第一篇：公司財(cái)務(wù)審核審批制度

公司財(cái)務(wù)審核審批制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，明確審核審批職責(zé)與權(quán)限，根據(jù)我公司有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一、請款的審核審批

1、員工因公費(fèi)用請款的審核、審批

（1）員工因公請款，請款人須填制請款單，注明請款是由；（2）2000元以下（含）請款由部門主管審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總審批；請款金額超過2000元的，報(bào)總經(jīng)理審批。

（3）供銷外辦業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)請款，部門經(jīng)理審批，內(nèi)勤登記備查，從備用金中支付；辦事處和其他員工需要保留備用金的，每三個月清償一次，清償后額度重新核定，備用金額度由總經(jīng)理審批；

（3）請款人必須及時報(bào)銷還款，回單位后必須三日內(nèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)審核。超過一個月無特殊情況不報(bào)銷的，按請款金額扣罰利息，并罰款100元。部門主管負(fù)責(zé)督促請款人還款責(zé)任。除固定備用金外，前款不清后款不請。

2、采購物資請款的審核、審批

采購物資付款前編制付款計(jì)劃單，計(jì)劃單由分管副總經(jīng)理審批。（1）采購主要原材料貨到付款：根據(jù)過磅碼單數(shù)量，來料計(jì)劃單上價(jià)格計(jì)算，50%以下（含50%）付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審批；超過50%付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；

（2）采購設(shè)施、設(shè)備2000元以上由部門10日前提出計(jì)劃，分管副總審核批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理審批，購置金額超過5000元的報(bào)請公司董事會審批，董事長簽字后方可支付。

（3）采購主要原材料貨未到付款：過磅碼單、對方出庫單等單據(jù)表明物權(quán)已轉(zhuǎn)移到我方，但貨物在運(yùn)輸途中，需要付款時，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審批；帶款提貨付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；

（4）備品備件及生產(chǎn)性輔助材料入庫后需付款時，1萬元以下的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審批；超過1萬元的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；水、電費(fèi)付款分管副總審批；

3、對于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)或個人預(yù)付貨款（不含帶款提貨），2萬元以下的由總經(jīng)理審批，超過2萬元的報(bào)董事長（股東會）審批。

二、各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核、審批：

1、差旅費(fèi)的審核、審批：

（1）員工因公外出報(bào)銷差旅費(fèi)時，須填寫查旅費(fèi)報(bào)銷單，由各部門主管復(fù)核行車路線及出差時間，財(cái)務(wù)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核，分管副總審批；（2）員工報(bào)銷探親路費(fèi)，須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由各部門主管審核，行政人事部門復(fù)核探親時間，財(cái)物按限額審核，分管副總審批；

（3）營銷人員報(bào)銷差旅費(fèi)時，各部門主管復(fù)核，經(jīng)營部主管復(fù)核，財(cái)務(wù)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核后交分管經(jīng)營副總審批；營銷部門主管報(bào)銷差旅費(fèi)時，經(jīng)營部主管復(fù)核，分管經(jīng)營副總審批；（4）公司職能部門主管報(bào)銷差旅費(fèi)由總經(jīng)理或行政副總審批；（5）所有部門員工差旅費(fèi)超標(biāo)原則上自理，特殊情況下準(zhǔn)予報(bào)銷的報(bào)總經(jīng)理審批。

2、招待費(fèi)的審核、審批：

（1）對外應(yīng)酬的招待費(fèi)用（含就餐費(fèi)、禮品費(fèi)、香煙費(fèi)、茶葉費(fèi)等），經(jīng)辦人必須事先請示，報(bào)銷時報(bào)銷人填報(bào)銷單；（2）報(bào)銷單由部門主管審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總復(fù)核→總經(jīng)理審批；

（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按招待費(fèi)管理規(guī)定辦理客飯單，由公司辦公室匯總填制費(fèi)用報(bào)銷單，辦公室主管審核，分管副總審批。核定年度費(fèi)用總額控制的，財(cái)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行，不得超標(biāo)，否則，誰經(jīng)辦誰付款。

3、辦公費(fèi)用、小車費(fèi)用的審核、審批：

辦公費(fèi)用包括：水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公用品費(fèi)、單據(jù)印刷費(fèi)等，辦公用品、單據(jù)印刷由辦公室根據(jù)辦公用品請購單等統(tǒng)一購置辦理，驗(yàn)收后報(bào)銷。

公務(wù)用小車費(fèi)用包括路橋費(fèi)、加郵費(fèi)、1000元以下的日常修理費(fèi)、停車費(fèi)等。

（1）以上報(bào)銷人填報(bào)銷單→辦公室主管審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總審批；

（2）一次性購置500元以上的辦公用品或單位價(jià)值200元以上的辦公用具由總經(jīng)理審批；單位價(jià)值超過1000元以上的辦公用低值易耗品、辦公用具和專控商品的購置申請報(bào)總經(jīng)理審批，報(bào)銷程序同上；

（3）自備車報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、工資、獎金的審核、審批：

各事業(yè)部薪資分配方案根據(jù)總部分配原則報(bào)總部備案審核通過后執(zhí)行。

（1）各部門薪資、獎金、補(bǔ)助，非正式職工、非聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬等發(fā)放時，由公司財(cái)務(wù)部門按標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放表→企管部門主管審核→財(cái)務(wù)審核→公司分管副總審核→總經(jīng)理審批；（2）年終獎及福利性工資分配方案報(bào)董事長（股東會）審批。

5、工傷發(fā)生后，由部門主管出具事故報(bào)告，公司分管復(fù)核，公司作出相應(yīng)處理后方可報(bào)銷。1000元以下的，報(bào)銷單由總經(jīng)理審批；超過1000元的報(bào)董事長（股東會）審批。

6、有相對固定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審核、審批：

如每月按規(guī)定支付的養(yǎng)老失業(yè)金、執(zhí)照等年審費(fèi)、工本費(fèi)、電匯手續(xù)費(fèi)、銀行利息、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)及其他年審費(fèi)、按期支付的租賃費(fèi)（合同經(jīng)總經(jīng)理審批）等由經(jīng)辦人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，部門主管審核，財(cái)務(wù)審核，公司分管審批，公司總經(jīng)理審批后方可支付。

7、對有關(guān)人員享受補(bǔ)貼的審核、審批：

（1）通訊補(bǔ)貼，按《公司移動通訊費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行；發(fā)放時，企管部門統(tǒng)一造表→企管部門主管復(fù)核→財(cái)務(wù)審核→分管副總審批；

（2）享受補(bǔ)貼人員同時交費(fèi)用發(fā)票，限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按票報(bào)銷。

8、業(yè)務(wù)獎勵費(fèi)、公關(guān)費(fèi)的審核、審批：

對需要支付的業(yè)務(wù)獎勵費(fèi)、公關(guān)費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)或方案逐級審批至總經(jīng)理。

9、職教、培訓(xùn)費(fèi)等的審核、審批：

職工教育、培訓(xùn)計(jì)劃由各相關(guān)部門提出申請，由企管部門匯總，制定方案，經(jīng)總經(jīng)理審核、報(bào)董事長（股東會）審批；報(bào)銷時，憑報(bào)銷單據(jù)附合格證明、申請表，由企管部門審核→財(cái)務(wù)審核→公司分管核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批。

10、對于評估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、抵押登記費(fèi)、資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、律師及稅務(wù)代理費(fèi)、罰款、罰息、滯納金、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報(bào)廢及壞賬損失等，財(cái)務(wù)審核→公司分管審核→總經(jīng)理核準(zhǔn)→董事長（股東會）審批。融資監(jiān)管方案及監(jiān)管費(fèi)支出由董事長（股東會）審批。

三、采購物資的審核、審批

1、備品備件采購的審核、審批

備品備件采購入庫時，采購人填制入庫單→倉庫驗(yàn)收數(shù)量→備件使用部門驗(yàn)收質(zhì)量→采購部門主管審核→公司分管副總審批；

2、主要原材料采購的審核、審批（1）主要原材料價(jià)格表由總經(jīng)理審批；

（2）來料計(jì)劃單由各生產(chǎn)單位主管審核，公司分管經(jīng)營副總或企業(yè)分管副總審批。有協(xié)調(diào)價(jià)的，按《供銷價(jià)格管理辦法》執(zhí)行。金額在5000元以上的由總經(jīng)理審批；

（3）主要原材料采購報(bào)銷入帳時，入庫單由采購部門填制，倉庫驗(yàn)收數(shù)量，經(jīng)營管理部主管或供應(yīng)科主管審核，企業(yè)分管副總審批。零星采購

3、固定資產(chǎn)購置的審核、審批

（1）項(xiàng)目投資方案及支出、項(xiàng)目投資外生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置（包括改良、改造工程），公司技術(shù)部門立項(xiàng)，編制購建方案，預(yù)算方案，經(jīng)審批后實(shí)行。由部門主管審核→公司分管審核→總經(jīng)理審核→董事長（股東會）審批；辦公性固定資產(chǎn)購建方案報(bào)董事長（股東會）審批。項(xiàng)目投資外固定資產(chǎn)購置保險(xiǎn)入帳時，預(yù)算內(nèi)的由總經(jīng)理審批，超預(yù)算的按原方案審批程序進(jìn)行。（2）項(xiàng)目資金預(yù)算及每月付款計(jì)劃報(bào)董事長（股東會）審批；（3）標(biāo)的額在3萬元以上的基建合同及單筆3萬元以上的設(shè)備采購合同由董事長（股東會）審批；

五、從倉庫領(lǐng)料的審核、審批

1、領(lǐng)料單由領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核→發(fā)料部門主管審核→領(lǐng)料部門分管副總審批；

2、對于勞保品、工具，核批前，必須經(jīng)指定的專人登記；

3、生產(chǎn)部門領(lǐng)主要原材料，由車間主管審核→生產(chǎn)科主管復(fù)核→分管副總審批。

六、涉及對外股權(quán)投資、贊助、捐贈等非正常項(xiàng)目的開支、資產(chǎn)處置、增減資、對外擔(dān)保、薪資分配、財(cái)務(wù)預(yù)決算、融資、職工福利性支出等方案由董事長審批，實(shí)際發(fā)生上述業(yè)務(wù)時總經(jīng)理審批，事后列表報(bào)董事長（股東會）審批。

七、工程物資的處理方案由總經(jīng)理審核、董事長（股東會）審批。

八、其他規(guī)定：

1、公司總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷必須由董事長（股東會）審批，其他班子成員費(fèi)用報(bào)銷必須由總經(jīng)理審批；

2、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須真實(shí)，反映實(shí)際情況，否則一經(jīng)查出，經(jīng)辦人、審核人、審批人對此產(chǎn)生的損失，除作相應(yīng)賠償外，還視情節(jié)輕重給與相應(yīng)的處分。財(cái)務(wù)部門若隱瞞不反映，一經(jīng)查出，對經(jīng)辦人、部門主管給予相應(yīng)的處分；

3、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須有效，特殊情況下無法取得合法票據(jù)的，由部門主管注明原因，同時注明收款方的聯(lián)系方式，經(jīng)總經(jīng)理特批方可報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按稅務(wù)等有關(guān)部門的管理要求嚴(yán)格把關(guān)，不得違反規(guī)定。

4、前款規(guī)定以外其他未明確事項(xiàng)，需相關(guān)人員補(bǔ)充后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審核后執(zhí)行。各審批人可根據(jù)情況或管理工作需要，以書面形式授權(quán)其他主管審批，授權(quán)時間、范圍、被授權(quán)人必須明確；

5、各審核審批人對審核審批的結(jié)果負(fù)責(zé)；被授權(quán)審批人對授權(quán)期內(nèi)的審批結(jié)果負(fù)責(zé)，授權(quán)人負(fù)相應(yīng)管理責(zé)任；

6、農(nóng)場及各生產(chǎn)單位用工計(jì)劃、薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)每十天由生產(chǎn)單位申報(bào)計(jì)劃，公司董事會審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)按審核方案支付工資，支付的工資列表簽字后由分管部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批列帳。

7、本制度自頒布之日起執(zhí)行，原制度同時廢止，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：公司財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

第一章總則

第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。

第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會審定通過的預(yù)算計(jì)劃。

第三條 公司實(shí)行總裁一支筆審批制度，分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二章審批原則

第四條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

第五條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第六條 子公司、分公司負(fù)責(zé)人應(yīng)對本子公司或分公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過規(guī)定限額提交總公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，提交總公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的，總公司核準(zhǔn)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人

1簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)

要求做好入賬審核。

第八條 子公司或分公司負(fù)責(zé)人可對公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)

授權(quán)行使，但必須報(bào)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第三章財(cái)務(wù)審批程序

第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項(xiàng)審批規(guī)定

1、預(yù)借款包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借

款，金額在 10000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超

過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總裁批準(zhǔn)。

2、公司與各子公司、分公司、項(xiàng)目部之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由

子公司、分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。

3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥

由使用部門申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，呈報(bào)董事長批準(zhǔn)后由辦公室辦

理。（單件金額在10萬元以上的需經(jīng)董事會研究決定）。

第十條 預(yù)付款審批規(guī)定

1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約

定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審

后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過此限額的預(yù)付

款支付，需經(jīng)公司總裁審批。

2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管

副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總裁審批后支付。

第十一條 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、每年年初，由公司提名與薪酬委員會提出方案，由人力資源

部及財(cái)務(wù)部參與，提出當(dāng)薪資、福利方案，并報(bào)總裁通過后，經(jīng)

公司總裁簽發(fā)后實(shí)施。

2、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人力資源部提出具體方案，經(jīng)總裁審核通過后，公司總裁簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時，在實(shí)施方案

范圍內(nèi)，由公司人力資源部審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

3、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司人力資源部提出方案，經(jīng)

公司提名與薪酬委員會審核，公司總裁核批后實(shí)施。

第十二條 涉及保證金交款的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

合同保證金的交款由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金交款到期日

前出具相關(guān)意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司

總裁批準(zhǔn)后支付。

第十三條 涉及工程款撥付的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

到賬工程款撥付手續(xù)必須嚴(yán)格按照公司制度規(guī)定執(zhí)行，撥付工作

流程：

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)出具分公司、項(xiàng)目部可分配款項(xiàng)審批表（經(jīng)辦人簽 名）項(xiàng)目部、分公司負(fù)責(zé)人填寫款項(xiàng)分配去向（經(jīng)辦人簽名）分管和責(zé)任聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批（簽字）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)核準(zhǔn)

（簽字）財(cái)務(wù)部出納辦理撥

付和收集成本發(fā)票。

第十四條 購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定參股公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由總公司統(tǒng)一管理。

2、公司投資運(yùn)用資金（含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔(dān)保等）按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司總裁審批后實(shí)施。

5、公司及控股子公司與持股5％以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總裁審批實(shí)施。

7、公司及控股子公司內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總裁審批后實(shí)施。

第十五條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總裁審批后實(shí)施。

2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000 萬元（含1000 萬元）以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總裁審批后支付。

第十六條 控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定

1、公司對所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和季度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司董事會審議。

2、控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按季度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)季度資金使用計(jì)劃，季度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總裁審批后，在季度內(nèi)由控股子公司負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。

3、控股子公司在內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總裁審批后支付。

第十七條 公司費(fèi)用報(bào)銷審批規(guī)定

1、公司對部門費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司行政辦公會審議后，由公司總裁簽發(fā)后實(shí)施。

2、各部門嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷。

3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2 萬元以內(nèi)的臨時費(fèi)用預(yù)算申請，可由公司副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬元以上的臨時性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由公司總裁審批后實(shí)施。

4、公司組織的大型活動，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總裁審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。

第十八條 財(cái)務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項(xiàng)做決定。

第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)管理工作的負(fù)責(zé)人，履行本制度規(guī)定的審批職責(zé)。

第二十條 本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：收支審核審批制度

收支審核審批制度

財(cái)務(wù)收支審核審批制度

（試行版）

為規(guī)范企業(yè)的收支報(bào)銷審核審批程序，以及加強(qiáng)收支的控制與管理，特制定本制度。

收支審核審批制度

2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請示報(bào)告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項(xiàng)已批復(fù)的請示報(bào)告在報(bào)銷時都必須作為報(bào)銷附件。原則上，所有財(cái)務(wù)支出都應(yīng)當(dāng)事先取得支出的依據(jù)文件（簽訂合同的，合同作為支出審核的基本依據(jù)，未簽訂合同或超出合同標(biāo)準(zhǔn)的，事先的費(fèi)用申請或申購批文作為支出審核的基本依據(jù)和報(bào)銷的前提條件），對于未取得有關(guān)依據(jù)文件的，財(cái)務(wù)審核人員可以拒絕報(bào)銷（所有合同在簽訂后要求即行送一份原件給財(cái)務(wù)備案，如沒有原件要由部門負(fù)責(zé)人簽字并注明與原件相符）。

4、差旅費(fèi)用報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位七個工作日內(nèi)報(bào)銷；其他各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)原則上要求在一個月內(nèi)報(bào)銷，有特別規(guī)定的適用特別規(guī)定。但滯后兩個月的，一律不給予報(bào)銷。

收支審核審批制度

所有物資采購原則上都應(yīng)由采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。

小額零星非生產(chǎn)物資采購，因生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)采購部授權(quán)方可由使用部門自主進(jìn)行。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)對公司的采購事宜，如計(jì)劃、合同、過程等進(jìn)行檢查監(jiān)督。②合同訂立

生產(chǎn)性開支的合同訂立，采購部門必須嚴(yán)格按程序辦理采購，在保證質(zhì)量條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會大范圍、對外獨(dú)立公開招標(biāo)、競標(biāo)的原則簽訂采購合同。

原則上，技術(shù)部門、品質(zhì)管理部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與比質(zhì)比價(jià)的招標(biāo)活動，并在定標(biāo)后，由參與招標(biāo)的各部門代表和小組成員會簽招標(biāo)記錄。

采購金額在1萬元以上的各類交易，原則上必須簽訂書面合同。

采購合同在簽訂后原則上以原件副本一份報(bào)送所在財(cái)務(wù)部門以備審核備案，對于原件份數(shù)不足的，以復(fù)印件由部門負(fù)責(zé)人簽字并注明與原件相符后抄送財(cái)務(wù)部備案。

采購合同訂立的權(quán)限：

10000元以下的采購合同由采購負(fù)責(zé)人簽訂：10000元以上的采購合同均應(yīng)由公司總經(jīng)理簽訂。

3、驗(yàn)收

各類采購物資，必須由質(zhì)檢人員出具質(zhì)檢報(bào)告或簽字(質(zhì)檢部門書面通知公司認(rèn)定免檢產(chǎn)品除外，但仍應(yīng)不定期進(jìn)行必要抽查)、倉庫管理人員辦理驗(yàn)收入庫。對于不符合規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量要求或無對應(yīng)批準(zhǔn)采購申請的，應(yīng)當(dāng)拒絕簽收。

4、付款

原則上，各類物資采購采取貨到驗(yàn)收付款。發(fā)票、入庫單、質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告分別由采購經(jīng)辦人員、倉管員、質(zhì)檢員簽字，采購部門主管人復(fù)核，財(cái)務(wù)審核及有權(quán)審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)銷或付款。

依合同按單準(zhǔn)確辦理提示付款及付款。

收支審核審批制度 的車輛由各部門提出申請，提交總經(jīng)理審批，在獲得審批后依據(jù)審批要求由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置，或者在經(jīng)有關(guān)指定的實(shí)施購置單位購置后接收使用。經(jīng)審批同意購置后的款項(xiàng)報(bào)銷，依據(jù)有關(guān)批文，由經(jīng)手人簽字、驗(yàn)收復(fù)核、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后報(bào)銷或付款。

2、機(jī)器設(shè)備的購置。

①新增機(jī)器設(shè)備的購置，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意方可執(zhí)行。對機(jī)器設(shè)備的價(jià)格、技術(shù)指數(shù)、性能、質(zhì)量等進(jìn)行確定后，對外公開詢價(jià)或議價(jià)，并按程序簽訂合同。

②機(jī)器設(shè)備的改造，由公司基于整體生產(chǎn)規(guī)劃安排部署，或由使用部門提請，由公司總經(jīng)理組織會同生產(chǎn)部門、技術(shù)研發(fā)部門、采購部門研究確定購置意見，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

③機(jī)器設(shè)備款項(xiàng)的支付，適用生產(chǎn)性開支付款程序。

3、筆記本電腦、臺式電腦、外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)等一般IT設(shè)備的購置，根據(jù)工作需要進(jìn)行配置，由使用部門申請，行政人事部出具專業(yè)及選型意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后由采購部統(tǒng)一采購。

4、除IT設(shè)備外的辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)購置，由需要部門申請，由總經(jīng)理審批。

5、基建裝修工程開支，由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。

6、房屋、建筑物。任何部門都無權(quán)自行購置，實(shí)際經(jīng)營需要的，由股東會研究決定。

收支審核審批制度

度報(bào)總經(jīng)理審批。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的開支執(zhí)行薪資發(fā)放審核審批流程。

收支審核審批制度

1、產(chǎn)品運(yùn)輸外包，需簽訂貨運(yùn)合同，合同由主管審批、簽訂或授權(quán)簽訂，合同在簽訂后應(yīng)當(dāng)及時報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案及知會相關(guān)部門。

2、運(yùn)輸戶把送貨清單運(yùn)費(fèi)聯(lián)交票務(wù)中心計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)，并開具運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，運(yùn)費(fèi)結(jié)算明細(xì)單須有車號、貨運(yùn)地點(diǎn)、承運(yùn)人簽字、金額等。

3、運(yùn)費(fèi)結(jié)算人員須按送貨清單及驗(yàn)收回單核定驗(yàn)收情況，如因運(yùn)輸原因造成貨物損失的，應(yīng)另注明貨物損失款及相應(yīng)客戶、承運(yùn)人名稱，以追究貨物損失責(zé)任。

4、承運(yùn)人憑運(yùn)費(fèi)結(jié)算單開具運(yùn)輸發(fā)票，并在發(fā)票上簽字，發(fā)票須填寫：裝卸地點(diǎn)、車號、單位名稱、貨物名稱、數(shù)量、金額等。

5、承運(yùn)人把運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、送貨清單運(yùn)費(fèi)聯(lián)一并交運(yùn)費(fèi)結(jié)算人員審核，財(cái)務(wù)部門核審，總經(jīng)理審批后辦理支付。

6、需由其他公司代墊運(yùn)費(fèi)時，票務(wù)中心填制運(yùn)費(fèi)委托代墊單，并由物流部負(fù)責(zé)人審核簽字，由運(yùn)輸戶一同帶至收貨方，在貨物完好無損驗(yàn)收后，收貨方方可按代墊單金額支付費(fèi)用。

收支審核審批制度

審批。

收支審核審批制度

6、物業(yè)管理

物業(yè)管理費(fèi)按物業(yè)部門開具的繳款通知書，由行政人事部辦理，總經(jīng)理審批后支付。

收支審核審批制度

1、工傷賠償，統(tǒng)一由行政人事部核實(shí)，各部門審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

收支審核審批制度

第四篇：財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。

第二條 報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序：

1、費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由財(cái)務(wù)審核后總經(jīng)理之間互相審批)。

2、實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人(或證明人)驗(yàn)收簽字（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2、驗(yàn)收人(或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。

3、部門確認(rèn)：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有相關(guān)人簽字。

4、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。

5、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)、是否符合公司報(bào)銷范疇，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補(bǔ)辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補(bǔ)簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條 報(bào)銷基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報(bào)銷程序依次逐級辦理。

2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請示報(bào)告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項(xiàng)已批復(fù)的請示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。

4、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。

5、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

6、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財(cái)務(wù)部門溝通，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；同時大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報(bào)銷的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂流程

物資采購由生產(chǎn)部門提出，采購部門詢價(jià)后擬定采購合同,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。

第十一條 采購款項(xiàng)支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗(yàn)收人驗(yàn)收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第三章 固定資產(chǎn)購置 第十二條 固定資產(chǎn)購置合同簽訂流程

固定資產(chǎn)購置由使用部門提出，經(jīng)2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價(jià)后擬定采購合同,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

第十三條 統(tǒng)一采購

1、固定資產(chǎn)購置原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。

第十四條 采購款項(xiàng)支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗(yàn)收人驗(yàn)收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第四章 費(fèi)用項(xiàng)目

第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補(bǔ)助、銷售提成和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人事部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后按時支付。第十六條 福利費(fèi)用由人事部申請，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，由人事部核實(shí)、經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費(fèi)用報(bào)銷，由人事部核實(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后支付。

第十七條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門核實(shí)確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第十八條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。

1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。

2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度。

第二十條 小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，報(bào)銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。

4、過路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚用途，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。第二十一條 租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打車。

1、市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報(bào)銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款。

第二十二條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。

1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、通信費(fèi)報(bào)銷：當(dāng)事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。

3、通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理： 元、副總經(jīng)理： 元、部門經(jīng)理： 元。

第二十三條 差旅費(fèi)：包括長途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。

1、出差人員需事先提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請報(bào)銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷經(jīng)證明人簽字,各部門經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款；報(bào)銷時，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請單的項(xiàng)目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十四條 運(yùn)費(fèi)

一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、物資采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付

1、采購物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購人經(jīng)辦，經(jīng)采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)帳單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先向主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由總經(jīng)理之間互相審批后再報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款)。

2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報(bào)行政總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。

5、報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十七條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十八條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個人所得稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人事部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十九條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 裝修費(fèi)、廣告費(fèi)

1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、廣告費(fèi)用由銷售部牽頭，會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十一條 會務(wù)費(fèi)：包括參會人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、會場布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等與宣傳活動相關(guān)的一切費(fèi)用。

1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費(fèi)金額，并提出申請，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、每次的會務(wù)費(fèi)原則上應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費(fèi)用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會 同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十三條 返利費(fèi)用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十四條 財(cái)產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由行政部部門經(jīng)理會同存貨管理部門查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財(cái)務(wù)部匯總后，財(cái)務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。第三十六條 年終獎金發(fā)放；由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

第三十九條 其它費(fèi)用：按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。

第五章 存貨

第四十條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報(bào)賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經(jīng)檢驗(yàn)不合格，倉管員不能開具入庫單。

第四十一條 銷售出庫

1、由臺賬會計(jì)開具發(fā)貨單，倉管員憑發(fā)貨單發(fā)貨和開具出庫單，銷售會計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、由臺賬會計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售 會計(jì)必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈送產(chǎn)品全部須有主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批，銷售會計(jì)才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十二條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門審核后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計(jì)沖減客戶往來。

第六章借款

第四十三條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。

２、出差回到公司或有關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)及時到財(cái)務(wù)部結(jié)清臨時借款，多退少補(bǔ)；超過兩周未到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款的，財(cái)務(wù)部可從工資中扣收，除非當(dāng)事人書面說明理由并報(bào)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批同意延期，同時抄報(bào)財(cái)務(wù)部。

３、借條必須存在出納處，在報(bào)銷時直接扣減報(bào)銷人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。

4、嚴(yán)禁非公務(wù)性借款。第四十四條 借款審批權(quán)限

個人因公借款，由借款人提出，部門經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財(cái) 務(wù)總經(jīng)理審批。

第七章收入

第四十五條 主營業(yè)務(wù)收入

１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨再收款的由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

２、銷售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

5、財(cái)務(wù)部門必須定期梳理應(yīng)收賬款，與客戶對賬并確認(rèn)余額，對于欠款期限較長又沒有原因的及時通知銷售部經(jīng)辦人追收，必要時上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條 其他收入

1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購收入應(yīng)及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財(cái)產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項(xiàng)，應(yīng)及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第五篇：財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。

第二條 報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序：

1、費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

2、實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。

4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會計(jì)審核。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗(yàn)收或證明人簽字）。

2、部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。

3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報(bào)銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級辦理。

2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請示報(bào)告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項(xiàng)已批復(fù)的請示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。

4、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。

5、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

7、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。

第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財(cái)務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；同時大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報(bào)銷的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權(quán)限

1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條 采購款項(xiàng)支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費(fèi)用項(xiàng)目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時支付。

第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費(fèi)用報(bào)銷，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時支付。

第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。

2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。

第十七條 小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報(bào)銷，報(bào)銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷費(fèi)用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須 索取正式發(fā)票。

4、過路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。第十八條 租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報(bào)銷，由部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。

1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費(fèi)報(bào)銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第二十條 差旅費(fèi)：包括長途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。

1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請報(bào)銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款； 報(bào)銷時，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 運(yùn)費(fèi)

一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、物資采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付

1、采購物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報(bào)董事長審批。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。

5、報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、各種會費(fèi)、年費(fèi)等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費(fèi)、各種會費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個人所得稅、酒類流通隨附單費(fèi)用等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

5、涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十七條 裝修費(fèi)

專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場部牽頭，會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 會務(wù)費(fèi)：包括參會人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、會場布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與 宣傳活動相關(guān)的一切費(fèi)用。

1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費(fèi)金額，并提出申請，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會務(wù)費(fèi)除個別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會議效果評估。

第二十九條 促銷費(fèi)用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 返利費(fèi)用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十一條 財(cái)產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原 因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十三條 年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會審批。

第三十六條 其它費(fèi)用：由各部門審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。

第三十七條 費(fèi)用預(yù)算

以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或 制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報(bào)賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒有采購員的通知或確認(rèn)，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。

第三十九條 銷售出庫

1、由臺賬會計(jì)開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷售會計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、由臺賬會計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計(jì)必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會計(jì)才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以 及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計(jì)沖減客戶往來。

第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理

第四十一條 增加其它資產(chǎn)

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產(chǎn)

1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫。

2、報(bào)廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。

3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求 １、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。

２、借條必須寫明返款時間或報(bào)銷時間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報(bào)銷時直接扣減報(bào)銷人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。

第四十五條 借款審批權(quán)限

個人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門經(jīng)理審批，但借款期限不能超過１個月，超過１個月應(yīng)會同財(cái)務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經(jīng)理審批。

重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第四十六條 借款責(zé)任

１、如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)１５％以上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

２、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。

第七章收入

第四十七條 主營業(yè)務(wù)收入

１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計(jì)，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。２、銷售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

第四十八條 其他收入

1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購收入應(yīng)及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財(cái)產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項(xiàng)，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。