第一篇：Offwia第19章 財務(wù)人員管理制度

生命中，不斷地有人離開或進入。于是，看見的，看不見的；記住的，生命中，不斷地有人離開或進入。于是，看見的，看不見的；記住的，遺忘了。生命中，不斷地有得到和失落。于是，看不見的，看見了； 遺忘了。生命中，不斷地有得到和失落。于是，看不見的，看見了；遺忘 記住了。然而，看不見的，是不是就等于不存在？記住的，的，記住了。然而，看不見的，是不是就等于不存在？記住的，是不是永 遠不會消失？ 遠不會消失？

第十九章

財務(wù)人員管理制度

◎會計人員管理辦法 ◎出納人員管理辦法 ◎出納日常工作管理制度

會計人員管理辦法

一、總則

1．為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的、高素質(zhì)的會計隊伍，為公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高做出應(yīng)有的貢獻，特制訂本辦法。2．本辦法是公司選拔、任用、管理會計人員的基本準則，適用于公司總部及所 屬控股子公司的所有會計人員。

二、管理體制

1．會計人員由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司內(nèi)部需要進行獨立或相對獨立核算的 部門、分廠，由公司財務(wù)部委派會計人員負責(zé)該部門、分廠的會計工作。2．控股子公司的財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部經(jīng)理，由公司財務(wù)部委派。3．公司財務(wù)負責(zé)人由公司總經(jīng)理提名，董事會聘任。4．公司范圍的其他財務(wù)會計干部（經(jīng)理、科長），由公司財務(wù)負責(zé)人提名，公

■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本

司總經(jīng)理聘任。

三、任職條件

1．公司會計人員應(yīng)同時具備以下基本條件：（1）具有較高的思想覺悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會計職業(yè)道德，無違法亂紀 行為。（2）擁有財會大專以上學(xué)歷，具有較強的求知欲和上進心。（3）有較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，能正確處理各種財務(wù)會計事項。（4）有較高的文字水平、較強的寫作能力和語言表達能力。（5）持有政府會計主管部門頒發(fā)的《會計人員從業(yè)資格證書》。2．會計人員有下列行為之一的，不得繼續(xù)在本公司從事會計工作：（1）無故不服從領(lǐng)導(dǎo)的。（2）有違法、違紀行為的。（3）由于業(yè)務(wù)、技術(shù)水平的原因，不能勝任會計工作的。

四、定期輪崗

1．公司會計人員實行定期輪崗制度，一般 2～4 年輪崗一次。（1）外派到控股子公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理，一般 3～4 年輪崗一次。（2）公司財務(wù)部的科級干部，一般 2～3 年輪崗一次。（3）一般會計人員，一般 2～3 年輪崗一次。（4）出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。（5）退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。2． 會計人員的具體輪崗時間，由財務(wù)負責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。3．會

計人員調(diào)動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

五、附則

1.本辦法由財務(wù)部制訂、修改和解釋。2．本辦法自頒布之日起施行。

172

出納人員管理辦法

一、總則

為了加強對公司出納人員的管理，提高出納人員的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，特制訂本辦法。

二、出納人員的任職條件

1．具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具有強 烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，細心踏實，工作認真、細致、嚴謹并具備良好的溝通能力 及團隊合作精神。2． 財 務(wù) 相 關(guān) 專 業(yè) 大 專 以 上 學(xué) 歷，兩 年 以 上 財 務(wù) 工 作 經(jīng) 驗，具 有 會 計 從業(yè)資格證書。3． 熟悉出納工作以及財務(wù)流程，熟練操作計算機，并能熟練使用各種辦公軟件、財務(wù)軟件。4．持有政府會計主管部門頒發(fā)的《會計人員從業(yè)資格證書》。

三、出納人員的職責(zé)

1．及時、正確地記好現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2．嚴格審查報銷的原始憑證和附件，按照銀行規(guī)定的限額，保管、支付、使用 現(xiàn)金，做到收付有據(jù)，手續(xù)齊全，符合政策。3．切實管好空白支票和專用印章、保險柜鑰匙。嚴守各項數(shù)字機密。4．及時辦理各項收付結(jié)算手續(xù)，催收借款、欠款。5．努力學(xué)習(xí)政治、文化、業(yè)務(wù)知識，不斷提高辦事效率和工作能力。6．做好臨時分配的其他工作。

四、附則

1．本辦法由財務(wù)部負責(zé)制訂、修訂和解釋。

■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本

2．本辦法自頒布之日起施行。

出納日常工作管理制度

一、總則

為規(guī)范公司出納崗位工作，特制訂本制度。

二、出納崗位職責(zé)

1．負責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安 全、完整負責(zé)。2．負責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記賬”，并清 點庫存現(xiàn)金，對現(xiàn)金安全、完整負責(zé)。3．負責(zé)“銀行日記賬”“現(xiàn)金日記賬”的登記，并逐日進行核對。、4．每月月底向銀行索取對賬單、核對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報 “出納報告單”。

三、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1．現(xiàn)金管理：（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 員工工資、津貼、獎金； 個人勞務(wù)報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出； 總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支 票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元，超額部分應(yīng)存入銀行。（3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬

174

款相符。2．支票管理：（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支 票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管 員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑 證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。（3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。3．應(yīng)當(dāng)嚴格遵守的操作要求。（1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照 規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情 況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。（2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取 銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他 人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬 戶。（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行 存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理 處理。（4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫 存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。（5）會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施 抽查、盤點。

四、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1． 支 付 申 請。有 關(guān) 部 門 或 個 人 用 款 時，應(yīng) 當(dāng) 提 前 向 審 批 人 提 交 貨 幣 資 金 支 付 申 請，注 明 款 項 的 用 途、金 額、預(yù) 算、支 付 方 式 等 內(nèi) 容，并 附 有 效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2．支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不 符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。3．支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資

■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本

金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計 算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支 付手續(xù)。4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申

請，按規(guī)定辦理貨幣資金支 付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5．審批、審核流程。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→部門負責(zé)人（復(fù)核）→ 會計（復(fù)核）→審批人→出納

五、付款程序及注意事項

1．外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗收單 附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。2．預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫申請付款單，注明 合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。3． 一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。4． 出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。5．所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒 是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6． 支 付 款 項 應(yīng) 在 原 始 憑 證 上 加 蓋 領(lǐng) 款 人 印 鑒，付 訖 后 加 蓋 付 訖 日 期 及經(jīng)手人戳記。

六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1．本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān) 規(guī)定。2．財務(wù)印鑒實行分開管理。財務(wù)專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒 由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴格履行 簽字或蓋章手續(xù)。

七、附則

1．本制度由財務(wù)部負責(zé)起草、修訂和解釋。2．本制度自頒布之日起施行。

176

第二篇：財務(wù)人員管理制度

財務(wù)人員管理制度

一、會計人員內(nèi)部牽制管理

（一）管理原則

根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容 ．會計機構(gòu)負責(zé)人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。2 ．按照錢、財、物分管原則，出納人員負責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。．各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。．出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。．材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。．經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。

（三）不兼容職務(wù)分離控制 ．管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。．填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。3 ．銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。．財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5 ．保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

二、財務(wù)人員輪崗管理

財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制，保證財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。．參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。．在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。．調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達到獨立完成任務(wù)的水平。

三、會計人員交接管理.中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。．中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進行監(jiān)交。．會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。．在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。5 ．會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：(1）有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。

(2）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。(3）各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。

四、會計內(nèi)部稽核管理

（一）內(nèi)部稽核管理原則 ．由中心負責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。．內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔(dān)任。

（二）稽核人員職責(zé) ．審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。審核其計算是否正確；各項指標之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出修改意見和建議。．審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，及時采取措施進行處理。明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責(zé)，并按財務(wù)人員考核制度進行處理。

（三）稽核管理內(nèi)容 ．復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。．對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。是否符合會計制度規(guī)定。．對賬簿記錄要進行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。．復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。5 ．稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責(zé)。

（四）稽核管理要求 ．審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進行處理。．審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應(yīng)稅數(shù)；二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補交齊。

五、財務(wù)人員獎懲辦法

為維護經(jīng)濟秩序，促進財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。

（一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵 ．在加強財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。，在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。．在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。

（二）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任 ．違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。2 ．偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。3 ．由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計工作管理

（一）外審

上級主管單位通知，外審機構(gòu)下達審計通知書，根據(jù)外審機構(gòu)的要求，財務(wù)人員配合工作。

（二）內(nèi)審

內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。1 ．內(nèi)審范圍

(l）本中心預(yù)算、決算；

(2）本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動；

(3）本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理；(4）本中心專項資金的使用情況；(5）本中心固定資產(chǎn)；(6）本中心財產(chǎn)物資；(7）其他審計事項。2 ．內(nèi)審程序

(l）根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責(zé)人批準；(2）實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門；

(3）審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿；(4）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄；

(5）審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門；

(6）審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見；(7）征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批；(8）經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門；(9）檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。3 ．內(nèi)審工作要求

(l）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要進行取證。取證應(yīng)采取記錄、抄錄、復(fù)印等方式，收集、確認審計問題用作審計結(jié)論的審計證據(jù)；(2）收集證據(jù)、證明材料應(yīng)遵守客觀、公正、實事求是的原則，防止主觀臆斷，對收集的材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；

(3）收集的材料足以證明審計事實真相，保證證明材料的充分性；(4）嚴格遵守法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，保證證明材料的合法性；(5）針對發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計部門和人員提出整改建議；(6)審計人員向有關(guān)部門或個人調(diào)查取證的證明材料，應(yīng)有提供人的簽名或蓋章，未取得提供人簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明。4 ．內(nèi)部審計資料檔案管理

（1）審計事項終結(jié)對審計底稿進行整理；

（2）按照審計項目及單元分類的順序裝訂成冊歸檔：第一單元結(jié)論性材料，第二單元證明性材料，第三單元立項性材料。

第三篇：集團公司財務(wù)人員管理制度

集團公司財務(wù)人員管理制度

為了加強集團公司財務(wù)管理工作，強化財務(wù)人員工作責(zé)任，發(fā)揮財務(wù)人員的管理、服務(wù)、監(jiān)督、參謀職能。信合集團財務(wù)人員的管理目標是建立一支高素質(zhì)、高境界和高度團結(jié)的團隊，創(chuàng)造一種自我激勵、自我約束和促進優(yōu)秀人才脫穎而出的機制，為集團公司的快速成長和高效運作提供保障。

1.集團公司財務(wù)部負責(zé)財務(wù)人員的統(tǒng)一管理工作。公司集團下屬各公司、廠部實行財務(wù)人員委派制，各公司、廠部財務(wù)人員由集團公司財務(wù)部直接管理。

2．財務(wù)人員實行聘用制，由集團財務(wù)部會同人力資源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社會公開招聘，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，競爭上崗。

3.建立完善的財務(wù)人員責(zé)任考核制度?？己斯ぷ饔杉瘓F財務(wù)部負責(zé)定期進行。根據(jù)不同的崗位職責(zé)和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務(wù)人員按績效考評辦法予以考評?？己饲闆r送人力資源部備案，考核結(jié)果與本人績效工資掛鉤，并作為財務(wù)人員續(xù)聘、獎懲、晉升的依據(jù)。對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務(wù)人員，財務(wù)部在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出初步處理意見，并報公司董事會會議研究處理。集團公司財務(wù)報告制度

財務(wù)報告的編寫

1.集團公司財務(wù)部門每月向董事長、總裁、財務(wù)總監(jiān)提供財務(wù)報告，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送納稅報表等有關(guān)資料。

2.公司報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表，財務(wù)情況說明書。

3.公司的扎賬時間為每月31日，集團各獨立核算單位必須在次月7日上報會計報告。

4.駐外各單位的扎賬時間為每月31日，次月5日向集團公司財務(wù)部上報財務(wù)報告，集團公司財務(wù)部在次月10日前向集團公司領(lǐng)導(dǎo)上報匯總（合并）報表。

第四篇：集團公司財務(wù)人員管理制度（定稿）

集團公司財務(wù)人員管理制度

為了加強集團公司財務(wù)管理工作，強化財務(wù)人員工作責(zé)任，發(fā)揮財務(wù)人員的管理、服務(wù)、監(jiān)督、參謀職能。信合集團財務(wù)人員的管理目標是建立一支高素質(zhì)、高境界和高度團結(jié)的團隊，創(chuàng)造一種自我激勵、自我約束和促進優(yōu)秀人才脫穎而出的機制，為集團公司的快速成長和高效運作提供保障。

1.集團公司財務(wù)部負責(zé)財務(wù)人員的統(tǒng)一管理工作。公司集團下屬各公司、廠部實行財務(wù)人員委派制，各公司、廠部財務(wù)人員由集團公司財務(wù)部直接管理。

2．財務(wù)人員實行聘用制，由集團財務(wù)部會同人力資源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社會公開招聘，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，競爭上崗。

3.建立完善的財務(wù)人員責(zé)任考核制度?？己斯ぷ饔杉瘓F財務(wù)部負責(zé)定期進行。根據(jù)不同的崗位職責(zé)和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務(wù)人員按績效考評辦法予以考評?？己饲闆r送人力資源部備案，考核結(jié)果與本人績效工學(xué)習(xí)是成就事業(yè)的基石

資掛鉤，并作為財務(wù)人員續(xù)聘、獎懲、晉升的依據(jù)。對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務(wù)人員，財務(wù)部在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出初步處理意見，并報公司董事會會議研究處理。

第五篇：外派財務(wù)人員管理制度

外派財務(wù)人員管理制度

為維護公司整體利益，加強總公司對各級財務(wù)人員的管理，明確其責(zé)權(quán)與工作關(guān)系，根據(jù)廣東ABC育種有限公司（以下簡稱總公司）實際情況，制訂本制度。

一、原則

（一）獨立性原則：各級財務(wù)人員在人事關(guān)系、經(jīng)濟關(guān)系、監(jiān)控職責(zé)上獨立。

1、人事關(guān)系獨立

（1）公司對財務(wù)實行垂直統(tǒng)一管理，各級財務(wù)人員由總公司任命或委派，其中全資子公司由總公司直接任命，控股子公司由總公司委派，按企業(yè)的相關(guān)制度聘任。

（2）未經(jīng)總公司批準，下屬企業(yè)不得聘任或解聘各級財務(wù)人員。

（3）下屬企業(yè)總裁或總經(jīng)理的親屬不得擔(dān)任所屬企業(yè)財務(wù)人員。

2、經(jīng)濟關(guān)系獨立

（1）各級財務(wù)人員的薪酬及補貼、社保等福利由總公司決定，由總公司財務(wù)部及行政部負責(zé)考核，總公司統(tǒng)一劃賬到財務(wù)人員銀行賬戶，社保在總公司統(tǒng)一繳納。各級財務(wù)人員的人工支出按月根據(jù)總公司標準從各相關(guān)企業(yè)扣繳劃款回總公司。

（2）各級財務(wù)人員只能在其服務(wù)企業(yè)報銷報稅、辦理銀行業(yè)務(wù)等履行工作職責(zé)有關(guān)的管理性費用，報銷時需寫明執(zhí)行的具體業(yè)務(wù)、時間及地點并有證明人、附相關(guān)原始單據(jù)，以便總部作為廉政檢查依據(jù)。

（3）各級財務(wù)人員不得以任何形式從其服務(wù)企業(yè)獲取或接受其他經(jīng)濟利益，包括直接利益和間接利益，也不得兼任其他財務(wù)管理以外的職務(wù)。

（二）雙重管理原則：各級財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部的垂直管理與領(lǐng)導(dǎo)，行政上接受派駐公司總裁或總經(jīng)理的管理與領(lǐng)導(dǎo)，同時要積極支持與配合總裁或總經(jīng)理的經(jīng)營管理工作。

（三）授權(quán)管理原則：各級財務(wù)人員實行授權(quán)管理，管理權(quán)限由總公司總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)授予。

（四）目標管理原則：各級財務(wù)人員實行目標管理，建立激勵與約束相結(jié)合的機制。

二、適用范圍

本制度適用于總公司及各分公司、子公司，各級財務(wù)人員包括總公司財務(wù)部人員及各子公司、分公司財務(wù)人員。

三、職責(zé)

（一）總公司總經(jīng)理

1、任命、決定各級財務(wù)人員；

2、決定各級財務(wù)人員薪酬及福利；

3、解聘、撤換各級財務(wù)人員。

（二）總公司財務(wù)總監(jiān)

1、擬定各級財務(wù)人員人選；

2、負責(zé)各級財務(wù)人員日常工作管理；

3、指導(dǎo)、監(jiān)督各級財務(wù)人員履行財務(wù)管理職責(zé)；

4、負責(zé)各級財務(wù)人員的業(yè)務(wù)管理考核；

5、提出解聘、撤換各級財務(wù)人員的建議；

6、對各財務(wù)人員離職、輪崗進行監(jiān)督、審計。

（三）總公司行政部

1、各級財務(wù)人員人選建議；

2、擬定各級財務(wù)人員薪酬及福利；

3、協(xié)助財務(wù)部對各級財務(wù)人員進行日常工作管理；

4、負責(zé)各級財務(wù)人員的人事管理考核。

四、內(nèi)容

（一）各級財務(wù)人員定義。本制度所稱各級財務(wù)人員是指受總公司委派，全面或部分

負責(zé)對其所服務(wù)企業(yè)財務(wù)、會計活動進行管理與監(jiān)督的財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、會計和出納(含各崗位的副職及助理)。

（二）各級財務(wù)人員的任職資格

（1）基本條件

① 財經(jīng)管理類或相似專業(yè)，中專以上；

②有同職工作經(jīng)驗；

③ 年齡原則要求25歲以上，特殊情況可適當(dāng)放寬。

（2）優(yōu)秀的職業(yè)能力

①合理組織會計核算，為股東提供真實會計信息的會計專業(yè)能力；

②有效利用企業(yè)資源籌集資金、合理組織資金投放的資金籌集和資金管理能力； ③綜合組織財務(wù)管理活動、建立高效內(nèi)部激勵機制的企業(yè)綜合管理能力； ④資本經(jīng)營和稅收籌劃能力。

（3）良好的綜合素質(zhì)

①領(lǐng)導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)和溝通能力、口頭和書面表達能力；

②思路清晰、思維活躍而又獨立思考、分析能力強、善于調(diào)查研究和邏輯判斷； ③良好的教育背景和知識結(jié)構(gòu)。

（4）良好的道德素養(yǎng)

①理解和認同企業(yè)文化，具有高度的責(zé)任感和使命感；

②作為財會工作者的職業(yè)道德。

（三）各級財務(wù)人員的職權(quán)

（1）負責(zé)制定并監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度；審核編制企業(yè)財務(wù)會計報告和分析

報告并與總經(jīng)理共同簽署上報；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的擬訂和審

查；參與企業(yè)的薪酬制度和績效考核制度的擬定和審查。

（2）監(jiān)督檢查企業(yè)財務(wù)運作，監(jiān)控企業(yè)各項財務(wù)收支活動并與企業(yè)總經(jīng)理聯(lián)合審

批規(guī)定限額范圍內(nèi)的經(jīng)營性支出、資本性支出。對于其服務(wù)企業(yè)負責(zé)人超

越授權(quán)權(quán)限、違反管理制度的行為應(yīng)當(dāng)給予提醒和制止，并直接上報總公

司總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)。

（3）參與公司對所服務(wù)企業(yè)考核方案的制定，配合服務(wù)企業(yè)負責(zé)人協(xié)調(diào)和參與企

業(yè)成本管理和成本控制工作，包括：成本計劃、成本考核、成本分析和成本管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

（4）參與擬訂企業(yè)重大財務(wù)決策方案，包括財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配

方案；審定企業(yè)重大經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃；對經(jīng)公司批準的企

業(yè)重大計劃和方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

（5）在企業(yè)的總體目標下負責(zé)企業(yè)資本經(jīng)營和稅收籌劃工作；負責(zé)企業(yè)外部審計的組織協(xié)調(diào)；配合公司的各項內(nèi)部審計工作。

（6）負責(zé)配合企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理、審計工作。

（四）各級財務(wù)人員的責(zé)任

（1）組織企業(yè)財務(wù)會計核算，編制財務(wù)會計報告，對企業(yè)簽署上報的財務(wù)會計報

告和分析報告的真實性與總經(jīng)理共同承擔(dān)責(zé)任。

（2）組織企業(yè)預(yù)算與決算，編制預(yù)算與決算報告，跟蹤企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。

（3）對企業(yè)各項資產(chǎn)的安全性承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

（4）對企業(yè)重大投資決策的執(zhí)行失誤造成的經(jīng)濟損失承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

（5）對企業(yè)嚴重違反國家財經(jīng)制度和公司財務(wù)制度的行為承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

（6）對企業(yè)各項財務(wù)聯(lián)簽承擔(dān)監(jiān)控責(zé)任。

（7）對企業(yè)的內(nèi)審工作承擔(dān)配合責(zé)任。

（8）對企業(yè)的資金籌集和運用承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（五）工作關(guān)系

（1）與其服務(wù)企業(yè)總經(jīng)理關(guān)系

① 行政上接受服務(wù)企業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；

② 行使業(yè)務(wù)監(jiān)督與管理職能時獨立于服務(wù)企業(yè)總經(jīng)理；

③ 財務(wù)管理工作為服務(wù)企業(yè)總經(jīng)理服務(wù)。

（2）與總公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)的關(guān)系

① 總公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)是各級財務(wù)人員的上級直接管理人員；

② 各級財務(wù)人員業(yè)務(wù)上接受總公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督；

③ 各級財務(wù)人員應(yīng)按要求向總公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)報告工作。

（六）工作報告與述職

（1）計劃與總結(jié)

①各級財務(wù)人員需負責(zé)每日向總公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以郵件形式報送其服務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、資金情況日報表。

②向總公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)報送月、年工作計劃與總結(jié)。

（2）定期工作報告

① 財務(wù)會計報告。

② 預(yù)算執(zhí)行情況報告。

③ 企業(yè)可能存在的各種經(jīng)營風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險和政策風(fēng)險的預(yù)警。

④ 總公司要求的其他定期報告內(nèi)容。

（3）重大事項及專項報告

①對超出公司授權(quán)權(quán)限的各項財務(wù)活動和經(jīng)營活動及時報告。

②對企業(yè)經(jīng)營方向的重大調(diào)整、重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故和重要人事變動及時報

告。

③對企業(yè)重大法律糾紛和訴訟、涉稅事項的最新進展情況及時報告。

④對經(jīng)公司批準的企業(yè)重大計劃和方案執(zhí)行情況專題報告。

⑤總公司要求的其他及時報告內(nèi)容。

（4）定期工作述職

①定期工作述職分為年中述職和年終述職，年中述職一般安排在當(dāng)年7月20

日前，年終述職一般安排在次年1月20日前。

②各級財務(wù)人員向總公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)述職。

③述職工作由總公司行政部組織，各級財務(wù)人員應(yīng)按要求及時上報述職報告及

相關(guān)材料。

（5）報告的形式為書面報告，相關(guān)制度規(guī)定報告樣式與必要內(nèi)容的參考相關(guān)樣式

編寫，如計劃與總結(jié)、財務(wù)會計報告等，未有樣式的由報告人選擇合適的格式，將事情清楚、明了、完整、準確的表述即可。

（七）人事與薪酬

（1）各級財務(wù)人員的人事管理依據(jù)獨立性原則，委托總公司行政部具體負責(zé)管理。

（2）各級財務(wù)人員的任命、委派、解聘由總公司總經(jīng)理決定。總公司財務(wù)部、行

政部對各級財務(wù)人員的人事變動具有建議權(quán)。

（3）各級財務(wù)人員的任期一般為三年，期滿后，總公司應(yīng)合理安排輪換。

（4）各級財務(wù)人員薪酬及福利執(zhí)行總公司《薪酬管理制度》。

（5）各級財務(wù)人員的考核由總公司財務(wù)部、行政部負責(zé)，薪酬根據(jù)考核結(jié)果發(fā)

放。

（6）各級財務(wù)人員需每月15日前將財務(wù)報表、話費發(fā)票及請假單、考勤表簽名

后寄回總部財務(wù)總監(jiān)收。

（八）職業(yè)化管理

（1）總公司應(yīng)加強對各級財務(wù)人員在企業(yè)文化、職業(yè)技能和管理技能層面的內(nèi)

部培訓(xùn)和外部再教育，以保證各級財務(wù)人員能更有效地開展工作，更好地

服務(wù)于企業(yè)的長遠發(fā)展目標。

（2）隨著總公司的快速發(fā)展，需要更多的高素質(zhì)人才擔(dān)任各級財務(wù)人員工作，行政部應(yīng)做好各級財務(wù)人員的中長期職業(yè)規(guī)劃工作；同時，還應(yīng)制定有關(guān)

各級財務(wù)人員的定期輪崗和輪換制度。

（九）離職管理

（1）各級財務(wù)人員辭職或辭退需經(jīng)總公司批準，各級財務(wù)人員辭職需提前兩個月

申請。

（2）各級財務(wù)人員離職需經(jīng)過總公司審計。審計結(jié)束后方可辦理離職手續(xù)。

五、附則

（一）本制度經(jīng)總公司總經(jīng)理審核批準之日起生效執(zhí)行，修改時亦同。

（二）本制度由總公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理負責(zé)解釋并修訂完善。

總經(jīng)理簽名：簽 發(fā) 日期：