第一篇：會計審核制度

樺南三中會計審核制度

一、按照國家的法律、法規(guī)、經(jīng)濟政策、財務(wù)制度的要求審核原始憑證的合法性、真實性、完整性及正確性。

二、審核憑證簽章是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確，自制憑證內(nèi)容是否完整，憑證填寫規(guī)范。

三、購物是否有驗收人簽字。

四、購買專控商品是否辦理“?？亍笔掷m(xù)。

五、丟失原始憑證必須有對方開出的證明，經(jīng)辦人寫明丟失原因，主管部門負責(zé)人批準(zhǔn)后方能報銷。

六、購買設(shè)備是否有購置計劃及合同。

七、審核借款憑證

(一)審核經(jīng)辦人是否按借支單所列的項目要求填寫齊全。

(二)審核借支單是否加蓋公章、負責(zé)人、借款人、經(jīng)辦人是否簽字。

(三)經(jīng)過上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證的附件保存，如果批文需要單獨歸檔，可用復(fù)印件。

(四)審核記賬憑單：審核記賬憑單的內(nèi)容包括;(l)有日期、編號、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。(2)如沖銷暫付款的憑證要注明借款日期。(3)如是更正錯誤的記賬憑單，應(yīng)寫明錯誤憑單號及日期，在原錯誤憑單上注明更正日期及憑單編號。

(五)審核收款時，核對各單位交來的現(xiàn)金或支票與收據(jù)、發(fā)票所收的金額是否一致。

(六)對違反財務(wù)制度的收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現(xiàn)象應(yīng)拒絕辦理并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報

樺南縣第三中學(xué)

第二篇：會計審核

會計制度設(shè)計形考任務(wù)一

一、判斷正誤并說明理由

1、多步式利潤表設(shè)計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當(dāng)期收入、成本費用項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，分步計算當(dāng)期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業(yè)利潤，最后計算出凈利潤。

錯誤。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

2、所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項目的變化額來體現(xiàn)，報表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動情況。

錯誤。所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項目的變化額來體現(xiàn)，但沒有實現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動表來反映其當(dāng)期增減變動情況。

3、會計組織機構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會計系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

正確。因為會計活動本身就是一個系統(tǒng)，需要充分考慮會計活動的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。&

4、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計會計制度應(yīng)參考的重要文件之一。正確。會計制度不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。

5、會計制度的核心職能是保證會計信息的質(zhì)量，提高會計工作的效率。錯誤。其核心職能是確保企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)的實現(xiàn)

6、文字說明法是會計制度設(shè)計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。比如會計憑證、會計賬簿的設(shè)計。

錯誤。文字說明法是會計制度設(shè)計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計憑證、會計賬簿的設(shè)計屬于表格法。

7、企業(yè)可以根據(jù)其規(guī)模業(yè)務(wù)范圍等實際情況，對企業(yè)的財務(wù)報告進行設(shè)計，因此企業(yè)具有財務(wù)報告自主設(shè)計權(quán)。錯誤。企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報告格式和要求向報告使用者公開披露財務(wù)報告，因此企業(yè)沒有財務(wù)報告自主設(shè)計權(quán)

8、會計政策和會計估計應(yīng)在企業(yè)財務(wù)報表附注中予以披露。錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計政策和會計估計。

二、簡答題

1、在我國財政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過一些企業(yè)資產(chǎn)負債表和利潤表表上信息均佳的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計內(nèi)容？現(xiàn)金流量表的設(shè)計和其他主表設(shè)計有何聯(lián)系和區(qū)別？ 答題方向：

1）因為不編現(xiàn)金流量表的話，企業(yè)的現(xiàn)金流量就沒有明確的數(shù)字，因為現(xiàn)金流量是企業(yè)實際能夠收入和支出的貨幣，是企業(yè)的生命線和血液。資產(chǎn)負債表和利潤表都是可以通過一定的方向進行粉飾的，而且即使利潤真實，可以有很多的資產(chǎn)和利潤，但是比如利潤都大量的被應(yīng)收帳款所占用著，這勢必會使得企業(yè)因為缺少可支配的現(xiàn)金而造成支付困難，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。

2）現(xiàn)金流量表編制對象設(shè)計、現(xiàn)金流量分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計、現(xiàn)金流量表編制方法設(shè)計、現(xiàn)金流量表項目列報設(shè)計以及現(xiàn)金流量表附注設(shè)計。

3）相同：都分總體結(jié)構(gòu)設(shè)計和項目列報設(shè)計

區(qū)別：內(nèi)容不一樣，遵循的原則不一樣等等。

2、請閱讀企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南，并指出他們各自的作用是什么？ 答題方向：

會計準(zhǔn)則的出現(xiàn)，使會計人員在進行會計核算時有了一個共同遵循的標(biāo)準(zhǔn)，各行各業(yè)的會計工作可在同一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進行。會計準(zhǔn)則的作用就是提當(dāng)會計工作的基本規(guī)范。

企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南是對準(zhǔn)則正文的進一步解釋、說明，指導(dǎo)企業(yè)會計處理。對于全面貫徹執(zhí)行新準(zhǔn)則具有重要的指導(dǎo)作用，對于為投資者提供更加有價值的信息具有全面的保障作用，對于建設(shè)與國際趨同的新準(zhǔn)則具有劃時代的重要意義。

3、分析說明為什么將資產(chǎn)負債表確定為財務(wù)報告體系的核心。

答題方向：資產(chǎn)負債表從一個橫斷面最集中的體現(xiàn)了企業(yè)自創(chuàng)建以來的企業(yè)價值，投資人財富的積累和增值的全過程.它不僅能反映一個企業(yè)的過去，展示它的今天，更能預(yù)測它的未來。

4、會計制度設(shè)計程序既要滿足會計制度設(shè)計范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會計制度設(shè)計方式，談?wù)勀銓嬛贫仍O(shè)計程序的前提條件的理解。書本P8

三、論述題

1、要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？需要補充哪些具體內(nèi)容？（與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）資料：

一、崗位責(zé)任制

⒈總會計師。全面負責(zé)會計業(yè)務(wù)工作。⒉會計主管。負責(zé)管理會計日常工作。

⒊憑證編制人員。負責(zé)原始憑證的審查和手工會計憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。

⒋憑證審核人員。負責(zé)對原始憑證和記賬憑證進行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。

⒌出納員。負責(zé)銀行存款與現(xiàn)金的收、支核算、以及與銀行對賬的工作。

⒍系統(tǒng)管理員。負責(zé)系統(tǒng)軟、硬件的正常運行，負責(zé)系統(tǒng)運行環(huán)境的設(shè)置，系統(tǒng)的安全與保密，系統(tǒng)的升級換代以及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。

⒎系統(tǒng)維護員。負責(zé)硬件設(shè)備和軟件設(shè)備的維護工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員保證系統(tǒng)的正確運行。

⒏會計檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤）的會計檔案的保管工作，報表等會計檔案的分送工作以及會計檔案的調(diào)閱工作。

二、操作管理制度

⒈未經(jīng)培訓(xùn)合格者不符上機操作。

⒉規(guī)定操作人員使用權(quán)限，由系統(tǒng)管理員或者會計主管給每個操作人員設(shè)置使用權(quán)限密碼。⒊操作人員必須按照規(guī)定的操作規(guī)程進行工作。

⒋操作人員必須進行上機登記，填寫上機時間、使用情況、機器狀況以及故障處理辦法等內(nèi)容。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯誤，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即報告會計主管或憑證編制人員。⒍操作人員應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。

⒎所有軟盤使用前必須首先進行病毒檢測，確保無病毒后方能使用。⒏操作人員不得任意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。

三、系統(tǒng)維護制度

⒈機房內(nèi)硬件必須指定專人負責(zé)。

⒉機房內(nèi)硬件由系統(tǒng)維護員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題的硬件應(yīng)及時修理或更換。⒊軟件維護由專人負責(zé)，非指定軟件維護人員不得從事軟件維護工作。

⒋重大軟件維護項目應(yīng)事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)經(jīng)同意后才能進行維護。⒌作好詳細維護記錄。⒍系統(tǒng)參數(shù)，包括系統(tǒng)運行環(huán)境、系統(tǒng)賬的套數(shù)、會計科目、使用權(quán)限等不得隨意變動，若確需變動、應(yīng)事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)。

答題參考：

會計電算化制度應(yīng)該包括：

一、系統(tǒng)操作管理制度。題目中的操作管理制度略顯簡單，具體參看書本257頁。

二、系統(tǒng)硬件與軟件管理制度。題目中的系統(tǒng)維護制度過于簡單，具體參看書本258頁。

三、計算機會計數(shù)據(jù)管理制度和

四、計算機會計系統(tǒng)會計檔案管理制度。這兩個在題目中是缺少的。

2、資料：

在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產(chǎn)多年，在蘇州有制藥生產(chǎn)車間和相應(yīng)的管理部門，為開拓市場擴大銷售，公司2011年開始在上海設(shè)有銷售部。要求：如果你是該公司的會計制度總設(shè)計者，你如何總體設(shè)計公司會計制度呢？會計組織機構(gòu)設(shè)置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責(zé)與人員配備需要注意哪些方面呢？

答題參考： 一

1）.設(shè)計好公司的會計組織結(jié)構(gòu)，包括會計組織機構(gòu)設(shè)置形式、會計組織機構(gòu)設(shè)置的具體類型、會計組織機構(gòu)的創(chuàng)新形式等

2）設(shè)計好會計工作崗位職責(zé)與人員配備 3）設(shè)計好會計檔案的管理工作

二、會計組織機構(gòu)設(shè)置的形式有集中設(shè)置和分級設(shè)置兩種，具體參看書本15-16頁。

三、具體參看書本17-19

3、題目：

結(jié)合本單位的實際情況為其設(shè)計出現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會計管理制度。要求：

1．要詳細介紹設(shè)計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)。

2．簡要指出設(shè)計單位現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會計管理制度存在的問題。

3．具體設(shè)計現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會計管理制度。

4．所設(shè)計出的現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面會計制度必須與設(shè)計單位有緊密的聯(lián)系和針對性。

以下制度僅供參考，大家必須要寫出單位的實際財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)，并分析存在的問題，再結(jié)合單位實際設(shè)計制度。

現(xiàn)金管理制度 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范行為，杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本中心實際，制定本制度。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于現(xiàn)金結(jié)算。2 現(xiàn)金的使用范圍

2.1職工工資、獎金、津貼。2.2各種對職工個人的其他支出。2.3支付中心外部個人的勞動報酬。2.4出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

2.5票據(jù)結(jié)算起點（１０００元）以下的零星支出。2.6按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。3 現(xiàn)金收付的規(guī)定

3.1現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。3.2出納職能具有壟斷性。任何單位或個人都不得代表中心接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.3出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。3.4現(xiàn)金收訖無誤后，要由出納員簽章，并及時編制會計憑證。

3.5對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。

3.6辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合中心規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

3.7出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，經(jīng)辦人員要在付款憑證上簽字。3.8支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關(guān)賬務(wù)。3.9不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。3.10每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。

3.11任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款。

3.12出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由中心領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。3.13非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

3.14嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

3.15定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任?，F(xiàn)金的保管

4.1現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。

4.2現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

4.3保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

4.4出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

4.5庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責(zé)。4.6現(xiàn)金以外的物品，如發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。4.7出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。

存貨管理制度

一、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

二、入庫管理

1、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計審核，交財務(wù)部門納入財務(wù)收支計劃，并通過集團內(nèi)行支付款項，再由供應(yīng)部門負責(zé) 實施采購。

2、購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單 價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再 按實際價格調(diào)整。

3、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運費結(jié)算聯(lián)”，如無運費，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交 財務(wù)入賬。

4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證（單）”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負責(zé)人均應(yīng)簽字。

5、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負責(zé)更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔(dān)；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售 退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。

二、出庫管理

1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫 保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。

2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫 或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務(wù)如實核算成本。

3、材料會計在月底時，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。

三、庫存管理

1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責(zé)。

2、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

3、盤點時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負責(zé)。

第一章 總則

第一條 為使存貨管理工作規(guī)范化，保證倉庫和庫存物資的安全完整，更好地為公司經(jīng)營管理服務(wù)，結(jié)合本公司的具體情況，特制訂本規(guī)定。

第二條 存貨管理工作的任務(wù)：

（一）根據(jù)本制度做好物資出庫和入庫工作，并使物資儲存、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)平衡銜接。

（二）做好物資的保管工作，據(jù)實登記倉庫實物帳，及時編報庫存報表，經(jīng)常清查、盤點庫存物資，做到帳、卡、物相符。

（三）積極開展廢舊物資的回收、整理、利用工作。協(xié)助做好呆滯物資的處理工作。

（四）做好倉庫安全保衛(wèi)、防火及衛(wèi)生工作，確保倉庫和物資的安全，保持庫容整潔。

第三條 公司各部門所購一切物資材料，嚴(yán)格履行先入庫、后領(lǐng)用的規(guī)定，如屬直提使用部門或場所，亦必須事后及時補辦出、入庫手續(xù)。

第四條 本規(guī)定適用于公司所有庫管部門及庫管部門工作人員。

第二章 入庫管理規(guī)定

第五條 采購物資抵庫后，庫管員要按照已核準(zhǔn)的“訂貨單”或“采購申請單”和“送貨單”仔細核對物資的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量及外包裝是否完好無損。核對無誤后將到貨日期及實收數(shù)量填記于“訂貨單”或“采購申請單”，同時開具“入庫單”辦理入庫手續(xù)。

第六條 如發(fā)現(xiàn)單貨不符、外包裝破損或其他質(zhì)量問題，要及時向上級反映，同時通知售后服務(wù)部門、采購部門和廠家代表（如有），共同現(xiàn)場鑒定，必要時拍照記錄。

原則上單貨不符的物資不得接受，如采購部門要收下該物資時，庫管員要告知上級，并于單據(jù)上注明實際收貨情況，并會簽采購部門。

第七條 物資抵庫但庫管部門尚未收到“訂貨單”或“采購申請單”時，庫管員應(yīng)先洽詢采購部門，確認無誤后始得辦理入庫手續(xù)。

第八條 發(fā)生退庫或退貨產(chǎn)品時要認真審核“退貨單”或有關(guān)憑證，核查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，認真記錄退庫或退貨產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量狀況。退庫或退貨產(chǎn)品要單獨存放，如可重新銷售應(yīng)優(yōu)先出庫。

對于使用單位退回的物資，庫管員要依據(jù)退庫原因，研判處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成的，要立即通知采購部門。

第九條 入庫時要認真查抄入庫號碼，填寫入庫號碼單。每日業(yè)務(wù)終了，及時將入庫號碼單報至統(tǒng)計員處輸入計算機。

第三章 出庫管理規(guī)定

第十條 辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)（特別是有無財會部門收訖、轉(zhuǎn)訖戳記）是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

第十一條 發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時堅持單貨不符不出庫、包裝破損不出庫、殘損變形不出庫、手續(xù)不全不出庫。

對貪圖方便，違反發(fā)貨原則造成物資變質(zhì)、大料小用、優(yōu)材劣用以及差錯等損失，庫管員負經(jīng)濟責(zé)任。

第十二條 優(yōu)先保證自提商品，及時準(zhǔn)確交給貨主并當(dāng)面點清。

第十三條 出庫時要認真查抄出庫號碼，填寫出庫號碼單。每日業(yè)務(wù)終了，及時將出庫號碼單報至統(tǒng)計員處輸入計算機。

第四章 物資儲存保管規(guī)定

第十四條 物資的儲存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點和用途規(guī)劃設(shè)置倉庫，并根據(jù)倉庫的條件考慮劃區(qū)分工，合理有效使用倉庫面積。

凡吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量小的用貨架存放。落地堆放以分類和規(guī)格的次序排列編號，上架的以分類四號定位編號。

第十五條 物資堆放的原則是：

（一）本著“安全可靠、作業(yè)方便、通風(fēng)良好”的原則合理安排垛位和規(guī)定地距、墻距、垛距、頂距。

（二）按物資品種、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進行堆放（在可能的情況下推行五五堆放），要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。

第十六條 建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。

物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

第十七條 庫存物資在裝卸、搬運過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。

第十八條 倉庫建立庫存數(shù)量帳，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結(jié)帳和實盤完畢后與財會部門對帳。

第十九條 經(jīng)常進行盤點，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。

每月必須對庫存物資進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關(guān)部門，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)帳。

積極配合財會部門做好全面盤點和抽點工作，定期與財會部門對帳，保證帳表、帳帳、帳物相符。

第二十條 倉庫環(huán)境衛(wèi)生要每日清掃并作好保持工作，每次作業(yè)完畢要及時清理現(xiàn)場，保證庫容整潔。

第二十一條 做好各種防患工作，確保物資的安全保管。預(yù)防內(nèi)容包括：防火、防盜、防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵、防爆、防漏電。

第二十二條 確實做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁閑人進入庫區(qū)。建立和健全出入庫登記制度，對因工作需要出入庫人員、車輛按規(guī)定進行盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。夜間定時巡邏，提高警惕。

第二十三條 確實做好防火安全工作，庫區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、攜入易燃易爆物品和明火作業(yè)。對庫區(qū)的電燈、電線、電閘、消防器具、設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)故障及時維修排除，不得擅自挪動或挪用消防器具。

第五章 庫存控制與分析管理規(guī)定

第二十四條 掌握和應(yīng)用現(xiàn)代倉儲管理技術(shù)與ABC分析法，實行工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提高倉庫管理水平。

固定資產(chǎn)管理制度

1、目的：為了規(guī)范本公司固定資產(chǎn)的管理，特制定本制度。

2、固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指價值較大，使用時間較長和在使用中能保持其原本存在的實物形態(tài)的物質(zhì)資料、各種設(shè)施、設(shè)備。

3、固定資產(chǎn)的范圍與分類

3．1 固定資產(chǎn)的范圍：

① 單價在50元以上，耐用時間在一年以上的設(shè)備設(shè)施，都屬于固定資產(chǎn)；

②單價雖不滿50元，但耐用時間在一年以上的大批同類財產(chǎn)，也屬于固定資產(chǎn)； ③圖書，不受金額限制，均列為固定資產(chǎn)。

3．2 固定資產(chǎn)的分類：

① 房屋和建筑物，指產(chǎn)權(quán)屬于本公司的所有房屋和建筑物； ② 辦公設(shè)備，指公司使用的辦公與事務(wù)方面的設(shè)備； ③ 運輸設(shè)備，指公司使用的各種交通運輸工具；

④ 機械設(shè)備，指公司用于生產(chǎn)、維修的機械、工具和儀器等； ⑤ 圖書，指公司所購置的政治、業(yè)務(wù)、文藝等各種書籍； ⑥ 其他固定資產(chǎn)，指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。

4、固定資產(chǎn)的使用管理辦法

4．1固定資產(chǎn)的編號：為了便于登記和保管公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的分類，制定適合本公司的“固定資產(chǎn)目錄”，對每件固定資產(chǎn)進行編號，填寫標(biāo)簽，予以標(biāo)記，實行跟蹤管理。4．2 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出

① 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用：領(lǐng)用公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門主管和經(jīng)辦人填報《財產(chǎn)物資領(lǐng)用單》，向財務(wù)部申請領(lǐng)用；經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑單發(fā)放固定資產(chǎn)；

② 固定資產(chǎn)的調(diào)出：對于本部門閑置不用的固定資產(chǎn)，必須從整體利益出發(fā)，向上級主動提出調(diào)撥。凡調(diào)出固定資產(chǎn)，應(yīng)憑有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意處理。另外，向外借出的固定資產(chǎn)，借用單位必須出具借據(jù)，并按商定歸還的日期如期歸還。如在借出期間，借用單位對借出的固定資產(chǎn)損壞時，應(yīng)按損壞程度進行賠償。

4．3 固定資產(chǎn)的報損、報廢

① 報損、報廢的程序：公司使用的固定資產(chǎn)，由于正常使用，磨損到一定程度，不能繼續(xù)使用和修復(fù)，就應(yīng)予以報廢。如果遭受非事故，使固定資產(chǎn)受到嚴(yán)重破壞，不能修復(fù)使用，則需要進行清理報損。固定資產(chǎn)的報損、報廢，必須填報《固定資產(chǎn)報損、報廢單》，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，并憑單銷帳； ② 對報損、報廢的處理：

a.固定資產(chǎn)的自然損耗，按報損、報廢的程序提交公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

b.凡是使用人或管理人玩忽職守或保管不力，致使固定資產(chǎn)發(fā)生被竊、遺失等，應(yīng)認真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，給予應(yīng)有的處分；

c.凡是損壞公共財產(chǎn)，一般都要按價賠償；

d.凡經(jīng)批準(zhǔn)報損、報廢的固定資產(chǎn)殘品，應(yīng)如數(shù)交由財務(wù)部核對，驗收，并加以利用或變價處理。

4．4 設(shè)立固定資產(chǎn)的賬卡登記

公司的每一件固定資產(chǎn)，都必須根據(jù)其分類特點，設(shè)立帳卡進行登記。財務(wù)部負責(zé)按品名登記固定資產(chǎn)明細帳或卡片，記錄所有的固定資產(chǎn)。并把各部門或各人使用和管理的固定資產(chǎn)印發(fā)有關(guān)部門或個人，以便查對。

5、固定資產(chǎn)的計價、折舊和變價

5.1本公司固定資產(chǎn)的計價、折舊的方法按國家及公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行；

5.2固定資產(chǎn)的變價：公司固定資產(chǎn)需要變價處理時，應(yīng)報請有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在批準(zhǔn)的書面證明上注明資產(chǎn)變價金額。根據(jù)批準(zhǔn)的書面證明，由財務(wù)部會計進行銷賬、結(jié)算和記帳。

6、固定資產(chǎn)的維修與盤存管理

6.1固定資產(chǎn)的維修:按其修理規(guī)模和性質(zhì)不同，可分為大修和經(jīng)常性修理兩種。固定資產(chǎn)大修理是對機器設(shè)備進行全面拆卸，更換主要部件、配件；對房屋建筑物的主要結(jié)構(gòu)或其他嚴(yán)重損毀而進行的翻修和比較全面的修補、粉刷、油漆，都屬于大修理。大修理必須向有關(guān)部門申報，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進行；

6.2固定資產(chǎn)的盤存：本工作應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)人員、專業(yè)人員（包括財產(chǎn)管理人員，財務(wù)會計人員和使用部門的負責(zé)人）和員工代表組成的盤點小組負責(zé)進行。在盤點清查的過程中，除了查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面余額是否相符以外，還應(yīng)注意各項固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、保養(yǎng)等情況。另外，對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)在表內(nèi)列明數(shù)量、金額和原因，作為研究處理和入賬依據(jù)。對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)說明情況，分析原因，提出處理意見，提請領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，并相應(yīng)調(diào)整賬面金額。

第三篇：審核會計工作總結(jié)

審核會計工作總結(jié)

2014年是我縣國庫集中支付和會計集中核算工作繼續(xù)深化改革和不斷完善的一年，也是進一步提高職工素質(zhì)、規(guī)范財務(wù)核算、強化財會監(jiān)督、提升會計服務(wù)、構(gòu)建和諧機關(guān)的一年。一年來，在縣委、縣政府的重視和關(guān)懷下，在財政局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣直各單位和財政局各股室的大力支持和配合下，我們堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以黨的十六大和十六屆五中、六中及十七大精神為指針，認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀及中央、省、市、縣財政工作會議精神，在學(xué)中干，干中學(xué)，邊工作邊改進邊完善，經(jīng)過全體干部職工的共同努力，與時俱進，開拓創(chuàng)新，加

強了會計核算中心內(nèi)部管理，規(guī)范了會計基礎(chǔ)工作，強化了會計審核和監(jiān)督，提升了財會服務(wù)水平，圓滿完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況匯報如下：

一、健全完善規(guī)章制度，規(guī)范會計集中核算

會計核算中心的制度建設(shè)，既是對會計核算中心正常運轉(zhuǎn)的具體規(guī)范，也是會計核算中心各個環(huán)節(jié)的連結(jié)點，同時還是會計集中核算程序嚴(yán)密、高效運行的重要保障。今年以來，我們按照各級財政工作會議要求，打造文明窗口，構(gòu)建和諧機關(guān)，進一步健全了工作、學(xué)習(xí)、衛(wèi)生、內(nèi)部牽制、考勤、考核、值班、計算機管理、票據(jù)檔案管理制度、完善了首問負責(zé)制、限時辦結(jié)制、辦事預(yù)約制、廉潔自律規(guī)定、失職追究制等，出臺了《報賬員工作規(guī)范》，完善了業(yè)務(wù)流程和各崗位操作規(guī)程，并采取工作目標(biāo)量化的形式進行績效考核，形成了核算中心工作環(huán)環(huán)相扣、嚴(yán)密高效的“互動鏈”，這些規(guī)章制度確保了會計集中核算

和核算單位行為有規(guī)可依，有 章可循，也為核 算中心業(yè)務(wù)工作規(guī)范運作，照章辦事，實現(xiàn)廉潔、高效、文明服務(wù)提供了有力的保障。

二、加強財務(wù)審核監(jiān)督，嚴(yán)格財政支出管理

三、加強會計基礎(chǔ)工作，提升會計服務(wù)質(zhì)量

1、加強會計基礎(chǔ)工作，提供準(zhǔn)確的會計信息。年初,嚴(yán)格按照《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定健全完善一級會計科目，按現(xiàn)行預(yù)算收支科目下設(shè)明細科目，按單位管理的實際需要設(shè)置中間明細科目，取消了因單位不一而自行設(shè)定的不統(tǒng)一、不標(biāo)準(zhǔn)科目；精心組織、集中培訓(xùn)、積極部署，及時做好了行政事業(yè)單位新舊會計科目的銜接過渡;在工作流程中，通過多人員、多層次的審核制約，不斷地規(guī)范了會計核算行為，確保真實地反映各單位的財務(wù)支出狀況，堅決杜絕做假賬行為；加強票據(jù)領(lǐng)用核銷工作，及時上報

票據(jù)使用報表，確保票據(jù)安全使用和資金的及時入賬；認真做好憑證錄入、報表打印工作，及時向單位報送會計報表，加強了會計報表分析工作，有效提高會計信息質(zhì)量，為政府部門宏觀決策、預(yù)算單位財務(wù)管理提供了準(zhǔn)確的信息資料；按規(guī)定做好會計檔案裝訂和順利移交工作，確保會計檔案管理安全無損；及時做好銀行存款對賬工作，保證資金安全無誤。

2、正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，促進經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展。在實際工作中，我們一是完善服務(wù)制度，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，進一步規(guī)范服務(wù)用語，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，實行延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、首問服務(wù)，方便辦事人員；二是搞好核算服務(wù)的同時，幫助核算單位做好財務(wù)分析服務(wù)，協(xié)助單位編報年初預(yù)算和年終決算報表，加強溝通了解，解釋政策，當(dāng)好理財參謀；三是對城市建設(shè)、社會保障、維護穩(wěn)定的大宗公共財政支出，采取集中力量進行審核辦理支付和報

賬，保障了財政支出及時到位，有力地促進了經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展。財政局會計審核和監(jiān)督財會工作總結(jié)相關(guān)文章：查看更多>> 財務(wù)工作總結(jié)

四、增強協(xié)調(diào)配合意識，促進各項工作開展

會計核算中心的性質(zhì)和職能決定了它是一個涉及面廣、政策性強的事業(yè)單位，處 理協(xié)調(diào)好各種關(guān)系是保證其充分發(fā) 揮職能作用的關(guān)鍵。一年來，我們結(jié)合自身工作的特點，增強協(xié)調(diào)配合意識，從而促進了各項工作的開展。

1、加強與局內(nèi)各職能股室溝通聯(lián)系，互相促進工作。一年來，共為有關(guān)股室代發(fā)政策、業(yè)務(wù)性文件和宣傳資料近上百份，協(xié)助做好行政事業(yè)單位新舊會計科目銜接、財政負擔(dān)人員津貼補貼發(fā)放情況摸底、各種財務(wù)檢查、部門預(yù)算執(zhí)行、國庫集中支付、年終決算工作等，同時，向各業(yè)務(wù)服室提供核算單位財務(wù)狀況查詢服務(wù)，共同做好財政財務(wù)管理。

2、配合紀(jì)檢監(jiān)察部門做好反腐治

源工作。在認真推行和貫徹落實新舊“六項制度”上，我們設(shè)計了“單位報銷審核單”，為核算單位的每一筆支出都必須實行聯(lián)簽加上了“保險”，同時在日常支出中，對單位的大宗支出和重大項目支出，要附有單位民評或會審情況復(fù)印件；特別是在新“三項制度”的落實上，我們緊密配合紀(jì)檢監(jiān)察部門在年初召開會議的基礎(chǔ)上，精心操作，嚴(yán)格實施，按照要求，認真核實，準(zhǔn)時公示，及時備案，收到了良好的效果，對從源頭上預(yù)防腐敗起到了積極的作用。

3、協(xié)同地稅部門，做好代征代扣稅款工作。一年來，共代征代扣稅款400余萬元，從而杜絕了白條支出，增加了財政收入。

4、協(xié)助社會保障部門、醫(yī)療保險部門、住房管理部門、民政部門武裝部做好養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金、殘疾人保障金和民兵統(tǒng)籌款的收繳工作，充分發(fā)揮了集中核算的職能，促進了各項事業(yè)的發(fā)展。

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五、積極抓好職工教育，建設(shè)廉潔高效隊伍

學(xué)習(xí)是創(chuàng)新的源泉,學(xué)習(xí)是工作的后勁。今年以來，我們牢固樹立學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化的理念，把個人學(xué)習(xí)和集體學(xué)習(xí)有機地結(jié)合起來，充分利用周二、五崗前半小時學(xué)習(xí)時間，適時召開會計例會，集中培訓(xùn)業(yè)務(wù)知識，認真學(xué)習(xí)十六大和十六屆六中全會精神，積極貫徹落實十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀，堅持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和十七大精神武裝頭腦，并對財會法律法規(guī)、會計專業(yè)知識、基本操作技能、會計職業(yè) 道德和 廉潔自律規(guī)定進行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和掌握，從整體上提升了職工的理論素質(zhì)、思想道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素質(zhì)，為切實提高辦事效率和依法理財水平，強化核算、監(jiān)督和服務(wù)職能，為縣域經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)化環(huán)境、保證服務(wù)提供了保障。

一年來，核算中心全體同志愛崗敬

業(yè)，求真務(wù)實，刻苦學(xué)習(xí)，勤奮工作，內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象，充分發(fā)揮了集中核算的職能，推動了各項工作的開展，為我縣財政改革和經(jīng)濟建設(shè)做出了貢獻。我們將繼續(xù)在縣委、縣政府的關(guān)懷下，在財政局的領(lǐng)導(dǎo)下，一如繼往，再接再勵，與時俱進，開拓創(chuàng)新，認真履行職責(zé)，不斷提升依法理財、科學(xué)理財?shù)哪芰?，積極為我縣經(jīng)濟建設(shè)和各項事業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

財政局會計審核和監(jiān)督財會工作總結(jié)相關(guān)文章：查看更多>> 財務(wù)工作總結(jié)

第四篇：審核會計工作總結(jié)

審核會計工作總結(jié)

2014年是我縣國庫集中支付和會計集中核算工作繼續(xù)深化改革和不斷完善的一年，也是進一步提高職工素質(zhì)、規(guī)范財務(wù)核算、強化財會監(jiān)督、提升會計服務(wù)、構(gòu)建和諧機關(guān)的一年。一年來，在縣委、縣政府的重視和關(guān)懷下，在財政局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣直各單位和財政局各股室的大力支持和配合下，我們堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以黨的十六大和十六屆五中、六中及十七大精神為指針，認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀及中央、省、市、縣財政工作會議精神，在學(xué)中干，干中學(xué)，邊工作邊改進邊完善，經(jīng)過全體干部職工的共同努力，與時俱進，開拓創(chuàng)新，加

強了會計核算中心內(nèi)部管理，規(guī)范了會計基礎(chǔ)工作，強化了會計審核和監(jiān)督，提升了財會服務(wù)水平，圓滿完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況匯報如下：

一、健全完善規(guī)章制度，規(guī)范會計集中核算

會計核算中心的制度建設(shè)，既是對會計核算中心正常運轉(zhuǎn)的具體規(guī)范，也是會計核算中心各個環(huán)節(jié)的連結(jié)點，同時還是會計集中核算程序嚴(yán)密、高效運行的重要保障。今年以來，我們按照各級財政工作會議要求，打造文明窗口，構(gòu)建和諧機關(guān)，進一步健全了工作、學(xué)習(xí)、衛(wèi)生、內(nèi)部牽制、考勤、考核、值班、計算機管理、票據(jù)檔案管理制度、完善了首問負責(zé)制、限時辦結(jié)制、辦事預(yù)約制、廉潔自律規(guī)定、失職追究制等，出臺了《報賬員工作規(guī)范》，完善了業(yè)務(wù)流程和各崗位操作規(guī)程，并采取工作目標(biāo)量化的形式進行績效考核，形成了核算中心工作環(huán)環(huán)相扣、嚴(yán)密高效的“互動鏈”，這些規(guī)章制度確保了會計集中核算

和核算單位行為有規(guī)可依，有 章可循，也為核 算中心業(yè)務(wù)工作規(guī)范運作，照章辦事，實現(xiàn)廉潔、高效、文明服務(wù)提供了有力的保障。

二、加強財務(wù)審核監(jiān)督，嚴(yán)格財政支出管理

三、加強會計基礎(chǔ)工作，提升會計服務(wù)質(zhì)量

1、加強會計基礎(chǔ)工作，提供準(zhǔn)確的會計信息。年初,嚴(yán)格按照《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定健全完善一級會計科目，按現(xiàn)行預(yù)算收支科目下設(shè)明細科目，按單位管理的實際需要設(shè)置中間明細科目，取消了因單位不一而自行設(shè)定的不統(tǒng)一、不標(biāo)準(zhǔn)科目；精心組織、集中培訓(xùn)、積極部署，及時做好了行政事業(yè)單位新舊會計科目的銜接過渡;在工作流程中，通過多人員、多層次的審核制約，不斷地規(guī)范了會計核算行為，確保真實地反映各單位的財務(wù)支出狀況，堅決杜絕做假賬行為；加強票據(jù)領(lǐng)用核銷工作，及時上報

票據(jù)使用報表，確保票據(jù)安全使用和資金的及時入賬；認真做好憑證錄入、報表打印工作，及時向單位報送會計報表，加強了會計報表分析工作，有效提高會計信息質(zhì)量，為政府部門宏觀決策、預(yù)算單位財務(wù)管理提供了準(zhǔn)確的信息資料；按規(guī)定做好會計檔案裝訂和順利移交工作，確保會計檔案管理安全無損；及時做好銀行存款對賬工作，保證資金安全無誤。

2、正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，促進經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展。在實際工作中，我們一是完善服務(wù)制度，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，進一步規(guī)范服務(wù)用語，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，實行延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、首問服務(wù)，方便辦事人員；二是搞好核算服務(wù)的同時，幫助核算單位做好財務(wù)分析服務(wù)，協(xié)助單位編報年初預(yù)算和年終決算報表，加強溝通了解，解釋政策，當(dāng)好理財參謀；三是對城市建設(shè)、社會保障、維護穩(wěn)定的大宗公共財政支出，采取集中力量進行審核辦理支付和報

賬，保障了財政支出及時到位，有力地促進了經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展。財政局會計審核和監(jiān)督財會工作總結(jié)相關(guān)文章：查看更多>> 財務(wù)工作總結(jié)

四、增強協(xié)調(diào)配合意識，促進各項工作開展

會計核算中心的性質(zhì)和職能決定了它是一個涉及面廣、政策性強的事業(yè)單位，處 理協(xié)調(diào)好各種關(guān)系是保證其充分發(fā) 揮職能作用的關(guān)鍵。一年來，我們結(jié)合自身工作的特點，增強協(xié)調(diào)配合意識，從而促進了各項工作的開展。

1、加強與局內(nèi)各職能股室溝通聯(lián)系，互相促進工作。一年來，共為有關(guān)股室代發(fā)政策、業(yè)務(wù)性文件和宣傳資料近上百份，協(xié)助做好行政事業(yè)單位新舊會計科目銜接、財政負擔(dān)人員津貼補貼發(fā)放情況摸底、各種財務(wù)檢查、部門預(yù)算執(zhí)行、國庫集中支付、年終決算工作等，同時，向各業(yè)務(wù)服室提供核算單位財務(wù)狀況查詢服務(wù)，共同做好財政財務(wù)管理。

2、配合紀(jì)檢監(jiān)察部門做好反腐治

源工作。在認真推行和貫徹落實新舊“六項制度”上，我們設(shè)計了“單位報銷審核單”，為核算單位的每一筆支出都必須實行聯(lián)簽加上了“保險”，同時在日常支出中，對單位的大宗支出和重大項目支出，要附有單位民評或會審情況復(fù)印件；特別是在新“三項制度”的落實上，我們緊密配合紀(jì)檢監(jiān)察部門在年初召開會議的基礎(chǔ)上，精心操作，嚴(yán)格實施，按照要求，認真核實，準(zhǔn)時公示，及時備案，收到了良好的效果，對從源頭上預(yù)防腐敗起到了積極的作用。

3、協(xié)同地稅部門，做好代征代扣稅款工作。一年來，共代征代扣稅款400余萬元，從而杜絕了白條支出，增加了財政收入。

4、協(xié)助社會保障部門、醫(yī)療保險部門、住房管理部門、民政部門武裝部做好養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金、殘疾人保障金和民兵統(tǒng)籌款的收繳工作，充分發(fā)揮了集中核算的職能，促進了各項事業(yè)的發(fā)展。

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五、積極抓好職工教育，建設(shè)廉潔高效隊伍

學(xué)習(xí)是創(chuàng)新的源泉,學(xué)習(xí)是工作的后勁。今年以來，我們牢固樹立學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化的理念，把個人學(xué)習(xí)和集體學(xué)習(xí)有機地結(jié)合起來，充分利用周二、五崗前半小時學(xué)習(xí)時間，適時召開會計例會，集中培訓(xùn)業(yè)務(wù)知識，認真學(xué)習(xí)十六大和十六屆六中全會精神，積極貫徹落實十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀，堅持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和十七大精神武裝頭腦，并對財會法律法規(guī)、會計專業(yè)知識、基本操作技能、會計職業(yè) 道德和 廉潔自律規(guī)定進行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和掌握，從整體上提升了職工的理論素質(zhì)、思想道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素質(zhì)，為切實提高辦事效率和依法理財水平，強化核算、監(jiān)督和服務(wù)職能，為縣域經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)化環(huán)境、保證服務(wù)提供了保障。

一年來，核算中心全體同志愛崗敬

業(yè)，求真務(wù)實，刻苦學(xué)習(xí)，勤奮工作，內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象，充分發(fā)揮了集中核算的職能，推動了各項工作的開展，為我縣財政改革和經(jīng)濟建設(shè)做出了貢獻。我們將繼續(xù)在縣委、縣政府的關(guān)懷下，在財政局的領(lǐng)導(dǎo)下，一如繼往，再接再勵，與時俱進，開拓創(chuàng)新，認真履行職責(zé)，不斷提升依法理財、科學(xué)理財?shù)哪芰?，積極為我縣經(jīng)濟建設(shè)和各項事業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

財政局會計審核和監(jiān)督財會工作總結(jié)相關(guān)文章：查看更多>> 財務(wù)工作總結(jié)

第五篇：會計審核流程

不在崗會計從業(yè)人員基本信息采集工作流程

1、個人信息采集： 持有效會計從業(yè)資格證書人員進入山東會計信息網(wǎng)（），點擊“山東省會計信息采集入口”，進入頁面注冊用戶，注意：以身份證注冊的，按18位身份證號注冊，并牢記自行設(shè)定的密碼。以個人有效身份證件號、密碼登錄，在線據(jù)實填寫《山東省持有會計從業(yè)資格證書人員檔案表》（以下簡稱《檔案表》）。首次填報時，檔案號為會計證號，再次填報時，檔案號自動為證件號，無須更改。

在提交財政部門審核前，輸入信息可以修改。

2、信息審核確認： 打印《檔案表》，按要求簽字，攜帶《信息表》、身份證（二代）、最高全日制學(xué)歷學(xué)位證書、最高非全日制學(xué)歷學(xué)位證書、專業(yè)技術(shù)資格證書、電算化（珠算等級）證書、獎勵證書、會計從業(yè)資格證書原件直接到所屬的財政部門會計管理機構(gòu)辦理審核確認。