過不斷總結(jié)和探討，1997年7月，國務(wù)院頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，按照社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的原則，從三個方面統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。

1、統(tǒng)一企業(yè)和職工個人的繳費比例。企業(yè)繳納基本養(yǎng) 老保險費的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%(包括劃入個人帳戶的部分)，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例，1997年不得低于本人繳費工資的4%，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8%。

2、統(tǒng)一個人帳戶規(guī)模。按本人繳費工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，個人繳費全部記入個人帳戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3%。

3、統(tǒng)一基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上職工月平均工資的20%，個人帳戶養(yǎng)老金月標準為本人帳戶儲存額除以120。

1998年6月，國務(wù)院又發(fā)布了《關(guān)于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》，決定“加快實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，并將鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部（原郵電部部分）、水利部、民航總局、煤炭局（原煤炭部）、有色金屬局（原中國有色金屬工業(yè)總公司）、國家電力公司（原電力部）、中國石油天然氣集團公司和中國石油化工集團公司（原石油天然氣總公司部分）、銀行系統(tǒng)（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、中保集團）、中國建筑工程總公司組織的基本養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理?！边@進一步推動 了統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險制度的建立。

《決定》歸納和總結(jié)了多年改革的實踐經(jīng)驗和教訓(xùn)，實現(xiàn)了社會養(yǎng)老保險在制度層面的統(tǒng)一。但是由于制度實施前存在大量已退休的人員，因此單位和職工個人向個人帳戶的繳費的大部分實際上支付給了這部分人員，這就導(dǎo)致個人帳戶事實上是“不完全帳戶”，由此也帶來了嚴重的隱性債務(wù)問題。

四、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度的繼續(xù)完善

個人帳戶的“空帳”運行以及由此帶來的問題如果不能很好解決，勢必影響到養(yǎng)老保險制度的持續(xù)運行。為了有效解決這一問題，2000年12月國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，對個人帳戶進行調(diào)整。其中企業(yè)按工資總額的20%左右進行繳費，不再劃入個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金并以省為單位進行調(diào)劑。個人繳費比例為本人繳費工資的8%，并全部計入個人賬戶，同時個人賬戶規(guī)模由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%。對社會統(tǒng)籌基金與個人帳戶基金實施分別管理，作實個人帳戶。2001年7月，遼寧省率先進行試點，以后又逐步擴大到其他省（自治區(qū)、直轄市）指定的部分地區(qū)。

經(jīng)過一段時期的試點探索，2005年12月國務(wù)院頒布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，明確規(guī)定“從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11％調(diào)整為8％，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃 入個人賬戶?！?“基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1％。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定?！?/p>

在不斷改革和完善城鎮(zhèn)基本社會養(yǎng)老保險的同時，按照多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)的目標，國家也在積極推進企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的建立。1995年12月，原勞動部發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》的通知》，鼓勵企業(yè)在基本養(yǎng)老保險制度之外，給員工建立補充養(yǎng)老保險。2004年1月，原勞動和社會保障部又頒布了《企業(yè)年金試行辦法》，推動企業(yè)年金制度的建立。此外，商業(yè)人壽保險也在蓬勃發(fā)展，這些都對基本養(yǎng)老保險形成了有益的補充。

五、城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度的新發(fā)展

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展和社會保障體系的不斷完善，2011年6月，國務(wù)院頒布了《關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，進一步擴大城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險的覆蓋面，規(guī)定“年滿16周歲（不含在校學(xué)生）、不符合職工基本養(yǎng)老保險參保條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險?！?/p>

城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金主要由個人繳費和政府補貼構(gòu) 成。個人繳費標準目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元10個檔次，各地可以根據(jù)實際情況增設(shè)繳費檔次。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。政府對符合待遇領(lǐng)取條件的參保人全額支付城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金。其中，中央財政對中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準給予全額補助，對東部地區(qū)給予50%的補助。

養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為每人每月55元，各地可以根據(jù)實際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶儲存額除以139。

《指導(dǎo)意見》的實施，標志著我國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度步入了發(fā)展的新階段，將實現(xiàn)對城鎮(zhèn)全體勞動者的全面覆蓋。

（作者單位：中國人民人壽保險股份有限公司）

第三篇：我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革回顧

我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革回顧

養(yǎng)老保險制度是社會保險制度的一部分，主要是指國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，在勞動者達到國家規(guī)定年齡退出勞動崗位后，給以一定的物質(zhì)保障，以維持其基本生活的制度。它的基本要求是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會勞動生活后自動發(fā)生作用。目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源，以社會保險手段來達到保障的目的。養(yǎng)老保險制度一般分為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度和農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。我國的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度從無到有，從計劃經(jīng)濟模式轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟模式，從“摸著石頭過河”到一步步推進，再向縱深發(fā)展，經(jīng)歷了一系列艱辛的過程。在改革開放30年之際，我們有必要對此做一個簡單的回顧，以達到檢驗成果、總結(jié)經(jīng)驗、認識不足的目的。

一、新中國成立后城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的模式

中華人民共和國成立以后，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的退休辦法是按照1951年2月政務(wù)院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》，國家機關(guān)工作人員的退休由1952年10月頒布的《中央人民政府人事部關(guān)于頒發(fā)各級人民政府工作人員退職處理暫行辦法的通知》所下達的辦法進行的。當(dāng)時的職工，大多是解放后招收的，全國只有企業(yè)職工800萬名。1952年全國退休人員僅有2萬名，平均400名職工才相應(yīng)有一個退休者，因此實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制的勞動保險模式，并且是具有全國范圍內(nèi)的跨企業(yè)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險的形式。

1955年12月國務(wù)院頒布了《國家機關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》，分別規(guī)定了男女職工的退休年齡、退休工資的領(lǐng)取等問題。根據(jù)這一辦法，50年代退休人員基本上領(lǐng)取的退休金大多相當(dāng)于工資的50%左右。這與世界大多數(shù)國家的養(yǎng)老金與工資之間的比例相仿。這一基本制度一直延續(xù)到1966年“文革”開始之前。

“文革”開始不久，財政部在有關(guān)文件中規(guī)定：“國營企業(yè)一律停止提取工會經(jīng)費和勞動保險金，企業(yè)的退休職工、長期病號和其他勞保開支，改在企業(yè)營業(yè)外列支?！边@樣，已經(jīng)開始社會化的勞動保險又走上了企業(yè)包辦的回頭路，社會保險倒退為企業(yè)保險和單位保險。

二、“文革”結(jié)束后養(yǎng)老退休制度的演變

“文革”后，國務(wù)院于1978年5月頒布了《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》。根據(jù)新辦法的規(guī)定，不僅退休年齡明顯放寬，領(lǐng)取養(yǎng)老金的標準比50年代的規(guī)定也提高了，這實際上使養(yǎng)老金與工資的替代率大幅度提高，并成為養(yǎng)老金負擔(dān)逐年加大的重要原因。另外，該辦法存在著明顯的鼓勵早退休的傾向，以便使大批反城待業(yè)青年盡早進入工作崗位。這樣，退休人員從1978年到1985年增加了4倍，養(yǎng)老金費用從占城市職工工資的2.8%上升到10.6%。1978年5月至1982年2月，國務(wù)院頒布了一系列關(guān)于干部退休、新中國誕生前參加革命工作的老干部離、退休制度的規(guī)定，又使全國養(yǎng)老金替代率大幅度提高。在此影響下，一些有特殊貢獻的老專家、學(xué)者、醫(yī)生和教師也都提高了養(yǎng)老金與工資的替代率，這部分人的退休費與解放后參加工作的人員退休費懸殊，為了縮小這種差距，國家又對后者給以補貼。這樣我國養(yǎng)老金高替代率的局面就形成了。

三、80年代養(yǎng)老保險制度的改革

80年代養(yǎng)老保險制度的改革從退休基金統(tǒng)籌開始。1983年，全國退休職工達1300萬人，其中全民單位的1015萬人，相當(dāng)于在職職工的11.2%，比1978年的314萬增加了近1000萬人。退休費用87億元，其中全民單位的74億元，相當(dāng)于工資總額的9.3%，比1978年的17億元增加了70億元。如何籌集和使用好這筆巨額費用，靠企業(yè)保險的模式難以完成，實行改革勢在必行。

1984年中央在廣東東莞、江門等地首先試點，在試點的基礎(chǔ)上勞動人事部于1985年1月發(fā)出了《勞動人事部保險福利局關(guān)于做好統(tǒng)籌退休基金與退休職工服務(wù)管理工作的意見》。這個意見規(guī)定了統(tǒng)籌的范圍為全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位和黨政機關(guān)、群眾團體。統(tǒng)籌的項目包括所有用于支付退休職工的各項費用、退休基金的提取，企業(yè)單位在“營業(yè)外支出”項 列支。機關(guān)、團體、事業(yè)單位從行政、事業(yè)費中列支，也可采取編造預(yù)算辦法，從財政統(tǒng)一撥?？?。退休基金的管理，存入銀行，利息轉(zhuǎn)入退休基金，不征稅費。同時建立社會保險事業(yè)管理局，隸屬勞動部門，管理費由退休基金提取。這個《意見》基本上奠定了養(yǎng)老金統(tǒng)籌的政策框架。1986年國務(wù)院又頒布了77號文件，建立了市一級的國有企業(yè)養(yǎng)老金統(tǒng)籌機制。企業(yè)保留實際發(fā)放養(yǎng)老金的職能，通過對參加統(tǒng)籌的企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定一定的繳納率建立統(tǒng)籌基金，實行差額上繳或下?lián)?，基本上為企業(yè)公平競爭建立了良好的社會環(huán)境。

在80年代，與養(yǎng)老退休金社會統(tǒng)籌改革相提并論的還有一項重大的改革，這就是建立了勞動合同制工人的養(yǎng)老保險制度。1986年國務(wù)院發(fā)布改革勞動制度四項規(guī)定，決定國營企業(yè)所招工人一律實行勞動合同制，徹底打破“大鍋飯”和“鐵飯碗”。規(guī)定中明確了合同制工人退休養(yǎng)老保險辦法，企業(yè)按照勞動合同制工人工資總額的15%左右，勞動合同制工人按照不超過本人工資3%繳納退休養(yǎng)老保險基金。這是我國養(yǎng)老保險制度改革的重大突破，打破了養(yǎng)老費用由企業(yè)全部包攬的舊模式，開創(chuàng)了個人繳納部分養(yǎng)老金加以儲存的新模式。到1991年底，有近1600萬勞動合同制工人參加了養(yǎng)老退休保險，并積累了近70億養(yǎng)老保險基金。少數(shù)達到退休年齡的勞動合同制工人開始按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。這對鞏固和發(fā)展合同用工制度起了積極作用。

四、90年代初期養(yǎng)老保險制度的第一次改革

80年代的養(yǎng)老保險制度改革取得了一些成績，但更大的問題也逐漸顯露出來。由于退休人數(shù)的激增，養(yǎng)老金替代率的上升，使養(yǎng)老負擔(dān)日益沉重，90年代初期養(yǎng)老保險面臨的形勢與體制的弊端集中體現(xiàn)出來。據(jù)聯(lián)合國預(yù)測，中國人的平均年齡到2050年將達到45歲，這是一個很高的數(shù)字。中國靠獨生子女政策控制了人口增長，人口年齡結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢已越來越像發(fā)達工業(yè)國，只不過，德國和美國在步入老齡化社會時已達到了比中國高得多的生活水平。聯(lián)合國的一份報告強調(diào)說，從沒有一個國家尚處在中國這樣的發(fā)展階段便開始老齡化，這將給中國的養(yǎng)老制度帶來巨大挑戰(zhàn)。德意志銀行估算，若中國不改變退休年齡，則2050年，每100名勞動者就要供養(yǎng)79名退休者。另外，現(xiàn)行養(yǎng)老制度覆蓋面小，不利于勞動力的流動。我國的養(yǎng)老退休制度僅限于國家機關(guān)、事業(yè)單位、國營企業(yè)和部分集體企業(yè)的職工，3/4左右的老人沒有實現(xiàn)養(yǎng)老退休，不利于社會的安定。不同單位之間，養(yǎng)老待遇差別狠大，許多人為了保持固定的養(yǎng)老退休待遇不愿流向更能發(fā)揮作用的崗位，浪費了人力資源。還有一個棘手的問題就是養(yǎng)老基金籌措渠道單一，給付制度有待完善?，F(xiàn)行退休費的籌措渠道比較單一，從本質(zhì)上來說基本由國家負擔(dān)，長此以往，肯定難以承擔(dān)。在給付制度上也不夠完善。養(yǎng)老保險金的發(fā)放、退休人員的管理服務(wù)大部分地區(qū)還以企業(yè)為主，社區(qū)功能發(fā)揮不夠。最后不容忽視的一點是獨生子女政策動搖了大家庭養(yǎng)老的傳統(tǒng)，將來一個孩子要贍養(yǎng)父母2人和祖父母4人，養(yǎng)老負擔(dān)非常沉重。

針對這些問題，國家對養(yǎng)老保險制度進行了一系列改革，其中有兩件大事對改革起了很大的作用，一是國發(fā)1991年33號文件；二是國務(wù)院總體研究小組組織的社會保障體系的研究。

1991年6月26日，國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，即國發(fā)1991年33號文件。這個決定全面總結(jié)了我國養(yǎng)老保險制度改革的經(jīng)驗，為90年代的改革指明了方向。其要點如下：確定了我國要建立基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險及職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度，基金由國家、企業(yè)、個人三方共同承擔(dān)。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費在稅前提取，個人繳納標準從3%標準工資起步，設(shè)立養(yǎng)老保險基金專戶，積累基金的一部分購買國家債券，基金由勞動部門管理，補充養(yǎng)老保險基金記入個人帳戶。個人儲蓄性養(yǎng)老保險由職工個人自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)。本決定適用全民所有制企業(yè)，城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)參照執(zhí)行。33號文件在許多方面對養(yǎng)老保險制度改革進行了開拓性的突破，構(gòu)筑了改革的宏觀框架。

第二件大事是國務(wù)院于1991年9月3日成立了國民經(jīng)濟和社會發(fā)展總體協(xié)調(diào)小組，開展了國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的總體研究工作。其中第五課題小組全面研究了我國社會保障體系的總體框架，社會保障制度的歷史沿革和建立與完善我國社會保障體系的基本思路。這項研究的成果對整個90年代我國社會保障制度改革提供了理論上的支撐和政策性的建議。

五、90年代中期養(yǎng)老保險制度的第二次改革

1991年33號文件發(fā)布之后，勞動部大力推廣新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法，同時對退休人員的退休費不斷進行補貼，大力推進退休人員的社會化管理體系，總體趨勢是好的，但隨著宏觀經(jīng)濟形勢的變化，這項改革在激發(fā)企業(yè)上繳養(yǎng)老統(tǒng)籌金的動力和監(jiān)督機制上的欠缺顯露出來。1994年，中央財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織了大型調(diào)研活動，按照黨的十四屆三中全會精神，研究和制訂社會保險體系具有可操作性的實施方案。調(diào)研重點是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老、失業(yè)保險制度改革以及破產(chǎn)企業(yè)職工保障和再就業(yè)問題。

調(diào)研組通過到上海、煙臺等地重點調(diào)研，又搜集了全國有代表性地區(qū)的實踐經(jīng)驗，對國際上一些國家養(yǎng)老制度進行對比研究，并對改革方案中的有關(guān)數(shù)據(jù)進行了測算，9月8日向中央領(lǐng)導(dǎo)做了匯報。朱總理指出，必須注意三個問題：（1）保險水平不能太高；（2）不能吃“大鍋飯”，個人交費不能進社會統(tǒng)籌，應(yīng)該記入個人帳戶，社會統(tǒng)籌的一部分也應(yīng)撥入個人帳戶，個人帳戶應(yīng)占主要比重，這樣有利于個人繳費，有利于職工督促企業(yè)繳費；（3）社會統(tǒng)籌的比例不要過高。朱總理同時還指出，要成立社會保障的統(tǒng)一機構(gòu)，現(xiàn)在就應(yīng)研究和探討這個問題。10月25日，國務(wù)院第45次總理辦公會議原則上通過“基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”的改革方案。1994年12月由國務(wù)院主持召開了全國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險工作會議。1995年3月國務(wù)院頒布了6號文件《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，最大的突破是把“基本養(yǎng)老費由企業(yè)和個人共同負擔(dān)，實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”寫進了文件，不僅如此，而且對已經(jīng)進行行業(yè)統(tǒng)籌的11個行業(yè)也要求按照社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則進行改革。文件還明確了應(yīng)當(dāng)建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制，與當(dāng)?shù)芈毠ど弦黄骄べY增長率一定比例進行調(diào)整，而不是與物價或其他指標掛鉤。文件指出，企業(yè)按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費后，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由企業(yè)和個人自主選擇經(jīng)辦機構(gòu)。這一點為今后的改革指出了一個方向，在逐步降低養(yǎng)老金替代率的情況下，企業(yè)建立補充養(yǎng)老金不僅是可行的，而且是應(yīng)當(dāng)?shù)?。此外，文件還明確了提高養(yǎng)老保險管理服務(wù)的社會化程度以及政事分開、加強監(jiān)督等重要問題。

當(dāng)然，改革是漸進式的，任何文件都有局限，6號文件因為提供了兩個基金使用辦法，在以后的實踐中，各個地區(qū)的方案變得五花八門，并沒有完全達到當(dāng)初以統(tǒng)一模式為目標的初衷。而且，文件雖然對于養(yǎng)老金的保值增值提出了要求，但是并沒有找到能保值增值的辦法。這些問題都有待于進行進一步的改革。

六、90年代后期養(yǎng)老保險制度的第三次改革 養(yǎng)老制度改革進入90年代后期，目標主要是由全國散亂的養(yǎng)老保險模式走向一體化，統(tǒng)一養(yǎng)老保險辦法。

根據(jù)國家勞動部公布的資料，截止1996年6月，全國已有61.7萬戶各類企業(yè)的8738.2萬職工和2241.2萬離退休人員參加了地方退休費用社會統(tǒng)籌，占城鎮(zhèn)企業(yè)職工的76.9%和離退休人員的94.7%。此外，還有鐵道部、郵電部、水利部、中國建設(shè)工程總公司、中國電力企業(yè)聯(lián)合會、煤炭部、中國有色金屬總公司、交通部、民航總局、中國人民銀行、石油天然氣總公司等11個行業(yè)統(tǒng)籌的職工人數(shù)已達1400.1萬人，其中離退休人數(shù)為359.38萬人，總覆蓋面約1.23億人。據(jù)國家財政部統(tǒng)計，1995年全國共收繳基本養(yǎng)老保險基金943億元，支出830億元，歷年滾存節(jié)余約441億元。

由此可以看出，養(yǎng)老保險制度經(jīng)過近20年的改革歷程，已由企業(yè)保險走向社會保險。但最大的弊端是統(tǒng)籌主體太散，多數(shù)地區(qū)以縣市為統(tǒng)籌級別，加上十幾個行業(yè)各自統(tǒng)籌，再由于個人帳戶和企業(yè)繳費的比例五花八門，造成了全國養(yǎng)老保險模式空前的散亂。由于全國各地、各行業(yè)的標準各

一、自成體系，阻礙了勞動力的合理流動。因為統(tǒng)籌層次過底，導(dǎo)致互相攀比待遇水平，有的地區(qū)替代率甚至高達110%，企業(yè)上繳統(tǒng)籌金負擔(dān)沉重，造成收繳率下降，同時無法進行企業(yè)補充保險。全國現(xiàn)在雖然滾存節(jié)余440多億元，但分散在7000個社會保險管理機構(gòu)內(nèi)，形不成資本優(yōu)勢，很難抵御資金的貶值。養(yǎng)老保險分別由勞動部、人事部、民政部、商業(yè)保險公司和幾十家行業(yè)管理，造成政出多門，企業(yè)面對不同的管理部門，造成運營成本上升，工作效率下降。

在這種情況下，從1996年開始，由勞動部和國家體改委牽頭，國務(wù)院7部委組成統(tǒng)一養(yǎng)老金保險制度聯(lián)合調(diào)研組，經(jīng)過幾個月的調(diào)研，于8月向國務(wù)院提交了《關(guān)于統(tǒng)一企業(yè)養(yǎng)老保險制度的匯報提綱》，提出了統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度的方案框架，并得到國務(wù)院的原則同意。

統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度方案的要點是，按職工工資的11%建立個人帳戶。其中個人繳費8%，目前先從3%交起，今后每兩年提高1%，企業(yè)繳費劃入3%，現(xiàn)在先從8%劃起，以后逐年降低。從未來看，個人繳費比例逐步上升，企業(yè)繳費逐步下降，體現(xiàn)以企業(yè)包攬的計劃經(jīng)濟模式向個人承擔(dān)和企業(yè)負擔(dān)相結(jié)合的市場經(jīng)濟模式推進。

提綱還建議，養(yǎng)老金的支付分為兩部分：（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金。標準不超過當(dāng)?shù)仄骄べY的25%，可以依據(jù)繳費年限的長短劃分若干檔次，支付金額與繳費年限成正比；（2）個人帳戶養(yǎng)老金。月發(fā)放標準為個人帳戶累計儲存額除以120。現(xiàn)在各地所實行的辦法在今明兩年內(nèi)要向統(tǒng)一方案過渡，1998年低完成過渡，最后從根本上改變?nèi)珖B(yǎng)老保險制度散亂的現(xiàn)象。

根據(jù)以上方案，1997年國務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，確定了我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金制度從過去現(xiàn)收現(xiàn)付的企業(yè)養(yǎng)老制度向社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)變。

七、新世紀城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革綜述

（一）繼續(xù)深化基本養(yǎng)老保險制度。2005年12月，國家發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，養(yǎng)老金問題再次引起社會關(guān)注。如果從上個世紀８０年代我國開始對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金制度進行改革算起，中國的養(yǎng)老保險制度改革已經(jīng)進行了２０多年時間。在這２０年里，中國初步建立起一個擁有1．7億參保職工的基本養(yǎng)老保險體系，為多數(shù)城鎮(zhèn)企業(yè)職工建立了退休后基本滿足生活需求的來源渠道。但是，這個體系顯然還不夠完善。該決定的出臺，是在１９９７年的改革方案基礎(chǔ)上進一步完善與深化，提出了１０個方面的改革意見，應(yīng)該說是“十一五”規(guī)劃在社會保障領(lǐng)域中的一個體現(xiàn)。

該決定首先對現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的發(fā)放力度、范圍、計發(fā)方法等方面提出了改進辦法，在擴大基本養(yǎng)老保障的覆蓋范圍、做實個人賬戶、建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金的激勵機制、讓養(yǎng)老金與物價變動掛鉤等方面提出了實質(zhì)性的舉措。目標是在人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化到來時，完善和建立養(yǎng)老保險長效機制。

此決定的另一個亮點是擴大了養(yǎng)老保障的覆蓋面。當(dāng)前參加養(yǎng)老保險體系的勞動者只相當(dāng)于勞動力人口的四分之一。其中，除了機關(guān)事業(yè)單位人員外，大部分是城鎮(zhèn)國有或集體企業(yè)職工，在１．２億個體工商戶等靈活就業(yè)人員中參保人數(shù)只有１２００萬人，絕大多數(shù)沒有參加養(yǎng)老保險。此次擴大覆蓋面重點就明確指出“個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險?！辈⒅厣炅伺c之配套的社會保險補貼政策，幫助就業(yè)困難人員參保繳費。

（二）進行繳費制度改革探索。2005年10月，勞動和社會保障部官員向媒體指出，從2006年起，個人養(yǎng)老帳戶的規(guī)模將由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，今后養(yǎng)老保險帳戶中的個人帳戶將由“個人繳費”形成，“單位繳費”不再劃入個人帳戶，但職工的利益并不會因此減少。企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇并不由單一帳戶資金解決，職工養(yǎng)老保險帳戶的管理是一個系統(tǒng)工程，其中包括基礎(chǔ)資金、帳戶資金以及過渡資金等，這項改革措施絕不會以犧牲職工待遇為代價，職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金標準不會降低。雖然對于企業(yè)職工養(yǎng)老制度變革這一重大事項，還有待國務(wù)院和各相關(guān)部門召開會議，目前還未定論，但此項變革仍不失是一次有益的嘗試。

（三）更加重視養(yǎng)老資金的儲備。２０００年以來，我國建立了社會保障基金。到2005年１１月底，社?；鹳Y產(chǎn)規(guī)模已經(jīng)達到１９００多億元。這個數(shù)字看上去不算小，但是與我國養(yǎng)老缺口相比，差距還十分巨大。１９００多億元的基金儲備規(guī)模實際上只有人均１００多元，只能滿足不到半年的養(yǎng)老金發(fā)放需要。社?；鹄硎聲嘘P(guān)責(zé)任人稱，社?；鹄硐氲囊?guī)模至少應(yīng)當(dāng)在１萬億元左右，只有這樣才能為我國社會保障體制改革提供較為堅實的資金基礎(chǔ)，關(guān)鍵就是做大做強社?；饍?。對此，財政部表示，“十一五”期間國家將把公共財政更多投入到社會保障中，通過收入分配的調(diào)節(jié)促進社會公平。同時還強調(diào)了政府在養(yǎng)老保險中承擔(dān)的責(zé)任，除了發(fā)揮加強征繳的主渠道作用外，中央和地方還將積極投入資金支持養(yǎng)老保險。勞動和社會保障部也表示，目前社?；鹱鳛橐豁棏?zhàn)略儲備，在短期內(nèi)不會動用，做大這個儲備與完善養(yǎng)老保險制度是緊密相關(guān)的，這將是我國養(yǎng)老保險制度改革過渡的穩(wěn)定資源。

（四）事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險改革提上日程。2008年3月“兩會”召開前夕，一份意義重大的改革方案，即《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點方案》獲國務(wù)院原則通過。據(jù)此，山西、上海、廣東、重慶等五省市將啟動有關(guān)試點。

改革開放初期，企業(yè)職工和事業(yè)單位工作人員的退休金水平曾經(jīng)在同一個起跑線上，但到目前為止，兩類單位的退休制度已形成巨大差異。企業(yè)在上世紀90年代建立的社會統(tǒng)籌帳戶和個人帳戶相結(jié)合的制度框架下，職工的養(yǎng)老金替代率目前大約是60%左右。事業(yè)單位中大部分由財政全額撥款和差額撥款的單位仍按原來的養(yǎng)老制度運行，退休金由國家統(tǒng)包，列入財政預(yù)算，實行現(xiàn)收現(xiàn)付，未來退休金以其工作年限和本人工資額為主要依據(jù)。根據(jù)目前規(guī)定，退休金替代率高達90%。從各地情況看，事業(yè)單位工資連續(xù)上漲，退休人數(shù)不斷增加。據(jù)勞動和社會保障部的資料顯示，十幾年前，全國機關(guān)退休費總額為59.5億元，目前已超過千億元，猛增了20倍，導(dǎo)致財政和用人單位負擔(dān)成倍增加。事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老退休制度到了非改革不可的地步。

和企業(yè)職工養(yǎng)老保險改革的進程相比，事業(yè)單位這項改革晚了10多年，但改革思路非常明確。設(shè)定的事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，其籌資模式、計發(fā)辦法等都與目前的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度模式一致，并可銜接。這次改革的重點，在于建立新的機制。主要內(nèi)容包括：養(yǎng)老費用由單位和個人共同承擔(dān)；退休待遇與繳費相連系；基金逐步實行省級統(tǒng)籌；建立企業(yè)年金制度；實行社會化管理服務(wù)等。其核心內(nèi)容就是要使企業(yè)和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度框架相互銜接。在統(tǒng)籌模式上，事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度仍將采取企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的“統(tǒng)帳結(jié)合”的思路，制度適用范圍涵蓋事業(yè)單位的各類人員。

方案公布后，勞動和社會保障部以及各試點省市，將就各地如何分別制定實施細則作進一步討論和測算。國務(wù)院常委會指出，事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革涉及面廣、政策性 強，必須先行試點，積累經(jīng)驗，積極穩(wěn)妥地推進?？梢灶A(yù)見，此輪改革的“過渡期”必將十分漫長，但畢竟邁出了可喜的一步，結(jié)果如何，我們將拭目以待。

回顧過去，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的改革受過挫折、走過彎路，但也取得了不俗的成績，現(xiàn)在正朝著越來越科學(xué)的方向發(fā)展。展望未來，我們相信，在我國經(jīng)濟實力不斷增強的背景下，在黨的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在中央的英明決策下，我國的養(yǎng)老保險制度一定會不斷改革，日益完善，最終取得令人滿意的結(jié)果。愿全國人民都能頤養(yǎng)天年。

第四篇：完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度改革探討

完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度改革探討

摘要：我國自20世紀80年代中期開始，探索性地建立了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，至今已有20多年的歷史。從我國農(nóng)村養(yǎng)老保險改革的發(fā)展情況和實施情況入手，分析了改革中面臨的突出問題，提出了一些創(chuàng)造性的解決對策，并指出了有待進一步研究的問題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險；問題；對策我國農(nóng)村養(yǎng)老保險改革發(fā)展的歷程

我國政府從20世紀80年代中期開始，探索性地建立了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。到目前為止，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險已有20多年的歷史，大體劃分為四個階段。

第一階段：1986～1992年，為試點階段。1986年，民政部和國務(wù)院有關(guān)部委在“全國農(nóng)村基層社會保障工作座談會”中根據(jù)我國農(nóng)村的實際情況決定因地制宜地開展農(nóng)村社會保障工作，一些經(jīng)濟較發(fā)達的地區(qū)成為首批試點地區(qū)。

第二階段：1992～1998年，為推廣階段。1991年民政部原農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》(以下簡稱《基本方案》)，確定了以縣為基本單位開展農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的原則，1992年起農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度在全國各地推廣開來。

第三階段：1998年～2005年，為衰退階段。1998年政府機構(gòu)改革以后，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作由民政部移交給勞動與社會保障部，受各種因素影響，全國大部分地區(qū)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作出現(xiàn)了參保人數(shù)下降、基金運行難度加大等困難，一些地區(qū)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作陷入了停頓階段。

第四階段：2005年至今，為政策轉(zhuǎn)向階段。2005年，黨的十六屆五中全會表明了中央政策決策層對社會和諧協(xié)調(diào)發(fā)展的重視，尤其反映了領(lǐng)導(dǎo)層對農(nóng)民等弱勢階層的生活質(zhì)量下降和收人差距擴大的關(guān)注。新政策綱領(lǐng)的價值取向?qū)r(nóng)民養(yǎng)老保險制度具有重要的指示和促進作用。2007年，黨的十七大提出了建立覆蓋城鄉(xiāng)居民社會保障體系的總體目標。中國正加快建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，觀念上正從以城鎮(zhèn)和城鎮(zhèn)職工社會保險為重點向建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保險制度轉(zhuǎn)變。農(nóng)村養(yǎng)老保險制度改革的實施情況

本文選取了1999～2007年城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)參加社會養(yǎng)老保險基本情況的數(shù)據(jù)，通過城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)的對比，揭示農(nóng)村養(yǎng)老保險制度改革的實施情況。

從以上圖表我們可以看到：

(1)農(nóng)村參保人數(shù)不僅沒有上升，反而呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，近年來，農(nóng)村參保人數(shù)一直在5000萬人左右停滯不前。相比較而言，城鎮(zhèn)參保人數(shù)一直在平穩(wěn)上升，且遠遠高于農(nóng)村參保人數(shù)。兩者的差距越拉越大。

(2)農(nóng)村參保人數(shù)在2000年出現(xiàn)一個陡然的下滑，參保人數(shù)比上年減少22.90％，這是由于官方對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作的態(tài)度發(fā)生了動搖。1999年7月，國務(wù)院指出目前我國農(nóng)村尚不具備普遍實行社會養(yǎng)老保險的條件，決定對已有的業(yè)務(wù)實行清理整頓，停止接受新業(yè)務(wù)。

(3)社會養(yǎng)老保險在城鎮(zhèn)地區(qū)的覆蓋面遠遠大予農(nóng)村地區(qū)。以2007年的數(shù)據(jù)為例，2007年全國總?cè)丝?32129萬人，城鎮(zhèn)人口59379萬人，占總?cè)丝?4.9％，鄉(xiāng)村人口72750萬人，占總?cè)丝跀?shù)55.1％。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，可算出，2007年社會養(yǎng)老保險對城鎮(zhèn)居民的覆蓋率為33.9％，而農(nóng)村居民僅為7.1％，兩者差距非常大。

(4)農(nóng)村養(yǎng)老保險基金在逐年增加，截至2007年底已達412億元，基金的管理和運作也成為一個重要的問題。我國農(nóng)村養(yǎng)老保險面臨的突出問題

我國現(xiàn)行的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度還有待完善，存在著農(nóng)村養(yǎng)老保險制度與農(nóng)民群體多樣性、農(nóng)民日常支出、用資需求、養(yǎng)老支出四個不匹配的問題。制度設(shè)計的不完善是造成農(nóng)民參保人數(shù)逐年下降的根本原因。

(1)現(xiàn)行制度設(shè)計未考慮到農(nóng)民群體角色的多樣化的問題。由于農(nóng)民的身份、職業(yè)、收入水平的差異性，不可能推行一套整體劃一的制度方案。迄今，農(nóng)村養(yǎng)老保險主要適用的仍是1992年民政部頒布的《基本方案》，其內(nèi)容規(guī)定滯后、不完善，已不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。

(2)現(xiàn)行制度設(shè)計與農(nóng)民現(xiàn)實的日常支出預(yù)算有差距?！痘痉桨浮芬?guī)定，農(nóng)村養(yǎng)老保險基金籌集是以個人繳費為主、集體補助為輔、國家政策扶持。在實際運行過程中，集體補助幾乎落空，政府扶持缺乏強制性，國家和集體的責(zé)任義務(wù)不明確，最終使保障變?yōu)橐环N“個人儲蓄保險”。而在農(nóng)民現(xiàn)實的日常家庭預(yù)算支出中，養(yǎng)老保障并非是大多數(shù)農(nóng)民目前最緊迫的需要，發(fā)展生產(chǎn)、子女教育、疾病治療等項目支出均位列養(yǎng)老保險之前。(3)個人賬戶資金長期封閉閑置與農(nóng)民個人用資需求不匹配?！痘痉桨浮芬?guī)定，實行個人賬戶儲備積累制，農(nóng)民個人繳納的保險費和集體補助全部記在個人名下，個人養(yǎng)老賬戶屬于農(nóng)民個人所有。但實際情況是，參保農(nóng)民對賬戶資產(chǎn)的控制權(quán)極為有限。除個別特殊情況(如死亡等)，在達到規(guī)定年齡之前，參保農(nóng)民只有繳費的義務(wù)。并無實質(zhì)的控制權(quán)力和投資選擇權(quán)。在一個相對長的時期內(nèi)，農(nóng)民個人賬戶上的資金長期處于閑置狀態(tài)。

(4)農(nóng)保資金增值有限，到期領(lǐng)取的資金難以滿足農(nóng)村農(nóng)民“養(yǎng)老”支出。一是農(nóng)保資金增值有限。按照現(xiàn)行制度設(shè)計，農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋捣绞綖榇嫒脬y行和購買國債兩種方式，資金增值有限。二是到期兌付的農(nóng)村養(yǎng)老保險資金難“養(yǎng)老”。《基本方案》規(guī)定，農(nóng)民交納保險費時，可以根據(jù)自己的實際情況分2元、4元、6元、8元……20元等10個檔次繳費。但受多種因素影響，大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民投保時都選擇了保費最低的2元/月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農(nóng)民在繳費10年后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，每月可以領(lǐng)取4.7元，15年后每月可以領(lǐng)取9.9元。這點錢對于農(nóng)民養(yǎng)老來說，幾乎不起作用。解決的對策

(1)對不同層次、不同類別的農(nóng)村勞動力養(yǎng)老保險，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟水平和負擔(dān)能力采取不同的解決方式，實行分層分類解決。中國農(nóng)民可分解為四個群體，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民職工、城市流動人口、被征地農(nóng)民和純留地的職業(yè)農(nóng)民。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)農(nóng)民，由于從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動，收入和消費高于農(nóng)村人口的平均水平，因而其養(yǎng)老保險需求也較高，他們的養(yǎng)老保險問題可以部分由鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)來解決；對于城市流動人口，其參加社會養(yǎng)老保險有兩種思路，一是與城鎮(zhèn)職工適用同一的制度模式(廣州、北京、南京等中心城市)，二是單獨為農(nóng)民工設(shè)立新的綜合社會保險制度(上海、成都、大連等市)；對于被征地農(nóng)民，家庭養(yǎng)老的物質(zhì)基礎(chǔ)與功能因土地被征用而弱化甚至崩潰與喪失。而征地補償標準又偏低，因而對其要區(qū)別對待；對于純留地農(nóng)民，他們以土地收人作為自己生活的主要來源，發(fā)達地區(qū)和貧困地區(qū)的農(nóng)村可采取不同的制度安排。

(2)針對現(xiàn)行制度設(shè)計與農(nóng)民現(xiàn)實的日常支出預(yù)算不匹配的問題，應(yīng)加大對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的扶持。建議根據(jù)地方經(jīng)濟、財政情況，在條件許可的情況下，逐步推進適當(dāng)?shù)墓藏斦度?。地方財政預(yù)算每年要確定一定的比例，充實農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金，而且要隨經(jīng)濟的發(fā)展同步增長。

(3)針對個人賬戶資金長期封閉閑置與農(nóng)民個人用資需求不匹配的問題，可推行農(nóng)村養(yǎng)老保險抵押小額信貸業(yè)務(wù)。當(dāng)參保農(nóng)民因各種原因需要資金時，可以用參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的有效證書作為抵押，向養(yǎng)老保險基金申請借款。這種創(chuàng)新制度不僅滿足了農(nóng)民的個人用資需求，也是將農(nóng)村資金真正留在農(nóng)村、為農(nóng)業(yè)經(jīng)濟和社會發(fā)展服務(wù)的最佳方式。

(4)針對農(nóng)保資金增值難的問題，應(yīng)該促進兩個價值增值循環(huán)：一個是對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金進行經(jīng)營性價值增值管理，可以由商業(yè)性機構(gòu)競爭農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的管理與運作。在商業(yè)性機構(gòu)對養(yǎng)老保險運作的整個過程中，政府主要通過專門的管理部門對基金以及運作狀況進行監(jiān)督。另一個是非經(jīng)營性價值增值循環(huán)，通過利用國家政策和社會宣傳，不斷增加政策性收入，捐贈和贊助收入以及其他各種非經(jīng)營性的收入等來輔助養(yǎng)老基金增值。需要進一步研究的問題

(1)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險的銜接問題。

我國現(xiàn)有的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度是完全不同的兩套體系，兩者不存在可換算的基礎(chǔ)，根本無法銜接。但是隨著我國經(jīng)濟改革的深人，城市化的步伐將會加快，有更大量的農(nóng)村勞動力將流向城市，兩種不相銜接的養(yǎng)老保險體系將成為勞動力自由流動的障礙。

(2)農(nóng)村養(yǎng)老保險改革的方向問題。

改革大體有兩種方向：一是限制或控制各地的制度差異，以在全國層面構(gòu)建一個由中央和省級政府共同負責(zé)的同一的國民社會養(yǎng)老保險計劃；二是繼續(xù)維持和創(chuàng)新目前各地主要由市縣地方政府負責(zé)的多樣化和漸進式發(fā)展的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險模式。

第五篇：黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案〉實施辦法

關(guān)于印發(fā)《〈黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案〉

實施辦法》的通知

頒布單位：黑龍江省勞動局頒布日期：1995-12-12

文號：黑勞發(fā)[1995]216號

各行署、市勞動局，省農(nóng)場總局勞動局，省直各有關(guān)部門：

為貫徹落實國務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）和《黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案》（黑政發(fā)[1995]74號），現(xiàn)制定《〈黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案〉實施辦法》并印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

《黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案》實施辦法

第一條為保險城鎮(zhèn)企業(yè)職工退休后的基本生活，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）和《黑龍江省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革試點方案》（黑政發(fā)[1995]74號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)下列單位及其職工：

（一）國有企業(yè)、集體企業(yè)及其職工；

（二）外商、港、澳、臺商投資企業(yè)及其中方職工；

（三）股份制、股份合作制企業(yè)及其職工；

（四）私營企業(yè)及其職工；

（五）城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工；

（六）城鎮(zhèn)自由職業(yè)者；

（七）駐我省軍隊所屬企業(yè)及其無軍藉職工；

（八）國營農(nóng)墾系統(tǒng)企業(yè)及其職工；

（九）駐我省中直企業(yè)及其職工（經(jīng)國務(wù)院批準實行行業(yè)統(tǒng)籌的企業(yè)和職工除外）。

第三條企業(yè)及其職工必須依法履行繳納基本養(yǎng)老保險費的義務(wù)。職工享受基本養(yǎng)老保險待遇的權(quán)利受到法律保護。

第四條基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同負擔(dān)。

第五條職工個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

職工按本人上一月平均工資的3%繳納，以后每兩年提高一個百分點，最高不超過本人工資的8%。職工個人繳費由企業(yè)在發(fā)放工資時代扣。離退休人員不繳費。

職工個人繳費工資基數(shù)按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。未列入工資總額統(tǒng)計的其它收入不作為職工個人繳費工資基數(shù)。

職工月平均工資收入，超過全省職工月平均工資的200%或300%以上部分，不計入個人繳費工資基數(shù)，也不作為計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)；低于全省職工月平均工資60%的，按不低于60%作為職工個人繳費工資基數(shù)。

個體工商戶本人、私營企業(yè)主及自由職業(yè)者等非工薪收入者，按當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄べY的20%繳納，其中4%進入社會統(tǒng)籌基金，16%記入基本養(yǎng)老保險個人帳戶。

個體工商戶本人、私營企業(yè)主及自由職業(yè)者等非工薪收入者繳納的養(yǎng)老保險費，由當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T協(xié)助社會保險管理機構(gòu)收繳，存入社會保險管理機構(gòu)在銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險基金專戶。

第六條企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費。

企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費，原則上以本企業(yè)上一職工月平均工資為基數(shù)確定一個比例提取，具體比例由當(dāng)?shù)卣_定。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)開戶銀行根據(jù)社會保險管理機構(gòu)提供的特約委托收款憑證按月代為扣繳。

破產(chǎn)、撤銷和解散企業(yè)在清算財產(chǎn)時，要優(yōu)先向社會保險管理機構(gòu)清償欠繳的基本養(yǎng)老保險費，職工向其它企業(yè)分流時，應(yīng)按等同比例分流離退休人員。其離退休人員由社會保險管理機構(gòu)接收的，需一次性向社會保險管理機構(gòu)繳納10至15年的退休費用及其它保險福利費用。

第七條企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費存入社會保險管理機構(gòu)在銀行開設(shè)的“養(yǎng)老保險基金專戶”。存入銀行的養(yǎng)老保險基金，按同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，所得利息并入基金。

第八條社會保險管理機構(gòu)按國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的社會保障號碼（國家標準GB11643-89），為參加基本養(yǎng)老保險的職工建立一個終身不變的基本養(yǎng)老保險個人帳戶，并核發(fā)《職工養(yǎng)老保險手冊》。

第九條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶中記入的養(yǎng)老保險費包括：

（一）職工個人繳納的養(yǎng)老保險費；

（二）從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按職工個人繳費工資的8%劃轉(zhuǎn)的部分；

（三）從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按本省職工平均工資的5%劃轉(zhuǎn)的部分；

（四）利息收入部分。

上述

（一）、（二）兩項合計為個人繳費工資的11%。隨著個人繳費比例提高一個百分點，從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中按職工個人繳費工資為基數(shù)劃轉(zhuǎn)記入個人帳戶的比例相應(yīng)降低一個百分點。

第十條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶由當(dāng)?shù)厣鐣ｋU管理機構(gòu)負責(zé)記載，每年結(jié)算一次，并將養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額（含利息）定期向企業(yè)和職工公布。

第十一條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶的累計儲存額的存款利率，根據(jù)上一全省職工平均工資增長情況確定，原則上按不低于銀行一年同期居民定期存款利率計息。當(dāng)年記入個人帳戶的儲存額減半計息。具體利率由省社會保險管理機構(gòu)每年公布一次。

第十二條企業(yè)和職工個人繳費必須同步進行。對無力繳納基本養(yǎng)老保險費的企業(yè)，職工個人帳戶暫不記載，待企業(yè)補繳基本養(yǎng)老保險費后，再按規(guī)定記入職工個人帳戶。

第十三條職工在本市、縣區(qū)域范圍內(nèi)調(diào)動工作，不變換職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶，不轉(zhuǎn)移個人帳戶儲存額。職工在省內(nèi)跨市、縣調(diào)動工作，基本養(yǎng)老保險個人帳戶全部儲存額（包括本金和利息），由調(diào)出地社會保險管理機構(gòu)向調(diào)入地社會保險管理機構(gòu)劃轉(zhuǎn)。

職工跨省調(diào)動工作，個人帳戶儲存額按國家規(guī)定轉(zhuǎn)移。

第十四條暫未實行職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶制的國家機關(guān)、事業(yè)單位職工，調(diào)入實行基本養(yǎng)老保險個人帳戶制企業(yè)后，從調(diào)入企業(yè)領(lǐng)取工資之月起建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶。調(diào)入前按國家規(guī)定的連續(xù)工齡，視同繳費年限。

國家機關(guān)、事業(yè)單位已實行個人繳費的職工調(diào)入企業(yè)后，調(diào)出單位為其繳納的養(yǎng)老保險費和個人繳費額全部轉(zhuǎn)入企業(yè)所在地社會保險管理機構(gòu)。

第十五條職工、個體工商戶本人、私營企業(yè)主及自由職業(yè)者出國定居，憑出國護照和有關(guān)證明辦理個人帳戶養(yǎng)老金退還手續(xù)，其基本養(yǎng)老保險個人帳戶中個人繳費部分（含利息）一次退還本人，同時解除養(yǎng)老保險關(guān)系。從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費中劃轉(zhuǎn)到個人帳戶的部分，轉(zhuǎn)入社會統(tǒng)籌基金。職工離退休后出國定居，保留其基本養(yǎng)老保險個人帳戶，可由國內(nèi)親屬憑有效證明按月代領(lǐng)養(yǎng)老金。

第十六條職工與企業(yè)因解除勞動關(guān)系等原因停止繳納基本養(yǎng)老保險費，基本養(yǎng)老保險個人帳仍予保留，不間斷計息。職工重新參加工作時，前后基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額累計計算。

第十七條職工在退休前或退休后死亡，其基本養(yǎng)老保險個人帳戶中個人繳納的養(yǎng)老保險費的儲存

額（含利息），尚未領(lǐng)取或未領(lǐng)取完的，可一次性支付給職工指定的受益人或法定繼承人；企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費劃轉(zhuǎn)到個人帳戶的部分，歸入社會統(tǒng)籌基金。離退休人員基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額領(lǐng)取完時，由社會統(tǒng)籌基金中繼續(xù)支付養(yǎng)老金，直至死亡。

第十八條職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶的儲存額，只能用于職工本人退休后按月支付的基本養(yǎng)老金，不準提前支取。

第十九條本辦法實施前，企業(yè)原固定職工按黑政辦發(fā)[1993]65號文件規(guī)定個人繳納的養(yǎng)老保險費和勞動合同制工人個人繳納的養(yǎng)老保險費，本辦法實施后，全部并入社會統(tǒng)籌基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用。但職工在離退休前死亡，個人繳納的養(yǎng)老保險費退還給職工指定的受益人或法定繼承人。第二十條職工具備下列條件應(yīng)當(dāng)退休并按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，直至死亡。

（一）達到法定退休年齡；

（二）企業(yè)和職工個人按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費；

（三）本辦法實施前參加工作，連續(xù)工齡（包括繳費年限）滿10年的職工；

（四）本辦法實施的后參加工作，繳費年限滿15年的職工。

第二十一條凡符合國家有關(guān)規(guī)定可以連續(xù)計算的工齡視同繳費年限（實行退休費社會統(tǒng)籌以來，單位和職工個人按規(guī)定繳費的不予計算繳費年限）。

第二十二條本辦法實施前參加工作，連續(xù)工齡（包括繳費年限）不滿10年或本辦法實施后參加工作，繳費不滿15年，達到退休年齡的人員，其基本養(yǎng)老保險個人帳戶中的全部儲存額一次性支付給本人，同時終止養(yǎng)老保險關(guān)系。

第二十三條本辦法實施前參加工作，連續(xù)工齡滿5年（包括繳費年限），或者本辦法實施后參加工作，繳費滿10年，因病或非因工致殘職工，經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的可以退職，退職人員按有關(guān)規(guī)定享受退職生活費。

第二十四條凡符合第二十條規(guī)定的退休人員，分別按下列辦法按月計發(fā)基本養(yǎng)老金。

（一）本辦法實施后參加工作的職工，達到法定退休年齡，一律按基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額，按月支付養(yǎng)老金。計算公式為：

月基本養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120。

（二）本辦法實施3年后達到退休年齡的職工，其在本辦法實施前的連續(xù)工齡視同繳費年限，養(yǎng)老金由兩部分組成：

1．職工退休時按本省上一職工月平均工資乘以換算比例再乘以視繳費年限。換算比例為2.3%左右。具體比例由各地測算后報當(dāng)?shù)卣畬徟?/p>

2．基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120

計算公式為：

月基本養(yǎng)老金=本省一上職工月平均工資×換算比例（2.3%）×視同繳費年限+基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額÷120

（三）本辦法實施前已經(jīng)離退人員，仍按原辦法計發(fā)養(yǎng)老金，同時享受本辦法實施后基本養(yǎng)老金正常調(diào)整的待遇。

本辦法實施后3年內(nèi)達到法定退休年齡的人員，在按原辦法計發(fā)養(yǎng)老金的同時，再按繳費期基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額的一定比例增發(fā)養(yǎng)老金。增發(fā)比例在0.8%至1.8%之間。具體增發(fā)比例由各地測算后報當(dāng)?shù)卣畬徟?/p>

計算公式為：

月基本養(yǎng)老金=按原辦法計發(fā)的養(yǎng)老金+基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額×增發(fā)比例。

第二十五條在新老制度銜接過程中，少數(shù)職工按第二十四條

（二）計發(fā)的基本養(yǎng)老金，如果低于第二十四條

（三）計發(fā)的基本養(yǎng)老金，可按第二十四條

（三）計發(fā)基本養(yǎng)老金。

第二十六條基本養(yǎng)老金每年7月1日按全省上一職工平均工資增長率的40%至80%統(tǒng)一進行調(diào)整。具體調(diào)整比例和辦法由省勞動行政部門每年公布一次。職工平均工資負增長時不作調(diào)整。當(dāng)年退休人員不調(diào)整。

第二十七條凡按本辦法參加基本養(yǎng)老保險的職工，其退休、退職后的養(yǎng)老保險待遇，須經(jīng)企業(yè)所在地勞動行政部門審批。

第二十八條企業(yè)按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費后，可根據(jù)自身經(jīng)濟能力為本單位職工建立補充養(yǎng)老保險。

國家鼓勵職工參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

第二十九條企業(yè)繳納的補充養(yǎng)老保險費和職工個人繳納的儲蓄性養(yǎng)老保險費存入社會保險管理機構(gòu)在銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險基金專戶。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金可實行個人帳戶完全積累模式。職工退休后，企業(yè)補充養(yǎng)老保險費和個人儲蓄性養(yǎng)老保險費可一次性或按月發(fā)給本人。

第三十條基本養(yǎng)老保險費由勞動部門所屬的社會保險管理機構(gòu)負責(zé)收繳、管理和支付。

第三十一條各級社會保險管理機構(gòu)要建立健全養(yǎng)老保險基金的預(yù)算管理和財務(wù)、會計制度，做好繳費記錄和個人帳戶等基礎(chǔ)工作。

第三十二條養(yǎng)老保險基金屬參加社會保險者所有，要專款專用，任何單位、任何個人不得以任何理由挪用。

第三十三條養(yǎng)老保險基金的結(jié)余額，除留足兩個月的支付費用外，80%應(yīng)用于購買國家發(fā)行的社會保險基金特種定向債券，所獲收益全部并入基金。

第三十四條各級社會保險管理機構(gòu)的管理服務(wù)費按養(yǎng)老保險基金的一定比例提取，具體比例由勞動部門與財政部協(xié)商確定，報當(dāng)?shù)卣鷾屎髨?zhí)行。

第三十五條養(yǎng)老保險基金和管理服務(wù)費不計征稅費。

第三十六條養(yǎng)老保險基金不敷使用時，由同級財政給予支付。

第三十七條社會保險管理機構(gòu)要接受財政、審計、銀行和工會及社會保險監(jiān)督委員會的監(jiān)督。第三十八條職工與企業(yè)因養(yǎng)老保險問題發(fā)生爭議時，可向企業(yè)所在市、縣勞動爭議仲裁委員會申請調(diào)解仲裁。

第三十九條用人單位和職工逾期繳納養(yǎng)老保險費的，按日加收應(yīng)繳金額2‰的滯納金。對拒不繳納的，由社會保險管理機構(gòu)申請人民強制執(zhí)行，并按日處以應(yīng)繳金額1%的罰款。滯納金和罰款并入基金。

第四十條離退休人員在享受養(yǎng)老保險待遇期間死亡的，其親屬或在關(guān)人員應(yīng)及時到社會保險管理機構(gòu)辦理注銷手續(xù)，對違反上述規(guī)定多領(lǐng)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，除追回多領(lǐng)、冒領(lǐng)金額外，情節(jié)嚴重的要處以多領(lǐng)、冒領(lǐng)金額1至5倍的罰款，罰款并入養(yǎng)老保險基金。

第四十一條社會保險管理機構(gòu)及其工作人員違反下列規(guī)定之一的，由政府或上級機關(guān)責(zé)領(lǐng)其改正。情節(jié)嚴重的，對單位領(lǐng)導(dǎo)或直接責(zé)任者分別追究行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

（一）企業(yè)和職工繳納的基本養(yǎng)老保險費，未按規(guī)定存入養(yǎng)老保險基金專戶的；

（二）擅自動用、挪用養(yǎng)老保險基金的；

（三）隨意減緩或增加企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費的；

（四）隨意減發(fā)或增發(fā)離退休人員養(yǎng)老保險金的；

（五）貪污養(yǎng)老保險基金及管理服務(wù)費的。

第四十二條對從事高空、井下、高溫、有毒、有害工作和特別繁重體力勞動的職工，仍按國家規(guī)定的退休年齡執(zhí)行，退休時按本辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。

第四十三條本辦法實施前獲得勞動模范等稱號，符合享受特殊貢獻待遇條件的職工，退休時按有關(guān)規(guī)定兌現(xiàn)待遇。

本辦法實施后，獲得勞動模范等稱號，符合享受特殊貢獻待遇條件的職工，按國家有關(guān)規(guī)定給予一次性獎勵或由本單位為其辦理補充養(yǎng)老保險，退休時不另外提高基本養(yǎng)老金計發(fā)標準。第四十四條本辦法實施后增加的檔案工資額，不作為計發(fā)基本養(yǎng)老保險金的基數(shù)。

第四十五條本辦法如與國家規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條本辦法由省勞動局負責(zé)解釋。

第四十七條本辦法自1996年1月1日起執(zhí)行。