第一篇：農(nóng)村信用社的風險防范重在治理結(jié)構(gòu)

摘 要 農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)缺損的原因主要是所有者依然缺位, 產(chǎn)權(quán)制度不完善, 缺乏完善的激勵機制。進一步完善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)明晰產(chǎn)權(quán)、完善產(chǎn)權(quán)制度、改革現(xiàn)行激勵機制、規(guī)范政府行為，從而達到防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風險的最終目的。關(guān)鍵詞 農(nóng)村信用社 風險防范 治理結(jié)構(gòu)引言

農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的中堅力量, 它肩負著我國農(nóng)村基層的金融服務(wù)重任。根據(jù)國務(wù)院農(nóng)村金融體制改革部際協(xié)調(diào)小組的決定, 從1996年10月份開始, 農(nóng)村信用社脫離農(nóng)業(yè)銀行行政隸屬關(guān)系以后, 農(nóng)村信用社金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作, 處在一個相對“真空”的階段, 農(nóng)村信用社的金融業(yè)務(wù)的管理及經(jīng)營狀況令人擔憂。農(nóng)村信用社雖數(shù)經(jīng)改革，但明晰產(chǎn)權(quán)、完善法人治理結(jié)構(gòu)問題從沒有真正解決，形成了產(chǎn)權(quán)不清、內(nèi)部人控制嚴重（所有者架空）、“三會”制度形同虛設(shè)，監(jiān)督制約機制與發(fā)展內(nèi)驅(qū)力明顯不足，適應(yīng)市場競爭的經(jīng)營機制難以完善的局面，不能適應(yīng)快速發(fā)展的市場經(jīng)濟和“三農(nóng)”對農(nóng)村金融的需要。

因此，從農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀入手，在分析農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)和法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，結(jié)合我國農(nóng)村信用社實際情況，提出明晰農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)和完善法人治理結(jié)構(gòu)的建造，建立科學的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，健全權(quán)力監(jiān)督制度要從戰(zhàn)略高度重視企業(yè)領(lǐng)導班子建設(shè)，選配好金融機構(gòu)和企業(yè)的領(lǐng)導班子，從而達到防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風險的最終目的，提高其競爭力。當前農(nóng)村信用社結(jié)構(gòu)的缺陷和內(nèi)因

2.1 農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的主要缺陷

農(nóng)村信用社目前的法人治理結(jié)構(gòu)主要由社員代表大會、董事會、監(jiān)事會和信用社管理人員共同組成。其中, 社員代表大會為最高權(quán)力機構(gòu),理事會為社員代表大會的常設(shè)機構(gòu), 信用社主任由理事會聘任, 在理事會的領(lǐng)導下行使經(jīng)營管理的職責, 監(jiān)事會由通過民主選舉產(chǎn)生的監(jiān)事組成, 負責監(jiān)督信用社的經(jīng)營管理和各管理層的行為。從理論上講, 這種制度設(shè)計達到了“三權(quán)分立,相互制衡”的原則要求,應(yīng)該具有良好的治理效率。但是, 8年來的改革實踐證明, 這種改革仍然未能構(gòu)建一個健全的法人治理結(jié)構(gòu), 農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)仍然存在很大的缺陷, 主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(1)“三會”制度形同虛設(shè)。一是社員大會的權(quán)力虛置。雖然形式上社員大會對農(nóng)村信用社享有最高權(quán)力,但實際上卻被管理層架空,很多信用社長期不召開社員大會,即使召開,一些重要的經(jīng)營問題也不向社員報告,導致社員大會的權(quán)力虛置。二是理事會不對社員大會負責。在很多信用社,理事會凌駕于社員大會之上,并且往往是理事長兼任信用社主任,這種制度安排雖然使得經(jīng)營者的責、權(quán)、利對等,減少了代理成本,具有一定的合理性,但卻容易產(chǎn)生職權(quán)的過分集中、獨斷專行等弊端,使信用社的決策缺乏民主性,往往形成風險隱患。三是監(jiān)事會名不副實。目前,大多數(shù)信用社的監(jiān)事會沒有常設(shè)機構(gòu),也不具有對理事長和信用社主任等的彈劾權(quán),監(jiān)督作用非常有限,有的幾乎沒有。這種三會制度功能的喪失導致農(nóng)村信用社現(xiàn)存的法人治理結(jié)構(gòu)流于形式。

(2)激勵機制效率低下。一個健全的法人治理結(jié)構(gòu)不但具有良好的制衡機制, 而且同時也具有有效的激勵機制, 以盡可能地使經(jīng)營者的目標函數(shù)同所有者的目標函數(shù)重合。但是,從我國農(nóng)村信用社的實際情況來看, 目前的制度設(shè)計仍未解決有效激勵問題。一是以農(nóng)村信用社主任為代表的管理人員仍然傾向于采取有利于實現(xiàn)自身利益的行為方式, 挪用公款、違規(guī)放貸等貪污腐敗現(xiàn)象層出不窮, 屢禁不絕。二是目前人員的流動頻繁, 不但無法滿足對人員長期激勵的需要, 而且還會導致經(jīng)營者的目光短視, 只注重眼前利益, 根本沒有考慮到農(nóng)村信用社的長遠發(fā)展, 從而使得農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率始終不佳。三是“官商”氛圍濃厚，行政官僚作風明顯，特別是在內(nèi)部職工近親繁殖、家族從業(yè)的背景下，有效的干部管理體制、職工

行為規(guī)范體制很難貫穿到整個業(yè)務(wù)活動中，管理者在人員的任免上經(jīng)常有 “打斷骨頭連著筋”的顧慮，或者有冒“群憤”的危險，危及了經(jīng)營的連續(xù)和穩(wěn)定。

(3)法人的主體地位缺乏獨立性。1997年中國人民銀行頒布的《農(nóng)村信用社管理規(guī)定》至今仍然具有法律效力，《規(guī)定》明確指出,農(nóng)村信用社是“獨立的企業(yè)法人,以其全部資產(chǎn)對農(nóng)村信用社的債務(wù)承擔責任, 依法享有民事權(quán)利, 承擔民事責任;其財產(chǎn)、合法權(quán)益和依法開展的業(yè)務(wù)活動受到法律的保護, 任何單位和個人不得侵犯和干涉”, 實行“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”。但是, 實際上, 農(nóng)村信用社雖然名義上具有法人資格, 但其人事安排、工資分配、固定資產(chǎn)購建、業(yè)務(wù)種類、貸款發(fā)放等經(jīng)營事項基本上都是由上級管理部門審批, 信用社并沒有真正的經(jīng)營自主權(quán), 并不具備一個法人所要求的獨立性, 實際上成為上級聯(lián)社的一個分支機構(gòu)。

2.2 農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)缺損的原因

(1)所有者依然缺位。既然企業(yè)是一系列契約的組合,是個人之間交易財產(chǎn)權(quán)的一種方式, 那么, 其形成良好的法人治理結(jié)構(gòu)的必然前提就是簽約人對自己投入的要素擁有明確的財產(chǎn)所有權(quán)。但是,這一前提農(nóng)村信用社并不具備。由于政府主導下的社員非自愿入股,加上我國正式制度的不配套, 使得我國的農(nóng)村信用社在成立伊始就處于產(chǎn)權(quán)虛置狀態(tài), 特別是經(jīng)過幾十年的發(fā)展以后, 農(nóng)村信用社歷年積累的產(chǎn)權(quán)主體更是十分模糊。雖然近幾年農(nóng)村信用社(張家港、常熟、江陰等地將農(nóng)村信用社改為農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行的除外)按照合作制進行了規(guī)范,但成效并不顯著, 仍不存在一個明晰的產(chǎn)權(quán)主體。作為委托方的社員對農(nóng)村信用社仍不具備剩余索取權(quán)和最終控制權(quán), 這種剩余索取權(quán)和最終控制權(quán)的喪失導致社員的“廉價投票權(quán)”,社員缺乏足夠的激勵去獲取信息和監(jiān)督權(quán), 信用社“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象客觀存在。另一方面,即使信用社管理人員基本上是信用社的社員, 但其通過擁有股權(quán)所獲得的收入與內(nèi)部人控制所獲得的收入相差甚遠。在外部監(jiān)督機制軟弱的情況下, 他們必然采取傾向于實現(xiàn)其自身利益偏好的行為方式。因此, 這種產(chǎn)權(quán)主體的缺位嚴重影響了農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的治理效率。

(2)產(chǎn)權(quán)制度的不完善。合作制是我國農(nóng)村信用社的基本產(chǎn)權(quán)制度。根據(jù)《農(nóng)村信用社管理規(guī)定》, 社員入股自愿, 退社自由, 無論產(chǎn)權(quán)多寡均實行一人一票制。這種制度安排符合合作制的基本原則。但是, 由于社員最初入股的非自愿性, 加上農(nóng)村信用社歷次制度變遷所具有的準銀行的特征, 使我國農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度嚴重異化, 先后導致了一個嚴重后果:一是初期的股金存款化，由于社員享有退社自由的權(quán)利而又沒有設(shè)置股金退出障礙, 在農(nóng)村信用社普遍實施“保息分紅”的承諾下(雖然很少分紅, 但是利息有保障), 股金成為準存款, 社員與農(nóng)村信用社根本沒有結(jié)成利益共同體，讓一個并不承擔風險的人來分享剩余對農(nóng)村信用社來說絕對難以接受, 而在本息都有保障的情況下, 社員也根本沒有動力去監(jiān)督農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理；二是近期貸款引股的臨時化，在發(fā)放貸款的同時，要求或者強迫借款戶在領(lǐng)取貸款時，繳納50元、100元不等的股金，并辦理股金證，這種單方面的強制行為只能反映了信用社在產(chǎn)權(quán)多樣化或?qū)嵸|(zhì)化上的無奈，更可笑的是，通過以貸引股的股金通常會隨著信貸雙方關(guān)系的終結(jié)，以借款戶退股的結(jié)局年復一年的上演。因此, 在我國農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)設(shè)置本來就是依靠行政力量推動的情況下, 其內(nèi)部人員的配置和經(jīng)營決策順理成章地帶有行政色彩, 農(nóng)村信用社也就無法擁有法人主體的獨立性。

(3)缺乏市場淘汰機制。在社員消極監(jiān)督而經(jīng)營者又無法分享經(jīng)營剩余的情況下, 對經(jīng)營者實行有效激勵的主要途徑就是進入——退出機制。經(jīng)濟學原理也表明, 一個充分競爭的外部環(huán)境所具有的優(yōu)勝劣汰機制能夠約束代理人的不良行為, 從而能夠提高企業(yè)的治理效率。但是, 由于金融的特殊地位, 出于對經(jīng)濟穩(wěn)定的考慮, 中央政府對金融的監(jiān)管較嚴, 使得我國金融機構(gòu)(特別是農(nóng)村的金融機構(gòu))的壟斷性很強。在國有銀行逐步從農(nóng)村撤出, 廣大農(nóng)村地區(qū)的融資供給基本由農(nóng)村信用社承擔的情況下, 若對經(jīng)營不善的農(nóng)村信用社實施

關(guān)閉, 農(nóng)村金融市場的供給主體必然缺位, “三農(nóng)”的發(fā)展必然缺乏有效的金融支持,不利于國家的長遠發(fā)展, 因此, 這種進入——退出機制的殘缺導致了農(nóng)村信用社的“破產(chǎn)失靈”。破產(chǎn)失靈、社員消極監(jiān)督以及無法分享剩余的共同影響, 使農(nóng)村信用社根本無法形成一個有效的激勵機制。完善治理結(jié)構(gòu)，防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風險

建立科學的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，健全權(quán)力監(jiān)督制度首先要從戰(zhàn)略高度重視領(lǐng)導班子建設(shè)，選配好農(nóng)村信用社的領(lǐng)導班子。要按《中華人民共和國公司法》的要求盡快建立銀行現(xiàn)代企業(yè)制度，科學設(shè)置內(nèi)部組織機構(gòu)和人員分工，形成內(nèi)部有效牽制和控制。要特別重視健全權(quán)力監(jiān)督制度，健全議事規(guī)則和決策程序，防止獨斷專行和決策失誤。這樣，才是防范和遏制農(nóng)村信用社經(jīng)營風險的治本的有效途徑。

(1)明晰產(chǎn)權(quán), 確定農(nóng)村信用社的資產(chǎn)歸屬。首先, 必須對農(nóng)村信用社進行清產(chǎn)核資。在此基礎(chǔ)上, 對原有社員進行重新登記, 以確認資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬。其次, 量化農(nóng)村信用社的歷年積累產(chǎn)權(quán)。對于農(nóng)村信用社的歷年積累產(chǎn)權(quán), 不宜將其簡單地劃歸農(nóng)村信用社集體所有。因為, 根據(jù)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論, 農(nóng)村信用社集體作為產(chǎn)權(quán)主體是不成立的。一旦在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)生分立、合并、解散等情況時, 原農(nóng)村信用社集體便不復存在, 歷年積累產(chǎn)權(quán)主體就會缺位, 因此, 必須將歷年積累在彌補歷年虧損之后的余額進行人格化, 以徹底消除這部分資產(chǎn)長期以來產(chǎn)權(quán)模糊所造成的負面影響。第三, 今后每一次擴股,都必須對入股社員進行詳細的登記, 并在每年定期舉行的社員代表大會上登記變更社員的詳細情況, 避免社員的失蹤和遺漏, 以做到產(chǎn)權(quán)主體的完全清晰。

(2)完善產(chǎn)權(quán)制度。第一, 真正實現(xiàn)股金資本化。要按照合作制的要求, 將股金轉(zhuǎn)化為農(nóng)村信用社的資本金 徹底消除股金存款化。同時, 設(shè)置股金退出障礙, 規(guī)定必須在提出退社要求并經(jīng)理事會同意之后, 在一定的時間之內(nèi)才能提取股金, 在這段時間內(nèi)只能轉(zhuǎn)讓, 讓社員與農(nóng)村信用社結(jié)成真正的利益共同體。第二, 改革股權(quán)結(jié)構(gòu)。要擴大入股社員的范圍, 凡是愿意入股的均可以入股, 重點吸收那些產(chǎn)權(quán)清晰、趨利性強、有良好管理水平的民營企業(yè)入股,以發(fā)揮他們的監(jiān)督作用, 提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理水平。第三, 實行股份合作制。不一定必須堅持一人一票的原則, 可以允許大股東的存在, 不過必須為大股東設(shè)置一個股權(quán)比例上限, 讓擁有小股權(quán)的社員能夠享受“搭便車”所帶來的收益。此外, 為了增加入股社員對農(nóng)村信用社的關(guān)注程度, 還可酌情增加每股股金的數(shù)量, 以提高經(jīng)營效果。

(3)改革現(xiàn)行的激勵機制。徹底改變目前以職位和工齡為基礎(chǔ)來決定員工的薪酬水平的做法, 轉(zhuǎn)變?yōu)橐约寄芎透偁幜榛A(chǔ)來制訂新的薪酬標準, 并與可衡量的業(yè)務(wù)目標如資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果等掛鉤, 從而激勵職工不斷地發(fā)揮自身的主觀能動性。同時, 要盡量推行貨幣化的薪酬制度, 盡力減少特權(quán)、住房等帶有福利性的“隱性”薪酬, 使薪酬顯性化。為了保持農(nóng)村信用社對人才的吸引力, 還可制定股權(quán)激勵、升遷和培訓等中長期薪酬制度。此外,適當引入進入——退出機制。在條件適宜的地區(qū), 可以允許民間資本從事小規(guī)模、經(jīng)營范圍嚴格限制的金融服務(wù), 也可允許重新發(fā)育其它的合作金融組織, 通過引入競爭機制來提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率。對于經(jīng)營不善的農(nóng)村信用社, 雖然不宜進行破產(chǎn), 但可以在降級、兼并的基礎(chǔ)上讓現(xiàn)有職工破產(chǎn)或者清除出金融系統(tǒng)甚至追究法律責任, 以強化破產(chǎn)激勵。實際工作中, 所有激勵制度的實施必須要有透明度和公平性, 使現(xiàn)行的激勵制度確實能夠發(fā)揮其激勵作用。

(4)政府要提供必要的支持。在農(nóng)村信用社的全部利益相關(guān)者中, 政府處于顯著的位置, 農(nóng)村信用社歷史遺留的許多不良資產(chǎn), 大多都有政府干預(yù)的痕跡, 許多農(nóng)村信用社甚至因為政府行為的影響而陷入破產(chǎn)的邊緣。因此, 要完善農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu), 必須規(guī)范政府行為, 禁止一切直接或間接的行政干預(yù), 讓農(nóng)村信用社能夠作為一個獨立的法人機構(gòu),真正享有充分的經(jīng)營自主權(quán)。

目前, 農(nóng)村信用社正處在一個重要的轉(zhuǎn)折時期, 只有切實把握和依法規(guī)范其行為, 才能增強農(nóng)村信用社抗風險能力, 規(guī)范治理結(jié)構(gòu)，標本兼治防范和化解農(nóng)村信用社的經(jīng)營風險，才能使農(nóng)村信用社更好地適應(yīng)改革開放和經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展的需要。

參考文獻楊瑞龍.當代主流企業(yè)理論與企業(yè)管理[M].合肥:安徽大學出版社,1999謝平.中國農(nóng)村信用合作社體制改革的爭論[J].金融與保險,2001(4)張清,陳蘇鳴.深化農(nóng)村信用社改革的有益嘗試[J].現(xiàn)代金融，2002(1)

第二篇：農(nóng)村信用社風險防范學習體會

通過此次學習案件專項治理操作風險防控后，我進一步認識到依法經(jīng)營對我農(nóng)村信用社的管理的重要性和迫切性，進一步提高了我的風險防范意識，強化了合規(guī)操作的觀念，深刻認清當前案件防控形勢，并且明晰了崗位的責任以及開展此次專項活動的意義。

作為一名基層網(wǎng)點業(yè)務(wù)員，我深知依法合規(guī)是現(xiàn)代銀行機構(gòu)經(jīng)營管理的基本原則，也是立足之本，案件專項治理工作的目標是標本兼治，加強規(guī)章制度建立，違法規(guī)章案件得到遏制，案件數(shù)量不斷下降，堅持查防結(jié)合，重在防范，堅持改革管理并舉，重在加強內(nèi)控，要嚴守“十條禁令”，“四個堅持”提高業(yè)務(wù)能力和道德素質(zhì)，遵守各項規(guī)章制度，加強重要空白憑證和印章的管理，壓縮減少不良貸款。

我們要明確一個目標，做到兩個結(jié)合，夯實三個基礎(chǔ)，實現(xiàn)四個到位，還要做到兩個提高，兩個加強，兩個下降，兩個加入，兩個建立，在此次案件防控專項行動為契機，切實加強對案件防控工作的認識，并深知要想做好案件防控工作，并不是領(lǐng)導者的事，也不是管理者的事，而是我們每一個員工的責任，我們必須從思想上高度重視，切實提高對案件治理的認識，堅定信心，振奮精神，鼓足干勁，扎實有效的做好本職工作。

對于今后的工作，我們要嚴密組織，迅速行動，做好案件防控工作，要全員參與齊抓共管，要把案件防控智力工作當作是一項長期工作來抓，并且抓實抓好，要全員一起努力，攜手共創(chuàng)信用社的輝煌！

第三篇：淺談農(nóng)村信用社如何防范操作風險

農(nóng)村信用社正在進行的改革，是一次深刻的變革，面對新的形勢和任務(wù)，如何與時俱進，開拓創(chuàng)新，把握好防范操作風險，信用社就能健康良性發(fā)展；把握好防范操作風險，信用社就能在競爭日益激烈的金融市場占有一席之地；把握好防范操作風險，就能使農(nóng)村合作金融立于不敗之地。

把握好防范操作風險，本人認為構(gòu)筑好以下四點建議：

一是強化操作風險教育，增強員工的防范意識。采取以會代訓、專門短訓等形式，加強對員工的操作風險教育，增強員工的防范意識。要積極開展案例警示教育，充分利用案例材料，認真組織員工學習和培訓，剖析典型案例，以案釋法。

二是加強操作風險管理，讓制度真正落實到位。進一步創(chuàng)新內(nèi)部管理制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識，變“要我做為我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風險，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風險。要定期對要害崗位工作人員進行強制休假，堅決執(zhí)行定期輪崗和崗位交流制度，做到問題早發(fā)現(xiàn)，風險早預(yù)防。實踐證明，這是基層營業(yè)網(wǎng)點必須長期堅持的基本制度，也是防范操作風險最有效、最重要的舉措。

三是開展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內(nèi)對近年來儲蓄、會計、信貸等業(yè)務(wù)有關(guān)情況組織一次全面的自查，及時發(fā)現(xiàn)、解決風險隱患問題。并對整改情況進行跟蹤督辦，重點是信貸專項清理檢查工作。

四是扎實開展案件專項治理工作，有效推進農(nóng)村信用社改革和發(fā)展。(靳飛)

第四篇：農(nóng)村信用社如何防范操作風險

農(nóng)村信用社如何防范

操作風險

在新的歷史時期，農(nóng)村信用社在服務(wù)“三農(nóng)”，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)中肩負著重要的使命。但在農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展過程中，操作風險如影相隨，是農(nóng)村信用社所面臨的主要風險之一。針對農(nóng)村信用社操作中存在的問題，防范操作風險應(yīng)重點抓好以下幾個方面的工作。

一、強化對從業(yè)人員的管理

1、加強思想道德教育。目前，農(nóng)村信用社要結(jié)合學習實踐科學發(fā)展觀教育活動，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕，構(gòu)筑起防范操作風險的道德防線。

2、加強崗位培訓。崗位培訓是規(guī)范操作行為的有效途徑，要把管理水平、操作技能、規(guī)章制度、法律知識等方面的培訓結(jié)合起來，提高操作人員的綜合素質(zhì)，有效避免因操作水平低而造成的風險行為。

3、加強崗位交流、輪換。通過對重要崗位的交流、輪換，形成人員優(yōu)化流動機制，達到自我控制的目的。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)

制度建設(shè)在防范操作風險中起著至關(guān)重要的作用。

在核心業(yè)務(wù)方面，建立信貸、財務(wù)會計、資金營運、中間業(yè)務(wù)、計算機管理等制度；在監(jiān)督保障方面，建立稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)等制度，建立基層主管輪崗輪調(diào)、重要崗位強制休假等制度，力求將各種引發(fā)操作風險的隱患消滅在萌芽狀態(tài)，使操作風險降到最低限度。同時，要增強制度執(zhí)行力，確保制度執(zhí)行的嚴肅性、權(quán)威性，有效防范操作風險。

三、加大監(jiān)督檢查和責任追究力度

農(nóng)村信用社要建立一支獨立、高效的稽查隊伍，強化稽核功能。

1、是要加強對案件高發(fā)單位和易發(fā)部位及可疑人員經(jīng)

辦的業(yè)務(wù)進行專項、重點稽核檢查，達到控制操作風險的發(fā)生。

2、是利用科技手段加大非現(xiàn)場稽核檢查力度，并結(jié)合現(xiàn)場稽核情況綜合分析評價，有效防范操作風險。

3、是嚴格監(jiān)察員工個人行為。對重點人員、重要崗位

和敏感環(huán)節(jié)的人員八小時內(nèi)外行為都要實行嚴格監(jiān)控。在強化監(jiān)督檢查的同時，要加大責任追究力度。

第五篇：淺談防范農(nóng)村信用社的會計風險

淺談防范農(nóng)村信用社的會計風險

編輯: 會計職稱考試

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國金融體制的改革也不斷深化，特別是對農(nóng)村信用社的改革。金融風險的種類繁多，但最為重要的風險之一就是會計風險。因為金融機構(gòu)的每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)的運作過程，都要經(jīng)過會計核算來實現(xiàn)，其會計核算部門既相當于工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)車間，同時又是財務(wù)成果的最終核算和反映部門，金融機構(gòu)的會計核算貫穿于其運作的全過程。所以金融風險的產(chǎn)生往往都與會計密切相關(guān)，金融風險往往就表現(xiàn)為會計風險。因此，防范和化解會計風險是擺在農(nóng)村信用社面前的一個重要課題。1會計風險的表現(xiàn)形式