第一篇：淺談商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險研究

學(xué)院：杏林學(xué)院專業(yè)：金融統(tǒng)計班級：112

姓名：宋妍學(xué)號：1102103055

淺談商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險研究

摘要：隨著銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的加快，銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的關(guān)注力度在逐步加大。然而，由于中小企業(yè)的市場地位及其產(chǎn)品和大企業(yè)相比還存在不小的差距，導(dǎo)致中小企業(yè)抗風(fēng)險能力較弱。但是，中小企業(yè)的發(fā)展在我國起著重要的作用，同時，中小企業(yè)的融資問題也受到更多的關(guān)注。另外，因為中小企業(yè)數(shù)量比較多，操作比較瑣碎，銀行面臨的操作風(fēng)險相對比較復(fù)雜，所以，商業(yè)銀行在對中小企業(yè)進行授信時，面臨的風(fēng)險也更加分散化。本文首先根據(jù)中小企業(yè)的特點和信貸狀況，分析了中小企業(yè)的貸款風(fēng)險，最后提出了加強銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險的對策，希望能夠達到銀行與企業(yè)共贏。

關(guān)鍵詞：銀行（Bank）中小企業(yè)(Medium-sized enterprises)貸款(Loans)風(fēng)險研究(Risk investigation)建議(Suggestion)

Abstract: With the speeding up of bank business transformation, bank credit to SMEs business awareness is gradually increasing.However, due to the small and medium-sized enterprise market position and its products and large enterprises are still not a small gap, resulting in weak anti-risk ability of small and medium-sized enterprises.However, the development of small and medium enterprises in China plays an important role, at the same time, the financing problem of small and medium-sized enterprises have paid more attention to.In addition, because the number of SMEs is more, operation is relatively trivial, operational risk faced by the bank is relatively complex, therefore, commercial banks in the credit of small and medium-sized enterprises,the risk is also more diversified.Firstly, according to the characteristics and the credit situation of SMEs, analysis of the small and medium-sized enterprise loan risk, finally puts forward the countermeasures to strengthen the bank loans to small and medium-sized enterprise risk, hope to be able to reach the bank and enterprise win-win.一．中小企業(yè)貸款的特點

(一)貸款額度小。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，所以融資需求額度一般都在幾百萬左右，其中以100萬元以下居多。

(二)時效性要求高。中小企業(yè)一般沒有穩(wěn)定的市場，一旦發(fā)現(xiàn)商機即向銀行申請融資，而且需要銀行在規(guī)定的時間內(nèi)辦妥。

(三)期限短，頻率高。中小企業(yè)貸款一般為短期，主要用于流動資金的周轉(zhuǎn)，且受市場變化影響大，貸款的頻率明顯高于大企業(yè)。

(四)貸款價格敏感度低。中小企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)快，資金運用效率高，一般能接受銀行貸款利率的上浮。

(五)產(chǎn)品需求日益多樣化。中小企業(yè)對銀行的產(chǎn)品需求包括存貸款、資金結(jié)算、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、保函、信用證、出口議付和銀行卡等，其中貸款涉及到動產(chǎn)質(zhì)押貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、國內(nèi)信用證、私營企業(yè)主個人財產(chǎn)抵押貸款等，有進口業(yè)務(wù)的企業(yè)還對打包貸款、保理、福費庭等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提出了需求。

二．中小企業(yè)信貸狀況

中小企業(yè)信貸增速加快隨著國家政策對中小企業(yè)支持力度的加大，各大銀行也逐步增加了中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的比重。截至2010年12月末，中國銀行業(yè)小企業(yè)貸款余額達到7.27萬億元，占全部企業(yè)貸款余額的24.01%；共有109家銀行設(shè)立了小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)，部分銀行小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)的新增貸款已超過全行新增小企業(yè)貸款的60%，少數(shù)銀行小企業(yè)貸款占其全部貸款余額的比重已達80%以上。

最近三年間，經(jīng)營較好的中小型上市股份制銀行中小企業(yè)貸款客戶數(shù)和貸款余額增長較快，貸款余額已達到較高水平。除此以外，各地城商行等機構(gòu)以靈活的貸款政策和快速的審批效率獲得了不少商戶的青睞。

三．中小企業(yè)貸款的風(fēng)險

(一)道德風(fēng)險。部分中小企業(yè)法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，信用觀念淡薄，他們往往會利用銀行掌握的信息不對稱，從銀行套取貸款，進而設(shè)法逃廢銀行債務(wù)。

(二)信用風(fēng)險。信息不對稱嚴(yán)重，征信困難，大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)信息透明

度不高，銀行難以對其實際經(jīng)營狀況和將來的盈利前景做出準(zhǔn)確判斷。這主要是因為中小企業(yè)經(jīng)營透明度低、缺乏規(guī)范的會計制度；另一方面也是由于中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，生產(chǎn)的不確定性大。

(三)制度風(fēng)險。從歷史背景看，我國中小企業(yè)主要來源于五種渠道：一是計劃經(jīng)濟條件下發(fā)展起來的國有小企業(yè)和集體企業(yè)。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。三是一些機關(guān)和企業(yè)開辦的三產(chǎn)企業(yè)。四是私營和個體企業(yè)。五是近年發(fā)展起來的民營高科技企業(yè)。從企業(yè)屬性上看，有國有企業(yè)、股份制企業(yè)、民營企業(yè)等，而且民營中小企業(yè)占比較大，但大部分企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，有的企業(yè)雖然進行了體制改革，但流于形式，許多中小企業(yè)成分復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)不清、因此銀行貸款給這些中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險大。

(四)經(jīng)營風(fēng)險。許多中小企業(yè)設(shè)備工藝落后，科技含量不高，產(chǎn)品研發(fā)能力弱，產(chǎn)業(yè)層次偏低，競爭力較弱，對市場波動承受較差，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定。

(五)管理風(fēng)險。眾多中小企業(yè)仍停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營管理層面。法人治理結(jié)構(gòu)不完善，生產(chǎn)經(jīng)營偶然性、隨意性較大，存在不同程度的管理混亂現(xiàn)象，如企業(yè)規(guī)章制度不健全或有章不循；財務(wù)不實，報表失真，成本居高不下；人心渙散、員工流動性過大等等。這些對企業(yè)法人和管理人員提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，如果不能有效改善管理中存在的問題，則直接威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

(六)市場風(fēng)險。大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)生命周期較短，抗市場風(fēng)險能力較差，這使銀行等外部債權(quán)人承擔(dān)著過多的市場風(fēng)險。特別是市場經(jīng)濟的深入發(fā)展使中小企業(yè)原有的競爭條件發(fā)生變化，一大批具備條件的中小企業(yè)將進入產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級和提高整體素質(zhì)的階段。國有企業(yè)深化改革后活力大大增強，外資經(jīng)濟非常活躍，市場競爭更加激烈，而中小企業(yè)資本金少、資產(chǎn)規(guī)模小，更易受經(jīng)濟周期波動的影響，中小企業(yè)這樣一來存續(xù)的變數(shù)進一步增大。

四、銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險管理存在的問題及其應(yīng)對措施

風(fēng)險管理方面存在的問題

（一）貸款審批流程煩瑣

銀行信貸審批管理模式實行審貸分離、統(tǒng)一授信的授權(quán)管理，審批權(quán)基本集中在總、分行，基層行貸款審批功能弱化。

基層行發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)須一律上報，經(jīng)上級行審批。這樣的管理模式延長了流程，增加了貸款環(huán)節(jié)，從申請到審查批準(zhǔn)手續(xù)復(fù)雜，需要較長時間，對于中小企業(yè)資金需求“短、少、頻、急”的特點來說，往往延誤時機，喪失部分中小企業(yè)客戶。

（二）信用評級定量分析較少、缺乏針對性盡管目前我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險防范方面已基本建立了信用評級系統(tǒng)，并將其作為加強信貸管理、防范風(fēng)險的一項基礎(chǔ)工作和重要手段。但仍沒有建立起一套比較完善、成熟，適合中小企業(yè)的信用風(fēng)險管理體系。

目前，對中小客戶信用等級偏重于對客戶過去的財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)進行分析，同時對權(quán)重的確定缺乏客觀的依據(jù)，對影響信用的定量和定性的各種因素很難客觀確定每項因素合理的權(quán)重。

（三）風(fēng)險衡量指標(biāo)的設(shè)置不盡科學(xué)目前，商業(yè)銀行在衡量企業(yè)信用風(fēng)險

分析所使用的指標(biāo)中，主要使用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率、資金利潤率、成本利潤率等財務(wù)指標(biāo)。中小企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏，加上對數(shù)據(jù)的了解難以做到真實、及時，衡量客戶信用[責(zé)任編輯王佳]參考文獻：[1]吳旺延.國有商業(yè)銀行法人授權(quán)等級評價指標(biāo)體系及財務(wù)綜合評價模型[J].經(jīng)濟管理風(fēng)險所使用的財務(wù)信息和管理信息不完善，因此，對貸款信用風(fēng)險無法得到完整的評價結(jié)果。

（四）風(fēng)險管理政策的協(xié)調(diào)程度不高方法體系方面，現(xiàn)行的信貸制度和業(yè)務(wù)管理模式均按大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)制定，未專門針對中小企業(yè)情況加以考慮。缺乏科學(xué)的中小企業(yè)信用分析和風(fēng)險評估制度，缺少對風(fēng)險進行深度定性和定量分析的方法。

提高中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

(一)設(shè)立單獨部門，財務(wù)獨立核算。為適應(yīng)小企業(yè)金融服務(wù)獨特的需求和風(fēng)險控制的要求，建議商業(yè)銀行設(shè)立單獨的中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門，專職負(fù)責(zé)中小企業(yè)業(yè)務(wù)，專門負(fù)責(zé)開發(fā)潛在的客戶。同時對小企業(yè)金融業(yè)務(wù)進行財務(wù)的獨立核算，以真實、全面、及時地反映小企業(yè)金融業(yè)務(wù)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為內(nèi)部決策提供有效的參考信息。

(二)建立集中管理式、流程化的作業(yè)程序和高科技的管理系統(tǒng)。借鑒國外銀行有效的管理及作業(yè)模式，在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)的銷售管理、業(yè)務(wù)審批和貸后管理等方面采用集中管理式的、流程化的作業(yè)程序，以提高業(yè)務(wù)運營效率和降低業(yè)務(wù)操作成本。

(三)變商業(yè)性擔(dān)保為政策性擔(dān)保。當(dāng)中小企業(yè)符合政策扶持要求，但融資擔(dān)保品(額)不足時，政策性金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，以保障中小企業(yè)得到商業(yè)性金融機構(gòu)的融資。如果在信貸期間產(chǎn)生風(fēng)險，由類似于中小企業(yè)基金之類的擔(dān)保機構(gòu)為其履行清償職能，清償商業(yè)銀行部分本金，并承擔(dān)追討欠款的相應(yīng)職責(zé)，這也一定程度上保證了商業(yè)銀行信貸資金的安全性。

(四)小企業(yè)貸款與企業(yè)管理人員掛鉤。許多中小企業(yè)從賬面上看，并沒有足夠的抵押物，然而其法人代表和高管人員個人卻有著充足的抵押物，這樣中小企業(yè)在申請貸款時，其法人代表或高管個人財產(chǎn)也必須作抵押，承擔(dān)無限責(zé)任，從而使得中小企業(yè)主的還款意愿增強，達到鎖定信貸風(fēng)險的目的。

(五)提供財務(wù)顧問服務(wù)。銀行用自己的信息、人才和技術(shù)優(yōu)勢，直接參與中小企業(yè)的融資項目的決策和分析，信貸資金的使用和結(jié)算，原材料的采購和產(chǎn)品的銷售等，充當(dāng)中小企業(yè)的財務(wù)顧問，為中小企業(yè)提供綜合性服務(wù)。一方面，可以擴大銀行的盈利來源：另一方面，可以提高中小企業(yè)的競爭力，從而降低銀行融資風(fēng)險，增強銀行的盈利能力。

(六)控制融資額度，降低風(fēng)險。銀行等金融機構(gòu)不能完全以中小企業(yè)融資需求作為決定貸款額度的惟一依據(jù)，而是要充分考慮到中小企業(yè)的自有資金狀況和經(jīng)營狀況。一方面?？梢愿鶕?jù)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可以預(yù)見的收入流量來估算其還貸能力，并確定貸款額度：另一方面，銀行可以根據(jù)中小企業(yè)自有資金數(shù)

量確定一個貸款上限，只要融資總量沒有超過自有資金的總量，作為債權(quán)人的銀行就沒有承擔(dān)主要風(fēng)險，對中小企業(yè)的融資約束就可以相對放松。

參考文獻：

[1]李敏，《小企業(yè)信用管理》，上海，上海財經(jīng)大學(xué)出版社.2004年12月

[2]謝楨，“信息不對稱理論與商業(yè)銀行信貸問題”，《資本縱橫》2006年第3期

[3]王斌，“中小企業(yè)信貸風(fēng)險及防范”，《經(jīng)濟研究》，2006年第1期

第二篇：商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理[模版]

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險，是指銀行貸出去的款項，借款人到期償還不了形成逾期、呆滯 或根本無法償還成為呆賬貸款，銀行蒙受損失具有可能性。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險主要表現(xiàn) 形式是逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。商業(yè)銀行貸款無法收回主要是由于借款人不愿或無 力歸還借款，所以商業(yè)銀行貸款風(fēng)險來源于借款人。關(guān)鍵詞：現(xiàn)實意義；主要表現(xiàn)；分類；決策

一、引言商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理，就是指銀行運用系統(tǒng)和規(guī)范的方法對信貸管理活動巾的各種貸 款風(fēng)險進行識別預(yù)測和處理，防范和降低風(fēng)險損失的發(fā)生，以及對信貸活動的影響程度，以 獲取最大的貸款收益的信貸調(diào)控行為。隨著金融改革的不斷深化，國有銀行商業(yè)化，并建立 現(xiàn)代金融企業(yè)制度是一種必然趨勢。銀行成為自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)實體，首要的任務(wù) 必須按風(fēng)險原則管理資產(chǎn)，加強對貸款風(fēng)險的管理顯得日益重要。

二、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的現(xiàn)實意義

1、有利于實現(xiàn)資金資源分配的最佳組合。通過貸款風(fēng)險管理, 商業(yè)銀行依據(jù)風(fēng)險分散 的原理將貸款資金進行合理配置, 既有效地降低了銀行放款的風(fēng)險, 又使銀行的利潤水平相對確定, 達到貸款資金的有效利用。

2、有利于金融體系的安全和經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。銀行系統(tǒng)是現(xiàn)代經(jīng)濟運行的重要支柱, 商 業(yè)銀行的運行狀況對經(jīng)濟有著重要的影響, 如果商業(yè)銀行貸款失控, 導(dǎo)致銀行的重大損失 必然會通過一系列的連鎖反應(yīng)招致金融體系的動蕩和經(jīng)濟的衰退。有效控制商業(yè)銀行的貸款 風(fēng)險就成為維護金融體系安全和促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的可靠保證。

3、有利于商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。銀行經(jīng)營管理的目標(biāo)是在效益性、流動性、安全 性三者統(tǒng)一的前提下實現(xiàn)成本最低、效益最大, 而銀行風(fēng)險管理的宗旨正是用最小的成本獲 得最大的風(fēng)險收益。

三、近年來商一業(yè)銀行面臨的貸款風(fēng)險管理主要表現(xiàn)：(一)是國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例仍然較高，這是我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的首要特 征。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億后，不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已 超過20%（發(fā)達國家平均為2%），風(fēng)險隱患較大。這些不良資產(chǎn)形成原因十分復(fù)雜，而銀行稀 釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當(dāng)前部分行業(yè)投資過熱已成為經(jīng)濟發(fā)展中的突出矛 盾，一些銀行對過度投資、重復(fù)建設(shè)盲目貸款，如果不切實加以解決，可能產(chǎn)生大量的新增 不良貸款。減少新增不良資產(chǎn)，加大存量不良資產(chǎn)處置力度，化解銀行風(fēng)險任務(wù)艱巨。(二)是資本充足率離巴塞爾協(xié)議規(guī)定（8%）還有一定差距，距國際先進銀行（30%）有 很大距離，面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。(三)是國有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產(chǎn)利潤率和人均利潤率仍大大低于 國際平均水平。(四)金融違法違規(guī)行為屢禁不止，金融案件時有發(fā)生，有的觸目驚心，而金融企業(yè)的防 范機制和內(nèi)部管理水平卻跟不上。一些銀行急于擴張業(yè)務(wù)和搶占市場份額，往往忽略風(fēng)險和 成本，不能正確處理業(yè)務(wù)創(chuàng)新與貸款風(fēng)險管理的關(guān)系，致使一些新的金融業(yè)務(wù)往往是金融犯 罪分子窺視的焦點。(五)是銀行風(fēng)險出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風(fēng)險向銀行風(fēng)險轉(zhuǎn) 化；房地產(chǎn)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等貸款周期長、規(guī)模大、增長快，信貸的分散風(fēng)險向集中風(fēng)險轉(zhuǎn) 化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大貸款風(fēng)險管理，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛 假按揭、重復(fù)抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風(fēng)險向其他資產(chǎn)的遠(yuǎn)期風(fēng)險轉(zhuǎn)化。商業(yè)銀行存在的問題實質(zhì)是金融體制和機制不健全，沒有建立現(xiàn)代金融制度，沒有真正 擺脫行政機構(gòu)色彩，公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷，經(jīng)營機制還沒有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。

四、商業(yè)銀行風(fēng)險貸款的類型

1、呆賬型貸款。呆賬型貸款指商業(yè)銀行在貸款款項撥出后，在采取所有可能的法律措 施和一切必要的法律程序之后，其本息仍然無法收回或只能部分收回的情形。呆賬型貸款風(fēng) 險大多是因關(guān)系貸款或政府性指令撥款，或工作人員違規(guī)貸款造成的，是最嚴(yán)重的不良貸款，往往是銀行款項撥出時

就注定呆賬的貸款，應(yīng)堅決予以杜絕。

2、呆滯型貸款。呆滯型貸款風(fēng)險是指按財政部有關(guān)規(guī)定逾期超過規(guī)定年限以上仍未歸 還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已經(jīng)終止、項目已經(jīng)停建的貸款。

3、逾期型貸款。逾期型貸款風(fēng)險是指借款合同到期后仍未歸還的貸款。這種分類是與 中國特殊的金融市場情況相符合的。隨著金融體制的改革、外資銀行的介入、金融格局的變 化，中國于1998年開始逐步采取國際通行的五級考核標(biāo)準(zhǔn)，即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸 款、可疑貸款、損失貸款。

4、保證虛設(shè)型貸款。保證是由債務(wù)人以外的第 人向債權(quán)人承諾，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù) 時，由其代為履行或承擔(dān)保證責(zé)任的擔(dān)保方式。保證虛設(shè)則是閃為保證人資格不適格，使保 證不成立，或保證人無能力即沒有充足的財產(chǎn)保證當(dāng)債務(wù)人未履行債務(wù)時來代為履行等因 素，使保證流于形式。保證是基于人身信任關(guān)系而設(shè)立的一種物權(quán)。但由于保證對債權(quán)人來 說是一種請求權(quán)，債權(quán)人不能對債務(wù)人的財產(chǎn)行使直接的支配權(quán)，保證設(shè)定時，保證人雖有 足夠的償還能力，但等到保證責(zé)任落實時，由于債務(wù)人和保證人的財產(chǎn)均已減少以致不足以 清償債務(wù)，使保證形同虛設(shè)。

5、政策風(fēng)險型貸款。政策風(fēng)險指商業(yè)銀行在其運用資金放款獲取利潤中，由于圍家政 策的不穩(wěn)定性、不可預(yù)測性使其經(jīng)營的收入不確定性程度增加的情形。國家政策具有目標(biāo)性 與階段性，階段性政策從長遠(yuǎn)來看又有可能存在不穩(wěn)定性。因此，商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)中對政 策的把握與實際情況有時會有一定的偏差，從而擴大其貸款風(fēng)險。

五、完善我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的對策 借鑒西方發(fā)達國家的貸款風(fēng)險管理經(jīng)驗, 結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際情況, 完善我國商 業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的具體措施如下: 第一, 針對我國信用評級體制的不完善, 建立資信評估機制, 對企業(yè)的資金狀況、經(jīng)營 現(xiàn)狀、產(chǎn)品銷售情況及發(fā)展前景等加以量化, 運用各種財務(wù)指標(biāo)進行考核評估, 尤其應(yīng)該關(guān) 注企業(yè)的現(xiàn)金流量變化, 確保貸款投向準(zhǔn)確, 為貸款決策供可靠的依據(jù)。第二, 建立貸款責(zé)任制和集體審批制度, 將貸款的責(zé)任明確到個人身上, 用嚴(yán)格的貸 款責(zé)任制約束信貸人員的行為規(guī)范, 做到誰貸款誰負(fù)責(zé), 發(fā)生貸款損失時, 嚴(yán)格追究貸款 責(zé)任人的責(zé)任, 并給予適當(dāng)?shù)奶幜P;同時對業(yè)績優(yōu)良的信貸人員進行獎勵, 給予其足夠的 工作動力。第三, 建立各種評審機制, 做到以防為主, 努力轉(zhuǎn)化及時補償, 要密切關(guān)注企業(yè)的發(fā) 展方向、貸款合同的履行情況,及時化解因企業(yè)經(jīng)營不利和改變貸款資金用途造成的貸款風(fēng) 險。按不同的授信對象和資產(chǎn)類型, 劃分風(fēng)險基本權(quán)數(shù), 同時根據(jù)企業(yè)的信譽標(biāo)準(zhǔn)評定貸款 企業(yè)信用等級, 并成立企業(yè)信用評估委員會和貸款審批委員會, 對資產(chǎn)風(fēng)險進行量化管理, 以風(fēng)險變換系數(shù)與貸款方式的風(fēng)險基礎(chǔ)系數(shù)作為評價企業(yè)貸款風(fēng)險度的標(biāo)準(zhǔn)。第四, 建立貸款風(fēng)險的追索機制, 開展信貸資產(chǎn)的清理工作, 針對不同的情況采取相 應(yīng)的措施, 積極組織清收工作。檢查抵押財產(chǎn)的完好程度和擔(dān)保人的代償能力有無變化, 關(guān) 注抵押財產(chǎn)價值是否發(fā)生變化, 是否存在企業(yè)出售, 轉(zhuǎn)移抵押等情況。第五, 不斷提升員工的素質(zhì)特別是信貸人員的素質(zhì)。貸款風(fēng)險的大小與信貸管理人員的 素質(zhì)密切相關(guān), 信貸管理人員素質(zhì)好, 貸款風(fēng)險可以大大降低, 反之, 則會大大增加貸款 風(fēng)險。提高信貸管理人員的素質(zhì), 建議從以下幾個方面入手:一是大力培育新生力量, 吸收 具有較高文化水平和有一定銀行工作經(jīng)驗的青年人充實信貸隊伍, 二是加強職業(yè)道德教育 和業(yè)務(wù)培訓(xùn), 每年給予信貸人員一定的時間進行學(xué)習(xí)培訓(xùn),以提升其道德水平和業(yè)務(wù)能力。第六,從政府監(jiān)管當(dāng)局的角度講,應(yīng)該給予商業(yè)銀行充分的制定貸款利率的自由, 這有 利于調(diào)動商業(yè)銀行的經(jīng)營積極性和創(chuàng)新熱情。貸款利率的制定應(yīng)該遵從市場經(jīng)濟的規(guī)律, 商 業(yè)銀行可以在邊際收益等于邊際成本的約束下自行決定貸款利率, 實現(xiàn)利潤的最大化,這也 有利于增進優(yōu)質(zhì)銀行的競爭能力。第七, 要加強經(jīng)濟立法。在市場經(jīng)濟中需要相應(yīng)的經(jīng)濟立法來規(guī)范經(jīng)濟個體的行為, 要 不斷完善相關(guān)的法律法規(guī),如進一步完善《抵押法》、《擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》等, 從法律 層面保證有效商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險。

六、總結(jié) 總之，為了加強商業(yè)

銀行貸款風(fēng)險的管理，商業(yè)銀行必須一方面應(yīng)不斷加強信貸人員的 思想道德教育，培養(yǎng)信貸人員使之具備高度的責(zé)任意識、敬業(yè)精神和優(yōu)良的工作作風(fēng)；另一 方面應(yīng)努力提高信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，針對信貸經(jīng)營管理和信貸人員知識結(jié)構(gòu)中的薄弱環(huán) 節(jié)，加強業(yè)務(wù)知識和操作制度的培訓(xùn)，并鼓勵信貨人員自學(xué)與信貸業(yè)務(wù)有關(guān)的法律、會計等 專業(yè)的知識。

第三篇：我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理

我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理

【摘 要】商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理水平的高低直接關(guān)系到我國商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展和核心競爭力的提高。作為商業(yè)銀行的資產(chǎn)，其質(zhì)量的好壞嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的運營。本文以中國農(nóng)業(yè)銀行為例，針對我國商業(yè)銀行所面臨的貸款風(fēng)險問題，分析我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的現(xiàn)狀及成因，進而提出如何防范銀行貸款風(fēng)險，加強銀行貸款風(fēng)險管理。

【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行；貸款；風(fēng)險管理

一、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的特點

貸款風(fēng)險即是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，因受各種事先無法預(yù)料的不確定性因素影響，使得銀行的貸放資金無法按期收回本息和正常周轉(zhuǎn)或其他原因而使商業(yè)銀行遭受資金損失的可能性。數(shù)量上的可能性表現(xiàn)為貸款能否全部收回，時間上表現(xiàn)為能否按期收回。根據(jù)引起貸款風(fēng)險的原因綜合歸類，通常將貸款風(fēng)險分為：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、其他風(fēng)險。

二、中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1、風(fēng)險管理政策

信用風(fēng)險管理方面，農(nóng)行制定信用集中度風(fēng)險管理辦法，修訂銀行賬戶信用風(fēng)險內(nèi)部評級風(fēng)險暴露分類、內(nèi)部評級風(fēng)險參數(shù)量化、內(nèi)部評級體系驗證、信用風(fēng)險內(nèi)部評級、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量和管理等管理辦法和實施細(xì)則。市場風(fēng)險方面，制定資金交易投資和市場風(fēng)險管理政策、風(fēng)險價值計量、市場風(fēng)險模型驗證、重大市場風(fēng)險應(yīng)急等管理辦法，修訂資金交易和投資業(yè)務(wù)估值管理辦法。操作風(fēng)險方面，制定操作風(fēng)險管理政策。

2、貸款質(zhì)量

（1）趨勢分析

從圖中我們可以看到，中國農(nóng)業(yè)銀行2010年到2013年，4年來的不良貸款率都是逐漸下降，而2014年貸款明顯上升。說明中國農(nóng)業(yè)銀行2014年貸款質(zhì)量下降，貸款風(fēng)險增大，貸款風(fēng)險管理出現(xiàn)問題。

（2）行業(yè)分析

注：不良貸款率反映了商業(yè)銀行目前的貸款風(fēng)險狀況，而資本充足率水平和撥備覆蓋率水平則體現(xiàn)了商業(yè)銀行應(yīng)對貸款風(fēng)險的能力以及商業(yè)銀行對貸款風(fēng)險的重視程度。

從表中可以發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行雖然撥備覆蓋率超過監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是最高的。但不良貸款率也是最高的。可見中國農(nóng)業(yè)銀行的貸款風(fēng)險狀況不佳，貸款風(fēng)險能力不強。

三、影響我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的因素

（一）宏觀方面

2014年中國農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率比起2013上升0.32個百分點，其實不止中國農(nóng)業(yè)銀行，2014年，中國商業(yè)銀行不良貸款率整體上升。因為，中國商業(yè)銀行的貸款情況受宏觀經(jīng)濟的影響。

（二）微觀方面

1、貸款結(jié)構(gòu)不合理

主要表現(xiàn)為：資金運營渠道單

一、貸款投向行業(yè)集中。

我國商業(yè)銀行在長期的經(jīng)營中，有價證券和投資等占資金運用的比例較小，信貸資產(chǎn)的運用主要集中投向于貸款方面，依靠大量的貸款利息收入而生存，截止到2014年12月，近三年以來，我國金融機構(gòu)的有價證券和各項投資占全部資金運用的總額都不到20%，而各項貸款在商業(yè)銀行的資金運用總額中占比大多都在80%以上，貸款相對于有價證券和投資來說，優(yōu)勢顯而易見，同時這也使得銀行資產(chǎn)運營渠道顯得過于單一化。

最近幾年以來，我國商業(yè)銀行新增貸款向少數(shù)行業(yè)集中發(fā)放明顯。主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行信貸資金以較大的幅度集中投向一些國有企業(yè)和某些行業(yè)。

2、過于注重績效

商業(yè)銀行相對于其它業(yè)務(wù)來說，貸款收益占主要地位，因而對銀行信貸業(yè)務(wù)的開展過度重視，對信貸表現(xiàn)出來的風(fēng)險僅僅只于貸款發(fā)放前對信貸客戶相關(guān)的風(fēng)險進行分析和預(yù)測，而對客戶和貸款后期潛在的風(fēng)險往往不足以引起關(guān)注。追求短期業(yè)務(wù)績效，人為的增加了貸款風(fēng)險。

四、對我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的建議

1、培育良好的信貸風(fēng)險管理文化

商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中必須培育健康的信貸風(fēng)險管理文化，任何一家銀行優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)質(zhì)量都不是靠專家審出來的。只有當(dāng)正確的風(fēng)險管理文化為廣大客戶經(jīng)理、信貸部門的全體員工認(rèn)同，并自覺地付諸動，資產(chǎn)質(zhì)量才會真正得到保障。

2、建立貸款風(fēng)險補償機制及風(fēng)險保障制度

對已發(fā)生的風(fēng)險，銀行可從自身的借款人內(nèi)外兩方面進行補償。首先，銀行可以對企業(yè)原有的債務(wù)采取債務(wù)重組的方式，明確原有銀行債務(wù)的數(shù)額、繼承人、償還期以及償還方式，指定具體的償還計劃。其次，銀行可根據(jù)預(yù)期貸款率、呆賬貸款率等指標(biāo)，在稅后利潤中計提一定的資金作為貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金，扣除一定的補償性余額預(yù)存銀行。從而增加企業(yè)的還款意愿，減少企業(yè)透支。

參考文獻：

[1]韓廣文.商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊.2009年第19期總第57期，P56-57

第四篇：商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險的防范研究+論文

商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險的防范研究

摘要

當(dāng)前商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險與日俱增。本文分析了我國商業(yè)銀行和信貸融資風(fēng)險現(xiàn)狀，分析了信貸融資風(fēng)險存在的原因，并指出了相對應(yīng)的對策，通過此項研究，能夠為銀行化解中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險提供參考。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 中小企業(yè) 信貸融資

The financing risk prevention of Commercial banks to the SME credit Abstract: The commercial bank credit facilities for SMEs risk is increasing.This paper analyzes Chinese commercial banks and credit financing risk status, the reason for the existence of the risk of credit facilities, and points out the corresponds countermeasures.By this study, we provide a reference for the bank to resolve the SME Loan financing risk.Keywords: Commercial bank SMEs credit facility

一、問題提出

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟重要組成部分，能夠起到解決就業(yè)、提供生活便利等多方面的作用。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)發(fā)展面臨諸多困境，尤以融資難為主要因素。通過官方公布數(shù)據(jù)顯示，70%中小企業(yè)存在融資難的問題。從中小企業(yè)融資渠道來分析，中小企業(yè)主要以銀行為主要融資渠道。由于商業(yè)銀行出于對自身風(fēng)險控制，因此在對中小企業(yè)信貸融資過程中，設(shè)定了眾多障礙，增加了資金獲取難度。當(dāng)前由于社會尚未建立完善的信用體系，銀行也沒有對中小企業(yè)進行妥善評估，因此在中小企業(yè)信貸融資過程中經(jīng)常會出現(xiàn)拖欠還款問題，增加了商業(yè)銀行信貸融資風(fēng)險，對于商業(yè)銀行來說，造成了經(jīng)營不利局面。出現(xiàn)銀行資產(chǎn)風(fēng)險的原因是多方面的，其一，中小企業(yè)缺乏缺乏足夠的資產(chǎn)擔(dān)保，一旦出現(xiàn)經(jīng)營虧損，那么銀行就難以避免資產(chǎn)受損；其二，很多商業(yè)銀行在進行貸款過程中，缺乏對中小企業(yè)考評，加之存在道德風(fēng)險，加劇了商業(yè)銀行所面臨的融資風(fēng)險。從我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)整體質(zhì)量來說，依然存在很多問題。以我國四大國有商業(yè)銀行為例，截止到2012年7月份，不良資產(chǎn)比率高達30%，而美國、日本商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率在10%以內(nèi)。因此從這個角度上來說，通過增加信息對稱性、建立中小企業(yè)擔(dān)保機制、建立信用機制等一系列舉措，可以有效規(guī)避商業(yè)銀行信貸融資風(fēng)險，同時為中小企業(yè)融資提供方便。當(dāng)前商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險之所以出現(xiàn)，可以從銀行、中小企業(yè)和社會整體環(huán)境來進行考慮。從銀行方面來說，銀行對中小企業(yè)評估機制不完善、信貸審核人員素質(zhì)不高、對信貸監(jiān)管力度不夠，這三個方面造成了銀行面臨中小企業(yè)信貸融資問題。從中小企業(yè)方面來說，中小企業(yè)信用機制尚未建立、落后的管理方式和財務(wù)模式，使得中小企業(yè)不誠信還貸成本較低，因此增加了中小企業(yè)惡意或者故意拖欠銀行貸款問題。從社會角度上來說，由于全社會并未建立完善的信用評價機制和信息不對稱機制存在，為銀行面臨中小企業(yè)融資風(fēng)險提供了可能，因此本文立足于銀行、中小企業(yè)、社會三個層面，剖析銀行所面臨的中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險的表現(xiàn)及原因，并提出了相關(guān)對策，為降低銀行中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險提供了解決方方案。

二、我國銀行中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險現(xiàn)狀

（一）銀行貸款構(gòu)成比例 以我國國有商業(yè)銀行為例，我國四大國有商業(yè)銀行不良貸款率和不良貸款金額呈現(xiàn)出一種先上升后下降的趨勢。近幾年來在銀行貸款業(yè)務(wù)中，個人貸款和海外貸款有了很大幅度增加，但是企業(yè)貸款依然是銀行貸款主力，尤其是中小企業(yè)貸款依然占據(jù)了銀行貸款的主力，中小

企業(yè)貸款質(zhì)量高低與銀行整體信貸風(fēng)險息息相關(guān)。

（二）中小企業(yè)信貸構(gòu)成比例

按照融資順序而言，中小企業(yè)融資渠道首選是內(nèi)部融資渠道，其次是外部融資渠道。當(dāng)內(nèi)部融資渠道無法籌集到所需要的資金時，就需要采用外部融資渠道。外部融資渠道可以分為債務(wù)融資、股權(quán)融資和信貸融資。我國中小企業(yè)由于自身資金有限，往往會采用外部融資方式來獲得自身發(fā)展資金。同時由于我國中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模有限，往往信貸融資是企業(yè)融資的最優(yōu)選擇，從目前數(shù)據(jù)來看，中小企業(yè)信貸融資比例占據(jù)了企業(yè)融資一半以上比例。

（三）中小企業(yè)高負(fù)債率

銀行面臨較高信貸風(fēng)險，在很大程度上與企業(yè)高負(fù)債率有關(guān)。從中小企業(yè)本身來分析，我國中小企業(yè)負(fù)債率高達70%以上，與發(fā)達國家相比，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達國家中小企業(yè)負(fù)債率。我國中小企業(yè)之所以擁有如此高的負(fù)債率在很大程度上是由于中小企業(yè)融資渠道單一，以上市公司為例，一旦公司上市之后，就可以通過發(fā)行股票形式在短時間內(nèi)獲得大量的資本，因此上市公司負(fù)債率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于中小企業(yè)負(fù)債率。

三、中小企業(yè)信貸風(fēng)險表現(xiàn)與原因

（一）中小企業(yè)融資風(fēng)險表現(xiàn)

1、社會信用體系不健全

我國社會信息體系不健全是造成銀行面臨信貸風(fēng)險的主要原因。當(dāng)前我國正處于社會轉(zhuǎn)型時期，法治建設(shè)不到位、社會道德水平下滑、社會不誠信現(xiàn)象層出不窮，因此增加了中小企業(yè)融資風(fēng)險，降低了整個社會金融領(lǐng)域公信力不足，信用缺失成為了一種較為普遍的現(xiàn)象，中小企業(yè)信用評價機制尚未成型，因此銀行面臨信貸融資風(fēng)險是無法回避的。

2、企業(yè)經(jīng)營存在不穩(wěn)定性

我國中小企業(yè)經(jīng)營存在不穩(wěn)定性，主要表現(xiàn)在兩個方面：第一個方面中小企業(yè)管理方式不合理，現(xiàn)代財務(wù)管理制度和信息管理制度尚未建立。從目前情況來看，我國中小企業(yè)管理者往往停留在家族式管理模式，在決策過程中，往往存在拍腦袋決定現(xiàn)象，沒有形成現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理思路和操作模式，一些企業(yè)雖然建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，但是管理混亂，依然把現(xiàn)代管理制度流于形式，增加了銀行對中小企業(yè)融資風(fēng)險；我國中小企業(yè)財務(wù)管理往往存在制度不健全等現(xiàn)象，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)難以顯示出真實的企業(yè)經(jīng)營狀況；企業(yè)信息不透明性增加了銀行信貸風(fēng)險，使得銀行無法有效對企業(yè)進行信貸評估。第二個方面中小企業(yè)缺乏人才和技術(shù)。由于中小企業(yè)往往沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃，對先進生產(chǎn)技術(shù)和工藝引進不到位，企業(yè)整體競爭力薄弱，經(jīng)營不善出現(xiàn)倒閉現(xiàn)象比較多。即便是得到了銀行貸款，如果一旦出現(xiàn)經(jīng)營不善或者市場發(fā)生變化，也有可能發(fā)生信用風(fēng)險。中小企業(yè)較弱的抗風(fēng)險能力，造成了產(chǎn)品知名度比較低，加之企業(yè)生產(chǎn)周期比較短，因此非常容易受到市場因素影響。第三，中小企業(yè)經(jīng)濟成分構(gòu)成比較復(fù)雜，在運營過程中一部分中小企業(yè)普遍存在產(chǎn)權(quán)不清楚、家族管理色彩濃，企業(yè)經(jīng)營信用意識比較差，這些方面嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營管理。

3、企業(yè)道德體系尚未建立 中小企業(yè)道德體系尚未建立，增加了銀行信貸融資風(fēng)險。一些中小企業(yè)管理者往往以各種方式爭取獲得銀行貸款，一旦貸款到位，即便是盈利，部分中小企業(yè)管理者往往拖欠銀行貸款不還，造成了銀行不良資產(chǎn)率提升，與此同時由于當(dāng)今尚未建立道德評價體系，因此難以對拖欠銀行貸款的中小企業(yè)家們予以信用懲戒。中小企業(yè)缺乏長期經(jīng)營管理理念，很多中小企業(yè)管理者往往關(guān)注短期利益，而忽視了長期利益，這種企業(yè)發(fā)展具有盲目性。由于誠信意識缺失，因此不少中小企業(yè)存在逃債、以虛假信息獲取貸款問題。

（二）中小企業(yè)融資風(fēng)險存在的根源

1、信息不對稱

商業(yè)銀行面臨信貸融資風(fēng)險，在很大程度上是由于信息不對稱造成的。信息不對稱是指市場

上各方所掌握的信息是不一致的。在商業(yè)銀行進行信貸過程中，銀行和企業(yè)兩者掌握的信息是不對稱的。通常來說，中小企業(yè)往往對自身財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況有比較確切了解，但是為了能夠貸更多的款，中小企業(yè)往往隱瞞自身經(jīng)營狀況不善等情況，提供一些虛假信息給銀行。銀行根據(jù)中小企業(yè)提供的信息而進行判斷是否予以貸款。信息不對稱造成了銀行難以把握信貸情況。當(dāng)銀行發(fā)放高利率的貸款時，預(yù)期收益率較低的經(jīng)營者則無法取得貸款，而一些高風(fēng)險貸款人則成為了銀行貸款主力。由于對企業(yè)經(jīng)營狀況不善等原因，銀行發(fā)放貸款之后，一些不良企業(yè)往往通過假破產(chǎn)、挪用資金等方式，使得銀行增加了信貸融資風(fēng)險。

2、缺乏擔(dān)保機制

中小企業(yè)缺乏資產(chǎn)擔(dān)保機制，因此經(jīng)營不穩(wěn)定較高，容易出現(xiàn)信貸風(fēng)險，從這個角度上來說，每一筆貸款都有可能增加銀行信貸融資風(fēng)險。銀行對貸款保護程度與貸款風(fēng)險水平呈正相關(guān)。貸款保護可以分為內(nèi)外兩種方式。貸款內(nèi)部保護就是隨時審查企業(yè)財務(wù)報告，對企業(yè)還債能力予以評估。貸款外部保護就是提供抵押品、擔(dān)保等。抵押擔(dān)保能夠有效預(yù)防違約責(zé)任。由于中小企業(yè)自身規(guī)模有限，資產(chǎn)條件有限，因此用于信貸抵押的資產(chǎn)也比較有限，多數(shù)為國有土地，隨著抵押物的所有權(quán)改變，因此抵押擔(dān)保方式難以落實到實際中，使得抵押擔(dān)保成為了一種形式。

3、信用體系尚未建立

信用體系尚未建立，使得商業(yè)銀行面臨更多的商業(yè)風(fēng)險。信用體系可以分為兩個方面，其一為社會信用體系。社會信用體系不健全增加了銀行信貸風(fēng)險。信用是信貸融資的根本，當(dāng)前我國社會誠信意識不足，信用認(rèn)識不到位，尚未形成一個有效的社會信用評價體系，銀行在追討債務(wù)過程中，所需成本較高，由于尚未建立多層次擔(dān)保機制，因此中小企業(yè)比較容易逃過商業(yè)銀行的追討債務(wù)，這樣就增加了商業(yè)銀行信貸融資風(fēng)險。其二為中小企業(yè)自身信用體系。從目前機制角度上來說，當(dāng)前關(guān)于中小企業(yè)信用管理體系尚未建立，無法有效保障銀行債權(quán)問題。建立高效的信用評價體系，能夠增加中小企業(yè)違約成本，保護銀行信貸資產(chǎn)。建立中小企業(yè)信用懲罰機制是非常必要的。中小企業(yè)不誠信行為，一方面由于缺乏完善懲罰制度管理，企業(yè)不誠信信息尚未被各部門所共享，另一方面司法部門對失信行為打擊力度不足，較低的企業(yè)失信成本增加了中小企業(yè)不誠信行為。

4、銀行資產(chǎn)監(jiān)控不到位

（1）銀行信貸管理機構(gòu)人員存在的問題

從目前情況來看，部分銀行信貸管理機構(gòu)普遍存在制度規(guī)章不健全、管理方式方法落后。信貸管理機構(gòu)人員在進行貸前審查和貸時審查過程中，尚未建立一套完善的審查機制，長期過分依賴報送數(shù)據(jù)，對中小企業(yè)真實財務(wù)數(shù)據(jù)沒有進行深入調(diào)查。進入貸款審批階段和貸后管理階段之后，部分商業(yè)銀行以中小企業(yè)財務(wù)報表作為審核依據(jù)，沒有深入到中小企業(yè)一線進行調(diào)查，對中小企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)掌握完全依靠財務(wù)報表。同時在部分商業(yè)銀行貸款工作人員往往綜合素質(zhì)不高，甚至存在違規(guī)貸款的行為，增加了銀行中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險，增加了銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的幾率。（2）貸后監(jiān)管工作不到位

從銀行放貸情況來看，銀行發(fā)放貸款資金之后，對貸款資金使用情況監(jiān)督管理不到位，對中小企業(yè)經(jīng)營管理狀況更是知之甚少，因此這種屬于貸后監(jiān)管的方式，很有可能造成銀行不良資產(chǎn)增加。對于參與放貸工作人員，尚未建立一套系統(tǒng)完整的評價機制，對于一些違規(guī)操作的放貸員沒有建立一套獎懲制度，這樣就增加了員工放貸隨意性。（3）信貸管理方式落后

部門商業(yè)銀行分析中小企業(yè)信用時候，往往采用定性分析方法，尚未采用定量分析方法，對統(tǒng)計分析和人工智能等先進的信用風(fēng)險分析方法使用比較少，同時銀行對現(xiàn)場調(diào)查不重視，加之由于銀行電子化操作水平不高，中小企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫尚未建立，沒有先進的信用風(fēng)險管

理，造成了信貸管理方式與管理工作不相一致。

四、商業(yè)銀行防范中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險舉措

（一）建立目標(biāo)評估制度

1、資產(chǎn)評估

從資產(chǎn)評估角度來落實信貸審查制度和風(fēng)險責(zé)任制度，保證合法經(jīng)營。信貸管理必須以內(nèi)外資產(chǎn)監(jiān)控為主體，把信貸責(zé)任落實到位，確保合規(guī)合法經(jīng)營。資產(chǎn)評估可以從如下幾個方面進行：

（1）貸前調(diào)查

銀行在進行中小企業(yè)信貸融資過程中，要廣泛開展貸前調(diào)查，對企業(yè)真實財務(wù)狀況做到第一手了解，對企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險予以評估。廣泛開展貸前調(diào)查，能夠讓商業(yè)銀行對企業(yè)整體經(jīng)營情況予以了解，同時制定貸款方案。通常來說，以往銀行信貸人員往往采用聽取企業(yè)自我介紹和查看財務(wù)報表方式，來了解企業(yè)自身狀況，這種調(diào)查方式是存在很多弊端的，容易被中小企業(yè)虛假的信息所蒙蔽。采用貸前調(diào)查方式要拓寬調(diào)查層面，講究調(diào)查方式方法，加大對中小企業(yè)整體經(jīng)營狀況、還債能力、經(jīng)營目標(biāo)等予以充分詳實調(diào)查，為貸款做好準(zhǔn)備工作。

（2）抵押擔(dān)保

中小企業(yè)由于自身經(jīng)營規(guī)模有限，能夠用于抵押物品較少，尤其是中小企業(yè)缺乏大宗訂單作為抵押，面臨著融資難的問題。針對那些誠信高、于具有發(fā)展前途的中小企業(yè)，銀行一方面要控制信貸風(fēng)險，另一方面要拓寬抵押擔(dān)保范圍，采用多種擔(dān)保方式，為中小企業(yè)提供融資。（3）建立風(fēng)險補償基金制度 建立風(fēng)險補償基金制度，能夠有效規(guī)避銀行信貸融資風(fēng)險，同時能夠保護銀行客戶經(jīng)理的權(quán)益，提高其工作積極性。建立風(fēng)險補償基金，應(yīng)當(dāng)對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)予以全面考核，對中小企業(yè)利潤進行準(zhǔn)確計算，提取一定比例的利潤作為風(fēng)險補償基金。從風(fēng)險補償基金構(gòu)成來說，主要分為兩個部分，其一，不良貸款補償基金，這類基金主要是由于彌補可能發(fā)生的企業(yè)不良貸款問題。第二，專項獎勵基金，這類基金主要用于獎勵中小企業(yè)信貸工作人員。（4）建立中小企業(yè)監(jiān)控機制

商業(yè)銀行要建立對中小企業(yè)監(jiān)控機制，實時對中小企業(yè)進行監(jiān)控和訪問，具體監(jiān)控工作由信貸員負(fù)責(zé)。在發(fā)放貸款整個過程中，信貸員要及時監(jiān)控企業(yè)資金流向。尤其是在放貸之后，信貸員要對企業(yè)貸款流向，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時了解，針對可能出現(xiàn)的問題，及時采取有效措施，把銀行信貸風(fēng)險降低到最小限度。同時銀行可以利用自身的信息和人才優(yōu)勢，幫助企業(yè)進行技術(shù)開發(fā)和開拓市場，對企業(yè)財務(wù)工作提供幫助，實現(xiàn)企業(yè)成活率。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大風(fēng)險隱患，銀行要采取相應(yīng)的處理辦法，將自身融資風(fēng)險降低到最小限度。（5）創(chuàng)新業(yè)務(wù)技術(shù)

業(yè)務(wù)創(chuàng)新要包括貸款業(yè)務(wù)拓展和增值服務(wù)，比如說無形資產(chǎn)貸款等方式和為中小企業(yè)提供幫助等內(nèi)容。銀行要針對中小企業(yè)貸款需求，設(shè)計出一套符合中小企業(yè)發(fā)展的信貸品種，研發(fā)中小企業(yè)對口產(chǎn)品，一方面能夠?qū)崿F(xiàn)中小企業(yè)貸款需求，另一方面也能夠降低銀行貸款風(fēng)險，比如說在擔(dān)保方式、還款模式等方面，建立一套完全區(qū)別于大型企業(yè)的貸款產(chǎn)品和操作模式。以貸款產(chǎn)品為例，銀行可以為中小企業(yè)建立一套包括中期周轉(zhuǎn)貸款、貿(mào)易貸款、建設(shè)按揭貸款等系統(tǒng)的產(chǎn)品，以保證方式為例，銀行可以實施票據(jù)承兌等方式來降低銀行自身融資風(fēng)險。當(dāng)前銀行對中小企業(yè)信息掌握量比較少，因此銀行應(yīng)當(dāng)建立中小企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，通過建立科學(xué)的評價體系和風(fēng)險評估體系來實現(xiàn)融資風(fēng)險降低，同時中小企業(yè)信息包括企業(yè)財務(wù)信息、信用信息、企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)，實現(xiàn)銀行之間中小企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫共享，將一些不誠信的中小企業(yè)予以公布，增加不誠信中小企業(yè)違約成本，提供銀行風(fēng)險管理水平。

2、信用評估

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立信用評估機制，完善信貸管理體制，以高效的評估標(biāo)準(zhǔn)來開展信貸融資工作，把信貸融資風(fēng)險降到最低。（1）建立中小企業(yè)信用評級制度 商業(yè)銀行要根據(jù)中小企業(yè)經(jīng)營特點，構(gòu)建切合實際的中小企業(yè)信用評價機制，對中小企業(yè)信用等級予以評估。通常銀行評估企業(yè)情況，往往根據(jù)企業(yè)所提供的財務(wù)報表等方式予以評估，但是這種評估方式往往與實際存在較大差距。由于企業(yè)自身報送的財務(wù)報表本身存在很大的不可信，因此在企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)上制定的企業(yè)信用等級難以采信。在制定中小企業(yè)信用評級制度過程中，要把中小企業(yè)經(jīng)營效益和較低負(fù)債率作為信用評估體系，使得信用等級真實地反映出中小企業(yè)資信情況。同時結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況，制定中小企業(yè)授信辦法，下放授信權(quán)限，化解中小企業(yè)融資難的問題。一是根據(jù)中小企業(yè)具體情況，對中小企業(yè)進行系統(tǒng)分類。以企業(yè)存在時間、經(jīng)營者綜合素質(zhì)、經(jīng)營狀況等角度，分析中小企業(yè)自身所處的市場環(huán)境和信用環(huán)境，對每一個中小企業(yè)進行系統(tǒng)分類、分析，做好信貸資產(chǎn)管理工作，從內(nèi)部監(jiān)控角度來解決信貸資產(chǎn)存在的問題。二是以中小企業(yè)預(yù)警指標(biāo)為風(fēng)向標(biāo)，及時了解企業(yè)最新發(fā)展動態(tài)。三是對中小企業(yè)建立信貸退出機制。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立信貸投放原則，對中小企業(yè)客戶及時進行分類，制定詳細(xì)退出步驟，優(yōu)化中小企業(yè)融資層次。（2）建立信用評估專設(shè)部門

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立信用評估專設(shè)部門，對中小企業(yè)信用評估體系進行實時調(diào)整，對中小企業(yè)經(jīng)營情況及時予以監(jiān)督。一是成立專門中小企業(yè)信貸部門。按照中小企業(yè)不同的情況，設(shè)立專門的信貸管理部門，根據(jù)中小企業(yè)誠信情況制定信貸管理制度，實行激勵機制和考核機制，讓銀行員工去對中小企業(yè)做一個詳實調(diào)查，掌握第一手?jǐn)?shù)據(jù)，為信貸金融工作做好準(zhǔn)備。二是下移決策權(quán)。在對中小企業(yè)授信進行調(diào)查過程中，銀行工作人員能夠?qū)χ行∑髽I(yè)經(jīng)營狀況等定量信息有足夠的了解，因此銀行應(yīng)當(dāng)下移中小企業(yè)授信權(quán)限，激發(fā)工作人人員工作積極性。三是設(shè)立專門研究中小企業(yè)研究中心，主要工作目標(biāo)是明確中小企業(yè)市場定位和信貸融資政策調(diào)整，根據(jù)不同的行業(yè)的中小企業(yè)和擁有不同誠信度的中小企業(yè)予以不同的授信政策，提供一系列定位信貸服務(wù)。

（二）構(gòu)建審計管理制度 運用專業(yè)審計管理制度，采用統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣兩種方式來掌握第一手?jǐn)?shù)據(jù)，同時審計人員對審計結(jié)果進行審計，對中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險及時予以審計管理，將銀行融資風(fēng)險降低到最小限度。

1、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜饔?/p>

第一，風(fēng)險導(dǎo)向是一種事前風(fēng)險防范，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌驕?zhǔn)確預(yù)測出風(fēng)險，在研究風(fēng)險基礎(chǔ)上，審計人員對重點風(fēng)險予以審計，及時化解信貸融資風(fēng)險。第二，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌蛲七M審計工作現(xiàn)代化進程，利用計算機技能掌握大量的信息數(shù)據(jù)，實現(xiàn)高效辦公。第三，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌蛱岣邔徲嬞|(zhì)量，能夠讓銀行工作人員脫離企業(yè)財務(wù)報告束縛，從全新角度來分析，中小企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營狀況。

2、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵤?/p>

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢詼?zhǔn)確定位企業(yè)經(jīng)營狀況。同時風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌蜩b別重大弊端，對非財務(wù)信息可以發(fā)表意見。在審計過程中的每一個環(huán)節(jié)均存在審計風(fēng)險，只有對審計風(fēng)險予以綜合控制，才能最終降低審計風(fēng)險。在中小企業(yè)審計過程中，審計工作人員能夠在最短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險要素，降低風(fēng)險發(fā)生概率，盡可能減少中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險，通過追蹤、研究行業(yè)信息，有效地降低信貸融資風(fēng)險。

（三）強化貸后管理工作

強化貸后管理工作，能夠有效規(guī)避中小企業(yè)逃債問題的出現(xiàn)，確保資產(chǎn)能夠高效運營，可以說貸后管理工作比前期信用評估工作還要重要，同時也是能夠保證中小企業(yè)償還貸款的一個

有效舉措。銀行信貸人員要采用定期或者不定期方式，及時回訪中小企業(yè)，對中小企業(yè)經(jīng)營情況及授信情況及時予以監(jiān)督，掌握中小企業(yè)財務(wù)情況，對可能影響企業(yè)正常發(fā)展的不利因素予以分析，整合多種經(jīng)營信號，對一些不符合貸款合同的經(jīng)營行為及時上報，從而將銀行信貸融資風(fēng)險降低到最小限度。具體操作可以分為如下幾個方面，其一，對貸款治理程序和內(nèi)容予以規(guī)范，從信用評價到收回貸款過程之中，要建立一套嚴(yán)格、規(guī)范的流程，對各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容加以明確，以考核機制來推進信貸工作開展。其二，做好貸款風(fēng)險分類工作，做好銀行和企業(yè)之間信息暢通工作，避免因為信息不對稱而造成不利影響。其三，采用完善的貸款檢查考核辦法，在工作籌劃中把客戶審核、信息分析和示警、退出工作予以細(xì)化，把貸后管理工作真正落實到信貸員身上，落實到銀行具體部門，增加工作針對性和有效性。結(jié)論

由于中小企業(yè)資金規(guī)模有限，因此中小企業(yè)向銀行融資是非常普遍的，由于中小企業(yè)往往存在不誠信行為，造成了銀行融資信貸風(fēng)險高起，一方面銀行對中小企業(yè)融資存在一定程度上的抵觸情緒，另一方面中小企業(yè)無法獲得足夠的資金，獲得自身發(fā)展。銀行所面臨的較高的銀行信貸風(fēng)險是由于多方面原因造成的，一方面社會尚未建立完善的信用評價機制，即便是中小企業(yè)違約逃脫債務(wù)，依然沒有受到社會制裁，可以說信貸違約成本并不是很高。另一方面銀行對中小企業(yè)信貸融資風(fēng)險評估不到位，具體來說貸前管理、貸中管理和貸后管理三個階段均存在監(jiān)管力度不足的問題，由此導(dǎo)致了銀行信貸風(fēng)險。中小企業(yè)由于自身經(jīng)營規(guī)模有限和不完善的信用評價體系，無形之中增加了銀行信貸風(fēng)險。本文從銀行貸前管理、貸中管理和貸后管理三個層面，分析了有效降低銀行信貸風(fēng)險的舉措。實質(zhì)上降低銀行信貸風(fēng)險是一個社會問題，中小企業(yè)和社會環(huán)境都會對銀行信貸風(fēng)險產(chǎn)生影響。中小企業(yè)要建立完善的信用機制和科學(xué)管理機制，社會要大力營造誠信經(jīng)營氛圍，有助于實現(xiàn)銀行信貸金融風(fēng)險降低，實現(xiàn)銀行良性發(fā)展。

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第五篇：商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引2015

商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引

第一章 總則

第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行并購貸款經(jīng)營行為，提高商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理能力，加強商業(yè)銀行對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置的支持力度，促進銀行業(yè)公平競爭，維護銀行業(yè)合法穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱商業(yè)銀行是指依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》設(shè)立的商業(yè)銀行法人機構(gòu)。

第三條 本指引所稱并購，是指境內(nèi)并購方企業(yè)通過受讓現(xiàn)有股權(quán)、認(rèn)購新增股權(quán)，或收購資產(chǎn)、承接債務(wù)等方式以實現(xiàn)合并或?qū)嶋H控制已設(shè)立并持續(xù)經(jīng)營的目標(biāo)企業(yè)或資產(chǎn)的交易行為。

并購可由并購方通過其專門設(shè)立的無其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的全資或控股子公司（以下稱子公司）進行。

第四條 本指引所稱并購貸款，是指商業(yè)銀行向并購方或其子公司發(fā)放的，用于支付并購交易價款和費用的貸款。

第五條 開辦并購貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行法人機構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）有健全的風(fēng)險管理和有效的內(nèi)控機制；

（二）資本充足率不低于10%；

（三）其他各項監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求;

（四）有并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專業(yè)團隊。商業(yè)銀行開辦并購貸款業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)制定并購貸款業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度，并向監(jiān)管機構(gòu)報告。商業(yè)銀行開辦并購貸款業(yè)務(wù)后，如發(fā)生不能持續(xù)滿足上述條件之一的情況，應(yīng)當(dāng)停止辦理新的并購貸款業(yè)務(wù)。

第六條 商業(yè)銀行開辦并購貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)的原則。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)制定并購貸款業(yè)務(wù)發(fā)展策略，充分考慮國家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，明確發(fā)展并購貸款業(yè)務(wù)的目標(biāo)、客戶范圍、風(fēng)險承受限額及其主要風(fēng)險特征，合理滿足企業(yè)兼并重組融資需求。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)按照管理強度高于其他貸款種類的原則建立相應(yīng)的并購貸款管理制度和管理信息系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度以及管理信息系統(tǒng)能夠有效地識別、計量、監(jiān)測和控制并購貸款的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)按照監(jiān)管要求建立并購貸款統(tǒng)計制度，做好并購貸款的統(tǒng)計、匯總、分析等工作。

第九條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對商業(yè)銀行并購貸款業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行不符合業(yè)務(wù)開辦條件或違反本指引有關(guān)規(guī)定，不能有效控制并購貸款風(fēng)險的，可根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)采取責(zé)令商業(yè)銀行暫停并購貸款業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。

第二章 風(fēng)險評估

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)在全面分析戰(zhàn)略風(fēng)險、法律與合規(guī)風(fēng)險、整合風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險等與并購有關(guān)的各項風(fēng)險的基礎(chǔ)上評估并購貸款的風(fēng)險。商業(yè)銀行并購貸款涉及跨境交易的，還應(yīng)分析國別風(fēng)險、匯率風(fēng)險和資金過境風(fēng)險等。第十一條 商業(yè)銀行評估戰(zhàn)略風(fēng)險，應(yīng)從并購雙方行業(yè)前景、市場結(jié)構(gòu)、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理團隊、企業(yè)文化和股東支持等方面進行分析，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）并購雙方的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度和戰(zhàn)略相關(guān)性，以及可能形成的協(xié)同效應(yīng)；

（二）并購雙方從戰(zhàn)略、管理、技術(shù)和市場整合等方面取得額外回報的機會；

（三）并購后的預(yù)期戰(zhàn)略成效及企業(yè)價值增長的動力來源；

（四）并購后新的管理團隊實現(xiàn)新戰(zhàn)略目標(biāo)的可能性；

（五）并購的投機性及相應(yīng)風(fēng)險控制對策；

（六）協(xié)同效應(yīng)未能實現(xiàn)時，并購方可能采取的風(fēng)險控制措施或退出策略。第十二條 商業(yè)銀行評估法律與合規(guī)風(fēng)險，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購交易各方是否具備并購交易主體資格；

（二）并購交易是否按有關(guān)規(guī)定已經(jīng)或即將獲得批準(zhǔn)，并履行必要的登記、公告等手續(xù)；

（三）法律法規(guī)對并購交易的資金來源是否有限制性規(guī)定；

（四）擔(dān)保的法律結(jié)構(gòu)是否合法有效并履行了必要的法定程序；

（五）借款人對還款現(xiàn)金流的控制是否合法合規(guī)；

（六）貸款人權(quán)利能否獲得有效的法律保障；

（七）與并購、并購融資法律結(jié)構(gòu)有關(guān)的其他方面的合規(guī)性。

第十三條 商業(yè)銀行評估整合風(fēng)險，包括但不限于分析并購雙方是否有能力通過以下方面的整合實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)：

（一）發(fā)展戰(zhàn)略整合；

（二）組織整合；

（三）資產(chǎn)整合；

（四）業(yè)務(wù)整合；

（五）人力資源及文化整合。

第十四條 商業(yè)銀行評估經(jīng)營及財務(wù)風(fēng)險，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購后企業(yè)經(jīng)營的主要風(fēng)險，如行業(yè)發(fā)展和市場份額是否能保持穩(wěn)定或增長趨勢,公司治理是否有效，管理團隊是否穩(wěn)定并且具有足夠能力，技術(shù)是否成熟并能提高企業(yè)競爭力，財務(wù)管理是否有效等；

（二）并購雙方的未來現(xiàn)金流及其穩(wěn)定程度；

（三）并購股權(quán)（或資產(chǎn)）定價高于目標(biāo)企業(yè)股權(quán)（或資產(chǎn)）合理估值的風(fēng)險；

（四）并購雙方的分紅策略及其對并購貸款還款來源造成的影響；

（五）并購中使用的債務(wù)融資工具及其對并購貸款還款來源造成的影響；

（六）匯率和利率等因素變動對并購貸款還款來源造成的影響。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)綜合考慮上述風(fēng)險因素，根據(jù)并購雙方經(jīng)營和財務(wù)狀況、并購融資方式和金額等情況，合理測算并購貸款還款來源，審慎確定并購貸款所支持的并購項目的財務(wù)杠桿率，確保并購的資金來源中含有合理比例的權(quán)益性資金，防范高杠桿并購融資帶來的風(fēng)險。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在全面分析與并購有關(guān)的各項風(fēng)險的基礎(chǔ)上，建立審慎的財務(wù)模型，測算并購雙方未來財務(wù)數(shù)據(jù)，以及對并購貸款風(fēng)險有重要影響的關(guān)鍵財務(wù)杠桿和償債能力指標(biāo)。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)在財務(wù)模型測算的基礎(chǔ)上，充分考慮各種不利情形對并購貸款風(fēng)險的影響。不利情形包括但不限于：

（一）并購雙方的經(jīng)營業(yè)績（包括現(xiàn)金流）在還款期內(nèi)未能保持穩(wěn)定或增長趨勢；

（二）并購雙方的治理結(jié)構(gòu)不健全，管理團隊不穩(wěn)定或不能勝任；

（三）并購后并購方與目標(biāo)企業(yè)未能產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)；

（四）并購方與目標(biāo)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，尤其是并購方與目標(biāo)企業(yè)受同一實際控制人控制的情形。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)在全面評估并購貸款風(fēng)險的基礎(chǔ)上，確認(rèn)并購交易的真實性，綜合判斷借款人的還款資金來源是否充足，還款來源與還款計劃是否匹配，借款人是否能夠按照合同約定支付貸款利息和本金等，并提出并購貸款質(zhì)量下滑時可采取的應(yīng)對措施或退出策略,形成貸款評審報告。

第三章 風(fēng)險管理

第十八條 商業(yè)銀行全部并購貸款余額占同期本行一級資本凈額的比例不應(yīng)超過50%。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本行并購貸款業(yè)務(wù)發(fā)展策略，分別按單一借款人、集團客戶、行業(yè)類別、國家或地區(qū)對并購貸款集中度建立相應(yīng)的限額控制體系，并向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。

第二十條 商業(yè)銀行對單一借款人的并購貸款余額占同期本行一級資本凈額的比例不應(yīng)超過5%。

第二十一條 并購交易價款中并購貸款所占比例不應(yīng)高于60%。第二十二條 并購貸款期限一般不超過七年。

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)具有與本行并購貸款業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的熟悉并購相關(guān)法律、財務(wù)、行業(yè)等知識的專業(yè)人員。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)在內(nèi)部組織并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專業(yè)團隊，對本指引第十一條到第十七條的內(nèi)容進行調(diào)查、分析和評估，并形成書面報告。前款所稱專業(yè)團隊的負(fù)責(zé)人應(yīng)有3年以上并購從業(yè)經(jīng)驗，成員可包括但不限于并購專家、信貸專家、行業(yè)專家、法律專家和財務(wù)專家等。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在并購貸款業(yè)務(wù)受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險評估、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及內(nèi)部控制體系中加強專業(yè)化的管理與控制。

第二十六條 商業(yè)銀行受理的并購貸款申請應(yīng)符合以下基本條件：

（一）并購方依法合規(guī)經(jīng)營，信用狀況良好，沒有信貸違約、逃廢銀行債務(wù)等不良記錄；

（二）并購交易合法合規(guī)，涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面的批準(zhǔn)和履行相關(guān)手續(xù)；

（三）并購方與目標(biāo)企業(yè)之間具有較高的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度或戰(zhàn)略相關(guān)性，并購方通過并購能夠獲得目標(biāo)企業(yè)的研發(fā)能力、關(guān)鍵技術(shù)與工藝、商標(biāo)、特許權(quán)、供應(yīng)或分銷網(wǎng)絡(luò)等戰(zhàn)略性資源以提高其核心競爭能力。

第二十七條 商業(yè)銀行可根據(jù)并購交易的復(fù)雜性、專業(yè)性和技術(shù)性，聘請中介機構(gòu)進行有關(guān)調(diào)查并在風(fēng)險評估時使用該中介機構(gòu)的調(diào)查報告。

有前款所述情形的，商業(yè)銀行應(yīng)建立相應(yīng)的中介機構(gòu)管理制度，并通過書面合同明確中介機構(gòu)的法律責(zé)任。

第二十八條 并購方與目標(biāo)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強貸前調(diào)查，了解和掌握并購交易的經(jīng)濟動機、并購雙方整合的可行性、協(xié)同效應(yīng)的可能性等相關(guān)情況，核實并購交易的真實性以及并購交易價格的合理性，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利用虛假并購交易套取銀行信貸資金的行為。

第二十九條 商業(yè)銀行原則上應(yīng)要求借款人提供充足的能夠覆蓋并購貸款風(fēng)險的擔(dān)保，包括但不限于資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押、第三方保證，以及符合法律規(guī)定的其他形式的擔(dān)保。以目標(biāo)企業(yè)股權(quán)質(zhì)押時，商業(yè)銀行應(yīng)采用更為審慎的方法評估其股權(quán)價值和確定質(zhì)押率。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)并購貸款風(fēng)險評估結(jié)果，審慎確定借款合同中貸款金額、期限、利率、分期還款計劃、擔(dān)保方式等基本條款的內(nèi)容。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)在借款合同中約定保護貸款人利益的關(guān)鍵條款，包括但不限于：

（一）對借款人或并購后企業(yè)重要財務(wù)指標(biāo)的約束性條款；

（二）對借款人特定情形下獲得的額外現(xiàn)金流用于提前還款的強制性條款；

（三）對借款人或并購后企業(yè)的主要或?qū)Ｓ觅~戶的監(jiān)控條款；

（四）確保貸款人對重大事項知情權(quán)或認(rèn)可權(quán)的借款人承諾條款。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)通過本指引第三十一條所述的關(guān)鍵條款約定在并購雙方出現(xiàn)以下情形時可采取的風(fēng)險控制措施：

（一）重要股東的變化；

（二）經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化；

（三）重大投資項目變化；

（四）營運成本的異常變化；

（五）品牌、客戶、市場渠道等的重大不利變化；

（六）產(chǎn)生新的重大債務(wù)或?qū)ν鈸?dān)保；

（七）重大資產(chǎn)出售；

（八）分紅策略的重大變化；

（九）擔(dān)保人的擔(dān)保能力或抵質(zhì)押物發(fā)生重大變化；

（十）影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的其他重大事項。

第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)在借款合同中約定提款條件以及與貸款支付使用相關(guān)的條款，提款條件應(yīng)至少包括并購方自籌資金已足額到位和并購合規(guī)性條件已滿足等內(nèi)容。

商業(yè)銀行應(yīng)按照借款合同約定，加強對貸款資金的提款和支付管理，做好資金流向監(jiān)控，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)借助虛假并購交易套取貸款資金，確保貸款資金不被挪用。第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)在借款合同中約定，借款人有義務(wù)在貸款存續(xù)期間定期報送并購雙方、擔(dān)保人的財務(wù)報表以及貸款人需要的其他相關(guān)資料。第三十五條 商業(yè)銀行在貸款存續(xù)期間，應(yīng)加強貸后檢查，及時跟蹤并購實施情況，定期評估并購雙方未來現(xiàn)金流的可預(yù)測性和穩(wěn)定性，定期評估借款人的還款計劃與還款來源是否匹配，對并購交易或者并購雙方出現(xiàn)異常情況的，及時采取有效措施保障貸款安全。

并購方與目標(biāo)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，商業(yè)銀行應(yīng)加大貸后管理力度，特別是應(yīng)確認(rèn)并購交易得到實際執(zhí)行以及并購方對目標(biāo)企業(yè)真正實施整合。

第三十六條 商業(yè)銀行在貸款存續(xù)期間，應(yīng)密切關(guān)注借款合同中關(guān)鍵條款的履行情況。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)按照不低于其他貸款種類的頻率和標(biāo)準(zhǔn)對并購貸款進行風(fēng)險分類和計提撥備。

第三十八條 并購貸款出現(xiàn)不良時，商業(yè)銀行應(yīng)及時采取貸款清收、保全，以及處置抵質(zhì)押物、依法接管企業(yè)經(jīng)營權(quán)等風(fēng)險控制措施。

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)明確并購貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部報告的內(nèi)容、路線和頻率，并應(yīng)至少每年對并購貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和資產(chǎn)價值變化進行內(nèi)部檢查和獨立的內(nèi)部審計，對其風(fēng)險狀況進行全面評估。當(dāng)出現(xiàn)并購貸款集中度趨高、貸款風(fēng)險分類趨降等情形時，商業(yè)銀行應(yīng)提高內(nèi)部報告、檢查和評估的頻率。

第四十條 商業(yè)銀行在并購貸款的不良貸款額或不良率上升時應(yīng)加強對以下內(nèi)容的報告、檢查和評估：

（一）并購貸款擔(dān)保的方式、構(gòu)成和覆蓋貸款本息的情況；

（二）針對不良貸款所采取的清收和保全措施；

（三）處置質(zhì)押股權(quán)的情況；

（四）依法接管企業(yè)經(jīng)營權(quán)的情況；

（五）并購貸款的呆賬核銷情況。

第四章 附則 第四十一條 商業(yè)銀行貸款支持已獲得目標(biāo)企業(yè)控制權(quán)的并購方企業(yè)，為維持對目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)而受讓或者認(rèn)購目標(biāo)企業(yè)股權(quán)的，適用本指引。

第四十二條 政策性銀行、外國銀行分行和企業(yè)集團財務(wù)公司開辦并購貸款業(yè)務(wù)的，參照本指引執(zhí)行。

第四十三條 本指引所稱并購雙方是指并購方與目標(biāo)企業(yè)。第四十四條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本指引自印發(fā)之日起施行?！吨袊y監(jiān)會關(guān)于印發(fā)<商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引>的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2008〕84號)同時廢止。